Upload
others
View
18
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
i
PENDAHULUAN
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih dan menghargai anda yangmenjalankan tanggungjawab membayar cukai pendapatan. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayaipembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing,kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai merekasendiri dengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayarcukai bukan syarikat. Bagi memudahkan anda membuat taksiran sendiri, LHDNM menyediakan beberapapanduan seperti berikut:
(a) Borang C1
Panduan melaporkan pendapatan dan membuat pengiraan cukai pendapatan.
Keterangan terperinci untuk mengisi borang ini dimuatkan dalam Bahagian I Buku Panduan.
(b) Helaian Kerja
Sebanyak 12 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-C31) disediakan untuk memudahkan pengiraandibuat sebelum data tertentu dipindahkan ke dalam Borang C1.
Penerangan lengkap bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.
(c) Lampiran
Sebanyak 14 Lampiran (Lampiran A1 hingga I) disediakan bagi membantu anda mengira pendapatanlarasan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C1.
Penerangan lengkap disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.
(d) Nota PeneranganNota penerangan yang disediakan mengandungi panduan-panduan untuk membolehkan pembayarcukai membuat pengiraan yang betul, mengisi Borang C1 dan menyediakan dokumen yang lengkapuntuk tujuan semakan.
LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangandalam mengisi Borang C1, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C1 yang lengkap hendaklahdikembalikan ke LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan. Borang C1 yang lengkap dianggap sebagai notistaksiran.
Sekian, terima kasih.
DATO’ ZAINOL ABIDIN BIN ABD. RASHIDKetua Eksekutif/Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri,Lembaga Hasil Dalam Negeri,Malaysia.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
ii
KANDUNGAN BUKU PANDUAN
PERKARA Muka Surat
Pendahuluan i
Bahagian 1 — Borang C1
Maklumat Asas 1Bahagian A: Cukai Kena Dibayar 2Bahagian B: Rumusan Cukai Dan Bayaran 5
Akuan 5
Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 5Pendapatan Berkanun Perniagaan 5
Pendapatan Berkanun Perkongsian 6Perbelanjaan 8
Bahagian D: Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 10Bahagian E: Tuntutan Elaun Modal 10Bahagian F: Tuntutan Kerugian/Rebat Cukai 11Bahagian G: Tuntutan Insentif 11Bahagian J: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 12Bahagian K: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan Harta 12
Tertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta TanahBahagian L: Maklumat Kewangan Koperasi 12Bahagian M: Maklumat Cukai Pegangan 15Bahagian N: Maklumat Koperasi 16Bahagian P: Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Ini 17
Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja
Pendahuluan 18
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 19
LAMPIRAN A1 20
Pendapatan Kasar Perniagaan 22
Perbelanjaan Yang Dibenarkan 23
Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan 23
PERINGATAN 25
Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 25
Bayaran kontrak/subkontrak (melebihi RM100,000), bayaran komisen dan sewa 25(melebihi RM50,000) dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepadapemastautin (melebihi RM50,000)
Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan 25mastautin—seksyen 107A digunapakai)
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
iii
PERHATIAN
* Pastikan semua ruang dalam Borang C1 diisi. Jika sesuatu ruang itu tidak berkenaan, silagariskan ‘—’ dalam tiga (3) petak yang terakhir.
Contoh:
Ruang yang dibiarkan kosong akan dianggap tidak lengkap diisi.
* Sila guna huruf besar bila mengisi Borang C1.
* Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja.
Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 25
Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa 25kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)
Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat 26atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia
Perjalanan ke luar negara 26
Perniagaan Pemaju Perumahan 26
Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukai 26
LAMPIRAN A2— Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat 26
Pengasingan pendapatan mengikut punca 26
Penggunaan pengenalan perniagaan 26
Cara mengguna Lampiran A2 27
LAMPIRAN A3— PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN 28INSURANS AM
Pengasingan pendapatan mengikut punca 28
Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) 28
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 28
Cara mengguna Lampiran A3 28
LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 29
HELAIAN KERJA 30
PERKARA Muka Surat
, , ,
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
1
1 Nama Nama Koperasi seperti yang didaftarkan di pejabat - -
Koperasi pendaftaran.
Jika Koperasi telah bertukar nama, sila catatkan
nama lama dalam kurungan.
2 No. Rujukan Nombor fail rujukan cukai pendapatan koperasi. - -
Cukai Contoh: CS 2502365-01
3 No. Nombor fail rujukan cukai pendapatan majikan - -
Majikan yang terawal sekali, jika terdapat lebih daripada
satu fail majikan.
Contoh: E 2021544-02
4 Ketetapan Jika setiap ketetapan umum dipatuhi, masukkan - -
Umum Dipatuhi “1” di kotak yang disediakan. Jika satu atau lebih
ketetapan tidak dipatuhi, masukkan “2” di kotak
tersebut.
5 Fail Secara Pilihan untuk menghantar borang cukai pendapatan - -
Elektronik secara elektronik dalam tahun taksiran berikutnya.
6 Tarikh Mula Tarikh mula tahun kewangan koperasi. - -
Akaun
7 Tarikh Tutup Tarikh tutup tahun kewangan koperasi. - -
Akaun
Bahagian I — Borang C1
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
2
BAHAGIAN A: CUKAI KENA DIBAYAR
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian C Borang C1. - -bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang C32.
Jika koperasi tidak ada pendapatan bercukai letakkan“0”.
A2 Pengiraan Pengiraan cukai pendapatan bagi pendapatan bercukai - -cukai selain daripada pendapatan insurans semula alirpendapatan masuk, insurans luar pesisir, insurans nyawa dan(atas kadar lain-lain pendapatan yang dikenakan atas kadarKoperasi) tertentu.
Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakanseperti di bawah.
Jadual Cukai
KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI RM KADAR % CUKAI
PENDAPATAN (b) (c) RM
BERCUKAI (a) (d)
A 1 - 20,000 20,000 pertama 0 0
B 20,001 - 30,000 10,000 berikutnya 3 300.00
C 30,001 - 40,000 30,000 pertama 300.00
10,000 berikutnya 6 600.00
D 40,001 - 50,000 40,000 pertama 900.00
10,000 berikutnya 9 900.00
E 50,001 - 75,000 50,000 pertama 1,800.00
25,000 berikutnya 12 3,000.00
F 75,001-100,000 75,000 pertama 4,800.00
25,000 berikutnya 16 4,000.00
G 100,001-150,000 100,000 pertama 8,800.00
50,000 berikutnya 20 10,000.00
H 150,001-250,000 150,000 pertama 18,800.00
100,000 berikutnya 23 23,000.00
I 250,001-500,000 250,000 pertama 41,800.00
250,000 berikutnya 26 65,000.00
J Lebih 500,001 500,000 pertama 106,800.00
setiap ringgit berikutnya 28 .................
K Potongan yang dibenarkan ke atas pendapatan
berasaskan kepada jumlah amaun kumpulan wang 8 ..................
ahli-ahli
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
3
A2a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai.yang pertama Sesuaikan amaun di A1 Borang C1 (pendapatan
bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukai yangdisediakan di dalam jadual cukai.
A2b Cukai ke atas Contoh:baki Pendapatan bercukai di A1 : RM 67,657,957
Guna pengiraan di Jadual Cukaiseperti berikut :
Cukai ke atas RM 500,000 yang pertama RM 106,800.00Cukai ke atas baki RM67,157,957 @ 28% RM 18,804,227.96
Jumlah cukai pendapatan RM 18,911,027.96
Masukkan dalam Borang C1 di ruang A2a dan A2b sepertiberikut:
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A3 Pengiraan Bahagian pendapatan bercukai daripada perniagaan - -cukai insurans semula alir masuk, insurans luar pesisir,pendapatan insurans nyawa serta lain-lain perniagaan yang(atas kadar dikenakan atas kadar tertentu dibuat di A3a, A3b dantetap) A3c.
A3a Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas HK-PC9 -pendapatan kadar 5%bercukai - [Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967]kadar 5% Contoh: pendapatan insurans luar pesisir dan
pendapatan insurans semula alir masuk.
Cukai pendapatan = 50,000 x 5%= RM 2,500.00
A3b Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas 8% HK-PC9 -pendapatan [Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967]bercukaikadar - 8% Contoh: pendapatan dana hayat perniagaan insurans
nyawa.
Cukai pendapatan = 88,888 x 8%= RM 7,111.04
A3c Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas HK-PC9 -pendapatan kadar lain selain daripada di A3a dan A3b.bercukai ataskadar lain
A4 Jumlah cukai A2a campur A2b,A3a,A3b dan A3c. - -pendapatan
Cukai ke atas yang pertama
Cukai ke atas baki Atas Kadar %
5 0 0 0 0 0 1 0 6 8 0 0 .0 0
6 7 1 5 7 9 5 7 28 1 8 8 0 4 2 2 7 .9 6
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
4
A5 Rebat Rujuk kepada seksyen 6B ACP 1967. HK-F6 -seksyen 6B Sekiranya rebat melebihi cukai kena dibayar, isikan
jumlah A4 dalam ruang ini. Ruang baki rebat (rebatsebenar tolak A4) dimasuk dalam ruang G2 BorangC1. Buat pelarasan dalam HK-F6
A6 Jumlah A4 tolak A5 - -
A7 Tolakan Masukkan jumlah cukai yang dipotong di Lampiran - Lampiran B1cukai B1 ke dalam ruang ini.seksyen 110
A8 Pelepasan cukai Masukkan jumlah cukai yang dipotong di perenggan B - -seksyen 110 Lampiran B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain)
A9 Pelepasan Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Lampiran Fseksyen 132 dibawa masuk ke dalam negara, di mana cukai telah
dikenakan di negara asal. Rujuk Lampiran F untukmenentukan negara-negara yang memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan Lampiran B3cukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.Masukkan amaun yang ditunjukkan dalam perengganB Lampiran B3 ke ruang ini.
A10 Pelepasan Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Lampiran B4seksyen 133 dibawa masuk ke dalam negara di mana cukai telah
dikenakan di negara asal. Negara-negara ini tidakmemeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kalidengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negaraasing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133di Lampiran B4 dan masukkan amaun yang ditunjukkandalam perenggan B ke ruang ini.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dancukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.
A11 Jumlah A7 campur A10 - -tolakan danpelepasan
A12 Cukai kena A6 tolak A11 - -dibayar Jika hasil pengiraan adalah kurang RM 25.00, tuan
tidak perlu membayar cukai kerana cukai tersebutdilepaskan mengikut subseksyen 95(1) ACP 1967.
A13 Cukai dibayar A9 tolak A6 - Lampiran B1,balik Ruang ini berkenaan apabila tolakan dan pelepasan B3, B4
di A9 melebihi jumlah A6.
Kemukakan Lampiran B1,B3 dan B4 (yang manaberkenaan) bersama Borang C1.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
5
BAHAGIAN B: RUMUSAN CUKAI DAN BAYARAN
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini. Koperasi
akan diberi penyata bayaran sebaik sahaja bayaran ansuran terakhir dibuat atau sepatutnya dibuat.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh penjawat jawatan dalam koperasi yang dinamakan dalam seksyen 75 ACP 1967.
Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikan kepada koperasi.
Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil
Dalam Negeri Malaysia.
AKUAN
Pendapatan Berkanun Perniagaan
Borang C1 menyediakan lima (5) ruang untuk lima perniagaan. Jika melebihi lima (5) perniagaan, sila senaraikan secara
berasingan dan kepilkan bersama Borang C1.
BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI
B1 Cukai kena Amaun dari A12. - -
dibayar
Jika koperasi layak mendapat bayaran balik seperti di
ruang A13, masukkan “0”.
B2 Bayaran Masukkan amaun seperti di penyata bayaran cukai - -
ansuran (Borang CP208)
yang telah
dijelaskan
B3 Baki cukai B1 Tolak B2. - -
perlu
dibayar Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan.
Gunakan slip pengiriman bayaran yang dilampirkan
bersama Borang C1. Jika bayaran dibayar melalui
bank, sertakan resit bayaran bersama borang ini. Jika
jumlah B2 melebihi jumlah B1,isikan “0” di ruang ini.
B4 Cukai terlebih B2 tolak B1 - -
bayar
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
6
C1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -
berkanun penerangan dalam Bahagian II.
perniagaan (Muka surat 18 – Pengasingan Pendapatan mengikut
(Perniagaan 1) Punca).
C1 Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G. - Lampiran G
perniagaan
C1 Amaun Pindahkan amaun mengikut panduan dalam helaian HK-PC1 Lampiran
kerja ke ruang ini. dan A1,A2,A3
HK-PC9 (yang mana
Bagi kerugian larasan, isikan “0”. (yang mana berkenaan)
berkenaan)
C2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti C1 Seperti C1 Seperti C1
C3 Perniagaan 3 Keterangan adalah seperti C1 Seperti C1 Seperti C1
C4 Perniagaan 4 Keterangan adalah seperti C1 Seperti C1 Seperti C1
C5 Perniagaan 5 Keterangan adalah seperti C1 Seperti C1 Seperti C1
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C6 No. rujukan cukai Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian - -
perkongsian Contoh: D 2345677-09
C6 Amaun Gunakan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang HK-PC1 -
diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.
Pengiraan pendapatan berkanun hendaklah dibuat
dalam Helaian Kerja HK-PC1(muka surat 2).
Pindahkan amaun dari perenggan C helaian kerja ke
ruang ini.
C7 Perkongsian 2 Perkongsian 2 seperti yang ditetapkan (jika berkenaan). HK-PC1 -
Keterangan seperti C6
C8 Perkongsian 3 Keterangan seperti C6 HK-PC1 -
C9 Perkongsian 4 Keterangan seperti C6 HK-PC1 -
Pendapatan Berkanun Perkongsian
Borang C1 menyediakan lima (5) ruang untuk perkongsian. Jika koperasi menjadi rakan kongsi bagi dua ataulebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut sebagai perkongsian1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidak boleh ditukar-tukar antara perkongsian sehinggakoperasi dibubarkan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
7
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C10 Perkongsian 5 Keterangan seperti C6 HK-PC1 -
C11 Jumlah Jumlah semua pendapatan perniagaan C1 hingga C5 - -dan perkongsian C6 hingga C10.
