COMUNE DI ALBISOLA SUPERIORE

Provincia di Savona

Relazione dell’organo di revisione

­ sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2014

­ sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2014

L’organo di revisione

DR. ROBERTO VASE’

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Sommario

INTRODUZIONE

CONTO DEL BILANCIO

- Verifiche preliminari

- Gestione finanziaria

- Risultati della gestione

a) saldo di cassa

b) risultato della gestione di competenza

c) risultato di amministrazione

d) conciliazione dei risultati finanziari

- Analisi del conto del bilancio

a) trend storico gestione di competenza

b) verifica del patto di stabilità interno

- Analisi delle principali poste

a) Entrate tributarie

b) Trasferimento dallo Stato e da altri enti

c) Entrate extratributarie

d) Proventi dei servizi pubblici

e) Sanzioni amministrative e pecuniarie per violazione codice della strada

f) Spese correnti

g) Spese per il personale

h) Spese in conto capitale

i) Servizi per conto terzi

l) Indebitamento e gestione del debito

- Analisi della gestione dei residui

- Tempestività pagamenti

- Parametri di deficitarietà strutturale

PROSPETTO DI CONCILIAZIONE CONTO ECONOMICO CONTO DEL PATRIMONIO RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO IRREGOLARITA’ NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE CONCLUSIONI

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INTRODUZIONE

Il sottoscritto Roberto Vasè revisore nominato con delibera dell’organo consiliare n. 43 del 28.09.2012;

ricevuta la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio 2014, approvati

nella seduta della Giunta Comunale del 29 aprile 2015 completi dei seguenti documenti obbligatori

ai sensi del D.Lgs.267/2000, n. 267:

a) conto del bilancio;

b) conto economico;

c) conto del patrimonio;

e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo:

relazione dell’organo esecutivo al rendiconto della gestione;

elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza;

delibera dell’organo consiliare n. 52 del 29/09/2014 riguardante la ricognizione sullo stato di

attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio

ai sensi dell’art. 193 del T.U.E.L. ;

conto del tesoriere;

conto degli genti contabili interni ed esterni;

prospetto dei dati Siope e delle disponibilità liquide di cui all’art.77 quater, comma 11 del

d.l.112/08 e D.M. 23/12/2009;

la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (D.M. 24/9/2009)

tabella dei parametri gestionali ;

inventario generale;

il prospetto di conciliazione

prospetto spese di rappresentanza anno 2014;

certificazione rispetto obiettivi anno 2014 del patto di stabilità interno;

visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2014 con le relative delibere di variazione e il rendiconto

dell’esercizio 2013;

viste le disposizioni del titolo IV del T.U.E.L ;

visto il D.P.R. n. 194/96;

visto l’articolo 239, comma 1 lettera d) del T.U.E.L ;

visto il vigente regolamento di contabilità;

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DATO ATTO CHE

l’ente, avvalendosi della facoltà di cui all’art. 232 del T.U.E.L., nell’anno 2012, ha adottato il

seguente sistema di contabilità:

sistema contabile semplificato – con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto

del bilancio per costruire a fine esercizio, attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni

integrative, il conto economico ed il conto del patrimonio;

il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali;

TENUTO CONTO CHE

durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art.

239 del T.U.E.L avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche

motivate di campionamento;

che il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei

confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;

le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano dettagliatamente

riportati nei verbali dal n. 1 al n. 21;

RIPORTA

i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2014.

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CONTO DEL BILANCIO

Verifiche preliminari

L’organo di revisione, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato:

la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità

alle disposizioni di legge e regolamentari;

la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture

contabili;

il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli

impegni;

la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di

competenza finanziaria;

la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base

alle relative disposizioni di legge;

l’equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi

per conto terzi;

il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle

d’investimento;

il rispetto del patto di stabilità interno;

il rispetto del contenimento e riduzione delle spese di personale e dei vincoli sulle assunzioni;

che l’ente ha provveduto alla verifica degli obiettivi e degli equilibri finanziari ai sensi dell’art.

193 del T.U.E.L con delibera n. 52 del 29/09/2014 ;

l’adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d’imposta;

che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui.

