· Web view2. Фінансовий аналіз і планування діяльності підприємства В чому полягає призначення балансу

PAGE

30

Міністерство освіти і науки України

Національний технічний університет

«Харківський політехнічний інститут»

Навчальна програма

з дисципліни «Фінанси підприємства»

(назва дисципліни)

для підготовки бакалаврів .

(назва освітньо-кваліфікаційного рівня фахівця)

Напрям підготовки ________6.030601 «Менеджмент»

(шифр та назва напрямку)

Спеціалізації 6.030601–01 «Менеджмент ЗЕД»

(шифр та назва спеціалізації)

РОЗГЛЯНУТО

на засіданні кафедри

фінансів і оподаткування

Протокол № 19

від “ 18 ” 02 2009 р

Завідуючий кафедрою: __________

докт. екон. наук, професор

(вчене звання, прізвище, ініціали)

Міщенко В.А.


ЗАТВЕРДЖЕНО

Вченою радою факультету:

Бізнесу і фінансів

Протокол № 5

від “27” 02 2009 р

Декан факультету ______________

докт. екон. наук, професор


Гаврись О.М.


Харків 2009

Додаток 2

Лист погодження

Навчальної програми ___з дисципліни «Фінанси підприємства»_____

(назва дисципліни)

“УЗГОДЖЕНО”

_6.050206 _______Менеджмент ЗЕД

(найменування спеціальності)

Кафедра ФКЗЕД_______________________

(підпис зав. кафедрою)

“___”_________________200__ р

____________________________________

____________________________________

____________________________________


“___”_________________200__ р

____________________________________

____________________________________

____________________________________


“___”_________________200__ р

“УЗГОДЖЕНО”

____________________________________

(найменування спеціальності)

____________________________________ ____________________________________


“___”_________________200__ р

____________________________________

____________________________________

____________________________________


“___”_________________200__ р

____________________________________

____________________________________

____________________________________


“___”_________________200__ р

ПЕРЕДМОВА

Останніми роками фінансове середовище й техніка фінансової роботи на підприємстві зазнали справжньої революції: зросла роль фінансового ринку; створені нові фінансові інструменти, треба враховувати ризики, пов’язані з коливанням ставки банківського процента й обмінного курсу. Прогрес інформаційних технологій, інтернаціоналізація та глобалізація фінансових ринків відкрили нові можливості аналітичної роботи та оптимізації фінансових рішень. Фінансова освіта стає все більш інтернаціональною, зверненою до індустрії інформатики, математичної формалізації. Сучасна освіта має гармонійно об’єднувати вивчення теорії з аналізом конкретних ситуацій і виконанням імітаційних вправ. Ці дві умови будуть сприяти успішній роботі менеджерів, здатних працювати в більш складних і невизначених умовах.

Фінанси підприємства як складова частина фінансової системи держави займають визначальне місце в структурі фінансових відносин суспільства. Це потребує підготовки фахівців, що можуть узагальнити і творчо застосувати здобуті знання і практичні навички, розробити план результативних дій щодо забезпечення стабільної прибуткової діяльності підприємства.

1. МЕТА І ЗАВДАННЯ ДИСЦИПЛІНИ

1.1 Предмет навчальної дисципліни, її наукові і методичні основи, мета викладання.

Предметом вивчення дисципліни “Фінанси підприємства” є економічні, організаційні та правові аспекти фінансової діяльності суб’єктів господарювання.

Наукову і методичну основу вивчення дисципліни становлять загальна економічна теорія, вища математика, гроші та кредит, фінанси, бухгалтерський облік. Вивчення дисципліни «Фінанси підприємства» має за мету формування системи знань щодо базових понять у галузі фінансів та фінансового механізму підприємства, змісту окремих напрямів фінансової діяльності підприємства та їх взаємозв‘язку та оволодіння основами методики і базовими прийомами практичної фінансової роботи.

1.2. Кваліфікаційні вимоги.

В результаті вивчення цієї дисципліни студент повинен знати:

· зміст фінансової роботи та завдання фінансових підрозділів на підприємстві;

· основні форми грошових розрахунків підприємства;

· джерела грошових надходжень підприємства, формування та розподіл прибутку;

· основи організації та способи раціонального використання обігових коштів;;

· фінансове забезпечення відтворення основних фондів;

· базові методи фінансового аналізу та фінансового планування;

· способи фінансової реструктуризації та запобігання банкрутства підприємства.

· Виходячи з вимог освітньо-кваліфікаційної характеристики бакалавра, студент повинен вміти:

· об’єктивно оцінити фінансову ситуацію (як внутрішню, так і зовнішню), аналізувати показники фінансового стану підприємства;

· розрахувати потреби в грошових коштах для забезпечення поточної фінансово-господарської діяльності;

· керувати формуванням витрат на виробництво і реалізацію продукції;

· здійснювати планування і оперативний контроль надходжень виручки від реалізації продукції;

· управляти прибутком і рентабельністю, здійснювати контроль за розподілом і використанням прибутку, визначати можливі темпи розвитку на основі норм розподілу прибутку й самофінансування;

· обирати раціональні форми кредитно-розрахункових операцій;

· розробити фінансовий план підприємства;

· застосувати методи операційного C-V-P аналізу для оцінки підприємницького ризику;

· розробити заходи з питань санації й запобігання банкрутству підприємств;

· діяти в сучасному інформаційному фінансовому середовищі, працювати з комп’ютерними інформаційними системами, використовувати в фінансовій роботі комп’ютерні програмні продукти.

1.3 Організаційно-методичні вказівки щодо організації і методики проведення усіх видів навчальних занять, організації і виконання індивідуальних завдань.

· СТПВНЗ – ХПІ – 1.01.2001 «Організація учбового процесу. Основні положення»;

· Методичні рекомендації щодо організації контролю якості навчального процесу в вищих навчальних закладах Міністерства освіти та науки України. – – Наказ Міністерства освіти і науки України №812 від 20.10. 2004 р.