C12 Rugi bawa Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-F1 -hadapan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. Jika C12
melebihi C11, isikan melebihi jumlah C11 dalam ruangini. Baki rugi dimasukkan dalam ruang F1 Borang C1.
Jika tidak ada kerugian bawa hadapan masukkan “0”di ruang ini.
C13 Agregat C11 tolak C12 - -pendapatanberkanunperniagaan
C14 Dividen Amaun dari Helaian Kerja HK-C14 HK-C14 LampiranB1,B3,B4
C15 Faedah dan Amaun dari Helaian Kerja HK-C15 HK-C15 Lampirandiskaun B3,B4
(yang manaberkenaan)
C16 Sewa, royalti Pindahkan amaun dari Helaian Kerja HK-C15 dan HK-C15 Lampirandan premium HK-C16 ke ruang ini. HK-C16 B3,B4,B5
(yang manaberkenaan)
C17 Pendapatan lain Pendapatan selain daripada C14 hingga C16 yang - -boleh dikenakan cukai.
C18 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat koperasi.perenggan43(1)(c)
- Perolehan berkaitan dengan
❑ Perbelanjaan operasi mencarigali di bawahJadual 4.
❑ Perbelanjaan ladang yang layak di bawahJadual 4A
- Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.
- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan16 Jadual 4 dan perenggan 7 Jadual 4A untukmembuat pengiraan pendapatan yang perludimasukkan sebagai pendapatan agregat koperasi.Simpan pengiraan dengan teratur untuksemakan.
- Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalam ruangini.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
8
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C19 Agregat Campurkan semua pendapatan berkanun yang - -
pendapatan dimasukkan dalam ruang C14 hingga C18.
berkanun lain
C20 Pendapatan C13 tambah C19. - -
agregat
C21 Rugi perniagaan Buat pelarasan kerugian di HK-F1 (jika berkenaan) HK-F1 Lampiran A1
tahun semasa
Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format
Lampiran A1. Campur semua kerugian larasan jika
koperasi menjalankan lebih daripada satu perniagaan
dan masukkan amaun tersebut ke perenggan D,
HK-F1.
C21 terhad kepada C20. Jika C21 melebihi C20,
masukkan amaun C20 di ruang C21.
C22 Jumlah C20 tolak C21 - -
C23 Perbelanjaan Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) dan - -
Mencarigali Jadual 4 untuk menentukan kelayakan.
Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat
pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan
tuntutan tahun semasa) di ruang ini.
Amaun ini terhad kepada C22.
Baki yang tidak boleh diserap oleh C22 (jika ada)
dimasukkan ke ruang H1.
C24 Perbelanjaan Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) dan - -
ladang yang Jadual 4A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan.
layak -
Jadual 4A. Buat pengiraan mengikut perenggan 2, 3 dan 4 Jadual
yang sama.
Perbelanjaan
Peruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatan
agregat koperasi. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
9
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Rujuk keterangan di ruang C23.
Baki yang tidak boleh diserap dimasukkan ke ruangG2.
C25 Perbelanjaan Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) dan - -perniagaan Jadual 4B ACP 1967 untuk menentukan kelayakan.pra-operasi
Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadualyang sama.
Rujuk keterangan di ruang C23.
Baki yang tidak boleh diserap dimasukkan ke ruang H3.
C26 Potongan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4C untuk - -projek menentukan kelayakan.pengeluaranmakanan Buat pengiraan mengikut perenggan 4, 5 dan 6 Jadualdiluluskan yang sama.
Semua dokumen berhubung dengan penyerahankerugian oleh syarikat kerjasama yang membuatserahan hendaklah disimpan dengan sempurna untuksemakan.
Amaun terhad kepada C22.
C27 Jumlah C22 tolak C23 hingga C26 - -
Jika hasil tolakan adalah negatif, masukkan “0”.
C28 Derma Rujuk kepada subseksyen 44(6), 44(6A), 44(8) dan - -(hadiah wang/ 44(11) untuk menentukan kelayakan tuntutan.sumbangan) Jumlahkan semua tuntutan derma.
Amaun adalah terhad kepada C27.
Simpan resit derma asal dan bukti bertulis berhubungdengan tuntutan untuk tujuan semakan.
C29 Jumlah C27 tolak C28. - -Pendapatan
C30 Potongan Potongan yang boleh dibuat pengiraan dalam HK-C30. HK-C30 -di bawahsubseksyen65A(a)
C31 Potongan Potongan yang boleh dibuat pengiraan dalam HK-C31. HK-C31 -di bawahsubseksyen65A(b)
C32 Pendapatan C29 tolak C30 dan C31. - -Bercukai
Sila kosongkan ruang ini.
Sila kosongkan ruang ini. - -
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
10
BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melapor tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalam pengiraanpendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan jenistuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagi kepada tiga (3) kelompok iaitu:
(1) Potongan khas - kod 101 hingga 123
(2) Potongan selanjutnya - kod 201 hingga 213
(3) Potongan dua kali - kod 301 hingga 306
Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan ke ruang-ruangdi bahagian ini dengan menggunakan kod yang bertepatan. Bagi perbelanjaan yang disenaraikan di bawah“potongan selanjutnya” amaun yang perlu dimasukkan ialah potongan tambahan (amaun perbelanjaan asal tidakdiambil kira).
D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Dhingga dan amaunD10
D11 Jumlah Campurkan amaun D1 hingga D10. - -dituntut
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN MODAL
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatanberkanun perniagaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E1 Perniagaan Nombor 1 (sama dengan perniagaan 1 di ruang C1) HK-PC1 -dan
E1a Amaun dituntut Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa bagi HK-PC9perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang (yang manaberkenaan untuk jumlahnya. berkenaan)
E1b Baki hantar Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhadapan pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.
Jika tiada, isikan “0”.
E2 Keterangan adalah seperti E1 untuk perniagaan 2hingga hingga 5.E5
E6 Perkongsian Nombor 1 (sama dengan perkongsian 1 di ruang C6 HK-PC1 -dalam Borang C1).
E6(a) Amaun dituntut Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa bagiperkongsian 1 dalam HK-PC1.
E6(b) Baki hantar Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhadapan pendapatan perkongsian 1, dalam tahun semasa. Jika
tiada isikan “0”.
E6 Keterangan adalah seperti E6 untuk perkongsian 2hingga hingga 5.
E10
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
11
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan kerugian perniagaan yang dituntut dan baki kerugian hantarhadapan untuk ditolak daripada pendapatan perniagaan tahun taksiran akan datang.
BAHAGIAN F: TUNTUTAN KERUGIAN / REBAT CUKAI
F1 Kerugian Pelarasan kerugian hendaklah dibuat dalam HK-F1. HK-PC1, -perniagaan dandan Baki kerugian yang tidak diserap sahaja dimasukkan HK-PC9perkongsian ke ruang ini. Jika kerugian diserap sepenuhnya, (yang mana
isikan “0”. berkenaan)HK-F1
Rujuk juga keterangan C21.
F2 Rebat Buat pelarasan di HK-F6. HK-F6 -seksyen 6B
Baki rebat yang tidak dapat diserap di ruang A5 BorangC1 sahaja dimasukkan di ruang F2 dalam Borang C1.
Jika tiada baki masukkan “0”.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN G: TUNTUTAN INSENTIFAN INSENTIF
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G1 Perbelanjaan Rujuk keterangan C23. - -
Jadual 4
Baki perbelanjaan yang tidak diserap di C23 (baki
hantar hadapan) hendaklah dimasukkan di ruang ini.
Jika tiada baki, isikan “0”.
G2 Perbelanjaan Rujuk keterangan C24. - -
Jadual 4A
Baki perbelanjaan yang tidak diserap di C24 (baki
hantar hadapan) hendaklah dimasukkan di ruang ini.
Jika tiada baki, isikan “0”.
G3 Perbelanjaan Rujuk keterangan G25. - -
Jadual 4B
Baki perbelanjaan yang tidak diserap di C25 (baki
hantar hadapan) hendaklah dimasukkan di ruang ini.
Jika tiada baki, isikan “0”.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
12
BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J1 Pendapatan Gunakan helaian kerja HK-J untuk melapor pendapatan HK-J -
tahun ini dan pengiraan cukai yang berkenaan.
kebelakangan
yang belum Isikan “0” jika tiada.
dilaporkan
BAHAGIAN K: PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTA
TERTAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
L1 Kod Isi kod perniagaan (seperti Lampiran G) bagi perniagaan - Lampiran Gperniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih dari satu perniagaan
utama, isi kod perniagaan yang mempunyai perolehanterbesar.
L2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan terakru. - -perolehan
L3 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan. - -
L4 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat berkaitan - -pengeluaran dengan perniagaan utama L1 dan kos pengeluaran
daripada akaun pengilangan.
L5 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan. - -
K1 Telah Pelupusan yang dibuat dalam tempoh asas. - -
melupuskan
syer dan/atau
harta tanah?
K2 Telah Pelupusan yang di buat dalam tempoh asas hendaklah - -
melaporkan dilaporkan dalam tempoh satu bulan dari tarikh
pelupusan pelupusan dilakukan.
kepada
LHDNM?
BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN KOPERASI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
13
L6 Kos jualan Jumlah L3 tambah L4 tolak L5. - -Isikan “0” jika tiada.
L7 Untung kasar/ L2 tolak L6. Tandakan “X” jika nilai rugi. - -rugi kasar
L8 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan selain - -perniagaan lain daripada L1.
L9 Pendapatan Jumlah pendapatan sewa - -sewa
L10 Pendapatan Jumlah pendapatan faedah - -faedah
L11 Pendapatan Jumlah pendapatan dividen - -dividen
L12 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari semua punca bukan - -lain perniagaan selain daripada L9 hingga L11. Ini termasuk
bahagian perolehan luar biasa yang layak dikenakancukai dan pendapatan di bawah seksyen 4(f).
L13 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -pinjaman sewa beli dan faedah pajakan.
L14 Gaji dan upah Termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan - -gaji cuti seperti di dalam Akaun Untung Rugi.
L15 Sewa Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -kenderaan, peralatan dan lain-lain sewaan yang dituntutdalam Akaun Untung Rugi.
L16 Hutang Lapuk Hutang perdagangan yang dihapuskira. - -
L17 Perbelanjaan Jumlah yang dituntut seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -lain
L18 Jumah Jumlah perbelanjaan L13 hingga L17 - -perbelanjaan
L19 Untung atau Untung atau Rugi bersih seperti dalam Akaun - -rugi bersih Untung Rugi.
L20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3. Bahagian II Nota - -yang tidak Penerangan.dibenarkan
L21 Kenderaan Kos asal aset tetap atau penilaian semula terkini - -(bukan nilai buku bersih). Nilai yang diambil merupakannilai buku sebelum ditolak susutnilai. Isikan “0” jikatiada.
L22 Loji dan jentera Keterangan seperti L21 - -
L23 Tanah dan Keterangan seperti L21 - -bangunan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
14
L24 Aset tetap lain Keterangan seperti L21 - -
L25 Jumlah aset Jumlah L21 hingga L24. - -tetap
L26 Pelaburan Kos pelaburan simpanan tetap. - -
L27 Stok Seperti di dalam Kunci Kira-kira. - -
L28 Penghutang Penghutang dagangan seperti di dalam Kunci Kira-Kira - -dagangan
L29 Penghutang Penghutang lain seperti di dalam Kunci Kira-Kira - -lain
L30 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
L31 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -bank
L32 Aset semasa Aset semasa selain daripada L28 hingga L31. - -lain
L33 Jumlah aset Aset semasa daripada L31 hingga L32. - -semasa
L34 Jumlah aset Campurkan L25, L26 dan L33. - -
L35 Pemiutang Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan
L36 Pemiutang lain Pemiutang selain dari pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada Pengarah.
L37 Lain-lain liabiliti Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
L38 Jumlah liabiliti L35 hingga L37 - -
L39 Modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
L40 Jumlah liabilitI L37 campur L38 - -dan ekuiti
L41 Amaun Kumpulan wang ahli pada hari pertama tempoh asas. - -kumpulan wang Rujuk perenggan 12(2) Jadual 6.ahli-ahli
L42 Amaun yang Jumlah amaun yang dipindahkan/dibayar dalam - -dipindahkan tempoh asas kepada sesuatu institusi pelajarandalam tempoh atau pertubuhan koperasi atau kumpulan wangasas pelajaran koperasi.
Rujuk perenggan 65A(a).
L43 Amaun Amaun yang dikira bersamaan lapan peratus (atau - -di bawah peratusan lain yang telah ditetapkan) daripadasubseksyen kumpulan wang ahli-ahli.65A(b)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
15
BAHAGIAN M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
M1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -
Jumlah Kasar Dibayar
Amaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang
dibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikut
peruntukan subseksyen 107A.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit
ke LHDNM
10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)].
Tambah
3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)).
(peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada
Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
Jumlah Bersih Dibayar
Jumlah Kasar
Tolak
Jumlah cukai dipegang dan diremit ke LHDNM.
M2 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar cukai HK-M -
seperti yang ditetapkan dalam Perjanjian
Pengelakan Pencukaian Dua Kali.
(Rujuk Lampiran F).
Jumlah Kasar Dibayar
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit
ke LHDNM
Jumlah Bersih Dibayar
Keterangan seperti M1
M3 109A Cukai pegangan seksyen 109A -15%. HK-M -
Jumlah Kasar Dibayar
Jumlah cukai dipegang dan diremit ke LHDNM
Jumlah Bersih Dibayar
Keterangan seperti M1
M4 109B Cukai pegangan seksyen 109B – kadar cukai HK-M -
seperti yang ditetapkan dalam Perjanjian
Pengelakan Pencukaian Dua Kali.
