ANALISIS DE AUDITORIA

EMPRESA CAPLINA S.A.A

1. VERIFICAR Y ANALIZAR LOS AJUSTES REALIZADOS EN LA PRESENTE AUDITORIA.

CAPLINA S.A.ACEDULA DE RECLASIFICACIONESAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2000

(En miles de nuevos soles)

ORDENREFERENCIA A

CEDULA MATRIZ

COMPONENTE DEBITO CREDITO REF. P/T

A CAJA Y BANCOS 320 Azo

AA CUENTAS POR PAGAR 320 C VENTAS, COBRANZAS,

CTAS. POR COBRAR

260 BB INGRESOS DIFERIDOS 260 BBz BB INGRESOS DIFERIDOS 120 D EXISTENCIAS 120 BBz

TOTAL 700 700

Aquí en la cedula de reclasificaciones podremos encontrar las siguientes

modificaciones en las cuentas:

Entonces encontramos S/. 320 por sobregiro en los libros contables.

No se contabilizo una venta diferida por S/. 260 000 cuyo costo es de S/.

120 000.

Podemos concluir que las cantidades antes mencionadas están justificadas y

respaldadas para poder realizar reclasificación respectiva de las cuentas.

CEDULA DE AJUSTEAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2000(En miles de nuevos soles)

ORDEN REFERENCIA A CEDULA

MATRIZCOMPONENTE DEBITO CREDITO

REF. P/T

1 I/G Ingresos y gastos (cobranza dudosa 200   C cuentas por cobrar 200 C

2 D existencias 190 AA cuentas por pagar 190 D

3 I/G ingresos y gastos (depreciación) 250 F activos fijos 250 F

4 F activo fijo 704 AA

Gotros activos(intereses por devengar) 587

AA cuentas por pagar 1221 I/G ingresos y gastos(alquileres) 70

5 I/G ingresos y gastos (depreciación) 12 F F activo fijo 12

6 I/G ingresos y gastos(honorarios) 158 AA cuentas por pagar 158

7 D existencias 288 AA cuentas por pagar 288 AA

TOTAL 2389 2389

EFECTOS EN RESULTADOS (MAYOR GASTO) ( 550 )IMPUESTO 30% ( 165 )EFECTO NETO 385

Se re reajusto una deuda como cobranza dudosa por S/. 200 000 debido a que el

cliente quebró.

Los inventarios físicos de existencias tomados al 31.DIC.00 resultaron con una

diferencia de S/. 190 000.

Existe una depreciación del ejercicio subvaluada por una cantidad de S/. 250 000.

El 01.11.00 se realizo un contrato de arrendamiento financiero por la compra de

camiones para realizar distribución por S/. 704 000.

No se provisionaron en el 2000 los honorarios de los asesores legales y los

auditores externos por una cantidad de S/. 158 500.

No se registro una deuda con proveedores del exterior por una cantidad de S/. 288

000.

DESCRIPCION P/T SALDOS 00-12-31

AJUSTE Y/O RECLASIFICACION SALDOS FINALES 00-

12-31DEUDOR ACREEDOR

ACTIVO CAJA Y BANCOS A 15142 320 0 15732VALORES NEGOCIABLES B 9313 0 0 9313VENTAS, CTAS. POR COB., COBRANZAS C 26374 260 200 26434EXIS., COSTOS DE PRODUC. Y VENTAS D 16214 478 120 16572GASTOS PAGADOS ANTC. OTROS ACTIV. E 2510 0 0 2510ACTIVOS FIJOS F 14689 704 262 15131OTROS ACTIVOS G 5483 587 0 6070

TOTAL 89995 1785 320 91762PASIVO Y PATRIMONIO COMPRAS, PAGOS Y CTAS. PAGAR AA 63025 0 2177 65602INGRESOS DIFERIDOS BB 8955 120 260 9095PATRIMONIO NETO CC 18015 620 70 17465   89995 740 2507 91762 HECHO POR: FEB. O1 REVISADO POR FEB. O1

En el proceso de verificación y análisis de los ajustes realizados para el año 2000

hemos encontrados errores de tipeo o digitación en cantidades que no cuadraban

las sumatorias uno de ellos está en el BALANCE GENERAL en la sumatoria del

Total de pasivo corriente.

Por otro lado todas las reclasificaciones así como los ajustes se encuentran

presentados de una manera razonable en su mayoría, en algunos casos.

2. VERIFICAR LOS PAPELES DE TRBAJO EN CADA UNA DE LAS CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Con respecto al rubro Caja según el arqueo de caja realizado el día 31.12.00 esta

contiene S/. 1 120 000 mas egresos que no se contabilizaron de S/. 130 000 dio

un total de de S/. 1250 000 cantidad que es conforme con la cedula sumatoria de

Caja y Bancos.

