Seminar o unutarnjim financijskim kontrolama te fiskalnoj odgovornosti za

lokalne dužnosnike

Program seminara

10:00 Uvod

10:15Obveze koje proizlaze iz Zakona o unutarnjim financijskim kontrolama u javnom sektoru

11:00Unutarnja revizija u potpori razvoju financijskog upravljanja i kontrola u javnom sektoru

11:25 Pauza za kavu

11:40Izjava o fiskalnoj odgovornosti – obveze i odgovornosti

12:05Izvješćivanje o nepravilnostima u upravljanju proračunskim sredstvima

12:30 Rasprava

Obveze koje proizlaze iz Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u

javnom sektoru

Davor Kozina, voditelj Službe za metodologiju i standarde

Ministarstvo financija, Sektor za harmonizaciju unutarnje revizije i financijske kontrole

Čelnik kao izvršno tijelo temeljem Zakona o lokalnoj i područnoj (regionalnoj) samoupravi

• izvršava ili osigurava izvršavanje općih akata predstavničkog tijela

• usmjerava djelovanje upravnih tijela JLP(R)S u obavljanju poslova iz njihovog samoupravnog djelokruga te nadzire njihov rad

• upravlja nekretninama i pokretninama u vlasništvu JLP(R)S, kao i njezinim prihodima i rashodima, u skladu sa zakonom i statutom

• odlučuje o stjecanju i otuđivanju nekretnina i pokretnina JLP(R)S čija pojedinačna vrijednost ne prelazi 0,5% iznosa prihoda bez primitaka u prethodnoj godini, a najviše do 1 milijun kuna

• upravljanje, korištenje i raspolaganje imovinom JLP(R)S pažnjom dobrog domaćina…

Zakon o proračunu – odgovornost čelnika JLP(R)S za:

• zakonito i pravilno planiranje i izvršavanje proračuna

• prikupljanje prihoda i primitaka iz svoje nadležnosti i njihovo uplaćivanje u proračun

• preuzimanje obveza, verifikaciju obveza, izdavanje naloga za plaćanje na teret proračunskih sredstava tijela koje vodi i utvrđivanje prava naplate te za izdavanje naloga za naplatu u korist proračunskih sredstava

• zakonitost, svrhovitost, učinkovitost i za ekonomično raspolaganje proračunskim sredstvima

Zakon o fiskalnoj odgovornosti – odgovornost čelnika

Čelnik je dužan sastaviti Izjavu o fiskalnoj odgovornosti kojom potvrđuje:

• zakonito, namjensko i svrhovito korištenje sredstava, te

• učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava financijskog upravljanja i kontrola u okviru proračunom utvrđenih sredstava

Zakon o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru

Sustav unutarnjih financijskih kontrola – “alat” čelnicima JLP(R)S

• “Alat” da preuzmu odgovornost koju imaju temeljem– Zakona o JLP(R)S– Zakona o proračunu– Zakona o fiskalnoj odgovornosti i drugim zakonskim propisima

• Financijsko upravljanje i kontrole (FUiK/FMC)• Unutarnja revizija• Sustav izvješćivanja o nepravilnostima i prijevarama

ŽUPAN/GRADONAČELNIK/NAČELNIK

Upravni odjel

A

Upravni odjel

B

Upravniodjel

C

uredi/odsjeci

Su

stav un

utarn

jih fin

ancijskih

kon

trola

UO za financije

Služba za unutarnju reviziju

vrtići muzeji

Proračunski korisnici u sastavu

knjižniceIzja

va o

fis

kaln

oj

od

go

vorn

ost

i

uredi/odsjeci uredi/odsjeci uredi/odsjeci

Trgovačka društva u vlasništvu županije/grada/općine

školezdravstvene

ustanoveJVP

Kabinet

Financijsko upravljanje i kontrole

• sveobuhvatni sustav kojim su financijski aspekti upravljanja javnim sredstvima usmjeravani i kontrolirani tako da podupiru realizaciju ciljeva uz pravilno, etično, ekonomično, učinkovito i djelotvorno korištenje proračunskih sredstava

• osigurati odgovorno i dugoročno fiskalno održivo upravljanje proračunskim sredstvima pogotovo u vremenima sve veće ograničenosti prihoda

• Ostvariti vrijednost za novac - osigurati maksimalno kvalitetne usluge za stanovništvo županije/grada/općine uz što manje utrošenih sredstava

• Možete li to sami?

• Centralizirana odgovornost čelnika ili upravljačka odgovornost na svim razinama upravljanja?

• “Kontrolirati” ili “imati pod kontrolom”?

Zakon o proračunu – decentralizacija ovlasti

Čelnik JLPRS može, za obavljanje poslova:

• planiranje i izvršavanje svog dijela proračuna,

• prikupljanje prihoda i primitaka iz svoje nadležnosti i njihovo uplaćivanje u proračun,

• preuzimanje obveza, verifikaciju obveza, izdavanje naloga za plaćanje na teret proračunskih sredstava tijela koje vodi i utvrđivanje prava naplate te za izdavanje naloga za naplatu u korist proračunskih sredstava,

• zakonitost, svrhovitost, učinkovitost i za ekonomično raspolaganje proračunskim sredstvima

ovlastiti druge osobe posebnom odlukom u skladu s aktima o unutarnjem ustrojstvu.

Decentralizacija ovlasti i odgovornosti

ČELNIK

RUKOVODITELJI

Strateška pitanja Politike

Ciljevi, programi u njihovoj nadležnosti

PRIJENOS OVLASTI I ODGOVORNOSTI

IZVJEŠTAJI O POSTIGNUTIM REZULTATIMA I UTROŠENIM SREDSTVIMA

REALIZACIJA

Tko je odgovoran za financijsko upravljanje i kontrole?

