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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Para el desarrollo del Estado de flujo de efectivo se debe
de
tomar como base el Estado de situacin Financiera (balance
general) del ao anterior y compararlo con Estado de Situacin
Financiera proforma (balance general proforma) del ao que se
esta proyectando, para realizar evaluaciones de los estados
financieros obtenidos por medio de toda la gama de
presupuestos. Se colocan en forma comparativa, cuenta por
cuenta.
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
2011 2010
Activo
Efectivo Y Equivalentes de ef. 204,384 40,333
Cuentas por Cobrar (IC) 352,044 250,000
Inventarios 125,294 64,151
MP (7) 56,060 15,495
Producto Terminado (7) 69,234 48,656
No Corriente
Terreno (BI) 219,435 219,435
Edificio y Equipo (BI) 970,000 950,000
Depreciacion (470,297) (475,000)
Total Activo 1400,861 1048,919
Pasivo y Patrimonio
Cuentas por Pagar (IC) 90,825 197,235
Prestamo bancario a CP (IC+RO) 0 75,000
Impuestos sobre la Renta (IC) 145,511 20,000
Prestasmo bancario LP (FE) - -
Capital Social 400,000 400,000
Reserva legal 74,141 36,435
utilidad retenida 690,383 320,249
Total Pasivo y Patrimonio 1400,861 1048,919
(En miles de Dolares)
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROFOMA
AO 2011
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
La Hoja de trabajo para preparar el Estado de Flujo de
Efectivo,
se inicia realizando la comparacin de los Estados de
Situacin
Financiera (balances generales) entre el ao presupuestado y
el
anterior, obteniendo las variaciones de todas y cada una de
las
cuentas que se encuentran detalladas en los mismos.
Partiendo
del Estado de Situacion proforma se restan las cuentas del
Estado
de Situacion Financiera anterior.
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
CONCEPTO ESF AL ESF AL VARIACIONES VARIACIONES
31/12/2011 31/12/2010 POSITIVAS (+) NEATIVAS (-)
CUENTAS DEUDORAS
EFECTIVO $204,384.10 $40,333.00 $164,051.10CTA X COB $352,044.00
$250,000.20 $102,043.80
INVENTARIOS $125,294.44 $64,150.85 $61,143.59TERRENO $219,435.00
$219,435.00 $0.00EDIFICIO Y EQUIPO $970,000.00 $950,000.00
$20,000.00DEPRECIACION ACUM -$470,297.02 -$475,000.00 $4,702.98
TOTALES $1400,860.52 $1048,919.05
CUENTAS ACREEDORAS
CTAS X PAGAR $90,824.71 $197,235.05 $106,410.34
PRESTAMO B CP $0.00 $75,000.00 $75,000.00IMPUESTO S/RENTA
$145,511.34 $20,000.00 $125,511.34PRESTAMO B LP $0.00 $0.00
$0.00
$0.00 $0.00
CAPITAL SOCIAL $400,000.00 $400,000.00 $0.00RESERVA LEGAL
$74,141.46 $36,435.00 $37,706.46
UTILIDAD NETA DEL EJ. 2001 $690,383.01 $320,249.00
$370,134.01
TOTALES $1400,860.52 $1048,919.05
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FLUJOS DE EFECTIVO
De acuerdo a las variaciones presentadas se evaluara si es
un
incremento o es una disminucin ya sea del Activo, Pasivo o
Patrimonio,
esta evaluacion dara la pauta para considerar si ha sido un
origen o
una aplicacin de fondos.
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
INCREMENTO DE ACTIVO + A DISMINUCION DE ACTIVO - A
DISMINUCION DE PASIVO - P INCREMENTO DE PASIVO + P
DISMINUCION DE PATRIMONIO - C INCREMENTOS DE PATRIMONIO + C
APLICACION DE RECURSOS ORIGEN DE RECURSOS
DISMINUCION DE EFECTIVO INCREMENTO DE EFECTIVO
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
Conforme al cuadro anterior se analizaran las variaciones de
la
forma siguiente:
Si la diferencia corresponde a una cuenta de ACTIVO, si esta
diferencia es positiva (que el saldo de la cuenta del Activo en
el
ESF proforma sea mayor al saldo de la cuenta del ESF del ao
anterior) este saldo se coloca en la casilla de las
APLICACIONES.
Si la diferencia corresponde a una cuenta de ACTIVO, si esta
diferencia es negativa (que el saldo de la cuenta del Activo en
el
ESF proforma sea menor al saldo de la cuenta del ESF del ao
anterior) este saldo se coloca en la casilla de los
ORIGENES.