En lo que concierne a los Fondos Fijos según arqueo de Caja realizado el día

31.12.00 esta contiene S/. 7000 cantidad que es conforme con la cedula sumatoria

de Caja y Bancos.

En cuanto al rubro Bancos y Cta. Corrientes esta cuenta con S/. 13 399 mas el

ajuste que se realizo por S/. 320 000 por sobregiros en libros queda con un total

de S/. 13 719.

En cuanto al rubro Ahorros este cuenta con S/. 756 000.

En las Cta. Por Cobrar Comerciales tenemos S/: 24 742 mas el ajuste y/o

reclasificación de S/. 260 000 por no contabilizar una venta diferida lo que al final

no da un total de S/. 25002.

Y mediante conciliación, se ha escogido al azar a un cliente para poder determinar

la veracidad de los montos, se ha emitido una carta al cliente Intermediario S.A

para la comprobación general de saldos para confirmar si la deuda que tiene con

Caplina S.A.A por S/. 1479 es verídica o se omitió el registro de algún punto.

En el rubro de Provisión de Cobranza Dudosa se contaba con provisión de

cobranza dudosa por S/. 1585 más el ajuste de S/. 200 de un cliente que quebró

tenemos en total S/. 1785.

En la cedula sumaria de Compras, Pagos y Cuentas por Pagar, se ha verificado

todo su contenido y podemos decir que esta contiene todos los ajustes realizados

ademas de que concuerda con los estados financieros.

3. REALIZAR UN ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SEGÚN RATIOS FINANCIEROS.

Antes de iniciar con el análisis de Balance General tenemos que mencionar que

en el año 1999, en lo que respecta a la sumatoria Total de los Pasivos Corrientes

esta presenta un total de S/. 5 707. Que lo tenemos resaltado con rojo, revisando

el Balance General pudimos darnos cuenta que esta tiene algún error de digitación

o ha sido mal sumado ya que el Total de Pasivo Corriente da un total de S/. 5 710,

debido a este error podemos concluir que este fue uno de los motivos por lo cual la

auditoría realizada en ese año presento un dictamen con salvedades.

4. EFECTUAR LA CONCLUSION FINAL DE LAS CUENTAS PRESENTADAS SEGÚN LOS PAPELES DE TRABAJO.

Podemos concluir primero que todo que no ha existido un orden correlativo

en los papeles de trabajo y falta de algunas cedulas importantes como la

de patrimonio, así como datos importantes ventas netas, costo de ventas,

etc. Que son de suma importancia para la total comprensión del caso

práctico. También para la elaboración de los ratios financieros, en lo que

respecta al enunciado del trabajo la información que brinda no presenta

detalles precisos que hubieran sido de mucha ayuda para tener una mejor

perspectiva del caso.

Concluimos que en la cedula de ajustes falto información por parte de la

empresa información como poder especificar cómo han sido devengados lo

intereses así como ingresos y gastos (depreciación).

Podemos concluir que la Cuenta Caja y Bancos se encuentra presentada

de manera conforme los papeles de trabajo estos detallan todos los

movimientos, así como los arqueos de caja realizados sirven de sustento

para esta cuenta.

En lo que respecta a las cuentas corrientes y Bancarias, el cuadro que nos

brinda no específica de forma clara como se han realizado las operaciones

así como existen dudas en la suma de los totales de esta cuenta.

Con respecto de los ajustes no existió nada que ajustar en las cedulas

sumarias sino actualizar los datos en casi todas de acuerdo a la cedula de

reclasificación y ajustes.

Con lo que respecta al programa de auditoría este señala tres puntos muy

importantes con respecto a la realización de arqueos de caja periódicos

los cuales podemos ver que no se realizan de este modo, solo en el

proceso de auditoría se realizaron dos los que nos quiere decir que la

empresa no los realiza periódicamente.

En proceso de auditoría se han realizado arqueos de caja, conciliaciones

bancarias para probar la veracidad de datos que son presentados en las

diferentes cuantas.

El error de digitación o registro el Balance General con respecto al total de

los pasivos corrientes en el año 1999 distorsiona el análisis financiero

comparativo que se ha realizado a la empresa.

5. EFECTUAR ALGUNA RECOMENDACIÓN QUE CONSIDERE SEGÚN EL CASO PRACTICO.

Se recomienda tener un cuidado especial en la elaboración de los Estados

financieros ya que es común ver errores de digitación o en algunos casos

de registro contable.

Se recomienda tener un orden correlativo en la presentación de las cedulas

sumarias así como los papeles de trabajo. Debido a que algunas cuentas

están ajustadas en un formato o cedula de ajustes otras están un matriz de

cedula y es debido a esto que no guardan un orden exacto en los papeles

de trabajo.