• Tko je odgovoran za ostvarenje ciljeva?

• Tko je odgovoran za ekonomičnost, učinkovitost i djelotvornost?

• Tko predlaže, donosi i provodi odluke?

• Čelnik korisnika proračuna i rukovoditelji unutarnjih ustrojstvenih jedinica u okvirima svojih ovlasti i odgovornosti odgovorni su za to kako, na koji način i koliko učinkovito funkcioniraju sustavi financijskog upravljanja i kontrola.

Sustav financijskog upravljanja i kontrola

• Imate li pod kontrolom svaku kunu Vašeg proračuna?

• Ostvarujete li s tim proračunom postavljene ciljeve?

ŽUPAN/GRADONAČELNIK/NAČELNIK

Upravni odjel

A

Upravni odjel

B

Upravniodjel

C

uredi/odsjeci

Su

stav un

utarn

jih fin

ancijskih

kon

trola

UO za financije

Služba za unutarnju reviziju

vrtići muzeji

Proračunski korisnici u sastavu

knjižniceIzja

va o

fis

kaln

oj

od

go

vorn

ost

i

uredi/odsjeci uredi/odsjeci uredi/odsjeci

Trgovačka društva u vlasništvu županije/grada/općine

školezdravstvene

ustanoveJVP

Kabinet

• Kako uspostaviti djelotvoran sustav financijskog upravljanja i kontrola?

• Metodološki okvir za provedbu

(sastavni dio Pravilnika o provedbi financijskog upravljanja i kontrola - NN 130/11)

Kako unaprijediti sustav FUiK?

• postavite ciljeve poslovanja uzimajući u obzir financijske učinke

– više pozornosti posvetite dugoročnom planiranju – povežite strateške dokumente i proračunska sredstva

putem programa – započnite s planiranjem proračuna prije uputa i

smjernica Ministarstva financija– analizirajte postojeće programe i njihovu svrhovitost

Sustavan pristup upravljanju

Strateški plan Veza s proračunom Procedure rada

POSLOVNI PROCESI

Funkcionalne aktivnosti

(financije, kadrovi, nabava, IT )

Misija

Vizija

Strateškiciljevi

Programi

Projekti

Operativni planovi

Opredjeljenje JLP(R)SProvedba planskih

dokumenata, programa, projekata

Kako unaprijediti sustav FUiK?

utvrdite rizike i mjere kojima ćete ih spriječiti/ublažiti

• rizike i upravljanje rizicima razmatrajte prilikom:• procjene strateških politika i odluka; • sastanaka u vezi izrade i odobrenja proračuna/financijskog plana, • procjene učinaka; • planiranja i upravljanja projektima te • suradnje s ključnim partnerima korisnika proračuna

– tako ćete izbjeći one financijske učinke koji će se nužno javiti da bi sanirali problem

– rizici trebaju postati sastavni dio procesa planiranja i donošenja odluka – zato o njima raspravljajte na kolegiju

Kako unaprijediti sustav FUiK?

• kontrolirajte svoje poslovanje – kontrolirajte učinke prije donošenja odluka, tijekom i nakon njihove realizacije

– način izrade financijskog plana/proračuna – uključenost rukovoditelja, utvrđivanje potreba i odlučivanje o prioritetima

– realizacija financijskog plana/proračuna – odgovornost rukovoditelja u kontroli troškova, prihoda, stvaranja obveza

– izrade internih procedura iz područja planiranja, izvršenja proračuna… (ustrojstvena jedinica za financije u suradnji s drugim rukovoditeljima)

– uvođenje i razvoj kontrola na licu mjesta

Kako unaprijediti sustav FUiK?

• unaprijedite interne evidencije i izvješća u cilju postizanja ekonomičnosti, učinkovitosti i djelotvornosti u poslovanju

– postizanje tih načela zahtijeva puno detaljnije informacije o troškovima, prihodima, ostvarenim rezultatima, imovini, obvezama koje je potrebno osigurati kroz izgradnju internih sustava evidencija, baza podataka te izvještajnih linija

– razvoj sustava evidencija i izvješćivanja o:• ugovorenim obvezama • troškovima i mjestima nastanka troškova• ciljevima i ostvarenim rezultatima programa, projekata

– uvođenje lokalne riznice

Kako unaprijediti sustav FUiK?

• pratite sustav – rješavajte utvrđene slabosti na vrijeme

– na raspolaganju su informacije o slabostima utvrđenima:• prilikom izrade Izjave o fiskalnoj odgovornosti• prilikom izrade Godišnjeg izvješća o sustavu FUiK• iz nalaza i preporuka unutarnje revizije• iz nalaza i preporuka Državnog ureda za reviziju…

– analizirajte slabosti kod proračunskih korisnika u sastavu odnosno trgovačkih društava

– na kolegije uključite i čelnike proračunskih korisnika u sastavu odnosno trgovačkih društava, kao i unutarnje revizore kako bi znali na koja rizična područja se trebaju usmjeriti

Posljedice neučinkovitih i nedjelotvornihsustava financijskog upravljanja i kontrola

• nezakonitost i neučinkovitost u potrošnji financijskih sredstava

• nemogućnost potpisivanja Izjave o fiskalnoj

odgovornosti

• nespremnost institucije za korištenje sredstava iz fondova EU

…

HVALA

NA

POZORNOSTI

http://www.mfin.hr/hr/pifc