TRABAJO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA.docx

CONTROL INTERNO PARA LA AUDITORÍA DE SISTEMAS INFORMÁTICOS

CATEDRÁTICO: LIC. JOSÉ ALEJANDRO ALVAREZ

ESTUDIANTE: RAFAEL ERNESTO GENOVEZ

CÁTEDRA: AUDITORIA INFORMÁTICA

2 3 / 0 2 / 2 0 1 5

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

LICENCIATURA EN CONTADURÍA PUBLICA

Funciones del control interno y auditoria informática.

Control interno Informático

Auditoría informática

Tipos de Control Interno

Elementos Fundamentales del Control Interno

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN...................................................................................................... I

OBJETIVOS............................................................................................................. II

MARCO TEÓRICO...................................................................................................3

CONTROL INTERNO PARA LA AUDITORÍA DE SISTEMAS INFORMÁTICOS... .3

CAPITULO I.............................................................................................................3

1.0 Funciones del control interno y auditoría informáticos.......................................3

1.1. Control interno informático.............................................................................3

1.2 Auditoría Informática.......................................................................................5

1.3 Control interno y auditoría informáticos: campos análogos...........................6

CAPITULO II............................................................................................................7

2.0 SISTEMA DE CONTROL INTERNO INFORMÁTICO........................................7

2.1 Definición............................................................................................................7

2.2 Tipos De Controles Internos...............................................................................7

2.3 ELEMENTOS FUNDAMENTALES DEL CONTROL INTERNO INFORMÁTICO................................................................................................................................. 9

2.3.1 Control interno para la organización del área de informática.......................9

2.2.1.1 Dirección.............................................................................................10

2.2.1.2 División del Trabajo.............................................................................11

2.2.1.3 Asignación de responsabilidad y autoridad.........................................12

2.2.1.4 Establecimiento de estándares y métodos..........................................12

2.2.1.5 Perfiles de puestos..............................................................................13

2.3 Controles internos para el análisis, desarrollo e implementación de sistemas............................................................................................................................14

2.3.1 Estandarización de metodologías para el desarrollo de proyectos........15

2.3.1.1 Estandarización de métodos para el diseño de sistemas...................16

2015CONTROL INTERNO PARA LA AUDITORÍA DE SISTEMAS INFORMÁTICOS

2.3.1.2 Lineamientos en la realización de sistemas........................................16

2.3.1.3 Uniformidad de funciones para desarrollar sistemas..........................16

2.3.1.4 Políticas para el desarrollo de sistemas..............................................16

2.3.1.5 Normas para regular el desarrollo de proyectos.................................16

2.3.2 Asegurar que el beneficio del sistema sea óptimo....................................17

2.3.3 Elaborar estudios de factibilidad del sistema............................................19

2.3.3.1 Viabilidad y factibilidad operativa........................................................20

2.3.3.2 Viabilidad y factibilidad económica......................................................20

5.2.3.3 Viabilidad y factibilidad técnica............................................................20

2.3.3.4 Viabilidad y factibilidad administrativa.................................................20

2.3.3.5 Otros estudios de Viabilidad y factibilidad...........................................20

2.3.4 Garantizar la eficiencia y eficacia en el análisis y diseño del sistema.......21

2.3.5 Vigilar la efectividad y eficiencia en la implementación y mantenimiento del sistema...............................................................................................................22

2.3.6 Lograr un uso eficiente del sistema por medio de su documentación......23

2.4 Controles internos para la operación del sistema............................................24

2.5 Controles internos para los procedimientos de entrada de datos, procesamiento de información y emisión de resultados........................................25

2.5.1 Verificar la existencia y funcionamiento de los procedimientos de captura de datos establecer un adecuado control..........................................26

2.5.2 Comprobar que todos los datos sean debidamente procesados...........27

2.5.3 Verificar la confiabilidad, veracidad y exactitud del procesamiento de datos...............................................................................................................27

2.5.4 Comprobar la suficiencia de la emisión de información.........................27

2.6 Controles internos para la seguridad del área de sistemas.............................28

2.6.1 Controles para prevenir y evitar las amenazas, riesgos y contingencias en las áreas de sistematización...............................................................................31

2.6.2 Controles para la seguridad física del área de sistemas...........................31

2.6.3 Controles para la seguridad lógica de los sistemas...................................31

2.6.4 Controles para la seguridad de las bases de datos...................................32

2.6.5 Controles para la seguridad en la operación de los sistemas computacionales.................................................................................................32


2.6.6 Controles para la seguridad del personal de informática...........................32

2.6.7 Controles para la seguridad en la telecomunicación de datos...................32

2.6.8Controles para la seguridad en sistemas de redes y multiusuarios............33

CONCLUSIONES...................................................................................................34

BIBLIOGRAFÍA......................................................................................................35


INTRODUCCIÓN

Las empresas están sometidas a la acción de muchas fuerzas externas tales

como la creciente necesidad de acceder a los mercados mundiales, la

consolidación industrial y el avance tecnológico, entre otros. Ante la rapidez de los

cambios, los directivos se han visto en la necesidad de reevaluar y reestructurar

su sistema de controles internos. Los cuales deben actuar de manera proactiva

antes de que surjan los problemas, tomando medidas audaces y lograr

enfrentar los retos futuros y asegurar la integridad en el momento actual.

Debido a la magnitud e importancia de un centro de informática en una empresa

se ha visto en la necesidad de implementar medidas organizativas, las figuras de

control interno y auditoria informática.

El sistema de control interno es un proceso de control integrado a las actividades

operativas de los entes, diseñado para asegurar en forma razonable la fiabilidad

de la información contable. (Dante Orlando Malica)

Los auditores informáticos serán quienes aporten conocimientos especializados

a la tecnología informática, prestando una ayuda valiosa a la Organización y a

los otros auditores en todo lo relativo a los controles sobre dichos sistemas.

Para una mayor comprensión del tema de control interno para la auditoría de

sistemas el presente trabajo se estructurará en dos capítulos. En el capítulo I se

comprenderá las funciones del control interno y la auditoría informática.

Posteriormente en el capítulo II se presenta un sistema de control interno, donde

se menciona cada uno de los elementos que constituye el control interno

informático.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Analizar los conceptos y características fundamentales del control interno

en los sistemas computacionales, a fin de identificar sus principales

aplicaciones en la auditoría de sistemas.

OBJETIVOS ESPECIFÍCOS

Comprender la importancia del control interno informático.

Conocer las diferencias y similitudes entre control interno y auditoría en

sistemas.

Conocer los diferentes tipos de control interno.

Analizar los elementos fundamentales del control interno informático.


3

MARCO TEÓRICO

CONTROL INTERNO PARA LA AUDITORÍA DE SISTEMAS INFORMÁTICOS

CAPITULO I

1.0 Funciones del control interno y auditoría informáticos

1.1. Control interno informático

El Control Interno Informático controla diariamente que todas las actividades de

sistemas de información sean realizadas cumpliendo los procedimientos,

estándares y no normas fijados por la Dirección de la Organización y/o la

Dirección de Informática, así como los requerimientos legales. (Piattini & Peso,

2001)

La misión del Control Interno Informático es asegurarse de que las medidas que

se obtienen de los mecanismos implantados por cada responsable sean

correctas y válidas. (Piattini & Peso, 2001)

Control Interno Informático suele ser un órgano staff de la Dirección del

Departamento de Informática y está dotado de las personas y medios

materiales proporcionados a los cometidos que se le encomienden.

