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IntroducciónIntroducción
Las expectativas de formación profesional de un estudiante se basan cada vez más en estar
capacitados para enfrentar los continuos retos que se presentan en el mundo laboral y social.
Estos retos brindan la oportunidad para la toma de decisiones frente a problemas que se
presentan en las organizaciones o empresas que ofrece la oportunidad de desempeñarse con
dedicación y esmero en el trabajo.
Adaptándose a estos requerimientos el programa de Administración y Gestión del Instituto
Universitario de Tecnología Dr. Federico Rivero Palacio ha establecido en su plan curricular
la cátedra: Proyecto I, ubicada en el primer periodo para optar al Certificado de Asistente
Administrativo.
Este trabajo se desarrolla en la comunidad de Punta Cardón, específicamente en el Consejo
Comunal Puntica Arriba, ubicada en la calle Acosta entre calle Mariño y Av. Andrés Bello,
con el objetivo de asesorar, en todo el proceso administrativo contable el cual será de gran
utilidad y beneficio para el funcionamiento de dicho Consejo Comunal.
PNFA-CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2012 2
Inventario de Organización
Organización:
Agrupar y ordenar las actividades necesarias para alcanzar los fines establecidos, creando
unidades administrativas, asignado en su caso: funciones, autoridad y responsabilidad.
El método utilizado para la realización del Inventario de Organizaciones fue la investigación
de campo, la cual consiste en la recolección de datos basados en la realidad, sin manipular o
controlar algún tipo de variable.
Se comienza con la inducción al Consejo Comunal Puntica Arriba de Punta Cardón, lo cual
implica familiarizarse con cada una de las vocerías, llegando a conocer la estructura
administrativa, donde se explican las diferentes funciones de los miembros del Consejo
Comunal, la cual se ocupa de llevar los procedimiento administrativo y contable, constatando
con teorías mediante o planes necesarios para comprobar tales afirmaciones.
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 3
Inventario de organizaciones.
Fuente: Colina y Sánchez (2012)
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 4
FUNCIONES ORGANIZACIONES
SOCIALES Consejo Comunal Puntica Arriba.
EDUCATIVAS No Hay
RELIGIOSAS Templo Evangélico “Luz Del Mundo”
SALUD CDI Ambulatorio.
MERCANTILES
Restauran El Zuliano, Agencia de Lotería El Facilito, Residencia La Casona, Licorería El Zuliano, Inversiones Darcy, Mini Panadería Los Angelitos, Carnicería La Complaciente, Línea Bolívar, Mercal La Escondida, Comida Rápida China, Papelería Del Valle.
NO MERCANTILESAsociación Cooperativa Macopar, Asociación Cooperativa Laurimar.
Cuadro de Distribución de Frecuencias.
Funciones Frecuencia Absoluta
Frecuencia Acumulada
Frecuencia Acumulada %
Calculo F.R
Sociales 1 1 6.25 1*100/16
Salud 1 1 6.25 1*100/16
Religiosa 1 1 6.25 1*100/16
Mercantiles 11 14 68.75 11*100/16
No Mercantiles
2 16 12.5 2*100/16
Totales - 16 100% -
Fuente: Colina - Sánchez (2012)
Fuente: Colina - Sánchez (2012)
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 5
Selección justificada de la organización:
Una vez analizado el eje longitudinal se observó que el Consejo Comunal Puntica Arriba de
Punta Cardón, reúne las condiciones para desarrollar todos los conocimientos adquiridos a lo
largo de estos tres trimestres (1er trayecto), en el área administrativa y legal, satisfaciendo los
requerimientos para desarrollar en la práctica las técnicas y procedimientos con la información
aportadas por el personal administrativo. El cual para lograr el objetivo se trabajó con la
Unidad Administrativa Financiera.
La misión de esta organización es administrar los recursos financieros y no financieros,
retornables o no, generados, asignados o captados para financiar proyectos socio-productivos,
obras y servicios comunitarios, así como situaciones de emergencias de los habitantes de la
comunidad, en función del plan comunal, aprobado por la Asamblea de Ciudadanos (as).
Su visión es, ser la organización financiera fundamental de la economía comunal que logre
óptima administración de los recursos con valores éticos y morales, consolidando el Sistema
Nacional de Planificación Pública como estructura del Gobierno Comunal.
Descripción de la Organización.
*Dirección: Calle Acosta entre Calle Mariño y Av. Andrés Bello Punta Cardón
Punto Fijo Estado Falcón.
*Tipos de Servicio: Social Comunitaria.
*Fecha de Conformación: Fue conformado el día 26 del Mayo de 2006.
