Wystąpienie pokontrolne RIO w Krakowie z kontroli kompleksowej Gminy Kęty w 2015 roku

WK-613-79/15

Krakw, dnia 17.12.2015 r.

Pan

Krzysztof Jan Klczar Burmistrz

Miasta i Gminy

Kty

Uprzejmie informuj Pana Burmistrza, e Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie, realizujc postanowienia ustawy z dnia 7 padziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113,

z pn. zm.), przeprowadzia kompleksow kontrol gospodarki finansowej Miasta i Gminy Kty, w zakresie gospodarki finansowej, w tym realizacji zobowiza podatkowych oraz zamwie publicznych, ze szczeglnym uwzgldnieniem dziaalnoci w latach 2013-2014 i w 2015 r., do dnia obowizywania upowanienia do przeprowadzenia kontroli.

W zwizku z zakoczeniem czynnoci kontrolnych, udokumentowanych w protokole kontroli podpisanym w dniu 21 padziernika 2015 r., przekazuj Panu Burmistrzowi niniejsze wystpienie pokontrolne.

Przedstawia si w nim stwierdzone nieprawidowoci w okresie objtym aktualn kontrol kompleksow, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski pokontrolne zmierzajce do ich usunicia i usprawnienia badanej dziaalnoci, przewidziane do realizacji przez kontrolowan jednostk, stosownie do postanowie art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych:

Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 1

nieprzeprowadzenie penej i konsekwentnej realizacji wnioskw pokontrolnych przedstawionych w pimie Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie Nr WK-613-11/11 z dnia 18.05.2011 r., dotyczy:

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE

ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) 427-32-61

30-110 Krakw (0-12) 427-24-50

e-mail: [email protected] (0-12) 427-38-19

2

zawierania w wykazach nieruchomoci przeznaczonych do dzierawy lub sprzeday wszystkich wymaganych elementw okrelonych w art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami,

dokonywania wydatkw jedynie w wysokociach dopuszczonych planem wydatkw jednostki, stosownie do postanowie art. 44 ust. 1 pkt 2 i pkt 3 i art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych,

zacigania zobowiza jedynie do wysokoci wynikajcych z planu finansowego jednostki, stosownie do postanowie art. 46 ust. 1 i art. 261 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych,

regulowania patnoci z tytuu skadek na ubezpieczenie spoeczne, zgodnie z terminem okrelonym w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 padziernika 1998 r. o systemie ubezpiecze spoecznych.

Nieprawidowoci zwizane z niewykonaniem lub niepenym wykonaniem wnioskw pokontrolnych, wystpiy w toku biecej dziaalnoci w okresie pomidzy kontrolami kompleksowymi, przeprowadzonymi przez Inspektorw Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie. Szczegowy opis nieprawidowoci wraz z innymi nieprawidowociami, przedstawiono w dalszej czci wystpienia pokontrolnego.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Byy Burmistrz Miasta i Gminy.

Wniosek pokontrolny nr 1 Konsekwentne realizowanie wnioskw pokontrolnych wydawanych przez Regionaln Izb Obrachunkow w Krakowie, majcych na celu usunicie w sposb trway nieprawidowoci stwierdzonych w wyniku czynnoci kontrolnych przeprowadzonych w jednostce.


niezaktualizowanie zapisw zawartych w 112 Statutu Gminy Kty przyjtego uchwa nr XLIII/400/2002 Rady Miejskiej w Ktach z dnia 13 wrzenia 2002 r., gdzie zapisano: W Urzdzie Gminy na podstawie mianowania zatrudnia si pracownikw na nastpujcych stanowiskach: 1. Kierownicy wydziaw Urzdu i Geodeta Gminny, 2. Zastpcy kierownikw wydziaw Urzdu, w zwizku z wejciem w ycie ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorzdowych, co stanowi o nieprzestrzeganiu przepisw zawartych w art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy o samorzdzie gminnym, zgodnie z ktrym do zada Wjta naley w szczeglnoci przygotowywanie projektw uchwa rady gminy oraz o niezgodnoci dokumentacji ze stanem faktycznym.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta i Gminy oraz Burmistrz Miasta i Gminy.

3

Wniosek pokontrolny nr 2 Podjcie dziaa stosownie do art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. 2013 r., poz. 594, z pn. zm.), dotyczcych przygotowania projektu uchway Rady Miejskiej w sprawie aktualizacji statutu, dotyczcych uregulowania kwestii zatrudniania pracownikw na podstawie mianowania.


prowadzenie ksig rejestrowych instytucji kultury, niezgodnie z wytycznymi okrelonymi w 3 rozporzdzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 26 stycznia 2012 r. w sprawie sposobu prowadzenia i udostpniania rejestru instytucji kultury oraz w zaczniku do ww. rozporzdzenia.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: Byy Dyrektor Wydziau Infrastruktury Spoecznej oraz Dyrektor Wydziau Infrastruktury Spoecznej.

Wniosek pokontrolny nr 3 Prowadzenie ksig rejestrowych instytucji kultury, zgodnie z wytycznymi okrelonymi w 3 rozporzdzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 26 stycznia 2012 r. w sprawie sposobu prowadzenia

i udostpniania rejestru instytucji kultury oraz w zaczniku do ww. rozporzdzenia (Dz. U. z 2012 r., poz. 189).


nieprowadzenie rejestru instytucji kultury w postaci elektronicznej, pozwalajcej na sporzdzanie z niego wydrukw oraz uniemoliwiajcej dokonanie wpisu przez osob nieuprawnion, co stanowi naruszenie 2 rozporzdzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 26 stycznia 2012 r. w sprawie sposobu

prowadzenia i udostpniania rejestru instytucji kultury.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: Byy Dyrektor Wydziau Infrastruktury Spoecznej oraz Dyrektor Wydziau Infrastruktury Spoecznej.

Wniosek pokontrolny nr 4 Prowadzenie rejestru instytucji kultury w postaci elektronicznej, pozwalajcej na sporzdzenie z niego wydrukw oraz uniemoliwiajcej dokonanie wpisu przez osob nieuprawnion, zgodnie z postanowieniami 2 rozporzdzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 26 stycznia 2012 r. w sprawie sposobu prowadzenia i udostpniania rejestru instytucji kultury. (Dz. U. z 2012 r., poz. 189).


niedostosowanie w peni, uregulowa wewntrznych do obowizujcych przepisw prawa poprzez zawarcie w zarzdzeniu nr 76/K/2013 Burmistrza Gminy Kty z dnia 22 marca 2013 r. w sprawie w sprawie zmiany instrukcji obiegu i kontroli dokumentw Urzdu Gminy Kty oraz w zarzdzeniu nr 1/2015/K Burmistrza Gminy Kty z dnia 2 stycznia 2015 r. w sprawie wprowadzenia zmian w instrukcji obiegu i kontroli dokumentw Urzdu Gminy Kty zapisw dotyczcych zatwierdzania dokumentw takich jak faktury, rachunki, noty

4

ksigowe, listy pac, LT, OT, PT przez Skarbnika Gminy. Art. 59 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 594, z pn. zm.) stanowi, i dyspozycja rodkami pieninymi Gminy winna by oddzielona od kasowego jej wykonania. W zwizku z powyszym zapis, i w zatwierdzaniu dokumentw do wypaty bierze udzia Skarbnik Gminy, dla ktrego stosownie do postanowie art. 54 ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych zastrzeone jest wykonanie dyspozycji, jest nieprawidowy.