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Gestione Finanziaria

L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:

risultano emessi n. 2933 reversali e n. 5120 mandati;

i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti;

gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del T.U.E.L., hanno reso il conto della loro gestione entro il

31 gennaio 2015, allegando i documenti previsti;

il ricorso all’indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell’art. 119 della Costituzione e degli articoli 203 e 204 del

TUEL rispettando i limiti di cui al primo del citato art. 204;

I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere

dell’ente, banca Cassa di Risparmio di Savona, reso entro il 31 gennaio 2015 e si compendiano nel seguente

riepilogo:

Risultati della gestione

a) Saldo di cassa

Il saldo di cassa al 31/12/2014 risulta così determinato:

RESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa al 1 gennaio 2014 990.631,96

Riscossioni 4.519.593,25 10.089.263,40 14.608.856,65

Pagamenti 4.817.839,00 9.806.460,01 14.624.299,01

Fondo di cassa al 31 dicembre 2014 975.189,60

Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre

Differenza 975.189,60

In contoTotale

b) Risultato della gestione di competenza

Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 194.218,59, come risulta dai seguenti elementi:

Accertamenti (+) 14.321.146,82

Impegni (-) 14.126.928,23

194.218,59Totale avanzo di competenza

così dettagliati:

Riscossioni (+) 10.089.263,40

Pagamenti (-) 9.806.460,01

Differenza [A] 282.803,39

Residui attivi (+) 4.231.883,42

Residui passivi (-) 4.320.468,22

Differenza [B] -88.584,80

[A] - [B] 194.218,59Totale avanzo di competenza

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La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2014, è la seguente:

Consuntivo 2013 Consuntivo 2014

Entrate titolo I 8.523.086,08 8.920.883,57

Entrate titolo II 1.615.127,81 599.032,54

Entrate titolo III 2.776.483,05 2.546.597,71

(A) Totale titoli (I+II+III) 12.914.696,94 12.066.513,82

(B) Spese titolo I 12.208.072,96 11.352.404,21

(C) Rimborso prestiti parte del titolo III * 615.786,73 634.787,32

(D) Differenza di parte corrente (A-B-C) 90.837,25 79.322,29

(E)Utilizzo avanzo di amministrazione applicato

alla spesa corrente [eventuale]200.000,00

(F)Entrate diverse destinate a spese correnti di

cui:0,00 0,00

-contributo per permessi di costruire

-plusvalenze da alienazione di beni

patrimoniali

- altre entrate (specificare)

(G)Entrate correnti destinate a spese di

investimento di cui:

-proventi da sanzioni per violazioni al codice

della strada

- altre entrate (specificare)

(H)Entrate diverse utilizzate per rimborso quote

capitale236.404,40

527.241,65 79.322,29

Consuntivo 2013 Consuntivo 2014

Entrate titolo IV 4.910.231,23 516.273,37

Entrate titolo V ** 119.000,00

(M) Totale titoli (IV+V) 5.029.231,23 516.273,37

(N) Spese titolo II 4.787.371,57 634.787,32

(O) differenza di parte capitale(M-N) 241.859,66 -118.513,95

(P) Entrate correnti dest.ad.invest. (G) 0,00

(Q) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato

alla spesa in conto capitale [eventuale]200.000,00

241.859,66 81.486,05

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE

Saldo di parte capitale (O+Q)

Saldo di parte corrente (D+E+F-G+H)

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

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Risultato di amministrazione

Il risultato d’amministrazione dell’esercizio 2014, presenta un avanzo di Euro 1.695.689,59, come risulta dai

seguenti elementi:

RESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa al 1° gennaio 2014 990.631,96