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 6
*Fecha de Constitución: El Consejo Comunal, siendo Registrada el 25-06-06, en el
Registro Público del Municipio Carirubana del Estado Falcón, bajo el N. 19, Folio 163 al 175.
Protocolo Primero.
Objeto
Administrar los recursos asignados, generados o captados tanto financieros como no
financieros.
Promover al Consejo Comunal para la elaboración de proyectos de Desarrollo Endógeno,
sostenible y sustentable.
Impulsar el diagnóstico y el presupuesto participativo jerarquizando las necesidades de la
comunidad.
Prestar asistencia social y dentro de un proceso revolucionario, lograr equidad y beneficios
para toda la comunidad, sin intereses personales.
Rendir cuenta pública anualmente o cuando le sea requerido por la Asamblea de Ciudadanos
(as).
Miembros Fundadores:
Franklin González, Leoncio González, Jean Carlos Arcaya, María de González.
Funciones de los integrantes:
Comité Contraloría Social: Ente encargado de vigilar e inspeccionar todo proyecto ejecutado
por el Consejo Comunal.
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 7
Comité de Finanzas: Se encargan de todos los registros contables, custodio de los recursos
asignados y firmas principales en los documentos mercantiles.
Comité de Educación: Formación, capacitación de los integrantes del Consejo Comunal para
realizar las actividades educativas de manera satisfactoria para el logro de las metas.
Comité de Habitad y Viviendas: Se encargan de las tierras del sector para construcciones de
viviendas para disminuir el déficit habitacional.
Comité de Salud: Es el equipo de un grupo de personas encargado a dar respuestas a las
necesidades de salud de la comunidad.
Secretaria: Redacción de todas las actas tanto en las reuniones de voceros como de las
Asambleas de Ciudadanos (as).
Bases Legales
Ley de los Consejos Comunales: En su Art. 4 numeral 10 menciona que es la forma de
organización y gestión económico – financiera de los recursos de los Consejos Comunales; es
una organización flexible, democrática, solidaria y participativa.
Artículo 13: El ejercicio de las funciones de los voceros y voceros del Consejo Comunal
tendrá carácter voluntario y se desarrollara con espíritu comunitario y compromiso con los
intereses de la comunidad y de la Patria.
Artículo 14: Son deberes de los voceros y voceras del consejo comunal: la disciplina, la
participación, la solidaridad, la integración, la ayuda mutua, la corresponsabilidad social, la
rendición de cuentas, el manejo transparente oportuno y eficaz de los recursos que dispongan
para el funcionamiento del Consejo Comunal.
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 8
Art. 10: El Comité de Gestión Financiera Integrado por (5) habitantes de la comunidad,
electos o electas por la Asamblea de Ciudadanos (as), que funciona como un ente de ejecución
Financiera de los Consejos Comunales para administrar recursos financieros y no financieros,
servir de ente de inversión y de crédito y realizar intermediación financiera con los fondos
generados asignados o captados.
Código de Comercio: Parágrafo Tercero de la Contabilidad Mercantil.
Art. 32 al 35, del 37 al 39 y 44. Todo comerciante debe llevar en idioma castellano su
contabilidad, la cual comprenderá obligatoriamente el libro diario, mayor y el inventario,
estos libros no pueden ser utilizados hasta que hayan sido presentados al Tribunal o
Registrador Mercantil en donde serán debidamente sellados para su legalidad.
Los libros y sus comprobantes deben ser conservados durante diez años a partir del último
asiento de cada libro.
Art. 36, de las prohibiciones, alterar en los asientos el orden y las fechas de las operaciones,
dejar blancos en el cuerpo de los asientos o a continuación de ellos, escribir asientos al margen
y hacer raspaduras o enmendaduras, borrar los asientos o partes de ellos, arrancar hojas, alterar
la encuadernación o foliatura.
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 9
Organigrama general y detallado
Estr
uctura Organizacional del Consejo Comunal Puntica Arriba
Fuente: Consejo Comunal (2012)
Análisis de la Estructura Organizativa.
Siendo la estructura organizativa el conjunto de elementos que describen la manera en que
están distribuidas las responsabilidades y las relaciones entre las unidades, dentro del Consejo
Comunal, se considera conveniente plantear a continuación la propuesta organizativa de sus
actividades.
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 10
Asamblea de Ciudadanos (as)
Órgano Ejecutivo Unidad de Gestión Unidad de Contraloría
Asamblea General
Comité de Contraloría Comité de Educación Comité de Finanzas
Comité de Vivienda Comité de Salud
Proyecto Créditos Talleres
Secretaria
Propuesta organizativa de las actividades del Consejo Comunal:
Asamblea General del Consejo Comunal
Función: Discutir y decidir en forma democrática, participativa y protagónica las decisiones
del Consejo Comunal con la asistencia de un 30% de Ciudadanos (as), conforme lo establece
la ley presente.