Wniosek pokontrolny nr 5 Dostosowanie uregulowa wewntrznych do obowizujcych przepisw prawa poprzez prawidowe okrelenie uprawnie Skarbnika Gminy w zakresie wykonania dyspozycji pieninych, zgodnie z wymaganiami art. 54 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach

publicznych. (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z pn. zm.).


udzielenie na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym w dniu 14.02.2012 r. przez byego Burmistrza Miasta i Gminy na podstawie upowanienia nr OS.0052.23.2012 oraz w dniu 12.01.2015 r. przez Burmistrza Miasta i Gminy na podstawie upowanienia nr OS.0052.5.2015.AF, upowanienia Gwnej Ksigowej do zatwierdzania wszystkich dyspozycji patniczych realizowanych w Urzdzie Miasta i Gminy w formie gotwkowej i bezgotwkowej w razie usprawiedliwionej nieobecnoci Skarbnika Gminy.

Upowanienie Gwnej Ksigowej do zatwierdzania dyspozycji patniczych, stanowi o naruszeniu art. 59 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym, ktry stanowi, i dyspozycja rodkami pieninymi Gminy winna by oddzielona od kasowego jej wykonania w powizaniu z art. 46 ust. 1 ustawy o samorzdzie gminnym.


Wniosek pokontrolny nr 6 Udzielanie upowanie na podstawie obowizujcych przepisw prawa poprzez prawidowe wskazanie osb zastpujcych Skarbnika Gminy w razie jego nieobecnoci, w zakresie wykonania dyspozycji pieninych, zgodnie z wymaganiami art. 54 ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.

o finansach publicznych. (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z pn. zm.) w powizaniu z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 594, z pn. zm.).


dokonywanie w ksidze drukw cisego zarachowania prowadzonej dla dowodw wpaty KP zaoonej w dniu 29.06.2005 r. oraz ksidze drukw cisego

5

zarachowania prowadzonej dla dowodw wpaty KP zaoonej w dniu 02.01.2015 r. poprawek i przerbek poszczeglnych cyfr, obok poprawki nie umieszczono podpisu i daty dokonania tej czynnoci. Powysze stanowi o nieprzestrzeganiu uregulowa wewntrznych zawartych w zarzdzeniu nr 247/2014/K Burmistrza Gminy Kty z dnia 5 wrzenia 2014 r. w sprawie: wprowadzenia Instrukcji okrelajcej zasady gospodarowania drukami cisego zarachowania w Urzdzie Gminy Kty, gdzie w 6 pkt 13 zapisano: Zapisu w ksidze drukw cisego zarachowania dokonuje si czytelnie atramentem lub dugopisem. Niedopuszczalne jest jakiekolwiek wycieranie lub wyskrobywanie omykowych zapisw. Omykowy zapis naley przekreli tak, aby mona go byo odczyta i wpisa zapis prawidowy Osoba dokonujca poprawki powinna obok wniesionej poprawki umieci swj podpis i dat dokonania tej czynnoci.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor w Wydziale dochodw.

Wniosek pokontrolny nr 7 Zgodnie z postanowieniami obowizujcych uregulowa wewntrznych przyjtych do stosowania w Urzdzie Miasta i Gminy, prowadzenie prawidowej ewidencji i kontroli drukw cisego zarachowania, w szczeglnoci poprzez prawidowe dokonywanie zapisw i poprawek.


nieprzeprowadzenie w 2014 roku kontroli drukw cisego zarachowania, co byo wymagane na podstawie zapisw zawartych w 5 ust. 1 zarzdzenia nr 247/2014/K Burmistrza Gminy Kty z dnia 5 wrzenia 2014 r. w sprawie: wprowadzenia Instrukcji okrelajcej zasady gospodarowania drukami cisego zarachowania w Urzdzie Gminy Kty, gdzie zapisano: Druki cisego zarachowania podlegaj kontroli nie rzadziej ni raz w roku. W tym samym paragrafie pkt 3 zapisano: Kierownikw wydziaw wymienionych w 1 ust. 4 zobowizuje si do kontroli nad waciw ewidencj i rozliczaniem drukw cisego zarachowania w podlegych im jednostkach.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: Gwna Ksigowa oraz Dyrektor Wydziau Dochodw.

Wniosek pokontrolny nr 8 Przeprowadzanie kontroli drukw cisego zarachowania, stosownie do postanowie zawartych w obowizujcych uregulowa wewntrznych przyjtych do stosowania w Urzdzie Miasta i Gminy.


realizowanie wydatkw budetowych w formie zwrotu pracownikom lub osobom fizycznym niebdcym pracownikami Miasta i Gminy Kty, dokonujcym zakupu dla Miasta i Gminy poniesionych przez nich ze swoich rodkw patnoci, co wiadczy o nieprawidowym dokonywaniu wypat gotwki, ewidencjonowanej w raportach kasowych wydatkw. Powysze stanowi o naruszeniu przepisw zawartych w art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach

6

publicznych, gdzie wskazano, e wydatki publiczne winny by dokonywane w wysokociach i terminach wynikajcych z wczeniej zacignitych zobowiza oraz art. 46 ust. 3 ustawy o samorzdzie gminnym, zgodnie z ktrym, jeeli czynno prawna moe spowodowa powstanie zobowiza pieninych, do jej skutecznoci potrzebna jest kontrasygnata skarbnika gminy (gwnego ksigowego budetu) lub osoby przez niego upowanionej. Powysze dotyczy m. in.: raportu kasowego nr 27 za okres od 01.10.2014 r. do 14.10.2014 r. ilo

poz. 7, zwrot na kwot ogem 3.159,76 z,

raportu kasowego nr 28 za okres 15.10.2014 r. do 31.10.2014 r. ilo poz. 5,

zwrot na kwot ogem 1.583,48 z,

raportu kasowego nr 29 za okres od 15.10.2014 r. do 31.10.2014 r. ilo

poz. 2, zwrot na kwot ogem 1.800,00 z,

raportu kasowego nr 30 za okres od 19.11.2014 r. do 28.11.2014 r. ilo

poz. 21, zwrot na kwot ogem 9.238,76 z, aportu kasowego nr 31 za okres od

03.12.2014 r. do 16.12.2014 r. ilo poz. 5, zwrot na kwot ogem 740,61 z,

raportu kasowego nr 32 okres od 18.12.2014 r. do 31.12.2014 r. ilo poz. 6, zwrot na kwot ogem 377,55 z.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz, byy Skarbnik, Burmistrz oraz Skarbnik.

