RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES - 2017 … · Tribunal de Contas do Distrito Federal Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Financeiras de 2017 - Contrato

III IV Tribunal de Contas do Distrito

Federal

V VI

VII VIII

Tribunal de Contas do Distrito Federal Secretaria-Geral de Controle Externo

Secretaria de Macroavaliaccedilatildeo da Gestatildeo Puacuteblica

Divisatildeo de Auditoria de Programas e de Recursos Externos

RELATOacuteRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES - 2017

TRIBUNAL DE CONTAS DO DISTRITO FEDERAL

DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS DE 2017

Contrato de Empreacutestimo BID 1957OC-BR

Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal

Financiado com Recursos Externos do

Banco Interamericano de Desenvolvimento ndash BID

Tribunal de Contas do Distrito Federal

Relatoacuterio dos Auditores Independentes sobre as Demonstraccedilotildees Financeiras de 2017 - Contrato de Empreacutestimo BID nordm 1957OC-BR

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Plenaacuterio ndash Conselheiros

Anilceacuteia Luzia Machado ndash Presidente

Paulo Tadeu Vale da Silva ndash Vice-Presidente

Inaacutecio Magalhatildees Filho ndash Corregedor

Manoel Paulo de Andrade Neto

Antocircnio Renato Alves Rainha

Joseacute Roberto de Paiva Martins

Maacutercio Michel Alves de Oliveira

Procuradores do Ministeacuterio Puacuteblico Junto ao Tribunal

Claacuteudia Fernanda de Oliveira Pereira ndash Procuradora-Geral

Demoacutestenes Tres Albuquerque

Marcos Felipe Pinheiro Lima

MISSAtildeO

ldquoGerar benefiacutecios para a sociedade por meio do aperfeiccediloamento e controle da gestatildeo dos recursos puacuteblicos do DFrdquo



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Relatoacuterio dos Auditores Independentes sobre as Demonstraccedilotildees Financeiras

do Contrato de Empreacutestimo BID nordm 1957OC-BR ndash Exerciacutecio 2017

EQUIPE DE AUDITORIA

Auditoria Financeira e Controle Interno

MARCELO MAGALHAtildeES SILVA DE SOUSA Auditor de Controle Externo

GABRIEL DE OLIVEIRA REGES

Auditor de Controle Externo

FABRIacuteCIO BIANCO ABREU Auditor de Controle Externo

Diretor ndash Substituto da Divisatildeo de Auditoria de Programas e de Recursos Externos e Supervisor desta Auditoria

LUCIENE DE FAacuteTIMA CARVALHO TEODORO Secretaacuteria de Macroavaliaccedilatildeo da Gestatildeo Puacuteblica

LUIZ GENEacuteDIO MENDES JORGE Secretaacuterio-Geral de Controle Externo

FOTOS DA CAPA Divisatildeo de Auditoria de Programas e de Recursos Externos

DADOS PARA CONTATO Tribunal de Contas do Distrito Federal Secretaria-Geral de Controle Externo

Secretaria de Macroavaliaccedilatildeo da Gestatildeo Puacuteblica Divisatildeo de Auditoria de Programas e de Recursos Externos

Praccedila do Buriti ndash Ed Palaacutecio Costa e Silva (Anexo) Brasiacutelia ndash DF ndash CEP 70075-901

Fone (61) 3314-2771



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RESUMO

O Tribunal de Contas do DF foi eleito pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento ndash BID como Auditor Independente dos contratos de empreacutestimo do Banco que tenham o Distrito Federal como mutuaacuterio assinados a partir de 2009 O presente Relatoacuterio apresenta o resultado da nona auditoria realizada no Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR celebrado entre o BID e o Distrito Federal para implantaccedilatildeo do Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal ndash PTUDF Apresentam-se os Relatoacuterios dos Auditores Independentes sobre as demonstraccedilotildees financeiras baacutesicas do Programa para o exerciacutecio de 2017 de asseguraccedilatildeo limitada sobre o cumprimento das claacuteusulas contaacutebeis e financeiras sobre o exame integrado dos processos de aquisiccedilotildees e solicitaccedilotildees de desembolso apresentadas ao Banco sobre o sistema de controle interno associado agrave auditoria das demonstraccedilotildees financeiras bem como o Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o sistema de controle interno que subsidia a opiniatildeo emitida pelos auditores



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ABREVIATURAS

ACEs Auditores de Controle Externo

BID Banco Interamericano de Desenvolvimento

CBR Abreviatura para ldquoCountry Brazilrdquo ndash expressatildeo utilizada para identificar os documentos por meio dos quais o Banco se comunica oficialmente com seus mutuaacuterios no Brasil

COSO Committee of Sponsoring Organizations

DERDF Departamento de Estradas de Rodagem do Distrito Federal (coexecutor)

DF Distrito Federal

IBRAM Instituto Brasiacutelia Ambiental

IFAC International Federation of Accountants

INSS Instituto Nacional do Seguro Social

INTOSAI Organizaccedilatildeo Internacional de Instituiccedilotildees Fiscalizadoras Superiores

NFOTCDF Nuacutecleo de Fiscalizaccedilatildeo de Obras e Serviccedilos de Engenharia do Tribunal de Contas do Distrito Federal

LMS Sigla utilizada para designar o sistema do BID utilizado no gerenciamento de empreacutestimos (Loan Management System)

OB Ordem Bancaacuteria

PGDF Procuradoria-Geral do Distrito Federal

PTU Programa de Transporte Urbano

SAG Sistema de Acompanhamento Governamental

SD Solicitaccedilatildeo de Desembolso

SEFAZDF Secretaria de Fazenda do Distrito Federal

SEMAG Secretaria de Macroavaliaccedilatildeo da Gestatildeo Puacuteblica

SIG Sistema de Informaccedilotildees Gerenciais

SIGGO Sistema Integrado de Gestatildeo Governamental do Distrito Federal

TCDF Tribunal de Contas do Distrito Federal

TI Tecnologia da Informaccedilatildeo

UGL Unidade de Gestatildeo Local (satildeo as unidades coexecutoras do Programa)

UAG Unidade de Administraccedilatildeo Geral

UEGP

Unidade Especial de Gerenciamento do Programa (unidade responsaacutevel pela gestatildeo e gerenciamento da aplicaccedilatildeo dos recursos do Contrato de Empreacutestimo bem como pela comprovaccedilatildeo da aplicaccedilatildeo dos recursos ao BID)



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SUMAacuteRIO

RELATOacuteRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES

SUMAacuteRIO EXECUTIVO 7

RELATOacuteRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS BAacuteSICAS DO PTUDF 8

RELATOacuteRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES DE ASSEGURACcedilAtildeO LIMITADA SOBRE O CUMPRIMENTO DAS CLAacuteUSULAS CONTAacuteBEIS E FINANCEIRAS 11

RELATOacuteRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE O EXAME INTEGRADO DOS PROCESSOS DE AQUISICcedilOtildeES E SOLICITACcedilOtildeES DE DESEMBOLSO APRESENTADAS AO BANCO 24

RELATOacuteRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO ASSOCIADO Agrave AUDITORIA DAS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS 26

RELATOacuteRIO COMPLEMENTAR DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO ASSOCIADO Agrave AUDITORIA DAS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS 28

1 COMENTAacuteRIOS E OBSERVACcedilOtildeES SOBRE O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO 28

2 DEFICIEcircNCIAS ESPECIacuteFICAS E AacuteREAS DE FRAGILIDADE NOS CONTROLES INTERNOS DO PTUDF 29

21 Deficiecircncias dos controles internos relativos agraves Demonstraccedilotildees Financeiras 30

211 Coacutedigo do achado A1DF2017 30


22 Deficiecircncias dos controles internos relativos aos procedimentos de aquisiccedilatildeo e desembolso 33

221 Coacutedigo do Achado A1PA2017 33




23 Deficiecircncias dos controles internos relativos ao controle e registro dos bens adquiridos com recursos do Programa 42

231 Coacutedigo do Achado A1CB2017 42



3 SITUACcedilAtildeO DA IMPLEMENTACcedilAtildeO DE RECOMENDACcedilOtildeES E RESSALVAS EMITIDAS NO RELATOacuteRIO SOBRE O EXERCIacuteCIO DE 2016 45

4 GRAU DE ATINGIMENTO DE METAS E OBJETIVOS DO PROGRAMA DE TRANSPORTE URBANO DO DISTRITO FEDERAL 53

ANEXO I ndash Demonstraccedilotildees Financeiras Baacutesicas de 2017 e Carta de Representaccedilatildeo ANEXO II ndash Notas sobre Procedimentos Utilizados na Anaacutelise das Demonstraccedilotildees Financeiras


Relatoacuterio do Auditor Independente sobre as Demonstraccedilotildees Financeiras de 2017 - Contrato de Empreacutestimo BID nordm 1957OC-BR

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SUMAacuteRIO EXECUTIVO

O objeto da auditoria eacute o Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal - PTUDF executado pela Secretaria de Estado de Mobilidade do Distrito Federal - SEMOBDF sob responsabilidade da Unidade Especial de Gerenciamento de Programa ndash UEGPPTUDF e financiado com recursos do Banco Interamericano de Desenvolvimento - BID e com aportes da contrapartida local do Governo do Distrito Federal conforme estipulado no Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR

2 O serviccedilo acordado tem como produto final a elaboraccedilatildeo de Relatoacuterio dos Auditores Independentes do Exerciacutecio Financeiro de 2017 acerca das Demonstraccedilotildees Financeiras do PTUDF relativas ao periacuteodo findo em 31122017 O referido relatoacuterio foi elaborado conforme os requisitos dos Termos de Referecircncia vigentes agrave eacutepoca da assinatura do Contrato de Empreacutestimo atualizados pelas Guias de Relatoacuterios Financeiros e Auditoria Externa de Operaccedilotildees Financiadas pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento que tecircm como paracircmetro normas internacionais de contabilidade e auditoria e pelos demais requisitos contratuais especiacuteficos

3 Este Tribunal de Contas do Distrito Federal assumiu compromisso com o Governo do Distrito Federal de elaborar e apresentar Relatoacuterio dos Auditores Independentes contendo a opiniatildeo de auditoria por meio dos seguintes produtos ldquoRelatoacuterio dos Auditores Independentes sobre as Demonstraccedilotildees Financeiras Baacutesicas do Programa PTUDFrdquo ldquoRelatoacuterio dos Auditores Independentes de Asseguraccedilatildeo Limitada sobre o Cumprimento das Claacuteusulas Contaacutebeis e Financeirasrdquo ldquoRelatoacuterio dos Auditores Independentes sobre o Exame dos Processos de Aquisiccedilotildees e Solicitaccedilotildees de Desembolsordquo e ldquoRelatoacuterio dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno Associado agrave Auditoria das Demonstraccedilotildees Financeirasrdquo composto por um relatoacuterio padratildeo e um relatoacuterio complementar conforme se segue



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RELATOacuteRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS BAacuteSICAS DO PTUDF

Ao Chefe da Unidade Especial de Gerenciamento do Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal ndash UEGPPTUDF Opiniatildeo sem ressalva Examinamos as demonstraccedilotildees financeiras encaminhadas por meio Ofiacutecio SEI-GDF nordm 1072018 elaboradas pela Secretaria de Mobilidade do Distrito Federal por intermeacutedio da Unidade Especial de Gerenciamento do Programa de Transporte Urbano ndash UEGPPTUDF que compreendem a Demonstraccedilatildeo de Fluxo de Caixa para o periacuteodo findo em 31 de dezembro de 2017 e o Demonstrativo de Investimentos Acumulados para o exerciacutecio findo nessa data bem como as correspondentes Notas Explicativas incluindo o resumo das principais poliacuteticas contaacutebeis correspondentes ao Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal ndash PTUDF financiado com recursos do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR do Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID) e com aportes do Governo do Distrito Federal (GDF) em atendimento ao disposto na Claacuteusula 502 das Disposiccedilotildees Especiais do referido Contrato de Empreacutestimo Em nossa opiniatildeo as demonstraccedilotildees financeiras acima referidas apresentam razoavelmente em todos os aspectos relevantes os fluxos de caixa para o periacuteodo findo em 31 de dezembro de 2017 e os investimentos acumulados do Programa ateacute 31 de dezembro de 2017 de conformidade com o criteacuterio contaacutebil de caixa descrito no item 2 das Notas Explicativas de 20 de marccedilo de 2018 Base para opiniatildeo Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as Normas Internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs por sua sigla em inglecircs) desenvolvidas pela Organizaccedilatildeo Internacional das Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) que satildeo convergentes ndash com as adequaccedilotildees de concordacircncia ndash com as Normas Internacionais de Auditoria (ISA por sua sigla em inglecircs) emitidas pela Federaccedilatildeo Internacional de Contadores (IFAC) e requerimentos especiacuteficos do Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID) Nossas responsabilidades em conformidade com tais normas estatildeo descritas na seccedilatildeo intitulada ldquoResponsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstraccedilotildees financeirasrdquo deste relatoacuterio Somos independentes em relaccedilatildeo ao Programa de acordo com os princiacutepios eacuteticos relevantes para nossa auditoria de demonstraccedilotildees financeiras previstos no Coacutedigo de Eacutetica deste Tribunal de Contas e da INTOSAI e cumprimos com as demais responsabilidades de acordo com essas normas Acreditamos que a evidecircncia de auditoria obtida eacute suficiente e apropriada para fundamentar nossa opiniatildeo



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Paraacutegrafo de Ecircnfase Chamamos a atenccedilatildeo para o Capiacutetulo 16 das Notas Explicativas que descreve situaccedilotildees ressalvadas em auditorias anteriores sem conclusatildeo definitiva por parte da autoridade competente para analisar os aspectos materiais dos assuntos ali descritos Cumpre esclarecer que nossa opiniatildeo natildeo conteacutem ressalva relacionada a esse assunto Chamamos a atenccedilatildeo ainda para divergecircncias de informaccedilotildees em relaccedilatildeo a saldos disponiacuteveis no Programa em 31122017 provenientes de recursos BID O Demonstrativo de Variaccedilatildeo Cambial dos Recursos do Fundo Rotativo A (Anexo X agraves Notas Explicativas) reportou saldo contaacutebil das receitas em reais no valor de R$ 182198643 de origem BID Jaacute o item 551 das Notas Explicativas registrou que o saldo em caixa na conta vinculada ao Programa seria composto de R$ 179712639 oriundos de recursos provenientes do BID (conforme paraacutegrafos 12 a 20 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno Associado agrave Auditoria das Demonstraccedilotildees Financeiras) Outra divergecircncia foi verificada entre a informaccedilatildeo da Demonstraccedilatildeo de Fluxo de Caixa (DFC) que reportou um saldo disponiacutevel em caixa no valor de US$ 72078033 e os valores registrados em caixa provenientes de recursos BID e de rendimento de aplicaccedilotildees financeiras equivalentes a US$ 71662751 (ver paraacutegrafos 21 a 31 do mencionado Relatoacuterio Complementar) Cumpre esclarecer que nossa opiniatildeo natildeo conteacutem ressalva relacionada a esse assunto Responsabilidade da administraccedilatildeo e da governanccedila pelas demonstraccedilotildees financeiras A administraccedilatildeo do Programa eacute responsaacutevel pela elaboraccedilatildeo e adequada apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras de acordo com o criteacuterio contaacutebil de caixa conforme descrito no item 2 das Notas Explicativas agraves demonstraccedilotildees financeiras e pelos controles internos que ela determinou como necessaacuterios para que essas demonstraccedilotildees estejam livres de distorccedilatildeo relevante independentemente se causada por fraude ou erro A base contaacutebil de fundos reconhece as transaccedilotildees e os fatos somente quando os recursos (incluindo o equivalente aos fundos) satildeo recebidos ou pagos pela Entidade e natildeo quando resultam auferem ou se originam de direitos ou obrigaccedilotildees ainda que natildeo se tenha produzido uma movimentaccedilatildeo de fundos (caixa) Os responsaacuteveis pela governanccedila do Programa satildeo aqueles com responsabilidade pela supervisatildeo do processo de elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras do Programa Responsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstraccedilotildees financeiras Nossos objetivos satildeo obter seguranccedila razoaacutevel de que as demonstraccedilotildees financeiras tomadas em conjunto estatildeo livres de distorccedilatildeo relevante independentemente se causada por fraude ou erro e emitir relatoacuterio de auditoria contendo nossa opiniatildeo Seguranccedila razoaacutevel eacute um alto niacutevel de seguranccedila mas natildeo uma garantia de que a



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auditoria realizada de acordo com as normas internacionais de auditoria sempre detecta as eventuais distorccedilotildees relevantes existentes As distorccedilotildees podem ser decorrentes de fraude ou erro e satildeo consideradas relevantes quando individualmente ou em conjunto possam influenciar dentro de uma perspectiva razoaacutevel as decisotildees econocircmicas dos usuaacuterios tomadas com base nas referidas demonstraccedilotildees financeiras Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as Normas Internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs) desenvolvidas pela Organizaccedilatildeo Internacional das Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria Aleacutem disso

identificamos e avaliamos os riscos de distorccedilatildeo relevante nas demonstraccedilotildees

financeiras independentemente se causada por fraude ou erro planejamos e

executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos bem como

obtemos evidecircncia de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa

opiniatildeo o risco de natildeo detecccedilatildeo de distorccedilatildeo relevante resultante de fraude eacute maior

do que o proveniente de erro jaacute que a fraude pode envolver o ato de burlar os

controles internos conluio falsificaccedilatildeo omissatildeo ou representaccedilotildees falsas

intencionais

obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para

planejarmos procedimentos de auditoria apropriados agraves circunstacircncias mas natildeo

com o objetivo de expressarmos opiniatildeo sobre a eficaacutecia dos controles internos do

Programa PTUDF

avaliamos a adequaccedilatildeo das poliacuteticas contaacutebeis utilizadas e a razoabilidade das

estimativas contaacutebeis e respectivas divulgaccedilotildees feitas pela administraccedilatildeo

avaliamos a apresentaccedilatildeo geral a estrutura e conteuacutedo das demonstraccedilotildees

financeiras inclusive as divulgaccedilotildees e se as demonstraccedilotildees financeiras

representam as correspondentes transaccedilotildees e eventos subjacentes de forma a

alcanccedilar a apresentaccedilatildeo adequada

Comunicamo-nos com os responsaacuteveis pela governanccedila a respeito entre outros aspectos do alcance planejado da eacutepoca da auditoria e das constataccedilotildees significativas de auditoria inclusive as eventuais deficiecircncias significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos

Brasiacutelia 20 de abril de 2018

Gabriel de Oliveira Reges Marcelo Magalhatildees Silva de Sousa

ACETCDF Mat 1594-5 ACETCDF Mat 1420-2



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RELATOacuteRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES DE ASSEGURACcedilAtildeO LIMITADA SOBRE O CUMPRIMENTO DAS CLAacuteUSULAS CONTAacuteBEIS E FINANCEIRAS

