Sự khác nhau giữa Tính thuế GTGT trực tiếp và thuế GTGT khấu trừ Trong trường học bạn cũng đã được học và làm bài tập rất nhiều bài tập về thuế GTGT, hiện tại thuế GTGT có hai phương pháp hạch toán + Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp + Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Nhưng bạn đã hiểu rõ về sự khác nhau giữa hai phương pháp tính thuế trên, sau đây Trung tâm tin học kế toán Quang Minh xin phân biệt cho các bạn sự khác nhau giữa phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Đối tượng áp dụng: + Doanh nghiệp thành lập trước 01/01/2014 nếu có doanh thu năm trước lớn hơn 1 tỷ thì áp dụng theo phương pháp khấu trừ + Doanh nghiệp thành lập trước 01/01/2014 nếu có doanh thu năm trước lớn hơn < 1 tỷ thì có thể đăng ký tự nguyện áp dụng theo phương pháp khấu trừ + Doanh nghiệp thành lập trong năm 2014 nếu doanh thu chưa đến 1 tỷ thì có thể đăng ký tự nguyện áp dụng theo phương pháp khấu trừ và nộp tờ đăng ký trước ngày 20/12/2014 áp dụng từ 01/01/2015 và năm 2016 + Đối với doanh nghiệp có doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện PP khấu trừ. ( Trước 1/1/2014) + Còn doanh nghiệp mới thành lập không đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ Hộ cá nhân kinh doanh Hóa đơn sử dụng: + Hóa đơn GTGT mẫu 01GTKT Hóa đơn bán hàng mẫu 02GTGT Tính thuế GTGT

Sự Khác Nhau Giữa Tính Thuế GTGT Trực Tiếp Và Thuế GTGT Khấu Trừ

Download DOCX Report

Upload
tuyet-mai-ho-thi
View
222
Download
1

Embed Size (px)

Citation preview

S khc nhau gia Tnh thu GTGT trc tip v thu GTGT khu trTrong trng hc bn cng c hc v lm bi tp rt nhiu bi tp v thu GTGT, hin ti thu GTGT c hai phng php hch ton+ Tnh thu GTGT theo phng php trc tip+ Tnh thu GTGT theo phng php khu trNhng bn hiu r v s khc nhau gia hai phng php tnh thu trn, sau y Trung tm tin hc k ton Quang Minh xin phn bit cho cc bn s khc nhau gia phng php tnh thu GTGT theo phng php trc tip v tnh thu GTGT theo phng php khu trPhng php tnh thu theo phng php khu trphng php tnh thu GTGT theo phng php trc tip

i tng p dng:

+ Doanh nghip thnh lp trc 01/01/2014 nu c doanh thu nm trc ln hn 1 t th p dng theo phng php khu tr+ Doanh nghip thnh lp trc 01/01/2014 nu c doanh thu nm trc ln hn < 1 t th c th ng k t nguyn p dng theo phng php khu tr+ Doanh nghip thnh lp trong nm 2014 nu doanh thu cha n 1 t th c th ng k t nguyn p dng theo phng php khu tr v np t ng k trc ngy 20/12/2014 p dng t 01/01/2015 v nm 2016+ i vi doanh nghip c doanh thu nh hn 1 t ng, tr trng hp ng k t nguyn PP khu tr. ( Trc 1/1/2014)+ Cn doanh nghip mi thnh lp khng ng k t nguyn p dng phng php khu tr H c nhn kinh doanh

Ha n s dng:

+ Ha n GTGT mu 01GTKTHa n bn hng mu 02GTGT

Tnh thu GTGT

+ Thu GTGT(VAT) phi np = Thu VAT u ra thu GTGT u voVAT = DN * t l %

Thu Sut

Khng chu thu Chu thu 0% Chu thu 5% Chu thu 10%+ V vic phn phi v cung cp hng ha: 1%+ Dch v, xy dng khng bao thu nguyn vt liu :5%+ Sn xut, vn ti, dch v c gn vi hng ha xy dng c bao thu nguyn vt liu 3%+ Hot ng kinh doanh khc 2%( Chi tit ngnh ngh p dng t l % trn cc bn vo ph lc thng t 119)

Khai thu GTGT

Mu 01/GTKT v km theo bng k bn ra 01-1/GTGT v bng k mua vo 01-2/GTGTMu 04/GTGTKm theo bng k bn ra 04-1/GTGT ( khng c bn k mua vo)

Hch ton thu

Thu u vo c hch ton vo N 133Thu u ra c hch ton vo C 33311Vat phi np = C 33311- N 1331Bt ton i tr thuN TK 133 C TK 1331 Thu u vo c hch ton co chi ph hoc nguyn gi ti sn (khng c tK 133) Thu u ra c hch ton gim doanh thu:N 511 C 33311 Vat phi np = C 33311

Sau y mnh s a ra v d gip cc bn hch ton c r rng hnV D:Cng ty TNHH gio dc v o to Quang Minh mua 10 b my tnh gi cha thu l 8.000.000/ b, VAT 10% tr bng tin gi NHCng ty TNHH gio dc Quang Minh bn 10 b my tnh trn cho khch hng A n gi cha thu l 9.000.000/b, thu VAT l 10% cha thu tin ca KH+ Hch ton theo phng php trc tip u vo:Thu GTGT c cng vo gi gc ca hng ha N TK 156: 88.000.000 C TK 112: 88.000.000 u ra Bt ton 1: Gi vn hng bn N TK 632: 88.000.000 C TK 156: 88.000.000 Bt ton 2: Phn nh doanh thu N TK 131: 99.000.000 C TK 511: 99.000.000 Tnh thu GTGT phi np = Doanh thu X t l %

= 99.000.000 x 1% = 990.000 Cng ty kinh doanh my tnh nn t l tnh thu l 1% Hch ton

N TK 511: 990.000 C TK 3331: 990.000

Tnh thu TNDN Kt chuyn Doanh thu sang 911

N TK 511: = 99.000.000 - 990.000 = 98.010.000 C TK 911: 98.010.000

Kt chuyn gi vn N TK 911: 88.000.000

C TK 632: 88.000.000

Li nhun trc thu = 98.010.000 - 88.000.000 = 10.010.000

Thu TNDN phi np = 10.010.000 x 22% = 2.202.200

+ Hch ton theo phng php khu tr u vo: N TK 156: 80.000.000 N TK 1331: 8.000.000 C TK 111: 88.000.000 u ra Bt ton 1: Gi vn hng bn N TK 632: 80.000.000 C TK 156: 80.000.000 Bt ton 2: Hch ton doanh thu N TK 131: 99.000.000 C TK 511: 90.000.00 C TK 3331: 9.000.000 Tnh thu GTGT phi np = Thu VAT u ra - Thu VAT u vo

= 9.000.000 - 8.000.000 = 1.000.000 Hch ton i tr thu N TK 3331: 8.000.000 C TK 1331: 8.000.000 Tnh thu TNDN Kt chuyn Doanh thu sang 911

N TK 511: = 90.000.000 C TK 911: 90.000.000

Kt chuyn gi vn N TK 911: 80.000.000

C TK 632: 80.000.000

Li nhun trc thu = 90.000.000 - 80.000.000 = 10.000.000

Thu TNDN phi np = 10.000.000 x 22% = 2.200.000

Bn hy t so snh v la chn cho mnh phng php tnh thu ph hp vi tnh hnh cng ty ca mnh nh