1.4 Система контролю якості навчання студентів.

Поточний контроль в ході виконання практичних занять.

Модульний контроль.

Підсумковий контроль.

Іспит.

Захист курсової роботи.

1.5. Організація самостійної роботи студентів.

Передбачена самостійна робота студентів з використанням підручників, науково-економічної та нормативно-методичної літератури, інформації з мережі Internet, даних статистичних довідників З кожної теми курсу студентам повідомляється, в яких примірниках основної чи додаткової науково-методичної літератури вони можуть ознайомитися із змістом навчального матеріалу.

Основними видами самостійної роботи студентів є:

вивчення лекційного матеріалу, рекомендованої літератури, підготовка до лекцій і практичних занять, тестування, як форма самоконтролю рівня засвоєння студентами програмного матеріалу, виконання індивідуальних завдань, елементи науково-дослідної роботи щодо аналізу фінансово-господарського стану підприємств машинобудівної галузі з використання інформації мережі Інтернет.

Таблиця 1 – Структура програми навчальної дисципліни «Фінанси підприємства»

Курс: підготовка

бакалаврів

Напрям, спеціальність,

освітньо-

кваліфікаційний рівень

Характеристика

навчальної дисципліни

1

2

3

Кількість кредитів

відповідних ЕСТS – 3,0

у тому числі:

змістовних модулів –

самостійна робота –

курсовий проект (КР) 0,75

Шифр та назва

напрямів:

0502 «Менеджмент»

Обов'язкова

Рік підготовки: 3

Семестр: 1(5)

Кількість годин:

усього - 124;

за змістовними

модулями:– 60

модуль 1-60 годин;

модуль II - 64 годин.

Шифр та назва

спеціальності:

050206 „Менеджмент

зовнішньоекономічної

діяльності"

Лекції:

кількість годин - 32

Практичні: заняття


Самостійна робота:


Кількість тижнів

викладення навчальної

дисципліни: 16

Кількість годин за

тиждень – 3

Освітньо-кваліфікаційний рівень: – бакалавр

Вид контролю:

модульний контроль;

іспит

При підготовці програми враховано досвід викладання курсу лекцій з дисципліни «Фінанси підприємства» в НТУ "ХПІ", а також наукові праці та розробки проф. Поддєрьогіна А.М., В.М. Гриньової, В.М. Коюди, Федосова В.М., зарубіжних вчених: Дж. Ван Хорна, Брігхема Є.Ф., Коласса Б., Терьохіна В.І. та інших.

2. ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛІНИ

Організація навчального процесу з дисципліни «Фінанси підприємства» має розпочинатися з ознайомлення кожного студента з програмою дисципліни, формами організації навчального процесу: структурою, змістом і обсягом навчальних модулів, формами контролю і методами оцінювання рівня засвоєння студентами програмного матеріалу. Формами організації навчального процесу з дисципліни «Фінанси підприємства» є лекції, практичні заняття, курсове проектування і самостійна робота студентів, що включає: забезпечення аудиторних занять, забезпечення семестрового контролю, забезпечення виконання індивідуальних завдань, забезпечення науково-дослідної роботи студентів. Послідовне опанування матеріалу навчальної дисципліни структуровано у формі навчальних модулів. Навчальний модуль – це відокремлена і відносно самостійна складова дисципліни як сукупність взаємозв’язаних за змістом і логікою елементів навчального матеріалу, засвоєння якого формує певний рівень знань із даної дисципліни.

Тематичний план викладання дисципліни «Фінанси підприємства» складається

із двох модулів і наведений у табл. 2.

Таблиця 2 – Тематичний план дисципліни

Модулі, теми занять

Денна форма навчання

Заочна

лекції

практ

заняття

самостій-на робота

лекції

практ.

занят.

1

2

3

4

5

6

МОДУЛЬ 1. Сутність основних понять, засади організації фінансів і рух грошових коштів підприємства

Тема 1. Основи фінансів підприємства.

2

1

4

1

Тема 2. Система грошових розрахунків підприємства.

2

1

8

Тема 3. Валові надходження грошових коштів і валові витрати.

4

2

8

1

1

Тема 4. Формування й розподіл прибутку. Система показників рентабельності. Операційний C-V-P аналіз.

4

2

8

1

2

Тема 5. Система оподаткування підприємства

2

2

8

1

1

Разом

16

8

36

4

4

Закінчення таблиці 2

1

2

3

4

5

6

МОДУЛЬ 2. Фінансовий аналіз і планування діяльності підприємства

Тема 6. Фінансова звітність і оцінка фінансового стану

4

2

8

1

1

Тема 7. Оборотні кошти та їх планування

2

1

4

1

1

Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів

2

1

4

1

Тема 9. Фінансовий план підприємства

2

2

8

1

Тема 10. Кредитування підприємств

2

2

4

1

1

Тема 11. Фінансова санація й запобігання банкрутству

4

6

Тема 12. Фінансування підприємств малого бізнесу.

6

Разом:

16

8

40

4

4

Всього за семестр:

32

16

76

8

8

Разом

124

3. ЗМІСТ ДИСЦИПЛІНИ ЗА МОДУЛЯМИ І ТЕМАМИ



Сутність та функції фінансів та фінансового механізму підприємства. Грошові фонди та фінансові ресурси. Основи організації фінансів підприємства. Фінансова діяльність підприємства та зміст фінансової роботи. Активи підприємства. Фінансові ресурси підприємства. Зміст та завдання управління фінансами підприємств.

Тема 2. Система грошових розрахунків підприємства.

Грошовий оборот і система розрахунків підприємства.

Безготівкові розрахунки. Готівкові розрахунки. Організація грошових розрахунків. Види банківських рахунків і порядок їх відкриття.

Форми безготівкових розрахунків і платіжні документи.

Розрахунки платіжними дорученнями. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями. Розрахунки платіжними вимогами. Розрахунки із застосуванням розрахункових чеків. Розрахунки за акредитивами. Вексельна форма розрахунків. Розрахунки заліку взаємної заборгованості. Особливості розрахунків в електронних системах типу «клієнт-банк».

