Planiranje i budetiranje

Poslovno planiranjePoslovno planiranje - racionalni postupak usmjeravanja poslovnih aktivnosti (poslovnog procesa) prema realizaciji postavljenih ciljeva

Planiranjem menadment smanjuje rizik izloenosti poslovnog procesa stihiji

Poslovni plan - okvir za donoenje poslovnih odluka

Kada su objekt planiranja financije (pribavljanje financijskih sredstava, financiranje investicija i tekueg poslovanja) - financijsko planiranje

Svrha planiranjaKAKO IMEKADAGDJEOSTVARITI CILJ

Vremenska dimenzija planiranjaDugorono planiranje - oblik usmjeravanja razvitka i funkcioniranja poslovnih aktivnosti kroz dugorono razdoblje (dulje od 5 godina)

Srednjorono planiranje - planovi se donose za razdoblje od jedne do pet godina

Operativno planiranje (budetiranje) oblik planiranja realizacije dugoronih planova u kratkoronom razdoblju (ispod godinu dana) - temelj upravljanja prihodima, trokovima, dobitkom i novanim tijekovima

Budet Budet:financijska interpretacija buduih rezultata poslovnog procesa koji je definiran planomtranslacija dugoronog plana u financijske termine kratkoronog planapredstavlja procjenu godinjih trokova i prihoda za planirane aktivnosti, te stanje imovine i njenih izvora

BudetiranjeBudetiranje - operacionalizacija planova u odreenom razdoblju (godinu dana ili krae)

Budetiranje kapitala - proces kojim se za dulje vrijeme unaprijed odreuju okviri poslovnih performansi i vrijednosti poduzea (kroz planiranje investiranja u dugotrajnu aktivu)

Glavni (master) budetsustav meusobno povezanih budeta, za koje, prilikom njegove izrade, treba utvrditi stupanj meusobnih veza i interakcija

polazna osnova za izradu je stanje na dan 31.12. prethodne godine

Dijelovi glavnog budetaOPERATIVNI BUDETPrognoza prodajeRaspored proizvodnjeProraun trokova proizvodnjeProraun operativnih trokovaRaun dobitka i gubitka predvien budetom

FINANCIJSKI BUDETBudet gotovineBilanca predviena budetom

KAPITALNI BUDETInvesticija AInvesticija B itd.

Budetiranje kao integralni dio planiranjaPlanom se definiraju ciljevi, odnosno funkcija cilja, kao i aktivnosti za provoenje tih ciljeva Budetiranje - kontrolni mehanizam za utvrivanje stupnja realnosti planovaBudet - detaljna razrada plana na jednogodinjoj ili vremenski kraoj razini

Budet nije plan, nego je njegov integralni dio

Financijsko budetiranjeFinancijski budeti se zbrajaju u okviru dva finalna izvjea:budet gotovinebudetirana bilancaBudet gotovine i budetirana bilanca pripremaju se nakon izrade i provjere financijskih rezultata od planiranih operativnih aktivnosti, tj. na temelju budetiranih pokazatelja o dobitku.

Budetiranje gotovineplaniranje priljeva i odljeva novanih sredstava za budetsku godinu i kraa vremenska razdoblja

Budetiranje gotovinskih priljeva - ovisi o planu prodaje i planu naplate po dinamici i vrsti sredstava plaanja

Budetiranje odljeva novca - ovisi o budetu proizvodnih trokova, razini potrebnih zaliha, kapitalnim izdacima i kreditnim rokovima koje nude dobavljai

Dobar budet gotovine smanjuje rizike od blokade rauna poduzea i zastoja u njegovom poslovanju te omoguava optimalno raspolaganje i upravljanje novanim sredstvima

Budetiranje bilancePredstavlja operacionalizaciju plana bilance za jednu budetsku godinu

Kroz budet bilance prikazuje se stanje i struktura imovine poduzea, kao i struktura izvora te imovine na zadnji dan budetirane godine

na budet bilance utjeu svi ostali budeti - najsadrajniji budet u kojem se daje pregled uinaka poslovanja na stanje imovine, obveza i kapitala poduzea

4/ Budet operativnih trokova1/ Prognoza prodaje2/ Raspored proizvodnje3/ Budet trok. proizvodnje5/ BUDET DOBITKASADRAJ GLAVNOG BUDETAI. OPERATIVNI BUDET6/ Procjena zafinanc.budet 8/ BUDET GOTOVINE9/ BILANCASTANJA7/ KAPITALNIBUDETII. FINANCIJSKIBUDETIII. KAPITALNIBUDET

Uloga budetiranja u sustavu kontroleBudetska kontrola buduih aktivnostiprimjenjuje se prilikom izrade glavnog budeta po ex ante naelu (prije nego se aktivnosti dogode) sustav koji unaprijed nastoji izbjei negativna odstupanja izmeu buduih rezultata koji se planiraju realizirati i postavljenih ciljeva

Budetska kontrola tekuih aktivnostiobuhvaa neposredno uspostavljanje ravnotee izmeu budetiranih svota za planirane aktivnosti i njihovog ostvarenja ukljuuje kontinuirano promatranje ostvarenja budetiranih performanci i korektivne radnje koje osiguravaju postizanje tih ili jo boljih performanci

CENTARODGOVORNOSTIImaju li dodatni trokovirealno opravdanje?Imaju lipoveani tro.pokrie u plan.dodatn. prihodu?Izmjena budetiranih svota i pokrie dodatnih trokovaSignal viem managementu za realizaciju kadrovskihi organizacijskih promjenaJe li izmjenom plana mogue pokriedodatnih trok.Izmjena plana aktivn.,izmj.budetir.svota ipokrie dodatnih trok.Zaustav.proizv.ili preusmjerav.Zahtjev za odobrenj.dodatnih trokovaBUDETSKA KONTROLA TEKUIH OPERACIJANEDANENEDADA

Budetiranje u funkciji upravljanjaSustav budetiranja nalazi se u funkciji upravljanja primarno kroz:

podruje kvantificiranje i translaciju planapodruje kontrole i verifikacije planapodruje odluivanja

*