Wniosek pokontrolny nr 9 Dokonywanie wypaty gotwki z kasy, ewidencjonowanej w raportach kasowych wydatkw, po spenieniu wymogw wynikajcych z art. 44 ust. 3 pkt 3 w powiazaniu z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 594, z pn. zm.), stanowicych odpowiednio, e wydatki publiczne powinny by dokonywane w wysokociach i terminach wynikajcych z wczeniej zacignitych zobowiza. Jeeli czynno prawna moe spowodowa powstanie zobowiza pieninych, do jej skutecznoci potrzebna jest kontrasygnata skarbnika gminy (gwnego ksigowego budetu) lub osoby przez niego upowanionej.


sporzdzanie raportw w okresach dwutygodniowych, co jest niezgodne z zapisami zawartymi w 13 pkt 7 zarzdzenia nr 185/2012/K Burmistrza Gminy Kty z dnia 13 lipca 2012 w sprawie ustalenia zasad gospodarki kasowej w Urzdzie Gminy Kty, gdzie zapisano: Raport kasowy sporzdza si codziennie. Natomiast w 13 pkt 7 ppkt 1 zapisano: W przypadku gdy liczba wpat i wypat gotwki w poszczeglnych dniach jest niewielka, raport kasowy moe obejmowa okresy kilkudniowe, z tym, e naley sporzdzi raport kasowy na koniec danego miesica. Jak ustalono, w piciu, spord poddanych kontroli szeciu raportw kasowych wydatki ilo podjtej gotwki i wypat gotwki w poszczeglnych dniach bya wysoka, tj. w dniu 06.10.2014 r. podjto gotwk w kwocie 4.284,00 z, w dniu 13.10.2014 r. podjto gotwk w kwocie 3.638,10 z, w dniu 21.10.2014 r. podjto gotwk w kwocie 13.017,90 z, w dniu 29.10.2014 r. podjto gotwk w kwocie 2.123,11 z, w dniu 05.11.2015 r. podjto gotwk w kwocie 3.075,53 z, w dniu

7

06.11.2014 r. podjto gotwk w kwocie 1.800,00 z, w dniu 20.11.2014 r. podjto gotwk w kwocie 61.510,00 z, w dniu 26.11.2014 r. podjto gotwk w kwocie 9.593,02 z, w dniu 09.12.2014 r. podjto gotwk w kwocie 1.604.56, w zwizku z czym naleao sporzdzi dobowe raporty kasowe. Powysze dotyczy raportw kasowych: nr 27 za okres od 01.10.2014 do 14.10.2014 obroty 12.978,45 z; nr 28 za okres od 15.10.2014 do 31.10.2014 obroty 18.079,58 z; nr 29 za okres od 03.11.2014 do18.11.2014 obroty 10.960,35 z; nr 30 za okres od 19.11.2014 do 28.11.2014 obroty 72.704,29 z; nr 32 za okres od 18.12.2014 do 31.12.2014 obroty 48.152,50 z.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Kasjerka.

Wniosek pokontrolny nr 10 Sporzdzanie raportw kasowych, stosownie do postanowie zawartych w obowizujcych uregulowa wewntrznych przyjtych do stosowania w Urzdzie Miasta i Gminy.


dokonywanie na dowodach ksigowych poprawek, tj. przerbek pojedynczych cyfr w datach, a ponadto nieumieszczenie daty dokonanej poprawki, co stanowi

o nieprzestrzeganiu zapisw art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci, ktry mwi: Bdy w dowodach wewntrznych mog by poprawiane przez skrelenie bdnej treci lub kwoty, z utrzymaniem czytelnoci skrelonych wyrae lub liczb, wpisanie treci poprawnej i daty poprawki oraz zoenie podpisu osoby do tego upowanionej, o ile odrbne przepisy nie stanowi inaczej. Nie mona poprawia pojedynczych liter lub cyfr. Powysze dotyczy przykadowo: faktury nr 41/2014 z dn. 16.06.2014 r., faktury nr 40/2014 z dn. 16.06.2014 r., faktury nr 1/VI/14 z dn. 12.06.2014 r., faktury VAT

FV/2014/000294 z dn. 11.06.2014 r., faktury VAT nr 9933 z dn. 26.11.2014 r.,

rozliczenia kosztw przejazdu z dn. 30.09.2014 r., faktury VAT FV 45/2014 z dn. 23.09.2014 r., faktury VAT nr FA/B/5971/08/2013 z dn. 23.08.2013 r.,

faktury VAT nr 1/FV2/366/14 z dnia 21.05.2014 r.; polecenia wyjazdu subowego nr 288/2014 z dn. 02.06.2014 r.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: byy Skarbnik, Podinspektor Wydziau Finansowo-Budetowego, Dyrektor Wydziau Promocji i Rozwoju, Podinspektor w Wydziale Infrastruktury Gminnej.

Wniosek pokontrolny nr 11 Dokonywanie poprawek na dowodach ksigowych, zgodnie z przepisami art. 22 ust. 1 i ust. 3 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z pn. zm.)


zanienie w sprawozdaniu Rb-N kwartalnym o stanie nalenoci oraz wybranych aktyww finansowych jednostki wg stanu na koniec IV kwartau 2014 r., wysokoci depozytw na danie o kwot 720,09 z. Powysze stanowi naruszenie przepisw 10 ust. 4 rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 4 marca 2010 r.

8

w sprawie sprawozda jednostek sektora finansw publicznych w zakresie operacji finansowych oraz 14 pkt 9 zacznika nr 9 do ww. rozporzdzenia.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Burmistrz oraz Inspektor w Wydziale Finansowo-Budetowym.

Wniosek pokontrolny nr 12 - Sporzdzanie sprawozdania Rb- N kwartalnego o stanie nalenoci oraz wybranych aktyww finansowych w sposb rzetelny i prawidowy, ze szczeglnym zwrceniem uwagi na prawidowe wykazywanie wysokoci depozytw na danie, zgodnie z 10 ust. 4 rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozda jednostek sektora finansw publicznych w zakresie operacji finansowych oraz 14 pkt 9 zacznika nr 9 do ww. rozporzdzenia (Dz. U. Nr 43, poz. 247, z pn. zm.).


nieprzestrzeganie postanowie zacznika nr 3 do rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczeglnych zasad rachunkowoci oraz planw kont dla budetu pastwa, budetw jednostek samorzdu terytorialnego, jednostek budetowych, samorzdowych zakadw budetowych, pastwowych funduszy celowych oraz pastwowych jednostek budetowych majcych siedzib poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej poprzez ujmowanie na koncie 201-1155

na dzie 31.12.2014 r. kwoty 21,80 z (rozliczenia z bankiem), ktre nie jest przeznaczone do ewidencji tej operacji.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Podinspektor w Wydziale Finansowo-Budetowym.

Wniosek pokontrolny nr 13 - Przestrzeganie zasad funkcjonowania konta 201

okrelonych w zaczniku Nr 3 do rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczeglnych zasad rachunkowoci oraz planw kont dla budetu pastwa, budetw jednostek samorzdu terytorialnego, jednostek budetowych, samorzdowych zakadw budetowych, pastwowych funduszy celowych oraz pastwowych jednostek budetowych majcych siedzib poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 289).


liczne przypadki nieterminowo regulowanych zobowiza, co stanowi o nieprzestrzeganiu postanowie art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Powysze dotyczy m.in.:

Faktury TKU/0657/11/2014 z dnia 28.11.2014 r. na kwot 23.500,00 z z terminem patnoci do 18.12.2014 r. uregulowano w dniu 02.01.2015 r. pismo o odstpieniu od odsetek.

Faktury 2530/12/14 z dnia 24.12.2014 r. na kwot 166,59 z z terminem patnoci do 31.12.2014 r. uregulowano w dniu 05.01.2015 r. zapacono odsetki w kwocie 0,66 z.

