7/22/2019 Teacher_606_bai Tap Chuong 3

1/5

1

CHNG 3: KIM SOT HTHNG THNG TIN KTON

A. Chn cu trli ngv gii thch3.1. Nhng cu no sau y khng phi l 1 trong 5 thnh phn ca hthng KSNB theo COSO

a.nh gi ri ro c. Gim st, theo di

b. Cc chnh sch kim sot ni b d. Thng tin truyn thng

3.2. Nhng cu no sau y vmi trng kim sot l saia. Thi ca nh qun l i vi hthng KSNB v hnh vi o c c 1 nh hng khng ng kn hnh ng, suy nghca nhn vinb. Mt cu trc tchc phc tp, khng r rng c thsem n nhiu vn phc tpc. Vic ghi li (trn giy) cc chnh sch v hng dn thc hin cc thtc l mt trong nhng cngcquan trng phn chia quyn hn v trch nhim ca tchcd. Gim st l mt vic quan trng trong mt tchc m khng ththc hin bo co trch nhimhoc tchc qu nhc thphn chia chc nng, nhim vu

3.3. Nhng chc nng kton no sau y phi c tch bit t c vic phn chia cc chcnng hiu qu:a. Kim sot, ghi chp v theo dib. Xt duyt, ghi chp v bo qun ti snc. Kim sot, bo qun ti sn v xt duytd. Theo di, ghi chp v hoch nh

3.4. Cc hot ng sau y l hot ng kim tra c lp, ngoi tr:a. Lp bng i chiu vi ngn hngb.i chiu schi tit v scic. Lp bng cn i spht sinhd.nh trc sthtcc ho n

3.5. Nhng thtc kim sot no sau y lin quan n hot ng thit kv sdng chng tssch

a. Kho tgicc phiu chi tinb. So snh stn kho thc tv sschc. Trn mi phiu nhp kho phi c chk ca thkhod. Kton phi thu c quyn xt duyt xa nkh i nhhn 5 triu.

3.6. Trnh tno sau y l thch hp cho qu trnh nh gi ri roa. Nhn dng nguy c, nh gi ri ro v tn tht, xc nh thtc kim sot, c tnh li ch chi phb. Xc nh thtc kim sot, nh gi ri ro v tn tht, nhn dng nguy c, c tnh li ch chi phc.nh gi ri ro v tn tht, xc nh thtc kim sot, nhn dng nguy c, c tnh li ch chi phd. c tnh li ch chi ph, nhn dng nguy c, xc nh thtc kim sot, nh gi ri ro v tn tht

3.7. Hthng hin hnh c tin cy c tnh l 90%. Nguy cchyu trong hthng hin hnh nuxy ra slm tn tht 30.000.000. C 2 thtc kim sot i ph vi ri ro trn. Thtc A vi chi

ph thit lp l l 1.000.000 v sgim ri ro xung cn 6%. Thtc B chi ph c tnh l 1.400.000v gim ri ro xung cn 4%. Nu thit lp c 2 th tc kim sot A v B th chi ph c tnh l2.200.000 v ri ro sgim cn 2%. Thtc no nn c la chna. Thtc A c. C2 thtc A v Bb. Thtc B d. Khng thit lp thtc no

B. CU HI THO LUN3.1. Phng kton ca cng ty bn ang lm vic c 5 ngi. Hy nh hng tchc bmy kton sao cho p ng tt nht cc yu cu kim sot.

7/22/2019 Teacher_606_bai Tap Chuong 3

2/5

2

3.2. "C hthng thng tin l c phng php thm nhp hthng ." Hy nhn nh. Bn ctin rng c mt h thng an ninh hon ho khng? Nu kim sot ni bkhng m bo hu hiu100% th vic thit lp cc thtc kim sot ni bc cn thit hay khng.3.3. Cng ty bn ang cng tc tchc cng tc k ton tng ho, c ni mng ni bvInternet. Ngoi ra, do VP cng ty c t trong cng khu vc vi nh my, nn khnng thit hi dochy, n, rt cao. Bn l kim ton vin ni b, hy trnh by cc thtc kim sot chung cn thitv c ththc hin c cho hthng ca cng ty.3.4. Trnh by vcc dng thc Virus my tnh v cc bin php phng nga3.5. Cc thtc m bo an ton cho my tnh c nhn, my tnh mng v truy cp Internet?3.6. Trnh by cc hnh thc lm dng k thut my tnh thng dng hin nay (v d hacking,

cracking, )