Ao Chefe da Unidade Especial de Gerenciamento do Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal ndash UEGPPTU

Conclusatildeo com ressalva

Realizamos um trabalho de asseguraccedilatildeo limitada sobre a estrutura de controles para o processo de anaacutelise de cumprimento das claacuteusulas contratuais de caraacuteter contaacutebil e financeiro do Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal ndash PTUDF referente ao exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2017 conforme estipulado no Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR do Banco Interamericano de Desenvolvimento ndash BID descrito nas Disposiccedilotildees Especiais (Claacuteusulas nos 101 102 104 201 202 205 301 303 304 305 401 402 403 404 406 e 407) e nas Normas Gerais (Artigos nos 301 302 304 306 403 601(b) 602 603 604 701 703 e 802)

Com base em nosso trabalho de asseguraccedilatildeo limitada na revisatildeo realizada sobre as informaccedilotildees apresentadas pela Administraccedilatildeo do Programa (ANEXO B) e nas evidecircncias obtidas consideramos que exceto quanto aos itens mencionados no paraacutegrafo Base para conclusatildeo com ressalva natildeo temos conhecimento de fato relevante que nos leve a acreditar que natildeo foram cumpridas as claacuteusulas e artigos de caraacuteter contaacutebil e financeiro anteriormente mencionados tendo em vista os procedimentos definidos no ANEXO A deste relatoacuterio para o exerciacutecio de 2017

Base para conclusatildeo com ressalva As Claacuteusulas 304 401 402 404 das Disposiccedilotildees Especiais assim como os Artigos 602 603 e 701 das Normas Gerais do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR mencionados no paraacutegrafo anterior natildeo foram cumpridos na iacutentegra para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2017 conforme demonstrado no ANEXO C Responsabilidade da administraccedilatildeo sobre o cumprimento das claacuteusulas e dos artigos contratuais

A administraccedilatildeo do Programa eacute responsaacutevel pelo processo de anaacutelise de cumprimento das claacuteusulas e artigos contratuais do Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal referente ao Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR que estabelece diretrizes a serem observadas durante a execuccedilatildeo do Programa e pelos controles internos que ela determinou como necessaacuterios para permitir a elaboraccedilatildeo dessas informaccedilotildees livres de distorccedilatildeo relevante independentemente se causada por fraude ou erro (ANEXO B) Responsabilidade dos auditores independentes

Nossa responsabilidade eacute expressar uma conclusatildeo com independecircncia sobre os procedimentos elaborados pela Unidade Especial de Gerenciamento do Programa ndash UEGPPTUDF no cumprimento das claacuteusulas e artigos contratuais de caraacuteter contaacutebil e financeiro com base no trabalho realizado (ANEXO C)



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Nossa revisatildeo foi conduzida de acordo com as disposiccedilotildees dos Princiacutepios Fundamentais de Auditoria e Diretrizes para a auditoria de conformidade da INTOSAI Estes princiacutepios exigem de nossa parte o cumprimento das exigecircncias eacuteticas e que o trabalho de revisatildeo seja planejado e executado com o objetivo de obter seguranccedila razoaacutevel de que a utilizaccedilatildeo dos recursos recebidos pelo Programa PTUDF estaacute de acordo em todos os seus aspectos relevantes com o estabelecido nas disposiccedilotildees aplicaacuteveis do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR do Banco Interamericano de Desenvolvimento Uma revisatildeo eacute basicamente limitada agrave aplicaccedilatildeo de procedimentos analiacuteticos e de atividades de indagaccedilatildeo em relaccedilatildeo agraves contas do Programa e portanto oferece menos seguranccedila do que uma auditoria Neste trabalho de revisatildeo do cumprimento de claacuteusulas contratuais noacutes natildeo realizamos uma auditoria por isso a nossa conclusatildeo fornece apenas garantias limitadas proporcionais ao trabalho mais restrito que temos realizado no acircmbito desta revisatildeo de cumprimento Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor independente incluindo a avaliaccedilatildeo dos riscos relacionados ao natildeo cumprimento das referidas claacuteusulas e artigos contratuais Os procedimentos aplicados natildeo representam um exame de acordo com as normas de auditoria das demonstraccedilotildees financeiras Adicionalmente nosso relatoacuterio natildeo proporciona nenhum tipo de asseguraccedilatildeo sobre o alcance das informaccedilotildees futuras (como por exemplo metas expectativas estrateacutegias e projeccedilotildees) e informaccedilotildees descritivas que satildeo sujeitas a avaliaccedilatildeo subjetiva Acreditamos que as evidecircncias obtidas satildeo suficientes e adequadas para fundamentar nossa conclusatildeo de asseguraccedilatildeo limitada com ressalva






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ANEXO A - COMENTAacuteRIOS SOBRE PROCEDIMENTOS DE REVISAtildeO DO CUMPRIMENTO DE CLAacuteUSULAS CONTAacuteBEIS E FINANCEIRAS DO CONTRATO DE EMPREacuteSTIMO Nordm 1957OC-BR (PERIacuteODO EM EXAME ENTRE 1ordm DE JANEIRO E 31 DE DEZEMBRO DE 2017)



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COMENTAacuteRIOS SOBRE PROCEDIMENTOS DE REVISAtildeO DO CUMPRIMENTO DE CLAacuteUSULAS CONTAacuteBEIS E FINANCEIRAS DO CONTRATO DE EMPREacuteSTIMO Nordm 1957OC-BR (PERIacuteODO EM EXAME ENTRE 1ordm DE JANEIRO E 31 DE DEZEMBRO DE 2017)

Procedimentos de asseguraccedilatildeo aplicados Dentre os procedimentos de asseguraccedilatildeo aplicados sobre as informaccedilotildees elaboradas pela UEGPPTUDF para obter evidecircncias adequadas e apropriadas do cumprimento das claacuteusulas e artigos contratuais destacamos os seguintes

bull leitura das claacuteusulas e artigos de caraacuteter contaacutebil e financeiro descritos nas disposiccedilotildees especiais e normas gerais do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR

bull anaacutelise da informaccedilatildeo prestada pelo Oacutergatildeo Executor sobre a situaccedilatildeo de cumprimento das condiccedilotildees contratuais

bull comparaccedilatildeo das informaccedilotildees utilizadas como base para avaliaccedilatildeo do cumprimento das claacuteusulas contratuais com as demonstraccedilotildees financeiras do Programa PTUDF que foram examinadas

bull verificaccedilatildeo dos pagamentos de juros e comissotildees de creacutedito bull verificaccedilatildeo dos procedimentos de aquisiccedilatildeo e contrataccedilatildeo de obras e serviccedilos

para verificar se foram efetuados de acordo com os procedimentos previstos bull verificaccedilatildeo dos procedimentos de seleccedilatildeo e contrataccedilatildeo de consultores para

verificar se foram efetuados de acordo com os procedimentos previstos bull verificaccedilatildeo das taxas de cacircmbio utilizadas na internalizaccedilatildeo dos recursos do

financiamento no paiacutes e nas correspondentes prestaccedilotildees de contas (contrato de cacircmbio)

bull inspeccedilatildeo em base de testes da documentaccedilatildeo suporte dos gastos objeto de solicitaccedilotildees de desembolso

bull verificaccedilatildeo dos procedimentos utilizados para conversatildeo dos recursos do aporte local

bull inspeccedilatildeo de extratos bancaacuterios e conciliaccedilotildees bull avaliaccedilatildeo do ambiente de controles internos utilizados no Programa PTUDF



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ANEXO B - INFORMACcedilAtildeO DA ADMINISTRACcedilAtildeO SOBRE CONTROLE E CUMPRIMENTO DAS CLAacuteUSULAS DO CONTRATO DE EMPREacuteSTIMO Nordm 1957OC-BR

4 GOVERNO DO DISTRITO FEDERAL Secretaria de Estado de Mobflidade Unidade Especial de Gerenciamento do Programa de Transporte Urbano

INFORMAcAO DA ADMINISTRAccedilAO SOBRE 0 CUMPRIMENTO DAS CLAUSULAS

CONTRATUAIS DO CONTRATO DE EMPRESTIMO N2 1957OC-BR

Situaccedilatildeo (cumprida I Claacuteusula Artigo Assunto nacirco cumprida Observaccedilocirces

n5o_aplic6vel) Valor inicial de US$ 176775000

101 Gusto do Programa Cumprida passou a US$ US$ 170100000 (Alteraco Contratual ndeg 2 e LMS

102 Valor do Financiamento Cumprida 01)

104 604 Recursos Adicionais Cumprida CBR-9522017

201 301 Amortizaccedilagraveo Cumprida OfIcio SEI-GDF n9 2382018 -

SEFGAB em atendimento a NA n2

202 301

Juros Cumprida 10 Valores atualizados nos 304

RelatOrios do PTU (abr17 e

out17) 205 302 Gomissatildeo de Creacutedito Cumprida

Conforme histoacuterico de transacoes Moedas dos US$ (LMS10) e Demonstraccediloumles

301 Desembolsos e Cumprida Financeiras (Of 1072018-U EGP

Utilizaccedilagraveo de Recursos NA13)

As referidas obras (Viaduto

Reembolso de Despesas EPTGEPVP) tiveram despesas

303 a Deacutebito do Natildeo apIicveI reconhecidas no inIcio do Financiamento Programa como contrapartida

conforme SD 03 (agosto2009)

Prazos conforme Alteracatildeo

Contratual n9 3 e Ajuda-memoacuteria Prazo para inicio material de 290517 0 prazo para

304 das obras e para 0

Cumprida aquisico de software foi desembolso final do

prorrogado para 310518 Financiamento conforme reunio no BID em

290118

Relatoacuterios Semestrais sobre o

Fundo Rotativo e Demonstraccedilaumles

305 703 Fundo Rotativo Cumprida Financeiras

(Encaminhados em resposta as NA03 NA07NA11 NA13)

Conforme uumlltimo PIano de

401 602 Aquisiccedilaumlo de bens e

Cumprida Aquisicoumles aprovado enviado em contrataccedilao de obras

atenco a NA 02

Conforme resposta a NA05 achado

A2CBRA2016 consta a CBR- No cumprida 352020 17 sobre o Relatoacuterio de

402 Manutencatildeo e

(Relatoacuterio de Manutenco 2016 Ate 2016 a Conservacatildeo

Manutenccedilo 2016) situaco da referida cIusuIa

constava cumprida

e-DOC D6116FE7Proc 26192018

4 GOVERNO DO DISTRITO FEDERAL Secretaria de Estado de Mobilidade Unidade Especial de Gerenciamento do Programa de Transporte Urbano

Situaco (cumprida Claacuteusula Artigo Assunto natildeo cumprida Observaccediloumles

natildeo_aplicaacutevel) Reconhecimento de contra pa rtida

Reconhecimento de de despesas efetuadas no periodo 403 despesas e deacutebito da Cumprida

correspondente conforme SD n2 contrapartida local

03 (agosto2009)

Conforme 61timo Piano de

404 Contrataccedilatildeo e seleccedilao de

Cumprida Aquisicoumles aprovado enviado em consultores

atenco a NA 02 (v Ciusula 401)

406 703 Acompanhamento

Cumprida Conforme informado em atencatildeo

Avaliaccedilatildeo e RelatOrios aos itens 1 2 e 3 da NA 03

407(a) - Servicos contratados de

apolo ao gerenciamento conforme Contrato 0252008-ST

407 Condiccediloes Especiais de

Cumprida 407(b) - Frota renovada

Execuccedilatildeo conforme Concorrecircncia Puumlblica

012011 informado nos relatOrios

mensais e semestrais dados

DFTRANS

Conforme informado em resposta

ao item 2 da NA 06 aleacutem das SDs

306 Taxa de Cacircmbio Cumprida corn os respectivos comprovantes

de pagamentos e taxas de cacircmbio

(NA 04)

Conforme SDs corn os respectivos

403 Requisitos para qualquer

Cumprida comprovantes de pagamentos desembolso

(informadas em atenccedilo a NA 04)

Conforme pianos cronograrnas e

601 Disposiccediloumles relativas a Cumprida

alteracoumles contratuais aprovados

execuccedilaumlo do Projeto (Clusulas 101 102 104 304

401 404)

603 Utiiizaccedilatildeo de Bens No aplicaacutevel

Conforme Sistema de lnformacoumles

701 Controle Interno e

Cumprida Gerenciais (SIG) mantido pela

Registros UEG PSAG inciuindo controles e

relatoacuterios gerados

802 Isenccedilatildeo de impostos

Cumprida Conforme informaccedilaumles nas

(parte final do paragrafo) CIusuias 201 202 e 205

Data 21 de marco de 2018

Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




18


ANEXO C - REVISAtildeO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE O CUMPRIMENTO DAS CLAacuteUSULAS DO CONTRATO DE EMPREacuteSTIMO Nordm 1957OC-BR



19

REVISAtildeO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE O CUMPRIMENTO DAS CLAacuteUSULAS DO CONTRATO DE EMPREacuteSTIMO Nordm 1957OC-BR

Claacuteusula Art Assunto Forma de Cumprimento Situaccedilatildeo

101 Custo do Programa

O custo total do Programa PTUDF inicialmente estipulado no contrato original em US$ 26988500000 foi alterado para o valor de US$ 26321000000 por meio do Instrumento de Alteraccedilatildeo Contratual nordm 2 de 9 de setembro de 2016 assinado entre o BID e o Distrito Federal com garantia da Repuacuteblica Federativa do Brasil

Cumprido

102 Valor do

Financiamento

O Instrumento de Alteraccedilatildeo Contratual citado na Claacuteusula 101 tambeacutem modificou o valor do financiamento de recursos de origem BID ao Programa passando de US$ 17677500000 conforme previsto no contrato original para US$ 17010000000

Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais

O montante contratado a tiacutetulo de contrapartida local a ser aportada pelo Governo do Distrito Federal equivalente a US$ 9311000000 natildeo sofreu alteraccedilatildeo apoacutes as modificaccedilotildees ocorridas com o Instrumento de Alteraccedilatildeo Contratual referido nas Claacuteusulas 101 e 102

Ao final de 2017 o valor aportado ao Programa referente agrave contrapartida local era de US$ 10355810085 O valor supera em US$ 1044810085 o valor Contratado de US$ 9311000000

Cumprido

201 cc 301

Amortizaccedilatildeo

As amortizaccedilotildees da diacutevida foram pagas de acordo com a Claacuteusula 201 das Disposiccedilotildees Especiais conforme informaccedilotildees relativas agraves Ordens Bancaacuterias abaixo relacionadas

2017OB15513 e 2017OB15523 ambas de 10042017 nos valores de R$ 1266410564 e R$ 5636364 totalizando o equivalente a US$ 402597458 a tiacutetulo de pagamento da amortizaccedilatildeo da diacutevida com vencimento em 10042017

2017OB49918 de 09102017 totalizando R$ 1300727910 equivalentes a US$ 407113587 a tiacutetulo de pagamento da amortizaccedilatildeo da diacutevida com vencimento em 10102017

Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros

Os juros foram pagos em conformidade com a Claacuteusula 202(b) das Disposiccedilotildees Especiais conforme informaccedilotildees relativas agraves Ordens Bancaacuterias abaixo relacionadas

No mecircs de abril de 2017 os juros foram pagos em conjunto com a Comissatildeo de Creacutedito de acordo com as Ordens Bancaacuterias 2017OB15512 e 2017OB15524 de 10042017 nos valores de R$ 420303826 e R$ 1870630 totalizando o equivalente a US$ 132441159 a tiacutetulo de pagamento de juros e US$ 1175266 de comissatildeo de creacutedito liquidando aqueles encargos com vencimento em 10042017

No mecircs de outubro de 2017 os juros foram pagos em conjunto com a Comissatildeo de Creacutedito de acordo com a Ordem Bancaacuteria 2017OB49917 de 09102017 totalizando R$ 449086986 equivalentes a US$ 137784954 a tiacutetulo de pagamento de juros e US$ 2774353 de comissatildeo de creacutedito liquidando aqueles encargos com vencimento em 10102017

Cumprido



20

205 cc 302

Comissatildeo de Creacutedito

Os pagamentos a tiacutetulo de Comissatildeo de Creacutedito foram efetuados em conformidade com a Claacuteusula 205 das Disposiccedilotildees Especiais Os encargos foram pagos em conjunto com os juros conforme apontado nos comentaacuterios agrave claacuteusula anterior

Cumprido

301

Moedas dos Desembolsos e Utilizaccedilatildeo

dos Recursos

Os recursos do Financiamento desembolsados em doacutelares estadunidenses foram utilizados para o pagamento de bens e serviccedilos originaacuterios de fornecedores brasileiros e paiacuteses membros do Banco Os procedimentos licitatoacuterios tambeacutem se deram com a participaccedilatildeo daqueles paiacuteses

Cumprido

303

Reembolso de Despesas a Deacutebito do

Financiamento

Em 2017 natildeo foram solicitados reembolsos de despesas a deacutebito do financiamento nos termos da Claacuteusula 303 das Disposiccedilotildees Especiais

Natildeo se aplica

304

Prazo para o iniacutecio material das obras e

para o desembolso

final do Financiamento

Em 2017 o PTUDF ficou descoberto contratualmente de 1ordm de maio ateacute 18 de junho Registra-se que a CBR nordm 49372016 de 19122016 e a CBR nordm 922017 de 24012017 apenas ratificaram a continuidade do processo de prorrogaccedilatildeo do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR de 30042017 para 30122018 Com efeito a celebraccedilatildeo do 3ordm Instrumento de Alteraccedilatildeo Contratual que formalizou aquela prorrogaccedilatildeo se deu apenas em 19062017

Por meio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 1292018 ndash SEMOBGABUEGP a UEGPPTUDF teceu justificativas e traccedilou uma linha cronoloacutegica dos fatos ocorridos que culminaram com a assinatura da Alteraccedilatildeo Contratual nordm 3 somente em 19062017 fora da eacutepoca de vigecircncia do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR o que corrobora com os apontamentos da auditoria

Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo

Claacuteusula 305(a) O saldo do Fundo Rotativo tem sido mantido abaixo do valor estipulado ndash inicialmente o contrato original previa o limite de 5 posteriormente foi acrescido para 10 conforme consta nos registros do LMS1 do BID do valor total do Financiamento referente agrave Claacuteusula 102 o que equivale a US$ 1701000000 Em setembro de 2015 o BID estipulou que natildeo haveria depoacutesitos no Fundo Rotativo do PTU Desta forma a UEGP passou a informar ao BID todas as Notas Fiscais que seriam pagas no mecircs em curso e soacute entatildeo receberia os valores para os devidos pagamentos Em 31122017 a conta do Fundo Rotativo apresentava saldo de US$ 170568778

