Utilización de Los Paraisos Fiscales

7/25/2019 Utilización de Los Paraisos Fiscales

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6. UTILIZACIÓN DE LOS PARAÍSOS FISCALES EN EL LAVADO DE

ACTIVOS

Por regla general se atribuyen a los paraísos fiscales las características queenumeramos en los punto anterior: la existencia de un régimen fiscal muyfavorable en materia de impuestos sobre la renta, asociada a una legislaciónsocietaria y financiera flexible, la ausencia de control y restricciones cambiarias,secreto bancario y comercial y ausencia de intercambio de información,complementado por un buen sistema de comunicaciones y estabilidad política ysocial.

A continuación ilustraremos los procedimientos más usados para lavar activosmediante la utiliación de estos territorios y para complementar enunciaremosalgunos casos nacionales e internacionales referente a ello.

6.1. LOS PARAÍSOS FISCALES Y EL LAVADO DE ACTIVOS

!l blanqueo de capitales, también llamado lavado de dinero o lavado de activos, esuna actividad ilegal que consiste en disimular el origen de fondos procedentes deactividades ilícitas o de naturalea criminal. "as actividades delictivas más#abituales que precisan del blanqueo de capitales son la prostitución, elnarcotráfico, el tráfico ilegal de armas, el terrorismo y en general cualquier otrosistema basado en el fraude o la extorsión. !n ocasiones, también se incluye en lalista a la evasión de impuestos, aunque no es exactamente el mismo caso, ya queel dinero que se defrauda al fisco normalmente procede de actividades legales .

"os blanqueadores de dinero se sienten atraídos por un entorno en el que noexiste el impuesto sobre la renta, ni tampoco existen los impuestos de sucesionesni sobre el beneficio empresarial, donde no existe ning$n control legal de cambiosy donde el secreto bancario y social pro#íbe que se investigue la titularidad de unacuenta bancaria o de una sociedad comercial. !s importante destacar las fases, o etapas nombradas por algunos autores, en elciclo de lavado de dinero atendiendo la clasificación que #ace el %A&' o %rupo de

Acción &inanciera 'nternacional (en inglés &A)&*

Fase inicial o etapa de colocación

!l dinero ilícito es sacado del país de origen, lo cual puede realiarse con o sin lautiliación del sistema bancario oficial, en este $ltimo caso generalmente el dinero



es sacado en forma de ob+etos como diamantes, oro, sellos de gran valor y obrasde arte cuando el dinero es sacado a través del sistema bancario, esto se realiamediante el traslado de fondos concretado por agentes profesionales que asumenel riesgo de la operación. !ste tipo de operaciones presentan altos riesgos para el

delincuente, dada la notoriedad de la operación y la existencia de multiplicidad decontroles por parte de las autoridades, sin embargo la delincuencia #aimplementado una serie de métodos para #acer ineficaces estas medidas, dentrode ellas encontramos la transferencia de sumas a través de c#eques de serviciosoficiales, la transferencia de los fondos a través peque-os montos que no excedanlos límites de sospec#a dispuestos en la legislación, e incluso el soborno a losfuncionarios bancarios. "a +ustificación de tales transacciones se realiageneralmente mediante la utiliación de sociedades fac#adas que en apariencia/se dedican al intercambio internacional de bienes y servicios.

Fase de difuminación, estratificación o etapa de diversificación

0na ve el dinero se infiltra en el sistema financiero del paraíso fiscal, eldelincuente a través de su agente realia diferentes tipos de maniobras tendientesa que se pierda el rastro del origen de los dineros, y las cuales se valen del secretobancario, del secreto empresarial (reserva de los propietarios de las sociedadesoffs#ore o posibilidad de que dic#as sociedades dispongan de sus acciones alportador, como en el caso de los trusts/ extraterritoriales*, y del secretoprofesional que se genera entre el delincuente y su agente todas ellas figurascontempladas dentro de los ordenamientos +urídicos de los paraísos fiscales.