C. Cc bi tp tnh hung3.1Bn l mt kim ton vin c phn cng kim ton cho khch hng XYZ. Bn tin kho stsbhthng v chnh sch kton ca cng ty. Nhng thng tin thu thp c nhsau:+ Ban kim sot ca cng ty bao gm kton trng, trng phng ti v, ph gim c ti chnh vtrng phng ngn sch+ Trng phng ti vl tng l trl ca ng A, ngi lin quan n vx cang an tham tincch y 3 nm

+ Cng ty c k hoch thay i phng php trch khu hao ti sn c nh. Qua nhng ln trchuyn, ban qun l cng ty m chrng, nu cng ty kim ton khng ng vic thay i ny thcng ty XYZ sthay i n vkim ton+ Ph gim c phtrch ti chnh ca cng ty l gim c ca phng kim ton ni bvi 5 nhnvin+ Quyn lc chi phi trong cng ty dng nhtp trung vo 3 anh em: gim c iu hnh, chtchHQT v ph gim c phtrch ti chnh+ Vic nh gi hot ng ca cc bphn trc thuc da trn nh gi chquan bi v cc nh qunl cho rng vic p dng cc phng php nh gi truyn thng l khng hiu qu+ Thu nhp ca cng ty tng lin tc trong 5 nm qua nhng thi im hin ti ang c du hiuchng li v gim xung+ Bn xem xt cc hng dn chnh sch v thtc bng vn bn ca cng ty lin quan n khchhng, nh cung cp v nhn vin

+ nh gi sbvhthng kton l tt cng nhl vic p dng cc thtc kim sot ni b.Yu cu:+ Da trn nhng thng tin trn, hy a ra nhng vn c thpht sinh lin quan n cc thnhphn ca KSNB theo COSO

3.2Gii thch nhng sai phm sau y trong nguyn tc phn chia trch nhim v a ra cc thtckim sot bsung cn thita. Nhn vin chm cng A ghi nhn thi gian lm vic 40g cho mt nhn vin nghlm. Sau Atnh ton v k duyt vo bng lng phi trtrong thngb. Nhn vin thquB to ra mt ho n gitmt cng ty mang tn anh hca B. Sau B lpphiu chi thanh ton cho ho n .c. Mt nhn vin ca phn xng A bc ra khi kho hng ca phn xng vi mt s sn phmtrong tay, ng thi ghi chp vo thkho l xut cc sn phm qua phn xng lp rp.

d. Thqunhn tin thanh ton tkhch hng, ct vo ti c nhn v khng ghi gim sphi thu trnti khon ca khch hng.

3.3Cng ty XYZ nhbn tvn btr cc cng vic sau cho 3 nhn vin kton:+ Ghi sci tng hp+ Theo di cc khon phi thu+ Theo di cc khon phi tr+ Lp cc phiu thu, phiu chi+ Theo di nht k chi tin+ Theo di cc khon hng bn trli v gim gi

7/22/2019 Teacher_606_bai Tap Chuong 3

3/5

3

+ i chiu sphngn hng+ Thqu

a. Lit k cc cp chc nng m mt nhn vin khng thkim nhim cb. Phn chia cng vic cho 3 nhn vin trn

3.4. Anh, chc tuyn dng lm kton trng cho mt cng ty tnhn trch nhim hu hn cquy m va. Cng ty c 1 nh my sn xut, Phng mua hng v phng kinh doanh. Hot ng kinhdoanh ca cng ty bao gm nhp khu vt t, sn xut, gia cng, bn trong nc v xut khu. Chcng ty- ng Anh t ra yu cu vi kton trng nhsau:- i vi ni bcng ty cn cung cp cc thng tin chnh xc, trung thc.- Cn m bo an ton ti a cho ti sn v thng tin ca cng ty.- Cc thng tin cung cp cho bn ngoi, nht l cc bo co thu, phi mt mc ph hp,vi khnng np thuthp nht c thc nhng khng phm php.- Sp n phi tin hnh tin hc ho cng tc kton.- Kton trng chu scho trc tip tgim c ti chnh ca cng ty.BGca cng ty bao gm ng Anh- tng gim c, c Hoa- gim c ti chnh- l con gi ng Anh,anh Minh- gim c mua hng- con trai ng Anh, anh Hong- gim c bn hng- chng c Hoa.Phng k ton ca cng ty c 7 nhn vin, c trnh t trung cp kton, chyu l ngi quentrong gia nh ng Anh. K ton trng tin nhim ngh vic khng r l do. Anh, ch ngh

c tm hiu qua tnh hnh trc khi chnh thc nhn vic. Sau mt bui sng tm hiu, anh, chnhnthy cc vn sau:- Khng c y cc chng ttrong khu mua hng- Mt smt hng c mua vi gi cao v thanh ton bng tin mt- Thiu cc thtc xt duyt v chun y khi bn chu hay khi thanh ton nphi tr- ng Anh thng xuyn lm vic nh my, t khi c mt ti VP cng ty.- Mt skhch hng ln thng trli hng, hng btrli c thanh l vi gi rt thp- Nhn vin phng kton khng tthin ch v khng hp tc- Tkhi thnh lp cho n nay, cng ty cha kim k ti sn.ng Anh cam kt shtranh, chi trong cng vic mi. Hy nhn nh vhthng kim sot ni bca cng ty v cho bit anh, chc nhn lm KTT ca cng ty hay khng? Ti sao?

