HNG DN KE KHAIQUYET TOAN THUE TNDN NM

I/ H S KHAI QUYT TAN THU1/ Bo co ti chnh nm hoc bo co ti chnh n thi im chm dt hat ng kinh doanh, chm dt hp ng, chuyn i hnh thc s hu doanh nghip, t chc li doanh nghip2/ Kt qu hot ng SXKD - Dng cho c s SX, TM, DV (mu 03-1A/TNDN)- Dng cho Ngn hng, tn dng (mu 03-1B/TNDN)- Dng cho Cty Chng khon (mu 03-1C/TNDN)3/ T khai quyt ton thu TNDN nm (mu 03/TNDN)4/ Cc ph lc km theo

Cc ph lc km theoNu thuc trng hp no th k khai ph lc o, khng c th khng phi k khai. C nhiu d n u t c hng nhiu mc u i th k khai nhiu ph lc.

I/ H S KHAI QUYT TAN THU- Thi hn np h s quyt ton thu nm chm nht l ngy th chn mi (90), k t ngy kt thc nm dng lch hoc nm ti chnh.

- Thi hn np h s quyt ton thu i vi trng hp chm dt hot ng, chm dt hp ng, chuyn i hnh thc s hu doanh nghip hoc t chc li doanh nghip chm nht l ngy th bn mi lm (45), k t ngy pht sinh cc trng hp .

So lieu e ghi vao cac ch tieu trong phan nay lay tren bao cao ket qua hoat ong kinh doanh (mau so B 02-DN) theo Quyt nh so 15/2006/Q-BTC ngay 20/03/2006 (hoc Quyt nh s 48/2006/Q-BTC ngay 14/09/2006) cua Bo trng Bo Tai chnh(Xem cch lp trang 366)1/ Dng cho ngnh sn xut, thng mi, dch v (mu 03-1A/TNDN)

BI TP

BI TP

BI TP

BI TP

BI TP

BI TP

BI TP

BI TP

BI TP

BI TP

S liu ghi vo cc ch tiu trong bo co ny c ly t Bo co kt qu hat ng kinh doanh theo Quyt nh s 16/2007/Q-NHNN ngy 18/04/2007 ca Thng c Ngn hng Nh nc(Xem cch lp trang 371)2/ Dng cho cc t chc tn dng, ngn hng (mu 03-1B/TNDN)

S liu ghi vo cc ch tiu trong bo co ny c ly t Bo co kt qu hat ng kinh doanh theo Quyt nh s 99/2000/Q-BTC ngy 13/06/2007 ca B Ti chnh(Xem cch lp trang 375)3/ Dng cho cc Cng ty chng khan, Cng ty qun l qu u t chng khan (mu 03-1C/TNDN)

1- Cc trng hp c xc nh l doanh thu tnh thu TNDN trong nm nhng cha iu kin ghi nhn doanh thu theo ch k ton Cc trng hp iu chnh tng doanh thu2- Cc khon HHDV c trao i khng c xc nh l doanh thu nhng l doanh thu tnh thu nhp chu thu theo quy nh ca lut thu TNDN. 3- Cc khon chit khu thng mi c gim tr doanh thu theo chun mc k ton, nhng khng chng t hp php gim tr doanh thu tnh thu nhp chu thu theo quy nh ca Lut thu thu nhp).

Cc khan iu chnh m s B51- S trch khu hao i vi TSC khng s dng cho hot ng SXKD HHDV2- S trch khu hao ca cc TSC dng trong SXKD nhng khng c ho n chng t hp php v cc giy t khc chng minh ti sn thuc quyn s hu ca CSKD (tr trng hp TSC i thu ti chnh) 3- S trch khu hao i vi TSC khng c qun l, theo di, hch ton trong s sch k ton ca doanh nghip theo ch qun l TSC v hch ton k ton hin hnh

4- S trch khu hao TSC trch vt mc khu hao c tnh vo chi ph hp ltheo cc quy nh ti ch qun l, s dng v trch khu hao TSC Cc khan iu chnh m s B5Trng hp CSKD p dng phng php khu hao theo ng thng, c hiu qu kinh t cao c trch khu hao nhanh i vi my mc thit b nhanh chng i mi cng ngh, nhng ti a khng qu 02 ln mc khu hao theo phng php ng thng BI TP