Jumlah Kasar Dibayar
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit
ke LHDNM
Jumlah Bersih Dibayar
Keterangan seperti M1
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
16
N1 Alamat Alamat perniagaan - -perniagaanutama
N2 Alamat surat- Alamat surat-menyurat - -menyurat
N3 Alamat premis Alamat bagi premis perniagaan - -perniagaan
N4 Tarikh Tarikh koperasi didaftarkan - -didaftarkan
N5 Tempat Tempat di mana koperasi didaftarkan - -didaftarkan
N6 Nama bank Alamat bagi bank utama koperasi - -
N7 Nombor Nombor akaun bank utama koperasi - -bank akaun
N8 Alamat bank Alamat bank utama - -
N9 Alamat rekod Isikan “1” sekiranya rekod koperasi disimpan di alamat - -koperasi seperti di N1 atau “2” sekiranya di N2 atau “3”disimpan sekiranya di N3
N10 Alamat lain Isikan ruang ini sekiranya alamat berlainan dari N9. - -
N11 No. telefon Isikan nombor telefon. - -
N12 e-mail Isikan nombor e-mail. - -
N13 Nombor Nombor pendaftaran dengan pejabat Ketua - -pendaftaran Pendaftar Koperasi.koperasi
N14 Maklumat Isikan ruang N14a hingga N14h maklumat pegawai - -pegawai utama utama koperasi.koperasi
N14a Nama Nama Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi. - -
N14b No. kad No. kad pengenalan/polis/tentera pengerusi, bendahari - -pengenalan/ dan setiausaha.polis/tentera
N14c No. pasport No. pasport penama pengerusi, bendahari dan - -setiausaha.
N14d No. rujukan Nombor rujukan cukai pendapatan penama. - -cukai
N14e No. telefon Isikan nombor telefon. - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN N: MAKLUMAT KOPERASI
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
17
N14f Gaji/fi/komisen/ Gaji/fi/komisen/bonus pengarah. - -
bonus
N14g Pegangan Peratusan pegangan ekuiti pengarah. - -
ekuiti (%)
N14h Amaun elaun Amaun elaun yang diterima pengarah. - -
N15 Maklumat lima Isikan ruang N15a hingga N15e maklumat ahli lembaga - -
ahli lembaga koperasi.
koperasi
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
P1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi borang C1 ini. - -
P2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
P3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
P4 No. telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -bimbit
P5 e-mail Alamat e-mail ejen cukai. - -
P6 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai/ di bawah perenggan 153(3)(b) dan 153(3)(c).lesen audit
BAHAGIAN P: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
18
1. LAMPIRAN
Pendahuluan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada akaun untung rugi dan lembaran imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawalampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.
Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:
Lampiran Kegunaan
A1 Pengiraan pendapatan larasan untuk perniagaan.
A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat.
A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am.
B1 Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai seksyen 110.
B2 Pengiraan tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain).
B3 Tuntutan seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali.
B4 Tuntutan seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara bukan Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.
B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa.
C Senarai pertukaran wang asing.
D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.
E Senarai kod negara.
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.
G Senarai kod perniagaan.
H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah.
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif dan galakan cukai.
Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
19
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca
Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.
Jika koperasi menjalankan hanya satu perniagaan, guna perniagaan 1. Mulai tahun 2004, perniagaan inidikenali dengan “perniagaan 1”. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga koperasi dibubarkan. Perniagaanyang lain akan menggunakan “perniagaan 2” dan seterusnya. Dalam melapor pendapatan di Borang C1pengenalan ini hendaklah digunakan.
Jika peruntukan akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap satuperniagaan yang berasingan dan pengenalan di atas mestilah dipatuhi.
Contoh:
Industri insurans – 5 sumber pendapatan:
(i) Pendapatan dana hayat(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan insurans am(iv) Pendapatan insurans semula alir masuk(v) Pendapatan insurans luar pesisir
Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan:
(i) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan
Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan:
(i) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan
Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan:
(i) Pendapatan bagi perkhidmatan diluluskan(ii) Pendapatan bagi perkhidmatan/perniagaan lain
Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan:
(i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing(ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan
Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain
(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
20
1.1 LAMPIRAN A1
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan
daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit selain daripada perniagaan insurans
(bagi perniagaan insurans gunakan Lampiran A2 dan A3).
Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.
Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke lampiran ini.
Perenggan Perkara Keterangan
A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. Masukkan
UNTUNG RUGI amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam amaun
(-).
PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukan
PENDAPATAN perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.
MENGIKUT KELAS Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam petak seperti yang
disediakan.
B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah
PENDAPATAN dan pendapatan seksyen 4A.
BUKAN PERNIAGAAN
C JUMLAH Jumlah (A tolak B).
PENDAPATAN
PERNIAGAAN
D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak
PENDAPATAN dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara dan isikan
PERNIAGAAN amaun.
(1.TAMBAH)
Contoh:
rugi jualan kereta WAS 5530 RM4,000
rugi jualan mesin pemotong RM3,000
PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak
PENDAPATAN boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Masukkan jenis
PERNIAGAAN keuntungan di bawah perkara dan isikan amaun.
(2.TOLAK)
Contoh:
untung jualan kereta BCQ 3327 RM10,000
untung jualan mesin jahit RM2,000
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
21
PELARASAN Semak lembaran imbangan dan kenalpasti “pendapatan kasar”PENDAPATAN (jika ada) yang telah diambilkira dalam akaun tersebut. RujukPERNIAGAAN kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(3.TAMBAH) berhubung dengan “pendapatan kasar perniagaan”.
Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.
Contoh:
bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000
JUMLAH D1 tolak D2 tambah D3.
E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garisPERBELANJAAN panduan yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1.TAMBAH) Perbelanjaan/kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut
subseksyen 39(1) dan seksyen-seksyen lain.
Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikutperundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3. sebagaipanduan. Nyatakan jenis perbelanjaan di ruang perkara dan isikanamaun.
Contoh:
keraian RM10,000
denda cukai pendapatan RM1,000
PELARASAN Semak lembaran imbangan dan kenalpasti perbelanjaanPENDAPATAN yang dibenarkan mengikut perundangan tetapi tidak diambilPERNIAGAAN kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2.(2.TOLAK) sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan
amaun.
Contoh:
Gaji ahli lembaga koperasi RM20,000
Perbelanjaan/tuntutan insentif
Buat semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.
Contoh:
penggajian pekerja cacat RM12,000
latihan diluluskan RM50,000
JUMLAH E1 tolak E2.
Perenggan Perkara Keterangan
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
22
F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan danKERUGIAN LARASAN tambahan C, D4 dan E3.
Angka positif (+) pendapatan larasanAngka negatif (-) kerugian larasan
Perenggan Perkara Keterangan
1.2 Senarai peruntukan perundangan berhubung dengan pendapatan kena cukai dan perbelanjaandibenarkan bagi punca perniagaan
1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia.
22(2)(a)(i) Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasan.
22(2)(a)(ii) Bayaran gantirugi di bawah kontrak.
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.
22(2)(c) Rebat seksyen 6B.
24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira.
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.
30(1)(a) Hutang lapuk pulih.
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.
30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji/bayaran balik cukai perolehan.
30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2.
30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawahperenggan 33(1)(a),(b) atau (c).
– Pendapatan selain dari di atas.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
23
1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar.
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkanpendapatan kasar, terhad kepada subseksyen 33(2).
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkanpendapatan kasar.
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.Perbelanjaan lain seperti:
(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut.
(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.
34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji/cukai perolehan yang dibayar.
34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawahJadual 2.
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).
– Perbelanjaan selain dari di atas.
1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan.
34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja.
39(1)(a) Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk.
39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar.
Contoh:
❑ Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar
❑ Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham
❑ Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaan
❑ Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau untuk urusanperibadi
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
24
Perundangan Perkara
❑ Derma
❑ Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda danperbelanjaan rayuan cukai pendapatan
❑ Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)
❑ Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian
❑ Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi
❑ Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya
❑ Perbelanjaan lain
39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal.
39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan.
39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2).
(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3).
(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4).
(iv) Perbelanjaan ladang yang layak (Jadual 4A).
39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109.
39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri.
39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A.
39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B.
39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000.
39(1)(l) Keraian.
39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti percuma untuk pekerja.
– Semua jenis peruntukan selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik, termasukhutang ragu am.
Kaedah 1974 Perbelanjaan penubuhan syarikat yang modal dibenarkan melebihi RM500,000.
– Perbelanjaan berhubung dengan penambahan modal dibenarkan dan modal berbayar.
– Perbelanjaan profesional berhubung dengan perolehan aset tetap atau pelaburan.
– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan.
– Perbelanjaan selain dari di atas.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
25
1.3 PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perludisimpan dengan teratur kerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalahtanggungjawab pembayar cukai. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yangmencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.
1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan
Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
❑ Analisis pendapatan dan perbelanjaan
❑ Akaun subsidiari
❑ Resit/inbois
1.3.2 Bayaran kontrak/subkontrak (melebihi RM100,000), bayaran komisen dan sewa (melebihiRM50,000) dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin (melebihi RM50,000)
❑ Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
❑ Jenis kontrak/komisen/khidmat
❑ Jenis aset yang disewa
1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A digunapakai)
❑ Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
❑ Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak
❑ Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
❑ Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing
❑ Isi ruang M1 Borang C1 dan Helaian Kerja HK-M
1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin
❑ Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
❑ Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada
❑ Asas bayaran
❑ Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
1.3.5 Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)
a) Bayaran/fi profesional, teknikal atau pengurusan
❑ Nama, alamat dan jumlah bayaran
❑ Jenis perkhidmatan yang diberikan
❑ Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan
❑ Isi ruang M4 Borang C1 dan Helaian Kerja HK-M
b) Bayaran sewa bagi harta alih
❑ Jenis harta alih
❑ Nama dan alamat penerima serta jumlah bayaran
❑ Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dansalinan perjanjian sewa jika ada
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
26
1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabatkepada cawangan di Malaysia
a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus
❑ Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan
❑ Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan
❑ Manfaat yang diperolehi oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebut
❑ Isi ruang M4 Borang C1 dan Helaian Kerja HK-M
b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama
❑ Jenis perbelanjaan
❑ Manfaat yang diperolehi daripada perbelanjaan tersebut
1.3.7 Perjalanan ke luar negara
❑ Nama dan jawatan kakitangan yang terlibat
❑ Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
❑ Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi
1.3.8 Perniagaan Pemaju Perumahan
❑ Nama, alamat dan lokasi projek
❑ Pelan susun atur (layout plan) yang diluluskan
❑ Tarikh siap setiap fasa projek
❑ Kos tanah
❑ Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
❑ Pengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (progressive payment) jika syarikattidak mengamalkan kaedah peratusan siap (percentage of completion method)
1.3.9 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukai
❑ Rujuk kepada Lampiran I
2. LAMPIRAN A2- Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans hayatmembuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diauditdan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI Accounts). Guna lampiran ini untuk mengira pendapatanlarasan dana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum lampiran ini diisi sila patuhi perkara-perkaraberikut:
2.1. Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagidana hayat dan dana pemegang saham.
2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(Perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada nota penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 31. Guna perniagaan1 bagi dana hayat dan perniagaan 2 bagi dana pemegang saham.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
27
2.3 Cara menguna Lampiran A2
Perenggan Perkara Keterangan
A, B, C Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa
di ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan
mengikut dana.
D Perolehan/pendapatan Masukkan perolehan kasar pembahagian yang
kasar hasil jualan ditetapkan mengikut dana.
pelaburan atau hak
E Jumlah Campurkan A, B, C dan D.
F Surplus aktuari dilaraskan Buat pengiraan surplus aktuari dengan menggunakan
dipindah daripada dana ruang di L. Pindahkan hasil pengiraan di L16 ke ruang
hayat ke dana pemegang ini.
saham
G Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari E.
Bagi dana pemegang saham - E tambah F.
H Kos memperolehi dan Pelaburan dan hak yang sama di perenggan D.
perbelanjaan melupus
pelaburan dan hak
I Jumlah G tolak H.
J Defisit aktuari dilaraskan Ruang ini diisi jika F tidak berkenaan.
Buat pengiraan dengan menggunakan ruang di M atau N.
Pindahkan amaun M8 atau N9 ke ruang ini.
K Pendapatan larasan Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari I.
(kerugian larasan) Bagi dana pemegang saham – I tolak J.
L Jumlah dipindahkan Dapatkan amaun daripada Akaun KPI.
daripada dana pemegang
saham ke dana hayat
L1 Perbelanjaan/tolakan Rujuk keterangan dalam lampiran.
tidak dibenarkan daripada
perniagaan hayat dan
khidmat rumah
L2 Defisit aktuari dilaraskan Amaun L tambah L1.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
28
3. LAMPIRAN A3 Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans am membuat
pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun
Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI accounts). Bagi koperasi yang menjalankan perniagaan insurans
komposit (insurans hayat dan insurans am) gunakan kedua-dua Lampiran A2 dan A3. Sebelum lampiran ini
diisi sila patuhi perkara-perkara berikut:
3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2) (a) dan 60(2) (b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan
bagi perniagaan insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.
3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan
(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada nota penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 31.
Guna perniagaan 1 bagi insurans am
Guna perniagaan 2 bagi insurans semula alir masuk
Guna perniagaan 3 bagi insurans luar pesisir
3.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat
Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham
Perniagaan 3 - insurans am
Perniagaan 4 - insurans semula alir masuk
Perniagaan 5 - insurans luar pesisir
3.4 Cara mengguna Lampiran A3
Penerangan terperinci tidak perlu dikeluarkan kerana data/maklumat boleh dipetik daripada akaun audit
dan Akaun KPI.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
29
4. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN
Lampiran Keterangan
B1 Tolakan cukai di bawah seksyen 110
B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 (Lain-lain)
B3 Tuntutan kredit seksyen 132
B4 Tuntutan kredit seksyen 133
B5 Butir-butir harta tanah dan pendapatan sewa diterima
C Kadar tukaran wang asing
Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak ada maklumatmengenai kadar tukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terima pendapatan dalammata wang asing.