9

Faktury 9/12/2014 z dnia 10.12.2014 r. na kwot 1.897,89 z z terminem patnoci do 17.12.2014 r. uregulowano w dniu 05.01.2015 r. pismo o odstpieniu od odsetek.

Faktury K/14/4899 z dnia 10.12.2014 r. na kwot 409,31 z terminem patnoci do 31.12.2014 r. uregulowano w dniu 05.01.2015 r. zapacono odsetki w kwocie 0,44 z.

Urzd Miasta i Gminy od nieterminowo regulowanych zobowiza w 2014 r. zapaci odsetki w cznej kwocie 281,83 z.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: Byy Burmistrz oraz Byy Skarbnik.

Wniosek pokontrolny nr 14 - Przestrzeganie przepisu okrelonego w art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U.

z 2013 r., poz. 885, z pn. zm.), w ktrym wskazano, e wydatki publiczne winny by dokonywane w wysokoci i terminach wynikajcych z wczeniej zacignitych zobowiza, m.in. poprzez respektowanie terminw patnoci faktur i rachunkw wystawionych przez kontrahentw z tytuu zrealizowanych dostaw i usug.


zacignicie w 2014 r. zobowiza w wysokoci przekraczajcej plan finansowy Urzdu Miasta i Gminy, czym naruszono zasady gospodarki finansowej, okrelone w art. 46 ust. 1 i art. 261 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.

Powysze dotyczyo nastpujcych podziaek klasyfikacji budetowej:

kwoty w z:

Lp. Klasyfikacja Data Zaangaowan

ie na dzie Plan finansowy

na dzie

Zaangaowanie

przekracza

plan

1. 700/70005/4270 29.12.2014 r. 116.213,84 116.100,00 113,84

2 750/750011/4010 24.12.2014 r. 168.408,00 168.208,00 200,00

3 750/750011/4110 24.12.2014 r. 31.512,00 31.487,00 35,00

4 750/750011/4120 24.12.2014 r. 4.064,000 4.059,00 5,00

5 750/75023/4280 18.12.2014 r. 5.100,00 5.170,00 70,00

6 750/75023/4420 03.06.2014 r. 1.001,65 1.000,00 1,65

7 754/75412/4300 29.12.2014 r. 35.791,47 33.800,00 1.991,47

8 754/75416/4410 23.06.2014 r. 3.610,02 3.500,00 110,02

9 754/75416/4410 25.06.2014 r. 3.703,62 3.500,00 203,62

10 851/85153/4170 28.01.2014 r. 22.237,00 22.000,00 237,00

11 900/90095/4260 1.10.2014 r. 58.507,73 58.500,00 7,73

12 900/90095/4260 15.10.2014 r. 58.943,70 58.500,00 443,70

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: poz. nr 1 tabeli Referent w Wydziale Gospodarki Nieruchomociami, poz. nr 2-4 tabeli Dyrektor Wydziau Organizacyjnego i Spraw Obywatelskich, poz. nr 5,6,8,9 tabeli Referent w Wydziale

Organizacyjnym i Spraw Obywatelskich, poz. nr 7 tabeli Inspektor w Wydziale

Zarzdzania Kryzysowego, poz. 10 tabeli Inspektor w Wydziale Infrastruktury Spoecznej, poz. 11,12 tabeli Inspektor w Wydziale rodowiska i Przedsibiorczoci.

10

Wniosek pokontrolny nr 15 - Zaciganie zobowiza jedynie do wysokoci wynikajcych z planu finansowego jednostki z uwzgldnieniem wczeniej poniesionych wydatkw i zacignitych zobowiza, stosownie do postanowie art. 46 ust. 1 i art. 261 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst

jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z pn. zm.).


przekroczenie planu wydatkw budetowych Urzdu Miasta i Gminy, co stanowi naruszenie zasad gospodarki finansowej okrelonych w art. 44 ust. 1 pkt 3, z uwzgldnieniem art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, tj.:

dz. 750 rozdz.75011 4010 na dzie 24.12.2014 r. Ustalono, e plan finansowy Urzdu wynosi na ww. dzie 168.208,00 z, a wydatki narastajco 168.408,00 z. Dokonano przekroczenia na kwot 200,00 z. Przekroczenie byo spowodowane wypaceniem wynagrodzenia za wykonanie zada zleconych pod dat sporzdzenia zbiorczej listy pac za mc. XII/2014 pracownikw administracji Urzdu Gminy i realizacji przeleww na rachunki indywidualne.

dz. 750 rozdz.75011 4110 na dzie 24.12.2014 r. Ustalono, e plan finansowy Urzdu wynosi na ww. dzie 31.487,00 z, a wydatki narastajco 31.522,00 z. Dokonano przekroczenia na kwot 35,00 z. Przekroczenie byo spowodowane wypaceniem wynagrodzenia za wykonanie zada zleconych pod dat sporzdzenia zbiorczej listy pac za mc. XII/2014 pracownikw administracji Urzdu Gminy i realizacji przeleww na rachunki indywidualne.

dz. 750 rozdz.75011 4120 na dzie 24.12.2014 r. Ustalono, e plan finansowy Urzdu wynosi na ww. dzie 4.059,00 z, a wydatki narastajco 4.064,00 z. Dokonano przekroczenia na kwot 5,00 z. Przekroczenie byo przeksigowanie wypaceniem wynagrodzenia za wykonanie zada zleconych pod dat sporzdzenia zbiorczej listy pac za mc. XII/2014 pracownikw administracji Urzdu Gminy i realizacji przeleww na rachunki indywidualne.

dz. 750 rozdz.75075 4110 na dzie 05.02.2014 r. Ustalono, e plan finansowy Urzdu wynosi na ww. dzie 125,00 z, a wydatki narastajco 239,11 z. Dokonano przekroczenia na kwot 114,11 z. Przekroczenie byo spowodowane przelaniem w dniu 05.02.2014 r. skadek ubezpieczenia spoecznego, zbiorczym przelewem, naliczonych od wypaconego rachunku za jednorazow umow zlecenie.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Dyrektor Wydziau Organizacyjnego i Spraw Obywatelskich.

Wniosek pokontrolny nr 16 - Dokonywanie wydatkw w ramach limitw okrelonych w planie finansowym Urzdu Miasta i Gminy, zgodnie z przepisami okrelonymi w art. 44 ust. 1 pkt 3 i art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity, Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z pn. zm.).

11


nieterminowa zapata skadek do ZUS za miesic stycze 2014 r., co stanowi o nieprzestrzeganiu art. 47 ustawy z dnia 13 padziernika 1998 r. o systemie ubezpiecze spoecznych, zgodnie z ktrym skadki za dany miesic winny by opacone przez patnika skadek nie pniej, ni do 5 dnia nastpnego miesica. Powysze dotyczy:

ubezpieczenie spoeczne:

Kwota wynikajca z deklaracji Kwota przelewu do ZUS Kwota dokonania przelewu do ZUS

10.149,19 z 233.638,43 z

10.149,19 z 233,607,43 z 31,00 z

05.02.2014 r.

05.02.2014 r.

06.02.2014 r.

ubezpieczenie zdrowotne:


1.387,80 z 62.691,41 z

1.387,80 z 7,79 z 62.683,62 z

05.02.2014 r.