Fase o etapa de integración

&ase en la cual el dinero de origen ilícito retorna blanqueado al delincuente demanera que pueda ser aprovec#ado. 1sta se realia de diversas formas dentro delas cuales se encuentra el retorno de los recursos a través de tar+etas de crédito odébito2 emitidas por un banco extraterritorial, el pago de supuestos/ servicios queel delincuente presta a sociedades o bancos extraterritoriales (offs#ore* en su paísde origen, la repatriación del dinero a través de casinos, la realiación deoperaciones en el sector inmobiliario, en donde una sociedad extraterritorialingresa capitales con el +ustificante de una venta ficticia, la utiliación de gananciasen los mercados bursátiles, los préstamos e ingresos ficticios, etc.

6.2. CASOS ESPECÍFICOS DE LAVADO DE ACTIVOS EN LOS PARAÍSOS

FISCALES

A continuación realiaremos la descripción de algunos métodos de lavado dedinero enunciados anteriormente

2 3er entrevista al 4r. 5arcial Paucar 6#apa video del 5inisterio P$blico

#ttps:77888.youtube.com78atc#9vl;<gbp=oxi8



6.2.1. !l sistema #a8alla#/.

"a #a8ala es uno de los métodos más conocidos que existen en lo que sedenomina sistemas de transferencia alternativo e informal de fondos que se utilia

en muc#as regiones del mundo para realiar transferencias de dinero en el ámbitolocal e internacional, implica una serie de venta+as transaccionales como laconfiana y la regularidad en los intercambios dada por la co#esión socialexistente. !ste ambiente es propicio para el lavado de activos puesto que este tipode operaciones es por lo general oscuras u opacas por lo que la revelación delorigen del dinero se #ace difícil sino imposible para las autoridades.

!xisten más sistemas de este tipo con otras denominaciones y modalidades endiferentes regiones del mundo: 6#op o &ei<6#>ien en 6#ina, ?undi en 'ndia,Padala en &ilipinas o P#ei @8an en )ailandia son algunos e+emplos.

!+emplo del proceso

!n Paris el r. Bang envía al r. 5ing, cierta suma de dinero para ser blanqueada, en contraprestación Bang da a 5ing, una comisión.



5ing contacta a un agente suyo en ?ong @ong, para que consigne la sumaen un banco ubicado en ese país.

Posteriormente la suma es repatriada a una cuenta del r. Bang en Paris,esta operación puede +ustificarse argumentando la recepción de una

#erencia en ?ong @ong.

6.2.2. Clanqueo en paralelo

e da a través de la utiliación del comple+o circuito financiero mundial para dar apariencia de legitimidad a los recursos obtenidos en el desarrollo de actividadesilícitas.

!ste diagrama presenta uno de los mecanismos más usados en la repatriación deactivos ya lavados. !l blanqueador no da las órdenes de transferencia de maneradirecta a las 'slas 3írgenes sino que lo #ace por conducto del sistema financierode terceros países de manera que el rastro de la orden inicial se pierda dentro delc$mulo de operaciones financieras realiadas.

6.2.3. 'nversión extran+era ficticia

"o que se busca con este tipo de procedimiento es que a través de las m$ltiplesoperaciones financieras realiadas se termine perdiendo el rastro del origen de losrecursos y finalmente el dinero termine legitimado tras la fac#ada de una inversiónextran+era.



!+emplo del proceso

!l dinero ilícito proveniente de un banco de las 'slas 3írgenes es girado auna cuenta de un capo del narcotráfico colombiano, en Alemania.

4e Alemania el dinero es girado a la cuenta en 5ónaco de otronarcotraficante.

!ste gira ese dinero a cuentas de sociedades en uia y "uxemburgo. !ste dinero es girado a una cuenta bancaria en Austria.

!l dinero es reintegrado a 6olombia en forma de inversión extran+era, asociedades que son controladas por los carteles.

6.2.4. !l falso pleito

!ste mecanismo, es uno de los más simples y eficaces, pues la demostración delfraude en el proceso es muy difícil de probar por parte de las autoridades. Ademásde producirse la parado+a del uso de la +usticia internacional, para perpetrar laoperación delictiva del lavado.



!+emplo del proceso

!l dinero que se pretende blanquear es depositado en una cuenta bancariade una sociedad de 'slas 6aimán.

0na sociedad radicada en Coston que pretende repatriar esos dineros,entabla un proceso de arbitra+e en contra de la sociedad de 'slas 6aimán.

!sta sociedad se de+a condenar y le transfiere el dinero.