Como principales objetivos podemos indicar los siguientes:

- Controlar que todas las actividades se realizan cumpliendo los procedimientos

y normas fijados, evaluar su bondad y asegurarse del cumplimiento de

las normas legales.

- Asesorar sobre el conocimiento de las normas.


4

- Colaborar y apoyar el trabajo de Auditoria Informática, así como las

auditorías externas al Grupo.

- Definir, implantar y ejecutar mecanismos y controles para comprobar el logro

de los grados adecuados del servicio informática, lo cual no debe considerarse

como que la implantación de los mecanismos de medida y la responsabilidad

del logro de esos ni se les se ubique exclusivamente en la función de Control

Interno, sino que cada responsable e objetivos y recursos es responsable de

esos niveles, así como de la implantación de los medios de medida adecuados.

Realizar en los diferentes sistemas (centrales, departamentales, redes

locales, PCs. etc.) y entornos informáticos (producción, desarrollo o pruebas) el

control de las diferentes actividades operativas sobre:

- El cumplimiento de procedimiento, normas y controles dictados. Merece

resaltarse la vigilancia sobre el control de cambios y versiones del software.

- Controles sobre la producción diaria.

- Controles sobre la calidad y eficiencia del desarrollo y mantenimiento del

software del servicio informática.

- Controles en las redes de comunicaciones.

- Controles sobre el software base.

- Controles en los sistemas microinformáticos.

- La seguridad informática (su responsabilidad puede estar asignada a control

interno o bien puede asignársele la responsabilidad de control dual de la

misma cuando está encargada a otro órgano):

Usuarios, responsables y perfiles de uso de archivos y bases de datos.

Normas de seguridad.

Control de información clasificada.

Control dual de la seguridad informática.

- Licencias y relaciones contractuales con terceros.

- Asesorar y transmitir cultura sobre el riesgo informático. (Piattini & Peso, 2001)


5

1.2 Auditoría Informática

La Auditoria Informática es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias

para determinar si un sistema informatizado salvaguarda los activos,

mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la

organización y utiliza eficientemente los recursos. De este modo la auditoría

informática sustenta y confirma la consecución de los objetivos tradicionales de la

auditoría:

• Objetivos de protección de activos e integridad de datos.

• Objetivos de gestión que abarcan, no solamente los de protección de activos,

sino también los de eficacia y eficiencia.

El auditor evalúa y comprueba en determinados momentos del tiempo los

controles y procedimientos informativos más complejos, desarrollando y

aplicando técnicas mecanizadas de auditoría, incluyendo el uso del software. En

muchos casos, ya no es posible verificar manualmente los procedimientos

informatizados que resumen, calculan y clasifican datos, por lo que se deberá

emplear software de auditoría y otras técnicas asistidas por computador. (Piattini

& Peso, 2001)

El auditor es responsable de revisar e informar a la Dirección de la Organización

sobre el diseño y el funcionamiento de los controles implantados y sobre la

fiabilidad de la información suministrada. (Piattini & Peso, 2001)

Se pueden establecer tres grupos de funciones a realizar por un auditor

informático:

• Participar en las revisiones durante y después del diseño, realización,

implantación y explotación de aplicaciones informativas, así como en las fases

análogas de realización de cambios importantes.

• Revisar y juzgar los controles implantados en los sistemas informativos para

verificar su adecuación a las órdenes e instrucciones de la Dirección,


6

requisitos legales, protección de confidencialidad y cobertura ante errores y

fraudes.

• Revisar y juzgar el nivel de eficacia, utilidad, fiabilidad y seguridad de los

equipos e información.

1.3 Control interno y auditoría informáticos: campos análogos

Aunque ambas figuras tienen objeticos comunes, existen diferencias que conviene

matizar:

Control interno informático

Auditor Informático

Similitudes

Personal internoConocimientos especializados en Tecnología de la

Información.Verificación del cumplimiento de controles internos,

normativay procedimientos establecidos por la Dirección de

Informática y la Dirección General para los sistemas de información

Diferencias

Análisis de los controles en el día a día.

Información a la Dirección del Departamento de

Informática.Sólo personal interno.

El alcance de sus funciones es únicamente sobre el Departamento de

Informática.

Análisis de un momento informático determinado.

Informa a la Dirección General de la Organización.

Personal interno y/o externo.

Tiene cobertura sobre todos los componentes

de los sistemas de información de la

Organización.


7

CAPITULO II

2.0 SISTEMA DE CONTROL INTERNO INFORMÁTICO

2.1 Definición

Se puede definir el control interno como "cualquier actividad o acción realizada

manual y/o automáticamente para prevenir, corregir errores o irregularidades

que puedan afectar al funcionamiento de un sistema para conseguir sus

objetivos". (Piattini & Peso, 2001)

Los controles cuando se diseñen, desarrollen e implanten han de ser al

menos completos, simples, fiables, revisables, adecuados, y rentables. (Piattini &

Peso, 2001)

Los controles internos que se utilizan en el entorno informático continúan

evolucionando hoy en día a medida que los sistemas informáticos se

vuelven complejos. Los progresos que se producen en la tecnología de sopones

físicos y de software) han modificado de manera significativa los

procedimientos que se empleaban tradicionalmente para controlar los

procesos de aplicaciones y para gestionar los sistemas de información. (Piattini

& Peso, 2001)

2.2 Tipos De Controles Internos

Históricamente, los objetivos de los controles informáticos se han clasificado en

las siguientes categorías:

Controles preventivos, para tratar de evitar el hecho, como un software de

seguridad que impida los accesos no autorizados al sistema.


8

Controles detectivos. Cuando fallan los preventivos para tratar de conocer

cuanto antes el evento. Por ejemplo, el registro de intentos de acceso no

autorizados, el registro de la actividad el registro de la actividad diaria para

detectar errores u omisiones. (Piattini & Peso, 2001)

Controles correctivos: facilitan la vuelta a la normalidad cuando se han

producido incidencias. Por ejemplo, la recuperación de un archivo dañado a

partir de las copias de seguridad. (Piattini & Peso, 2001)

Otros tipos de Controles:

Controles Generales: son los que se realizan para asegurar que la organización

y sistemas operen de forma natural. (Garcia, 2012)

Ejemplos:

Separación de funciones.

Acceso y seguridad.

Procedimientos escritos.

Control sobre software de sistemas.

Control sobre la continuidad del procesamiento.

Control sobre el desarrollo y modificación del sistema.

Controles de Aplicación: son los que se realizan para asegurar la exactitud,

integridad y validez de la información procesada. (Garcia, 2012)

Ejemplos

Control sobre los datos de entrada.

Control sobre los datos constantes o fijos.

Control sobre el procesamiento.

Control sobre los datos rechazados.

Control sobre los datos de salida.


9

Controles Especializados: son los que se realizan para asegurar la

integridad, seguridad y aspectos operacionales.

Ejemplos:

Control sobre las entradas de datos en líneas.

Procedimientos de recuperación y reenganche en sistemas en línea.

Control sobre la modificación de los programas.

Control sobre el procesamiento distribuido.

