Plan Comptable
Normalisé Luxembourgeois
Le Règlement Grand-Ducal du 12 septembre 2019 déterminant le contenu du plan comptable normalisé visé à l’article 12 du Code de commerce a révisé le Plan Comptable Normalisé (PCN) Luxembourgeois du 10 juin 2009.
Le PCN concerne les entités suivantes :➜ les commerçants personnes physiques,➜ les sociétés commerciales dotées de la
personnalité juridique : SA, Sàrl, SE, SC, SCA, SCS, SNC,
➜ les GEIE et GIE,➜ les succursales luxembourgeoises
des commerçants personnes physiques étrangers, des sociétés commerciales de droit étranger, des GEIE et des GIE,
➜ lessoparfis.
Exceptions• les commerçants personnes physiques,
dont le chiffre d’affaire hors TVA n’excède pas EUR 100.000,
• les SNC et SCS, dont le chiffre d’affaires hors TVA, n’excède pas EUR 100.000, saufsitouslesassociésindéfinimentresponsables sont des SA, Sàrl ou SCA ou des sociétés de droit étranger ayant une forme comparable,
• les établissements de crédit, les sociétés d’assurance et de réassurance,
• lesentreprisesdusecteurfinanciersoumises à la surveillance prudentielle de la CSSF à l’exception des PSF de support.
La première application du nouveau PCN est prévue pour les exercices débutant à compter du 1 janvier 2020 et dont le dépôt interviendra durant l’année 2021.
Légende:Surlignés = Comptes de regroupement A] = Actif P] = Passif F/S = Comptes annuels
46125 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
46126 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
46128 P] C.8.a) P] C.a) ACD – Autres dettes
4613 P] C.8.a) P] C.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4614 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
46141 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
461411 P] C.8.a) P] C.a) TVA en aval
461412 P] C.8.a) P] C.a) TVA à payer
461413 P] C.8.a) P] C.a) TVA acomptes reçus
461418 P] C.8.a) P] C.a) TVA – Autres dettes
46142 Impôts indirects
461421 P] C.8.a) P] C.a) Droits d’enregistrement
461422 P] C.8.a) P] C.a) Taxe d’abonnement
461428 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts indirects
46148 P] C.8.a) P] C.a) AED – Autres dettes
4615 Administrationsfiscalesétrangères
46151 P] C.8.a) P] C.a) TVA étrangères
46158 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts étrangers
462 Dettes au titre de la sécurité sociale et autres organismes sociaux
4621 P] C.8.b) P] C.b) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
4622 P] C.8.b) P] C.b) Organismes étrangers de sécurité sociale
4628 P] C.8.b) P] C.b) Autres organismes sociaux
47 Autres dettes
471 Autres dettes dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4711 P] C.8.c)i) P] C.a) Dépôts et cautionnements reçus
4712 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4713 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4714 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers le personnel
4715 P] C.8.c)i) P] C.a) État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés à restituer ou à acquérir
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 3COMPTES DE STOCKS ET D’EN-COURS
30 Stocks de matières premières et consommables
301 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières premières
303 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières et fournitures consommables
304 A] D.I.1. A] D.I. Stocks d’emballages
31 Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
311 A] D.I.2. A] D.I. Stocks de produits en cours de fabrication
312 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – produits
313 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – prestations de services
314 A] D.I.2. A] D.I. Immeubles en construction
315 A] D.I.2. A] D.I. Acomptes reçus déduits des stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
32 Stocks de produits
321 A] D.I.3. A] D.I. Stocksdeproduitsfinis
322 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits intermédiaires
323 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits résiduels (déchets, rebuts, matières de récupération)
36 Stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
361 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de marchandises
362 Stocks de terrains destinés à la revente
3621 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains au Luxembourg
3622 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains à l’étranger
363 Stocks d’immeubles destinés à la revente
3631 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles au Luxembourg
3632 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles à l’étranger
37 A] D.I.4. A] D.I. Acomptes versés sur stocks
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
10 Capital souscrit ou dotation des succursales et compte de l’exploitant
101 P] A.I. P] A.I. Capital souscrit
102 A] A.I. A] A.I. Capital souscrit non appelé
103 A] A.II. A] A.II. Capital souscrit appelé et non versé
104 P] A.I. P] A.I. Capital des entreprises individuelles, des sociétés de personnes et assimilées
105 P] A.I. P] A.I. Dotation des succursales
106 Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants
11 Primes d’émission et primes assimilées
111 P] A.II. P] A.II. Primes d’émission
112 P] A.II. P] A.II. Primes de fusion
113 P] A.II. P] A.II. Primes d’apport
114 P] A.II. P] A.II. Primes de conversion d’obligations en actions
115 P] A.II. P] A.II. Apport en capitaux propres non rémunéré par des titres
12 Réserves de réévaluation
122 P] A.III. P] A.III. Réserves de mise en équivalence
123 P] A.III. P] A.III. Plus-values sur écarts de conversion immunisées
128 P] A.III. P] A.III. Autres réserves de réévaluation
