Julio de 2010

CSistemas Administrativos

C27

Casos prácticos del Sistema de Administración Financiera del Sector Público (SiAF - SP)

Gestión Pública y Desarrollo(*)

ÍNDICE

ANÁLiSiS––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––I. Introducción––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––II. Casos prácticos de registro de SIAF––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

a. Registro: Transferencias entre Cuentas Co-rrientes

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––b. Registro: Gastos con FF Recursos Ordia-

rios y Devolución al Banco de la Nación con Formato T–6.

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––c. Registro: Pagos con Retención del 6%.

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––d. Registro: Retenciones del 6% que afectan

los Ingresos de la Entidad.––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

e. Registro: Ingresos sujetos a la detracción.––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

f. Registro: Pagos de Tributos (IGV) a la SUNAT––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

g. Registro: Apertura de Fondo para Pagos en Efectivo.

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––BiTÁCORA iNFORMATiVA––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––• EjecucióndeEgresosdelosGobiernosLocales.

REsumEN EjECutIvo

Con el objetivo de capacitar a los usuarios en el correcto registro de las operaciones en el Siste-ma Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP), ponemos a su dispo-sición una serie de casos prácticos detallados, para evitar incurrir en errores por los operadores de este Sistema.

Sistema Nacional de Presupuesto Público

(...) Al grabar los datos consignados por el usuario

en la Pantalla “Informe de Tesorería”, se podrá visualizar la Papeleta de Depósito e imprimirla

––––––––––(*) Artículo elaborado por el equipo de análisis de

Gestión Pública y Desarrollo.(**) La primera parte del presente artículo se publicó en

la edición de junio de 2010.

Segunda parte (**)

Pantalla Nº 12: impresión de la Papeleta de Depósito

LuegodeobtenerlaPapeletadeDepósito,se regresa al Registro Administrativo y ubi-cándose en la Fase girado se aplica “Habili-tar Envío” y luego transmitir, para que esta devolución pueda visualizarse en el Banco de la Nación, y consecuentemente, se re-ciba el monto de devolución registrada (S/. 845.00 a favor del Tesoro).

Al recibir el Banco de la Nación este monto dará conformidad en su sistema y se trans-mitirá al MEF y a la Entidad de Prueba; lle-gando al Expediente SIAF Nº 00000029 la “aprobación” (A) de la Devolución.

Cabe advertir que el registro en la pantalla del T-6 es de fundamental ayuda al finalizar el ejercicio, para que el usuario (Entidad de Prueba) pueda generar el Reporte que le permita conciliar con la Dirección Nacional

del Tesoro Público-DNTP sobre los fondos entregados cuando se utiliza la sub cuenta del Tesoro.

c) Registro: Pagos con Retención del 6% - SUNAT

La Entidad de Prueba, adquiere Materialesde Oficina con la Fuente de Financiamien-to 00 Recursos Ordinarios por un total de S/. 1,280.00 la Entidad de Prueba es agente retenedor y al girar deberá retener el 6% del importe total de la compra para ser deposita-do a favor de la SUNAT.

LaEntidaddePruebaregistraráelcompromi-so y devengado normalmente por el íntegro de la operación, el compromiso con la Orden de Compra 569 del 16-01-10 y el Devengado con la Factura 001-32584 del 16-01-10.

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Pantalla Nº 13: Registro con retención a la SUNAT

Pantalla Nº 14: Registro con retención a la SUNAT

En la siguiente Fase, el primer girado (Tipo “N” Normal) será a favor del proveedor y el segundo girado a favor de SUNAT por el importe retenido con el Tipo de Giro; “Retenciones 6%”, El giro a la SUNAT se realiza con el Comprobante de Pago 126 del 18-01-10 que sustenta el Cheque 23154888 de la misma fecha y por el importe de S/.76.80.

Finalmente la operación culmina con dos girados: al Proveedor y a la SUNAT.

d) Registro: Retenciones del 6% que afectan los ingresos de la Enti-dad

En el mes de Enero, la Entidad de Prueba realiza una Venta de Bienes UsadosnoClasificadosalaEmpresaIndustriasLácteasS.A.cobrandoel monto de S/. 1,800.00 por todo concepto.

LaempresaesunAgenteRetenedoryalcancelaralaEntidaddePrue-ba por dicha venta retiene el importe equivalente al 6%.