Control sobre los sistemas integrados.

Control sobre bases de datos. (Garcia, 2012)

2.3 ELEMENTOS FUNDAMENTALES DEL CONTROL INTERNO INFORMÁTICO

2.3.1 Control interno para la organización del área de informática

Al instalar este elemento del control interno informático, se busca determinar si la

estructura de organización del área de sistemas computacionales, con todo lo que

esto conlleva, es la más apropiada para que éstos funcionen con eficacia y

eficiencia en la empresa; esto se logra mediante el diseño adecuado de la

estructura de puestos, unidades de trabajo, líneas de autoridad y canales de

comunicación, complementados con la definición correcta de funciones y

actividades, la asignación de responsabilidad y la definición clara de los perfiles de

puestos. Todo ello permitirá realizar adecuadamente el trabajo encomendado al

área de sistemas de la empresa. (Razo, 2002)

Para este elemento del control interno, dentro del área de informática de cualquier

empresa, se proponen los siguientes subelementos de organización:

Dirección.

División del trabajo

Asignación de responsabilidad y autoridad

Establecimiento de estándares y métodos


10

Perfiles de puestos.

2.2.1.1 Dirección 1 Esto se aplica al control interno informático, ya que el titular de la entidad, o

persona responsable de dirigir el área de sistemas de la empresa, tiene la

responsabilidad de ejercer la autoridad en la conducción de las funciones y

actividades del personal de dicha área, así como en la coordinación de los

recursos informáticos que le permitirán satisfacer los requerimientos de sistemas

de la empresa. (Razo, 2002)

La adopción de este sub-elemento en el área de informática de la empresa

permitirá determinar de manera correcta los niveles de autoridad y responsabilidad

que se necesitan en la estructura de organización del área de sistemas, con el fin

de poder supervisar y evaluar el cumplimiento de las funciones y el buen

desempeño de las actividades del personal asignado a esos puestos, con todo lo

que esto implica en la gestión administrativa del área de sistemas (Razo, 2002)

Los recursos de informática son muy especializados y frecuentemente muy

costosos, pero son de suma importancia en las áreas de sistemas; por lo tanto, es

necesario aprovecharlos de la mejor manera posible, lo cual sólo se puede lograr

mediante el establecimiento de la dirección como elemento del control interno; con

ello se contribuye a la adecuada coordinación del uso y aprovechamiento de esos

recursos computacionales. (Razo, 2002)

Este subelemento estará apoyado a su vez por los siguientes subelementos:

La coordinación de recursos

La supervisión de actividades

La delegación de autoridad y responsabilidad

La asignación de actividades

1 La dirección es uno de los subelementos básicos del control interno en cualquier empresa, ya que ésta es la función primordial de la entidad o persona que tiene la misión de dirigir las actividades en la institución o en un área específica, así como la de coordinar el uso de los recursos disponibles en el área para cumplir el objetivo institucional. (Razo, 2002)


11

La distribución de recursos

La aplicación de cada subelemento es fundamental para cualquier área de

sistemas, debido a lo especializado del manejo de las áreas de sistemas, a la

complejidad de sus actividades, al disímbolo volumen de funciones y a la

diversidad de operaciones que se realizan en estas áreas. (Razo, 2002)

También es de suma importancia hacer notar que para su óptima implementación,

se deben considerar la configuración y las características del equipo de cómputo,

el tamaño del área de sistemas y las particularidades del procesamiento

establecidas en la empresa, las cuales, como es fácil de entender, difieren

diametralmente en la forma de trabajar de un área de sistemas a otra y entre la

forma de ejercer la dirección de sistemas de una empresa a otra. (Razo, 2002)

Además, la importancia de la dirección se acentúa todavía más si a lo anterior le

agregamos las diferencias que hay de un área de sistemas a otra respecto al

hardware, software, instalaciones, información, personal y usuarios del sistema;

pero se acentúa más si el sistema de la empresa es monousuarios, redes o

multiusuarios. (Razo, 2002)

2.2.1.2 División del TrabajoPara el buen desarrollo de las actividades de cualquier empresa es necesario que

éstas se realicen de acuerdo a como hayan sido diseñadas en la estructura de

organización y de acuerdo con lo delimitado en el perfil de puestos; sin embargo,

esto sólo se logra cuando se tiene una distribución correcta de las cargas de

trabajo en el área de sistemas, una asignación eficiente de sus funciones y,

básicamente, una división adecuada de las actividades que tiene encomendadas

cada unidad de trabajo. (Razo, 2002)

Es fácil apreciar que la división del trabajo incrementa la eficacia y eficiencia de las

actividades de cualquier empresa. Esto mismo ocurre en las áreas de sistemas, en

donde, por las mismas exigencias de operación de los sistemas computacionales,

los cuales son cada vez más especializados, se requiere una división más

especializada del trabajo para el cumplimiento de las actividades, operaciones y


12

tareas que se desarrollan en estos centros de cómputo. Cada vez se requiere más

que los especialistas en informática realicen sus actividades de manera más

concreta, sofisticada y delimitada, dentro de un ramo específico de especialidad.

Claro está, dicha especialización debe estar soportada por un amplio conocimiento

y experiencia en el ambiente de sistemas, además de una perfecta coordinación

con los otros recursos del área de sistemas. (Razo, 2002)

2.2.1.3 Asignación de responsabilidad y autoridadUna vez estructuradas la división de actividades y funciones para cada uno de los

integrantes del centro de cómputo, el siguiente subelemento a considerar es la

asignación de las líneas de autoridad por puesto y el establecimiento de los límites

de responsabilidad que tendrá cada uno de éstos, incluyendo los canales formales

de comunicación. (Razo, 2002)

Este subelemento nos ayuda a garantizar la eficiencia y eficacia del control interno

en las unidades de sistemas, ya que complementa la división del trabajo y delimita

claramente la autoridad y la responsabilidad que tendrá cada integrante de esas

áreas. (Razo, 2002)

Con ello se asegura el mejor desarrollo de las actividades, funciones y tareas y,

consecuentemente, la realización del procesamiento de información en la empresa

será más eficiente y más eficaz. (Razo, 2002)

2.2.1.4 Establecimiento de estándares y métodos

En cualquier área de sistemas es de suma importancia estandarizar el desarrollo

de todas las actividades y funciones, a fin de que éstas se realicen de manera

uniforme conforme a las necesidades concretas de las unidades de informática

que integran la empresa. Claro está, en esta estandarización se deben respetar la

división del trabajo y la asignación de actividades específicas. Éste es un aspecto

básico que se debe contemplar para el establecimiento del control interno

informático en cualquier empresa. (Razo, 2002)

Además, debido a lo especializado de las actividades que se desarrollan en los

centros de cómputo, se tienen que adoptar metodologías y procedimientos


13

similares en cuanto a la estandarización de los métodos, procedimientos y las

herramientas que integran los sistemas computacionales de una empresa,

concretamente para:

Estandarización del diseño e instalación del hardware, así como del uso de

sus componentes, procesadores, equipos periféricos y de su arquitectura.

Estandarización del diseño, adquisición y uso del software, así como de lo

relacionado con el aprovechamiento de sus sistemas operativos, sus

programas de aplicación y sus métodos de procesamiento, los lenguajes de

programación, los programas y paqueterías para desarrollo y su aplicación

en los sistemas de la empresa.