06.02.2014 r.

05.02.2014 r.

Fundusz Pracy:


15.388,88 z 2,45 z 15.386,43 z

06.02.2014 r.

05.02.2014 r.

Kwoty podkrelone w powyszej tabeli oznaczaj patno po terminie.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Podinspektor w Wydziale Finansowo Budetowym.

Wniosek pokontrolny nr 17 - Regulowanie skadek ZUS w terminie okrelonym w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 padziernika 1998 r. o systemie ubezpiecze spoecznych (tekst jednolity Dz. U. z 2015 r., poz. 121).


sporzdzenie decyzji o przekazaniu w trway zarzd nieruchomoci gruntowej z niewykazaniem w niej powierzchni uytkowej budynkw, co stanowi o nieprzestrzeganiu przepisw art. 45 ust. 2 pkt 3 w zwizku z art. 4 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomociami. Powysze dotyczyo decyzji wydanych:

Samorzdowa Placwka Wychowania Przedszkolnego nr 7 w Ktach decyzja nr ZPG-II.3-72244/2/05 z dnia 01.03.2005 r.

Samorzdowa Placwka Wychowania Przedszkolnego nr 8 w Ktach decyzja nr ZPG-II.3-72244/3-05 z dn. 01.03.2005 r.,

Samorzdowa Placwka Wychowania Przedszkolnego nr 9 w Ktach decyzja nr ZPG-II.3-72244/1/05 z dn. 01.03.2005 r.,

Samorzdowa Placwka Wychowania Przedszkolnego w Nowej Wsi decyzja nr ZPG-II.3-72244/6/05 z dn. 01.03.2005 r.,

Samorzdowa Placwka Wychowania Przedszkolnego w Bielanach decyzja nr ZPG-II.3-72244/4/05 z dn. 01.03.2005 r.,

Zesp Szkolno-Gimnazjalny nr 1 w Ktach decyzja nr GN-II-3.6844.1.2011 z dn. 27.09.2011 r.,

12

Zesp Szkolno-Gimnazjalny nr 2 w Ktach decyzja ZPG-II.3-72244/2/07 z dn. 04.09.2007 r.,

Zesp Szkolno-Gimnazjalny nr 3 w Ktach decyzja GN.6844.1.2012 z dn. 10.05.2012 r.,

Zesp Szkolno-Gimnazjalny w Nowej Wsi decyzja ZPG-II.3-72244/1/07 z dn. 27.08.200 r.,

Zesp Szkolno-Gimnazjalny w Bielanach decyzja GN-II-3.6844.2.2011 z dn. 10.11.2011 r.,

Zesp Szkolno-Przedszkolny w kach decyzja nr ZPG-II.3-72244/4/08 z dn. 04.11.2008 r.,

Zesp Szkolno-Przedszkolny w Bulowicach decyzja nr ZPG-II.3-72244/3/06 z dn. 04.09.2006 r.,

Zesp Szkolno-Przedszkolny w Witkowicach decyzja nr ZPG-II.3-72244/11/05 z dn. 06.07.2005 r.,

Szkoa Podstawowa w Malcu decyzja ZPG-II.3-72244/9/05 z dnia 23.05.2014 r.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta i

Gminy w kadencji 1994-2010, bya Zastpczyni Burmistrza w kadencji 2002-2010

oraz byy II Zastpca Burmistrza.

Wniosek pokontrolny nr 18 Sporzdzanie decyzji o przekazaniu w trway zarzd nieruchomoci, zgodnie z wymogami art. 45 ust. 2 pkt 3 w powizaniu z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami (tekst jednolity Dz. U. z 2015 r., poz. 782), w szczeglnoci poprzez zawieranie w decyzjach o trwaym zarzdzie powierzchni oraz opisu nieruchomoci.


niedysponowanie przez Miasto i Gmin planem wykorzystania gminnego zasobu nieruchomoci (w skad ktrego wchodz nieruchomoci stanowice przedmiot wasnoci gminy i nieoddane w uytkowanie wieczyste oraz nieruchomoci bdce przedmiotem uytkowania wieczystego gminy), co stanowi o nieprzestrzeganiu zapisw art. 25 ust. 2 w zwizku z art. 23 ust. 1 pkt 3 i ust. 1d ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami, z ktrych wynika obowizek podejmowania czynnoci planistycznych w zakresie wykorzystania gminnego zasobu nieruchomoci.


Wniosek pokontrolny nr 19 Sporzdzanie przez Burmistrza Miasta i Gminy, gospodarujcego gminnym zasobem nieruchomoci, 3-letnich planw wykorzystania nieruchomoci wchodzcych w skad gminnego zasobu, zgodnie z przepisem art. 25 ust. 2 w zwizku z art. 23 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami (tekst jednolity z dnia 7 maja 2015 r. Dz.U. z 2015 r., poz. 782).

13


nieprzestrzeganie przepisw zawartych w art. 18 ust. 2 pkt 9 ppkt a) ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym, zgodnie z ktrym do wycznej waciwoci Rady naley podejmowanie uchwa w sprawach majtkowych gminy, przekraczajcych zakres zwykego zarzdu, a dotyczcych: zasad nabywania, zbywania i obciania nieruchomoci oraz ich wydzierawiania lub wynajmowania na czas oznaczony duszy ni 3 lata lub na czas nieoznaczony, o ile ustawy szczeglne nie stanowi inaczej; uchwaa rady gminy jest wymagana rwnie w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony do 3 lat strony zawieraj kolejne umowy, ktrych przedmiotem jest ta sama nieruchomo; do czasu okrelenia zasad wjt moe dokonywa tych czynnoci wycznie za zgod rady gminy. Powysze dotyczyo:

braku zgody Rady Miejskiej w Ktach na zawarcie umowy dzierawy ZPG-II.3-72243/13/05 z dnia 20.07.2005 r. na dzieraw lokalu uytkowego o powierzchni 74,40 m2 z przeznaczeniem na prowadzenie oglnodostpnego punktu aptecznego na czas okrelony od 01.08.2005 r. do 31.07.2015 r., tj. 10 lat,

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Zastpca Burmistrza w kadencji 2002-2010.

braku zgody Rady Miejskiej w Ktach na zawarcie w dniu 04.08.2015 r. umowy dzierawy lokalu uytkowego nr GN.6845.14.2015, na dzieraw pomieszcze o powierzchni uytkowej 74,40 m2 z przeznaczeniem na prowadzenie oglnodostpnego punktu aptecznego na okres od 01.08.2015 r. do 31.10.2015 r. tj. 3 miesice, bya to druga umowa zawarta z tym samym dzierawc na t sam nieruchomo.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: II Zastpca Burmistrza

Wniosek pokontrolny nr 20 Respektowanie postanowie art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 594, z pn. zm.), w myl ktrych do wycznej waciwoci Rady Miejskiej naley podejmowanie uchwa w sprawach majtkowych gminy, przekraczajcych zakres zwykego zarzdu, dotyczcych zasad nabywania, zbywania i obciania nieruchomoci oraz ich wydzierawiania i wynajmowania na czas oznaczony duszy ni 3 lata lub na czas nieoznaczony. Uchwaa Rady Miejskiej jest wymagana rwnie w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony do 3 lat strony zawieraj kolejne umowy, ktrych przedmiotem jest ta sama nieruchomo, do czasu okrelenia zasad Burmistrz moe dokonywa tych czynnoci wycznie za zgod Rady Miejskiej.


niezamieszczenie w wykazie nieruchomoci przeznaczonej do oddania w dzieraw w drodze bezprzetargowej z dnia 25.04.2014 r. nr

14

GN.6845.36.2013.HK, dotyczcym wydzierawienia czci dziaki nr 292/4 w Malcu, zabudowanej budynkiem uytkowym przy ul. witojaskiej 6, wszystkich informacji wymaganych przepisami prawa, ujtymi w art. 35 ust. 2 pkt 1, 4 i 9 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami, tj. powierzchni nieruchomoci, sposobu zagospodarowania nieruchomoci i terminw wnoszenia opat.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: byy II Zastpca Burmistrza oraz Dyrektor Wydziau Gospodarki Nieruchomociami.