13 Réserves
131 P] A.IV.1. P] A.IV.1. Réserve légale
132 P] A.IV.2. P] A.IV.2. Réserve pour actions propres ou parts propres
133 P] A.IV.3. P] A.IV.3. Réserves statutaires
138 Autres réserves, y compris la réserve de juste valeur
1381 P] A.IV.4.a) P] A.IV.4.a) Autres réserves disponibles
1382 Autres réserves non disponibles
13821 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserve pour l’impôt sur la fortune (IF)
13822 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves en application de la juste valeur
13823 Plus-values immunisées
138231 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées à réinvestir
138232 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées réinvesties
13828 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves non disponibles non visées ci-dessus
14 Résultats
141 Résultats reportés
1411 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés en instance d’affectation
1412 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés (affectés)
N° F/S F/S abrégé Description
4716 Emprunts et dettes assimilées
47161 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres emprunts
47162 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes de leasing
47163 P] C.8.c)i) P] C.a) Rentes viagères
47168 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes assimilées
4717 P] C.8.c)i) P] C.a) Instrumentsfinanciersdérivés
4718 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes diverses
472 Autres dettes dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4721 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dépôts et cautionnements reçus
4722 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4723 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4724 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers le personnel
4726 Emprunts et dettes assimilées
47261 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres emprunts
47262 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes de leasing
47263 P] C.8.c)ii) P] C.b) Rentes viagères
47268 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes assimilées
4727 P] C.8.c)ii) P] C.b) Instrumentsfinanciersdérivés
4728 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes diverses
48 Comptes de régularisation
481 A] E. A] E. Charges à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
482 P] D. P] D. Produits à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
483 P] D. P] D. État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés alloués
484 A] E. A] E. Comptes transitoires ou d’attente – Actif
485 P] D. P] D. Comptes transitoires ou d’attente – Passif
486 A] E. A] E. Comptes de liaison (succursales) – Actif
487 P] D. P] D. Comptes de liaison (succursales) – Passif
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 4COMPTES DE TIERS
40 Créances résultant de ventes et prestations de services
401 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4011 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients
4012 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Effets à recevoir
4013 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients douteux ou litigieux
4014 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Factures à établir
4015 P] C.4.a) P] C.a) Clients créditeurs
4019 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
402 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4021 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Clients
4025 P] C.4.b) P] C.b) Clients créditeurs
4029 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
41 Créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
411 Créances sur des entreprises liées
4111 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41111 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41112 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41118 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Autres créances
41119 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4112 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41121 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41122 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41128 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Autres créances
41129 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
412 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4121 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41211 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41212 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41218 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Autres créances
N° F/S F/S abrégé Description
Comment KPMG peut-il
vous aider ?
Services comptables
Les experts comptables de KPMG vous offrent des services correspondant à vos besoins : le conseil et la revue comptables, la tenue de votre comptabilité, la préparation, l’établissement ainsi que le dépôt des comptes annuels et, enfin,lapréparationdesétatsfinanciersconsolidés.
Notreapprocheestflexibleetévolutive: vous recevrez précisément l’assistance dont vous avez besoin.
Eric Wilhelm, Partner Expertise comptable E : [email protected]
Fiscalité
L’équipefiscaledeKPMGvousfournitune gamme complète de services :
• Conseilfiscal• Conformitéfiscaledessociétés• Comptabilitéfiscaleetpréparation
des provisions
Eric Lenert, Partner Fiscalité E : [email protected]
Audit
Les audits indépendants de KPMG contribuentàaméliorerlafiabilitéet lacrédibilitédesrapportsfinanciersétablispar votre organisation. Ces services d’audit comprennent aussi quantité d’autres rapports d’attestation.