Estandarización del diseño, implementación y administración de las bases

de datos, en las cuales se maneja la información de los sistemas

computacionales de la empresa, así como el respaldo y la protección de

datos.

Estandarización del diseño, instalación y aprovechamiento de los sistemas

de redes y sistemas multiusuarios que se tengan instalados en la empresa,

incluyendo la configuración, el hardware, el software, la información y los

demás recursos de la red.

Estandarización del mantenimiento y de la modificación parcial o total de los

sistemas informáticos de la empresa, con el fin de obtener un mejor

aprovechamiento en el procesamiento de la información.

Estandarización de los sistemas de seguridad y protección al personal y

usuarios de sistemas, información, bases de datos, hardware, software,

mobiliario y equipo, así como de todos los aspectos relacionados con el

sistema de cómputo de la empresa. (Razo, 2002)

2.2.1.5 Perfiles de puestosEl perfil de puestos se pretende estandarizar, hasta donde es posible, los

requisitos mínimos que se deben contemplar para cada uno de los puestos del

centro informático.


14

Es trascendental destacar la importancia del uso del perfil de puestos para la

selección adecuada del personal que ocupará los puestos dentro del área de

sistemas, debido a que en ese documento se establecerán en forma precisa y

correcta las características, conocimientos y habilidades que deberán tener

quienes ocupen dichos puestos. Esto será la garantía de un desarrollo eficiente y

eficaz de las funciones y actividades de cada puesto. (Razo, 2002)

2.3 Controles internos para el análisis, desarrollo e implementación de sistemas

Para entender este elemento del control interno informático, es vital que primero

presentemos las primeras fases de lo que se puede entender como análisis y

diseño de sistemas. Para ello, proponemos como modelo la metodología general

para el desarrollo de sistemas, misma que utilizamos para ejemplificar los

elementos de control interno, considerando los siguientes puntos:

- Análisis del sistema actual.

- Diseño conceptual.

- Diseño detallado.

- Programación.

- Pruebas y correcciones.

- Documentación del sistema.

- Capacitación del usuario.

- Implementación del sistema.

- Liberación del sistema.

- Mantenimiento.

Con la aplicación de esta metodología para el desarrollo de un proyecto, se puede

garantizar el análisis, desarrollo e implementación correctos de cualquier sistema.

(Razo, 2002)


15

Para desarrollar un proyecto de sistemas, es indispensable aplicar un método

irrestricto que señale, paso a paso, las etapas requeridas para dicho desarrollo. Es

decir, una metodología de sistemas. (Razo, 2002)

A continuación se proponen los siguientes subelementos para el cumplimiento de

este elemento del control interno en el área de sistemas:

2.3.1 Estandarización de metodologías para el desarrollo de proyectos.

Para esto, es necesario establecer que existen múltiples metodologías de

aplicación general para el desarrollo de sistemas propuestas por diversos autores,

desde las establecidas formalmente en libros y documentos editados, hasta las

informales que se utilizan en forma local para el desarrollo de proyectos internos,

pero la empresa debe adoptar alguna en especial que sea acorde al desarrollo de

sus proyectos de sistemas. También puede elegir alguna metodología híbrida que

sea combinación de las anteriores. (Razo, 2002)

Actualmente existen muchas instituciones que crean sistemas, y dentro de las

principales actividades que realizan para el desarrollo de los mismos está la

estandarización de normas, políticas y lineamientos que regulen la realización de

dichos sistemas en la empresa, buscando con ello uniformar el crecimiento de

éstos. Sin embargo, también existen muchas otras instituciones que carecen de

cualquiera de estas estandarizaciones. Incluso existen aquellas que jamás aplican

una metodología uniforme y que utilizan diferentes métodos para desarrollar sus

proyectos; por esta razón, sus sistemas no son similares y sus aplicaciones y

utilidad para la empresa frecuentemente difieren, debido a que no tienen los

mismos estándares, ni las mismas normas, políticas ni lineamientos. (Razo, 2002)

Está claro que es indispensable contar con un elemento de control que regule el

desarrollo correcto de un proyecto, ya que este control es el sustento

indispensable para estandarizar la realización de cualquier proyecto informático;

con esto se contribuye a la máxima eficiencia en la realización de dicho proyecto.


16

Estandarizaciones básicas que se deben analizar durante cualquier revisión:

2.3.1.1 Estandarización de métodos para el diseño de sistemasConsiste en uniformar los métodos y procedimientos establecidos en la unidad de

sistematización, a fin de estandarizar el desarrollo de los sistemas, de tal manera

que los nuevos proyectos se realicen siempre de la misma manera. (Razo, 2002)

2.3.1.2 Lineamientos en la realización de sistemas

Es indispensable establecer formalmente las líneas concretas de acción, las

cuales delimitarán, lo más claramente posible, las normas de conducta que deben

acatar quienes desarrollen proyectos en la empresa. (Razo, 2002)

2.3.1.3 Uniformidad de funciones para desarrollar sistemas

Para el desarrollo uniforme de los nuevos sistemas en la empresa, también es

necesario uniformar las funciones que deben cumplir los encargados de realizar

estos proyectos en el área de sistematización; con ello se busca que siempre se

desarrollen las mismas actividades para realizar nuevos proyectos; sólo así se

garantiza la uniformidad de sistemas en la empresa. (Razo, 2002)

2.3.1.4 Políticas para el desarrollo de sistemasPara el desarrollo uniforme de los proyectos de sistemas, es obligatorio establecer

políticas (normas de acción que regulan la toma de decisiones), a fin de que los

encargados de realizar los proyectos de sistemas en la empresa sigan las mismas

directrices señaladas por la dirección de la empresa y por la del área de

sistematización. (Razo, 2002)

2.3.1.5 Normas 2 para regular el desarrollo de proyectos Son los lineamientos formales que regulan la manera de conducirse por parte de

quienes desarrollan los proyectos; con ellas se establece perfectamente la

conducta que deberán seguir los usuarios y quienes participan en dicho desarrollo.

(Razo, 2002)

2 Las normas son las directrices que marcan la conducta que deben seguir quienes laboran en la institución, para el desarrollo de proyectos


17

Los aspectos anteriores servirán de ejemplo para establecer las estandarizaciones

que se requieren para el desarrollo de sistemas, según las necesidades y

características de los mismos en la empresa.