Wniosek pokontrolny nr 21 Zamieszczanie w wykazach nieruchomoci przeznaczonych do sprzeday, do oddania w uytkowanie wieczyste, uytkowanie, najem lub dzieraw, podawanych do publicznej wiadomoci, wszystkich informacji okrelonych art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami (tj. z dnia 7 maja 2015 r. Dz. U. z 2015 r., poz. 782).


dokonanie na owiadczeniu o uywaniu prywatnego samochodu do jazd lokalnych do umowy nr OS.2633.6.2015.DM, potwierdzenia zgodnoci z ewidencj czasu pracy, co byo niezgodne ze stwierdzonym stanem faktycznym. Pracownik w owiadczeniu wykaza 1 dzie jako podr subow trwajc minimum 8 godzin (polecenie wyjazdu subowego nr 133 z dnia 15.04.2015 r.), natomiast na podstawie rocznej ewidencji obecnoci w pracy stwierdzono, i pracownik w miesicu kwietniu nie przebywa w podry subowej. Powysze stanowi o niezgodnoci dokumentacji ze stanem faktycznym.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Referent w Wydziale Spraw Organizacyjnych i Obywatelskich.

Wniosek pokontrolny nr 22 Dokonywanie na owiadczeniach o uywaniu prywatnego samochodu do jazd lokalnych, potwierdzenia zgodnoci z ewidencj czasu pracy zgodnie ze stanem faktycznym.


rozliczanie i zatwierdzanie do wypaty polece wyjazdu subowego, pomimo braku wskazania przez delegowanego w rozliczeniu kosztw podry, godziny rozpoczcia i zakoczenia podry, czym naruszono przepisy zawarte w 7 ust. 2 rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej z dnia 29 stycznia 2013 r. Z przedoonego do kontroli rachunku kosztw podry nie wynika czas rozpoczcia podry (wyjazdu) oraz czas powrotu (przyjazdu), w zwizku z czym nie mona stwierdzi, czy pracownikowi przysugiwaa naleno z tytuu diety, ponadto dokumenty te nie speniay wymogw okrelonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci, zgodnie z ktrym dowd ksigowy powinien zawiera co najmniej opis operacji oraz jej warto, jeeli to

15

moliwe, okrelon take w jednostkach naturalnych. Powysze dotyczyo polece wyjazdu subowego: Nr 138/2014 z dn. 25.03.2014 r., Nr 219/2014 z dn. 05.05.2014 r., Nr 10/2015 z dn. 25.01.2015 r., Nr 24/2015 z dn. 21.01.2015 r.,

Nr 79/2015 z dn. 06.03.2015 r., Nr 201/2015 z dn. 01.06.2015 r.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz wyszczeglniony, byy I Z-ca Burmistrza oraz byy Skarbnik.

Wniosek pokontrolny nr 23 - Przestrzeganie przepisu 7 ust. 2 rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej (Dz. U. z 2013 r., poz. 167), w celu prawidowego rozliczenia i wypacania nalenoci z tytuu diet.


nienaliczenie i niewypacenie dwm pracownikom poowy diety w kwocie po 15,00 z, przeznaczonej na pokrycie zwikszonych kosztw wyywienia w czasie podry na terenie kraju, odbywajcym podr na podstawie polecenia wyjazdu subowego nr 158/2014 z dn. 25.03.2014 r. oraz nr 424/2014 z dn. 16.09.2014 r., ktre trway ponad osiem godzin. Powysze stanowi naruszenie przepisw zawartych w art. 775 1 Kodeksu Pracy w powizaniu z przepisami okrelonymi w 7 ust. 2 pkt 1b rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej.


Wniosek pokontrolny nr 24 - Rozliczanie kosztw podry subowych w sposb zgodny z art. 775 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 1502, z pn. zm.) oraz przepisami 7 ust. 2 rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej (Dz. U. z 2013 r., poz. 167), w szczeglnoci z tytuu prawidowoci naliczania i wypacania diet. Ponadto dokonanie wypaty pracownikowi diety w nalenej wysokoci.


nieprzestrzeganie 13 ust. 3 w powizaniu z 14 ust. 2 rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej, poprzez nieprawidowe obliczenie przysugujcej diety za podr subow zagraniczn i wypacenie diety w nieprawidowej wysokoci. Powysze dotyczyo delegacji:

16

nr 212/2014 z dnia 28.04.2014 r., wypacono kwot 90,41z, kwota ta powinna zosta pomniejszona o 30 %, poniewa pracownik mia zapewniony obiad, konsekwencj nieprawidowych oblicze byo wypacenie diety w zawyonej o 27,12 z wysokoci,

nr 211/2014 z dnia 28.04.2014 r. wypacono kwot 90,41z, kwota ta powinna zosta pomniejszona o 30 %, poniewa pracownik mia zapewniony obiad, konsekwencj nieprawidowych oblicze byo wypacenie diety w zawyonej o 27,12 z wysokoci,

nr 434/2014 z dnia 18.09.2014 r. wypacono kwot 90,41 z, kwota ta powinna zosta pomniejszona o 30 %, poniewa pracownik mia zapewnion kolacj, konsekwencj nieprawidowych oblicze byo wypacenie diety w zawyonej o 27,12 z wysokoci.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Podinspektor w Wydziale Finansowo Budetowym.

Wniosek pokontrolny nr 25 - Rozliczanie kosztw podry subowych w sposb zgodny z przepisami 13 ust. 3 oraz 14 rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej (Dz. U. z 2013 r., poz. 167) w szczeglnoci z tytuu prawidowoci naliczania i wypacania diet. Ponadto podjcie dziaa zgodnych z prawem celem, wyegzekwowania zwrotu nienalenie wypaconych kwot.


nieprzestrzeganie zapisw rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej, poprzez nieprawidowe obliczenie przysugujcej diety za podr subow zagraniczn i wypacenie diety w nieprawidowej wysokoci. Powysze dotyczy:

polecenia wyjazdu subowego nr 391/2014 z dnia 17.08.2014 r. do miejscowoci Turzovka na Sowacji. W zwizku z faktem, i pracownik przebywa w podry subowej poza granicami kraju do 8 godzin, przysugiwaa mu dieta w wysokoci 1/3, tj.: 43 euro x 1/3 = 14,33 euro x 4,1951 z = 60,11 z - nienaliczenie pracownikowi diety przysugujcej za podr subow poza granicami kraju, stanowi o nieprzestrzeganiu zapisw zawartych w 13 rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r.


polecenia wyjazdu subowego nr 430/2014 z dnia 18.09.2014 r. do miejscowoci Turzovka na Sowacji na czas od 19-20.09.2014 r., pracownikowi powinna zosta wypacona dieta w wysokoci 44,50 z

17

nienaliczenie pracownikw diety stanowi o nieprzestrzeganiu 14 rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej, zgodnie z ktrym Pracownikowi, ktremu zapewniono w czasie podry zagranicznej bezpatne, caodzienne wyywienie, przysuguje 25 % diety ustalonej zgodnie z 13 ust. 3.