D Kod tuntutan perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali
E Kod negara
F Senarai negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
❐ Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah,royalti dan teknikal
❐ Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan tuntutan kreditdi bawah seksyen 132
G Kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah
Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Salinan ketetapan boleh diperolehidari laman web:
http:// www.hasilnet.org.my
I Senarai garis panduan dan borang permohonan yang terdapat di Bahagian Teknikal, Ibu Pejabat
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
30
5. HELAIAN KERJA
Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan rugi,
pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.
Jenis helaian kerja dan kegunaannya adalah seperti berikut:-
Helaian Kerja Kegunaan
1. HK-PC1 Perniagaan umum dan perkongsian
Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentif
percukaian selain daripada perbelanjaan khas di bawah seksyen 34, potongan selanjutnya
dan potongan dua kali.
2. HK-PC9 Perniagaan insurans
3. HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun untuk dividen
4. HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun untuk faedah dan royalti
5. HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun untuk sewa
6. HK-F1 Pelarasan bagi perniagaan dan perkongsian
7. HK-F4 Pelarasan kerugian bagi syarikat pengurusan dana asing
8. HK-F6 Pelarasan rebat seksyen 6B
9. HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang dilaporkan
10. HK-M Butir-butir bayaran kepada bukan mastautin yang melibatkan cukai pegangan
11. HK-C30 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(a)
12. HK-C31 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(b)
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
▲ Tandakan “X” di petak berkenaan
Jenis perniagaan..................................................................... Kod perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan
(pindahkan kerugian larasan ke perenggan D Helaian Kerja HK-F1
dan masukkan “O” ke ruang ini)
2. Tambah: Kenaan imbangan
3. Jumlah
B. Tolak: Elaun Modal
(Terhad kepada pendapatan larasan di subperenggan A3)
pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a) Borang C
atau Borang C1)
C. Pendapatan Berkanun
(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C atau
Borang C1)
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
2. Tambah: Elaun Imbangan
3. Elaun Modal Tahun Semasa
4. JUMLAH
Tolak:
5. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(Amaun di perenggan B)
6. Baki hantar hadapan
(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(b)/E2(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b)
Borang C atau Borang C1)
HK-PC1/2: 1-1
HK-PC1 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
Rujuk Lampiran G
1 2 3 4 5Perkongsian
▲ Tandakan “X” di petak berkenaan
Jenis perniagaan....................................................................... Kod perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan
(pindahkan kerugian larasan ke perenggan D Helaian Kerja HK-F1
dan masukkan “0” ke ruang ini)
2. Tambah: Kenaan Imbangan
3. Jumlah
B. Tolak: Elaun Modal
(Terhad kepada pendapatan larasan di subperenggan A3
pindahkan amaun ini ke ruang E6(a)/E7(a)/E8(a)/E9(a)/E10(a)
Borang C atau Borang C1)
C. Pendapatan Berkanun
(Pindahkan amaun ini ke ruang C6/C7/C8/C9/C10 Borang C atau
Borang C1)
Rujuk Lampiran G
Tahun Taksiran
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
2. Tambah: Elaun Imbangan
3. Elaun Modal Tahun Semasa
4. JUMLAH
Tolak:
5. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(Amaun di perenggan B)
6. Baki hantar hadapan
(Pindahkan amaun ini ke ruang E6(b)/E7(b)/E8(b)/E9(b)/E10(b)
Borang C atau Borang C1)
HK-PC1/2: 1-2
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
Perniagaan 1 2 3 4 5
Dana Hayat Dana Insurans Insurans Insurans Jumlah Besar
Pemegang Am Semula Alir Luar
saham Masuk Pesisir
Pendapatan
larasan
Tambah:
Kenaan Imbangan
Tolak:
– Elaun Modal
bawa hadapan
– Elaun modal
tahun semasa
– Elaun Imbangan
tahun semasa
Pendapatan
Berkanun
Rugi insurans
hayat bawa
hadapan
(sebelum tahun taksiran 1995)
(hadkan kepada pendapatan berkanun)
Tolak:
Rugi bawa hadapan
Jumlah Kecil
Tambah:
Pendapatan lain
Jumlah
Tolak:
Rugi tahun semasa
HK-PC9 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT INSURANS
HK-PC9/2: 9-1
(masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
(bahagikan mengikut amaun premium kasar)(terhad kepada pendapatan larasan)(pindahkan amaun ke ruang E1(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a) Borang C atau Borang C1)
(pindahkan ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C atau Borang C1)(masukkan ‘0’ jika tiada pendapatan berkanun)
Tahun Taksiran
JUMLAH
Tolak:
Derma yang diluluskan
Pendapatan Bercukai
Pendapatan
Bercukai
dibahagikan
Kadar Cukai 8% 28% 28% 5% 5%
Elaun modal
hantar hadapan
Rugi insurans
hayat hantar
hadapan
**
Rugi hantar hadapan
Nota: (i) Pendapatan bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-
Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai
Jumlah Besar Pendapatan Berkanun
(ii) Akaun Seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat (subseksyen 108(11))
(iii) Akaun Pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk (subseksyen 60A(2)) dan luar pesisir
(subseksyen 60B(2)) dikira seperti berikut:
Pendapatan bercukai (setelah dibahagikan) xx
Tolak: cukai pendapatan @ 5% xx
pendapatan dikecualikan xx (pindahkan amaun ini ke ruang H4/H5 Borang C)
(iv) Perniagaan Insurans semula hayat dan insurans semula hayat alir masuk:
Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan insurans hayat dan ditaksir sebagai
insurans am.
Kadar cukai insurans semula hayat ialah 28% dan
Kadar cukai insurans semula hayat alir masuk ialah 5%
(v) *pindahkan amaun ini ke ruang C12 Borang C atau D12 Borang C1.
** pindahkan amaun ini ke ruang F1 Borang C atau G1 Borang C1.
HK-PC9: 9-2
(pindahkan amaun ke ruang A2/A3/A6 Borang C atau A3a, A3b, A3c Borang C1)
(pindahkan amaun ke ruang E1(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b) Borang Catau Borang C1)
**
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
HK-C14
Dividen Kasar
Tolak:
Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-
mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut
Pendapatan Berkanun(Pindahkan amaun ini ke ruang C14 Borang C atau Borang C1)
Tahun Taksiran
HK-C14 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN —DIVIDEN
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
1. Faedah Kasar
Tolak:
Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan
semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah
tersebut
Pendapatan Berkanun
2. Royalti Kasar
JUMLAH PENDAPATAN KASAR-FAEDAH
(dari Lampiran B2, B3, B4)
JUMLAH PENDAPATAN KASAR-ROYALTI
(dari Lampiran B2, B3, B4)
JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-FAEDAH (W+Y)
(Pindahkan amaun ini ke ruang C15 Borang C atau Borang C1)
JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-ROYALTI (X+Z)
(Pindahkan amaun ini ke ruang C16 Borang C atau Borang C1)
HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH/ROYALTI
HK-C15
W
X
Y
Z
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)
Tolak: Perbelanjaan dibenarkan
• Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang
dilakukan semata-mata untuk
menghasilkan pendapatan sewa tersebut
• Cukai Taksiran
• Cukai Tanah
• Insurans
• Perbelanjaan hasil lain:
Penjagaan dan pembaikan
Memperbaharui perjanjian sewa
Jumlah Perbelanjaan
Pendapatan Berkanun
Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuk
sewa yang diperolehi dari perkongsian(Pindahkan amaun ini ke ruang C16 Borang C atau Borang C1)
HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA
HK-C16
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
A. Baki bawa hadapan
B. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan berkanun
(Pindah dari ruang C12 Borang C atau C12 Borang C1)
C. Baki kerugian tahun sebelum tidak diserap
D. Kerugian tahun semasa
E. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan berkanun
lain tahun semasa
(Pindahkan dari ruang C21 Borang C atau C21 Borang C1)
F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap
G. Baki kerugian hantar hadapan (C + F)
(Pindahkan amaun ini ke ruang F1 Borang C atau
Borang C1)
HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
Tahun Taksiran
HK-F1
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
A. Baki bawa hadapan
Tambah
B. Tuntutan tahun semasa
C. Jumlah (A+B)
D. Tolak: Rebat diserap (dari ruang A5 Borang C1)
E. Baki hantar hadapan
(Pindahkan amaun ini ke ruang F2 Borang C1)
Perkara Amaun
–
HK-F6 : PELARASAN REBAT SEKSYEN 6B
HK-F6
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
Tahun
Taksiran
Pendapatan
Bercukai
Cukai
Tambahan
Cukai
Dikurangkan
Cukai
Dibayar Balik
HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
HK-J
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN DIBAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP1967 (PENGHIBUR AWAM)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
Cukai PeganganDiremit ke LHDNM
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja
(3%)]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
(Pindahkan amaun ini ke ruang M1/M2/M3/M4 Borang C atau C1 yang mana berkenaan)
HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
HK-M
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
A. Potongan Sek. 65A perenggan (a)
1. Untung bersih daripada akaun
2. 25% x X =
B. Potongan Sek. 65A perenggan (a)
1. Jumlah dipindah ke Tabung Rizab Berkanun
2. Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi
3. Sumbangan kepada kumpulan Wang AmanahPembangunan Koperasi
4. Jumlah (B1 hingga B4)
C. Potongan yang dibenarkan ialah:
1. A2 atau B4 yang mana lebih rendahPindahkan amaun Z ke ruang C30 Borang C1
Perkara Amaun
W
Y
Z
–
HK-C30 : POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH
SUBSEKSYEN 65A(a)
HK-C30/2 : 30-1
Nota:
Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawah seksyen65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:
Subseksyen 65A(a)
Amaun yang dipindahkan atau dibayar dalam tempoh asas kepada kumpulan wang rizab berkanun ataumana-mana institusi pendidikan atau pertubuhan koperasi yang diwujudkan untuk menjayakan prinsip-prinsipkoperasi atau kepada kedua-duanya, atau kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi. Jumlah maksimayang boleh ditolak adalah tidak melebihi 25% daripada untung bersih yang diaudit (iaitu untung berdasarkanpenyata akaun dan bukan mengikut untung yang dilaraskan untuk cukai pendapatan) bagi tempoh asassesuatu tahun taksiran. Jika amaun tersebut melebihi jumlah pendapatan, lebihannya tidak boleh dihantarke hadapan.
Contoh:
Potongan Subseksyen 65A(a)RM
Jumlah dipindahkan ke Tabung Rizab Berkanun 56,274
Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan 9,379Koperasi
Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah 4,690Pendidikan Koperasi
70,343
Potongan yang dibenarkan adalah RM70,343 dengan syarat ia tidak melebihi 25% daripada untung bersihyang diaudit bagi tempoh asas koperasi tersebut.
HK-C30 : 30-2
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
A. Potongan Subseksyen 65A(b)
Kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asas
bagi sesuatu tahun taksiran
1. Modal berbayar (tidak termasuk saham bonus yang
diterbitkan daripada rizab modal yang diwujudkan
daripada penilaian semula aset tetap)
2. Kumpulan wang rizab berkanun
3. Rizab (selain rizab modal akibat penilaian semula
aset tetap, peruntukan susut nilai, pembaharuan atau
penggantian dan susutan dalam nilai aset)
4. Baki akaun saham premium (tidak termasuk amaun
yang dikreditkan semasa menerbitkan saham bonus
daripada rizab modal akibat penilaian semula aset tetap)
5. Baki akaun perasingan
6. Jumlah (A1 hingga A5) X
B. Jumlah potongan yang layak
1. 8% x X = Y
Pindahkan amaun Y ke ruang C31 Borang C1
Perkara Amaun
HK-C31: POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH SUBSEKSYEN
65A(b)
HK-C31/2: 31-1
Nota:
Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawahseksyen 65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:
Subseksyen 65A(b)
Amaun sebanyak 8% daripada kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asas bagi sesuatutaksiran.
Contoh:
Potongan subseksyen 65A(b)
Kumpulan wang ahli pada 01/04/2003
RM
1. Yuran saham 202,643,231
2. Modal syer 9,262,800
3. Modal syer ditebus 256,400
4. Syer bonus 790,157
5. Kumpulan wang rizab berkanun 32,764,479
6. Akaun rizab modal 89,551,223
7. Peruntukan untuk saham bonus 8,000,000
8. Peruntukan dividen 17,500,000
9. Keuntungan terkumpul 1,612,655
362,380,945
Jumlah potongan yang layak = 362,380,945 x 8% = 28,990,476
“Kumpulan Wang Ahli” yang dimaksudkan ialah agregat:
(a) Modal berbayar (berhubung dengan saham, yuran dan tidak termasuk saham bonus yang diterbitkandari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap);
(b) Kumpulan Wang Rizab Berkanun;
(c) Rizab-rizab seperti rizab umum, rizab modal, peruntukan untuk cukai, dividen dan faedah atas yuran(selain daripada rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap dan peruntukansusut nilai, pembaharuan atau penggantian dan susutan dalam nilai aset);
(d) Baki akaun Saham Premium (tidak termasuk amaun yang dikreditkan semasa saham-saham diterbitkanpada kadar premium dari rizab yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap); dan
(e) Baki Akaun Peruntukan Untung & Rugi (iaitu keuntungan yang tidak diperuntukkan/dana yang terkumpul).
HK-C31: 31-2
1 2 3 4 5
Perniagaan
▲ Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN (A - B)
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
................................................................
................................................................
................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH (D1 + D2)
TOLAK
4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
................................................................
................................................................
................................................................
Perkara Amaun
+ –
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
LA1/2: 1-1
6. JUMLAH (D3 - D4 + D5)
E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
1. TAMBAH:
1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkan
mengikut subseksyen 33(2)
1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
Jumlah
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
3. JUMLAH (E1-E2)
F. PENDAPATAN / KERUGIAN LARASAN
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiapperniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.