LaEntidaddePruebaregistraráycontabilizarásusingresosconelCla-sificador 1.5.55.22 Venta de Bienes Usados no Clasificados de la FF 09 en la siguiente forma:

En la Fase Determinado, registra el total de la operación prevista por recaudar (S/. 1,800.00) según el Recibo de Ingresos 6778 del 18-01-10 en el cual se consigna el integro de la recaudación. Incluye el Docu-mento Valorado Comprobante de Retención por S/. 108.00 emitido porlaEmpresaIndustriasLácteasSA)

LaFaseRecaudado,serealizarácondosregistros: El primero, por el Importe en efectivo recaudado por la entidad de

S/. 1,692.00 y Depositado con Papeleta de Depósitos Nº 8876 del

Pantalla Nº 15: Registro de ingreso Recaudado

Pantalla Nº 16: Registro de ingreso Recaudado

El segundo recaudado se registrará por el importe retenido. Este re-gistro tomará como Documento Fuente del ingreso, el Comproban-te de Retención (Documento Valorado con código 079) entregado por el agente Retenedor a la entidad como constancia del pago a cuenta de sus tributos y por el importe de S/. 108.00. Podrá apre-ciarse que este registro se realiza con la opción Sin Banco porque se trata de un documento valorado que podrá canjearse más adelante en el pago del IGV que le pueda corresponder al municipio ante la SUNAT.

18 de Enero en la Cuenta del Banco de la Nación Nº 00-000-281956 (DocumentoAdelRecaudado).Lacadenadeingresospresupuestalusada es la 1.5.51.22 Venta de Bienes Usados no Clasificados.

e) Registro: ingresos sujetos a la detracción. LaEntidaddePrueba,esproveedoradeserviciosgravadosconIGV

y comprendida en el Sistema de Detracciones. En el mes de enero factura a la Empresa Almacenes SA por venta de medicinas el importe de S/. 6,000.00 incluido el IGV (S/. 960.00).

LaempresaAlmacenesSAcancelaa laentidadS/.5,160.00 (86%)yS/ 840.00 (14%) deposita en una Cuenta habilitada por la Entidad de Prueba en el Banco de la Nación, alcanzando la Constancia de Depó-sito respectiva por la Detracción. El registro de Ingreso SIAF es como sigue:

Fase Determinado Se registra los S/. 6,000.00 de acuerdo a la Factura Nº 0006912 de Fe-

brero emitida por la Entidad de Prueba.

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Pantalla Nº 17: Registro ingreso Fase Determinado

Pantalla Nº 18: Registro de los ingresos efectivos recibidos

Pantalla Nº 19: Registro del ingreso por la Constancia de Depósito

Fase Recaudado En el primer Recaudado se registra el importe neto recibido por el

bien entregado. El monto que corresponde al 86% de lo facturado (S/. 5,160.00) es recibido por la entidad el 14 de Febrero con Recibo de Ingresos Nº I 5896 y depositado con la Papeleta Nº 8914 en la cuenta corriente del Banco de Crédito Nº 370-1111555000 (003-001) de “In-gresos Propios” (FF 09).

f) Registro: Pagos de Tributos (iGV) a la SUNAT Sobre la base del ejemplo anterior, la Entidad de “Prueba” liquida

a fin del mes de enero los Tributos que por IGV debe cancelar a la SUNAT.

El monto total de IGV (19%) alcanza la suma de S/. 960.00 producto de la operación anterior. Si no usa crédito fiscal esta suma debe cancelar-se a la SUNAT registrando en el Expediente SIAF el Tipo de Operación YV “Rebaja de Ingresos por Pago a SUNAT”

Este Tipo de operación admite registrar en negativo las cadenas de in-gresos que generaron los tributos a pagar, DISMINUYENDO los ingre-sos captados para el pago a SUNAT como se observa en las pantallas 20 y 21.

El segundo Recaudado, se registrará por la Constancia de Depósito alcanzada por Almacenes S.A. por el importe de S/. 840.00 (14%) del Banco de la Nación en la Cuenta “000-Detrac-2354” abierta por la En-tidad de Prueba para estos aspectos.

Pantalla Nº 20: Registro que disminuye los "ingresos" para pagar a SUNAT

Pantalla Nº 21: Registro que disminuye los "ingresos" para pagar a SUNAT

Obsérvese que el primer Recaudado en negativo es por el monto de la Detracción (S/. 840.00 que corresponde al 14%) y que se “gira” (con Nota de Cargo) a favor de la SUNAT de la Cuenta Corriente abierta para la retención de la Detracción.