3.5. X nghip Z l n vni bhch ton phthuc ca cng ty ABC. X nghip c n tin hnh

tin hc ho cng tc kton. Trc khi n c tin hnh, cng ty ABC tin hnh cng tc kimton ni bi vi x nghip Z. ng Trung l kim ton vin ni bca cng ty c giao nhim vny. phn hnh kton phi tr, ong Trung tin hnh kim tra ngu nhin 50 nghip v, kim tratt ccc chng tgc c lin quan. Cc ni dung kim tra bao gm tnh thc tca nghip v, vicxt duyt, qu trnh x l, ghi sv bo co. Trong 50 nghip v trn, c 45 nghip vc y chng tgc, c kim tra, xt duyt v ghi schnh xc. 5 nghip vcn li l 5 nghip vmuadch vc xl theo yu cu ca cc qun l trong x nghip. Trong 5 nghip vtrn, c 1 nghipvvi s tin 5.200.000 cho hot ng bo tr v sa cha my mc c thanh ton cho DN tnhn TNHH Sa cha ckh Sao Mai, nhng khng c chk duyt, khng c yu cu hay nghsa cha v khng c bin bn nghim thu. ng Trung pht hin thm trong nm ti chnh c 8 hon cng ca DN tnhn TNHH Sa cha ckh Sao Mai, cho dch vsa cha v bo tr, vi stin t 5.000.000n 8.000.000. Trn cc chng tny c chk tt ca ng Hunh, trng bphn gim st sdng my mc trang bca x nghip. Khi trao i vi ng Hunh, ng Hunh cho

bit ng khng hk tt trn cc chng tni trn, v ni rng khng hbit DN tnhn TNHH Sacha ckh Sao Mai l doanh nghip no. Sau khi xc minh, DN tnhn TNHH Sa cha ckh SaoMai khng hc tht.Yu cu:1. Phn tch cc sai phm, cc ri ro i vi hthng thng tin kton ca x nghip Z.2. Thit lp cc thtc kim sot nhm pht hin, ngn chn cc ri ro ni trn.

3.6.Cng ty ca anh, chi trang bhthng my tnh cho cc phng ban. bphn kho, c mtmy vi tnh c sdng phc vcho cng tc qun l hng tn kho, theo di nhp xut kho vlp, in thkho cng nhcc bo co khc khi c yu cu. Trong qu trnh phn tch hthng kton

7/22/2019 Teacher_606_bai Tap Chuong 3

4/5

4

hng tn kho, anh (ch) pht hin rng: c mt nhn vin ca bphn kho c trnh trung cp tinhc ng dng. Nhn vin ny thc hin cc cng tc sau:- Nhn cc phiu yu cu vt t, hng ho, kim tra, xt duyt slng xut kho- Thc hin tc vxut kho, nhp liu nghip vxut kho vo my tnh, cp nht thkho- Cui thng, in thkho, bo co nhp xut tn cc mt hng tn kho, kim tra, i chiu , iuchnh, chuyn cho trng bphn qun l kho k duyt v gi cho bphn kton.Khi tho lun vkim sot hthng cho ng dng kton hng tn kho vi trng bphn qun lkho, trng bphn qun l kho cho bit my tnh c sdng rt hiu qutrong cng tc qunl kho, do khng cn bt kmt thtc kim sot no khc na c.Yu cu: Trnh by vn tt vcc ri ro c thxy ra i vi hthng kton hng tn kho, cc ri roi vi doanh nghip v a ra cc thtc kim sot khc phc cc ri ro trn.

3.7.Khi thit khthng nhn n t hng , mt kim ton vin ni bc nghnn kim tra sdnca khch hng khi nhn mt n t hng ca khch hng tng ng l:10.000.000 (sdnKhch hng sau khi cng thm gi trn t hng) 010.000.000l gii hn tn dng ca khch hng ln nht ca doanh nghip.Hy cho bit thtc kim sot ny l g? (kim tra gii hn, kim tra hp l, kim tra dliu, kimsot xl?) Gii thch.