Instancia Administrativa
Función: Administrar, controlar y evaluar los recursos que asigne el Estado para ejecutar los
proyectos, actividades socioeconómicas, así como la ejecución de los acuerdos de la Asamblea
General.
Instancia de Educación
Función: Organizar las actividades de formación, educación, cultura, asistencia técnica de los
asociados y de la comunidad.
Instancia financiera
Función: Verificar y analizar los datos en los documentos expresados de los proyectos
consignados, determinan la conformidad o no de los mismo con los parámetros
predeterminaos y promover el puntual retorno de los créditos entregados.
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 11
Análisis del Proceso Administrativo
La administración de una empresa necesita el constante ejercicio de responsabilidades
directivas, a las cuales se le domina función administrativa, estas funciones son ampliamente
reconocidas tanto como créditos académicos como por los gerentes profesionales.
Planificación: Calculo que procede y preside la acción en la coyuntura. Donde el proceder
significa antes de actuar y el presidir la acción en medio de las circunstancias.
Organización: Proceso mediante el cual los empleados y sus labores se relacionan entre sí
para cumplir los objetivos previstos. Consiste en dirigir el trabajo entre los grupos e individuos
y coordinar las actividades individuales del mismo.
Dirección: Proceso a motivar a las personas o grupos de personas para ayudar voluntaria y
armónicamente en el logro del objetivo.
Control: Proceso de asegurar el desempeño eficiente para alcanzar los objetivos de las
empresas, implica: Establecer metas y normas, comparar el desempeño medios contra las
metas y normas establecidas, reforzar los asientos y corregir las fallas.
En el Consejo Comunal se planifica y se fijan acciones concretas con antelación las cuales
permite tomar medidas hoy para hacer frente a los problemas que se producirán mañana y así
lograr las metas propuestas. Una buena planificación es la base de toda organización seria, que
incluye los objetivos globales y primitivos en una adecuada integración manteniendo buena
información dentro de la estructura organizativa.
Se organiza y coordina el trabajo con el potencial humano de un modo eficiente y fácilmente
evaluable, ya que permite la asignación de responsabilidades acuerdo a las actividades que
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 12
hacen posible el aprovechamiento de elementos materiales, técnicos y humanos en relación a
los fines que persigue la organización.
Mantienen el control al cumplimiento de los objetivos establecidos, la motivación y
supervisión les permite adquirir información para retroalimentar el sistema con métodos
eficientes y de fácil entendimiento para su evaluación.
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 13
Análisis del Proceso Administrativo-Contable
La Ley Orgánica de Trabajo (LOT), en su art. 23 y 24 establece que toda persona tiene el
deber y el derecho a trabajar y señala además, que cada ciudadano debe trabajar dentro de su
capacidad y sus posibilidades; con el objetivo de asegurar su subsistema y en beneficio de la
comunidad. Dejando claro el carácter social del trabajo y el deber del estado de garantizar la
adopción de las medidas necesarias a los fines de que todas las personas puedan obtener una
ocupación digna y decorosa, garantizando el pleno ejercicio de este derecho.
Sin embargo se pudo constatar que la forma de pago de esta organización es en base a destajo
y por contratos temporales de acuerdo al requerimiento del trabajo, ya que son trabajos
comunitarios que realizan los mismos habitantes del sector de acuerdo a la profesión que
desempeñan.
Se elabora recibos de pagos con membrete del Consejo Comunal para soportes administrativos
y contables, en donde se especifica:
Fecha del día de pago.
Remuneración a cancelar.
Nombre y cedula del trabajador.
Semana a cancelar.
Firma del trabajador.
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 14
FECHA 31/07/2011 08:33:15 A.M
RELACION GENERAL DE NOMINA
Periodo 01/07/2011 al 31/07/2011
CONSEJO COMUNAL PUNTICA ARRIBA NOMINA MENSUAL
PUNTA CARDÓN - ESTADO FALCON ----------- Asignaciones---------- Deducciones ---------
Apellido y Nombre
Cargo Sueldo S.S.O F.A.O.V R.P.E Total Deducciones
Total a Pagar
Juan González Mensajero 1.223,89 22,6 6,12 2,82 31,54 1.192,35
María de Galicia Secretaria 1.223,89 22,6 6,12 2,82 31,54 1.192,35
Carlos Gutiérrez Obrero 1.636,00 30,2 6,12 3,78 42,16 1.593,84
Fuente: Colina - Sánchez (2011) (ver anexo)
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 15
Libros
Libro Diario: Es el libro en el cual se registran todas las operaciones mercantiles conforme
sucedan y en base a los documentos y soportes de cada negociación.