RISCOSSIONI 4.519.593,25 10.089.263,40 14.608.856,65

PAGAMENTI 4.817.839,00 9.806.460,01 14.624.299,01

975.189,60

PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre

Differenza 975.189,60

RESIDUI ATTIVI 11.736.594,03 4.231.883,42 15.968.477,45

RESIDUI PASSIVI 10.927.509,24 4.320.468,22 15.247.977,46

Differenza 720.499,99

1.695.689,59

Fondi vincolati 1.695.689,59

Fondi di ammortamento

Fondi non vincolati

Totale avanzo/disavanzo 1.695.689,59

Totale

Fondo di cassa al 31 dicembre 2014

Suddivisione

dell'avanzo di

amministrazione complessivo

Fondi per finanziamento spese in conto

capitale

Avanzo (+) di Amministrazione al 31 dicembre 2014

In conto

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d) Conciliazione dei risultati finanziari

La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai

seguenti elementi:

Gestione di competenza

Totale accertamenti di competenza + 14.321.146,82

Totale impegni di competenza - 14.126.928,23

SALDO GESTIONE COMPETENZA 194.218,59

Gestione dei residui

Maggiori residui attivi riaccertat i +

Minori residui attivi riaccertati - 426.249,98

Minori residui passivi riaccertati + 502.711,52

SALDO GESTIONE RESIDUI 76.461,54

Riepilogo

SALDO GESTIONE COMPETENZA 194.218,59

SALDO GESTIONE RESIDUI 76.461,54

AVANZO APPLICATO 200.000,00

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI 1.425.009,46

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.20141.695.689,59

Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi è stato il seguente:

2012 2013 2014

Fondi vincolati 1.096.380,32 1.425.009,46 1.695.689,59

Fondi per finanziamento spese in c/capitale

Fondi di ammortamento

Fondi non vincolati 50.000,00

TOTALE 1.146.380,32 1.425.009,46 1.695.689,59

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Analisi del conto del bilancio

a) Trend storico della gestione di competenza

2012 2013 2014

Titolo I Entrate tributarie 8.101.284,16 8.523.086,08 8.920.883,57

Titolo IIEntrate da contributi e trasferimenti

correnti732.330,70 1.615.127,81 599.032,54

Titolo III Entrate extratributarie 2.325.008,98 2.776.483,05 2.546.597,71

Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 1.154.712,37 4.910.231,23 516.273,37

Titolo V Entrate da prestiti 500.000,00 119.000,00

Titolo VI Entrate da servizi per c/ terzi 1.318.542,99 1.138.340,72 1.738.359,63

14.131.879,20 19.082.268,89 14.321.146,82

2012 2013 2014

Titolo II Spese correnti 10.378.145,10 12.208.072,96 11.352.405,21

Titolo II Spese in c/capitale 1.656.243,38 4.787.371,57 634.787,32

Titolo III Rimborso di prestiti 389.791,91 615.786,73 401.376,07

Titolo IV Spese per servizi per c/ terzi 1.318.542,99 1.138.340,71 1.738.359,63

13.742.723,38 18.749.571,97 14.126.928,23

389.155,82 332.696,92 194.218,59

389.155,82 332.696,92 194.218,59Saldo (A) +/- (B)

Avanzo di amministrazione applicato (B)

Avanzo di competenza (A)

Entrate

Spese

Totale Entrate

Totale Spese

b) Verifica del patto di stabilità interno

L’ Ente ha rispettato gli obiettivi del patto di stabilità per l’anno 2014 stabiliti dall’art. 31 della legge n. 183/2011, avendo

registrato i seguenti risultati rispetto agli obiettivi programmatici di competenza mista

Competenza mista

(importi in migliaia di euro)

Entrate finali (al netto delle esclusioni previste dalla norma) 12.635

Spese finali (al netto delle esclusioni previste dalla norma) 11.943

Saldo finanziario 692

Saldo Obiettivo 2014 finale 530

Differenza tra saldo finanziario e obiettivo annuale finale 163

Nella determinazione del saldo obiettivo per l’anno 2014, sono incluse le somme derivanti dai patti regionali verticali di cui al

comma 17 dell’art.32 della citata legge 183/2011 che ha confermato, per l’anno 2014, le disposizioni di cui ai commi da 138 a

143 dell’art.1 della legge 220/2010.

In particolare il comma 138 ha disposto che le regioni possono riconoscere maggiori spazi di spesa ai propri enti locali

compensandoli con un peggioramento del proprio obiettivo. I maggiori spazi di spesa possono essere utilizzati dagli enti locali

esclusivamente per effettuare pagamenti in conto capitale.