Касові операції й організація контролю за дотриманням касової дисципліни. Платіжна дисципліна: наслідки порушення та способи зміцнення.

Тема 3. Валові надходження грошових коштів і валові витрати.

Характеристика та склад грошових надходжень підприємства. Доходи від операційної діяльності. Виручка від реалізації продукції/ послуг – основне джерело доходів підприємства. Фактори, що впливають на виручку від реалізації продукції. Планування виручки й оперативний контроль за надходженням виручки від реалізації продукції. Грошові надходження від інвестиційної, фінансової та іншої звичайної діяльності. Доходи і збитки від надзвичайних операцій. Формування загального валового й чистого доходу.

Тема 4. Формування й розподіл прибутку. Система показників рентабельності. Операційний C-V-P аналіз.

Прибуток підприємства та його види. Формування балансового прибутку. Прибуток від реалізації продукції: формування та методи розрахунку. Прибуток від надзвичайних і фінансових операцій. Методи розрахунку прибутку від реалізації продукції. Розподіл і використання прибутку. Система показників рентабельності. Факторний аналіз прибутковості. Контроль фінансової служби підприємства за прибутковістю й рентабельністю. Визначення прибутку від зовнішньоекономічної діяльності підприємства.

Основні задачі й методи операційного C-V-P аналізу. Операційний леверідж і підприємницький ризик. Розрахунок маржі безпеки й коефіцієнта фінансової тривкості.

Тема 5 Оподаткування підприємств.

Система оподаткування підприємств. Сутність і призначення системи оподаткування підприємства. Використання податків для регулювання діяльності підприємства.

Оподаткування прибутку підприємства.

Платежі за ресурси/ Плата за землю. Податок із власників транспортних засобів. Податок на нерухоме майно.

Сплата підприємствами непрямих податків. Податок на додану вартість та його вплив на діяльність підприємства. Сплата акцизного збору. Митні платежі.

Платежі (збори) на загальнообов’язкове державне пенсійне і соціальне страхування.

Місцеві податки й збори. Оподаткування суб’єктів малого підприємництва.


Тема 6 Фінансова звітність і оцінка фінансового стану підприємства

Цілі й призначення оцінки фінансового стану підприємства. Методи оцінки фінансового стану підприємства. Програма та послідовність етапів фінансового аналізу. Інформаційне забезпечення оцінки фінансово-господарського стану підприємства. Документація фінансової звітності підприємства: бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів. Оцінка ліквідності і платоспроможності. Показники ділової активності. Показники рентабельності. Аналіз фінансової стійкості підприємства. Ринкові показники Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.

Тема 7. Оборотні кошти та їх планування.

Сутність, і основи організації оборотних коштів. Сутність, склад і структура оборотних коштів. Організація оборотних коштів підприємства.

Визначення потреби в оборотних коштах. Необхідність і способи визначення потреби в оборотних коштах. Нормування оборотних коштів для створення виробничих запасів. Нормування оборотних коштів у незавершеному виробництві і витратах майбутніх періодів. Нормування оборотних коштів для створення запасів готової продукції. Методи прямого розрахунку потреби в оборотних коштах. Розрахунок нормативу оборотних коштів економічним методом.

Джерела формування оборотних коштів. Власні джерела формування оборотних коштів. Використання банківських кредитів для формування оборотних коштів. Вплив вибору джерела формування оборотних коштів на фінансову стійкість підприємства.

Показники стану й ефективності використання оборотних коштів. Визначення наявності власних оборотних коштів. Показники використання оборотних коштів. Способи прискорення оборотності оборотних коштів

Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів підприємства.

Сутність відтворення основних фондів. Показники стану й ефективності використання основних фондів. Знос і амортизація основних фондів. Амортизаційна політика. Сутність і склад капітальних вкладень Джерела і порядок фінансування капітальних вкладень Фінансування ремонту і модернізації основних фондів.

Тема 9. Фінансове планування на підприємстві.

Призначення й форми фінансового планування. Фінансова стратегія підприємства. Зміст та методи фінансового планування. Зміст поточного фінансового плану та порядок його складання. Зміст і значення оперативного фінансового плану. Платіжний календар.

Тема 10. Кредитування підприємств.

Основи кредитування підприємства. Кругообіг грошових коштів та необхідність залучення кредитів. Види кредитів, що надаються підприємствам.

Банківське кредитування підприємства. Загальна характеристика банківських кредитів. Методика оцінки платоспроможності позичальника та порядок надання кредиту. Порядок нарахування відсотків за депозитними й кредитними операціями. Порядок погашення банківського кредиту.

Небанківське кредитування підприємств. Комерційне кредитування. Лізингове кредитування.

Кредитування малих та середніх підприємств. Кредитування малих підприємств. Фінансово-кредитна підтримка суб’єктів підприємницької діяльності.

Кредитування підприємств за рахунок коштів міжнародних фінансово-кредитних інститутів. Кредитування підприємств за рахунок відкриття кредитних ліній міжнародними валютно-кредитними організаціями. Кредитування експорту вітчизняних підприємств за рахунок ресурсів міжнародних фінансово-кредитних інститутів.

Тема 11. Фінансова санація і запобігання банкрутству підприємств.

Фінансова санація підприємства, її економічний зміст та порядок проведення.

Фінансова криза на підприємстві: симптоми та фактори, що її спричиняють. Економічна сутність санації підприємства. Прийняття рішення про фінансове оздоровлення підприємства. Порядок проведення фінансової санації.

Планування та фінансування санації підприємства.

План санації. Санаційна спроможність підприємства та її оцінка. Внутрішні фінансові джерела санації. Санація із залученням коштів власників підприємства. Участь кредиторів у фінансовому оздоровленні боржника. Фінансова участь персоналу у санації підприємства. Державна фінансова підтримка санації підприємств.

Економіко-правові аспекти санації та банкрутства підприємства.

