PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAHENDRI SANOPAKA, S.SosFISIP UMRAHwww.endrisanopaka.wordpress.com

STRUKTUR ORGANISASI & PARA PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH

*

KEPALA DAERAHPemegang Kekuasaan Umum Pengelolaan Keuangan Daerah (PKUPKD)

Memiliki 3 kewenangan :MemerintahkanMengujiMembayar

Kewenangan pengelolaan keuangan daerah yang dimiliki Kepala Daerah didelegasikan kepada pejabat dibawahnya

*

KUASA BUDKEPALA DAERAH(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA)SEKRETARIS DAERAH(KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA) KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHPPKD Selaku BUD(KEPALA BPKAD)KUASA PABENDAHARAPPK-SKPDPPTKPENGGUNA ANGGARAN (KEPALA SKPD)

*

PENGGUNA ANGGARAN/BARANG(Kepala SKPD) STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPDKUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid - n1)PPTKKUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid - n)KUASA PENGGUNAANGGARAN(Sekretaris)BENDAHARAPENERIMAAN/PENGELUARANPPTKMengendalikan pelaksanaan kegiatan;Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan;Menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatan. Menyiapakan SPM Memverifikasi SPJ Melaksanakan Akuntansi & Pelaporan KeuanganPPK-SKPD Membantu Bendahara Penerimaan & Bendahara Pengeluaran: 1. Membuat dokumen 2. Mencatat pembukuan 3. GajiPembantu Bendahara

*

B E N D A H A R ABENDAHARAPENERIMAANBENDAHARAPENGELUARANPPKD Selaku BUDPENGGUNA ANGGARANSPP-UP/GU/TU/LSBUKU2SPJ - BELANJASTSRPHSPJ - PDPTHUBUNGAN FUNGSIONAL & ADMINISTRASI

*

PENGGUNA ANGGARANAKUNTANSI & PELAPORAN KEUANGANPENYIAPANSPMVERIFIKASISPJPPK-SKPD (SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD(PPKSKPD)

*

PPKD Selaku BUD (Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH BENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHBIDANGPENDAPATANMemungut PendapatanMengelola PendapatanMemverifikasi Pendapatan dr Bendahara PenerimaanBIDANGANGGARANBIDANGAKUNTANSI BIDANG ASET SEKRETARIS Menyusun APBD & Perubahan APBDMengesahkan DPA SKPDMelaksanakan AkuntansiMenyusun Laporan Keuangan PemdaMenyusun Laporan SemesterMengelola Aset DaerahPPK-SKPD

KUASA BUD(KASDA)BIDANG INVESTASIMengelola Investasi Daerah

*

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH(KASDA)KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHURUSANPENERIMAANMenerima, Menyimpan Uang DaerahURUSANPENGELUARANURUSANPELAPORANURUSANTATA USAHAMenyiapkan SPDMenerbitkan SP2DMembayarMenyiapkan Anggaran KasMenyusun Laporan Arus KasMemantau Pelaksanaan APBDUrusan Tata Usaha Internal

*

MODEL 1STRUKTUR ORGANISASI SKPDKa UPTKuasa Pengguna Angg.KabidKuasa Pengguna Angg.KasubbidPPTKKasubbidPPTK

*

MODEL 2STRUKTUR ORGANISASI SKPDKa UPTPPTKKabid SKPDPPTKPPK-SKPDSekretaris/TU

*

SEKDAPengguna AnggaranKabag/Kasubbag TUPPK-SKPDKARO/KABAGKuasa Pengguna Angg.KABAG/KASUBBAGPPTKMODEL 3STRUKTUR ORGANISASI SKPD (KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)

PROSESPELAKSANAAN &PENATAUSAHAAN

*

DOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAH

RKA-SKPDDPA-SKPD

ANGGARAN KAS

RAPBD

PENJABARAN APBD

PERDA APBD

RPJMD/RKPD

KUA

PPASEVALUASI

*

DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN

SPP-LS

SPJ

SPP-UP SPP-GU SPP-TU

SPM-LSSPD

SPM-UP SPM-GU SPM-TU

SP2D

SP2DDilampuru daftar rincian penggunaandana s.d jenis belanja

*

SPP SPP - Uang Persediaan (SPP-UP) SPP - Ganti Uang (SPP-GU) SPP - Tambahan Uang (SPP-TU) SPP - Langsung (SPP-LS)

*

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-UP: Surat Pengantar SPP-UP Ringkasan SPP-UP Rincian SPP-UP Salinan SPD Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP dll.Kelengkapan Dokumen SPP-GU: Surat Pengantar SPP-GU Ringkasan SPP-GU Rincian SPP-GU Salinan SPD Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU dll.

*

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-TU: Surat Pengantar SPP-TU Ringkasan SPP-TU Rincian SPP-TU Salinan SPD Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU dll.Karakteristik SPP-TU: Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak Besaran Nilai Rupiah berdasarkan Persetujuan PPKD Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan

*

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji & Tunjangan:Surat Pengantar SPP-LSRingkasan SPP-LSRincian SPP-LSLampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.: Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK jabatan Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiran Surat pindah/Surat kematian SSP PPh Pasal 21 dll.Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya

*

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa:Surat Pengantar SPP-LSRingkasan SPP-LSRincian SPP-LSLampiran SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.: Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) Surat perjanjian kerjasama/kontrak Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima Kwitansi bermeterai/nota/faktur Surat jaminan bank atau yang dipersamakan Berita acara pemeriksaan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjan Photo/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrak dll.