L’ente ha provveduto in data 28/03/2015 a trasmettere al Ministero dell’economia e delle finanze, la certificazione secondo i

prospetti allegati al decreto del Ministero dell’Economia e delle finanze.

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Analisi delle principali poste

a) Entrate Tributarie

Le entrate tributarie accertate nell’anno 2014, presentano i seguenti scostamenti rispetto al rendiconto

anno 2013

Rendiconto

2013

Previsioni

assestato 2014

Rendiconto

2014Differenza

Categoria I - Imposte

I.M.U. 4.943.570,94 5.000.000,00 3.551.332,16 1.392.238,78-

I.C.I. 691,10 - - -

Tributi per servizi indivisibili - 1.300.000,00 1.300.000,00 -

I.C.I. per liquid.accert.anni pregessi 80.415,24 - - -

Addizionale IRPEF 1.410.000,00 1.400.000,00 1.400.000,00 10.000,00-

Addizionale sul consumo di energia elettrica 1.942,93 - - -

Imposta sulla pubblicità 15.259,71 15.000,00 500,00 -14.759,71

Altre imposte 2.809,15 3.172,47 3.162,47 353,32

Totale categoria I 6.454.689,07 7.718.172,47 6.254.994,63 -1.416.645,17

Categoria II - Tasse

Tassa rifiuti solidi urbani - 1.950.000,00 1.950.000,00

Tassa rifiuti solidi urbani recupero evasione 11.133,69 65.000,00

TOSAP 206.586,32 208.600,00 211.904,81 5.318,49

TARES - Tassa rifiuti e servizi 1.800.000,00

Totale categoria II 2.017.720,01 2.223.600,00 2.161.904,81 5.318,49

Categoria III - Tributi speciali

Altri tributi propri (Fondo Sperim.

Riequilibrio)50.677,00 502.129,31 503.984,13 453.307,13-

Totale categoria III 50.677,00 502.129,31 503.984,13 453.307,13-

Totale entrate tributarie 8.523.086,08 10.443.901,78 8.920.883,57 -

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b) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti

L’accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento:

2012 2013 2014

Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 271.909,67 1.259.252,95 284.953,95

Contributi e trasferimenti correnti della Regione 125.892,56 177.404,74 186.691,80

Contributi e trasferimenti della Regione per funz.

Delegate206.248,42 22.118,98 6.015,32

Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e

internaz.li

Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore

pubblico128.280,05 156.351,14 121.371,47

Totale 732.330,70 1.615.127,81 599.032,54

c) Entrate Extratributarie

La entrate extratributarie accertate nell’anno 2014, presentano i seguenti scostamenti rispetto al

rendiconto 2013:

Rendiconto 2013Previosioni

assestate 2014Rendiconto 2014 Differenza

Proventi servizi pubblici 1.517.046,19 1.722.544,08 1.485.858,24 -31.187,95

Proventi dei beni dell'ente 57.573,95 113.600,00 118.260,97 60.687,02

Interessi su anticip.ni e crediti 5.259,44 11.372,74 11.437,42 6.177,98

Proventi diversi 1.196.603,47 1.078.759,90 931.041,08 -265.562,39

Totale entrate extratributarie 2.776.483,05 2.926.276,72 2.546.597,71 -229.885,34

d) Proventi dei servizi pubblici

Si attesta che l’ente non essendo in dissesto finanziario, ne strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre

la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell’Interno del 24/9/2009, ed avendo presentato il

certificato del rendiconto 2014 entro i termini di legge, non ha l’obbligo di assicurare per l’anno 2014, la copertura

minima dei costi dei servizi a domanda individuale e smaltimento rifiuti.

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e) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art.