Thierry Ravasio, Partner Audit E : [email protected]
142 P] A.VI. P] A.VI. Résultat de l’exercice
15 P] A.VII. P] A.VII. Acomptes sur dividendes
16 Subventions d’investissement en capital
161 Subventions sur immobilisations incorporelles
1611 P] A.VIII. P] A.VIII. Frais de développement
1612 Concessions, brevets, licences, marques, ainsi que droits et valeurs similaires s’ils ont été
16121 P] A.VIII. P] A.VIII. acquis à titre onéreux
16122 P] A.VIII. P] A.VIII. créés par l’entreprise elle-même
1613 P] A.VIII. P] A.VIII. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
162 Subventions sur immobilisations corporelles
1621 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur terrains, aménagements et constructions
1622 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur installations techniques et machines
1623 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
168 P] A.VIII. P] A.VIII. Autres subventions d’investissement en capital
18 Provisions
181 P] B.1. P] B. Provisions pour pensions et obligations similaires
182 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts
183 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts différés
188 Autres provisions
1881 P] B.3. P] B. Provisions d’exploitation
1882 P] B.3. P] B. Provisionsfinancières
19 Emprunts obligataires et dettes envers les établissements de crédit
192 Emprunts obligataires convertibles
1921 P] C.1.a)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1922 P] C.1.a)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
193 Emprunts obligataires non convertibles
1931 P] C.1.b)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1932 P] C.1.b)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
194 Dettes envers des établissements de crédit
1941 P] C.2.a) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1942 P] C.2.b) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
Classe 5COMPTES FINANCIERS
50 Valeurs mobilières
501 A] D.III.1. A] D.III. Parts dans des entreprises liées
502 A] D.III.2. A] D.III. Actions propres ou parts propres
503 A] D.III.3. A] D.III. Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
508 Autres valeurs mobilières
5081 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres cotés
5082 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres non cotés
5083 A] D.III.3. A] D.III. Obligations et autres titres de créance émis par l’entreprise et rachetés par elle
5084 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres cotés
5085 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres non cotés
5088 A] D.III.3. A] D.III. Autres valeurs mobilières diverses
51 Avoirs en banques, en comptes de chèques postaux, chèques et encaisse
513 Banques et comptes chèques postaux (CCP)
5131 A] D.IV. A] D.IV. Banques et CCP : avoirs
5132 P] C.2.a) P] C.a) Banques et CCP : découverts
516 A] D.IV. A] D.IV. Caisse
517 Virements internes
5171 A]s D.IV. A] D.IV. Virements internes : solde débiteur
5172 P] C.2.a) P] C.a) Virements internes : solde créditeur
518 A] D.IV. A] D.IV. Autres avoirs
N° F/S F/S abrégé Description
Offre scolaire :
• Enseignement secondaire • Enseignement supérieur :
Brevet de Technicien Supérieur (BTS)
Entrepreneurial School :
• The Entrepreneurial School Award Luxembourg 2019
• The European Entrepreneurial School Award JA Europe 2019
Partenariats :
• Écoles et Universités• Entreprises
Erasmus+
Projets :
• Projet d’établissement : Get up Stand up
• Classes Standing Desk• Classes Ipad• École ambassadrice du Parlement
européen
school of business and management
école de commerceet de gestion
ECG — École de Commerce et de GestionSchool of Business and Management
21, rue Marguerite de BrabantL-1254 LuxembourgTél. secrétariat ECG: +352 26 04 53 03Tél. secrétariat BTS : +352 26 04 54 44Email : [email protected]
www.ecg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
41219 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4122 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41221 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41222 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41228 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Autres créances
41229 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
42 Autres créances
421 Autres créances dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4211 Personnel – Avances et acomptes
42111 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Avances et acomptes
42119 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4212 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4213 État – Subventions à recevoir
42131 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’investissement
42132 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’exploitation
42138 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres subventions
4214 Administration des Contributions Directes (ACD)
42141 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
42142 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt commercial communal (ICC)
42143 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur la fortune (IF)
42144 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
42145 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
42146 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
42148 A] D.II.4.a) A] D.II.a) ACD – Autres créances
4215 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4216 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
42161 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
421611 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA en amont
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
KPMG Luxembourg,Société coopérative39, Avenue John F. KennedyL-1855 LuxembourgTel: +352 22 51 51 1
www.kpmg.lu
The information contained herein is of a general nature and is not intended - to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.