Необхідність, функції та завдання інституту банкрутства підприємств. Порядок оголошення підприємства банкрутом. Задоволення претензій кредиторів. Фінансова санація на ухвалу господарського суду. Мирова угода. Санація через реорганізацію (реструктуризацію). Приховане, фіктивне та навмисне банкрутство.

Тема 12. Фінансування підприємств малого бізнесу.

Функції малого бізнесу в ринковій економіці та його організаційні форми. Фінансові ресурси малого бізнесу. Джерела фінансування малого бізнесу. Державна підтримка малого бізнесу. Регіональна програма розвитку малого бізнесу.

4. ТЕМАТИКА ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Практичні заняття мають за мету узагальнення і систематизацію знань, отриманих студентами у ході підготовки до занять, а також розвиток навичок ситуаційного аналізу, вміння знаходити альтернативні прийоми вирішення фінансових проблем підприємства.

До всіх тем пропонуються контрольні запитання для самоперевірки знань і закріплення засвоєного матеріалу, а для більшості з них індивідуальні ситуаційні завдання, які потрібно виконувати в письмовій формі.

Таблиця 3.1 – Теми практичних занять

Номер та назва практичних занять і контрольних робіт

Кількість годин


1. Вхідне тестування. Імітаційні вправи з визначення витрат, валового доходу і прибутку.

2

2. Формування і розподіл прибутку. Система показників рентабельності підприємства

2

2 Ситуації з моделювання впливу коливання цін, структури витрат та обсягу продаж на фінансову стійкість і прибуток підприємства

2

3 Імітаційні вправи на визначення величини податків і податкової політики

2

Разом за модуль

8

Модульний контроль, колоквіум


4 Імітаційні вправи з аналізу фінансового стану підприємства

2

5 Методи планування і ефективність використання оборотних коштів і основних засобів підприємства

2

6. Фінансове планування і бюджетування

2

6 Кредитування підприємства

2

7. Разом за модуль

8

Модульний контроль, колоквіум

Всього за семестр

16

5. САМОСТІЙНА РОБОТА СТУДЕНТІВ

Самостійна робота студентів здійснюється у формах:

1) забезпечення аудиторних занять (24 год.);

2) семестрового контролю (16 год.);

3) індивідуальних завдань – курсова робота (27 год.) – дивись розділ 8;;

4) науково-дослідної роботи студентів (9 год.).

5. САМОСТІЙНА РОБОТА СТУДЕНТІВ

5.1 ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ АУДИТОРНИХ ЗАНЯТЬ

Забезпечення аудиторних занять полягає у вивченні та опрацюванні відповідної літератури, законодавчих і нормативно-правових документів, а також виконанні навчальних завдань. У ході самостійної роботи студентові необхідно за допомогою рекомендованої літератури вивчити весь матеріал, передбачений програмою курсу з відповідної теми, виконати навчальні завдання, що наведені у Методичних вказівках до виконання практичних завдань з дисципліни «Фінанси підприємства.».

Для забезпечення аудиторних занять студентів використовуються такі форми:

· опрацювання лекційного матеріалу;

· опрацювання навчальної та навчально-методичної літератури;

· вивчення законодавчих актів, що регулюють фінансову діяльність;

· підготовка до практичних занять, до виконання індивідуальних задач;

5.1.2.. Перелік програмних запитань для самопідготовки.


1. Поясніть, в чому полягає суть фінансів.

2. Чи співпадає мета беззбиткової роботи (з нульовим прибутком) за певний обмежений відрізок часу з метою збільшення добробуту акціонерів?

3. Поясніть, чому оцінка любого фінансового рішення потребує наявності певної мети.

4. Охарактеризуйте три найважливіші функції фінансового керівника.

5. Яким чином баланс ризику і прибутку впливає на поведінку фінансового менеджера?

6. Охарактеризуйте фінансові ресурси підприємства.

7. Зазначте основні напрямки фінансової роботи на підприємстві.

8. Охарактеризуйте основні джерела внутрішніх фінансових ресурсів підприємства.

9. Які основні джерела зовнішнього фінансування є в розпорядженні підприємства?

10. У чому полягає сутність грошового обороту і з якими напрямками діяльності підприємства він пов'язаний?

11. За якими ознаками можна класифікувати безготівкові розрахунки?

12. Охарактеризуйте необхідність розмежування готівкового і безготівкового обороту.

13. Дайте характеристику організації готівкового обігу.

14. Що таке ліміт каси і які санкції передбачені законодавством з його перевищення?

15. Охарактеризуйте схему розрахунків платіжними дорученнями.

16. Охарактеризуйте схему розрахунків платіжними вимогами-дорученнями.

17. Наведіть схему розрахунків за акредитивами.

18. Назвіть види акредитивів, розкрийте їх сутність і умови застосування.

19. Дайте характеристику вексельної форми розрахунків.

20. Охарактеризуйте види векселів і технологію їх застосування.

21. Наведіть схему розрахунків простим векселем.

22. Охарактеризуйте схему розрахунків переказним векселем.

23. Визначте поняття «платіжна дисципліна» і назвіть способи її зміцнення.

24. Дайте характеристику джерел грошових надходжень для підприємства.

25. Назвіть фактори, що впливають на абсолютну суму виручки від реалізації продукції.

26. Охарактеризуйте доходи підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності.

27. Назвіть умови, за яких підприємство отримує доходи від курсових різниць.

28. Дайте визначення валового і чистого доходу підприємства.

29. Охарактеризуйте сутність та склад прибутку підприємства за видами його діяльності.

30. Назвіть методи розрахунку прибутку від реалізації продукції.

31. Дайте визначення і охарактеризуйте економічну сутність рентабельності.

32. Назвіть методи розрахунку системи показників рентабельності.

33. Охарактеризуйте схему розподілу і використання прибутку.

34. Розкрийте сутність та порядок обчислення загального чистого прибутку підприємства за ПСБО.