208 d.lgs. 285/92)

Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

Accertamento 2012 Accertamento 2013 Accertamento 2014

280.000,00 263.966,69 194.436,59

La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue:

Rendiconto 2012 Rendiconto 2013 Rendiconto 2014

Spesa Corrente 148.910,00 154.316,22 97.218,29

Spesa per investimenti 55.175,00 0,00 0,00

f) Spese correnti

La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi

evidenzia:

Classificazione delle spese correnti per intervento

2012 2013 2014

01 - Personale 3.217.796,69 3.123.026,57 3.044.125,60

02 - Acquisto di beni di consumo

e/o di materie prime

03 - Prestazioni di servizi 5.981.143,22 5.702.058,28 6.006.573,88

04 - Utilizzo di beni di terzi 8.501,22 16.379,46 14.889,86

05 - Trasferimenti 542.806,90 2.820.604,18 597.173,35

06 - Interessi passivi e oneri

finanziari diversi

07 - Imposte e tasse 234.472,36 210.557,41 206.733,64

08 - Oneri straordinari della

gestione corrente

10.378.145,10 12.208.072,96 11.352.405,21Totale spese correnti

135.134,60

64.551,04

93.210,07

164.731,59

1.224.967,2248.659,68

97.061,50

193.739,07 189.725,88

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g) Spese per il personale

La spesa di personale sostenuta nell’anno 2014 rientra nei limiti di cui all’art.1, comma 557 della legge

296/06.

RENDICONTO anno 2011 anno 2012 anno 2013 anno 2014

spesa intervento 01 3.218.727,66 3.217.796,69 3.123.026,57 3.044.125,60

spese incluse nell'int.03

irap 200.960,27 199.951,80 199.069,63 197.847,16

altre spese di personale incluse

altre spese di personale escluse 710.599,73 682.545,19 606.930,89 617.958,31

totale spese di personale 2.709.088,20 2.735.203,30 2.715.165,31 2.624.014,45

Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti:

importo

1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempo

indeterminato e a tempo determinato 2.347.999,15

2) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di

rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni

3) Eventuali emolumenti a carico dell’Amministrazione corrisposti ai

lavoratori socialmente utili

4) Spese sostenute dall’Ente per il personale in convenzione (ai sensi degli

articoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costo

effettivamente sostenuto

5) Spese sostenute per il personale previsto dall’art. 90 del d.l.vo n.

267/2000

6) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell’art. 110, commi 1 e 2

D.lgs. n. 267/2000

7) Spese per personale con contratto di formazione lavoro

8) Spese per personale utilizzato, senza estinzione del rapporto di pubblico

impiego, in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capo

all'ente

9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori 642.421,53

10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioni

associate

11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di polizia

municipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada 15.858,34

12) IRAP 197.847,16

13) Oneri per il nucleo familiare, buoni pasto e spese per equo indennizzo 37.846,58

14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale in

posizione di comando

15) Altre spese (specificare):

totale 3.241.972,76

15

Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti:

importo

1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati

2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessi

all’attività elettorale con rimborso dal Ministero dell’Interno

3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni

4) Spese per il personale trasferito dalla regione per l’esercizio di funzioni delegate

5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro 501.244,10

6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 113.595,45

7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per le

quali è previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici

8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempo

determinato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codice

della strada

9) incentivi per la progettazione

10) incentivi recupero ICI

11) diritto di rogito 3.118,76

12) altre (rimborso per straordinari emergenza profughi - recupero su permessi -

assistenza disabili)

totale 617.958,31

Contrattazione integrativa

Le risorse destinate dall’ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti

Anno 2013 Anno 2014

Risorse stabili 334.173,01 334.731,17

Risorse variabili (escluso straordinario) 85.798,55 83.829,24

Totale 419.971,56 418.660,41

Percentuale sulle spese intervento 01 13,44 13,75

L'organo di revisione ha accertato che gli istituti contrattuali previsti dall'accordo decentrato sono improntati ai criteri di premialità, riconoscimento del merito e della valorizzazione dell'impegno e della qualità della prestazione individuale del personale nel raggiungimento degli obiettivi programmati dall'ente come disposto dall'art. 40 bis del d.lgs.165/2001e che le risorse previste dall'accordo medesimo sono compatibili con la programmazione finanziaria del comune,con i vincoli di bilancio ed il rispetto del patto di stabilità.