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
Conforme al cuadro anterior se analizaran las variaciones de
la
forma siguiente:
Si la diferencia corresponde a una cuenta de PASIVO, si esta
diferencia es negativa (que el saldo de la cuenta del PASIVO
en
el ESF proforma sea menor al saldo de la cuenta del ESF del
ao
anterior) este saldo se coloca en la casilla de las
APLICACIONES.
Si la diferencia corresponde a una cuenta de PASIVO, si esta
diferencia es positiva (que el saldo de la cuenta del PASIVO en
el
ESF proforma sea mayor al saldo de la cuenta del ESF del ao
anterior) este saldo se coloca en la casilla de los
ORIGENES.
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
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ESATDO DE FLUJO DE EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
Conforme al cuadro anterior se analizaran las variaciones de
la
forma siguiente:
Si la diferencia corresponde a una cuenta de PATRIMONIO, si
esta diferencia es negativa (que el saldo de la cuenta del
PATRIMONIO en el ESF proforma sea menor al saldo de la
cuenta
del ESF del ao anterior) este saldo se coloca en la casilla de
las
APLICACIONES.
Si la diferencia corresponde a una cuenta de PATRIMONIO, si
esta diferencia es positiva (que el saldo de la cuenta del
PATRIMONIO en el ESF proforma sea mayor al saldo de la
cuenta
del ESF del ao anterior) este saldo se coloca en la casilla de
los
ORIGENES.ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
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ESATDO DE FLUJO DE EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
Ademas se debe de clasificar las actividades a las que
pertenecen las cuentas
de acuerdo a:
Actividades de Operacion: generalmente comprenden las produccion
y
distribucion de bienes y la provision de servicios, es decir,
son las transacciones
que se incluyen en el computo de la ganancia o perdida neta.
Actividade de Inversion: la adquisicion asimismo la disposicion
de deuda o
documentos patrimoniales y de propiedad, planta y equipo, y
otros activos
productivos a largo plazo, es decir. Activos tenidos y usados
para l a produccion
de bienes y la provision de servicios por parte de la
empresa.
Actividades de Financiamiento: incluye la obtencion de recursos
de los
propietarios, y proporcionar a estos rentabilidad sobre su
inversion y
retornarnarles lo invertido; obtencion de prestamos y su pago o
satisfaccion de
estas obligaciones de algun otro modo; y la obtencion y el pago
de recursos
provistos por acreedores a largo plazo.
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
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ESATDO DE FLUJO DE EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
Actividades de Financiamiento: incluye la obtencion de recursos
de los
propietarios, y proporcionar a estos rentabilidad sobre su
inversion y
retornarnarles lo invertido; obtencion de prestamos y su pago
o
satisfaccion de estas obligaciones de algun otro modo; y la
obtencion y
el pago de recursos provistos por acreedores a largo plazo.
Estas actividades descritas presentan dos fases entradas y
salidas.Origen de Recursos: Son aumentos del efectivo, durante
un
periodo contable, provocado por la disminucion de cualquier otro
activodistinto al efectivo, el incremento de pasivos o por
incrementos alcapital contable o patrimonio contable por parte de
los propietarios.
Aplicacion de Recurso: son disminuciones del efectivo, duranteun
periodo contable, provocadas por el incremento de cualquier
otroactivo distinto al efectivo, la disminucion de pasivos, o por
la disposiciondel capital contribuido o ganado por parte de los
propietarios de unaentidad lucrativa
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
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ESTADO FLUJO DE EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
CONCEPTO ESF AL ESF AL VARIACIONES VARIACIONES
31/12/2011 31/12/2010 POSITIVAS (+) NEATIVAS (-) ORIGEN
APLICACION
CUENTAS DEUDORAS
EFECTIVO $204,384.10 $40,333.00 $164,051.10 $0.00 $164,051.10
OPERACION
CTA X COB $352,044.00 $250,000.20 $102,043.80 $102,043.80
OPERACION
INVENTARIOS $125,294.44 $64,150.85 $61,143.59 $61,143.59
OPERACION
TERRENO $219,435.00 $219,435.00 $0.00 $0.00
EDIFICIO Y EQUIPO $970,000.00 $950,000.00 $20,000.00 $20,000.00
INVERSIONDEPRECIACION ACUM -$470,297.02 -$475,000.00 $4,702.98
OPERACION $4,702.98
TOTALES $1400,860.52 $1048,919.05
CUENTAS ACREEDORAS
CTAS X PAGAR $90,824.71 $197,235.05 $106,410.34 $0.00
$106,410.34 OPERACION
PRESTAMO B CP $0.00 $75,000.00 $75,000.00 $0.00 $75,000.00
FINANCIAM.IMPUESTO S/RENTA $145,511.34 $20,000.00 $125,511.34
$125,511.34 OPERACION $0.00
PRESTAMO B LP $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00CAPITAL SOCIAL $400,000.00 $400,000.00
$0.00 $0.00
RESERVA LEGAL $74,141.46 $36,435.00 $37,706.46 $37,706.46
OPERACION
UTILIDAD NETA DEL EJ. 2001 $690,383.01 $320,249.00 $370,134.01
$370,134.01 OPERACION
TOTALES $1400,860.52 $1048,919.05 $533,351.81 $533,351.81
EN LA SITUACION FINANCIERA POR LOS EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2010
RECURSOS
HOJA DE TRABAJO RELATIVA AL FLUJO DE EFECTIVO
LA REALEZA SA DE CV
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Con el desarrollo de la hoja de trabajo se integrara el flujo
de
efectivo, presentando las variaciones obtenidas en las
actividades de operacin, financiamiento e inversin.