2.3.2 Asegurar que el beneficio del sistema sea óptimo

Con la aplicación de este subelemento del control interno, se pretende buscar la

optimización de las tareas, operaciones y funciones que resultarán con la

implementación de los sistemas; contando para ello con el seguimiento de una

metodología uniforme para el desarrollo de nuevos sistemas, con lo cual se

pretende garantizar la eficacia y eficiencia de acciones después de que se

implemente el nuevo sistema. (Razo, 2002)

Al implementar un nuevo sistema se busca optimizar el desarrollo de las

actividades que normalmente se llevan a cabo en la empresa o en cualquiera de

sus áreas; con ello se pretende mejorar las operaciones normales de cómputo que

se realizan en la empresa, a fin de incrementar la eficiencia y eficacia de sus

sistemas actuales. (Razo, 2002)

Cabe aclarar que la optimización del sistema no se refiere exclusivamente a las

aplicaciones informáticas, sino también a la optimización del equipo con el cual se

desarrolla su función informática; por ejemplo, los proyectos de elección del

software, hardware, periféricos asociados, bases de datos o consumibles, o las

demás actividades que rodean a la gestión administrativa del sistema, así como el

manejo, adiestramiento y capacitación de los usuarios del sistemas o de las

personas que intervienen en la operación normal del mismo. En todos los casos,

con la adopción de este subelemento se pretende hacer más eficiente y eficaz el

desarrollo de las actividades actuales del sistema; sin este objetivo no se justifica

el desarrollo de un nuevo sistema. (Razo, 2002)

De hecho, el objetivo final que se espera en las empresas con la implementación

de un sistema informático se puede circunscribir a dos aspectos concretos:


18

Beneficios tangibles

Con el establecimiento de los sistemas en la empresa se pretende lograr mejoras

sustanciales, realmente palpables, por parte de quienes utilizan dichos sistemas,

lo cual exige que puedan ser cuantificados resultados tales como una mayor

emisión de facturas en la empresa, más y mejores registros contables por jornada,

mayor emisión de cheques de nómina en menor tiempo, mejor captura y proceso

de impuestos vía sistemas, etcétera. Todos estos resultados son tangibles, debido

a que se pueden cuantificar para determinar si se cumple o no con los objetivos

esperados del sistema. (Razo, 2002)

Beneficios intangibles

Los beneficios que se espera obtener de los sistemas de cómputo son intangibles,

ya que sus resultados no pueden ser contados ni se ven en forma física ni

palpable; sin embargo, existen formas de hacer su cuantificación, esto es: la

mayoría de los sistemas computacionales tienen ciertos valores cualitativos y es

muy difícil darles un valor cuantitativo. (Razo, 2002)

Entre los principales ejemplos encontramos la oportunidad en la toma de

decisiones con ayuda de los sistemas computacionales, la confiabilidad en los

resultados de las nóminas, la veracidad de las operaciones realizadas con

sistemas computacionales, etc. (Razo, 2002)

Un aspecto específico de aplicación de este subelemento, es que para el análisis y

diseño del nuevo sistema se tienen que establecer, de manera clara y los más

concretamente posible, todos los beneficios que se obtendrían con el desarrollo de

un sistema, enfocándolos desde múltiples puntos de vista; los siguientes son

algunos de estos beneficios:

El nivel informático, porque con la instalación de un nuevo proyecto se

pretende mejorar los sistemas informáticos de la empresa.


19

El económico, debido a que los sistemas tienen un valor económico y con

su desarrollo se pretende economizar el servicio informático en las

empresas.

El social, porque congrega gente alrededor de los sistemas que se

implementan en las empresas; esta gente se interrelaciona con sus

congéneres, creando vínculos sociales con ellos, con la ayuda de los

sistemas.

El de los servicios, porque el propósito final de un sistema computacional es

proporcionar servicios sistematizados a las áreas de una empresa.

El administrativo, ya que ayuda al mejor manejo de la gestión informática de

las empresas.

El operacional, porque con su adopción ayuda a la regulación y mejor

realización de todas las operaciones del sistema computacional de la

empresa.

2.3.3 Elaborar estudios de factibilidad del sistema

Todo proyecto de informática se tiene que evaluar desde dos puntos de vista

específicos: la viabilidad3 y la factibilidad4; es decir, se deben analizar la viabilidad

de realizar el proyecto y la factibilidad de llevarlo a cabo. (Razo, 2002)

Un aspecto fundamental que se debe contemplar en la adopción de este

subelemento del control interno informático, es determinar el orden en la

valoración del desarrollo de los proyectos: en primer lugar, se deben elaborar los

estudios acerca de la viabilidad de realizar el proyecto y en segundo término los

de la factibilidad de llevarlo a cabo, ambos enfocados desde los siguiente puntos

de vista. (Razo, 2002)

3 Viable: “Del francésviable, de vie: existencia, vida. Que puede realizarse.” “Adjetivo, que puede vivir. Se dice del asunto con posibilidad de salir adelante.4 Factible: “Del latín factibilis, de facere: hacer - hacedero, posible.” “Que se puede llevar a cabo o que es posible realizar. Realizable, posible, asequible.”


20

2.3.3.1 Viabilidad y factibilidad operativaSon los estudios de viabilidad y factibilidad de aquellos aspectos que se refieren a

la posible operación del proyecto; en esta parte se estudian anticipadamente todos

los aspectos relacionados con la futura operación del sistema que será

implementado, con el fin de lograr la adecuada operatividad del mismo. (Razo,

2002)

2.3.3.2 Viabilidad y factibilidad económicaSon los estudios de viabilidad y factibilidad de aquellos aspectos que se refieren a

la parte económica del proyecto; en esta parte se estudian anticipadamente todos

los aspectos relacionados con el costo –el beneficio y el gasto-rendimiento del

proyecto. (Razo, 2002)

5.2.3.3 Viabilidad y factibilidad técnica

Son los estudios de viabilidad y factibilidad de aquellos aspectos que serán útiles

para alorar la calidad y cualidad de los sistemas desde el punto de vista técnico;

con ello se busca contribuir a la mejor operación del nuevo sistema; también se

estudian otras calificaciones y cuantificaciones referentes a la parte técnica del

proyecto, las cuales se deben hacer durante esta fase de análisis y desarrollo.

(Razo, 2002)

2.3.3.4 Viabilidad y factibilidad administrativaSon los estudios de viabilidad y factibilidad de aquellos aspectos que repercuten

en la cuestión administrativa del sistema, los cuales permitirán evaluar las

facilidades para la futura administración del mismo. (Razo, 2002)

2.3.3.5 Otros estudios de Viabilidad y factibilidad

Los anteriores son algunos de los principales estudios de factibilidad y viabilidad

que se pueden realizar, aunque también existen otros tipos de estudios, los cuales

estarán delimitados por las propias necesidades de la empresa en donde se lleven

a cabo los proyectos de sistemas; sin embargo, para conocimiento del lector, sólo

mencionaremos algunos de los más usuales:

Estudios de viabilidad y factibilidad de tipo legal

Estudios de viabilidad y factibilidad de tipo laboral


21

Estudios de viabilidad y factibilidad de comunicación y telecomunicaciones

Estudios de viabilidad y factibilidad de localización de planta

Estudios de viabilidad y factibilidad de estudios de mercado

Estudios de viabilidad y factibilidad de instalaciones y equipamiento de los

sistemas

Estudios de viabilidad y factibilidad de comercialización de los sistemas.