©2019 KPMG International Cooperative (‘KPMG International’), a Swiss entity. Member firms of the KPMG network of independent firms are affiliated with KPMG International. KPMG International provides no services to clients. No member firm has any authority to obligate or bind KPMG International or any other member firm vis-à-vis third parties, nor does KPMG International have any such authority to obligate or bind any member firm. All rights reserved.
20 Frais d’établissement et frais assimilés
201 A] B. A] B. Frais de constitution et de premier établissement
203 A] B. A] B. Frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
204 A] B. A] B. Frais d’émission d’emprunts
208 A] B. A] B. Autres frais assimilés
21 Immobilisations incorporelles
211 A] C.I.1. A] C.I. Frais de développement
212 Concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
2121 acquis à titre onéreux (hors fonds de commerce)
21211 A] C.I.2.a) A] C.I. Concessions
21212 A] C.I.2.a) A] C.I. Brevets
21213 A] C.I.2.a) A] C.I. Licences informatiques
21214 A] C.I.2.a) A] C.I. Marques et franchises
21215 Droits et valeurs similaires
212151 A] C.I.2.a) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212152 A] C.I.2.a) A] C.I. Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
212158 A] C.I.2.a) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires acquis à titre onéreux
2122 créés par l’entreprise elle-même
21221 A] C.I.2.b) A] C.I. Concessions
21222 A] C.I.2.b) A] C.I. Brevets
21223 A] C.I.2.b) A] C.I. Licences informatiques
21224 A] C.I.2.b) A] C.I. Marques et franchises
21225 Droits et valeurs similaires
212251 A] C.I.2.b) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212258 A] C.I.2.b) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires créés par l’entreprise elle-même
213 A] C.I.3. A] C.I. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
214 A] C.I.4. A] C.I. Acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
22 Immobilisations corporelles
221 Terrains, aménagements et constructions
2211 Terrains
22111 Terrains au Luxembourg
221111 A] C.II.1. A] C.II. Terrains bâtis
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
421612 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA à recevoir
421613 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA acomptes versés
421618 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA – Autres créances
42162 Impôts indirects
421621 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Droits d’enregistrement
421622 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Taxe d’abonnement
421628 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts indirects
42168 A] D.II.4.a) A] D.II.a) AED – Autres créances
4217 Créances sur la sécurité sociale et autres organismes sociaux
42171 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
42172 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Organismes étrangers de sécurité sociale
42178 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres organismes sociaux
4218 Créances diverses
42181 Impôts étrangers
421811 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA étrangères
421818 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts étrangers
42187 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Instrumentsfinanciersdérivés
42188 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres créances diverses
42189 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
422 Autres créances dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4221 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Personnel – Avances et acomptes
4222 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4223 État – Subventions à recevoir
42231 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’investissement
42232 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’exploitation
42238 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres subventions
4228 Créances diverses
42287 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Instrumentsfinanciersdérivés
42288 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres créances diverses
42289 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
43 Acomptes reçus sur commandes, dans la mesure où ils ne sont pas déduits des stocks de façon distincte
431 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
221112 A] C.II.1. A] C.II. Droits immobiliers et assimilés
221118 A] C.II.1. A] C.II. Autres terrains
22112 A] C.II.1. A] C.II. Terrains à l’étranger
2212 Agencements et aménagements de terrains
22121 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains au Luxembourg
22122 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains à l’étranger
2213 Constructions / Bâtiments
22131 Constructions / Bâtiments au Luxembourg
221311 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments résidentiels
221312 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments non résidentiels
221313 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à usage mixte
221318 A] C.II.1. A] C.II. Autres constructions / bâtiments
22132 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à l’étranger
2214 Agencements et aménagements de constructions / bâtiments
22141 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments au Luxembourg
22142 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments à l’étranger
2215 Immeubles de placement
22151 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement au Luxembourg
22152 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement à l’étranger
222 Installations techniques et machines
2221 A] C.II.2. A] C.II. Installations techniques
2222 A] C.II.2. A] C.II. Machines