L’organo di revisione ha accertato che le risorse variabili di cui all’art.15, comma 5 del CCNL 1999, sono state destinate per l’attivazione di nuovi servizi e/o all’incremento dei servizi esistenti.

L’organo di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dell’inizio dell’esercizio ed in coerenza con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per l’erogazione degli incentivi previsti dalla contrattazione integrativa. ( art.5, comma 1 del d..lgs. 150/2009).

16

h) Spese in conto capitale

Contributi per permessi a costruire

Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione

Accertamento 2012 Accertamento 2013 Accertamento 2014

310.316,38 250.002,39 270.880,28

Dall’analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue:

Previsioni Definitive

Somme impegnate

2.463.782,53 634.787,32

Tali spese sono state così finanziate:

Mezzi propri:

- avanzo d'amministrazione 200.000,00

- avanzo del bilancio corrente

- alienazione di beni 60.570,00

Totale 260.570,00

Mezzi di terzi:

- mutui

- contributi regionali 98.030,89

- contributi di altri 357.672,48

- altri mezzi di terzi

Totale 455.703,37

Totale risorse 716.273,37

Impieghi al titolo II della spesa 634.787,32

17

i) Servizi per conto terzi

L’andamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi è stato il seguente:

SERVIZI CONTO TERZI ENTRATA SPESA

2013 2014 2013 20134

Ritenute previdenziali al personale

Ritenute erariali 626.522,03 800.000,00 626.522,03 800.000,00

Altre ritenute al personale c/terzi 319.671,28 350.000,00 319.671,28 350.000,00

Depositi cauzionali

Altre per servizi conto terzi 103.489,20 498.692,83 103.489,19 498.692,83

Fondi per il Servizio economato 86.469,73 84.325,80 86.469,73 84.325,80

Depositi per spese contrattuali 2.188,48 5.341,00 2.188,48 5.341,00

n) Indebitamento e gestione del debito

L’Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall’art. 204 del T.U.E.L.

L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione:

Anno 2012 2013 2014

Residuo debito 3.645.686,90 3.755.894,99 3.140.108,26

Nuovi prestiti 500.000,00

Prestiti rimborsati 386.488,80 613.730,19 400.317,84

Estinzioni anticipate

Prestiti rimborsati debiti pluriennali 3.303,11 2.056,54 1.058,23

Totale fine anno 3.755.894,99 3.140.108,26 2.738.732,19

Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la

seguente evoluzione:

Anno 2012 2013 2014

Oneri finanziari 193.739,07 189.725,88 164.731,59

Quota capitale 386.488,80 613.730,19 400.317,84

Totale fine anno 580.227,87 803.456,07 565.049,43

18

Analisi della gestione dei residui

L’organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e

passivi disposti dagli articoli 179,182,189 e 190 del T.U.E.L..

I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto

dell’esercizio 2013.

L’ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al 31.12.2014 come previsto dall’art.

228 del T.U.E.L. dando adeguata motivazione.

I risultati di tale verifica sono i seguenti:

Analisi “anzianità” dei residui

RESIDUIEsercizi

precedenti2010 2011 2012 2013 2014 Totale

ATTIVI

Titolo I 493.210,23 361.045,64 419.871,30 199.288,80 2.796.461,34 4.269.877,31

Titolo II 20.774,98 35.492,04 116.630,93 172.897,95

Titolo III 15.807,49 3.915,00 9.921,41 39.725,48 848.328,87 889.713,13 1.807.411,38

Titolo IV 1.952.829,22 2.595.313,52 24.655,20 286.552,91 3.950.000,00 87.642,82 8.896.993,67

Titolo V 95.158,74 272.958,00 82.250,00 450.366,74

Titolo VI 6.408,66 180,00 5.611,13 5.500,00 11.795,41 341.435,20 370.930,40

Totale 2.563.414,34 2.599.408,52 422.008,36 1.060.099,73 5.091.663,08 4.231.883,42 15.968.477,45

PASSIVI

Titolo I 96.267,70 57.827,38 111.701,13 219.272,13 317.549,41 3.270.843,29 4.073.461,04

Titolo II 1.926.478,52 2.852.586,24 224.923,33 735.453,27 4.334.709,14 632.817,55 10.706.968,05

Titolo III 1.058,23 1.058,23

Titolo IV 16.137,16 710,00 5.500,00 19.425,09 8.968,74 415.749,15 466.490,14

Totale 2.038.883,38 2.911.123,62 342.124,46 974.150,49 4.661.227,29 4.320.468,22 15.247.977,46

Tempestività pagamenti

L’ente ha adottato misure ai sensi dell’art.9 della legge 3/8/2009, n.102, misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti.