2. TOLAK
2.1 Elaun Perlombongan
2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan
2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambilkira dalam Akaun
Untung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):
2.4 Perbelanjaan/tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
TAMBAH:5. Pendapatan/Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam
Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:
...................................................................
...................................................................
...................................................................
LA1: 1-2
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
Tahun Taksiran
LAMPIRAN A2 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
A. Pendapatan dividen
B. Pendapatan faedah
C. Pendapatan sewa
D. Pendapatan kasar dari jualan pelaburanatau hak
E. Jumlah (A+B+C+D)
TAMBAH:
F. Surplus Aktuari dipindah daripada danahayat ke dana pemegang saham
G. Jumlah Pendapatan Kasar
TOLAK:
H. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak
I. Jumlah (G-H)
TOLAK:
J. Defisit Aktuari dilaraskan (amaun L2)(jika F tidak berkenaan)
K. Pendapatan larasan/(Kerugian larasan)
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke HelaianKerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.
Dana Hayat Dana PemegangSaham
LA2/2: 2-1
(amaun E) (E + F)
(amaun I) (I - J)
LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
INSURANS HAYAT
L. Defisit aktuari dipindahkan daripada dana pemegang sahamke dana hayat
TAMBAH:
L1. Perbelanjaan/tolakan tidak dibenarkan
◆ Cukai pendapatan
◆ Kerugian daripada jualan aset
◆ Susutnilai aset
◆ Peruntukan untuk pengurangan nilaipelaburan
◆ Pelaburan lain yang tidakdibenarkan
JUMLAH
L2. Defisit aktuari dilaraskan
Nota:
(i) Gunakan maklumat dalam akaun insurer (DGI accounts) yang dikemukakan kepada Ketua PengarahInsurans seperti yang dikehendaki oleh peruntukan Akta Insurans 1996.
(ii) Surplus Aktuari dan Defisit Aktuari adalah berdasarkan kepada akaun insurer yang dikemukakan kepadaKetua Pengarah Insurans.
LA2: 2-2
LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
LA3/2: 3-1
Insurans Semula Insurans Luar
Insurans Am Alir Masuk Pesisir
A. Premium kasar boleh diterima
tolak premium dibayar balik
B. Komisen boleh diterima
C. Pendapatan pelaburan
D. Hasil jualan pelaburan atau hak
E. Amaun pulih semula di bawah
kontrak insurans semula
F. Baki dana rizab bagi risiko belum
tamat tempoh bawa hadapan
G. Jumlah Pendapatan Kasar
(A+B+C+D+E+F)
TOLAK:
H. Tuntutan yang diakui
I. Premium insurans semula yang
dibayar (100% jika di Malaysia,
95% jika di luar Malaysia)
J. Komisen dibayar
K. Diskaun dibenarkan
L. Perbelanjaan pengurusan
M. Kos memperolehi dan perbelanjaan
melupuskan pelaburan atau hak
N. Baki dana rizab bagi risiko belum
tamat tempoh hantar hadapan
O. Jumlah tolakan
[(G-O) atau (O-G)]
P. Pendapatan Larasan/(Kerugian Larasan)
[(G-O) atau (O-G)]
LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
INSURANS AM
Nota: (i) Pengiraan dana rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)]
(a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium
dilaraskan ialah:
Premium kasar boleh terima
Tolak: Premium insurans semula dibayar
(b) amaun dikira berasaskan kaedah yang ditetapkan oleh pihak berkuasa
[sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]
(ii) Bagi syarikat insurans bukan mastautin [subseksyen 60(6)]:
(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan adalah merujuk kepada polisi am Malaysia.
(b) Apa-apa pendapatan kasar lain terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar dari pelaburan
yang dibuat di mana-mana).
(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-
Premium kasar Malaysia bagi polisi am x perbelanjaan ibu pejabat
Premium kasar sedunia bagi polisi am
(iii) Syarikat insurans bukan mastautin boleh pilih tidak menuntut premium insurans semula yang
dibayar dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [subseksyen 60(7)
proviso]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk
menentukan pendapatan berkanun.
LA3: 3-2
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
Tahun Taksiran
JUMLAH
Jumlah Dikasar Semula
Senarai Pendapatan Dividen
Bil. TarikhBayaran
Nama Syarikat DividenKasar
Cukai Dipotong DividenBersih
RM RM Sen
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
X Y
Kemukakan lampiran ini bersama-sama baucar dividen yang asal jika koperasi layak menuntutbayaran balik seperti di ruang A13 Borang C/A13 Borang C1.
1. Jika kadar cukai dipotong berlainan dengan kadar cukai Tahun Taksiran semasa, sila gunakan formulaberikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semula dan cukai dianggap telah dipotong.
(i) Dividen dikasar semula (X) = Dividen bersih x ( — )1-A
(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y) = X x A:
di mana A ialah kadar cukai Tahun Taksiran semasa.
2. Pindahkan amaun Y ke ruang A7 Borang C / C1.
3. Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun X
(i) Ke Helaian Kerja HK-C14 untuk menentukan pendapatan berkanun, atau
(ii) Ke Helaian Kerja HK-PC1/HK-PC9 jika pendapatan dividen ditaksir sebagai pendapatan perniagaandi bawah seksyen 4(a) ACP 1967.
LB1
LAMPIRAN B1 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)
1
Nama
No. Rujukan Cukai –
Tahun Taksiran
No. Pendaftaran Koperasi
LAMPIRAN B2 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
JUMLAH
A. Senaraikan pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan bayaran
yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967 (rujuk nota penerangan ruang A12)
Bil. *Kod Nama Pembayar Cukai PendapatanKasar
CukaiDipotong
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
(nota: *Kod Pendapatan: 3=faedah, 5=royalti, 6=pendapatan seksyen 4A)
TarikhBayaran
No. ResitBayaran
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110
(pindahkan amaun ini ke ruang A8 Borang C1)
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-PC15)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-PC15)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
(pindahkan amaun ini ke ruang C16 Borang C1)
LB2
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
Tahun Taksiran
Kredit yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:
Jumlah X Cukai dikenakan = U
x sebelum tolakan kredit
Jumlah pendapatan daripada
semua punca
B. Kredit yang dituntut (U atau Y, yang mana lebih rendah)
(pindahkan amaun ini ke ruang A13 Borang C / A8 Borang C1)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran
wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara
asing jika layak menuntut bayaran balik seperti di ruang A17 Borang C / A11 Borang C1.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.
A. Butir-Butir Tuntutan
(nota: *Kod pendapatan : 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti)
Bil. *Kod Jumlah KasarCukai Yang Dipotong
Di Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah
(X) (Y)
LAMPIRAN B3: PENDAPATAN DARI NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
LB3
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–
LAMPIRAN B4 : TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133-PENDAPATAN DARIPADA NEGARABUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:
Jumlah X Cukai dikenakan = U
x sebelum tolakan kredit
Jumlah pendapatan daripada
semua punca
B. Kredit yang dituntut (U atau Y, yang mana lebih rendah)
(pindahkan amaun ini ke ruang A14 Borang C / A8 Borang C1)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran
wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara
asing jika layak menuntut bayaran balik seperti di ruang A17 Borang C / A11 Borang C1).
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.
LB4
A. SENARAI PENDAPATAN(nota: *Kod pendapatan : 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti)
Bil. *Kod Jumlah KasarCukai Yang Dipotong
Di Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah
(X) (Y)
(Z)
Y/2 =
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai –
Tahun Taksiran
No. Pendaftaran Koperasi
LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA
Bil. Jenis Harta Tanah Alamat Harta Tanah Tarikh Mula Jumlah Sewa Diterima
Disewakan
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH KASAR
Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan
berkanun.
LB5
LA
MP
IRA
N C
KA
DA
R-K
AD
AR
PE
RT
UK
AR
AN
WA
NG
AS
ING
(P
UR
ATA
TA
HU
NA
N)
$1
DIN
AR
$1
$1
11
1 R
AN
D1 K
RO
NE
$1
11
1 Y
EN
T/T
AU
ST.
BA
HR
AIN
BR
UN
EI
CA
NA
DA
RE
NM
INB
IA
RA
BS
. A
FR
ICA
NO
RW
AY
HK
RU
PE
ER
UP
IAH
JA
PA
NC
HIN
AS
AU
DI
IND
IAIN
DO
NE
SIA
1993
1.8
860
6.7
771
1.5
679
2.1
206
--
--
0.3
300
0.0
989
0.0
013
0.0
202
1994
1.7
561
6.8
367
1.5
942
2.0
022
--
--
0.3
333
0.0
855
0.0
012
0.0
232
1995
1.9
178
6.9
677
1.7
168
1.9
272
--
--
0.3
401
0.0
839
0.0
012
0.0
257
1996
1.8
680
6.6
620
1.7
720
1.8
300
--
--
0.3
248
0.0
779
0.0
011
0.0
269
1997
1.9
745
6.6
861
1.7
892
1.8
507
--
--
0.3
260
0.0
716
0.0
011
0.0
236
1998
2.1
213
7.7
248
1.9
346
2.0
981
0.3
522
--
-0.3
762
0.0
799
0.0
010
0.0
240
1999
2.4
712
10.3
919
2.3
438
2.6
480
0.4
745
--
-0.5
057
0.0
953
0.0
004
0.0
301
2000/p
y2.4
748
10.0
800
2.2
626
2.5
810
0.4
633
--
-0.4
942
0.0
891
0.0
005
0.0
338
2000/c
y2.2
350
10.0
839
2.2
270
2.5
849
0.4
636
--
0.4
371
0.4
925
0.0
855
0.0
005
0.0
356
2001
1.9
874
12.5
202
2.1
436
2.4
793
0.4
637
--
0.4
274
0.4
921
0.0
814
0.0
004
0.0
316
2002
2.0
851
10.0
815
2.1
434
2.4
444
0.4
637
1.0
234
0.3
665
0.4
831
0.4
921
0.0
790
0.0
004
0.0
307
2003
2.4
967
10.0
812
2.2
038
2.7
407
0.4
637
1.0
234
0.5
092
0.5
433
0.4
928
0.0
824
0.0
004
0.0
331
1 W
ON
$1 N
EW
RU
PE
EP
ES
O$1
1 R
UP
EE
1 F
RA
NC
$1
BA
HT
1T
/TK
OR
EA
ZE
ALA
ND
PA
KIS
TA
NP
HIL
S’P
OR
ES
RI LA
NK
AS
WIT
ZE
RLA
ND
TA
IWA
NT
HA
I£U
K$1 U
SA
EU
RO
(SO
UT
H)
1993
-1.3
800
0.1
023
0.1
007
1.5
679
0.0
586
-0.1
016
0.1
006
4.5
315
2.5
531
-
1994
-1.3
943
0.0
928
0.0
970
1.5
942
0.0
538
-0.0
995
0.1
018
4.8
740
2.5
763
-
1995
-1.5
574
0.0
864
0.0
998
1.7
168
0.0
535
-0.0
994
0.1
044
4.0
213
2.6
267
-
1996
-1.5
131
0.0
801
0.0
983
1.7
720
0.0
496
-0.0
950
0.1
008
3.9
683
2.5
116
-
1997
-1.7
339
0.0
705
0.0
962
1.7
892
0.0
459
-0.0
919
0.0
995
3.9
305
2.5
209
-
1998
0.0
030
1.9
007
0.0
699
0.0
959
1.9
346
0.0
492
-0.1
003
0.0
905
4.7
807
2.9
122
-
1999
0.0
028
2.1
099
0.0
816
0.0
965
2.3
438
0.0
607
2.7
092
0.1
173
0.0
957
6.4
916
3.9
177
-
2000/p
y0.0
032
2.0
310
0.0
746
0.0
982
2.2
626
0.0
542
2.5
579
0.1
188
0.1
014
6.2
044
3.8
000
-
2000/c
y0.0
034
1.7
557
0.0
714
0.0
874
2.2
270
0.0
500
2.2
753
0.1
230
0.0
959
5.8
211
3.8
000
-
2001
0.0
030
1.6
148
0.0
623
0.0
753
2.1
436
0.0
430
2.2
776
0.1
137
0.0
863
5.5
292
3.8
000
-
2002
0.0
031
1.7
790
0.0
643
0.0
745
2.1
434
0.0
402
2.4
718
0.1
113
0.0
893
5.7
623
3.8
000
3.6
254
2003
0.0
032
2.2
299
0.0
665
0.0
709
2.2
038
0.0
398
2.8
512
0.1
117
0.0
925
6.2
699
3.8
000
4.3
339
LH
DN
. 0
1/2
2/(
S)/
51
/27
4
LC
1. Perbelanjaan Khas
Kod Tuntutan Rujukan
101 Peralatan orang cacat Perenggan 34(6)(e)
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Perenggan 34(6)(f)Bahasa dan Pustaka
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksima RM100,000) Perenggan 34(6)(g)
104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h)
105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i)
106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j)
107 Perbelanjaan menganjur aktiviti kesenian atau kebudayaan tempatan Perenggan 34(6)(k)– terhad RM300,000 bagi keseluruhan perbelanjaan– terhad RM200,000 bagi penganjuran kesenian dan kebudayaan
negara asing
108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan Perenggan 34(6)(l)ijazah
109 Perbelanjaan memperolehi persijilan halal, kualiti dan akreditasi Perenggan 34(6)(m)
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7)
111 Potongan belanja memperbadankan P.U. (A) 134-1974
112 Potongan bagi kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63
NOTA:
Kaedah-kaedah CukaiPendapatan bagi kosperolehan hak empunya1999 [P.U. (A) 127/99] telahdibatalkan.