2.3.4 Garantizar la eficiencia y eficacia en el análisis y diseño del sistema

Para examinar este subelemento del control interno informático, es necesario

entender que la premisa fundamental del análisis y diseño de sistemas es la

realización de proyectos que optimicen las actividades que se desarrollarán con la

implementación de un nuevo sistema computacional; además, debemos entender

que un nuevo proyecto sólo se justifica si con él se busca satisfacer la eficiencia y

eficacia de las actividades de la empresa, lo cual, por cierto, se logra por medio de

la adopción de una metodología estándar en la realización de los sistemas. Esto

es lo que se debe contemplar para poder garantizar un buen resultado final con su

implementación. (Razo, 2002)

Debemos señalar que si estas condiciones no se cumplen o sólo se satisfacen de

manera parcial, entonces no tiene caso la existencia de un nuevo proyecto, ya que

su consecuencia será muy pobre y deficiente, en cuanto a los resultados

esperados. (Razo, 2002)

Para garantizar esa eficiencia y eficacia en la implementación de un nuevo

sistema, es necesario contar con varias herramientas, técnicas, métodos y

elementos que permitan uniformar los procedimientos, estándares, normas y

lineamientos requeridos para desarrollar eficientemente estas actividades. (Razo,

2002)

Aspectos que se deben contemplar para un nuevo proyecto y deben ser

adoptados en función a la metodología utilizada:


22

La adopción y seguimiento de una metodología institucional

Adoptar una adecuada planeación, programación y presupuestación para el

desarrollo del sistema

Contar con la participación activa de los usuarios finales o solicitantes del

nuevo sistema para garantizar su buen desarrollo.

Contar con personal que tenga la disposición, experiencia, capacitación y

conocimientos para el desarrollo de sistemas.

Utilizar los requerimientos técnicos necesarios para el desarrollo del

sistema, como son el hardware, software y personal informático.

Diseñar y aplicar las pruebas previas a la implementación del sistema.

Supervisar permanentemente el avance de actividades del proyecto.

La aplicación de todos y cada uno de los aspectos anteriormente señalados, tiene

como fin lograr la eficiencia y eficacia en el desarrollo de un proyecto; estos

aspectos se complementan con una permanente y estrecha supervisión de todas y

cada una de las actividades que se realizan durante el desarrollo del proyecto,

desde la etapa de conceptualización hasta la etapa de liberación. Cumpliendo lo

anterior, se puede garantizar la utilidad de este subelemento del control interno

informático. (Razo, 2002)

2.3.5 Vigilar la efectividad y eficiencia en la implementación y mantenimiento del sistema

es necesario vigilar la efectividad en la implementación del sistema y, una vez

liberado, también se debe procurar su eficiencia a través del mantenimiento. No

basta con elaborar el sistema, también se tiene que implementar totalmente, se

tiene que liberar a cargo del propio usuario y se le tiene que dar un mantenimiento

permanente para garantizar su efectividad. Sólo mediante la adopción de este

subelemento del control interno se pueden garantizar la eficacia y eficiencia de los

sistemas computacionales de la institución. (Razo, 2002)


23

Dentro de una aplicación real de sistemas, encontramos que la vida estimada de

un proyecto informático es de seis a ocho años5, por esa razón es de suma

importancia no sólo desarrollar eficientemente el análisis y diseño del nuevo

sistema, sino también implementarlo de manera adecuada, así como darle un

constante mantenimiento, ya sea de carácter preventivo o correctivo. Esto último

es básico para el funcionamiento del sistema, ya que se busca adaptarlo a las

necesidades cambiantes del propio proyecto o de la institución y así evitar su

rápida obsolescencia. (Razo, 2002)

La adopción de este subelemento del control interno ayudará a garantizar la

implementación adecuada y el mejor funcionamiento de los nuevos sistemas de

información, y quizá también pueda ayudar a evaluar su correcto funcionamiento

posterior. El mantenimiento periódico, sea preventivo o correctivo, será el

complemento que garantice la eficiencia y eficacia del sistema. (Razo, 2002)

2.3.6 Lograr un uso eficiente del sistema por medio de su documentación

Después de haber terminado el desarrollo del sistema, o durante su elaboración,

es requisito indispensable elaborar los documentos relativos a su buen

funcionamiento, en relación con su operación, con las características técnicas

operativas, administrativas y económicas que lo fundamentaron, con los manuales

que apoyarán al usuario y con todos los demás manuales e instructivos que

servirán de apoyo al propio desarrollador del sistema. (Razo, 2002)

También se debe contar con la completa documentación de respaldo y apoyo que

sirva de consulta a los usuarios para el buen uso del sistema. Otra garantía del

buen funcionamiento del sistema es el establecimiento del control interno

informático en relación con la documentación de dicho sistema, a fin de que sirva

de ayuda al usuario y al propio desarrollador del proyecto, lo cual contribuirá a su

mejor operación y a su posterior modificación. (Razo, 2002)

5 Estadísticas realizadas por alumnos del seminario de titulación y auditoría de sistemas, entre 1990 y 1996, en la Universidad del Valle de México, planteles Lomas Verdes y San Rafael


24

Puede haber muchos tipos de documentos útiles para el desarrollo de las

actividades del área de sistemas computacionales, según las características y

configuración delos sistemas, el tamaño del centro de cómputo, la experiencia y

conocimiento de su personal y otros muchos aspectos. Como por ejemplo:

Manuales e instructivos del usuario

Manual e instructivo de operación del sistema

Manual técnico del sistema

Manual para el seguimiento del desarrollo del proyecto del sistema

Manual e instructivo de mantenimiento del sistema.

Otros manuales e instructivos del sistema, como por ejemplo: manuales de

organización, manuales de métodos y procedimientos, cursos de

capacitación y adiestramiento, libros de consulta, diccionarios

especializados, otros documentos técnicos y administrativos.

2.4 Controles internos para la operación del sistema

En el desarrollo de sistemas una de las actividades más relevantes es la

operación de los sistemas computacionales, la cual se realiza bajo condiciones y

con características muy especiales. Es necesario contar con un elemento de

control interno que evalué la adecuada operación, siendo en este caso la adopción

de un elemento que se encargue de vigilar y verificar la eficiencia y eficacia en la

operación de dichos sistemas. Dicho elemento garantizara el cumplimiento de los

objetivos básicos del control interno, de los que destacan:

o Establecer como prioridad la seguridad y protección de la información, del

sistema de cómputo y de los recursos informáticos de la empresa. (Razo,

2002)

o Promover la confiabilidad, oportunidad y veracidad de la captación de

datos, su procesamiento en el sistema y la emisión de informes en las

empresas. (Razo, 2002)


25

Contando con este elemento básico podremos prevenir y evitar posibles errores y

deficiencias de operación, así como el uso fraudulento de la información que se

procesa en un centro de cómputo, además de posibles robos, piratería, alteración

y modificaciones de la información y de los sistemas, lenguajes y programas de la

institución. (Razo, 2002)

Para este elemento del control interno de sistemas vamos a proponer la aplicación

de los siguientes subelementos. Con la instalación de estos subelementos en un

centro de cómputo podremos garantizar una mayor eficiencia y eficacia en la

operación de los sistemas:

Prevenir y corregir errores de operación

Prevenir y evitar la manipulación fraudulenta de la información

Implementar y mantener la seguridad en la operación

Mantener la confiabilidad, oportunidad, veracidad y suficiencia en el

procesamiento de la información de la institución

2.5 Controles internos para los procedimientos de entrada de datos, procesamiento de información y emisión de resultados

Un sistema de información es un procedimiento simple de entrada, proceso y

salida, en donde un dato de entrada se transforma en información útil de salida

mediante algún procesamiento interior, además, es el control interno informático el

ideal para verificar que este procedimiento se lleve a cabo correctamente. (Razo,

2002)