Cc khan iu chnh m s B55- Phn trch khu hao tng ng vi phn nguyn gi vt trn 1,6 t ng/xe i vi t ch ngi t 9 ch ngi tr xung mi ng k s dng v hch ton trch khu hao ti sn c nh t ngy 1/1/2009 (tr t chuyn kinh doanh vn ti hnh khch, du lch v khch sn); 6- Phn trch khu hao i vi TSC l tu bay dn dng v du thuyn khng s dng cho mc ch kinh doanh vn chuyn hng ho, hnh khch, khch du lch 7- S trch khu hao i vi TSC khu hao ht gi tr

BI TP

BI TP

Cc khan iu chnh m s B91- Chi ti tr cho gio dc khng ng i tng quy nh hoc khng c h s xc nh khon ti tr2- Chi ti tr cho y t khng ng i tng quy nh hoc khng c h s xc nh khon ti tr3- Chi ti tr cho vic khc phc hu qu thin tai khng ng i tng quy nh hoc khng c h s xc nh khon ti tr4- Chi ti tr lm nh tnh ngha cho ngi ngho khng ng i tng quy nh hoc khng c h s xc nh khon ti tr

Cc khan iu chnh m s B95- Cc khon chi c b p bng ngun kinh ph khc 6- Cc khon c chi t qu pht trin khoa hc v cng ngh ca doanh nghip 7- Cc khon chi khng tng ng vi doanh thu tnh thu 8- Chi v u t xy dng c bn trong giai oan u t hinh thanh TSC 9- Chi ng h a phng; chi ng h cc on th, t chc x hi ngoi doanh nghip; chi t thin 10- Chi ph mua th hi vin sn golf, chi ph chi golf.

Cc khan iu chnh m s B101- Chi tin lng, tin cng, cc khon hch ton khc tr cho ngi lao ng nhng thc t khng chi tr hoc khng c ha n, chng t theo quy nh ca php lut 2- Cc khon tin thng cho ngi lao ng khng mang tnh cht tin lng, cc khon tin thng khng c ghi c th iu kin c hng trong hp ng lao ng hoc tho c lao ng tp th

Cc khan iu chnh m s B103- Chi tin lng, tin cng v cc khon ph cp phi tr cho ngi lao ng nhng ht thi hn np h s quyt ton thu nm thc t cha chi tr trng hp doanh nghip c trch lp qu d phng b sung vo qu tin lng ca nm sau lin k nhm bo m vic tr lng khng b gin on v khng c s dng vo mc ch khc. Mc d phng hng nm do doanh nghip quyt nh nhng khng qu 17% qu tin lng thc hin.

Cc khan iu chnh m s B104- Tin lng, tin cng ca ch DNTN, chu cng ty TNHH 1 thanh vin (do mt c nhn lm ch); th lao tr cho cc sng lp vin, thnh vin ca hi ng thnh vin, hi ng qun tr khng trc tip tham gia iu hnh SXKD HHDV5- Phn chi trang phc bng hin vt cho ngi lao ng khng c ho n; phn chi trang phc bng hin vt cho ngi lao ng vt qu 1.500.000 ng/ngi/nm; phn chi trang phc bng tin cho ngi lao ng vt qu 1.000.000 ng/ngi/nm 6- Chi thng sng kin, ci tin m doanh nghip khng c quy ch quy nh c th v vic chi thng sng kin, ci tin, khng c hi ng nghim thu sng kin, ci tin

Cc khan iu chnh m s B107- Chi mua bo him nhn th cho ngi lao ng 8- Chi ph cp tu xe i ngh php khng ng theo quy nh ca B Lut Lao ng 9- Phn chi ph cp cho ngi lao ng i cng tc trong nc v nc ngoi (khng bao gm tin i li v tin ) vt qu 2 ln mc quy nh theo hng dn ca B Ti chnh i vi cn b cng chc, vin chc Nh nc.10- Cc khon chi thm cho ngi lao ng n v ngi dn tc thiu s khng ng i tng, khng ng mc ch hoc mc chi vt qu quy nh BI TP