El segundo Recaudado también en negativo corresponde al 5% res-tante (S/ 120.00) para completar el total de tributos (19 %) por IGV que le corresponde cancelar a la Entidad de Prueba. Este recaudado, culmina con el giro del cheque 004387 a favor de la SUNAT con cargo a la cuenta corriente del Banco de Crédito Nº 370-1111555000 de la FF 09.

g) Registro: Apertura de Fondo para Pagos en Efectivo Con Resolución Nº 0046-2010 del 20 de Enero se autoriza en la Enti-

dad de Prueba la Apertura de los Fondos para Pago en Efectivo en el Rubro de Financiamiento 00 por S/. 500.00. Además se designa al representante que va a administrar los fondos.

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Bitácora Informativa

Conforme se muestra en las Pantalla 22 se procede en el Expediente SIAF 00035 a registrar la Apertura de los Fondos para Pagos en Efecti-vo con el Tipo de Operación F “Fondos para Pagos en Efectivo”.

Se debe registrar un Compromiso con la Cadena de Gasto 231111 de la Meta 0001 tomando como Documento Fuente la Resolución emiti-da. Para la Fase Devengado se utilizan los mismos datos del Compro-miso.

Pantalla Nº 22: Registro Apertura de Fondo para Pagos en Efectivo

El registro para la Fase Girado del Rubro de Financiamiento 00 toma como Documento Fuente el Comprobante de Pago de Tesorería Nº 029 del 20 de Enero afectando a la Subcuenta Banco de la Nación Nº 0000-299863 por el cheque extendido al administrador de los Fondos para Pagos en Efectivo N º 23541411 por el monto de S/. 500.00.

Registrado el Girado y efectuada su transmisión, al recibir la aproba-ción correspondiente; aparece el Campo de Seguimiento de los Fon-dos para Pagos en Efectivo (parte superior derecha del Expediente SIAF) el cual reflejará el monto de la Apertura.

Pantalla Nº 23: Registro Apertura de Fondo para Pagos en Efectivo

Condiciones de trabajo: Fondo para pagos en efectivo1. El registro administrativo SIAF (Expediente 00000035) de Apertu-

ra de los Fondos para Pagos en Efectivo (Pantalla 23) estará “abier-to” todo el período de vigencia de éste Fondo. Cuando se requiera LiquidarelFondo(generalmentealfinalizarelEjercicio)elusuarioretornará al mismo expediente SIAF (00000035) para registrar la Rendición Final y/o la Devolución de los Saldos.

2. En el Casillero “Utilizado mes” del campo de seguimiento, el Módulo verificará cada vez que se reembolsa al administra- dor del Fondo, que en el mes sólo pueda realizarse hasta tres veces el monto de la Apertura mas Ampliaciones si lo hubiera, (S/. 500.00 x 3 = S/. 1,500.00).

3. Es recomendable que el registro de la Apertura-Ampliación así como de los Reembolsos se realicen cuando el anterior registro de este tipo, haya culminado y se encuentre totalmente aprobado. Es decir, no se recomienda trabajar dos o más registros de Reembol-sos simultáneamente.

Duranteelaño2009,laejecucióndelosGobiernosLocalesascen-dió a S/. 15 786.6 millones, con lo cual se logró una eficacia de 66.8%

respecto al Presupuesto InstitucionalModificado (PIM). La ejecuciónpor genéricas de gasto se presenta en el siguiente cuadro

EjECUCióN DE EGRESOS DE LOS GOBiERNOS LOCALES

EjECUCióN DE LOS EGRESOS DEL GOBiERNO LOCAL POR GENÉRiCAS DE GASTO - 2009(Millones de Nuevos Soles)

CATEGORÍA / GENÉRiCA PiM EjECUCióN EFiCACiA GASTOS CORRIENTES 7 512,0 6 237,2 83,0 PERSONALYOTRASPRESTACIONESSOCIALES 702,8 1801,7 86,5 BIENES Y SERVICIOS 4 170,0 3 299,9 79,1 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 421,5 382,3 90,7 OTROS GASTOS 135,9 100,8 74,2

GASTOS DE CAPiTAL 15 786,7 9 288,8 58,8 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 115,0 93,0 80,9 OTROS GASTOS 9,8 7,4 75,5 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 15 660,9 9 187,4 58,7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 1,0 1,0 100,0SERViCiO DE LA DEUDA 320,3 260,5 81,3 SERVICIODELADEUDAPÚBLICA 320,3 260,5 81,3TOTAL 23 619,0 15 786,5 66,8

Fuente: MEF.