Un sistema de información está compuesto de tres fases fundamentales:

o La entrada de datos al sistema

o El procesamiento de datos por medio de un sistema de procesamiento

interno

o La emisión de resultados útiles para la toma de decisiones


26

Estas fases son las que dan vigencia a cualquier sistema. Utilizando como

referencia lo anterior, a continuación analizaremos los siguientes subelementos

del control interno:

2.5.1 Verificar la existencia y funcionamiento de los procedimientos de captura de datos establecer un adecuado control

Se necesita establecer un adecuado control en la entrada de los datos que han de

ser procesados en cualquier sistema computacional, ya que de esto depende que

se obtengan buenos resultados de ese proceso; además, con la adopción del

control interno se busca que los resultados del procesamiento de datos sean los

esperados por el usuario, a fin de utilizarlos de manera oportuna, confiable y

adecuada. (Razo, 2002)

Para lograr la eficiencia y eficacia que se pretenden al establecer este elemento

en la captura de datos, es necesario tener bien establecidos aquellos métodos,

procedimientos y actividades que regularán la entrada de datos al sistema, así

como las normas, políticas y lineamientos que ayudarán a capturar mejor dichos

datos. Con esto se garantiza que el procesamiento de información y la emisión de

resultados sean adecuados. (Razo, 2002)

Sin embargo, no basta con verificar la entrada correcta de los datos capturados,

también es necesario comprobar que éstos sean introducidos con la oportunidad

que demanda el sistema; esto se verifica con los siguientes procedimientos:

El establecimiento y cumplimiento de los procedimientos adaptados para

satisfacer las necesidades de captura de información de la empresa.

La adopción de actividades específicas que ayuden a la rápida captura de

datos.

El seguimiento de los métodos y técnicas uniformes que garanticen que la

entrada de datos al sistema se realice siguiendo los mismos

procedimientos.


27

En consecuencia, con la aplicación de los procedimientos anteriores se puede

garantizar la uniformidad en la entrada de datos, siempre que se utilicen los

mismos métodos, técnicas y procesos en tiempos similares, garantizando con ello

la oportunidad y utilidad de la información. (Razo, 2002)

2.5.2 Comprobar que todos los datos sean debidamente procesadosEs indispensable que con el control interno informático se tenga la confianza de

que todos los datos ingresados al sistema sean procesados de igual manera sin

que sufran ninguna alteración, ya sea accidental, involuntaria o dolosa, durante su

procesamiento. Cumpliendo con esto se garantiza la uniformidad de los resultados

y, consecuentemente, se obtiene una mejor explotación de los mismos. (Razo,

2002)

2.5.3 Verificar la confiabilidad, veracidad y exactitud del procesamiento de datosLo que se busca con este subelemento del control interno es la implementación de

los métodos, técnicas y procedimientos que ayuden a uniformar las actividades

requeridas en el área de sistematización para la captura de datos, el

procesamiento de información y la emisión de informes. (Razo, 2002)

2.5.4 Comprobar la suficiencia de la emisión de información

Si partimos de que el objetivo básico de un centro de cómputo es proporcionar los

servicios de procesamiento de datos que requiere la empresa para satisfacer sus

necesidades de información, entonces entenderemos que uno de los aspectos

fundamentales de un centro de cómputo es proporcionar la información que

requieren las demás áreas de la empresa, con lo cual contribuye a satisfacer sus

necesidades de procesamiento de datos. (Razo, 2002)


28

Sin embargo, esa información debe ser adecuada a los requerimientos de la

empresa para ofrecer sólo la información requerida, sin dar ni más ni menos datos

que los necesarios. A esto se le llama proporcionar la información suficiente.

(Razo, 2002)

Precisamente esto es lo que se busca satisfacer con la suficiencia de información;

para lograrlo, es necesario que el área de sistemas sepa cuáles son los

requerimientos reales y específicos de información del usuario; esto se logra

mediante un análisis adecuado de sus necesidades y con el diseño correcto de los

sistemas que proporcionarán esa información. Evidentemente, dicha suficiencia

sólo se logrará mediante un buen análisis y diseño de sistemas. (Razo, 2002)

2.6 Controles internos para la seguridad del área de sistemas

La seguridad es uno de los principales aspectos que se deben contemplar en el

diseño de cualquier centro de informática. (Razo, 2002)

Principales aspectos que se deben tomar en cuenta para el entendimiento de este

elemento:

Seguridad física

Es todo lo relacionado con la seguridad y salvaguarda de los bienes tangibles de

los sistemas computacionales de la empresa, tales como el hardware, periféricos y

equipos asociados, las instalaciones eléctricas, las instalaciones de comunicación

y de datos, las construcciones, el mobiliario y equipo de oficina, así como la

protección a los accesos al centro de sistematización. En sí, es todo lo relacionado

con la seguridad, la prevención de riegos y protección de los recursos físicos

informáticos de la empresa. (Razo, 2002)

Seguridad lógica

Es todo lo relacionado con la seguridad de los bienes intangibles de los centros

informáticos, tales como software (aplicaciones, sistemas operativos y lenguajes),

así como lo relacionado con los métodos y procedimientos de operación, los


29

niveles de acceso a los sistemas y programas institucionales, el uso de

contraseñas, los privilegios y restricciones de los usuarios, la protección de los

archivos e información de la empresa y las medidas y programas para prevenir y

erradicar cualquier virus informático. En sí, es todo lo relacionado con las medidas

de seguridad, protección y forma de acceso a los archivos e información del

sistema. (Razo, 2002)

Seguridad de las bases de datos

Es la protección específica de la información que se maneja en las áreas de

sistemas de la empresa, ya sea a través de las medidas de seguridad y control

que limiten el acceso y uso de esa información, o mediante sus respaldos

periódicos con el fin de mantener su confidencialidad y prevenir las alteraciones,

descuidos, robos y otros actos delictivos que afecten su manejo. (Razo, 2002)

Seguridad en la operación

Se refiere a la seguridad en la operación de los sistemas computacionales, en

cuanto a su acceso y aprovechamiento por parte del personal informático y de los

usuarios, al acceso a la información y bases de datos, a la forma de archivar y

utilizar la información y los programas institucionales, a la forma de proteger la

operación de los equipos, los archivos y programas, así como las instalaciones,

mobiliario, etc. (Razo, 2002)

Seguridad del personal de informática

Se refiere a la seguridad y protección de los operadores, analistas, programadores

y demás personal que está en contacto directo con el sistema, así como a la

seguridad de los beneficiarios de la información. (Razo, 2002)

Seguridad de las telecomunicaciones

Es todo lo relacionado con la seguridad y protección de los niveles de acceso,

privilegios, recepción y envío de información por medio del sistema de cómputo,

protocolos, software, equipos e instalaciones que permiten la comunicación y

transmisión de la información en la empresa, etc. (Razo, 2002)


30

Seguridad en las redes

Es todo lo relacionado con la seguridad y control de contingencias para la

protección adecuada de los sistemas de redes de cómputo, en cuanto a la

salvaguarda de información y datos de las redes, la seguridad en el acceso a los

sistemas computacionales, a la información y a los programas del sistema, así

como la protección de accesos físicos, del mobiliario, del equipo y de los usuarios

de los sistemas. Incluyendo el respaldo de información y los privilegios de accesos

a sistemas, información y programas. (Razo, 2002)

Prevención de contingencias y riesgos

Son todas las acciones tendientes a prevenir y controlar los riesgos y posibles

contingencias que se presenten en las áreas de sistematización, las cuales van

desde prevenir accidentes en los equipos, en la información y en los programas,

hasta la instalación de extintores, rutas de evacuación, resguardos y medidas

preventivas de riesgos internos y externos, así como la elaboración de programas

preventivos y simulaciones para prevenir contingencias y riesgos informáticos.