Sobre a Claacuteusula 305(b) que trata da apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras bem como de outros relatoacuterios do Programa ver comentaacuterios sobre a Claacuteusula 406 cc Artigo 703 (ldquoAcompanhamento Avaliaccedilatildeo e Relatoacuteriosrdquo)

Cumprido

401

cc 602

Aquisiccedilatildeo de bens e

contrataccedilatildeo de obras

A 14ordf Revisatildeo do Plano de Aquisiccedilotildees ndash junho2017 foi encaminhada em conformidade com a Claacuteusula 401(d)(i) tendo recebido natildeo objeccedilatildeo por meio da CBR nordm 22672017 de 06062017

As aquisiccedilotildees e contrataccedilotildees de obras no acircmbito do Programa respeitaram os Planos de Aquisiccedilotildees apresentados ao Banco conforme estipula a Claacuteusula 401(d)(i) exceto quanto aos fatos registrados no Relatoacuterio dos Auditores Independentes sobre o Exame Integrado dos

Descum-prido



21

Processos de Aquisiccedilotildees e Solicitaccedilotildees de Desembolso Apresentadas ao Banco

A nossa opiniatildeo diverge daquela consignada pela Administraccedilatildeo do Programa que se manifestou pelo cumprimento da referida claacuteusula

402 Manutenccedilatildeo e Conservaccedilatildeo

A verificaccedilatildeo da Claacuteusula 402(b) foi analisada em conjunto com o cumprimento dos requisitos da Seccedilatildeo V do Anexo A ao Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR

De acordo com a Claacuteusula 402(b) o Mutuaacuterio deve apresentar anualmente ao BID Relatoacuterio de Manutenccedilatildeo ateacute o teacutermino do primeiro trimestre do ano subsequente

Constatou-se que o Relatoacuterio de Manutenccedilatildeo e Operaccedilatildeo apresentado ao BID pela UEGPPTUDF (Ofiacutecio SEI-DGF nordm 412017 ndash SEMOBGABUEGP) natildeo atendeu aos requisitos miacutenimos de qualidade descritos na Seccedilatildeo V do Anexo A do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR conforme registrado na CBR nordm 35202017 O descumprimento do contrato ocorreu sobretudo devido agrave ausecircncia de planos de manutenccedilatildeo sistemaacuteticos e especiacuteficos das obras realizadas com os recursos do PTUDF assim como foi constatado em auditorias anteriores (ver paraacutegrafos 122 a 129 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2017)

Quando agrave Claacuteusula 402(a) verificaram-se problemas de conservaccedilatildeo e manutenccedilatildeo em equipamentos de monitoramento de poluiccedilatildeo de ar e sonora adquiridos com recursos do Contrato de Empreacutestimo (ver paraacutegrafos 104 a 113 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2017) e em parte dos Terminais de Ocircnibus Urbanos no acircmbito do PTU (ver paraacutegrafos 114 a 121 do mesmo relatoacuterio)

Descum-prido

403

Reconheci-mento de

despesas a deacutebito da

contrapartida local

Em 2017 natildeo ocorreu o reconhecimento de despesas a deacutebito da contrapartida local

Natildeo se aplica

404

Contrataccedilatildeo e seleccedilatildeo de consultores

A auditoria realizou revisatildeo dos procedimentos de aquisiccedilatildeo de serviccedilos de consultoria referentes aos Contratos nos 0032016 e 0052017

A Contrataccedilatildeo e seleccedilatildeo de consultores respeitaram a GN-2350-7 exceto quanto agraves inconsistecircncias nos procedimentos de aquisiccedilatildeo de serviccedilo de consultoria verificadas nos Contratos nos 0032016 e 0052017 (paraacutegrafos 73 a 103 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2017)


Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento

Avaliaccedilatildeo e Relatoacuterios

Relatoacuterios Semestrais de Progresso Os Relatoacuterios Semestrais foram entregues em conformidade com a Claacuteusula 406(i) das Disposiccedilotildees Especiais e o Artigo 703(a)(i) das Normas Gerais do Contrato conforme se observa a seguir

Relatoacuterio Semestral nordm 92 de dezembro de 2016 encaminhado pelo Ofiacutecio nordm 372017-UEGPSEMOB

Cumprido



22

datado de 31012017 e analisado pelo Banco conforme CBR 2802017

Relatoacuterio Semestral nordm 98 de junho de 2017 encaminhado pelo Ofiacutecio SEI-GDF nordm 292017- SEMOBGABUEGP datado de 27072017 e analisado pelo Banco conforme CBR 32132017

Relatoacuterio de Avaliaccedilatildeo Final Sobre o Relatoacuterio de Avaliaccedilatildeo Final de que trata a Claacuteusula 46(iii) verificou-se na auditoria anterior que em setembro de 2016 o total dos recursos desembolsados ultrapassou a quantia de 90 do valor total financiado o que exigiria a elaboraccedilatildeo do citado relatoacuterio pelo Mutuaacuterio Naquele exerciacutecio identificou-se o descumprimento contratual da claacuteusula uma vez que o mutuaacuterio natildeo apresentou o relatoacuterio de acordo com o exigido na claacuteusula Em 2017 a CBR-33452017 de 27092017 concedeu prorrogaccedilatildeo do prazo de apresentaccedilatildeo do Relatoacuterio de Avaliaccedilatildeo Final para o dia 29062018

Demonstraccedilotildees Financeiras de 2016 Por intermeacutedio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 652017- SEMOBGABUEGP de 29082016 foram encaminhadas ao BID as Demonstraccedilotildees Financeiras auditadas referentes ao exerciacutecio findo em 31122016 dentro do prazo pactuado O BID manifestou concordacircncia com os relatoacuterios encaminhados pelo referido Ofiacutecio por meio da CBR nordm 38092017 de 13112017 No entanto o Banco solicitou que fossem procedidos os devidos ajustes apontados pelos auditores independentes sobre os aspectos financeiros de aquisiccedilotildees e de pendecircncias de auditorias anteriores

407 Condiccedilotildees

especiais de execuccedilatildeo

Claacuteusula 407(a) celebraccedilatildeo do Contrato nordm 0252008 para contrataccedilatildeo de serviccedilos de apoio ao gerenciamento do contrato

Claacuteusula 407(b) de acordo com o Relatoacuterio Semestral de Dezembro de 2017 100 da renovaccedilatildeo da frota de ocircnibus foi concluiacuteda em outubro de 2014 totalizando 2620 veiacuteculos em operaccedilatildeo Natildeo chegaram ao nosso conhecimento evidecircncias em relaccedilatildeo ao descumprimento da referida claacuteusula

Cumprido

306 Taxa de Cacircmbio

De acordo com o Artigo 306 (b) das Normas Gerais a taxa de cacircmbio utilizada para a conversatildeo do valor das despesas em moeda local para doacutelares americanos eacute aquela aplicaacutevel na data do pagamento da respectiva despesa de acordo com entendimento pactuado entre o BID e Mutuaacuterio

Conforme afirma a UEGP no item 2 das Notas Explicativas o entendimento eacute pela utilizaccedilatildeo da taxa de cacircmbio de compra fornecida pelo Banco Central do Brasil relativa a data em que ocorreu o pagamento da respectiva despesa

Natildeo se verificou descumprimento da referida claacuteusula que foi analisada em conformidade com o entendimento pactuado

Cumprido

403 Requisitos

para qualquer desembolso

Em 2017 a UEGP apresentou formalmente ao BID os pedidos de solicitaccedilatildeo de adiantamentos de recursos do financiamento bem como as justificativas de desembolsos para fins de prestaccedilatildeo de contas

Cumprido

601(b)

Disposiccedilotildees relativas agrave

execuccedilatildeo do Projeto

Artigo 601(b) conforme CBR nordm 22672017 de 06072017 o Banco concedeu a natildeo objeccedilatildeo sobre a uacuteltima atualizaccedilatildeo do Plano de Aquisiccedilotildees

Cumprido



23

603 Utilizaccedilatildeo de

Bens

Parte dos equipamentos de monitoramento de poluiccedilatildeo de ar e sonora adquiridos com recursos do Contrato de Empreacutestimo natildeo estaacute sendo utilizada nas finalidades do Programa como descrito nos paraacutegrafos 104 a 113 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2017

A UEGPPTUDF defende (Ofiacutecio SEI-GDF nordm 1292018 ndash SEMOBGABUEGP) que o presente artigo natildeo seria aplicaacutevel na hipoacutetese de bens adquiridos na categoria de investimento ldquoFortalecimento Institucionalrdquo do PTUDF caso especiacutefico dos aludidos bens atualmente cedidos agrave SEMAIBRAM No entanto entende-se que no acircmbito do Programa o efetivo fortalecimento pretendido daquele oacutergatildeo seria alcanccedilado com a plena utilizaccedilatildeo daqueles bens adquiridos

Descum-prido

701 Controle Interno e Registros

O Mutuaacuterio apresenta estrutura de controles internos razoaacutevel para a gestatildeo e implementaccedilatildeo do Programa Entretanto foram identificadas fragilidades nos controles internos essas fragilidades foram apontadas no Capiacutetulo 2 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2017


Descum-prido

802

Isenccedilatildeo de impostos

(parte final do paraacutegrafo)

De acordo com o Artigo 802 das Normas Gerais todo pagamento de impostos eacute de responsabilidade do Mutuaacuterio

Em 2017 foram localizados pagamentos de imposto com recursos provenientes de recursos externos (BID) o que a princiacutepio violaria o referido artigo Contudo o BID por intermeacutedio da CBR nordm 388813 flexibilizou o cumprimento da citada claacuteusula contratual ao permitir ao Mutuaacuterio que nos pagamentos efetuados a partir de 1ordm de outubro de 2013 considerasse 100 de recursos provenientes do BID (inclusive impostos) e 0 de Aporte Local o que permitiu o pagamento integral das faturas com recursos externos provenientes do BID

Cumprido



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RELATOacuteRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE O EXAME INTEGRADO DOS PROCESSOS DE AQUISICcedilOtildeES E SOLICITACcedilOtildeES DE DESEMBOLSO APRESENTADAS AO BANCO

Ao Chefe da Unidade Especial de Gerenciamento do Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal ndash UEGPPTU Opiniatildeo com ressalva Procedemos agrave auditoria da Demonstraccedilatildeo de Fluxos de Caixa referente ao ano encerrado em 31 de dezembro de 2017 bem como do Demonstrativo de Investimentos Acumulados em 31 de dezembro de 2017 do Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal ndash PTUDF objeto do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR assinado entre Governo do Distrito Federal ndash GDF e o Banco Interamericano de Desenvolvimento ndash BID executado pela Secretaria de Estado de Mobilidade por intermeacutedio da UEGPPTUDF e emitimos nossos relatoacuterios correspondentes aos mesmos com data de 20 de abril de 2018 Com relaccedilatildeo agrave nossa auditoria examinamos as Solicitaccedilotildees de Desembolso nos 106 a 117 e os processos de aquisiccedilotildees de bens contrataccedilatildeo de obras e serviccedilos de consultoria efetuadas pelo Executor durante o periacuteodo encerrado em 31 de dezembro de 2017 O exame incluiu a verificaccedilatildeo da razoabilidade desses processos e da validade e elegibilidade das despesas apresentadas nas justificativas de desembolso do referido periacuteodo Acreditamos que as evidecircncias de auditoria obtidas satildeo suficientes e apropriadas para fundamentar nossa opiniatildeo com ressalva Base para opiniatildeo com ressalva Em nossa opiniatildeo natildeo chegaram ao nosso conhecimento fatos ou eventos que caracterizem o descumprimento ou a violaccedilatildeo por parte do Mutuaacuterio do compromisso de apresentar adequada documentaccedilatildeo comprobatoacuteria das Solicitaccedilotildees de Desembolso (SDs) enviadas ao BID e de cumprir com os processos de aquisiccedilotildees de bens contrataccedilatildeo de obras e serviccedilos de consultoria exceto quanto a

a) inconsistecircncias nos procedimentos de aquisiccedilatildeo de serviccedilo de consultoria verificadas nos Contratos nos 0032016 e 0052017 conforme anaacutelise do achado de coacutedigo A4PA2017 (paraacutegrafos 73 a 103 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno)

b) inconsistecircncias na documentaccedilatildeo comprobatoacuteria de suporte aos pagamentos efetuados agraves empresas contratadas para a execuccedilatildeo de obras ou prestaccedilatildeo de serviccedilos conforme anaacutelise do achado de coacutedigo A1PA2017 (paraacutegrafos 32 a 55 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno)



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Responsabilidade da administraccedilatildeo em apresentar Solicitaccedilotildees de Desembolso e de cumprir os processos de aquisiccedilotildees A administraccedilatildeo do Programa eacute responsaacutevel pela adequada apresentaccedilatildeo da documentaccedilatildeo comprobatoacuteria relativa agraves Solicitaccedilotildees de Desembolso apresentadas ao Banco Interamericano de Desenvolvimento pelo cumprimento dos processos de aquisiccedilotildees de bens contrataccedilatildeo de obras e serviccedilos de consultoria e pelos controles internos que ela determinou como necessaacuterios para permitir o cumprimento das responsabilidades elencadas acima de acordo com as circunstacircncias Responsabilidade dos auditores independentes Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas e procedimentos de auditoria governamental emitidos pela Organizaccedilatildeo Internacional das Entidades Superiores de Fiscalizaccedilatildeo ndash INTOSAI e requerimentos especiacuteficos do Banco Interamericano de Desenvolvimento Essas normas requerem que planejemos e executemos a auditoria para obter uma seguranccedila razoaacutevel de que a Secretaria de Estado de Mobilidade do Distrito Federal por intermeacutedio da UEGPPTUDF cumpriu as claacuteusulas pertinentes do contrato de empreacutestimo as leis e os regulamentos aplicaacuteveis bem como as disposiccedilotildees contidas nas diversas normas operacionais do Programa A auditoria realizada incluiu o exame em base de testes da evidecircncia apropriada que respalda os processos de seleccedilatildeo e contrataccedilatildeo de bens obras e serviccedilos e os valores e as informaccedilotildees referentes agraves solicitaccedilotildees de desembolso apresentadas que fazem parte da demonstraccedilatildeo de fluxos de caixa bem como do demonstrativo de investimentos acumulados referentes ao periacuteodo examinado






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RELATOacuteRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO ASSOCIADO Agrave AUDITORIA DAS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS

Ao Chefe da Unidade Especial de Gerenciamento do Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal ndash UEGPPTUDF

Realizamos a auditoria da Demonstraccedilatildeo de Fluxos de Caixa para o periacuteodo findo em 31 de dezembro de 2017 e do Demonstrativo de Investimentos Acumulados em 31 de dezembro de 2017 do Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal ndash PTUDF financiado com recursos provenientes do Banco Interamericano de Desenvolvimento ndash BID conforme o Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR e do aporte local do Distrito Federal executado pela Secretaria de Mobilidade do Distrito Federal por intermeacutedio da UEGPPTUDF e emitimos nossos respectivos relatoacuterios sobre as mesmas com data de 20 de abril de 2018 Este relatoacuterio eacute complementar ao nosso parecer sobre as Demonstraccedilotildees Financeiras mencionadas A Administraccedilatildeo da Secretaria de Mobilidade do Distrito Federal executora do Programa PTUDF por intermeacutedio da UEGPPTUDF eacute responsaacutevel por estabelecer e manter um sistema de controle interno suficiente para mitigar os riscos de distorccedilatildeo das informaccedilotildees financeiras e proteger os ativos sob a custoacutedia do programa incluindo as obras construiacutedas e outros bens adquiridos Para cumprir com essa responsabilidade requer-se juiacutezos e estimativas da administraccedilatildeo para avaliar os benefiacutecios esperados e os custos relativos agraves poliacuteticas e procedimentos do sistema de controle interno Os objetivos de um sistema de controle interno satildeo fornecer agrave administraccedilatildeo uma seguranccedila razoaacutevel poreacutem natildeo absoluta de que os ativos estatildeo protegidos contra perdas decorrentes de usos ou disposiccedilotildees natildeo autorizadas e de que as transaccedilotildees satildeo realizadas de acordo com as autorizaccedilotildees da administraccedilatildeo e os termos do contrato e estatildeo adequadamente registradas para permitir a elaboraccedilatildeo de Demonstraccedilotildees Financeiras confiaacuteveis Devido agraves limitaccedilotildees inerentes a qualquer sistema de controle interno podem ocorrer erros ou irregularidades que natildeo sejam detectados Aleacutem disso as projeccedilotildees de qualquer avaliaccedilatildeo da estrutura de periacuteodos futuros estatildeo sujeitas ao risco de que os procedimentos possam mostrar-se inadequados devido a mudanccedilas nas condiccedilotildees ou que a eficaacutecia do desenho e operaccedilatildeo das poliacuteticas e dos procedimentos possa se deteriorar Ao planejar e desenvolver nossa auditoria das demonstraccedilotildees financeiras do Programa referentes ao ano findo em 31 de dezembro de 2017 obtivemos um entendimento do sistema de controle interno vigente e avaliamos o risco de controle para determinar os procedimentos de auditoria com o propoacutesito de expressar uma opiniatildeo sobre as demonstraccedilotildees financeiras do projeto e natildeo para opinar sobre a eficaacutecia do sistema de controle interno motivo pelo qual natildeo a expressamos



27

Observamos certos aspectos que satildeo descritos no presente relatoacuterio relacionados com o sistema de controle interno e sua operaccedilatildeo que consideramos condiccedilotildees que merecem ser informadas em conformidade com as normas internacionais de auditoria As condiccedilotildees que merecem ser informadas compreendem assuntos que chamaram a nossa atenccedilatildeo relativamente a deficiecircncias importantes no desenho ou operaccedilatildeo do sistema de controle interno que em nosso julgamento poderiam afetar adversamente a capacidade do Programa PTUDF para registrar processar resumir e apresentar informaccedilotildees financeiras de forma consistente com as afirmaccedilotildees da administraccedilatildeo nas Demonstraccedilotildees de Fluxos de Caixa e de Investimentos Acumulados Uma deficiecircncia significativa eacute uma condiccedilatildeo que merece ser informada em que o desenho ou operaccedilatildeo de um ou mais elementos do sistema de controle interno natildeo reduz a um niacutevel relativamente baixo o risco de que possam ocorrer erros ou irregularidades por valores que poderiam ser significativos em relaccedilatildeo agraves Demonstraccedilotildees Financeiras do Programa e que poderiam natildeo ser detectados oportunamente pelos empregados no desempenho normal das funccedilotildees para as quais foram designados Nesse sentido consideramos significativas as deficiecircncias de controle interno identificadas no Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno associado agrave Auditoria das Demonstraccedilotildees Financeiras






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RELATOacuteRIO COMPLEMENTAR DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO ASSOCIADO Agrave AUDITORIA DAS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS

1 COMENTAacuteRIOS E OBSERVACcedilOtildeES SOBRE O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO

11 Introduccedilatildeo

Este relatoacuterio refere-se agrave auditoria de recursos externos prevista na Claacuteusula 502 das Disposiccedilotildees Especiais do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR relativa agraves demonstraccedilotildees financeiras do Programa de Transporte Urbano do Distrito Federal ndash PTUDF para o periacuteodo findo em 2017

2 A referida claacuteusula prevecirc ainda que o Mutuaacuterio apresente as demonstraccedilotildees financeiras do Programa auditadas em cento e vinte dias a contar do encerramento do exerciacutecio financeiro de acordo com a aliacutenea (a)(iii) combinada com a aliacutenea (b) do Artigo 703 das Normas Gerais do citado Contrato de Empreacutestimo

3 Quanto agrave elegibilidade do Tribunal de Contas do Distrito Federal vale ressaltar que o BID elegeu o TCDF para atuar como auditor independente no referido Contrato de Empreacutestimo de acordo com a CBR nordm 35302009

4 Em relaccedilatildeo ao escopo da presente auditoria consideram-se aplicaacuteveis os Termos de Referecircncia vigentes agrave eacutepoca da assinatura do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR atualizados pelas Guias de Relatoacuterios Financeiros e Auditoria Externa que tecircm como paracircmetro normas internacionais de contabilidade e auditoria e pelos requisitos do Contrato

5 Sobre a metodologia empregada nos procedimentos de revisatildeo exame e de testes de auditoria remete-se o leitor ao Anexo II ao Relatoacuterio dos Auditores Independentes

6 Este Tribunal de Contas do Distrito Federal assumiu compromisso com o Governo do Distrito Federal de elaborar e apresentar Relatoacuterio dos Auditores Independentes contendo a opiniatildeo de auditoria por meio dos seguintes produtos ldquoRelatoacuterio dos Auditores Independentes Sobre as Demonstraccedilotildees Financeiras Baacutesicas do Programa PTUDFrdquo ldquoRelatoacuterio dos Auditores Independentes de Asseguraccedilatildeo Limitada sobre o Cumprimento das Claacuteusulas Contaacutebeis e Financeirasrdquo ldquoRelatoacuterio dos Auditores Independentes sobre o Exame Integrado dos Processos de Aquisiccedilotildees e Solicitaccedilotildees de Desembolsordquo e ldquoRelatoacuterio dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno Associado agrave Auditoria das Demonstraccedilotildees Financeirasrdquo

7 Para subsidiar e complementar o conteuacutedo das opiniotildees emitidas nos quatro relatoacuterios citados no paraacutegrafo anterior foi elaborado o presente relatoacuterio complementar acerca dos controles internos do PTUDF Esse Relatoacuterio inclui i) a verificaccedilatildeo dos controles internos do Programa destacando as deficiecircncias e fragilidades nos controles por meio de achados de auditoria (Capiacutetulo 2) ii) a situaccedilatildeo da implementaccedilatildeo de recomendaccedilotildees de controle interno e de ressalvas emitidas no relatoacuterio sobre o exerciacutecio de 2016 em auditorias anteriores (Capiacutetulo 3) iv) uma anaacutelise sumaacuteria em relaccedilatildeo ao atingimento de metas e objetivos do Programa (Capiacutetulo 4) conforme seraacute visto a seguir



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2 DEFICIEcircNCIAS ESPECIacuteFICAS E AacuteREAS DE FRAGILIDADE NOS CONTROLES INTERNOS DO PTUDF

8 A avaliaccedilatildeo dos controles internos foi elaborada em auditorias anteriores inclusive com a elaboraccedilatildeo de matriz analiacutetica de controles Assim ao longo dos testes de auditoria realizados foram evidenciadas falhas e fragilidades naqueles controles mapeados no iniacutecio do Programa

9 O quadro abaixo consolida os controles que apresentaram tais deficiecircncias em 2017 Nos paraacutegrafos seguintes as ocorrecircncias seratildeo detalhadas incluindo informaccedilotildees sobre criteacuterio condiccedilatildeo causa efeito recomendaccedilatildeo e impacto nos Relatoacuterios dos Auditores Independentes

Coacutedigo Descriccedilatildeo

C10 Existecircncia de mecanismos de monitoramento da seguranccedila e qualidade das instalaccedilotildees e da execuccedilatildeo fiacutesica do programa

C11

O ProgramaProjeto definir clara e formalmente sua missatildeo seus objetivos suas estrateacutegias e diretrizes de atuaccedilatildeo bem como monitoraacute-los para corrigir eventuais desvios e garantir o atingimento dos objetivos estrateacutegias e diretrizes de atuaccedilatildeo

C13 O ProgramaProjeto possuir Processos Administrativos formalizados e suportados por normas

C16 O ProgramaProjeto apresentar processo de elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees contaacutebeis formalizado e suportado por normas

C18 O ProgramaProjeto possuir processo de registros contaacutebeis formalizado e suportado por normas

C19 O Programa deve regulamentar e adotar procedimentos conservadores nos registros contaacutebeis de forma a natildeo comprometer a razoabilidade das demonstraccedilotildees

C24

O programa definir poliacuteticas e procedimentos operacionais que englobem o processo de planejamento da matriz de investimento contendo a avaliaccedilatildeo de projetos processos licitatoacuterios e fornecedores habilitados

C32

O programa dispor de instrumentos de revisatildeo eou supervisatildeo perioacutedica (no miacutenimo mensal) abrangente e independente das principais transaccedilotildees assegurando o monitoramento tempestivo sobre a funcionalidade da estrutura de controles em operaccedilatildeo a fim de evitar transaccedilotildees irregulares ou fraudulentas

C37

O Programaprojeto manter adequada a capacidade do sistema contaacutebil utilizado pelos coexecutores para o registro das transaccedilotildees financeiras incluindo o fornecimento de dados consistentes agrave UGP para consolidaccedilatildeo das informaccedilotildees financeiras

C38

O Programa deve possuir sistemas de gerenciamento que assegurem consistecircncia dos registros com o SIGGo e transferecircncia integral e exata dos desembolsos realizados

C49

O Programa deve realizar conciliaccedilatildeo das contas bancaacuterias mensalmente realizada por pessoa que natildeo tenha participaccedilatildeo no processo de desembolso conferindo os valores aprovados para desembolso e os efetivamente debitados em conta considerando ainda as devidas fontes de recursos aprovadas e efetivadas

C53 Os registros de transaccedilotildees automaacuteticas ou manuais devem passar por revisatildeo de pessoa independente daquela responsaacutevel pelo lanccedilamento

C70 O Programa deve realizar conciliaccedilotildees bancaacuterias dos saldos do fundo rotativo periodicamente (preferencialmente diaacuterias) realizada por pessoa independente do processo da tesouraria

C73

O Programa deve manter a consistecircncia dos registros do SIGGo e do sistema de gerenciamento do programa relativos aos registros das contas a pagar decorrentes de compras contratos e mediccedilatildeo dos serviccedilos



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C78

O programa deve possuir sistema que bloqueie automaticamente a inclusatildeo de notas fiscais em duplicidade e assegure o preenchimento correto de todos os campos com dados criacuteticos das propostas de pagamento (exemplos data de vencimento valor nuacutemero fornecedor)

C80 O programa definir poliacuteticas e procedimentos operacionais que englobem o processo de aquisiccedilotildees de produtos e serviccedilos e desembolso

C85 Processo de aquisiccedilotildees observarem os preacute-requisitos legais de acordo com a modalidade da aquisiccedilatildeo

C87

Conformidade dos mapas comparativos de preccedilos com o relatoacuterio de julgamento o contrato e o empenho impossibilitando divergecircncias nas informaccedilotildees-chave (exemplo fornecedor objetoitens quantidades e preccedilos) entre essas quatro etapas

C92 Controles adequados sobre o recebimento de materiais eou serviccedilos

C94 Mediccedilotildees apresentadas pelo fornecedor devidamente aprovadas por responsaacutevel nomeado pelo gerenciamento do programa antes do pagamento ao fornecedor

C95 As liquidaccedilotildees de despesas devem ser registradas no sistema contaacutebil financeiro e orccedilamentaacuterio no prazo de 30 dias (ou outro prazo definido em contrato) a contar do atesto pelo responsaacutevel pelo recebimento do material ou mediccedilatildeo do serviccedilo

C96

Baixa automaacutetica de empenhos e respectivos saldos contaacutebeis orccedilamentaacuterios e financeiros logo apoacutes o registro das notas fiscais atestadas pelo responsaacutevel pelo recebimento do material ou mediccedilatildeo do serviccedilo no prazo de 30 dias (ou outro prazo definido em contrato) do recebimento do bem ou serviccedilo

C97 Os bens e serviccedilos adquiridosrecebidos devem ser conferidos no momento do recebimento por responsaacutevel teacutecnico com capacidade de avaliaccedilatildeo tanto da quantidade quanto da qualidade

Quadro 1 - Controles internos mapeados no iniacutecio do Programa que apresentaram fragilidades

10 A seguir destacam-se as fragilidades de controles internos consideradas natildeo saneadas por esta auditoria

21 Deficiecircncias dos controles internos relativos agraves Demonstraccedilotildees Financeiras

11 Demonstraccedilotildees Financeiras Baacutesicas compreendem as seguintes dimensotildees de escopo Demonstrativo de Fluxo de Caixa e de Investimentos Acumulados Notas Explicativas e Registros de Movimentaccedilatildeo do Fundo Rotativo

211 Coacutedigo do achado A1DF2017

12 Achado Divergecircncia entre o valor referente ao saldo de caixa oriundo de recursos BID registrado no ldquoDemonstrativo de Variaccedilatildeo Cambial dos Recursos do Fundo Rotativo Ardquo e os saldos bancaacuterios de origem BID informados em Notas Explicativas

2111 Criteacuterio

13 As normas de contabilidade e os requisitos especiacuteficos do BID exigem que as informaccedilotildees que embasam a elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras sejam fidedignas e convergentes

2112 Condiccedilatildeo

14 O Demonstrativo de Variaccedilatildeo Cambial dos Recursos do Fundo Rotativo A reporta o saldo contaacutebil das receitas em reais no valor de R$ 182198643 de origem BID Jaacute o item 551 das Notas Explicativas registra que o saldo em caixa na conta vinculada ao Programa seria composto de R$ 179712639 oriundos de



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recursos provenientes do BID Assim verifica-se uma diferenccedila de R$ 2480604 de origem BID

15 Haacute indiacutecios de que parte desta divergecircncia poderia derivar de uma diferenccedila da apuraccedilatildeo de superavit de recursos BID relativos a 2015 e 2016 publicada no Decreto nordm 386072017 (DODF de 09112017 pg 2) Segundo alega a UEGP por meio do Despacho SEI-GDF nordm 3802122 ndash SEMOBGABUEGP aquela apuraccedilatildeo deveria ser acrescida de R$ 1068658 de recursos de origem BID

16 No entanto ainda que a arguiccedilatildeo da UEGP estivesse correta percebe-se que haveria uma divergecircncia de mais de R$ 14 mil natildeo justificada

2113 Causa

17 Deficiecircncia nos controles relativos ao processo de acompanhamento da origem de recursos BID dos saldos disponiacuteveis nas contas bancaacuterias aumentando os riscos de haver desconhecimento sobre a origem de tais recursos (referencia C16 C18 C19 C32 C38 C49 C53 C70)

2114 Efeito

18 Dados divergentes e conflitantes podem comprometer o entendimento das demonstraccedilotildees financeiras pelos usuaacuterios da informaccedilatildeo

2115 Recomendaccedilatildeo

19 Fortalecer os controles do PTU relativos ao processo de acompanhamento da origem de recursos BID dos saldos disponiacuteveis nas contas bancaacuterias de maneira a bem controlar o conhecimento da origem de tais recursos naquelas contas (referencia C16 C18 C19 C32 C38 C49 C53 C70)

2116 Manifestaccedilatildeo UEGPPTUDF

20 Natildeo foram apresentadas manifestaccedilotildees em relaccedilatildeo ao presente achado Assim o achado permanece


21 Achado Divergecircncia entre o saldo disponiacutevel apresentado na Demonstraccedilatildeo de Fluxo de Caixa e os saldos das contas bancaacuterias vinculadas ao Programa

2121 Criteacuterio

22 As normas de contabilidade e os requisitos especiacuteficos do BID exigem que o saldo total disponiacutevel registrado na Demonstraccedilatildeo de Fluxos de Caixa (DFC) concilie com os saldos das contas bancaacuterias vinculadas ao Programa


23 A DFC reporta um saldo disponiacutevel em caixa no valor de US$ 72078033 o que equivale a R$ 238390886 Jaacute o saldo das Contas Vinculadas ao Programa (conta corrente aplicaccedilotildees de curto prazo e aplicaccedilotildees em Certificados de Depoacutesito Bancaacuterio ndash CDB) registra o valor de R$ 389406551 (item 551 das Notas Explicativas) composto de



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(1) Recursos provenientes do BID R$ 179712639

(2) Recursos provenientes de rendimentos em aplicaccedilotildees financeiras

R$ 57304743

(3) Outros valores oriundos de contrapartida depositados na Conta e ainda natildeo utilizados

R$ 155701159

(4) Diferenccedila relativa a valores natildeo identificados

-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551

24 Verifica-se que o item (3) natildeo eacute recurso proveniente do BID nem de rendimentos de aplicaccedilotildees financeiras e que o item (4) trata de valores natildeo identificados Portanto tais valores devem ser excluiacutedos para fins de conciliaccedilatildeo com a Demonstraccedilatildeo de Fluxo de Caixa - DFC porque valores registrados em caixa oriundos de outras transaccedilotildees que natildeo sejam recursos BID ou rendimento de aplicaccedilotildees financeiras natildeo devem ser considerados para efeito de comparaccedilatildeo com o saldo registrado naquela demonstraccedilatildeo

25 Deduzindo tais valores tem-se



R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382

26 Assim os valores efetivamente registrados em caixa provenientes de recursos BID e de rendimentos de aplicaccedilotildees financeiras montam R$ 237017382 (equivalentes a US$ 71662751) O valor registrado no DFC eacute de US$ 72078033 (equivalentes a R$ 238390886) Portanto haacute uma diferenccedila de US$ 415282 equivalentes a R$ 1373504 a menor

27 Ante o exposto conclui-se que os saldos em caixa nas contas bancaacuterias vinculadas ao PTU ao final do exerciacutecio natildeo conciliam com o valor registrado na DFC por uma diferenccedila de US$ 415282

2123 Causa

28 Deficiecircncia nos controles relativos ao processo de elaboraccedilatildeo registro e revisatildeo da elaboraccedilatildeo dos demonstrativos financeiros que natildeo funcionaram de maneira satisfatoacuteria para mitigar os riscos da elaboraccedilatildeo da demonstraccedilatildeo financeira em desacordo com as normas de contabilidade aplicaacuteveis ao Programa (referencia C16 C18 C19 C32 C38 C49 C53 C70)

2124 Efeito

29 Compromete a consistecircncia a transparecircncia e a fidedignidade da demonstraccedilatildeo financeira aos usuaacuterios da informaccedilatildeo por omitir informaccedilotildees relevantes capazes de alterar o entendimento dos usuaacuterios sobre as demonstraccedilotildees financeiras



33


30 Fortalecer os controles do PTUDF relativos ao processo de elaboraccedilatildeo registro e revisatildeo da elaboraccedilatildeo dos demonstrativos financeiros para que mitiguem os riscos da elaboraccedilatildeo da demonstraccedilatildeo financeira em desacordo com as normas de contabilidade aplicaacuteveis de tal maneira que o saldo total disponiacutevel da Demonstraccedilatildeo de Fluxo de Caixa traduza a real situaccedilatildeo dos saldos das contas bancaacuterias vinculadas ao Programa ao final do respectivo exerciacutecio financeiro (referecircncia C16 C18 C19 C32 C38 C49 C53 C70)



22 Deficiecircncias dos controles internos relativos aos procedimentos de aquisiccedilatildeo e desembolso

221 Coacutedigo do Achado A1PA2017

32 Achado Diversas inconsistecircncias verificadas nos processos de pagamento dos contratos do PTUDF

2211 Criteacuterio

33 A poliacutetica acerca de procedimentos de desembolso preconizada pelo BID exige que os pagamentos registrados nas Solicitaccedilotildees de Desembolso devem estar suportados por documentaccedilatildeo comprobatoacuteria suficiente e adequada


34 Inconsistecircncia 1 Foram verificados durante os testes de auditoria casos onde natildeo se localizou nos processos de pagamento relativos a obras ou serviccedilos contratados os documentos que comprovassem o pagamento de algumas despesas conforme quadro abaixo

Contrato (Empresa)

Nota Fiscal (NF) Ordens Bancaacuterias natildeo encontradas

0062017 (URBES) NF nordm 275 de 13122017 no valor de R$ 12056987 referente agrave 2ordf Mediccedilatildeo

Ordens Bancaacuterias relativas aos pagamentos da NF nordm 275

0192014 (SHOX) NF nordm 2184 de 08112017 no valor de R$ 13896968 referente agrave 12ordf Mediccedilatildeo


0192014 (SHOX) NF nordm 2186 de 08112017 no valor de R$ 35276747 referente agrave 4ordf Mediccedilatildeo do 2ordm aditivo




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Contrato (Empresa)


0192014 (SHOX) NF nordm 2188 de 09112017 no valor de R$ 1122875 referente a reajustes da 12ordf Mediccedilatildeo






Quadro 2 ndash Ordens Bancaacuterias natildeo localizadas nos processos de pagamento

35 Inconsistecircncia 4 Natildeo foram encontradas nos processos de pagamentos as Autorizaccedilotildees da Liquidaccedilatildeo e Pagamento das Despesas

36 Foram verificados durante os testes de auditoria casos onde natildeo se localizaram nos processos de pagamentos as Autorizaccedilotildees da Liquidaccedilatildeo e Pagamento das Despesas

Contrato (Empresa) Autorizaccedilatildeo da Liquidaccedilatildeo e Pagamento da Despesa

0192014 (SHOX) Autorizaccedilotildees da Liquidaccedilatildeo e Pagamento das Despesas relativas agraves NFs nordm 2184 2186 2188 2191 2193

Quadro 3 ndash Falta de Autorizaccedilotildees da Liquidaccedilatildeo e Pagamento das Despesas

37 Inconsistecircncia 5 Autorizaccedilatildeo da Liquidaccedilatildeo e Pagamento da Despesa sem assinatura do responsaacutevel

38 Verificou-se que os documentos de Autorizaccedilatildeo da Liquidaccedilatildeo e Pagamento da Despesa indicados na tabela a seguir natildeo apresentam assinatura do responsaacutevel


0252008 (ARCADIS LOGOS) Autorizaccedilotildees da Liquidaccedilatildeo e Pagamento das Despesas relativas agraves NFs nordm 753 (fl 2512) 789 (fl 2839) 791 (fl 2848) 793 (fl 2856) e 806 (fl 2864) sem assinatura do responsaacutevel todas as folhas do Processo nordm 0900000332014

