Tekući račun

Tekući račun – otvoren poslovni račun kod banke preko kojeg se može obavljati platni promet.

Tekući račun služi za gotovinske uplate i isplate, kao i za bezgotovinske transakcije.

Pojam tekućeg računa

Platni promet - sva plaćanja koja se vrše između pravnih i fizickih lica.

Podela:◦ Gotovinski – uplate i isplate u gotovom sa tekućeg računa

i uplate pazara◦ Bezgotovinski – prenosi sa računa jedne firme na račun

druge firme

Sa gledišta mesta gde se nalaze lica koja u njemu učestvuju platni promet može biti:- unutrašnji - međunarodni

Pojam platnog prometa

Prilog dokumentacije

• Rešenje o registraciji iz APR• Statut i osnivački akt• OP obrazac (ovlašćeni potpisi)• Lične karte osnivača i ovlašćenih lica• PIB (poreski identifikacioni broj) – sada se nalazi u Rešenju o registraciji

Zahtev za otvaranje računa – pismeno

Ugovor o tekućem računu

Karton deponovanog potpisa – KDP

Otvaranje tekućeg računa – pravno lice

Tekući račun u platnom prometu sastoji se iz tri dela, ukupno 18 cifara:

XXX-YYYYYYYYYYYYY-ZZ

XXX je jedinstven identifikacioni broj Banke YYYYYYYYYYYYY – broj partije računa – dodeljuje

ga banka (do 13 numeričkih mesta), ZZ – kontrolni broj

Primer: 165-0003456478523-01Skraćeno: 165-3456478523-01

Struktura računa

Način obavljanja platnog prometa propisuje NBS, kao osnovni organizator i nosilac platnog prometa u zemlji.

Instrumenti PP su propisani obrasci pomoću kojih se vrše sve uplate i isplate preko tekućeg računa.

Oblik i sadržina ovih obrazaca je tačno određena.

Instrumenti platnog prometa

Instrumenti domaćeg platnog prometa

•Nalog za uplatu•Nalog za isplatu

Gotovinski platni

promet

•Nalog za prenos•Nalog za naplatu

Bezgotovinski platni promet

E-banking

Nalog za uplatu

Nalog za isplatu

Nalog za prenos

Nalog za naplatu

Preduzeće svaki dan preuzimaju izvod o promenama na vom tekućem računu.

Izvod se uzima tekućeg dana za prethodni dan.

Izvod je obrazac kojim banka obaveštava preduzeće (svog klijenta) o svim dnevnim promenama po tekućem računu.

Evidencija novčanih sredstava preko banke vodi se na kontu TEKUĆI RAČUn, koji se nalazi u aktivi bilansa stanja.

Izvod banke

Microsoft Office Word Document

Evidencija novčanih sredstava preko banke vodi se na kontu TEKUĆI RAČUN, koji se nalazi u aktivi bilansa stanja.

Evidencija preko TR

Tekući račun

Duguje • Početno stanje• Sve uplate novca –

gotovinske i bezgotovinske

• Višak

Potražuje• Sve isplate novca -

gotovinske i bezgotovinske

• Manjak• Saldo za izravnanje