35. Дайте визначення нерозподіленого прибутку та охарактеризуйте його використання.

36. Дайте визначення системи оподаткування та охарактеризуйте її склад.

37. Назвіть і охарактеризуйте принципи оподаткування.

38. Охарактеризуйте систему оподаткування суб’єктів господарювання.

39. За яким законом і за яким методом здійснюється оподаткування прибутку підприємств?

40. Що таке скоригований і валовий доход?

41. Що входить до валових витрат підприємства, котрі враховуються для обчислення оподаткованого прибутку?

42. Як здійснюється оподаткування виплат дивідендів у системі оподаткування прибутку підприємств?

43. Охарактеризуйте економічну сутність непрямих податків та механізм їх впливу на суб’єктів господарської діяльності.

44. Назвіть платників, об’єкт оподаткування, терміни сплати до бюджету податку на додану вартість.

45. Дайте характеристику сутності податкового кредиту, його формування та відшкодування суб’єктам підприємництва.

46. Дайте характеристику податку «акцизний збір».

47. Дайте характеристику податку «мито» та його впливу на суб’єктів господарської діяльності.

48. Дайте характеристику відрахувань суб’єктів господарювання у державні соціальні фонди.


49. В чому полягає призначення балансу підприємства і звіту про фінансові результати?

50. Чому важливе значення приділяється аналізу динаміки фінансових показників?

51. Коефіцієнт поточної ліквідності підприємства дорівнює 4,0, але воно не може погасити свої боргові зобов’язання. Чому?

52. Чи може фірма з рентабельністю активів 25% бути технічно неплатоспроможною? Поясніть, чому.

53. Поясніть, яку інформацію може одержати довгостроковий кредитор фірми на основі аналізу коефіцієнтів ліквідності.

54. Поясніть, аналіз яких саме коефіцієнтів ви здійснили в першу чергу, якби ви були:

а) банкіром, що приймає рішення про надання короткострокового кредиту на поповнення нормативу оборотних коштів;

б) заможною особою, що шукає прибуткові варіанти інвестування коштів;

в) менеджером пенсійного фонду, що приймає рішення про придбання цінних паперів фірми;

г) директором виробничого підприємства.

54. Які фінансові коефіцієнти і з якою метою ви будете використовувати для оцінки рівня заборгованості підприємства?

55. Чому фірма, що має значний операційний прибуток, може зазнавати труднощі із своєчасною оплатою своїх зобов’язань? Які фінансові коефіцієнти можуть бути використані для виявлення причин подібної ситуації?

56. Чи впливає підвищення коефіцієнта оборотності товарно-матеріальних запасів на зростання рентабельності? Чому для розрахунку цього коефіцієнта приймається показник виробничої собівартості реалізованої продукції?

57. Яка фірма більш прибуткова:: фірма А із коефіцієнтом оборотності активів 10,0 і коефіцієнтом рентабельності активів 2%, чи фірма із коефіцієнтом оборотності активів 2,0 і коефіцієнтом рентабельності активів 10%?

58. Охарактеризуйте шість ринкових показників ефективності використання акціонерного капіталу.

59. Визначте поняття фінансового циклу і охарактеризуйте фактори, що на нього впливають.

60. У чому полягає необхідність і методи нормування обігових коштів?

61. Як розраховуються нормативи оборотних коштів за окремими елементами прямим методом?

62. Як розраховується потреба в оборотних коштах економічним методом?

63. Назвіть і охарактеризуйте власні джерела формування оборотних коштів.

64. Поясніть необхідність залучення банківських кредитів для формування оборотних коштів.

65. Назвіть і охарактеризуйте показники стану і ефективності використання оборотних коштів.

66. Дайте характеристику складу та структури основних засобів підприємства.

67. Охарактеризуйте фінансові джерела відтворення основних засобів.

68. Охарактеризуйте основні методи нарахування амортизаційних відрахувань.

69. Охарактеризуйте нарахування амортизації основних засобів, передбачене податковим законодавством.

70. У чому полягає сутність прискореного методу нарахування амортизаційних відрахувань.

71. Охарактеризуйте склад і структуру капітальних вкладень підприємства.

72. Дайте визначення і розкрийте методи фінансового планування на підприємстві.

73. Розкрийте призначення і зміст довгострокового фінансового плану.

74. Поясніть призначення і зміст поточного фінансового плану.

75. Назвіть і охарактеризуйте складові операційного бюджету підприємства.

76. Назвіть і охарактеризуйте складові фінансового бюджету підприємства.

77. Зміст і значення оперативного фінансового плану.

78. Розгляньте можливості використання звіту про рух грошових коштів як інструменту планування.

79. Яким нормативним актом рекомендується порядок складання поточного фінансового плану підприємства?

80. З яких причин у підприємства виникає об’єктивна потреба у кредиті?

81. Які основні об’єкти короткострокового кредитування на підприємстві?

82. Які основні об’єкти довгострокового кредитування на підприємстві?

83. За якими принципами здійснюється кредитування підприємств?

84. Яким способом розраховується необхідний розмір кредитів?

85. Форми і умови залучення банківських кредитів.

86. Охарактеризуйте процедуру отримання підприємством банківського кредиту.

87. Як перевіряється банком кредитоспроможність позичальника?

88. Назвіть фактори, що впливають на вартість кредиту.

89. Затягування строків погашення кредиторської заборгованості забезпечує покупцеві додаткові грошові кошти. Як постачальник, так і покупець можуть зіштовхнутися із серйозними фінансовими проблемами внаслідок використання цього способу фінансування. Обговоріть характер проблем, з якими може зустрітися в цій ситуації постачальник і покупець. Запропонуйте методи, завдяки яким вони зможуть упоратися із цими проблемами.

90. Як визначаються найвигідніші способи повернення банківського кредиту для підприємства?

91. Сутність і завдання процесу санації підприємства.

92. План санації боржника, його зміст і завдання.

93. Сутність і завдання реструктуризації підприємства.

94. Форми реструктуризації підприємства.