Wniosek pokontrolny nr 26 Konsekwentne przestrzeganie postanowie 13 ust. 3 oraz 14 rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej (Dz. U. z 2013 r., poz. 167) poprzez prawidowe obliczanie i wypacanie diet przysugujcych za podr subow zagraniczn.


zaniechanie udzielania zaliczek dla pracownikw delegowanych w podr subow poza terytorium kraju, stanowi o naruszeniu przepisw zawartych w 20 ust. 1 rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej. Powysze dotyczyo:

delegacji zagranicznej nr 65/2014 z dnia 17.02.2014 r.



delegacji zagranicznej nr 211/2014 z dnia 28.04.2014 r





Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz

wyszczeglniony pod poz. nr 2 oraz byy Skarbnik.

Wniosek pokontrolny nr 27 - Udzielanie pracownikom delegowanym w podr subow poza terytorium kraju, zaliczek na poczet kosztw podry i pobytu poza granicami kraju, stosownie do wymogu 20 ust. 1 rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej (Dz. U. z 2013 r., poz. 167).

18


przyjcie do rozliczenia i rozliczenie rachunku kosztw podry dla polecenia wyjazdu subowego nr 118/2014 z dn. 07.03.2014 r. bez daty przedoenia rachunku do wypaty, co stanowi o nieprzestrzeganiu przepisw zawartych w art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci, zgodnie z ktrym dowd ksigowy powinien zawiera co najmniej dat dokonania operacji, a gdy dowd zosta sporzdzony pod inn dat take dat sporzdzenia dowodu.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: Sekretarz Gminy oraz byy Skarbnik Gminy.

Wniosek pokontrolny nr 28 Sporzdzanie dowodw ksigowych zgodnie z przepisem okrelonym w art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z pn. zm.), m.in. poprzez ujmowanie daty rozliczenia na poleceniach wyjazdu subowego, ktre jako dowd ksigowy stanowi podstaw do ujcia w ksigach rachunkowych wydatkw oraz rozrachunkw z tytuu zrealizowanych podry subowych.


wydatkowanie rodkw niezgodnie z zapisami zawartymi w 2 umowy nr SP.6140.1.2014 zawartej w dniu 02.01.2014 r. na realizacj usugi polegajcej na zapewnieniu opieki lekarskiej bezdomnym zwierztom z terenu Gminy Kty, kwot 300,00 z wynikajc z faktury VAT nr 132/01/2014 z dn. 28.11.2014 r. oraz na kwot 283,00 z wynikajc z faktury 105/01/2014 z dn. 04.11.2014 r. Na odwrocie faktur napisano: Dokarmianie kotw wolno yjcych zgodnie z umow SP.6140.1.2014 z dnia 2.01.2014 r., co jest niezgodne ze stanem faktycznym. Ponadto naruszono art. 44 ust.3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r

o finansach publicznych tekst jednolity

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor w Wydziale rodowiska i Przedsibiorczoci.

Wniosek pokontrolny nr 29 - Rozliczanie faktur VAT wystawionych zgodnie

z zawartymi umowami i wykonan usug oraz ze stanem faktycznym, a take dokonywanie na dokumentach ksigowych opisw zgodnych z wykonan usug i stanem faktycznym. Respektowanie przy ponoszonych wydatkach przepisw art. 44 ust.3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r o finansach publicznych (tekst jednolity

Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z pn. zm.).


przyjmowanie do rozliczenia i rozliczenie faktur wystawionych niezgodnie z umow, tj. przed wykonaniem usugi, w wyniku czego faktycznie nastpowaa patno z gry, nie za po wykonaniu usugi, jak przewidywaa to umowa. Zgodnie z aneksem nr SDG/1/09 z dn. 01.08.2009 r. spisanym do umowy

RDG/1/2004 z dnia 05.03.2004 r. naleno za wykonan usug powinna nastpowa miesicznie po zakoczeniu kadego miesica kalendarzowego, na

19

podstawie faktury wystawionej przez Zleceniobiorc w terminie 14 dni od dnia jej dorczenia. Faktury powinny by wystawiane po zakoczeniu danego miesica, czyli najwczeniej pierwszego dnia miesica po wykonaniu usugi i patne w terminie 14 dni od ich rozliczenia.

Ustalono, i przyjmowane do rozliczenia i rozliczane byy faktury wystawione niezgodnie z umow tj. przed wykonaniem usugi, w wyniku czego faktycznie nastpowaa patno z gry, nie za po wykonaniu usugi, jak przewidywaa to umowa. Powysze dotyczy:

Faktury VAT F-39/14 z dn. 01.02.2014 r. za luty zapacona w dniu 14.02.2014 r.

Faktury VAT F-58/14 z dn. 01.03.2014 r. za marzec zapacona w dniu 14.03.2014 r.

Faktury VAT F-98/14 z dn. 01.04.2014 r. za kwiecie zapacona w dniu 14.04.2014 r.

Faktury VAT F-123/14 z dn. 01.05.2014 r. za maj zapacona w dniu 13.05.2014 r.

Faktury VAT F-150/14 z dn. 01.06.2014 r. za czerwiec zapacona w dniu 13.06.2014 r.

Faktury VAT F-181/14 z dn. 01.07.2014 r. za lipiec, zapacona w dniu 14.07.2014 r.

Faktury VAT F-211/14 z dn. 01.08.2014 r. za sierpie zapacona w dniu 14.08.2014 r.

Faktury VAT F-242/14 z dn. 01.09.2014 r. za wrzesie, zapacona dnia 12.09.2014 r.

Faktury VAT F-273/14 z dn. 01.10.2014 r. padziernik zapacona w dniu 14.10.2014 r.

Faktury VAT F-311/14 z dn. 01.11.2014 r. za listopad, zapacona w dniu 14.11.2014 r.

Faktury VAT F-343/14 z dn.01.12.2014 r. za grudzie, zapacona w dniu 23.12.2014 r.

W ten sposb naruszono art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r o finansach publicznych.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor w Wydziale

rodowiska i Przedsibiorczoci.

Wniosek pokontrolny nr 30 - Rozliczanie faktur VAT wystawionych zgodnie

z zawartymi umowami i wykonan usug oraz ze stanem faktycznym, a take dokonywanie na dokumentach ksigowych opisw zgodnych z wykonan usug i stanem faktycznym. Respektowanie przy ponoszonych wydatkach przepisw art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r o finansach publicznych (tekst jednolity

Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z pn. zm.).

