7/24/2019 Ude Limitaciones

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Limitaciones del Control Interno

Existen factores y condiciones ajenas al control de la dirección(competencia, marco normativo, agentes naturales, etc.)

Razones de las limitaciones:– debilidad humana

– violación de la dirección (intervención)

– colusión

– costo vs. beneficio

– situaciones imprevistas

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Roles y responsabilidades

Integrantes de la organización que son parte delsistema de control interno:

• Gerencia general

• Gerentes de unidades operativas

• Gerentes de finanzas y contabilidad

• Directorio

• Comités de auditoría

• Auditores internos

• Otros miembros del personal

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Roles y responsabilidades

Agentes externos que pueden contribuir al logrode los objetivos de la entidad:

• Auditores externos

• Entidades reguladoras

• Clientes

• Proveedores

• Analistas financieros

• Agencias calificadoras de valores

• Medios de información

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Control de gestión

•Perspectiva restringidaComparación del resultado obtenido respecto al previsto

inicialmente

•Perspectiva ampliaConjunto de mecanismos que tienden a influir en el

comportamiento individual y organizativo para que este

sea el más conveniente para alcanzar los objetivos de la

organización, guiándolo y tomando acciones correctivas

inmediatas