95. Порядок і варіанти проведення реструктуризації підприємства.

96. Характеристика оперативної реструктуризації (підприємства.

97. Види реструктуризації і їхня характеристика.

98. Показники ефективності реструктуризації підприємства.

99. Визначити сутність понять: банкрутство, банкрут, боржник, кредитор.

100. Вкажіть основні причини появи банкрутства (зовнішні і внутрішні).

101. Які основні симптоми характеризують неплатоспроможність підприємства?

102. Назвіть три види банкрутства.

103. Які основні етапи провадження судом справи про банкрутство?

104. Які основні судові процедури застосовуються до боржника?

105. В чому полягають основні причини ліквідації (припинення діяльності) підприємства?

106. Якими можуть біти форми реалізації майна боржника?

107. Вкажіть на черговість задоволення вимог кредиторів.

108. Охарактеризуйте основні форми фінансової підтримки підприємств малого бізнесу..

5.1.2. Перелік тем для самостійного опрацювання.

Майже за всіма темами, які визначені навчальним планом, передбачені лекції. Однак, тема 12 та деякі питання інших тем не розглядаються в лекційному курсі, а за окремими темами не передбачені практичні заняття. Окремі питання, які включені до лекційного курсу і розглядаються на практичних заняттях, потребують більш детального і глибокого вивчення. Самостійна робота студентів полягає у вивченні та опрацюванні основної і додаткової літератури, законодавчих та нормативних документів, виконанні практичних завдань. Результати самостійно проведеного дослідження оформляються студентом у вигляді доповіді за однією з запропонованих тем на вибір студента. Обсяг доповіді становить 8—10 стандартних аркушів (А-4) рукописного тексту. Доповіді обговорюються в ході проведення колоквіуму. В колоквіумі беруть участь всі студенти групи.

Література зазначена до тем, які не передбачені лекційним курсом та не виносяться на практичні заняття. За всіма іншими темами основна література зазначена в планах практичних занять, а додаткова – в загальному переліку літератури до дисципліни «Фінанси підприємства». Самостійна робота студента також передбачає залучення додаткової літератури для написання доповіді.

5.1.3. Теми доповідей.


1. Сутність фінансів та фінансового механізму підприємства.

2. Зміст та завдання управління фінансами підприємства.

3. Специфіка фінансової роботи підприємств малого бізнесу [Л. 10].

Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємства [1,2,5].

1. Готівкові розрахунки на підприємстві.

2. Види банківських рахунків та порядок їх відкриття.

3. Розрахунки платіжними вимогами.

4. Розрахунки заліку взаємної заборгованості.

Тема 3. Грошові надходження підприємства.

1. Характеристика та склад грошових надходжень підприємства за видами діяльності. Навести приклади.

Тема 4. Формування і розподіл прибутку.

1. Факторний аналіз формування прибутку підприємства.

2. Математична і графічна інтерпретація точки беззбитковості бізнесу.

3. Операційний аналіз.

4. Операційний леверидж як міра підприємницького ризику.

5. Прибуток від експортно-імпортної діяльності підприємства.

Тема 5. Оподаткування підприємств.

1. Використання податків для регулювання діяльності підприємства.

2. Закон України «Про податок на додану вартість» . – [Електронний ресурс] . – Режим доступу: http//zakon1.rada.gov.ua.

3. Закон України «Про податок на додану вартість». – [Електронний ресурс] . – Режим доступу: http//zakon1.rada.gov.ua.

4. Податкове мито та особливості його сплати.

5. Платежі (збори) з підприємств на загальнообов’язкове державне пенсійне і соціальне страхування.

Тема 6. Оборотні кошти [Л. 11, С. 287-300; С. 343-352].

1. Управління оборотним капіталом.

2. Політика стягнення дебіторської заборгованості.

3. Управління товарно-матеріальними запасами та їх регулювання.

Тема 7. Фінансова звітність і оцінка фінансового стану.

1. Фінансова звітність та інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства [Л 17].

2. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.

3. Бенчмаркинг як форма організації процедури фінансового аналізу.

Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних фондів.

1. Фінансування витрат на модернізацію і технічне переоснащення основних фондів.

2. Сутність і склад капітальних вкладень підприємства.

Тема 9. Кредитування підприємств.

1. Кредит і його форми.

2. Міжнародне кредитування.

3. Небанківське кредитування підприємств.

Тема 10. Фінансовий план підприємства.

1. Зміст та методи фінансового планування.

2. Система управління підприємством за принципами бюджетування.

3. Бізнес прогнозування для розробки зведеного бюджету підприємства.

4. Методи розробки операційних бюджетів підприємства.

5. Методи розробки фінансових бюджетів.

6. Оперативне фінансове планування на підприємстві.

Тема 11. Фінансова санація і банкрутство підприємства [Л 7, 8, 15, 16, 18].

1. Планування та фінансування санації підприємства.

2. Санація через реорганізацію (реструктуризацію).

3. Економіко-правові аспекти санації та банкрутства підприємства

Тема 12. Фінансування підприємств малого бізнесу [Л 19].

5.2. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАУКОВО-ДОСЛІДНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

Для виконання науково-дослідної роботи кожен студент отримує індивідуальні завдання. Індивідуальні завдання пропонуються у розрізі тем курсу «Фінанси підприємства», які відповідають за напрямом тематиці курсових робіт і можуть бути одним із елементів при виконанні бакалаврських робіт.

1. Фінансова господарська діяльність підприємств провідних галузей машинобудівного комплексу

2. Форми розрахункових операцій підприємства і їх вплив на іммобілізацію грошових коштів і ризики.

3. Аналіз податкового середовища підприємства (законодавчі та нормативно-правові документи, що входять до системи оподаткування підприємств).

4. Аналіз складу, структури і динаміки дебіторської заборгованості підприємства машинобудівної галузі..

5. Тенденції показників ділової активності підприємств машинобудівної промисловості регіону.