Resa del conto degli agenti contabili

In attuazione dell’articoli 226 e 233 del Tuel gli agenti contabili hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2014.

19

PROSPETTO DI CONCILIAZIONE

Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto del bilancio

e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e patrimoniali.

Al fine della rilevazione dei componenti economici positivi, gli accertamenti finanziari di competenza sono stati

rettificati, come indicato dall’articolo 229 del T.U.E.L. , rilevando i seguenti elementi:

a) i risconti passivi e i ratei attivi;

b) i costi capitalizzati costituiti dai costi sostenuti per la produzione in economia di valori da porre, dal

punto di vista economico, a carico di diversi esercizi;

c) le quote di ricavi già inserite nei risconti passivi di anni precedenti;

d) l’imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa.

Anche gli impegni finanziari di competenza, al fine della rilevazione dei componenti economici negativi, sono

stati rettificati con la rilevazione dei seguenti elementi:

- i costi di esercizi futuri;

- i risconti attivi ed i ratei passivi;

- le quote di costo già inserite nei risconti attivi di anni precedenti;

- le quote di ammortamento economico di beni a valenza pluriennale e di costi capitalizzati;

- l’imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa.

CONTO ECONOMICO

Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di

competenza economica così sintetizzati:

2012 2013 2014

A Proventi della gest ione 11.371.397,59 14.122.690,47 12.408.030,90

B Costi della gestione 10.694.502,92 12.581.424,45 10.247.316,33

Risultato della gestione 676.894,67 1.541.266,02 2.160.714,57

C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate -177.279,02 -134.698,46 -202.636,56

Risultato della gestione operativa 499.615,65 1.406.567,56 1.958.078,01

D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -192.235,60 -184.466,44 -153.294,17

E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -29.914,53 156.818,78 -754.373,74

Risultato economico di esercizio 277.465,52 1.378.919,90 1.050.410,10

Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in

particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 69 a 103, del nuovo principio contabile n.3.

L’organo di revisione, come indicato al punto 7 del nuovo principio contabile n. 3, ritiene che l’equilibrio

economico sia un obiettivo essenziale ai fini della funzionalità dell’ente. La tendenza al pareggio economico della

gestione ordinaria deve essere pertanto considerata un obiettivo da perseguire.

20

CONTO DEL PATRIMONIO

Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell’attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli

elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione.

I valori patrimoniali al 31/12/2014 e le variazioni rispetto all’ anno precedente sono così riassunti:

Attivo 31/12/2013Variazioni da conto

finanziario

Variazioni da

altre cause31/12/2014

Immobilizzazioni immateriali

Immobilizzazioni materiali 42.278.930,23 899.328,86 -496.983,49 42.681.275,60

Immobilizzazioni f inanziarie 150.276,52 22.396,58 172.673,10

Totale immobilizzazioni 42.429.206,75 899.328,86 -474.586,91 42.853.948,70

Rimanenze

Crediti 16.698.285,70 -287.711,83 -479.300,56 15.931.273,31

Altre attività f inanziarie

Disponibilità liquide 990.631,96 -15.442,36 975.189,60

Totale attivo circolante 17.688.917,66 -303.154,19 -479.300,56 16.906.462,91

Ratei e risconti

Totale dell 'attivo 60.118.124,41 596.174,67 -953.887,47 59.760.411,61

Conti d'ordine 13.167.240,88 -490.130,09 12.677.110,79

Passivo

Patrimonio netto 32.306.827,63 1.050.410,10 33.357.237,73

Conferimenti 15.496.664,55 35.207,92 -345.361,50 15.186.510,97

Debiti di f inanziamento 3.140.108,26 -402.681,88 2.737.426,38

Debiti di funzionamento 5.155.033,61 -919.793,57 -161.779,00 4.073.461,04

Debiti per anticipazione di cassa

Altri debit i 57.767,01 409.582,83 5.934,30 473.284,14

Totale debiti 8.352.908,88 -912.892,62 -155.844,70 7.284.171,56

Ratei e risconti 3.961.723,35 -29.232,00 3.932.491,35

Totale del passivo 60.118.124,41 -877.684,70 519.971,90 59.760.411,61

Conti d'ordine 13.167.240,88 -490.130,09 12.677.110,79

La verifica degli elementi patrimoniali al 31.12.2014 ha evidenziato:

ATTIVO

A. Immobilizzazioni

Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nell’art.

230 del T.U.E.L. e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n. 3. I valori iscritti trovano

corrispondenza con quanto riportato nell’inventario e nelle scritture contabili.

21

L’ente si è dotato di idonee procedure contabili per la compilazione e la tenuta dell’inventario.

B II Crediti

E’ stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31.12.2014 con il totale dei residui attivi

risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali e dei crediti di dubbia esigibilità e

conservati nel conto del bilancio.

B IV Disponibilità liquide

E’ stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31.12.2014 delle disponibilità liquide con

il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere.

PASSIVO

A. Patrimonio netto

La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dell’esercizio.

B. Conferimenti

I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)

finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nell’attivo.

C. I. Debiti di finanziamento

Per tali debiti è stata verificata la corrispondenza tra:

- il saldo patrimoniale al 31.12.2014 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere la

variazione in aumento e i nuovi prestiti ottenuti riportati nel titolo V delle entrate;

- le variazioni in diminuzione e l’importo delle quote capitali dei prestiti rimborsate riportato nel titolo

III della spesa.

C.II Debiti di funzionamento

Il valore patrimoniale al 31.12.2014 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al

netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti d’ordine.

C.V Debiti per somme anticipate da terzi

saldo patrimoniale al 31.12.2014 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa.

22

RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO

L’organo di revisione attesta che la relazione predisposta dalla giunta è stata redatta conformemente a

quanto previsto dall’articolo 231 del T.U.E.L. ed esprime le valutazioni di efficacia dell’azione condotta

sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti.

Albo dei beneficiari di contributi e benefici di natura economica

L’ente, inoltre, ha provveduto, ai sensi dell’articolo 1 del d.p.r. del 7 aprile 2000, all’aggiornamento

dell’albo dei beneficiari a cui sono stati erogati nell’anno 2014 contributi, sovvenzioni, crediti, sussidi ed

altri benefici di natura economica.

IRREGOLARITA’ NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE

L’organo di revisione evidenzia quanto segue:

- Non si sono riscontrate irregolarità;

- Vi è attendibilità delle risultanze della gestione finanziaria (rispetto delle regole e principi per

l’accertamento e l’impegno, esigibilità dei crediti, salvaguardia equilibri finanziari anche prospettici,

debiti fuori bilancio, ecc.), per la quale si raccomanda una particolare attenzione posti gli

investimenti previsti ed i contenziosi in essere;

- Vi è il rispetto degli obiettivi di finanza pubblica (patto di stabilità, contenimento spese di personale,

contenimento indebitamento);

- Vi è attendibilità dei risultati economici generali e di dettaglio (rispetto della competenza

economica, completa e corretta rilevazione dei componenti economici positivi e negativi, scritture

contabili o carte di lavoro a supporto dei dati rilevati);

- Vi è attendibilità dei valori patrimoniali ( rispetto dei principi contabili per la valutazione e

classificazione, conciliazione dei valori con gli inventari).

23

CONCLUSIONI

Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del rendiconto

alle risultanze della gestione e si esprime parere favorevole per l’approvazione del rendiconto

dell’esercizio finanziario 2014 e si concorda circa la proposta di destinazione dell’avanzo di

amministrazione disponibile.

L’ORGANO DI REVISIONE

Dr. Roberto VASE’