3.8.Bn l tng gim c ca cng ty kinh doanh vt liu xy dng. Trong su thng va qua, cng ty lin tc mt khch hng vmt i thcnh tranh. i thny c gi cho bn thp hn mt cht.

Bn linh cm c mt vn g xy ra v tin hnh iu tra. Bn bit c rng c mt trong snhng nhn vin ca bn truy cp vo my tnh v ly i thng tin vgi scho bn v bn thng tinny cho i thcnh tranh.Yu cua. Chra syu km trong kim sot ni bca hthng my tnh ca cng ty bn l nguynnhn dn n hnh vi gian ln trn.b. Theo bn, thng tin vgi cho bn c truy xut, trm cp v bn cho i thcnh tranhca cng ty nhthno?c. Lm thno ngn nga v pht hin gian ln ny?

3.9Cc thtc kim sot no cn thit ngn nga cc tnh hung sau pht sinh:

1. nhp Sngy lm vic trong chng trnh tnh lng cho nhn vin ghi nhn sngy lm victhc tca nhn vin trong thng. Trong danh sch trlng c 1 nhn vin lm vic 45 ngy.2. Mt nhn vin kthut bphn cng nghthng tin truy cp vo trong dliu ca chng trnh vthay i tin lng phi trcho mnh t3tr ln 3.5tr3. Trong danh sch cc phiu chi tin, c 2 nghip vc sphiu chi trng nhau4. Mt cng ty mt ton bdliu cn thit sdng cho chng trnh kton sau khi thay i mytnh mi5. Trong bo co lit k ho n GTGT mua vo bn ra c in ra t1 chng trnh kton c nhngdng ho n khng c m sthu6. Trong bng k bn hng, c ngy ca ha n bn hng pht sinh trc ngy t hng ca khchhng .7. Trong phn hnh chi tin, c 2 nghip vchi tin thanh ton cho cng 1 ha n vo 2 ngy 13 v26 trong thng

8. Trong qu trnh nhp liu khon thanh ton 104,000,000 tkhch hng, k ton nhp s0 thnhchO. Do , chng trnh khng xl c nghip v, sdca khch hng cng khng thayi9. Sau khi hon tt qu trnh khai bo v nhp sdu k cc ti khon, i tng chi tit ca mtphn mm kton mi a vo sdng, kton tin hnh kho ssdu k. Khi i chiu sd nca ti khon 131 th li khng khp vi s d tng hp cc khon phi thu ca cc khchhng.10. Khi xem bo co tn kho ca mt mt hng, c nhng thi im lng hng tn kho ca mt hngny bm do dn n vic tnh ton gi xut hng tn kho bsai.

7/22/2019 Teacher_606_bai Tap Chuong 3

5/5

5

3.10.Doanh nghip X l doanh nghip thng mi kinh doanh mt hng my tnh. Thng 11/2004,DN bt u sdng phn mm kton AIS vo trong cng tc kton ca mnh. Phn mm c cit ni mng cc btrn 4 my. Phng kton hin hnh c 4 nhn vin A, B, C, D trong A l kton trng ca doanh nghip. Phn mm c y cc chc nng ghi nhn tt ccc nghip vkton pht sinh ca 1 doanh nghip thng mi. Cthcc chc nng v quyn sdng nhsau:

Chc nng Quyn sdng c thphnchia

+ Thu tin Xem, thm, sa, xa+ Chi tin Xem, thm, sa, xa+ Mua hng nhp kho Xem, thm, sa, xa+ Trli hng mua Xem, thm, sa, xa+ Gim gi hng mua Xem, thm, sa, xa+ Doanh thu bn hng Xem, thm, sa, xa+ Xut kho Xem, thm, sa, xa+ Hng bn tri li Xem, thm, sa, xa+ Gim gi hng bn Xem, thm, sa, xa

Thit lp hthng (Nhp sd, to danhmc ti khon, khch hng, nh cung cp,

hng tn kho)

Xem, thm, sa, xa

Yu cu:+ Vi vai tr l kton trng, bn c giao xt duyt tt ccc nghip vkton pht sinh. Hynu cch thc m A c thp dng xt duyt cc nghip khi sdng chng trnh AIS+ Phn chia cc cng vic k ton nt cch hp l cho tng nhn vin phng k ton ca doanhnghip X khi sdng phn mm kton AIS.+ Cho nh gi, nhn xt vvic phn chia cng vic trn

3.11.Trnh by cc thtc kim sot nhp liu cn thit khi nhp liu nghip vkhch hng thanhton bng tin gi ngn hng.