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
ORIGEN APLICACION
OPERACION
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $370,134.01 $0.00
CTA X COB $0.00 $102,043.80
INVENTARIOS $61,143.59
CTA X PAGAR $0.00 $106,410.34DEPRECIACION $4,702.98
IMP S/RENTA $125,511.34 $0.00
RESERVA LEGAL $37,706.46
$533,351.81 $274,300.71
RECURSOS APLICADOS POR LA OPERACION $259,051.10
FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS $0.00 $75,000.00
$0.00 $0.00$0.00
$0.00 $75,000.00
RECURSOS GENERADOS POR FINANCIAMIENTO $75,000.00
INVERSION
$0.00
EDIFICIO Y EQUIPO $20,000.00
$0.00 $20,000.00
RECURSOS APLICADOS EN LA INVERSION $20,000.00
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL AO QUE TERMINA AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2011
( EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTEAMERICA US$ )
NUMERO DE TRABAJADORES 50
LA REALEZA SA DE CV
( COMPAIA SALVADOREA )
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO (ESF 2010) $40,333.00
RECURSOS ORIGINADOS
POR LA OPERACION $259,051.10
RECURSOS APLICADOS
POR EL FINANCIAMIENTO $75,000.00POR LA INVERSION $20,000.00
$299,384.10 $95,000.00EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO (ESF 2011)
$204,384.10
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
COMPLETO
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
ORIGEN APLICACION
OPERACIONUTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $370,134.01 $0.00CTA X COB
$0.00 $102,043.80INVENTARIOS $61,143.59
CTA X PAGAR $0.00 $106,410.34DEPRECIACION $4,702.98
IMP S/RENTA $125,511.34 $0.00
RESERVA LEGAL $37,706.46
$533,351.81 $274,300.71
RECURSOS APLICADOS POR LA OPERACION $259,051.10
FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS $0.00 $75,000.00$0.00 $0.00$0.00
$0.00 $75,000.00
RECURSOS GENERADOS POR FINANCIAMIENTO $75,000.00
INVERSION
$0.00EDIFICIO Y EQUIPO $20,000.00
$0.00 $20,000.00
RECURSOS APLICADOS EN LA INVERSION $20,000.00
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO (ESF 2010) $40,333.00
RECURSOS ORIGINADOS
POR LA OPERACION $259,051.10
RECURSOS APLICADOSPOR EL FINANCIAMIENTO $75,000.00POR LA
INVERSION $20,000.00
$299,384.10 $95,000.00EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO (ESF 2011)
$204,384.10
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL AO QUE TERMINA AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2011
( EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTEAMERICA US$ )
NUMERO DE TRABAJADORES 50
LA REALEZA SA DE CV( COMPAIA SALVADOREA )
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FLUJOS DE EFECTIVO
Este mtodo de desarrollo es conocido como mtodo indirecto,
lo que se hace es ajustar la utilidad del ejercicio, los orgenes
de
fondos suman y las aplicaciones restan, al final se utiliza
el
saldo inicial de efectivo el cual es provisto por el Estado
Situacion Financiera del ao anterior, se le suma todos los
origenes de efectivo y se le restan todos las aplicaciones
de
efectivo para cuadrar con el saldo de efectivo en el Estado
de
Situacion Financiera Proforma.
ORLANDO ALCIDES MENENDEZ