20


rozliczenie faktury VAT nr F-35/15 z dnia 01.02.2015 r., gdzie w pozycji nazwa towaru lub usugi dokonano odrcznej poprawy w treci zgodnie z umow zawart 01.08.09 r. ryczat za miesic luty 2015 miesic luty przekrelono i napisano stycze. Powysze stanowi o naruszeniu przepisw zawartych w art. 22 ust. 2 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci, gdzie zapisano: Bdy w dowodach rdowych zewntrznych obcych i wasnych mona korygowa jedynie przez wysanie kontrahentowi odpowiedniego dokumentu zawierajcego sprostowanie, wraz ze stosownym uzasadnieniem, chyba e inne przepisy stanowi inaczej oraz o nieprzestrzeganiu zapisw zawartych w zarzdzeniu nr 76/K/2013 Burmistrza Gminy Kty z dnia 22 marca 2013 r. w sprawie zmiany instrukcji obiegu i kontroli dokumentw Urzdu Gminy Kty, gdzie w 3 pkt 5 zapisano: Bdy w dowodach rdowych zewntrznych obcych i wasnych mona korygowa jedynie przez wysanie kontrahentowi odpowiedniego dokumentu zawierajcego sprostowanie.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor w Wydziale

rodowiska i Przedsibiorczoci.

Wniosek pokontrolny nr 31 Rozliczanie zewntrznych dowodw ksigowych, ktre zawieraj ewentualne korekty, ale przeprowadzone zgodnie z wymaganiami zawartymi w art. 22 ust. 2 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z pn. zm.) oraz obowizujcymi w tym zakresie uregulowaniami wewntrznymi.

Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego 32

brak uregulowania odpatnego korzystania przez podmiot prywatny z dziaek: nr 2147/8, nr 2148, nr 2378/2, nr 2386/20, nr 4434, nr 6872/44 stanowicych wasno Miasta i Gminy, poprzez zlokalizowanie na jej terenie kontenera na odzie uywan. Na dzie kontroli kontenery na ww. nieruchomoci s posadowione bez zgody Miasta i Gminy wyraonej poprzez zawarcie odpatnej umowy dzierawy nieruchomoci bd w innej formie. Powyszy stan narusza postanowienia art. 3 ust. 1 pkt 1 w zwizku z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorzdu terytorialnego oraz art. 30 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym, majc na uwadze postanowienia art. 224 2 i art. 225 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Burmistrz Miasta i Gminy.

Wniosek pokontrolny nr 32 - Dokonanie uregulowania odpatnego korzystania przez podmiot prywatny z nieruchomoci gminnych w Ktach, celem realizacji postanowie art. 3 ust. 1 pkt 1 w zwizku z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorzdu terytorialnego (tekst jednolity z dnia 18 marca 2015 r. Dz.U. z 2015 r. poz. 513) oraz art. 30 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 8 marca

21

1990 r. o samorzdzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 594, z pn. zm.), majc na uwadze postanowienia art. 224 2 i art. 225 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 121).


dokonanie podziau dziaki nr 8350 o pow. 0,3347 ha moliwej do odrbnego zagospodarowania (w dokumentacji Urzdu brak jakiegokolwiek uzasadnienia i przesanek potwierdzajcych twierdzenie przeciwne), na dwie mniejsze dziaki nr 8350/1 o pow. 0,0170 ha i 0350/2 o pow. 0,3347 ha, celem przeznaczenia

dziaki nr 8350/1 do zbycia na powikszenie i popraw zagospodarowania nieruchomoci obejmujcej dz. 8349 stanowicej wasno podmiotu zewntrznego w drodze bezprzetargowej, co stanowi o naruszeniu art. 37 ust. 2 pkt 6 ustawy

z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami, ktra stanowi, i nieruchomo lub jej cz moe by sprzedana w drodze bezprzetargowej, jeeli nie mog by zagospodarowane jako odrbne nieruchomoci oraz nieprzestrzeganiu przepisw zawartych w art. 50 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym, zgodnie z ktrym obowizkiem osb uczestniczcych w zarzdzaniu mieniem komunalnym jest zachowanie szczeglnej starannoci przy wykonywaniu zarzdu zgodnie z przeznaczeniem tego mienia i jego ochrona oraz art. 12 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami w ktrym zapisano, i jednostki samorzdu terytorialnego s zobowizane do gospodarowania nieruchomociami w sposb zgodny z zasadami prawidowej gospodarki.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: Byy Burmistrz oraz Dyrektor Wydziau Gospodarki Nieruchomociami.

Wniosek pokontrolny nr 33 - Konsekwentne przestrzeganie postanowie art. 37 ust. 2 pkt 6 w powizaniu z art. 12 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami (tekst jednolity z dnia 7 maja 2015 r. Dz.U. z 2015 r., poz. 782) majc na uwadze postanowienia art. 50 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 594, z pn. zm.), w szczeglnoci poprzez zbywanie w drodze bezprzetargowej tylko tych nieruchomoci, ktre nie mog by zagospodarowane jako odrbne nieruchomoci.

Niezalenie od wyszczeglnienia indywidualnej odpowiedzialnoci za powstanie nieprawidowoci w poszczeglnych dziedzinach funkcjonowania Miasta i Gminy Kty, poprzez wskazanie merytorycznych pracownikw, Burmistrz oraz Skarbnik Gminy ponosz w odpowiednim zakresie, odpowiedzialno z tytuu nadzoru, za opisane w wystpieniu pokontrolnym nieprawidowoci.

W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystpienia pokontrolnego, do wnioskw pokontrolnych zawartych w wyej wymienionym wystpieniu przysuguje prawo zgoszenia zastrzeenia do Kolegium Izby, stosownie do postanowie art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.

22

Podstaw zgoszenia zastrzeenia moe by tylko zarzut naruszenia prawa poprzez bdn jego wykadni lub niewaciwe zastosowanie.

Bieg terminu, o ktrym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeenia w odniesieniu do wnioskw pokontrolnych objtych zastrzeeniem.

W terminie 30 dni od dnia dorczenia niniejszego wystpienia pokontrolnego, kontrolowana jednostka jest obowizana zawiadomi Regionaln Izb Obrachunkow w Krakowie o wykonaniu wnioskw pokontrolnych lub o przyczynach ich niewykonania.

Poinformowanie niezgodnie z prawd, o wykonaniu wnioskw pokontrolnych jest zagroone sankcj okrelon w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.

Jednoczenie informuje si, e tre niniejszego wystpienia pokontrolnego, zawierajcego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidowoci do poszczeglnych wnioskw pokontrolnych, a take wskazanie osb odpowiedzialnych za powstanie stwierdzonych nieprawidowoci, udokumentowanych w protokole kontroli, po zakoczeniu obowizujcych procedur pokontrolnych, okrelonych przepisami ustawy z dnia 7 padziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113, z pn. zm.), ogoszona zostanie w Biuletynie Informacji Publicznej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie

internetowej: www.bip.krakow.rio.gov.pl.

Otrzymuj: 1. Adresat

2. a/a

Do wiadomoci: Przewodniczcy Rady Miejskiej

w Ktach

Documents

Wystąpienie pokontrolne RIO w Krakowie z kontroli kompleksowej Gminy Kęty w 2015 roku