Quadro 4 ndash Falta de assinatura nas Autorizaccedilotildees da Liquidaccedilatildeo e Pagamento das Despesas

39 Inconsistecircncia 6 Ausecircncia de apresentaccedilatildeo de Relatoacuterios circunstanciados eou Atestado de Execuccedilatildeo no processo de pagamento do Contrato nordm 252008



35

40 Constatou-se em todas as mediccedilotildees analisadas que os Executores (Titular ou Suplente) natildeo apresentaram os relatoacuterios circunstanciados eou atestado de execuccedilatildeo ao teacutermino de cada etapa conforme quadro abaixo

Documentos analisados Detalhamento da ocorrecircncia

Documentaccedilatildeo relativa aos Atestados de Execuccedilatildeo das seguintes mediccedilotildees 96ordf e 96ordf ndash Reajuste 97ordf e 97ordf ndash Reajuste 98ordf e 98ordf ndash Reajuste 99ordf e 99ordf ndash Reajuste 100ordf 101ordf 102ordf 103ordf 104ordf 105ordf 106ordf e 107ordf Tais mediccedilotildees satildeo referentes agraves Notas Fiscais nos 703 704 722 723 729 730 737 738 753 760 777 778 789 791 793 806 respectivamente

Constatou-se que em todas as mediccedilotildees analisadas os Executores (Titular ou Suplente) natildeo apresentaram os relatoacuterios circunstanciados eou atestado de execuccedilatildeo ao teacutermino de cada etapa Se tais relatoacuterios existissem restaria facilitado o controle das atividades realizadas pela Contratada

Quadro 5 ndash Ausecircncia de apresentaccedilatildeo de relatoacuterios circunstanciados eou atestado de execuccedilatildeo

41 A esse respeito acrescentam-se as disposiccedilotildees contidas na Ordem de Serviccedilo nordm 57 de 08 de junho de 2015 que vincula todos os executores de contratos e convecircnios firmados no acircmbito da SEMOB ndash o que inclui o PTUDF Os arts 1ordm e 2ordm da aludida Ordem de Serviccedilo determinam que os executores de contrato vinculados agrave SEMOB elaborem relatoacuterio circunstanciado mensalmente

2213 Causa

42 Deficiecircncias dos controles internos de elaboraccedilatildeo e organizaccedilatildeo de documentaccedilatildeo comprobatoacuteria adequada e suficiente nos processos de pagamento bem como de procedimentos de acompanhamento e revisatildeo da respectiva documentaccedilatildeo (referecircncia C32 C37 C53 C73 C78 C92 e C94)

2214 Efeito

43 Compromete a transparecircncia da prestaccedilatildeo de contas das despesas pagas pelo Programa e dificulta o trabalho dos oacutergatildeos de controle interno e externo e da auditora independente


44 Recomenda-se agrave UEGPPTUDF e agrave SUAGSEMOB fortalecerem os controles internos relativos agrave elaboraccedilatildeo e organizaccedilatildeo de documentaccedilatildeo comprobatoacuteria nos processos de pagamento bem como ao acompanhamento e revisatildeo das informaccedilotildees constantes nesses processos para detectar corrigir e evitar falhas na respectiva documentaccedilatildeo (referecircncia C32 C37 C53 C73 C78 C92 e C94)

2216 Manifestaccedilatildeo da UEGPPTUDF

45 A UEGPPTUDF manifestou-se em relaccedilatildeo agraves inconsistecircncias do presente achado por meio do Ofiacutecio nordm SEI-GDF nordm 1292018ndashSEMOBGABUEGP de 16042018

46 Em relaccedilatildeo agrave Inconsistecircncia 1 a UEGPPTUDF alega que o pagamento relativo ao contrato nordm 062017 encontra-se no Processo SEI 00090-000149662017-55 mediante Ordem Bancaacuteria nordm 2017OB64553 Com relaccedilatildeo aos



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pagamentos do contrato 0192014 foram solicitadas providecircncias agrave SEMOBSUAG (Despachos SEI nordm 6965106 nordm 7003624 e nordm 7033474)

47 Sobre a Inconsistecircncia 2 a UEGPPTUDF alega que as notas fiscais atestadas encontram-se nos seguintes processos NF 00269 no Proc 0900016672015 fl 4875 (VOL 20 pg 163) e NF 00275 no Proc SEI 00090-00149662017-55 Doc 4023591

48 Quanto agrave Inconsistecircncia 3 a UEGPPTUDF alega que o atestado de execuccedilatildeo encontra-se no processo SEI-GDF nordm 00090- 000123132017-31 Atesto SEI- GDF nordm 12017 - SEMOBSUPLAM (2292820) de 14082017 O Atesto foi retificado por meio do Memorando SEI-GDF nordm 282018 - SEMOBSUPLAM (7024895) de 13042018 A retificaccedilatildeo dos dados trata do nuacutemero e data da Nota Fiscal nordm 4099

49 Em relaccedilatildeo agraves inconsistecircncias 4 e 5 a UEGPPTUDF alega que solicitou providecircncias agrave SEMOBSUAG por meio dos Despachos SEI nos 6965106 7003624 e 7033474

50 Registra-se que UEGPPTUDF natildeo apresentou manifestaccedilatildeo sobre a Inconsistecircncia 6

2217 Anaacutelise da Manifestaccedilatildeo da UEGPPTUDF

51 Inconsistecircncia 1 a ordem bancaacuteria reportada pela UEGP (Doc 4199338) faz referecircncia a Nota Fiscal nordm 269 aleacutem disso foi cancelada posteriormente Portanto improcedente a manifestaccedilatildeo Quanto aos pagamentos do Contrato nordm 0192014 a mera solicitaccedilatildeo de providecircncias natildeo altera as constataccedilotildees

52 Inconsistecircncia 2 os documentos referidos pela UEGPPTU de fato comprovam o atesto das Notas Fiscais nos 269 e 275 Portanto retirou-se a Inconsistecircncia 2 consignada na versatildeo Preliminar do Relatoacuterio dos Auditores Independentes

53 Inconsistecircncia 3 Em 13042018 por meio do Memorando SEI-GDF nordm 282018 - SEMOBSUPLAM foram feitas retificaccedilotildees no Relatoacuterio de Execuccedilatildeo e no Atesto de Execuccedilatildeo referentes agrave data e ao nuacutemero da nota fiscal relativa agrave 5ordf mediccedilatildeo do Contrato nordm 0032016 (Doc 7024895) Onde constava a menccedilatildeo agrave Nota Fiscal nordm 3937 de 12042017 naqueles documentos a informaccedilatildeo foi retificada para passar a se referir agrave Nota Fiscal nordm 4099 de 25082017 Com efeito a Inconsistecircncia 3 consignada na versatildeo Preliminar do Relatoacuterio dos Auditores Independentes perdeu seu objeto

54 Inconsistecircncias 4 e 5 a mera solicitaccedilatildeo de providecircncias natildeo altera as constataccedilotildees

55 Portanto permanecem as Inconsistecircncias 1 4 5 e 6


56 Achado Divergecircncia entre o valor total pago na prestaccedilatildeo de serviccedilo e o valor total informado na respectiva Nota Fiscal



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2221 Criteacuterio

57 O pagamento de despesas com recursos do Programa deve corresponder ao valor registrado nas Notas Fiscais emitidas pelos prestadores de serviccedilo


58 O quadro a seguir evidencia o caso em que se verificou divergecircncia entre o valor total pago na prestaccedilatildeo de serviccedilo informada por meio das Solicitaccedilotildees de Desembolso e registradas nas demonstraccedilotildees financeiras e o valor total da Nota Fiscal correspondente agrave mediccedilatildeo do serviccedilo prestado

Contrato Documentos analisados Detalhamento da ocorrecircncia

0252008 ndash 2017OB49394 2017OB49396 2017OB49398 e NF nordm 777

ndash Verificou-se divergecircncia de R$ 090 em relaccedilatildeo agrave prestaccedilatildeo de serviccedilo da 102ordf mediccedilatildeo contratual O valor total pago pelas Ordens Bancaacuterias mencionadas soma R$ 24609292 enquanto o valor total registrado na Nota Fiscal nordm 777 eacute de R$ 24609202

Quadro 6 ndash Divergecircncias entre o valor total pago pela prestaccedilatildeo de serviccedilo e o valor bruto registrado nas respectivas Notas Fiscais

2223 Causa

59 Deficiecircncias nos controles internos relativos ao caacutelculo dos valores devidos ao prestador de serviccedilos bem como de procedimentos de acompanhamento revisatildeo e conferecircncia dos respectivos valores (referecircncia C32 C37 C53 C73 C78 C95 C96)

2224 Efeito

60 Falhas dessa natureza podem implicar em custos adicionais ao Programa como pagamentos maiores que o realmente medido e ateacute a possibilidade de haver pagamentos em duplicidade


61 Recomenda-se agrave UEGPPTUDF e agrave SUAGSEMOB fortalecerem os controles internos relativos ao caacutelculo dos valores devidos ao prestador de serviccedilos bem como de procedimentos de acompanhamento revisatildeo e conferecircncia dos respectivos valores (referecircncia C32 C37 C53 C73 C78 C95 C96) para detectar corrigir e evitar erros antes de efetuar os respectivos pagamentos e retenccedilotildees


62 Em relaccedilatildeo ao Achado de coacutedigo A2PA2017 a UEGPPTUDF alega (Ofiacutecio nordm SEI-GDF nordm 1292018ndashSEMOBGABUEGP) que solicitou providencias agrave SEMOBSUAG por meio dos Despachos SEI nordm 6965106 nordm 7003624 e nordm 7033474



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63 A mera solicitaccedilatildeo de providecircncias natildeo altera as constataccedilotildees Portanto permanece o Achado


64 Achado Pagamentos realizados apoacutes prazo definido nas claacuteusulas contratuais

2231 Criteacuterio

65 As claacuteusulas contratuais estipulam que o Mutuaacuterio deve efetuar o pagamento ao prestador de serviccedilo ateacute determinado prazo contado do atesto das respectivas Notas Fiscais


66 O executormutuaacuterio deve cumprir normas e procedimentos de aquisiccedilotildees e desembolsos em especial o estabelecido nos contratos celebrados

67 Foram identificados sete pagamentos realizados apoacutes o prazo de vencimento conforme quadro abaixo

Contrato nordm

Mediccedilatildeo nordm

NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968

192014 4 do 2ordm Aditivo

2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632

Quadro 7 ndash Pagamentos realizados em 2017 apoacutes o prazo previsto em claacuteusula contratual

2233 Causa

68 Fragilidade dos controles internos relativos ao acompanhamento do prazo de pagamento das faturas atestadas bem como de revisatildeo e supervisatildeo dos procedimentos adotados (referecircncia C32 C53 C73 C78 C95 C96)

2234 Efeito

69 O pagamento ao prestador de serviccedilo apoacutes o prazo exigido no contrato pode trazer prejuiacutezos ao Programa como pagamentos adicionais de multas e juros de mora


70 Recomenda-se ao Mutuaacuterio em especial agrave UEGPPTUDF fortalecer os controles internos de acompanhamento contratual principalmente em relaccedilatildeo agraves claacuteusulas sobre prazo para pagamento ao prestador de serviccedilo apoacutes o atesto do executor do contrato para que os prazos sejam rigorosamente cumpridos (referecircncia C32 C53 C73 C78 C95 C96)



39


71 Sobre o Achado de coacutedigo A3PA2017 a UEGPPTUDF alega (Ofiacutecio nordm SEI-GDF nordm 1292018ndashSEMOBGABUEGP) que solicitou providencias agrave SEMOBSUAG por meio dos Despachos SEI nordm 6965106 nordm 7003624 e nordm 7033474




73 Achado Inconsistecircncias nos procedimentos de aquisiccedilatildeo de serviccedilo de consultoria verificadas nos Contratos nos 0032016 e 0052017

2241 Criteacuterio

74 Adotou-se como criteacuterio a poliacutetica preconizada pelo BID para os procedimentos de seleccedilatildeo e aquisiccedilatildeo de prestadores de serviccedilo de consultoria baseada no custo e qualidade (SBQC) ndash modalidade adotada naqueles contratos Em especial citam-se a GN2350-9 Poliacuteticas para seleccedilatildeo e contrataccedilatildeo de consultores financiados pelo BID e disposiccedilotildees contidas no Manual de Aquisiccedilotildees versatildeo 2017


75 Inconsistecircncia 2 Inclusatildeo do valor dos impostos para fins de avaliaccedilatildeo da proposta financeira do proponente (Contrato nordm 0032016)

76 O item 22 da GN 2350-9 assevera que para fins de avaliaccedilatildeo da proposta financeira os impostos devem ser deduzidos

77 De acordo com o formulaacuterio de avaliaccedilatildeo financeira nos autos do Processo nordm 0900029222013 (Contrato nordm 0032016) a proposta da empresa STCP foi registrada com o preccedilo de R$ 105756720 (fls 38373838) Ao analisar a proposta financeira daquela empresa verifica-se que o valor liacutequido de impostos apresentado pela empresa foi de R$ 85134884 (fls 37883790)

78 Verifica-se portanto o descumprimento do item 22 da GN 2350-9 uma vez que a avaliaccedilatildeo da proposta financeira deveria registrar o preccedilo ofertado deduzido dos impostos

79 Inconsistecircncia 3 Falhas nos procedimentos referentes agrave avaliaccedilatildeo de custo da proposta financeira e agrave avaliaccedilatildeo combinada de qualidade e custo (nota final) verificada nos Contratos nos 0032016 e 0052017

80 Os itens 222 e 223 da GN 2350-9 preveem paracircmetros para caacutelculo da nota financeira e da nota final a ser obtida pela empresa de consultoria proponente Jaacute o item 221 daquela norma BID permite a correccedilatildeo de ldquoerros aritmeacuteticosrdquo nas propostas financeiras das proponentes bem como a conversatildeo dos preccedilos a uma moeda uacutenica para fins de comparaccedilatildeo

81 Em relaccedilatildeo ao Contrato nordm 0052017 o item 57 da Instruccedilatildeo aos Consultores da SDP nordm 0052015 (fls 3257 e seguinte do Processo nordm



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0900070032015) prevecirc especificamente a aplicaccedilatildeo da foacutermula para caacutelculo da nota financeira e da nota final

82 Contudo verificou-se erro na aplicaccedilatildeo de tal foacutermula no caacutelculo da nota financeira atribuiacuteda ao Consoacutercio SGS ndash EPT (fls 66626663) O erro foi propagado tambeacutem para a nota final atribuiacuteda agravequele consoacutercio uma vez que a ponderaccedilatildeo final tem como paracircmetro a nota financeira calculada no caso de maneira equivocada

83 Em que pesem tais erros ainda que as foacutermulas fossem aplicadas corretamente cabe registrar a ocorrecircncia de ldquoajustamentosrdquo (fl 6664 e fls 67116737) realizados pela Comissatildeo Permanente de Licitaccedilatildeo (CPL) competente nas propostas de preccedilos de 4 das 5 empresas que apresentaram propostas

84 Nos casos dos Consoacutercios ldquoSupervisor ELCrdquo e ldquoCOBRAPE ndash PARALLELArdquo ndash que tiveram seus preccedilos ajustados ndash haacute indiacutecios de terem ocorrido erros aritmeacuteticos nas respectivas propostas o que respaldaria a aplicaccedilatildeo das correccedilotildees previstas no item 221 da GN 2350-9

85 Jaacute os Consoacutercios ldquoSistema PRI ndash MAUBERTECrdquo e ldquoSGS ndash EPTrdquo apresentaram suas propostas financeiras com um quantitativo de pessoal inferior agravequele exigido na SDP nordm 0052015 (fl 3267 e seguinte) Por conseguinte a proacutepria CPL registrou que aquelas licitantes cometeram ldquoum erro de entendimentordquo do edital e que no entender da comissatildeo essa falta de compreensatildeo ldquodescaracteriza um erro aritmeacutetico da Proposta de Preccedilosrdquo (fl 6659)

86 Em que pese a conclusatildeo pelo afastamento da hipoacutetese de erro aritmeacutetico a CPL ajustou a proposta de preccedilo daqueles dois consoacutercios com base em ldquocorreccedilatildeo aritmeacuteticardquo (fls 6720 e 6728 respectivamente) procedimento bastante contraditoacuterio

87 Ante o exposto verifica-se que a apresentaccedilatildeo de propostas de preccedilos com quantitativos de pessoal inferior ao previsto no edital de licitaccedilatildeo natildeo se confunde com mero ldquoerro aritmeacuteticordquo como bem registrou a CPL na folha 6659 do Processo nordm 0900070032015

88 Registra-se ainda o item 9 da GN 2350-9 que exige a rejeiccedilatildeo da proposta em caso de natildeo atendimento a requisitos essenciais do edital e veda alteraccedilotildees na proposta financeira apoacutes sua entrega ndash in verbis ldquoo mesmo se aplica agraves propostas financeiras as quais apoacutes a sua entrega natildeo poderatildeo ter a cotaccedilatildeo relativa agrave remuneraccedilatildeo alteradardquo Portanto verifica-se que aqueles ajustamentos de preccedilos (fls 66616665) se deram agrave revelia das poliacuteticas preconizadas pelo BID

89 Observa-se contudo que as impropriedades detectadas natildeo tecircm o condatildeo de invalidar o procedimento licitatoacuterio uma vez que seus resultados (ie declaraccedilatildeo da empresa vencedora) natildeo seriam alterados (a empresa vencedora obteve a maior nota teacutecnica)

90 Quanto ao Contrato nordm 0032016 vale registrar que a metodologia utilizada para ponderaccedilatildeo das notas relativas agraves propostas teacutecnicas e de preccedilo estaacute descrita no item 57 da Instruccedilatildeo aos Consultores - Folha de Dados (fl 2896 do Processo nordm 0900029222013) em que a proposta teacutecnica deveria receber peso de 70 e a financeira de 30 em consonacircncia com as diretrizes do item 223 da GN 2350-9



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91 No entanto o Mutuaacuterio inverteu os pesos ponderados da proposta teacutecnica com a proposta de preccedilo (fl 3839) o que resultou numa nota final equivocada ndash a empresa STPC obteve nota final de 97075 enquanto a aplicaccedilatildeo correta da foacutermula prevista no edital somaria o valor de 93175

92 Nesse caso o erro cometido tambeacutem natildeo teria o condatildeo de alterar o resultado da licitaccedilatildeo tendo em vista que o erro cometido natildeo alterou a posiccedilatildeo da empresa STPC em relaccedilatildeo agraves demais concorrentes no ranking de pontuaccedilatildeo do procedimento licitatoacuterio