113 Potongan bagi perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49-2000
114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51-2000
115 Perbelanjaan latihan yang layak yang dibelanjakan dalam tempoh P.U. (A) 160-1996setahun sebelum bermulanya perniagaan
116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit Subseksyen 44(6)serius
117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n)
118 Potongan perbelanjaan modal bagi penggalakan eksport P.U. (A) 116 dan P.U. (A) 117
119 Potongan bagi melaksanakan rosetta net P.U. (A) 316-2002
120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967dan P.U. (A) 212-2001
121 Hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504
122 Kos membangunkan laman web P.U. (A) 101
123 Potongan bagi pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81
LAMPIRAN D
KOD TUNTUTAN
LD: 1-1
2. Potongan Selanjutnya
Kod Tuntutan Rujukan
201 Premium insurans bagi pengimportan kargo P.U. (A) 72 - 1982
202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73 - 1982
203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, P.U. (A) 61 - 1992bukan perkilangan, hotel, perniagaan kendalian pelancongandan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat
204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo P.U. (A) 79 - 1995
205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan P.U. (A) 422 - 1990rotan dan kayu
206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412 - 1991
207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan P.U. (A) 361 - 1991antarabangsa di Malaysia bagi penggalakan eksport
208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526 - 1985
209 Potongan bagi pengiklanan barang-barang jenama P.U. (A) 62Malaysia bagi penggalakan eksport NOTA:
P.U. (A) 129/99 dibatalkan
211 Potongan bagi penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193-1996
212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau P.U. (A) 50-2000Sarawak ke Semenanjung Malaysia
213 Potongan bagi eksport perkhidmatan P.U.(A) 114-2002
214 Potongan bagi penggalakan eksport P.U.(A) 115-2002
215 Potongan bagi penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185-1996
3. Potongan Dua Kali
Kod Tuntutan Rujukan
301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A
302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat Seksyen 34B
penyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dankemajuan atau syarikat penyelidikan kemajuan kontrak
303 Perbelanjaan latihan yang diluluskan bagi perniagaan P.U. (A) 61 - 1992pengilangan yang belum bermula
304 Perbelanjaan majikan ke atas kemudahan tambang percuma P.U. (A) 350 - 2003dalam Malaysia kepada pekerja dalam tempoh setahun mulai1 Jun 2003 hingga 31 Mei 2004
305 Perbelanjaan majikan dalam mengambil bekerja graduan –menganggur yang berdaftar dengan Unit Perancang Ekonomi.Potongan ini dibenarkan untuk tahun taksiran 2004 dan2005 sahaja.
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan P.U. (A) 124/2003profesional
LC: 1-2
( )
1. Afghanistan AF
2. Aland Islands AX
3. Albania AL
4. Algeria DZ
5. American Samoa AS
6. Andorra AD
7. Angola AO
8. Anguilla AI
9. Antarctica AQ
10. Antigua and Barbuda AG
11. Argentina AR
12. Armenia AM
13. Aruba AW
14. Australia AU
15. Austria AT
16. Azerbaijan AZ
17. Bahamas BS
18. Bahrain BH
19. Bangladesh BD
20. Barbados BB
21. Belarus BY
22. Belgium BE
23. Belize BZ
24. Benin BJ
25. Bermuda BM
26. Bhutan BT
27. Bolivia BO
28. Bosnia and Herzegowina BA
29. Botswana BW
30. Bouvet Island BV
31. Brazil BR
32. British Indian Ocean Territory IO
33. Brunei Darussalam BN
34. Bulgaria BG
35. Burkina Faso BF
36. Burundi BI
37. Cambodia KH
LAMPIRAN E
KOD NEGARA
KodNegara
38. Cameroon CM
39. Canada CA
40. Cape Verde CV
41. Cayman Islands KY
42. Central African Republic CF
43. Chad TD
44. Chile CL
45. China CN
46. Christmas Island CX
47. Cocos (Keeling) Islands CC
48. Colombia CO
49. Comoros KM
50. Congo CG
51 Congo, The Democratic CD
52. Cook Islands CK
53. Costa Rica CR
54. Cote D’ivoire CI
55. Croatia (local name: Hrvatska) HR
56. Cuba CU
57. Cyprus CY
58. Czech Republic CZ
59. Denmark DK
60. Djibouti DJ
61. Dominica DM
62. Dominican Republic DO
63. East Timor TP
64. Ecuador EC
65. Egypt EG
66. El Salvador SV
67. Equatorial Guinea GQ
68. Eritrea ER
69. Estonia EE
70. Ethiopia ET
71. Falkland Islands (Malvinas) FK
72. Faroe Islands FO
73. Fiji FJ
KodNegaraBil. Nama Negara Bil. Nama Negara
LE/4: LE-1
Republic of the
( )
KodNegara
KodNegaraBil. Nama Negara Bil. Nama Negara
74. Finland FI
75. France FR
76. France, Metropolitan FX
77. French Guiana GF
78. French Polynesia PF
79. French Southern Territories TF
80. Gabon GA
81. Gambia GM
82. Georgia GE
83. Germany DE
84. Ghana GH
85. Gibraltar GI
86. Greece GR
87. Greenland GL
88. Grenada GD
89. Guadeloupe GP
90. Guam GU
91. Guatemala GT
92. Guinea GN
93. Guinea-Bissau GW
94. Guyana GY
95. Haiti HT
96. Heard and McDonald Islands HM
97. Honduras HN
98. Hong Kong HK
99. Hungary HU
100. Iceland IS
101. India IN
102. Indonesia ID
103. Iran Islamic Republic of IR
104. Iraq IQ
105. Ireland IE
106. Israel IL
107. Italy IT
108. Jamaica JM
109. Japan JP
110. Jordan JO
111. Kazakhstan KZ
112. Kenya KE
113. Kiribati KI
114. Korea, Democratic People’s KPRepublic of
115. Korea, Republic of KR
116. Kuwait KW
117. Kyrgyzstan KG
118. Laos People’s Democratic LARepublic
119. Latvia LV
120. Lebanon LB
121. Lesotho LS
122. Liberia LR
123. Libyan Arab Jamahiriya LY
124. Liechtenstein LI
125. Lithuania LT
126. Luxembourg LU
127. Macao MO
128. Macedonia, The Former MKYugoslav Republic of
129. Madagascar MG
130. Malawi MW
131. Malaysia MY
132. Maldives MV
133. Mali ML
134. Malta MT
135. Marshall Islands MH
136. Martinique MQ
137. Mauritania MR
138. Mauritius MU
139. Mayotte YT
140. Mexico MX
141. Micronesia, Federated States of FM
142. Moldova, Republic of MD
143. Monaco MC
144. Mongolia MN
145. Montserrat MS
146. Morocco MA
147. Mozambique MZ
148. Myanmar MM
149. Namibia NA
150. Nauru NR
LE: LE-2
( )
KodNegara
KodNegaraBil. Nama Negara Bil. Nama Negara
190. Seychelles SC
191. Sierra Leone SL
192. Singapore SG
193. Slovakia (Slovak Republic) SK
194. Slovenia SI
195. Solomon Islands SB
196. Somalia SO
197. South Africa ZA
198. South Georgia and the South GSSandwich Islands
199. Spain ES
200. Sri Lanka LK
201. St. Helena SH
202. St. Pierre and Miquelon PM
203. Sudan SD
204. Suriname SR
205. Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
206. Swaziland SZ
207. Sweden SE
208. Switzerland CH
209. Syrian Arab Republic SY
210. Taiwan, Province Of China TW
211. Tajikistan TJ
212. Tanzania, United Republic of TZ
213. Thailand TH
214. Timor-Leste TL
215. Togo TG
216. Tokelau TK
217. Tonga TO
218. Trinidad and Tobago TT
219. Tunisia TN
220. Turkey TR
221. Turkmenistan TM
222. Turks and Caicos Islands TC
223. Tuvalu TV
224. Uganda UG
225. Ukraine UA
226. United Arab Emirates AE
227. United Kingdom GB
228. United States US
LE: LE-3
151. Nepal NP
152. Netherlands NL
153. Netherlands Antilles AN
154. New Caledonia NC
155. New Zealand NZ
156. Nicaragua NI
157. Niger NE
158. Nigeria NG
159. Niue NU
160. Norfolk Island NF
161. Northern Mariana Islands MP
162. Norway NO
163. Oman OM
164. Pakistan PK
165. Palau PW
166. Palestinian Territory, Occupied PS
167. Panama PA
168. Papua New Guinea PG
169. Paraguay PY
170. Peru PE
171. Philippines PH
172. Pitcairn PN
173. Poland PL
174. Portugal PT
175. Puerto Rico PR
176. Qatar QA
177. Reunion RE
178. Romania RO
179. Russian Federation RU
180. Rwanda RW
181. Saint Kitts and Nevis KN
182. Saint Lucia LC
183. Saint Vincent and the VCGrenadines
184. Samoa WS
185. San Marino SM
186. Sao Tome and Principe ST
187. Saudi Arabia SA
188. Senegal SN
189. Serbia and Montenegro CS
( )
KodNegara
KodNegaraBil. Nama Negara Bil. Nama Negara
LE: LE-4
229. United States Minor Outlying UMIslands
230. Uruguay UY
231. Uzbekistan UZ
232. Vanuatu VU
233. Vatican City State (Holy See) VA
234. Venezuela VE
235. Vietnam VN
236. Virgin Islands (British) VG
237. Virgin Islands (U.S.) VI
238. Wallis And Futuna Islands WF
239. Western Sahara EH
240. Yemen YE
241. Yugoslavia YU
242. Zambia ZM
243. Zimbabwe ZW
( )
LAMPIRAN F
PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALIKADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN
SEPERTI PADA 1 JULAI 2003
Fi bagiPerkhidmatan
Bil. Negara Faedah Royalti Teknikal% % %
1. Albania** 10 10 10
2. Argentina* 15 10 10
3. Australia 15 10 Tiada
4. Austria 15 10 10
5. Bahrain 5 8 10
6. Bangladesh 15 10 10
7. Belgium 10 10 10
8. Canada 15 10 10
9. China 10 10 10
10. Czech Republic 12 10 10
11. Denmark 15 10 10
12. Egypt** 15 10 10
13. Fiji 15 10 10
14. Finland 15 10 10
15. France 15 10 10
16. Germany 15 10 TIADA
17. Hungary 15 10 10
18. India 15 10 10
19. Indonesia 15 10 10
20. Ireland 10 8 10
21. Italy 15 10 10
22. Japan 10 10 10
23. Jordan 15 10 10
24. Krygyztan 10 10 10
25. Malta 15 10 10
26. Mauritius 15 10 10
27. Mongolia 10 10 10
28. Myanmar** 10 10 10
29. Namibia** 10 5 5
30. Netherlands 10 8 8
LF/2: LF-1
( )
31. New Zealand 15 10 10
32. Norway 15 10 10
33. Pakistan 15 10 10
34. Papua New Guinea 15 10 10
35. Philippines 15 10 10
36. Poland 15 10 10
37. Romania 15 10 10
38. Russia 15 10 10
39. Saudi Arabia* 15 10 10
40. Singapore 15 10 10
41. South Korea 15 10 10
42. Sri Lanka 10 10 10
43. Sudan** 10 10 10
44. Sweden 15 10 10
45. Switzerland 10 10 10
46. Taiwan 10 10 7.5
47. Thailand 15 10 10
48. Turkey 15 10 10
49. United Arab Emirates 5 10 10
50. United Kingdom 10 8 8
51. United States of America* 15 10 10
52. Uzbekistan 10 10 10
53. Vietnam 10 10 10
54. Zimbabwe** 10 10 10
Nota:
1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.
2. Pada kebiasaannya pembayaran royalti yang diluluskan atau royalti industri yang diluluskan dan faedahatas pinjaman yang diluluskan kepada bukan pemastautin tidak dikenakan cukai.
3. Di mana kadar cukai yang berkaitan dengan pembayaran di atas tidak dinyatakan secara khusus di dalamPPPDK, kadar cukai yang tercatat di dalam ACP 1967 diambil pakai.
4. Sekiranya kadar cukai yang tercatat di dalam ACP 1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksimayang dinyatakan di dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diambil pakai.
5. Bagi negara Taiwan, pelepasan cukai dua kali diberikan kepada Taipei Economic and Cultural Office diMalaysia melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan.
(i) P.U. (A) 201 (1998)
(ii) P.U. (A) 202 (1998)
* Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) terhad** Belum berkuatkuasa
Fi bagiPerkhidmatan
Bil. Negara Faedah Royalti Teknikal% % %
LF: LF-2
( )
LG/17: LG-1
LAMPIRAN G
KOD PERNIAGAAN
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN
01111 Menanam padi
01112 Menanam tembakau
01113 Menanam tebu
01114 Menanam ubi kayu
01115 Ladang getah
01116 Kebun kecil getah
01117 Ladang kelapa sawit
01118 Kebun kecil kelapa sawit
01119 Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu)
01121 Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan)
01129 Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan
01131 Menanam koko
01132 Menanam teh
01133 Menanam kopi
01134 Menanam nenas
01135 Menanam pisang
01136 Menanam pokok lada (“pepper”)
01137 Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil)
01138 Menanam durian
01139 Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran)
01211 Menternak lembu
01212 Menternak ayam-itik
01213 Menternak babi
01219 Ternakan-ternakan lain
01300 Perladangan campuran
01400 Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar
01500 Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan
02001 Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah)
02002 Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain
02003 Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan)
02004 Mengutip sagu
02005 Mengutip sarang burung
02006 Pembalakan kayu getah
02009 Perkhidmatan perhutanan t.t.m.
B PERIKANAN
05001 Perikanan laut dalam dan pesisir pantai
05002 Perikanan air tawar
05003 Akuakultur
05009 Perikanan t.t.m.
C PERLOMBONGAN DAN KUARI
10100 Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut
11100 Mengeluar minyak mentah dan gas asli
11200 Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli
tidak termasuk peninjauan (“surveying”)
12000 Melombong uranium dan bijih thorium
13100 Melombong bijih besi
13201 Melombong bijih timah
13202 Amang “retreatment”
13203 Melombong tembaga
( )
13204 Melombong emas
13205 Melombong bauksit
13206 Melombong ilmenite
13209 Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain
14101 Kuari granit
14102 Kuari batu kapur
14103 Melombong pasir dan batu kelikir
14104 Melombong kaolin (“china clay”)
14105 Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”)
14106 Melombong tanah liat yang lain
14107 Melombong barytes
14108 Melombong batu silica
14109 Kuari batu-batan lain t.t.m.
14211 Mengeluar guano dan batu fosfat
14219 Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain
14220 Mengeluar garam
14290 Melombong dan mengkuari t.t.m.
D PENGILANGAN
Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak
15111 Ayam itik dan produk ayam itik
15119 Memproses dan mengawet produk daging yang lain
15120 Ikan dan produk ikan
15131 Mengetin nenas
15139 Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain
15141 Minyak kelapa
15142 Minyak kelapa sawit mentah
15143 Minyak kelapa sawit bertapis
15144 Minyak isirong kelapa sawit
15149 Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain
Mengilang produk tenusu
15201 Membuat aiskrim
15202 Susu pekat, susu tepung dan susu cair
15209 Produk tenusu yang lain
Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan
15311 Padi
15312 Tepung
15319 Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan)
15321 Kanji
15322 Glukos dan sirap glukos, maltos
15323 Sagu dan tepung/produk ubi kayu
15329 Produk kanji yang lain
15330 Mengilang makanan haiwan yang tersedia
Mengilang produk-produk makanan yang lain
15411 Biskut
15412 Roti, kek dan produk “bakery” yang lain
15420 Gula
15431 Produk koko
15432 Produk coklat dan konfeksi gula
15440 Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya
15491 Ais (tidak termasuk ais kering)
15492 Kopi
15493 Teh
15494 Rempah dan serbuk rempah kari
15495 Kacang dan produk kacang
LG: LG-2
( )
15496 Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat15497 Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang15499 Produk makanan lain t.t.m.