Cc khan iu chnh m s B111- Trch, lp v s dng cc khon d phng gim gi hng tn kho, d phng tn tht cc khon u t ti chnh, d phng n phi thu kh i v d phng bo hnh sn phm, hng ho, cng trnh xy lp khng theo ng hng dn ti Thng t s 13/2006/TT-BTC ca B Ti chnh v trch lp d phng 2- Trch, lp v s dng qu d phng tr cp mt vic lm v chi tr cp thi vic cho ngi lao ng khng theo ng ch hin hnh 3- Cc khon chi ph trch trc theo k hn m n k hn cha chi hoc chi khng ht

Chi ph vt mc khng ch c xc nh nh sau

BI TP

Cc khan iu chnh m s B151- i vi doanh nghip thnh lp mi l phn chi vt qu 15% trong ba nm u, k t khi c thnh lp 2- Tng s chi c tr khng bao gm cc khon chi khng ch quy nh ti im ny Mc gii hn 15% trong 3 nm u ch p dng i vi doanh nghip mi thnh lp c cp giy chng nhn ng k kinh doanh k t ngy 01/01/2009 Khng p dng i vi doanh nghip c thnh lp mi do hp nht, chia, tch, sp nhp, chuyn i hnh thc doanh nghip, chuyn i s hu.

Cc khan iu chnh m s B161- Li chnh lch t gi hi oi do nh gi li cc khon mc tin t c ngun gc ngoi t cui nm ti chnh thc hin trong nm tnh thu v c a vo thu nhp ca nm trc theo ch k ton nhng cha c ghi nhn vo thu nhp chu thu ca nm trc ( th hin m s B21 trn TK quyt tan thu TNDN nm trc)2- Thu nhp thuc din chu thu TNDN nhng doanh nghip hch ton trc tip vo cc qu

BI TP

BI TP

Cc khan iu chnh m s B222- L chnh lch t gi hi oi do nh gi li cc khon mc tin t c ngun gc ngoi t cui nm ti chnh thc hin trong nm tnh thu v c a vo chi ph ca nm trc theo ch k ton nhng cha c ghi nhn vo chi ph ca nm trc ( th hin m s B14 trn TK quyt tan thu TNDN nm trc)1- Cc khon trch trc vo chi ph nm trc theo ch k ton nhng cha c a vo chi ph xc nh thu nhp chu thu. Sang nm sau khi cc khon ny thc chi, c s kinh doanh c quyn a cc khon ny vo chi ph

BI TP

Phn ny xc nh s thu TNDN phi np, s thu TNDN c min gim, s thu TNDN np nc ngoi c tr trong k tnh thu.

BI TP

Ph lc s 03-4A/TNDNPh lc s 03-4B/TNDN

Xem gii bi tp

IV/ KHAI IU CHNH QUYT TAN THU1- Trng hp CSKD pht hin h s khai quyt tan thu TNDN np cho c quan thu c sai st, nhm ln gy nh hng n s thu phi np th c khai b sung h s khai thuH s khai thu b sung c np cho c quan thu vo bt c ngy lm vic no, khng ph thuc vo thi hn np h s khai thu ca ln tip theo, nhng phi trc khi c quan thu cng b quyt nh kim tra thu, thanh tra thu ti tr s ngi np thu

IV/ KHAI IU CHNH QUYT TAN THUa. Trng hp khai b sung h s khai thu lm tng s tin thu phi np, CSKD t xc nh s tin pht chm np cn c vo s tin thu chm np, s ngy chm np v mc x pht 0,05%/ngyTrng hp CSKD khng t xc nh hoc xc nh khng ng s tin pht chm np th c quan thu xc nh s tin pht chm np v thng bo cho ngi np thu bit thc hin. b. Trng hp khai b sung h s khai thu lm gim s thu phi np, CSKD c b tr s thu gim vo s thu pht sinh ca nm sau tip theo.

IV/ KHAI IU CHNH QUYT TAN THU2- Mu h s khai b sung:- T khai quyt tan thu TNDN nm (mu 03/TNDN) ca nm quyt tan b sung, iu chnh thng tin;- Bn gii trnh khai b sung, iu chnh mu s 01/KHBS;- Ti liu km theo gii thch s liu trong bn gii trnh khai b sung, iu chnh

Lu y:- Ban mun xem bai giang nay, chon menu Slide ShoW/View Show hoc bm phim Shift + F5, sau o Click trai chut hoc bm phim hoc phim chuyn Slide. Nu ban mun xem lai Slide trc Click phai chut hoc bm phim hoc phim .- Kt thuc bm Esc