*

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPPermintaan pembayaran Belanja bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan oleh bendahara pengeluaran SKPKD dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD.Dokumen Bendahara pengeluaran dlm menatausahakan pengeluaran permintaan pembayaran mencakup:BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LS

*

SPM SPM - Uang Persediaan (SPM-UP) SPM - Ganti Uang (SPM-GU) SPM - Tambahan Uang (SPM-TU) SPM - Langsung (SPM-LS)Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP

*

MatriksDokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi

Fungsi / TugasPPTKBendaharaPengeluaranPPK-SKPDPA/KPA1.Penyiapan SPP-UP--2.Penyiapan SPP-GU--3.Penyiapan SPP-TU--4.Penyiapan SPP-LS5.Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS---6.Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS---7.Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS---

*

SP2DDapat Dicairkan pada Bank yang telah DitunjukBukan Alat PembayaranDapat Diterbitkan, Jika: Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu anggaran yang tersedia; dan/atau Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan ketentuan perundang-undangan Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPM Penolakan/Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPM

*

P P T K(menyiapkan dokumen)PPK-SKPDPEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASAKUASABUDSPMBANKFIHAK IIISP2DTagihan & Laporan KegiatanPROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LSUangBENDAHARAPENGELUARAN(SPP-LS)

*

BENDAHARAPENGELUARANPPK-SKPDPEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASASPP-UP/GU/TUKUASABUDSPM-UP/GU/TUBANKSP2DUANGPROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU

*

PELAKSANAAN APBD

PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/BARANG

BENDAHARA PENGELUARAN

PPKD selaku BUD/KUASA BUD

Pejabat Penatausahaan Keuangan SKPD

PPTK

Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD Selaku BUD)

BANK

uang

Membayar sesuai peruntukan, menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat SPJ)

Buku & Laporan (BKU, Buku Pajak, Laporan SPJ dll)

SKPD

SKPKD

Menyusun draft SPD

Anggaran Kas Pemda

Draft SPD

Menerbitkan SPD

Draft SPD

SPD

SPD

DPA-SKPD

DPA-SKPD

DPA-SKPD

Anggaran Kas SKPD

Anggaran Kas SKPD

Anggaran Kas SKPD

SPD

SPD

SPD

Membuat SPP-UP/GU/TU

SPP-UP/GU/TU

SPP-LS/SPP-UP/GU/TU

Verifikasi dokumen SPP-LS/SPP-UP/GU/TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh PPA-SKPD (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU dan SPJ Pendapatan)

SAH

TIDAK

YA

SPM LS/SPM-UP/GU/TU

Membuat SPP-LS

SPP-LS

Mengirim SPM LS/SPM-UP/GU/TU kpd BUD/Kuasa BUD

SPM LS/SPM-UP/GU/TU

Verifikasi dokumen SPM-LS/SPM-UP/GU/TU & menerbitkan SP2D

TIDAK

SAH

YA

SP2D

SP2D

SP2D

Diterima oleh Pihak III

BENDAHARA PENERIMAAN

Surat Ketetapan Retribusi

Surat Ketetapan Pajak Daerah

Surat Ketetapan Retribusi

Menerima dan Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti penerimaan lainnya

DPA-SKPD

Anggaran Kas SKPD

BANK

uang

Menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat SPJ Pendapatan)

Buku & Laporan (BKU, Laporan SPJ dll)

Surat Ketetapan Pajak Daerah

Anggaran Kas SKPD

Membuat Surat Ketetapan Retribusi

Laporan Pengesahan SPJ Pendapatan dan Belanja

*

LEVEL PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAHSKPDBENDAHARA Tata buka tunggalPPK-SKPD Tata buku berpasangan (SAKD)

PPKD-PEMDA Tata buku berpasangan (SAKD)

*

PENATAUSAHAAN KEUDA(Comptabel)Penatausahaan pada SKPD :a. Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan b. Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

Penatausahaan pada SKPKD :Prosedur Penatausahaan Penerimaan KasProsedur Penatausahaan Pengeluaran KasMekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

*

Dokumen PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD (AKUNTANSI)Catatan Laporan SP2D-LS & SPJ Buku Pembantu KertasKerja Bukti Penerimaan Kas

Bukti Pengeluaran Kas

Bukti Memorial Kumpulan Rekening (Ringkasan dan Rincian)

Buku Jurnal Penerimaan Kas

Buku Jurnal Pengeluaran Kas

Buku Jurnal Umum

Laporan Realisasi Anggaran Laporan Arus KasNeraca DaerahCatatan Atas Laporan Keuangan Kebijakan Akuntansi Pencatatan &PenggolonganPeringkasanBuku BesarBuku JurnalLaporan KeuanganPelaporan

*

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

NoU r a i a nKeterangan1.Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPDSEKDA2.Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran KasPPKD3.Menerbitkan SPDPPKD selaku BUD4. Menerima & menyetor penerimaan SKPDBendahara Penerimaan5.Penyiapan dokumen SPP-LSPPTK6.Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD)Bendahara Pengeluaran7.Pengajuan SPM-UP/GU/TU & SPM-LSKepala SKPD 8.Menerbitkan SP2DKuasa BUD9.Pertanggungjawaban Dana (SPJ)Kepala SKPD

*

The End Of Season &Terima kasih

*