93 Inconsistecircncia 4 Falhas na etapa de negociaccedilatildeo e adjudicaccedilatildeo do Contrato nordm 0052017

94 Na hipoacutetese de haver necessidade de substituiccedilatildeo de pessoal-chave os itens 9 e 225 da GN 2350-9 exigem que os profissionais substitutos devem ter qualificaccedilatildeo igual ou superior agravequeles profissionais inicialmente arrolados na proposta teacutecnica

95 Verificou-se que ocorreu a substituiccedilatildeo de pessoal-chave no Contrato nordm 0052017 entretanto natildeo se localizou nos autos do Processo nordm 0900070032015 documentos que evidenciam anaacutelise da qualificaccedilatildeo dos profissionais substitutos para fins de comparaccedilatildeo com aqueles constantes na proposta inicial Portanto registra-se o descumprimento dos itens 9 e 225 da GN 2350-9

96 Conclusatildeo ainda que os procedimentos de aquisiccedilatildeo examinados tenham obtido a ldquonatildeo objeccedilatildeordquo do BID por meio da CBR nordm 7072017 cumpre registrar o descumprimento das poliacuteticas BID nos exatos termos explicados

2243 Causa

97 Deficiecircncias dos controles internos relativos agrave elaboraccedilatildeo revisatildeo e supervisatildeo das etapas que permeiam os procedimentos de aquisiccedilatildeocontrataccedilatildeo de empresas de consultoria na modalidade teacutecnica e preccedilo (SBQC) conforme as normas preconizadas pelo BID (referecircncia C13 C24 C32 C53 C80 C85 C87)

2244 Efeito

98 Compromete a transparecircncia e a qualidade do certame aumentando os riscos de questionamentos sobre a legalidade da licitaccedilatildeo e a elegibilidade dos pagamentos realizados


99 Recomenda-se ao Mutuaacuterio em especial agrave UEGPPTUDF e agrave SUAGSEMOB que fortaleccedilam os controles internos relativos agrave elaboraccedilatildeo revisatildeo e supervisatildeo das etapas que permeiam os procedimentos de aquisiccedilatildeocontrataccedilatildeo de empresas de consultoria na modalidade teacutecnica e preccedilo (SBQC) com a finalidade de mitigar os riscos de novos descumprimentos das poliacuteticas de aquisiccedilatildeo do BID (referecircncia C13 C24 C32 C53 C80 C85 C87)


100 Em relaccedilatildeo agrave Inconsistecircncia 1 a UEGPPTUDF alega que a documentaccedilatildeo foi encaminhada ao BID por meio do Ofiacutecio nordm 1892013 - UEGP de



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02122013 tendo recebido a natildeo objeccedilatildeo em 07022014 (CBR-3852014) Quanto aos Termos de Referecircncia datados de 28112014 alega ser os mesmos daqueles do iniacutecio do Processo nordm 0900029222013 (fls 192-205)

101 Em relaccedilatildeo agraves inconsistecircncias 2 3 e 4 a UEGPPTUDF natildeo apresentou manifestaccedilatildeo


102 Inconsistecircncia 1 O BID concedeu natildeo objeccedilatildeo (CBR nordm 3852014) a minuta de edital encaminhada por meio do Ofiacutecio nordm 1892013 - UEGP de 02122013 consignando pendecircncia do Relatoacuterio para a Formaccedilatildeo da Lista Curta Posteriormente o referido relatoacuterio foi encaminhado pelo gestor (Ofiacutecios nos 8814 e 10114 da UEGPPTUDF) resultando em natildeo objeccedilatildeo do BID (CBR nordm 16222014) A UEGP alega ainda que natildeo houve alteraccedilatildeo nos Termos de Referecircncia inicialmente enviados pelo Ofiacutecio nordm 1892013 Assim entende-se pela superaccedilatildeo da Inconsistecircncia 1 consignada na versatildeo Preliminar do Relatoacuterio dos Auditores Independentes

103 Permanecem as inconsistecircncias 2 3 e 4 pois natildeo foi apresentada a manifestaccedilatildeo da UEGPPTUDF

23 Deficiecircncias dos controles internos relativos ao controle e registro dos bens adquiridos com recursos do Programa

231 Coacutedigo do Achado A1CB2017

104 Achado Alguns equipamentos de monitoramento de poluiccedilatildeo de ar e sonora adquiridos com recursos do Contrato de Empreacutestimo apresentaram problemas de guarda e conservaccedilatildeo outros natildeo estatildeo sendo utilizados nas finalidades do Programa

2311 Criteacuterio

105 De acordo com a Claacuteusula 402 e o Artigo 603 do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR os bens adquiridos com recursos do PTUDF devem ser conservados e utilizados nas finalidades do Programa


106 Quanto aos bens de monitoramento de poluiccedilatildeo de ar e sonora adquiridos com recursos do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957 OCBR foi solicitado ao IBRAM por meio da Nota de Auditoria nordm 12 que se manifestasse em relaccedilatildeo ao estado de conservaccedilatildeo e utilizaccedilatildeo de bens Em resposta (Ofiacutecio SEI-GDF nordm 3752018 - IBRAMPRESISEGER) o IBRAM reportou problemas de conservaccedilatildeo em 2 equipamentos e natildeo utilizaccedilatildeo de outros 7 equipamentos de anaacutelise de pressatildeo sonora modelo SVAN955

107 As falhas de conservaccedilatildeo nos equipamentos foram devidas ao a) visor avariado do analisador de pressatildeo sonora de Tombamento nordm 1140802 (Nuacutemero de Seacuterie 27696) lotado na GEMONIBRAM b) furto do equipamento de Tombamento nordm 1140814 (Nuacutemero de Seacuterie 27355) lotado na GEFISIBRAM



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108 Dentre os 9 equipamentos natildeo utilizados 2 deles natildeo o foram devido agraves causas jaacute registradas acima (problema no visor e furto) Um terceiro equipamento (Tombamento nordm 1140809 Nuacutemero de Seacuterie 27416 lotado na GEFISIBRAM) natildeo foi utilizado pela falta de licenccedila de software especiacutefica chamada ldquologgerrdquo que possibilita registros de intensidade sonora segundo a segundo (considerada essencial para validade das accedilotildees fiscalizatoacuterias perante o Poder Judiciaacuterio) Os 6 equipamentos restantes encontram-se armazenados na Gerecircncia de Almoxarifado e Patrimocircnio ndash GEALP sem nenhuma evidecircncia de utilizaccedilatildeo

2313 Causa

109 Falhas nos controles internos relativos ao planejamento das contrataccedilotildees (referecircncia C10 C11 C32 e C80) que natildeo mitigaram os riscos da aquisiccedilatildeo de equipamentos em descompasso com as reais necessidades e a capacidade operacional dos oacutergatildeos demandantes bem como falhas nos controles relativos agrave guarda e conservaccedilatildeo de bens

2314 Efeito

110 Menor efetividade no alcance da finalidade de compensaccedilatildeo ambiental do PTUDF em desacordo com o contido na Claacuteusula 402 e no Artigo 603 das Normas Gerais do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957 OCBR Aleacutem disso cita-se o uso ineficiente dos recursos do Programa


111 Recomenda-se agrave UEGPPTUDF e ao IBRAM aperfeiccediloarem os controles atinentes ao planejamento das contrataccedilotildees para que a aquisiccedilatildeo de bens com recursos do Programa esteja em consonacircncia com as reais necessidades e com a capacidade operacional dos oacutergatildeos demandantes e que aperfeiccediloe os controles relativos agrave guarda e conservaccedilatildeo eficiente de bens (referecircncia C10 C11 C32 e C80)


112 Em relaccedilatildeo ao Achado de Coacutedigo A1CB2017 a UEGPPTUDF alega (Ofiacutecio SEI-GDF nordm 1292018ndashSEMOBGABUEGP) que solicitou informaccedilatildeo agrave SUAG quanto ao processo de doaccedilatildeo (Despacho nordm 7003624) Quanto aos 6 equipamentos armazenados na GEALP o IBRAM informou que natildeo estatildeo em uso pela mesmo motivo ou seja falta do logger


113 A alegaccedilatildeo da UEGPPTUDF corrobora o apontado na versatildeo Preliminar do Relatoacuterio dos Auditores Independentes Portanto permanece o Achado


114 Achado Parte dos Terminais de Ocircnibus Urbanos inseridos no acircmbito do PTU estatildeo com estado de manutenccedilatildeo e conservaccedilatildeo deficientes



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2321 Criteacuterio

115 De acordo com a Claacuteusula 402(a) do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR as obras realizadas com recursos do PTUDF devem ser bem mantidas e conservadas


116 Em inspeccedilatildeo realizada entre os dias 281117 e 041217 para atender a Decisatildeo nordm 54832017 no acircmbito do Processo ndash TCDF nordm 307962016-e foram reportadas ocorrecircncias de vazamentos de aacutegua ou entupimentos da rede de esgoto em 9 Terminais de Ocircnibus Urbanos do PTUDF Brazlacircndia (Veredas) Ceilacircndia (P Sul) Recanto das Emas 2 Samambaia Sul Satildeo Sebastiatildeo Paranoaacute Gama Sul Cruzeiro Novo Nuacutecleo Bandeirante

117 Aqueles trabalhos de inspeccedilatildeo tambeacutem constataram condiccedilatildeo ruim dos pavimentos de circulaccedilatildeo de ocircnibus e dos meios-fios da plataforma do Terminal de Satildeo Sebastiatildeo

2323 Causa

118 Deficiecircncia nos controles internos relativos a accedilotildees planejadas de conservaccedilatildeo e manutenccedilatildeo das obras realizadas no acircmbito do Programa (referecircncia C10 C32 e C97) de maneira a bem conservar e manter as obras sem comprometer suas funcionalidades e sem prejudicar a sua utilizaccedilatildeo pelos usuaacuterios

2324 Efeito

119 Comprometimento dos processos relativos agrave manutenccedilatildeo das obras financiadas com recursos do Programa acarretando dificuldade de acesso ou de utilizaccedilatildeo por parte dos usuaacuterios e reduccedilatildeo da vida uacutetil das obras realizadas


120 Recomenda-se ao Mutuaacuterio por intermeacutedio da UEGPPTUDF que fortaleccedila os controles internos relativos agraves accedilotildees planejadas de conservaccedilatildeo e manutenccedilatildeo das obras inseridas no acircmbito do PTU (referecircncia C10 C32 e C97)




122 Achado Ausecircncia de Planos de Manutenccedilatildeo Especiacuteficos das obras financiadas com recursos do PTUDF

2331 Criteacuterio

123 Consoante as condiccedilotildees estipuladas na Claacuteusula 402(b) das Disposiccedilotildees Especiais do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR o Mutuaacuterio deve apresentar ao BID anualmente um relatoacuterio sobre o estado de operaccedilatildeo e de conservaccedilatildeo das obras e equipamentos compreendidos no Programa aleacutem do plano anual de manutenccedilatildeo conforme disposto na Seccedilatildeo V do Anexo A do referido Contrato



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124 Constatou-se que o Relatoacuterio de Manutenccedilatildeo e Operaccedilatildeo apresentado ao BID pela UEGPPTUDF (Ofiacutecio SEI-DGF nordm 412017 ndash SEMOBGABUEGP) natildeo atendeu aos requisitos miacutenimos de qualidade descritos na Seccedilatildeo V do Anexo A do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR conforme registrado na CBR nordm 35202017 O descumprimento do contrato ocorreu sobretudo devido agrave ausecircncia de planos de manutenccedilatildeo sistemaacuteticos e especiacuteficos das obras realizadas com os recursos do PTUDF assim como foi constatado em auditorias anteriores

2333 Causa

125 Fragilidade nos controles internos relativos agrave elaboraccedilatildeo de plano de manutenccedilatildeo concomitante a entrega das obras bem como de procedimentos definidos para elaboraccedilatildeo de planos de manutenccedilatildeo especiacuteficos para essas obras e equipamentos que atendam aos requisitos e peculiaridades estipulados no Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR (referecircncia C10 C11 C32)

2334 Efeito



127 Recomenda-se agrave UEGPPTUDF em conjunto com os oacutergatildeosentidades relacionados adotar as medidas necessaacuterias para fortalecer os controles relativos agrave elaboraccedilatildeo de plano de manutenccedilatildeo das obras e equipamentos financiados com recursos do Programa consolidando as eventuais accedilotildees de manutenccedilatildeo empreendida por cada co-executor em um plano sistemaacutetico e aderente aos requisitos estipulados no contrato de empreacutestimo (referecircncia C10 C11 C32)


128 A UEGPPTUDF alegou (Ofiacutecio SEI-GDF nordm 1292018 ndash SEMOBGABUEGP) ter encaminhado aos oacutergatildeos co-executores as consideraccedilotildees consignadas pelo BID na CBR nordm 35202017 solicitando providecircncias


129 Na manifestaccedilatildeo da UEGPPTUDF natildeo foi apresentada agrave auditoria Relatoacuterio de Manutenccedilatildeo e Conservaccedilatildeo sistemaacutetico com a adoccedilatildeo das providecircncias solicitadas pelo BID Portanto permanece o achado

3 SITUACcedilAtildeO DA IMPLEMENTACcedilAtildeO DE RECOMENDACcedilOtildeES E RESSALVAS EMITIDAS NO RELATOacuteRIO SOBRE O EXERCIacuteCIO DE 2016

130 O presente Capiacutetulo refere-se ao resultado da anaacutelise das providecircncias reportadas pelo Mutuaacuterio acerca da ressalva sobre superfaturamento por quantidade e qualidade e das providecircncias adotadas para dar cumprimento agraves recomendaccedilotildees



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emitidas com a finalidade de fortalecer os controles internos do Programa e mitigar o risco de novas ocorrecircncias daquelas impropriedades detectadas

31 Da Anaacutelise Das Providecircncias Em Relaccedilatildeo Agrave Ressalva Acerca Do Superfaturamento

131 Acerca da ressalva sobre superfaturamento por quantidade e qualidade nos Terminais de Ocircnibus de Samambaia Sul (Contrato nordm 032014) Samambaia Norte (Contrato nordm 022014) Taguatinga M Norte (Contrato nordm 132014) e Taguatinga Sul (Contrato nordm 182014) no valor total de R$ 201217590 registrada no RELATOacuteRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS BAacuteSICAS DO PROGRAMA de 2016 a UEGPPTUDF manifestou-se por meio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 542018 - SEMOBGABUEGP

132 A UEGPPTUDF alegou ter contratado um consoacutercio de empresas para supervisionar as obras no acircmbito do PTUDF (Contrato nordm 0052017) Dentre as atividades realizadas pela supervisora estariam previstas atividades para avaliar os serviccedilos executados pelas empesas nos Terminais de Ocircnibus Urbanos de Samambaia (Sul e Norte) e de Taguatinga (Sul e Setor M Norte) por meio de a) ensaios por amostragem para conferir a qualidade dos serviccedilos realizados pelas empreiteiras (controle tecnoloacutegico) e b) anaacutelise topograacutefica dos serviccedilos executados (controle geomeacutetrico)

133 Na resposta natildeo fica claro se os trabalhos a serem realizados pelo consoacutercio poderatildeo trazer novos elementos capazes de alterar a convicccedilatildeo dos auditores em relaccedilatildeo agrave ressalva consignada

134 A despeito disso verifica-se que a UEGPPTUDF registrou em Nota Explicativa (item 162 quarto paraacutegrafo) a ocorrecircncia do aludido superfaturamento como situaccedilatildeo que pode trazer incertezas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras

135 Dessa forma por haver expressamente reconhecido em Notas Explicativas os problemas identificados nas obras dos Terminais de Ocircnibus Urbanos de Samambaia (Sul e Norte) e de Taguatinga (Sul e Setor M Norte) natildeo mais subsiste embasamento para manutenccedilatildeo da respectiva ressalva

32 Das Anaacutelises Das Providecircncias Em Relaccedilatildeo Ao Cumprimento Das Recomendaccedilotildees Da Auditoria Sobre Fortalecimento Dos Controles Internos

321 Recomendaccedilatildeo para o Achado A1DFRA2016 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016

136 A recomendaccedilatildeo consignada na auditoria anterior (paraacutegrafo 34 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016) para fortalecer os controles internos do PTUDF relativos ao processo de elaboraccedilatildeo registro e revisatildeo da elaboraccedilatildeo dos demonstrativos financeiros teve como objetivo dentre outros o de mitigar os riscos de divergecircncias entre o saldo total disponiacutevel da Demonstraccedilatildeo de Fluxo de Caixa e os saldos das contas bancaacuterias vinculadas ao Programa

137 No Despacho SEIGDF nordm 5119062 encaminhado por meio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 802018 ndash SEMOBGABUEGP a SUAGSEMOB apenas alega



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informaccedilotildees acerca de processo de apuraccedilatildeo de superavit que nada tem a ver com a recomendaccedilatildeo da auditoria

138 Natildeo se identificaram justificativas da UEGPPTUDF responsaacutevel pela elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras sobre o assunto

139 Do exposto verifica-se que o Mutuaacuterio natildeo evidenciou nenhuma melhora nos controles internos do Programa acerca do processo de elaboraccedilatildeo registro e revisatildeo da elaboraccedilatildeo dos demonstrativos financeiros capaz de mitigar o risco da divergecircncia supracitada Com efeito identificou-se nova ocorrecircncia do problema na auditoria corrente (ver paraacutegrafo 12) Portanto a recomendaccedilatildeo em tela natildeo foi cumprida


140 A recomendaccedilatildeo consignada na auditoria anterior (paraacutegrafo 46 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016) para fortalecer os controles internos do PTUDF relativos ao processo de elaboraccedilatildeo apresentaccedilatildeo e revisatildeo da elaboraccedilatildeo dos demonstrativos financeiros teve como objetivo dentre outros o de mitigar os riscos de apresentaccedilatildeo de demonstraccedilotildees financeiras desacompanhadas de conciliaccedilatildeo bancaacuteria (paraacutegrafo 46)

141 No Despacho SEIGDF nordm 5119062 encaminhado por meio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 802018 ndash SEMOBGABUEGP a SUAGSEMOB alega que a apuraccedilatildeo do superavit da fonte BID relativa ao exerciacutecio de 2016 foi concluiacuteda Assevera que o superavit foi de R$ 263282967 o saldo da conta bancaacuteria em 31122016 foi de R$ 434728038 e que os rendimentos de aplicaccedilotildees financeiras em 2016 foram de R$ 73524406

142 As informaccedilotildees da SUAGSEMOB satildeo as mesmas daquelas prestadas no ano passado por meio do Ofiacutecio nordm 512017 ndash SEMOBGABUEGP Tais informaccedilotildees natildeo explicam com exceccedilatildeo dos valores reportados como rendimento de aplicaccedilotildees a origem do saldo de caixa disponiacutevel em 31122016 quanto dos R$ 434728038 eacute de origem BID e quanto eacute de origem local ndash criacutetica que jaacute havia sido consignada na anaacutelise da manifestaccedilatildeo do A3DFRA2016 nos paraacutegrafos 49 a 52 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016