6. Тенденції показників ліквідності і платоспроможності підприємств машинобудівної промисловості регіону.

7. Динаміка показників рентабельності підприємств машинобудівної промисловості регіону.

8. Структура фінансових підрозділів підприємства, їх функції і роль кожного із них в організації складання і виконання відповідних операційних бюджетів.

9. Процес складання, розгляду, затвердження і виконання бюджету доходів і видатків, бюджету руху грошових коштів і бюджетного балансу.

10. Прямі іноземні інвестиції та їх роль в розвитку технологій.

11. Шляхи вдосконалення фінансового планування (бюджетування) на підприємстві.

Результати виконаної науково-дослідної роботи оформляються у складі курсової роботи за однією із запропонованих тем на вибір студента.

Курсова робота подається на перевірку викладачеві у встановлені терміни.

5.3. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ СЕМЕСТРОВОГО КОНТРОЛЮ

Серед різних форм забезпечення семестрового контролю використовується тестовий контроль (список тестів додається), рейтинг знань студентів за кредитно модульною системою, іспит.

5.3.1. Поточне і підсумкове оцінювання знань студентів за модулем

Об’єктами поточного контролю знань студентів є:

· опрацювання лекційного матеріалу, навчальної та навчально-методичної літератури, законодавчих актів, що регулюють фінансову діяльність підприємства;

· розв’язання індивідуальних завдань для самостійного опрацювання;

· виконання індивідуальних вибіркових модульних тестових завдань;

Під час контролю систематичності та активності роботи оцінюються рівень знань, продемонстрований у відповідях і виступах на практичних заняттях, активність при обговоренні питань, що винесені на практичні заняття, результати виконання індивідуальних практичних завдань.

Оцінювання відповідей.

Максимальна оцінка (1 бал) виставляється за умови, що студент демонструє вичерпну відповідь на поставлене запитання, показує глибокі знання використаної основної і додаткової літератури; висловлює своє ставлення до різних точок зору з даної проблеми; викладає матеріал логічно грамотно, послідовно і самостійно.

Оцінка в один бал виставляється за умов, коли студент оволодів суттю питання, показує знання використаної літератури, намагається аналізувати факти і події. Але разом із тим студент при викладенні матеріалу допускає неточності, робить помилки; має місце недостатня аргументованість при викладанні матеріалу.

Нуль балів виставляється за умови, коли питання не розкрито, студент не розуміє основної суті питання, не може зробити висновки і узагальнення.

Оцінювання індивідуальних практичних задач.

А. П’ять балів, якщо студент наводить повну вичерпну відповідь. Вона складається з вірної арифметичної відповіді, доцільного і логічного пояснення виконаних розрахунків, посилання (за необхідності) на відповідні законодавчі та нормативні акти.

Б. Чотири бали – студент розв’язує задачу з теоретичним обґрунтуванням виконаних розрахунків, хід розв’язання правильний але є арифметична помилка у розрахунках.

В. Три бали – студент виконує задачу без теоретичного пояснення ходу розв’язання задачі, допускає грубі принципові помилки, хоча хід розв’язання правильний.

Г. Нуль балів – студент не розв’язує задачі або розв’язує її неправильно.

Оцінювання тестів в процесі семестрового модульного контролю.

Кожне питання тесту оцінюється в один бал (максимальна оцінка).

Нуль балів виставляється за умови невірної відповіді або її відсутності.

За виконання тестових завдань за одним модулем студент може одержати 15 балів як максимальну оцінку.

Оцінювання доповідей.

А. Оцінка 3 бали виставляється за умови, що тему доповіді повністю розкрито; студент показує глибокі знання використаної основної і додаткової літератури; висловлює своє ставлення до різних точок зору з даної проблеми; викладає матеріал логічно грамотно, послідовно і самостійно.

Б. Оцінка 2 бали виставляється за умов, викладених у п. а. Але разом із тим студент при викладенні матеріалу допускає неточності і робить помилки; має місце недостатня аргументація при викладанні матеріалу.

В. Оцінка 1 бал виставляється у випадку, коли тему доповіді в основному розкрито, студент оволодів суттю питання, показує знання використаної літератури, намагається аналізувати факти і події, робити висновки, але при цьому допускає грубі помилки і не може самостійно викласти матеріал.

Г. Оцінка 0 балів виставляється за умови, коли тему доповіді не розкрито, студент не розуміє основної суті питання, не може зробити висновки і узагальнення.

Відповідно до цього встановлюється наступна шкала оцінювання рівня знань і навичок студентів (табл. 3).

Таблиця 3 – Шкала оцінювання підготовки студентів до лекційних і практичних занять, модульних контрольних робіт

Об’єкт оцінювання

Форма

контролю

Кількість балів

Максимальна сума балів за модуль

Рівень звань, продемонстро-ваний у відповідях і виступах на практичних заняттях

Усне

опитування

1 бали за одне

заняття

5 тем×1=5

Захист виконаних індивідуальних задач

Індивідуальна співбесіда в поза аудиторний час

5 балів за одне завдання

5 завд.×5=25

Оцінювання модульних контрольних робіт

Тести

2 бали за кожен тест

15 тестів×1=15

Оцінювання доповідей

Колоквіум

5 балів

5

Разом за модуль:

50

Таблиця 4 - Перелік контрольних робіт

Семестр 5

Номер та назва контрольних робіт

Кількість годин

1 Модульна контрольна робота, тестування

на 9 тижні

2

2 Модульна контрольна робота , тестування

на 17 тижні

2

3 Підсумковий рейтинговий контроль

на 17 тижні

Проведення колоквіуму передбачає самостійну підготовку студентів до визначеної теми, виходячи з переліку питань для самостійного опрацювання програмного матеріалу. Для підготовки до усного обговорення запропонованих тем студент повинен використати спеціальну літературу, яка стосується теми, періодичні видання (газети, журнали), наукові статті. Статистичну інформацію можна знайти в спеціальних виданнях Мінстату України, Мінекономіки України, Мінфіну України, Національного банку України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку, періодичних виданнях та звітах про фінансово-господарську діяльність підприємств і фінансово-кредитних установ.