6.2.5. !l préstamo internacional

"a venta+a que ofrece este tipo de mecanismos es que es un procedimiento dedoble vía en el sentido en que con él, el delincuente no solo legitima los recursosobtenidos del crimen sino también la aprovec#a para sacar dinero de su país paracontinuar con el ciclo en el exterior.

!s una de las operaciones más utiliadas por los lavadores dado que no generamuc#as sospec#as, puesto que es frecuente que tanto personas naturales como

+urídicas busquen financiamiento en el exterior, sobre todo en los casos en los que

el país de origen ofrece altas tasas de interés o existen restricciones crediticias.



!+emplo del proceso

!l dinero a blanquear es depositado en un banco extraterritorial del 6aribe,luego se transfiere la suma a un banco en "uxemburgo.

!sta suma sirve de garantía al blanqueador para un préstamo que le va aconceder un banco londinense.

!l dinero concedido en préstamo es repatriado al país de origen deldelincuente (6olombia*, y el dinero dado en garantía permanece en

"ondres. !l delincuente utilia esta misma figura para sacar dinero de su país ba+o la

forma del pago de intereses por el préstamo en "ondres.

6.2.6. %anancias ficticias en el mercado bursátil

Aunque a primera vista pareciera que una peque-a ala porcentual en los índicesaccionarios no tendría como tener repercusiones serias en las cantidades

ganadas, la reiteración y multiplicidad de tales operaciones #ace que finalmentelas sumas repatriadas sean considerables.

!ste tipo de operaciones son difíciles de detectar por las autoridades dado que elmercado bursátil es altamente cambiante, lo que permite a los lavadores manipular los índices accionarios logrando así legitimar las ganancias que obtienen con suactividad.



!+emplo del proceso e crean dos o más sociedades, de las cuales al menos una debe ubicarse

en un paraíso fiscal y la otra en el país de origen del delincuente además deque negocien entre ellas valores bursátiles.

5ediante el mane+o ama-ado de los índices bursátiles de consigue unaganancia ficticia de la sociedad ubicada en el país del delincuente,soportada en una pérdida correlativa de la sociedad extraterritorial ubicadaen el paraíso fiscal.

4e esta manera el dinero lavado ingresa al país como producto de una

ganancia bursátil.

5.3 CASOS DOCUMENTADOS !n concordancia a los modelos tratados, e+emplificaremos algunos de los casosmás sonados sobre lavados de activos y su relación con los palacios fiscales

El caso del cártel de Juárez

!ntre 2DDE y 2DDF, el cártel de Guáre una de las más poderosas organiaciones

de narcotráfico en 5éxico, intentó comprar una entidad bancaria de ese país, el%rupo &inanciero Ana#uac.



!l cártel trató de invertir 2H millones de dólares en dic#o grupo, pero lasautoridades bancarias mexicanas frustraron el intento, tras #aber entrado en

sospec#a acerca del origen de los recursos de la inversión. 6on todo, paranoviembre de 2DDF, fec#a en la cual las autoridades tomaron el control del %rupo,el cartel de Guáre ya #abía lavado más de 2E; millones de dólares por medio deentidades financieras vinculadas con el banco en las 'slas 6aimán. H

El caso más sonado “Mossack Fonseca”- Panama Papers

5ás de I;; periodistas rastrearon millones de arc#ivos filtrados de 5ossacJ&onseca para revelar Kuna alarmante lista de clientes involucrados en sobornos,tráfico de armamentos, evasión de impuestos, fraude financiero y narcotráficoK,seg$n indica el material audiovisual difundido por !l 6onfidencial, de autoría del

6onsorcio 'nternacional de Periodistas de 'nvestigación ('6'G* y el Puliter 6enter.

5ossacJ &onseca ayudó a compa-ías offs#ore a operar mientras seguían losataques en iria/ suministrando combustible a la fuera aérea del país. !sto se diopese a una pro#ibición de negociar con esta clase de empresas, en un contexto deguerra civil.

!n 0ganda, una empresa que quería vender un potencial yacimiento petrolíferocontrató a la citada firma de abogados, que la ayudó a evitar el pago de =;;millones de dólares en impuestos, pero ello es controversial ya que de cada trespersonas que radican en dic#o país vive con poco más de un dólar al día, la cifra

evadida por la empresa que contrató a 5ossacJ &onseca es más que elpresupuesto anual del gobierno para la salud.