143 Assim verifica-se que a SUAGSEMOB natildeo evidencia nenhuma melhoria nos controles internos do PTU para dar cumprimento agrave recomendaccedilatildeo

144 Sobre as justificativas da UEGPPTUDF (Ofiacutecios SEI-GDF nordms 54 80 e 1072018 ndash SEMOBGABUEGP) verifica-se que em 2017 aquela unidade realizou a conciliaccedilatildeo bancaacuteria do Programa (Memorando SEI-GDF nordm 192018 ndash SEMOBGABUEGP) e encaminhou a documentaccedilatildeo agrave Coordenaccedilatildeo de Orccedilamento Financcedilas e Contratos da SEMOB que referendou os caacutelculos realizados (Despacho SEI-GDF nordm 5083398 SEMOBCOFICDIOFGCONT)

145 Entretanto a conciliaccedilatildeo resultou num saldo negativo a identificar de R$ 3311990 que ainda dependia de confirmaccedilatildeo eou ajustes a ser realizada por meio do processo de apuraccedilatildeo do superavit da fonte de recursos BID ainda natildeo concluiacutedo pela SUAGSEMOB



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146 Em que pesem as incertezas relatadas agrave conciliaccedilatildeo bancaacuteria apresentada na ordem de R$ 30 mil haacute indicativo de melhorias nos controles internos da UEGPPTUDF relativos ao acompanhamento dos creacuteditos e deacutebitos ocorridos nas contas bancaacuterias vinculadas ao Programa (documento SEI nordm 5029963) o que propiciou a apresentaccedilatildeo de conciliaccedilatildeo bancaacuteria reconhecida oficialmente pela SUAGSEMOB em conjunto com a entrega das demonstraccedilotildees financeiras

147 Quanto ao processo de apuraccedilatildeo de superavit da fonte BID realizado pela SUAGSEMOB identifica-se oportunidade de melhorias nos controles internos para que o produto seja aderente agraves peculiaridades do contrato de empreacutestimo (deve identificar a origem dos recursos em caixa quanto eacute de origem BID e quanto eacute de origem local) e entregue agrave UEGPPTUDF em tempo haacutebil agrave realizaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras do PTU

148 Do exposto verifica-se que houve providecircncias para cumprir parcialmente a recomendaccedilatildeo supracitada

323 Recomendaccedilatildeo para o Achado A1PARA2016 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016

149 Na auditoria anterior (paraacutegrafo 73 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016) recomendou-se agrave UEGPPTUDF e agrave SUAGSEMOB fortalecerem os controles internos relativos agrave elaboraccedilatildeo e organizaccedilatildeo de documentaccedilatildeo comprobatoacuteria nos processos de pagamento bem como ao acompanhamento e revisatildeo das informaccedilotildees constantes nesses processos para detectar corrigir e evitar falhas na respectiva documentaccedilatildeo

150 Sobre as inconsistecircncias 1 e 4 a SUAGSEMOB por intermeacutedio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 802018 ndash SEMOBGABUEGP encaminhou o Despacho SEIGDF nordm 5119062 da SUAGSEMOB que repetiu na iacutentegra as mesmas justificativas apresentadas no ano passado por meio do Ofiacutecio nordm 512017 ndash SEMOBGABUEGP ocasiatildeo em que os argumentos apresentados foram objetados pelos auditores (ver paraacutegrafos 76 83 e 84 e paraacutegrafos 79 e 86 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016 respectivamente ao que se refere agraves inconsistecircncias 1 e 4)

151 Quanto agraves inconsistecircncias 2 e 3 a UEGPPTUDF informou ter orientado os responsaacuteveis e reiterado a solicitaccedilatildeo de correccedilotildees (Ofiacutecio SEI-GDF nordm 802018 ndash SEMOBGABUEGP)

152 No tocante agrave inconsistecircncia 5 a UEGPPTUDF por intermeacutedio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 802018 ndash SEMOBGABUEGP reitera as alegaccedilotildees enviadas em 2017 aos auditores Acrescenta ainda que o escopo do serviccedilo de apoio ao gerenciamento do Programa foi definido nas fls 3735 a 3738 do Processo conforme especificado na SDP nordm 012008

153 Afirma que foi emitida apenas uma uacutenica Ordem de Serviccedilo nordm 012009 de 05012009 e que por conseguinte o contrato natildeo exigiria entrega de produtos em etapas o que dispensaria a elaboraccedilatildeo do relatoacuterio circunstanciada previsto nas normas de regecircncia

154 Discorda-se de tal entendimento uma vez que o fato de haver apenas uma uacutenica ordem de serviccedilo natildeo modifica a natureza do serviccedilo prestado que eacute



49

executado medido e pago mensalmente Natildeo haacute qualquer dispensa prevista na norma para a elaboraccedilatildeo do aludido relatoacuterio circunstanciado nesses casos

155 Aleacutem disso a esse respeito acrescentam-se as disposiccedilotildees contidas na Ordem de Serviccedilo nordm 57 de 08 de junho de 2015 que vincula todos os executores de contratos e convecircnios firmados no acircmbito da SEMOB ndash o que inclui o PTUDF Os arts 1ordm e 2ordm da aludida Ordem de Serviccedilo determinam aos executores de contrato vinculados a SEMOB que elaborem relatoacuterio circunstanciado mensalmente independentemente de peculiaridades relativas ao controle objeto da fiscalizaccedilatildeo ndash se foi celebrada apenas uma uacutenica ordem de serviccedilo ou se o serviccedilo pressupotildee a subdivisatildeo em etapas peculiaridades absolutamente irrelevantes para o correto cumprimento da norma

156 Por fim verifica-se ainda que nenhuma providecircncia foi apresentada no sentido de melhorar os controles internos objeto da recomendaccedilatildeo em tela Portanto a recomendaccedilatildeo natildeo foi atendida


157 A recomendaccedilatildeo consignada na auditoria anterior (paraacutegrafo 101 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016) teve como objetivo o fortalecimento dos controles internos do PTUDF relativos ao caacutelculo dos valores devidos ao prestador de serviccedilos e aqueles que devem ser retidos bem como de procedimentos de acompanhamento revisatildeo e conferecircncia dos respectivos valores visando mitigar os riscos de ocorrecircncia de erros antes da realizaccedilatildeo dos respectivos pagamentos e retenccedilotildees

158 Em resposta a SUAGSEMOB por meio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 802018 ndash SEMOBGABUEGP encaminhou o Despacho SEIGDF nordm 5119062 da SUAGSEMOB que reconheceu primeiramente a ocorrecircncia de erros nos caacutelculos de retenccedilatildeo de INSS nas Notas Fiscais nos 1711 e 1780 referentes a empresa Engemil que foram realizadas a menor Relata que posteriormente a situaccedilatildeo foi regularizada mas admitiu novas ocorrecircncias de erros no processo de regularizaccedilatildeo do pagamento da diferenccedila pelo Poder Puacuteblico por natildeo ter providenciado a respectiva deduccedilatildeo do valor liacutequido pago agrave empresa

159 A SUAGSEMOB relata que pretende regularizar a situaccedilatildeo por meio de glosa em contratos em andamento com a respectiva empresa sem prejuiacutezo aos cofres puacuteblicos A resposta nada inova em relaccedilatildeo agravequela jaacute apresentada no ano passado por meio do Ofiacutecio nordm 512017 ndash SEMOBGABUEGP e jaacute analisada pelos auditores (paraacutegrafos 102 a 104 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016)

160 Verifica-se portanto que natildeo haacute nenhuma evidecircncia reportada sobre a melhoria dos controles internos supramencionados em prol de mitigar a ocorrecircncia de erros semelhantes no futuro Do exposto tem-se que a recomendaccedilatildeo natildeo foi cumprida



50


161 Na auditoria anterior (paraacutegrafo 122 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016) recomendou-se agrave UEGPPTUDF e aos executores de contrato que fortalecessem os controles internos relativos ao gerenciamento contratual e ao acompanhamento fiacutesico-financeiro da execuccedilatildeo das obras realizadas no acircmbito do Programa bem como de procedimentos que garantam a celebraccedilatildeo de tratativas de aditivos contratuais tempestivas quando a excepcionalidade das circunstacircncias exigir tais alteraccedilotildees de modo que nesse caso os respectivos aditivos sejam assinados anteriormente ao teacutermino da vigecircncia contratual

162 Em resposta (Ofiacutecio SEI-GDF nordm 802018 ndash SEMOBGABUEGP) a UEGPPTUDF alega reiterar a manifestaccedilatildeo descrita no relatoacuterio da auditoria anterior Acrescenta que os aditivos tramitam por diversos oacutergatildeos internos agrave SEMOB (AJL SUAG GAB) e externos (empresas executores BID PGDF) o que aumenta o risco de extrapolar o prazo legal

163 Afirma que para mitigar tal risco vem submetendo as solicitaccedilotildees de aditivos com antecedecircncia necessaacuteria de 30 a 60 dias conforme o caso ndash registra-se que natildeo foi juntada documentaccedilatildeo comprobatoacuteria

164 Em suma a UEGPPTUDF alega ter melhorado seus controles buscando antecipar o tracircmite relativo agrave celebraccedilatildeo de aditivos contratuais mas sem apresentar evidecircncias Quanto aos executores de contrato natildeo foram apresentadas manifestaccedilotildees

165 Do exposto conclui-se pelo natildeo cumprimento da recomendaccedilatildeo


166 Na auditoria anterior (paraacutegrafo 142 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016) recomendou-se ao Mutuaacuterio fortalecer os controles internos de acompanhamento contratual principalmente em relaccedilatildeo agraves claacuteusulas sobre prazo para pagamento ao prestador de serviccedilo apoacutes o atesto do executor do contrato para que os prazos sejam rigorosamente cumpridos

167 A SUAGSEMOB por intermeacutedio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 802018 ndash SEMOBGABUEGP encaminhou o Despacho SEIGDF nordm 5119062 da SUAGSEMOB que reiterou as mesmas justificativas apresentadas no ano passado por meio do Ofiacutecio nordm 512017 ndash SEMOBGABUEGP ocasiatildeo em que os argumentos apresentados foram objetados pelos auditores (ver paraacutegrafos 143 e 144 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016)

168 Sobre providecircncias para melhorias dos controles internos nada foi apresentado Portanto a recomendaccedilatildeo natildeo foi atendida



51

327 Recomendaccedilatildeo para o Achado A1FORA2016 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016

169 A recomendaccedilatildeo consignada na auditoria anterior (paraacutegrafo 155 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016) teve o intuito de fortalecer os controles internos do PTUDF relativos ao acompanhamento e agrave fiscalizaccedilatildeo da execuccedilatildeo de obras com vistas a prevenir a ocorrecircncia de irregularidades bem assim a detectar e corrigir os desvios ocorridos

170 A UEGPPTUDF por intermeacutedio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 602018 ndash SEMOBGABUEGP alegou ter contratado um consoacutercio de empresas para supervisionar as obras no acircmbito do PTUDF (Contrato nordm 0052017) Dentre as atividades realizadas pela supervisora estariam previstas atividades para avaliar os serviccedilos executados pelas empesas nos Terminais de Ocircnibus Urbanos de Samambaia (Sul e Norte) e de Taguatinga (Sul e Setor M Norte) por meio de a) ensaios por amostragem para conferir a qualidade dos serviccedilos realizados pelas empreiteiras (controle tecnoloacutegico) e b) anaacutelise topograacutefica dos serviccedilos executados (controle geomeacutetrico)

171 Os relatoacuterios com os trabalhos da supervisora estatildeo previstos para serem entregues entre marccedilo e maio de 2018 conforme cronograma juntado

172 A medida coaduna-se com providecircncia no sentido de aprimorar os controles internos atinentes agrave fiscalizaccedilatildeo da execuccedilatildeo de obras no acircmbito do PTU conforme solicitado Portanto considera-se por ora cumprida a recomendaccedilatildeo em tela sem prejuiacutezo de outras recomendaccedilotildees a serem emitidas ante a detecccedilatildeo de novas fragilidades naqueles controles e de medidas a serem tomadas no sentido de sanear a ressalva consignada na auditoria anterior emitida em funccedilatildeo da ocorrecircncia do problema descrito no achado A1FORA2016 ndash a respeito da anaacutelise das providecircncias tomadas em relaccedilatildeo agravequela ressalva ver item 31 deste Relatoacuterio


173 A recomendaccedilatildeo consignada na auditoria anterior (paraacutegrafo 171 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016) teve o intuito de fortalecer os controles internos do PTUDF relativos ao acompanhamento e agrave fiscalizaccedilatildeo de obras para mitigarem o risco de execuccedilatildeo irregular de obrasserviccedilos contratados e de recebimento de serviccedilos executados em desconformidade com o pactuado

174 A UEGPPTUDF por meio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 602018 ndash SEMOBGABUEGP restringiu-se a reafirmar que os Terminais de Ocircnibus Urbanos de Taguatinga (Sul e Setor M Norte) tiveram os Termos de Recebimento Definitivos em 19052017 e que o Terminal de Planaltina foi inaugurado em 19122017 com Termo de Recebimento Provisoacuterio em curso No mais juntou fotos gerais daqueles terminais sem rebater ou contestar os apontamentos especiacuteficos da auditoria

175 Por fim natildeo elencou nenhuma providecircncia de melhoria dos controles internos atinentes ao procedimento de acompanhamento da execuccedilatildeo de obras bem como do recebimento provisoacuteriodefinitivo de acordo com as especificaccedilotildees contratuais Portanto a recomendaccedilatildeo natildeo foi cumprida



52


176 A recomendaccedilatildeo consignada na auditoria anterior (paraacutegrafo 185 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016) teve o objetivo aperfeiccediloar os procedimentos de controle associados agrave elaboraccedilatildeo de termos de referecircncia e contratos de obras de construccedilatildeo e reforma

177 A UEGPPTUDF por meio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 602018 ndash SEMOBGABUEGP juntou fotos dos Terminais de Taguatinga (Sul e Setor M Norte) na tentativa de contestar os achados da auditoria No entanto da anaacutelise das fotos apresentadas percebe-se claramente que os pisos direcionais naqueles Terminais satildeo descontinuados ou seja natildeo satildeo capazes de orientar a direccedilatildeo do usuaacuterio desde a entrada do terminal ateacute o ponto da plataforma de destino ou vice-versa

178 Por fim a resposta apresentada natildeo elenca melhorias nos controles internos recomendados Portanto a recomendaccedilatildeo natildeo foi cumprida

3210 Recomendaccedilatildeo para o Achado A1CBRA2016 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016

179 A recomendaccedilatildeo consignada na auditoria anterior (paraacutegrafo 198 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016) teve o intuito de fortalecer os controles internos da UEGPPTUDF e do IBRAM no acircmbito do PTUDF relativos a contrataccedilotildees para que a aquisiccedilatildeo de bens com recursos do Programa esteja em consonacircncia com as reais necessidades e com a capacidade operacional dos oacutergatildeos demandantes

180 Em resposta encaminhada pela UEGPPTUDF por intermeacutedio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 542018 - SEMOBGABUEGP o IBRAM e a SEMOB reiteram a intenccedilatildeo de adotar providecircncias para a efetivaccedilatildeo da doaccedilatildeo dos bens cedidos ao IBRAM por meio do Termo de Cessatildeo de Uso de Bem Moacutevel nordm 132014-STDF (Despacho SEI-GDF nordm 2615078 - SEMOBSUAG)

181 Ademais o IBRAM reiterou suas intenccedilotildees futuras de utilizaccedilatildeo de bens que natildeo estavam efetivamente sendo utilizados nos objetivos do Programa e a intenccedilatildeo de aquisiccedilatildeo de licenccedilas de ldquologgerrdquo de decibeliacutemetros a fim de possibilitar seu pleno funcionamento nas atividades de fiscalizaccedilatildeo (Despacho SEI-GDF nordm 2185624 - IBRAMPRESISUPEMCODEMGEMON)

182 Quanto agraves melhorias nos controles internos da UEGPPTUDF e do IBRAM recomendadas pela auditoria capazes de mitigar os riscos de futuras aquisiccedilotildees de bens com recursos do PTU em dissonacircncia com as reais necessidades e em descompasso com a capacidade operacional dos oacutergatildeos demandantes natildeo foram apresentadas evidecircncias

183 Portanto verifica-se que a recomendaccedilatildeo natildeo foi cumprida



53


184 A recomendaccedilatildeo consignada na auditoria anterior (paraacutegrafo 217 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016) teve o intuito de fortalecer os controles internos do PTUDF relativos agrave elaboraccedilatildeo de plano de manutenccedilatildeo das obras e equipamentos financiados com recursos do Programa consolidando as accedilotildees de manutenccedilatildeo de cada co-executor em um plano aderente aos requisitos estipulados no contrato de empreacutestimo

185 Da documentaccedilatildeo apresentada verifica-se que a UEGPPTUDF apresentou ao BID o Relatoacuterio de Manutenccedilatildeo relativo a 2016 (Ofiacutecio SEI-DGF nordm 412017 ndash SEMOBGABUEGP) e que o Banco entendeu que os requerimentos miacutenimos de qualidade descritos no contrato de empreacutestimo natildeo foram atendidos (CBR nordm 35202017)

186 No mais natildeo foram apresentadas evidecircncias de melhorias nos controles internos capazes de mitigar os riscos de novas ocorrecircncias do descumprimento da Claacuteusula 402(b) das Disposiccedilotildees Especiais combinado com a Seccedilatildeo V do Anexo A do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR sobretudo devido agrave ausecircncia de elaboraccedilatildeo de planos de manutenccedilatildeo especiacuteficos ndash que atendem agraves peculiaridades das obras realizadas com os recursos do PTUDF ndash e concomitantes agrave entrega das obras

33 Manifestaccedilatildeo do Gestor

187 A UEGPPTUDF alegou por meio do Ofiacutecio SEI-GDF nordm 1292018 ndash SEMOBGABUEGP ter solicitado providecircncias agrave SUAGSEMOB por meio dos Despachos nos 7033474 e 7003624 para atender agraves recomendaccedilotildees dos itens 321 322 323 324 326 e 3210 deste Relatoacuterio A manifestaccedilatildeo acerca do item 3211 foi consignada na anaacutelise da Claacuteusula nordm 402 Natildeo houve manifestaccedilatildeo acerca dos demais itens

34 Anaacutelise da Manifestaccedilatildeo do Gestor

188 Verifica-se que a manifestaccedilatildeo do Mutuaacuterio trata apenas de solicitaccedilatildeo de providecircncias sem apresentar nenhuma evidecircncia concreta do fortalecimento dos controles internos objeto das recomendaccedilotildees da auditoria anterior