Таблиця 5– Шкала оцінювання знань студентів за кредитно-модульною системою

За шкалою

ECTS

За національною шкалою

За

сумою балів

А

Відмінно

45-50

В

Відмінно

39-44

В

Добре

33-38

C

Добре

27-32

D

Задовільно

21-26

E

Задовільно

15-20

FX

Незадовільно

9-14

F

Незадовільно

01-08

5.3.2. Перелік питань, що виносяться на іспит та зразок екзаменаційного білета

10.1. Перелік питань, що виносяться на іспит.

1. Сутність і функції фінансової роботи на підприємстві.

2. Мети і завдання фінансів підприємства.

3. Джерела фінансових ресурсів підприємства.

4. Показники валового доходу від експлуатаційної (операційної), надзвичайної і фінансової діяльності підприємства.

5. Показники результатів діяльності підприємства і їх використання.

6. Прибуток, види прибутку підприємства. Формування і розподіл прибутку підприємства.

7. Прибуток від реалізації продукції і його формування.

8. Планування прибутку.

9. Показники самофінансування і джерела коштів для розвитку підприємства.

10. Безготівкові розрахунки в господарському обороті України.

11. Розрахунки платіжними дорученнями.

12. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями.

13. Акредитивна форма розрахунків.

14. Вексельна форма розрахунків.

15. Розрахунки гарантованими дорученнями.

16. Математична і графічна інтерпретація універсальної моделі порога рентабельності бізнесу.

17. Практичне застосування методів операційного C-V – P аналізу.

18. Операційний леверидж і його застосування.

19. Загальна характеристика документації фінансової звітності та її основних показників.

20. Призначення, мети й етапи фінансового аналізу.

21. Робочий капітал і його визначення.

22. Аналіз показників ліквідності.

23. Показники ділової активності.

24. Показники рентабельності.

25. Показники платоспроможності і кредитоспроможності підприємства.

26. Показники фінансової стійкості і методи її забезпечення.

27. Ринкові показники.

28. Інтегральний фінансовий аналіз. Формула Дюпона.

29. Завдання фінансового управління оборотними коштами. Фактори, що впливають на потребу в оборотних коштах.

30. Джерела фінансування і політика фінансового управління оборотними коштами.

31. Визначення нормативу оборотних коштів по товарних запасах сировини, матеріалів і комплектуючих виробів.

32. Визначення нормативу оборотних коштів у незавершеному виробництві.

33. Визначення нормативу оборотних коштів по готовій продукції на складі.

34. Управління дебіторською заборгованістю.

35. Джерела фінансування оборотних коштів і їхній вплив на фінансову рівновагу підприємства.

36. Показники ефективності використання оборотних коштів.

37. Методи планування потреби в оборотних коштах.

38. Характеристика ризиків, викликаних нестачею і надлишком оборотних коштів.

39. Фінансовий леверидж.

40. Завдання і методи поточного фінансового планування на підприємстві. Графік руху грошових коштів.

41. Завдання і методи довгострокового фінансового планування на підприємстві.

42. Функції інституту банкрутства і порядок визнання підприємства банкрутом.

43. Класична модель фінансової санації підприємства.

ЗРАЗОК ЕКЗАМЕНАЦІЙНОГО БІЛЕТА

1. Розрахунки платіжними дорученнями

2. Управління дебіторською заборгованістю

3. Задача 1. Виручка від реалізації продукції у цінах реалізації з урахуванням ПДВ становить 24 000 грн. Собівартість реалізованої продукції 18 600 грн. Прибуток від іншої реалізації 700 грн. Видатки (збитки) від надзвичайної діяльності 400 грн.

Вам треба визначити суму податку на додану вартість (або іншими словами зобов'язання підприємства по податку на додану вартість), валову (тобто до оподатковування), чистий прибуток, рентабельність реалізованої продукції, рентабельність до собівартості.

4. Задача 2. Позанормативні залишки товарно-матеріальних цінностей, під які було взятий кредит, на початок кварталу дорівнювали 400 тис. грн. Скласти план повернення кредиту за місяцями наступного кварталу, якщо в першому місяці на склад підприємства надійде матеріалів на 120 тис. грн.; а буде витрачено на 250 тис. грн.; у другому місяці відповідно 110 тис. грн. і 230 тис. грн., у третьому - 140 і 260 тис. грн. відповідно.

6. Тематика курсових робіт, методичні вказівки щодо їх виконання. Критерії оцінювання

Курсова робота з дисципліни «Фінанси підприємства» є складовою частиною навчального плану підготовки бакалаврів з менеджменту.

Мета виконання курсової роботи — поглиблення і закріплення теоретичних та практичних знань студентів, формування і розвиток у студентів навичок у проведенні самостійного дослідження, аналізу, встановлення проблем та можливих шляхів їх вирішення з питань, які розглядаються в даному курсі.

Пропонується наступна тематика курсових робіт.

1. Фінансовий аналіз інвестиційного проекту.

2. Розробка і аналіз бюджету грошових коштів.

3. Організація і технологія укрупненого бюджетування на підприємстві.

4. Управління дебіторською і кредиторською заборгованістю на підприємстві.

5. Аналіз фінансової стійкості підприємства.

Курсова робота складається з 2-х частин: теоретичної і практичної.

Пропонується така структура курсової роботи: вступ, теоретична частина (за індивідуальним завданням), розрахункова частина, висновок, список джерел інформації. Перед вступом подається титульний аркуш, та план курсової роботи. План курсової роботи складається з урахуванням змісту, структури індивідуального завдання, можливості залучення реальних даних конкретного підприємства.. У першому розділі роботи необхідно висвітлити теоретичний аспект теми, а саме: сутність, зміст, функції об’єкта дослідження; точки зору екон

Documents

· Web view2. Фінансовий аналіз і планування діяльності підприємства В чому полягає призначення балансу