"a investigación de más de un centenar de medios reveló el domingo que 2=;responsables políticos o personalidades de primer plano a escala mundial #abíancolocado dinero en paraísos fiscales.I

H K6artel Llaundered millions> t#roug# banJK, !n: &inancial )imes, 2DDM.



a firma Mossack Fonseca en Petro!ras

5ossacJ &onseca está acusada de facilitar a varios implicados en el casoPetrobras la apertura de empresas Koffs#oreK en Panamá, con el fin de blanquear

dinero desviado de la petrolera mediante operaciones inmobiliarias. Al respectoK6omo firma de abogados nos limitamos a crear la sociedad, no a mane+arla y notenemos responsabilidad en lo que la sociedad #aceK, afirmó &onseca 5ora. =

os Panama Papers de Per"

5iles de documentos que revelan las operaciones financieras de peruanos en lasoffs#ore durante los $ltimos 2E a-os de crecimiento económico en el país<alcanan a dos candidatos presidenciales: @eiJo &u+imori, por intermedio dealgunos de sus poderosos financistas de campa-a en el H;22 y H;2F, quienesfiguran como clientes de 5ossacJ &onseca o como directivos y apoderados deoffs#ore en diferentes paraísos fiscales del mundo. )ambién Pedro Pablo@ucynsJi, quien siendo primer ministro de Ale+andro )oledo, firmó una carta derecomendación para un exbanquero amigo suyo que luego la utilió para abrir unasociedad en Panamá.

!ntre los clientes de la firma también destaca el socio del exmandatario Alan%arcía en la librería más comercial de "ima, Gaime 6arba+al, así como uno de susministros durante su $ltimo gobierno, ?ernán %arrido "ecca, +unto con 3irgilio

Acu-a, actual congresista y #ermano del expostulante presidencial 6ésar Acu-a.

Al profundiar en los documentos, descubrimos que 5ossacJ &onseca Per$ fueagente de paraísos fiscales de los directores de importantes gremiosempresariales del país, de due-os y e+ecutivos de compa-ías de los círculoscorporativos más prestigiosos de "ima, de #ombres de negocio que construyeronsu fortuna en la $ltima década, de abogados de los estudios más poderosos de lacapital, al igual que de accionistas de discotecas, casinos y +uegos detragamonedas, de empresas mineras, farmacéuticas, agroindustriales, #oteleras y#asta de una aerolínea local.E

I Panama Papers: )res casos que da-aron a la sociedad, !l 6omercio ;E de abril

del H;2F

= )#e Ne8 OorJ )ime, "a #istoria de 5ossacJ &onseca, de Abril del H;2F

#ttp:77888.nytimes.com7

E Q+o<Publico.com Por Rscar 6astilla, &abiola )orres, 4avid ?idalgo y Nelly "una.I de Abril delH;2F

http://www.nytimes.com/





#aso $nformación privilegiada del asesor de %ladimiro Montesinos

5auricio 5u-ó<Ná+ar abogado no solo fue un alto funcionario de la unat en laoscura década del fu+imorismo, sino que estuvo al servicio del asesor presidencial3ladimiro 5ontesinos para el mane+o del organismo tributario conforme a susintereses políticos. !ntre los a-os 2DD2 y H;;;, fue +efe de fedatarios, gerenteadscrito a la 'ntendencia de Principales 6ontribuyentes Nacionales, gerente de la0nidad de 6lausura y anción, 'ntendente Nacional Gurídico y uno de los asesoresprincipales de los superintendentes Adrián Sevilla, Gaime 'berico y Gorge Caca6ampodónico, todos investigados tras la caída del régimen fu+imorista. !ste $ltimoincluso fue extraditado de Argentina en el H;;F y condenado por varios delitoscometidos durante su gestión al frente del fisco.

i bien se le cerraron las puertas del !stado, y desapareció durante a-os del radar p$blico, los Panama Papers revelan #oy que el antiguo operador de 5ontesinos enla unat supo reinventarse y sacar provec#o en la actividad privada de toda lainformación privilegiada a la que accedió gracias a los importantes cargos queocupó en el ente rector del sistema tributario. 5u-o se convirtió primero en clientey luego en consultor de 5ossacJ &onseca para facilitar la elusión de impuestos asus clientes con la apertura de sociedades offs#ore en Nevada, !stados 0nidos



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