4 GRAU DE ATINGIMENTO DE METAS E OBJETIVOS DO PROGRAMA DE TRANSPORTE URBANO DO DISTRITO FEDERAL

189 Na auditoria anterior foi analisado o grau de atingimentos de metas e objetivos do PTUDF referente ao marco de resultados atualizado em julho de 2017 Verificou-se que a posiccedilatildeo atualizada em dezembro de 2017 natildeo trouxe nenhuma alteraccedilatildeo no referido marco Portanto a anaacutelise e as conclusotildees permanecem as mesmas daquela ocasiatildeo Nesse sentido remete-se o leitor aos apontamentos consignados no Capiacutetulo 5 do Relatoacuterio Complementar dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle Interno de 2016


SECRETARIA DAS SESSOtildeES

Sessatildeo Ordinaacuteria Nordm 5033 de 24042018

TCDFSecretaria das SessotildeesFolhaProcesso 26192018-eRubrica

PROCESSO Nordm 26192018-e

RELATOR CONSELHEIRO MAacuteRCIO MICHEL ALVES DE OLIVEIRA

EMENTA Auditoria de recursos externos no Programa de Transporte Urbano doDistrito Federal - PTUDF aprovado pelo Contrato de Empreacutestimo BID nordm 1957OC-BR

DECISAtildeO Nordm 18612018

O Tribunal por unanimidade de acordo com o voto do Relator decidiu I ndash tomarconhecimento a) da Informaccedilatildeo nordm 62018-DIAUP b) do Relatoacuterio dos AuditoresIndependentes (e-DOC E73E3B4B) e de seus anexos (e-DOC EDF08EF5 e e-DOC-34D6CDF8) II ndash autorizar a) o encaminhamento ateacute 30042018 do Relatoacuterio dosAuditores Independentes ao Coordenador da UEGPSEMOB para fins decumprimento do compromisso contratual previsto na aliacutenea (a) (iii) cc aliacutenea (b) doArtigo 703 das Normas Gerais do Contrato de Empreacutestimo nordm 1957OC-BR relativoao encaminhamento das demonstraccedilotildees financeiras auditadas do exerciacutecio de 2017e ao Banco Interamericano de Desenvolvimento - BID b) o arquivamento dos autostendo em vista que a elaboraccedilatildeo de instruccedilatildeo quanto agrave atuaccedilatildeo deste Tribunal sob aoacutetica do Controle Externo seraacute efetuada em autos apartados

Presidiu a sessatildeo a Presidente Conselheira ANILCEacuteIA MACHADO Votaram osConselheiros MANOEL DE ANDRADE RENATO RAINHA PAULO TADEU PAIVAMARTINS e MAacuteRCIO MICHEL Participou o representante do MPjTCDF Procurador-Geral em exerciacutecio DEMOacuteSTENES TRES ALBUQUERQUE Ausente o ConselheiroINAacuteCIO MAGALHAtildeES FILHO

SALA DAS SESSOtildeES 24 de Abril de 2018

Joseacute Valfrido Da SilvaSecretaacuterio das Sessotildees

Anilceacuteia Luzia MachadoPresidente

e-DOC 88455639-eProc 26192018-e

Documento assinado digitalmente Para verificar as assinaturas acesse wwwtcdfgovbrautenticidade e informe o edoc 88455639



2


Plenaacuterio ndash Conselheiros

Anilceacuteia Luzia Machado ndash Presidente

Paulo Tadeu Vale da Silva ndash Vice-Presidente

Inaacutecio Magalhatildees Filho ndash Corregedor

Manoel Paulo de Andrade Neto

Antocircnio Renato Alves Rainha

Joseacute Roberto de Paiva Martins

Maacutercio Michel Alves de Oliveira

Procuradores do Ministeacuterio Puacuteblico Junto ao Tribunal

Claacuteudia Fernanda de Oliveira Pereira ndash Procuradora-Geral

Demoacutestenes Tres Albuquerque

Marcos Felipe Pinheiro Lima

MISSAtildeO

ldquoGerar benefiacutecios para a sociedade por meio do aperfeiccediloamento e controle da gestatildeo dos recursos puacuteblicos do DFrdquo



3



EQUIPE DE AUDITORIA













Fone (61) 3314-2771



4

RESUMO




5

ABREVIATURAS






DF Distrito Federal




















UEGP




6

SUMAacuteRIO



























7







8





9




10









intencionais




Programa PTUDF













11











12







13





14















15













202 301
















290118








atenco a NA 02






constava cumprida







03 (agosto2009)















DFTRANS





(NA 04)









401 404)











Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




18





19





Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



20

205 cc 302



Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



21








Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



22









Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



23


Bens



Descum-prido




Descum-prido

802





Cumprido



24







25







26






27







28













29






C11






C24


C32


C37


C38


C49




C73




30

C78




C87





C96









2111 Criteacuterio






31




2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






32



R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




33








2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










34

Contrato (Empresa)






















35







2213 Causa


2214 Efeito









36
















37

2221 Criteacuterio








2223 Causa


2224 Efeito








38





2231 Criteacuterio





Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968


2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


2233 Causa


2234 Efeito






39







2241 Criteacuterio












40













41







2243 Causa


2244 Efeito








42









2311 Criteacuterio







43


2313 Causa


2314 Efeito












44

2321 Criteacuterio





2323 Causa


2324 Efeito








2331 Criteacuterio




45



2333 Causa


2334 Efeito












46














47













48













49











50













51












52













53
























e-DOC 88455639-eProc 26192018-e




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EQUIPE DE AUDITORIA













Fone (61) 3314-2771



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RESUMO




5

ABREVIATURAS






DF Distrito Federal




















UEGP




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SUMAacuteRIO



























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8





9




10









intencionais




Programa PTUDF













11











12







13





14















15













202 301
















290118








atenco a NA 02






constava cumprida







03 (agosto2009)















DFTRANS





(NA 04)









401 404)











Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




18





19





Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



20

205 cc 302



Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



21








Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



22









Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



23


Bens



Descum-prido




Descum-prido

802





Cumprido



24







25







26






27







28













29






C11






C24


C32


C37


C38


C49




C73




30

C78




C87





C96









2111 Criteacuterio






31




2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






32



R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




33








2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










34

Contrato (Empresa)






















35







2213 Causa


2214 Efeito









36
















37

2221 Criteacuterio








2223 Causa


2224 Efeito








38





2231 Criteacuterio





Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968


2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


2233 Causa


2234 Efeito






39







2241 Criteacuterio












40













41







2243 Causa


2244 Efeito








42









2311 Criteacuterio







43


2313 Causa


2314 Efeito












44

2321 Criteacuterio





2323 Causa


2324 Efeito








2331 Criteacuterio




45



2333 Causa


2334 Efeito












46














47













48













49











50













51












52













53
























e-DOC 88455639-eProc 26192018-e




4

RESUMO




5

ABREVIATURAS






DF Distrito Federal




















UEGP




6

SUMAacuteRIO



























7







8





9




10









intencionais




Programa PTUDF













11











12







13





14















15













202 301
















290118








atenco a NA 02






constava cumprida







03 (agosto2009)















DFTRANS





(NA 04)









401 404)











Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




18





19





Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



20

205 cc 302



Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



21








Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



22









Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



23


Bens



Descum-prido




Descum-prido

802





Cumprido



24







25







26






27







28













29






C11






C24


C32


C37


C38


C49




C73




30

C78




C87





C96









2111 Criteacuterio






31




2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






32



R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




33








2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










34

Contrato (Empresa)






















35







2213 Causa


2214 Efeito









36
















37

2221 Criteacuterio








2223 Causa


2224 Efeito








38





2231 Criteacuterio





Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968


2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


2233 Causa


2234 Efeito






39







2241 Criteacuterio












40













41







2243 Causa


2244 Efeito








42









2311 Criteacuterio







43


2313 Causa


2314 Efeito












44

2321 Criteacuterio





2323 Causa


2324 Efeito








2331 Criteacuterio




45



2333 Causa


2334 Efeito












46














47













48













49











50













51












52













53
























e-DOC 88455639-eProc 26192018-e




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ABREVIATURAS






DF Distrito Federal




















UEGP




6

SUMAacuteRIO



























7







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9




10









intencionais




Programa PTUDF













11











12







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202 301
















290118








atenco a NA 02






constava cumprida







03 (agosto2009)















DFTRANS





(NA 04)









401 404)











Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




18





19





Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



20

205 cc 302



Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



21








Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



22









Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



23


Bens



Descum-prido




Descum-prido

802





Cumprido



24







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C11






C24


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C37


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C73




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C78




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2111 Criteacuterio






31




2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






32



R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




33








2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















35







2213 Causa


2214 Efeito









36
















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2221 Criteacuterio








2223 Causa


2224 Efeito








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2231 Criteacuterio





Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968


2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


2233 Causa


2234 Efeito






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2241 Criteacuterio












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2243 Causa


2244 Efeito








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2311 Criteacuterio







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2313 Causa


2314 Efeito












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2321 Criteacuterio





2323 Causa


2324 Efeito








2331 Criteacuterio




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2333 Causa


2334 Efeito












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SUMAacuteRIO



























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202 301
















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401 404)











Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




18





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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



20

205 cc 302



Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



21








Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



22









Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



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Bens



Descum-prido




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2111 Criteacuterio






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2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






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R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




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Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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2213 Causa


2214 Efeito









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2223 Causa


2224 Efeito








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Contrato nordm


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Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968


2186 16112017 15122017 1 35276747

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2241 Criteacuterio












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2313 Causa


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2321 Criteacuterio





2323 Causa


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constava cumprida







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Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



20

205 cc 302



Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



21








Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



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Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



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Bens



Descum-prido




Descum-prido

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Cumprido



24







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2111 Criteacuterio






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2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






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R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




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2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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2213 Causa


2214 Efeito









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2221 Criteacuterio








2223 Causa


2224 Efeito








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Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968


2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

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2241 Criteacuterio












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2244 Efeito








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2313 Causa


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2321 Criteacuterio





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Chefe da UEGPPTU




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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



20

205 cc 302



Cumprido

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dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



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Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



22









Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



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Bens



Descum-prido




Descum-prido

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24







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2111 Criteacuterio






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2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






32



R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




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Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















35







2213 Causa


2214 Efeito









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2221 Criteacuterio








2223 Causa


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Contrato nordm


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Data de atesto

Data do pgto

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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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202 301
















290118








atenco a NA 02






constava cumprida







03 (agosto2009)















DFTRANS





(NA 04)









401 404)











Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




18





19





Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



20

205 cc 302



Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



21








Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



22









Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



23


Bens



Descum-prido




Descum-prido

802





Cumprido



24







25







26






27







28













29






C11






C24


C32


C37


C38


C49




C73




30

C78




C87





C96









2111 Criteacuterio






31




2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






32



R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




33








2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










34

Contrato (Empresa)






















35







2213 Causa


2214 Efeito









36
















37

2221 Criteacuterio








2223 Causa


2224 Efeito








38





2231 Criteacuterio





Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968


2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


2233 Causa


2234 Efeito






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2241 Criteacuterio












40













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2243 Causa


2244 Efeito








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2311 Criteacuterio







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2313 Causa


2314 Efeito












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2321 Criteacuterio





2323 Causa


2324 Efeito








2331 Criteacuterio




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2333 Causa


2334 Efeito












46














47













48













49











50













51












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e-DOC 88455639-eProc 26192018-e




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intencionais




Programa PTUDF













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202 301
















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atenco a NA 02






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401 404)











Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



20

205 cc 302



Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



21








Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



22









Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



23


Bens



Descum-prido




Descum-prido

802





Cumprido



24







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C11






C24


C32


C37


C38


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C73




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C78




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C96









2111 Criteacuterio






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2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






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R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




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2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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2213 Causa


2214 Efeito









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2221 Criteacuterio








2223 Causa


2224 Efeito








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2231 Criteacuterio





Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

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2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


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2313 Causa


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2321 Criteacuterio





2323 Causa


2324 Efeito








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2333 Causa


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e-DOC 88455639-eProc 26192018-e




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202 301
















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Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



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205 cc 302



Cumprido

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dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



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Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



22









Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



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Bens



Descum-prido




Descum-prido

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Cumprido



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C11






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2111 Criteacuterio






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2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






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R$ 57304743


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-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




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Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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2213 Causa


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2223 Causa


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Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


2233 Causa


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2241 Criteacuterio












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2323 Causa


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Chefe da UEGPPTU




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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

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cc 301 e 304

Juros




Cumprido



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205 cc 302



Cumprido

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dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

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para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



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Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



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Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



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Bens



Descum-prido




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Cumprido



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C11






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2111 Criteacuterio






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2113 Causa


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2121 Criteacuterio






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R$ 57304743


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TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




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Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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2213 Causa


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2221 Criteacuterio








2223 Causa


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Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968


2186 16112017 15122017 1 35276747

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192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

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2233 Causa


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2241 Criteacuterio












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2321 Criteacuterio





2323 Causa


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2331 Criteacuterio




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2333 Causa


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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



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205 cc 302



Cumprido

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dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

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para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



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Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



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Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

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Bens



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2111 Criteacuterio






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2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






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R$ 57304743


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-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

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2123 Causa


2124 Efeito




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Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

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Juros




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dos Recursos


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Financiamento


Natildeo se aplica

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Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

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Descum-prido



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Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



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Cumprido





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403 Requisitos



Cumprido

601(b)




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Bens



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2114 Efeito








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R$ 57304743


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TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

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2124 Efeito




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Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

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Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



20

205 cc 302



Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



21








Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



22









Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



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Bens



Descum-prido




Descum-prido

802





Cumprido



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C11






C24


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C37


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C78




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2111 Criteacuterio






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2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






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R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




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2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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2221 Criteacuterio








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Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


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2234 Efeito






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2243 Causa


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Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

cc 301 e 304

Juros




Cumprido



20

205 cc 302



Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



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Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



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Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



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Bens



Descum-prido




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R$ 57304743


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-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

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Contrato (Empresa)










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Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

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Dias de atraso

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Leonardo Keller

Chefe da UEGPPTU




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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

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cc 301 e 304

Juros




Cumprido



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205 cc 302



Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

304


para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



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Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



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Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



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Bens



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R$ 57304743


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-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

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Contrato (Empresa)










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Contrato nordm


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Data de atesto

Data do pgto

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Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

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Recursos Adicionais



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Cumprido

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Financiamento


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403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

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Cumprido



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403 Requisitos



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601(b)




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Bens



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TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

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Contrato nordm


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Data de atesto

Data do pgto

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Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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Cumprido

102 Valor do

Financiamento


Cumprido

104 cc 604

Recursos Adicionais



Cumprido

201 cc 301





Cumprido

202

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Juros




Cumprido



20

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Cumprido

301


dos Recursos


Cumprido

303


Financiamento


Natildeo se aplica

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para o desembolso




Descum-prido

305 cc 703

Fundo Rotativo



Cumprido

401

cc 602





Descum-prido



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Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

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Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



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Cumprido





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403 Requisitos



Cumprido

601(b)




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Bens



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TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

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Contrato nordm


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Data de atesto

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Dias de atraso

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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

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Financiamento


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Reconheci-mento de


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403 Requisitos



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R$ 57304743


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TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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2311 Criteacuterio







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2313 Causa


2314 Efeito












44

2321 Criteacuterio





2323 Causa


2324 Efeito








2331 Criteacuterio




45



2333 Causa


2334 Efeito












46














47













48













49











50













51












52













53
























e-DOC 88455639-eProc 26192018-e




21








Descum-prido

403

Reconheci-mento de


contrapartida local


Natildeo se aplica

404





Descum-prido

406 cc 703

Acompanha-mento




Cumprido



22









Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



23


Bens



Descum-prido




Descum-prido

802





Cumprido



24







25







26






27







28













29






C11






C24


C32


C37


C38


C49




C73




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C78




C87





C96









2111 Criteacuterio






31




2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






32



R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




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2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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2213 Causa


2214 Efeito









36
















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2221 Criteacuterio








2223 Causa


2224 Efeito








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2231 Criteacuterio





Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

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2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


2233 Causa


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2241 Criteacuterio












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2243 Causa


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2313 Causa


2314 Efeito












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2321 Criteacuterio





2323 Causa


2324 Efeito








2331 Criteacuterio




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2333 Causa


2334 Efeito












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e-DOC 88455639-eProc 26192018-e




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Cumprido





Cumprido

403 Requisitos



Cumprido

601(b)




Cumprido



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Bens



Descum-prido




Descum-prido

802





Cumprido



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C11






C24


C32


C37


C38


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C78




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2111 Criteacuterio






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2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






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R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




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2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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2213 Causa


2214 Efeito









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2221 Criteacuterio








2223 Causa


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Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


2233 Causa


2234 Efeito






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2241 Criteacuterio












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2244 Efeito








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2313 Causa


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Bens



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Descum-prido

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Cumprido



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C11






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2114 Efeito








2121 Criteacuterio






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R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


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Contrato (Empresa)










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Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968


2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


2233 Causa


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2111 Criteacuterio






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R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



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Contrato (Empresa)










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2213 Causa


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Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

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Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

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2233 Causa


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R$ 57304743


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-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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R$ 57304743


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-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

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Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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TOTAL R$ 389406551





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2124 Efeito




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2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










34

Contrato (Empresa)






















35







2213 Causa


2214 Efeito









36
















37

2221 Criteacuterio








2223 Causa


2224 Efeito








38





2231 Criteacuterio





Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

092014 5reaj 816 11102016 27032017 139 1701951

192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968


2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


2233 Causa


2234 Efeito






39







2241 Criteacuterio












40













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2243 Causa


2244 Efeito








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2311 Criteacuterio







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2313 Causa


2314 Efeito












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2321 Criteacuterio





2323 Causa


2324 Efeito








2331 Criteacuterio




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2333 Causa


2334 Efeito












46














47













48













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50













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e-DOC 88455639-eProc 26192018-e




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C78




C87





C96









2111 Criteacuterio






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2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






32



R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




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2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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2213 Causa


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2221 Criteacuterio








2223 Causa


2224 Efeito








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2231 Criteacuterio





Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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192014 12 2184 16112017 15122017 1 13896968


2186 16112017 15122017 1 35276747

192014 12reaj 2188 16112017 15122017 1 1122875

192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


2233 Causa


2234 Efeito






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2241 Criteacuterio












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2243 Causa


2244 Efeito








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2313 Causa


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e-DOC 88455639-eProc 26192018-e




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2113 Causa


2114 Efeito








2121 Criteacuterio






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R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


2124 Efeito




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2211 Criteacuterio




Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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2213 Causa


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2221 Criteacuterio








2223 Causa


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Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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R$ 57304743


R$ 155701159


-R$ 3311990

TOTAL R$ 389406551





R$ 57304743

TOTAL R$ 237017382



2123 Causa


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Contrato (Empresa)










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Contrato (Empresa)






















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Contrato nordm


NF nordm

Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

Valor da NF (em R$)

092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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2186 16112017 15122017 1 35276747

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192014 13 2191 17112017 19122017 4 20453451

252008 100 753 07072017 08092017 3 24928632


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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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Data de atesto

Data do pgto

Dias de atraso

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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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Data de atesto

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092014 4reaj 805 01092016 27032017 179 2685060

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2321 Criteacuterio





2323 Causa


2324 Efeito








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2333 Causa


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