Mengilang minuman
15510 Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasukminuman keras malt dan malt)
15520 Wain15530 Minuman keras malt dan malt15541 Minuman ringan dan air bergas15542 Air mineral
Mengilang produk tembakau
16000 Mengilang produk tembakau
Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil
17111 Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”)17112 Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”)17121 Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik)17122 Membuat batik
Mengilang tekstil lain
17210 Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian17220 Permaidani dan alas lantai17230 Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring17291 Kerja tangan memintal dan menenun17299 Tekstil lain t.t.m.
Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye
17300 Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye
Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang
18101 Mengilang pakaian18102 Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas18109 Mengilang pakaian lain t.t.m.
Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang
18200 Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang
Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda
19110 Menyamak dan membersih kulit19120 Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit
Mengilang kasut
19200 Kasut
Mengilang papan dan produk kayu
20100 Mengilang papan dan mengetam kayu20211 Kepingan venir dan papan lapis20212 Laminboard dan papan serpai20220 Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan20230 Bekas dari kayu dan rotan20291 Arang20299 Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m.
Mengilang kertas dan produk kertas
21010 Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”)
21020 Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas
21091 Kertas karbon
LG: LG-3
( )
21092 Sampul surat, kad atau poskad kosong
21093 Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut
21094 Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw)
21095 Tuala wanita, napkin pakai-buang bagi bayi
21096 Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding
21097 Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian
21099 Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m.
Penerbitan
22110 Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain
22120 Suratkhabar, jurnal dan periodikal
22130 Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video
(92111) dan perisian komputer (72200)
22190 Penerbitan-penerbitan lain
Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan
22210 Percetakan
22220 Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan)
Menghasil semula media rakaman
22300 Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak
termasuk percetakan dan merekod bunyi (92492))
Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu
23100 Produk “coke oven”
23200 Produk petroleum bertapis
23300 Memproses bahan api nuklea
Mengilang bahan kimia asas
24111 Gas industri (mampat, cecair atau pejal)
24119 Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen
24120 Baja dan kompaun nitrogen
24130 Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan
Mengilang produk-produk kimia lain
24210 Racun perosak dan produk agrokimia yang lain
24221 Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik
24222 Dakwat percetakan
24230 Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani
24240 Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di
bilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll
24290 Produk kimia lain t.t.m.
24300 Gentian buatan (“man-made fibres”)
Mengilang produk getah
25111 Tayar dan tiub
25112 Tayar celup
25191 Mengilang semula getah dan memproses susu getah
25192 Rumah asap getah
25193 Sarung tangan getah
25199 Produk-produk getah lain t.t.m.
Mengilang produk plastik
25201 Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”)
25202 Produk plastik “extruded”
25203 Beg plastik dan filem
25204 Produk plastik (gentian tegas bertetulang)
LG: LG-4
( )
25205 Produk busa plastik25206 Komponen plastik (pengacuan suntikan)25209 Keluaran plastik t.t.m.
Mengilang kaca dan produk kaca
26100 Kaca dan produk kaca
Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.
26910 Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori26920 Produk tembikar refraktori26930 Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori26941 Simen hidrolik26942 Kapur dan plaster26951 Konkrit siap bancuh26959 Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain26960 Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu26990 Produk galian bukan logam yang lain t.t.m.27100 Mengilang produk besi dan keluli asas27201 Peleburan timah27209 Logam berharga dan bukan ferus yang lain27310 Mengacuankan besi dan keluli27320 Mengacuankan logam bukan ferus
Mengilang produk buatan logam
28110 Produk logam struktur (“structural metal”)28120 Tangki, takungan dan bekas logam28910 Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk28920 Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak28930 Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum28991 Tin dan kotak logam28992 Dawai dan produk dawai dan kancing logam28993 Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium28999 Barang-barang buatan logam lain t.t.m.
Mengilang mesin untuk kegunaan am
29110 Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan29120 Pam, penekan, paip dan injap29130 “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu29140 Ketuhar, relau dan pembakar relau29150 Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”)29191 Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk29199 Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m.
Mengilang mesin kegunaan khusus
29210 Mesin pertanian dan perhutanan29220 Mesin perkakas kecil29230 Mesin untuk metalurgi29240 Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan29250 Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau29260 Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit29270 Senjata dan peluru29290 Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m.29300 Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll)
Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran
30001 Mesin pejabat dan perakaunan30002 Komputer dan peralatan komputer
Mengilang motor elektrik, generator dan transformer
31100 Motor elektrik, generator dan transformer
LG: LG-5
( )
Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik
31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik.
Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi
31301 Kabel dan wayar telekomunikasi
31302 Kabel dan wayar kuasa letrik
31309 Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m.
Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas
31400 Akumulator, sel asas dan bateri asas
Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan
31500 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan
31600 Mengilang alat letrik rumah
31900 Kelengkapan elekrik lain t.t.m.
Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain
32101 Alat semikonduktor
32102 Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak
32109 Komponen elektronik yang lain t.t.m.
Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon
dan telegraf
32200 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf
32300 Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video
atau alat menghasil semula, dan barangan berkaitan
Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selain daripada
instrumen optik
33110 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik
33120 Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan
lain kecuali peralatan kawalan proses industri
33130 Peralatan kawalan proses industri
Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi
33201 Instrumen optik
33202 Peralatan fotografi
Mengilang jam tangan dan jam
33300 Jam tangan dan jam
Mengilang kenderaan bermotor
34100 Kenderaan bermotor
Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer
34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer
Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan
34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan
Kapal, lokomotif, kapal udara
35110 Membina dan membaiki kapal
35120 Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah
35200 Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock”
35300 Kapal udara dan kapal angkasa
LG: LG-6
( )
Mengilang alat pengangkutan
35910 Motosikal
35920 Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit
35990 Alat pengangkutan t.t.m.
Mengilang perabut
36101 Perabut kayu dan rotan
36102 Perabut logam
36109 Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik
Mengilang barang-barang lain
36910 Barang kemas dan barang yang berkaitan
36920 Alat muzik
36930 Peralatan sukan
36940 Permainan dan permainan kanak-kanak
36991 Penyapu, berus dan mop
36992 Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis
36993 Payung
36999 Mengilang barang lain t.t.m.
Mengitar semula sisa dan sekerap logam
37101 Mengitar semula tin
37109 Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam
37201 Mengitar semula “textile fibres”
37202 Mengitar semula getah
37209 Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logam
E BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR
40100 Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik
40200 Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran
40300 Bekalan wap dan air panas
41000 Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air
F PEMBINAAN
Penyediaan tapak
45101 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak
45102 Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah)
45103 Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan
gas
45104 Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah
45109 Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m.
Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam
45201 Bangunan kediaman
45202 Bangunan bukan kediaman
45203 Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang
(“airfields”), pelabuhan dll
45204 Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan
kerja-kerja projek air yang lain
45205 Talian komunikasi dan kuasa
45206 Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll
45209 Kejuruteraan awam yang lain
Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan)
45301 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan
45302 Pendawaian letrik dan kerja pemasangan
LG: LG-7
( )
45303 Kerja pembinaan pagar dan susur
45304 Kerja pembinaan eskalator dan lif
45305 Kerja pembinaan kelengkapan gas
45306 Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi
45307 Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk
45309 Kerja pemasangan lain t.t.m.
Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)
45401 Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan
45402 Mengecat dan menghias
45403 Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian
luaran
45409 Kerja penyempurnaan lain t.t.m.
Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator
45500 Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator
G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT
Penjualan kenderaan bermotor
50101 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - baru
50102 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai
50103 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - baru
50104 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - terpakai
50109 Jualan borong kenderaan bermotor yang lain
50111 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - baru
50112 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai
50119 Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m.
Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
50201 Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda
50202 Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil
Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor
50301 Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda
50302 Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil
50303 Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor
50401 Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan
50402 Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan
Penjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir)
50500 Jualan runcit bahan api automotif
Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak
51100 Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak
Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau
51211 Getah
51212 Kelapa sawit
51213 Binatang ternakan
51214 Kayu balak dan kayu gergaji
51215 Pokok dan tumbuhan dipasu
51219 Produk pertanian lain t.t.m.
51221 Daging, ayam/itik dan telor
51222 Ikan dan makanan laut yang lain
51223 Buah-buahan
51224 Sayur-sayuran
LG: LG-8
( )
51231 Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula
51232 Produk tenusu
51233 Kofeksi
51234 Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain
51235 Kopi, teh dan minuman “beverage” lain
51236 Minuman ringan dan air mineral
51237 Bir, wain dan arak
51238 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain
51239 Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak,
makanan dalam tin dll)
Jualan borong barangan rumah
51311 Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut
51312 Kasut
51321 Perkakas dan peralatan sukan
51322 Basikal dan alat berkaitan
51323 Permainan dan permainan kanak-kanak
51324 Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit)
51325 Kraftangan dan bunga tiruan
51326 Bunga (telah potong) dan tumbuhan
51391 Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan
dandanan diri (“toiletries”)
51392 Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis
51393 Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak
51394 Peralatan dan bekalan fotografi
51395 Barangan optikal
51396 Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll
51397 Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik
51398 Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”)
51399 Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain
Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap
51411 Petrol, disel, minyak pelincir dll.
51412 Gas petroleum cair
51419 Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang,
minyak tanah, parafin, kayu api dll)
51420 Logam, bijih logam dan logam buatan
51431 Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan
51432 Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas
51491 Baja
51492 Sekerap logam
51493 Bahan bukan logam
51499 Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m
Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan
51511 Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi
51512 Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian
51520 Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai)
51530 Perkakasan, perisian dan peralatan komputer
51591 Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam
51592 Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran
51593 Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m
51599 Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan
(“precision”)
Jualan borong lain-lain
51911 Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain
51912 Makanan haiwan/haiwan peliharaan
51913 Bahan kulit dan PVC
LG: LG-9
( )
51915 Kertas, produk selofan (“cellophane”) dan bahan pembungkus51916 Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur)51919 Komoditi spesifik t.t.m.51920 Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”)
Perdagangan runcit am di kedai/gedung
52111 Kedai runcit (“provision stores”)52112 Pasaraya52113 Pasar Mini52114 “Convenience store”52191 Gedung serbaneka (“department store”)52192 Gedung serbaneka dan pasaraya52193 Wakil penjual akhbar dan kedai runcit52199 Jualan runcit am yang lain t.t.m.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”)
52211 Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan)52212 Ikan dan makanan laut yang lain52213 Buah-buahan52214 Sayur-sayuran52221 Beras, tepung dan biji-bijian lain52222 Konfeksi (gula-gula dll)52223 Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain52224 Bir, wain dan arak52225 Minuman ringan52226 Teh, kopi dan minuman “beverage” lain52227 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain52229 Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam
tin, minyak masak, gula, produk tenusu dll)
Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus
52310 Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanandiri (“toiletries”)
52321 Tekstil, linen, tuala, selimut dll.52322 Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian52323 Kasut52324 Barangan kulit dan aksesori perjalanan52331 Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll.52332 Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen52333 Perabut dan kelengkapan52334 Lampu dan aksesori lampu52339 Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m.52340 Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca52351 Peralatan sukan dan rekreasi52352 Basikal52353 Permainan dan permainan kanak-kanak52354 Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video52355 Ikan-ikan akuarium52356 Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan52359 Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll.52360 Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak52370 Peralatan telekomunikasi52381 Peralatan fotografi52382 Cermin mata dan barangan optik yang lain52383 Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”)52391 Kelengkapan dan bekalan pejabat52392 Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak52393 Gas petroleum cair (gas dapur)52394 Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis52395 Bunga dan tumbuh-tumbuhan
52399 Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m.
LG: LG-10
( )
Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung
52401 Buku
52402 Barang elektrik dan elektronik
52403 Kedai pajak gadai
52404 Barangan antik
52409 Barang terpakai yang lain t.t.m.
Jualan runcit bukan di gedung
52511 Jualan runcit melalui pesanan (“mail order house”)
52512 Jualan runcit melalui jualan langsung (“direct selling”)
52520 Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar
52590 Jualan runcit bukan di gedung t.t.m.
Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah
52601 Membaiki kasut dan barang kulit yang lain
52602 Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik
52603 Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas
52604 Membaiki basikal
52609 Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.