(Razo, 2002)

Además de lo anterior, también se tiene que determinar todo lo relacionado con

los riegos y amenazas que afectan a los sistemas de información, así como la

prevención de contingencias y la recuperación de la información del sistema en

caso de que ocurra alguna contingencia que afecte su funcionamiento. Esto es de

suma importancia para el establecimiento de este elemento del control interno

informático, ya que la información del área de sistemas es el activo más valioso de

la empresa y todas las medidas que se adopten para la prevención de

contingencias serán en beneficio de la protección de los activos de la institución.

(Razo, 2002)

Con el establecimiento de los siguientes subelementos del control interno

informático se busca determinar las bases fundamentales sobre las que se

establecerán los requerimientos para manejar la seguridad de los sistemas de

información:


31

2.6.1 Controles para prevenir y evitar las amenazas, riesgos y contingencias en las áreas de sistematización.

o Control de accesos físicos del personal al área de cómputo.

o Control de accesos al sistema, a las bases de datos, a los programas y a la

información.

o Uso de niveles de privilegios para acceso, de palabras clave y de control de

usuarios.

o Monitoreo de accesos de usuarios, información y programas de uso.

o Existencia de manuales e instructivos, así como difusión y vigilancia del

cumplimiento de los reglamentos del sistema

o Identificación de los riesgos y amenazas para el sistema, con el fin de

adoptar las medidas preventivas necesarias.

o Elaboración de planes de contingencia, simulacros y bitácoras de

seguimiento.

2.6.2 Controles para la seguridad física del área de sistemaso Inventario del hardware, mobiliario y equipo.

o Resguardo del equipo de cómputo.

o Bitácoras de mantenimientos y correcciones.

o Controles de acceso del personal al área de sistemas.

o Control del mantenimiento a instalaciones y construcciones.

o Seguros y fianzas para el personal, equipos y sistemas.

o Contratos de actualización, asesoría y mantenimiento del hardware.

2.6.3 Controles para la seguridad lógica de los sistemas o Control para el acceso al sistema, a los programas y a la información.

o Establecimiento de niveles de acceso.

o Dígitos verificadores y cifras de control.

o Palabras clave de accesos.

o Controles para el seguimiento de las secuencias y rutinas lógicas del

sistema.


32

2.6.4 Controles para la seguridad de las bases de datoso Programas de protección para impedir el uso inadecuado y la alteración de

datos de uso exclusivo.

o Respaldos periódicos de información.

o Planes y programas para prevenir contingencias y recuperar información.

o Control de accesos a las bases de datos.

o Rutinas de monitoreo y evaluación de operaciones relacionadas con las

bases de datos. (Razo, 2002)

2.6.5 Controles para la seguridad en la operación de los sistemas computacionales

o Controles para los procedimientos de operación.

o Controles para el procesamiento de información.

o Controles para la emisión de resultados.

o Controles específicos para la operación de la computadora.

o Controles para el almacenamiento de información.

o Controles para el mantenimiento del sistema. (Razo, 2002)

2.6.6 Controles para la seguridad del personal de informáticao Controles administrativos de personal.

o Seguros y fianzas para el personal de sistemas.

o Planes y programas de capacitación. (Razo, 2002)

2.6.7 Controles para la seguridad en la telecomunicación de datos

En algunos casos es necesario implementar controles internos informáticos en las

áreas de sistematización para asegurar el buen funcionamiento de los sistemas de

transmisión de datos de la empresa, mismos que van desde el establecimiento de

protocolos de comunicación, contraseñas y medios controlados de transmisión,

hasta la adopción de medidas de verificación de transmisión de la información, las

cuales pueden ser dígitos verificadores, dígitos de paridad, protocolos de acceso a


33

frecuencias y otras especificaciones concretas del área de transmisión de datos.

(Razo, 2002)

Existen tipos de controles específicos para la seguridad de las

telecomunicaciones, los cuales se establecen de acuerdo con el modo de

transmisión de datos, al sistema adoptado para ello, a los protocolos y medios de

comunicación, a la forma de conexión de los sistemas y a otras características

especiales. (Razo, 2002)

2.6.8Controles para la seguridad en sistemas de redes y multiusuarios

Debido a que cada día es más frecuente el uso de redes en las instituciones, las

cuales van desde simples redes internas y redes locales (LANs), hasta las redes

metropolitanas (MANs) o las redes instaladas a escala mundial (WANs). El

establecimiento de estos controles para la seguridad en sistemas de redes y

sistemas multiusuarios de una empresa es de vital importancia. Razón por la cual

se tienen que establecer medidas muy específicas para la protección, resguardo y

uso de programas, archivos e información compartida de la empresa. (Razo, 2002)

Respecto a la seguridad en redes, existe un sinnúmero de medidas preventivas y

correctivas, las cuales constantemente se incrementan en el mundo de los

sistemas. Debido a las características de los propios sistemas computacionales, a

las formas de sus instalaciones, al número de terminales y a sus tipos de

conexión, es necesario adaptarse a los constantes cambios tecnológicos que

buscan garantizar la seguridad en el funcionamiento de las propias redes, de sus

programas de uso colectivo, de sus archivos de información y de sus demás

características. (Razo, 2002)


34

CONCLUSIONES

La informática ha venido a convertirse en una de las herramientas de mayor

estructuración en una empresa, siendo la información uno de los activos más

importantes. Por lo cual para garantizar la seguridad y eficiencia de los activos

informáticos es necesario implementar como medidas preventivas, defectivas y

correctivas las figuras de Control Interno y Auditoría Informáticos.

Es preciso supervisar continuamente los controles internos informáticos para

asegurarse de que el proceso funciona según lo previsto.

Las funciones de Control Interno y Auditoría Informáticos ayudan a la organización

a cumplir obligaciones relativas al control interno mediante el proceso de recoger,

agrupar y evaluar evidencias para determinar sí un sistema informatizado

salvaguarda los activos, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo

eficazmente los fines de la Organización y utiliza eficientemente los recursos.


35

BIBLIOGRAFÍA

Dante Orlando Malica, G. D. (s.f.). El sistema de control interno y su importancia en la auditoría. Recuperado el 22 de Febrero de 2015, de http://www.facpce.org.ar:8080/iponline/el-sistema-de-control-interno-y-su-importancia-en-la-auditoria/

Garcia, A. J. (15 de Abril de 2012). Control Interno en la Auditoría de Sistemas. Recuperado el 22 de Febrero de 2015, de es.slideshare.net/AnaJuliaGonzalezGarcia/control-interno-en-la-auditoria-en-sistemas

Piattini, M. G., & Peso, E. d. (2001). Auditoría Informática Un enfoque Práctico. Madrid: Ra-Ma.

Razo, C. M. (2002). Auditoría en Sistema Computacionales. México: Pearson Education.


Documents

TRABAJO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA.docx