Es el orden cronológico que se realiza mediantes asientos, se registran todas las operaciones
realizadas en el día, la sumas de los importes (Cuentas cargadas) deben coincidir con la sumas
de los valores o importes de las cuentas abonadas.
Libro Mayor: Contiene todas las cuentas que se ha registrado en el libro diario hasta cierta
fecha anotando las alteraciones producidas. Es a través de estos registros que se conoce el
valor o el saldo de las cuentas que se elaboran en el balance de comprobación, siendo este el
contenido del libro mayor.
Activo: Representa todos los bienes y derechos que la empresa posee entendiéndose por
bienes, todos aquellos elementos que son factibles en medición (efectivo en caja, banco,
mobiliario, vehículo, inmueble), y por derecho aquellos elementos que pertenecen a la
empresa y sobre los cuales se espera algún beneficio. Conforma el Balance General.
Pasivo: Representa todas las deudas y obligaciones reales o contingentes las cuales exigen que
en una fecha futura se cancelen bien sea por crédito o servicio prestado.
Capital: Representa el aporte que le dan a los socios al momento de construir una empresa, el
cual pude ser en dinero o material (especies). Para las empresas se llama capital y son las
acciones de cada uno de los socios.
Ingresos: Son todos los beneficios obtenidos en las empresas por la prestación de servicios o
por la venta de un productos.
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 16
Egresos: Son aquellos que están formados por todas las erogaciaciones (Gastos), o
desembolsos que realiza las empresas para producir los ingresos.
Balance de Comprobación: Es un listado que resume los saldos de las cuentas utilizadas en
el Libro Mayor para verificar si los saldos deudores y acreedores son iguales. Representa el
equilibrio matemático entre cargo y abonos.
Estado de Resultado o Estado de Ganancia y Pérdidas: Este estado financiero esta
integrados por cuentas nominales o de resultados, es decir ingresos, costos, egresos y anticipos
societarios según sea el caso. El principal objetivo de la elaboración y presentación de este
estado financiero, es mostrar el excedente o déficit resultante de las operaciones realizadas por
las empresas durante un periodo contable determinado o al cierre del ejercicio.
Balance General: El balance General es un estado financiero que está integrado por cuentas
reales, es decir, cuentas de activos, pasivo, patrimonio y valoración del activo; por lo que la
información contenida en este estado mostrará la situación económica social contable del
Consejo Comunal en una fecha determinada, sin tomar en cuenta el factor tiempo. Presentará
de forma detallada los activos, los pasivos y el patrimonio del Consejo Comunal, a la fecha de
su elaboración. Este estado financiero se elabora al cierre del ejercicio o periodo contable.
Ejercicio de aplicación
Amortización: Significa saldar gradualmente una deuda por medio de pago, que generalmente
son iguales y que realizan a intervalos de tiempo iguales.
Tabla de Amortización: Se refiere a una tabulación ordenada de los diferentes valores en una
amortización. Se realiza con la finalidad de visualizar los que sucede con la deuda al
comienzo de cada periodo, interés por pagar en cada periodo, parte de la deuda que se
amortiza con cada en cada periodo y el total de la deuda amortizada hasta de cada periodo.
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 17
ANEXOS
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 18
Anexo 1
Cálculo de la nómina
Salario
S= sueldo diario x días trabajados = Total Asignaciones.
Seguro Social Obligatorio
SSO= sueldo mensual x 12 meses / 52 semanas x 4 x 4% /2
Régimen Prestacional de Empleo (RPE)
RPE=sueldo mensual x 12 meses /52 semanas x 4 x 0.5% /2
Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (F.A.O.V)
F.A.O.V = sueldo mensual x 1% /2
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 19
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.
CONSEJO COMUNAL PUNTICA ARRIBA
Punta Cardón; 13 de Marzo de 2011.
RECIBO DE PAGO.
Por Bs 1000.00
Yo, Carlos González, portador de la C.I. 7.358.542, por medio de la presente hago constar que
he recibido del Consejo Comunal Puntica Arriba R.L la cantidad de bolívares: MIL
BOLIVARES CON 00/100 CTMS, por concepto de arreglo de sistema eléctrico en la Casa
Comunal.
Semana del 09/03/20011 al 13/03/2011.
Recibí Conforme:
Carlos González
C.I.7.358.542
Fuente: Colina - Sánchez (2012)
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 20
CONSEJO COMUNAL PUNTICA ARRIBA
BALANCE DE COMPROBACION.