H HOTEL DAN RESTORAN
Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek
55101 Hotel
55102 Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain
Restoran, bar dan kantin
55211 Restoran dan restoran dengan kelab malam
55212 Restoran makanan segera
55213 Kedai kopi
55214 Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan “refreshment stands”)
55215 Kantin
55216 Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”)
55217 Pubs, bars, coffee houses, cocktail lounges” dan karaoke
55219 Tempat makan dan minum t.t.m.
55221 Gerai makanan/penjaja
55222 Gerai minuman/penjaja
55223 Gerai makanan dan minuman/penjaja
I PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI
Pengangkutan melalui rel
60100 Perkhidmatan keretapi
Pengangkutan darat yang lain
60211 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress)
60212 Perkhidmatan bas kilang
60213 Perkhidmatan bas sekolah
60214 Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter
dan monorail)
60219 Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m.
60221 Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin
60229 Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m.
60230 Pengangkutan barang melalui jalan raya
Pengangkutan melalui saluran paip
60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair)
LG: LG-11
( )
Pengangkutan laut dan pesisir pantai
61101 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri61102 Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai61103 Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air61109 Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m.
Pengangkutan air di pedalaman
61201 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan61202 Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan61209 Pengangkutan air di pedalaman t.t.m.
Pengangkutan udara berjadual
62101 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang - domestik dan antarabangsa62109 Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m.
Pengangkutan udara tidak berjadual
62201 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak,sewa khas kapal udara (“aircraft chartering”)
62209 Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m.
Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan
63011 Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”)63019 Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m.63020 Penyimpanan (stor dan gudang)63031 Pengendalian operasi rel63032 Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”)63033 Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong63034 Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula63035 Operasi pelabuhan63036 Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo)63039 Pengangkutan sokongan t.t.m.63041 Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu
pelancong)63042 Perkhidmatan menempah teksi dan limosin63049 Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m.63091 Perkhidmatan agensi penghantaran barangan63092 Agensi perkapalan63099 Agensi pengangkutan lain t.t.m.
Mengepos dan penghantaran (“courier”)
64110 Perkhidmatan pos nasional64120 Penghantaran selain daripada pos nasional
Telekomunikasi
64201 Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit)64202 Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio64203 Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian)64204 Perkhidmatan “paging”64209 Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m.
J INTERMEDIASI KEWANGAN
Intermediasi kewangan65110 Bank Pusat65191 Bank perdagangan65192 Bank luar pesisir65193 Bank saudagar65194 Syarikat kewangan
65195 Rumah diskaun
LG: LG-12
( )
65196 Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan,
Lembaga Urusan Tabung Haji)
65197 Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank Pertanian
Malaysia, Bank Industri Malaysia)
65199 Kewangan lain t.t.m.
Intermediasi kewangan lain-lain
65910 Syarikat pajakan kewangan
65921 Syarikat faktoring
65922 Perkhidmatan kad kredit
65929 Perkhidmatan kredit t.t.m.
65991 Syarikat pemegang pelaburan
65992 Syarikat urusan pelaburan
65993 Syarikat nominee
65994 Unit Amanah
Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib
66010 Insurans nyawa (termasuk insuran semula)
66021 Tabung bantuan simpanan
66022 Tabung bantuan pencen
Insurans am (termasuk insurans semula)
66031 Insurans marin, penerbangan dan transit
66032 Insurans kenderaan bermotor
66033 Insurans api dan kerosakan harta-harta lain
66034 Insurans kemalangan dan kesihatan
66035 Insurans pengangkutan barangan (“freight”)
66039 Insurans lain t.t.m.
Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen
67110 Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS,
KLC)
67121 Broker stok, saham dan bon
67122 Broker dan dealer komoditi
67123 Dealer emas jongkong
67129 Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”)
67191 Perkhidmatan tukaran wang asing
67192 Perkhidmatan perunding kewangan
67199 Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m.
Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen
67201 Insurans dan perkhidmatan agensi
67202 Perkhidmatan pelaras insurans
67209 Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m.
K PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN
Harta tanah milik sendiri atau pajakan
70101 Pembangunan harta tanah
70102 Operasi harta tanah
70200 Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak
Penyewaan pengangkutan
71111 Penyewaan kereta persendirian
71112 Penyewaan motosikal
71113 Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena
71114 Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper”
71119 Penyewaan pengangkutan darat t.t.m.
71121 Pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas)
LG: LG-13
( )
71129 Penyewaan pengangkutan air t.t.m.71130 Penyewaan pengangkutan udara
Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain
71210 Mesin dan peralatan pertanian71220 Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam71230 Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer)71290 Mesin dan kelengkapan t.t.m.
Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah
71301 Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan71302 Perabut71303 Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser)71304 Perkakasan teater71305 Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan)71309 Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m.
Komputer dan aktiviti berkaitan
72100 Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”)72200 Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”)72300 Perkhidmatan pemerosesan data72400 Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan
data)72500 Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan
berkaitan dengan komputer72900 Aktiviti lain berkaitan dengan komputer
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”) dankejuruteraan
73101 Sains fizikal73102 Kimia dan biologi73103 Kejuruteraan dan teknologi73104 Sains pertanian73105 Sains perubatan dan farmasi73109 Sains semula jadi yang lain
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan
73201 Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi73202 Ekonomi73203 Undang-undang73204 Linguistik dan bahasa lain73209 Sains sosial dan kemanusiaan yang lain
Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikan pasarandan pemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan
74110 Perkhidmatan perundangan74120 Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai74130 Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”)74141 Perundingan pengurusan estet74142 Perundingan pengurusan am74143 Perundingan pengurusan perhubungan awam74144 Perundingan pengurusan projek74149 Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain
Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain
74211 Perkhidmatan perundingan senibina74212 Perkhidmatan perundingan kejuruteraan74213 Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan74219 Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan
t.t.m.74220 Pengujian dan analisis teknikal
LG: LG-14
( )
Pengiklanan
74300 Pengiklanan
Aktiviti perniagaan t.t.m.
74910 Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel
74920 Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan
74931 Perkhidmatan mencuci bangunan
74932 Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga
74940 Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna)
74950 Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak
74991 Perkhidmatan menjawab telefon
74992 Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel dan
aktiviti seumpamanya
74993 Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan
74994 Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”)
74999 Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m.
L PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti
75110 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam
75121 Pentadbiran perkhidmatan pendidikan
75122 Pentadbiran perkhidmatan kesihatan
75123 Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan
75124 Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan
75125 Pentadbiran perkhidmatan keugamaan
75129 Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain
75131 Perdagangan domestik dan antarabangsa
75132 Pertanian dan pembangunan luarbandar
75133 Perusahaan utama
75134 Kerja-kerja awam
75135 Pengangkutan
75136 Tenaga, telekomunikasi dan pos
75137 Pelancongan
75138 Sumber manusia
75139 Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih
efisien t.t.m.
75140 Perkhidmatan awam
Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan
75210 Hal-ehwal luar negara
75220 Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam
75231 Perkhidmatan polis
75232 Perkhidmatan penjara
75233 Perkhidmatan imigresen
75234 Perkhidmatan pendaftaran negara
75235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan
75236 Perkhidmatan bomba
75239 Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan
75300 Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”)
M PENDIDIKAN
80101 Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika
80102 Sekolah rendah
80210 Sekolah menengah umum
80220 Sekolah menengah teknikal dan vokasional
80301 Kolej dan universiti
80302 Institusi teknikal dan perdagangan
LG: LG-15
( )
80303 Sekolah jururawat
80901 Sekolah memandu
80902 Sekolah muzik dan tarian
80909 Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m.
N KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL
Kesihatan manusia
85110 Perkhidmatan hospital
85121 Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan
aktiviti paramedik seperti bidan)
85122 Perkhidmatan pergigian
85191 Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”)
85192 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan
85193 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati
85194 Perkhidmatan ambulan
85199 Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m.
Aktiviti veterinar
85200 Perkhidmatan veterinar
Kerja-kerja sosial
85311 Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim)
85312 Perkhidmatan rumah orang tua
85313 Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita
85314 Perkhidmatan rumah juvenil
85315 Pengendalian rumah orang cacat
85316 Perkhidmatan rumah pemulihan dadah
85319 Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan
85321 Perkhidmatan kaunseling
85322 Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous”
85324 Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan
85325 Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”)
85329 Aktiviti kerja sosial t.t.m.
O AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN
Pembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya
90001 Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya
90002 Perkhidmatan pembuangan sampah
90003 Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri
Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional
91110 Organisasi perniagaan dan majikan
91120 Organisasi profesional
91200 Kesatuan pekerja
91910 Aktiviti organisasi keagamaan
91920 Aktiviti organisasi politik
91991 Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari)
91992 Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu
91993 Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”)
91999 Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”)
t.t.m.
Aktiviti berkaitan dengan wayang gambar, radio, televisyen dan hiburan-hiburan lain
92111 Penerbitan wayang gambar dan video
92112 Pengedaran wayang gambar dan video
92120 Penayangan wayang gambar
LG: LG-16
( )
92131 Penerbitan program radio
92132 Penerbitan program televisyen
92141 Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra
92142 Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis
perseorangan lain
92149 Perkhidmatan bantuan teater t.t.m.
92191 Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya
92192 Kelab kabaret, disko dan karaoke
92199 Aktiviti hiburan t.t.m.
Aktiviti agensi berita
92201 Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak
92202 Perkhidmatan menyediakan gambar
92209 Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita
Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan
92310 Perpustakaan dan arkib
92320 Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah
92330 Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi
Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain
92411 Kelab golf
92412 Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf
92413 Kelab menunggang kuda
92414 Penganjuran dan pengurusan acara sukan
92415 Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”)
92419 Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan)
92491 Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studio
rakaman)
92492 Merekod atau merakam bunyi
92493 Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan)
92494 Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi
92495 Perjudian dan pertaruhan
92499 Aktiviti rekreasi lain t.t.m.
Perkhidmatan-perkhidmatan lain
93010 Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu
93021 Perkhidmatan menggunting rambut lelaki
93022 Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon
unisex
93023 Perkhidmatan kecantikan
93030 Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan
93091 Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”)
93092 Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”)
93093 Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”)
93099 Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m.
RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA
95000 Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja
ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”)
99000 Organisasi dan perbadanan luar wilayah
NOTA: t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana
LG: LG-17
Ya Tidak
LH
LAMPIRAN H
KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH
Dikeluarkan/ Pematuhan TidakNo. Nama Ketetapan Umum dikemaskinikan Berkenaan
1/2003 Layanan Cukai Berhubung Dengan 05.08.2003Tambang Percutian
1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang 02.04.2002Ragu Dan Layanan Ke atas Pemulihan
7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & 03.04.2001Bukan Perniagaan (Syarikat)
6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca 03.04.2001Perniagaan (Individu & Orang SelainDaripada Syarikat
5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan 03.04.2001Perniagaan (Koperasi)
4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan 03.04.2001Perniagaan (Individu & Orang Selain
Daripada Syarikat)
3/2001 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001
2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun 18.01.2001Tahunan Bagi Loji & Jentera
1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan 18.01.2001Tuntutan Elaun Modal
8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan 30.12.2000Kesalahan Yang Berkaitan
7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang 16.06.2000Munasabah
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Orang Selain Daripada Syarikat/Individu)– Dipinda
6/2000 Penyimpanan Rekod yang Mencukupi 01.03.2000(Orang Selain Daripada Syarikat/Individu)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Individu dan Perkongsian)–Dipinda
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang mencukupi 01.03.2000(Individu dan Perkongsian)
4/2000 Penyimpanan Rekod yang Mencukupi 30.06.2001(Syarikat dan Koperasi)–Dipinda
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Syarikat dan Koperasi)
3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca 01.03.2000Perniagaan (Individu dan Orang SelainDaripada Syarikat/Koperasi)
2/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca 01.03.2000Perniagaan Syarikat dan Koperasi)
1/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Bukan 01.03.2000Perniagaan
LI/2: LI-1
LAMPIRAN I
I. Senarai Garis Panduan Galakan Yang Dikeluarkan Oleh Kementerian Kewangan.
1. Garis panduan mengenai galakan cukai bagi sektor perkhidmatan.
2. Garis panduan mengenai sumbangan kepada projek-projek kebajikan dan kemasyarakatan yang
layak mendapat potongan bagi tujuan pengiraan cukai pendapatan.
II. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan Yang Terdapat Di Bahagian Teknikal LHDN.
Tajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan Borang
Panduan LHDN Permohonan
1. Garis panduan bagi permohonan potongan
dua kali untuk perbelanjaan penyelidikan
dan pembangunan di bawah seksyen 34A,
ACP 1967
2. Garis panduan berkaitan dengan potongan
bagi perbelanjaan di luar negeri untuk
penggalakan pelancongan
3. Ketetapan Cukai Pendapatan:
Elaun Pelaburan Semula Jadual 7A, ACP
1967
4. Garis panduan Elaun Pelaburan Semula di
bawah Jadual 7A, ACP 1967 untuk projek
pertanian
5. Garis panduan berkenaan dengan jenis
penyakit serius bagi maksud seksyen 46(g),
ACP 1967
6. Garis panduan berkenaan dengan kriteria
untuk polisi pendidikan dan polisi perubatan
LHDN. Borang DDI/RD/1997
01/35/(S)/42/51/286-11
LHDN. Borang PI/1993
01/35/(S)/42/51/82-7.1
KCP 1998/1 Borang EPS
(BT/1/1998)
EPS PP/1/1997 Borang EPS
(PP/1/1997)
LHDN. Tiada
01/35/(S)/42/51/224-
36.4
LHDN. Tiada
01/35/(S)/42/51/224-
36.2
( )
III. Senarai Borang Permohonan Tanpa Garis Panduan Di Bahagian Teknikal LHDN.
Nama Borang Permohonan No. Rujukan Borang
Permohonan
1. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan
(Elaun Bagi Peningkatan Eksport) 1999
2. Tuntutan potongan dua kali bagi penggalakan eksport perkhidmatan
di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi
Penggalakan Eksport Perkhidmatan) 1999
3. Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan pengiklanan barang-
barang jenama Malaysia.
4. Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Latihan Yang
Diluluskan) 1992
BT/AIE/1/99
Borang DD/ES(BT 1/1999)
Borang DD/JT(BT 1/1999)
LHDN/Latihan/92
LI/2: LI-2JH300530—PNMB., K.L.