DEL 01/01/2011 AL 31/06/11
EXPRESADO EN BSF.
DESCRIPCION DEBE HABER
ACTIVOS
CAJA O BANCO 40.000,00
CUENTAS POR COBRAR 11.500,00
ARTICULOS DE OFICINA 4.000,00
TELEFONO 180.000
ENERGIA ELECTRICA 1.320,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 200,00
TOTAL ACTIVO 58.000,00
PASIVO
PRESTAMO POR PAGAR 50.000.00
INGRESO POR SERV. 8.000,00
TOTALES 58.000,00
Fuente: Colina - Sánchez (2012)
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 21
CONSEJO COMUNAL PUNTICA ARRIBA
ESTADO DE RESULTADOS.
DEL 01/01/2011 AL 31/06/11
EXPRESADO EN BSF
INGRESOS:
Ingresos por servicios 8.000,00
TOTAL INGRESOS 8.000,00
GASTOS OPERATIVOS
Artículos de oficina 4.000,00
Teléfono 180.000
Energía Eléctrica 1.320,00
Gastos administrativos 1.000,00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 6.500,00
EXCEDENTE NETO DEL EJERCICIO 1.500,00
Fuente: Colina- Sánchez (2012)
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 22
CONSEJO COMUNAL PUNTICA ARRIBA
BALANCE GENERAL.
DEL 01/01/2011 AL 31/06/11
EXPRESADO EN BSF
ACTIVO:
Caja o Banco 40.000,00
Cuentas por cobrar 11.500,00
TOTAL ACTIVO 51.500,00
PASIVO
Préstamo por pagar 50.000,00
TOTAL PASIVO 50.000,00
PATRIMONIO
Certificado de aportación suscrito
Excedente neto del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Fuente: Colina - Sánchez (2012)
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 23
Ejercicio de Aplicación
Importe del Préstamo 100.000,00 RESUMEN DEL PRESTAMO
Intereses Mensuales 3% Pago Programado 1.666.667,00
Periodo del Préstamo 6 meses
Numero de Pagos 6 Interés total 18.000,00
Fecha inicial del Préstamo 27/06/2010
Nº F/Pago S/Inicial Intereses Total Capital Intereses S/Final
1 27/07/2010 100.000,00 18.000,00 118.000,00 16.666,67 3.000,00 98.333,33
2 27/08/2010 83.333,33 15.000,00 98.333,33 16.666,67 3.000,00 78.666,66
3 27/09/2010 66.666,66 12.000,00 78.666,66 16.666,67 3.000,00 58.999,99
4 27/10/2010 49.999,99 9.000,00 58.999,99 16.666,67 3.000,00 39.333,32
5 27/11/2010 33.333,32 6.000,00 39.333,32 16.666,67 3.000,00 19.666,65
6 27/12/2010 16.666,65 3.000,00 19.666,65 16.666,67 3.000,00 -0,00
100.000,02 18.000,00
Fuente: Colina - Sánchez (2012)
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 24
CONCILIACIÓN BANCARIABANCO BICENTENARIO AL 30/09/10
CUENTA CORRIENTE Nº 2298-13956-75
DESCRIPCIÓN PARCIAL LIBROS BANCO
Saldos al 30/07/11 3.800,00-7.900,00
CHEQUES EN TRÁNSITO
17/09/10 Cheque Nº 5506 5.000,00
20/09/10 Cheque Nº 5507 1.800,00 6.800,00
DEPÓSITOS EN TRANSITO
30/09/10 Deposito Nº 3365 3.800,00 -3.800,00
ERRORES DE EMPRESA
Deposito Nº 1956 registrado 500,00
Deposito Nº 1956 correcto 5.000,00 2.500,00
Cheque Nº 5505 mal ubicado 3.600,00 -1.400,00
SALDOS CORRECTOS AL 30/07/11 4.900,00 -4.900,00
Fuentes: Colina - Sánchez (2012)
PNFA-CERTICACION DE COMPETENCIAS 2012 25
Referencias bibliográficas
Matus C (1982) Estrategia y Plan Siglo XXI, Editores
Reyes (1982).Administración de Empresa Teoría y Práctica Limosa S.A
Código de Comercio GACETA OFICIAL No 475 del 21 de Diciembre de 1995
Instructivo Certificado de competencia IUT Dr. Federico Rivero Palacio.
Ley de los Consejos Comunales GACETA OFICIAL Decreto No 38.633
Ley Orgánica del Trabajo (LOT), GACETA OFICIAL No 5.152 del 19 de junio de 1997
Http:w.w.w.Wikipedia,Enciclopedia Libre Google .com
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