223 Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
2231 A] C.II.3. A] C.II. Equipement de transport et de manutention
2232 A] C.II.3. A] C.II. Véhicules de transport
2233 A] C.II.3. A] C.II. Outillage
2234 A] C.II.3. A] C.II. Mobilier
2235 A] C.II.3. A] C.II. Matériel informatique
2236 A] C.II.3. A] C.II. Cheptel
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
4311 P] C.3.a) P] C.a) Acomptes reçus sur commandes
4312 P] C.3.a) P] C.a) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
432 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4321 P] C.3.b) P] C.b) Acomptes reçus sur commandes
4322 P] C.3.b) P] C.b) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
44 Dettes sur achats et prestations de services et dettes représentées par des effets de commerce
441 Dettes sur achats et prestations de services
4411 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
44111 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs
44112 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs – Factures non parvenues
44113 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Fournisseurs débiteurs
4412 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
44121 P] C.4.b) P] C.b) Fournisseurs
44123 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Fournisseurs débiteurs
442 Dettes représentées par des effets de commerce – Effets à payer
4421 P] C.5.a) P] C.a) Effets à payer dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4422 P] C.5.b) P] C.b) Effets à payer dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45 Dettes envers des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
451 Dettes envers des entreprises liées
4511 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45111 P] C.6.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45112 P] C.6.a) P] C.a) Emprunts et avances
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
2237 A] C.II.3. A] C.II. Emballages récupérables
2238 A] C.II.3. A] C.II. Autres installations
224 Acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
2241 Terrains, aménagements et constructions
22411 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions au Luxembourg
22412 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions à l’étranger
2242 A] C.II.4. A] C.II. Installations techniques et machines
2243 A] C.II.4. A] C.II. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
23 Immobilisations financières
231 A] C.III.1. A] C.III. Parts dans des entreprises liées
232 A] C.III.2. A] C.III. Créances sur des entreprises liées
233 A] C.III.3. A] C.III. Participations
234 A] C.III.4. A] C.III. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
235 Titres ayant le caractère d’immobilisations
2351 Titres immobilisés (droit de propriété)
23511 Actions ou parts sociales
235111 A] C.III.5. A] C.III. Actions cotées
235112 A] C.III.5. A] C.III. Actions non cotées
23518 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de propriété)
2352 Titres immobilisés (droit de créance)
23521 A] C.III.5. A] C.III. Obligations
23528 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de créance)
2353 A] C.III.5. A] C.III. Parts d’OPC
2358 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres ayant le caractère d’immobilisations
236 Prêts, dépôts et créances immobilisés
2361 A] C.III.6. A] C.III. Prêts
2362 A] C.III.6. A] C.III. Dépôts et cautionnements versés
2363 A] C.III.6. A] C.III. Créances immobilisées
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
106194 P] A.I. P] A.I. Dons et dotations aux enfants
106195 P] A.I. P] A.I. Droits de succession et droits de mutation par décès
106198 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements privés particuliers
1062 Suppléments d’apports privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10621 P] A.I. P] A.I. Héritage ou donation10622 P] A.I. P] A.I. Avoirs privés10623 P] A.I. P] A.I. Emprunts privés10624 Cessions106241 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106242 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106243 P] A.I. P] A.I. Titres privés106244 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106248 P] A.I. P] A.I. Autres cessions10625 P] A.I. P] A.I. Loyers encaissés10626 P] A.I. P] A.I. Salaires ou rentes touchés10627 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales reçues10628 Remboursements d’impôts106281 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu (IRPP)106284 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC)106288 P] A.I. P] A.I. Autres remboursements
d’impôts10629 P] A.I. P] A.I. Quote-part professionnelle
de frais privés
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
N° F/S F/S abrégé Description
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
106 Comptes de l’exploitant oudes co-exploitants
1061 Prélèvements privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10611 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en numéraire (train de vie)
10612 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en nature de marchandises, de produits finisetservices(auprix de revient)
10613 P] A.I. P] A.I. Part personnelle des frais de maladie
10614 Primes d’assurances privées106141 P] A.I. P] A.I. Vie106142 P] A.I. P] A.I. Accident106143 P] A.I. P] A.I. Incendie106144 P] A.I. P] A.I. Responsabilité civile106145 P] A.I. P] A.I. Multirisques106148 P] A.I. P] A.I. Autres primes d’assurances
privées10615 Cotisations106151 P] A.I. P] A.I. Assurances sociales (assurance
dépendance)106152 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales106153 P] A.I. P] A.I. Cotisations pour mutuelles106154 P] A.I. P] A.I. Caisse de décès,
médico-chirurgicale, Prestaplus106158 P] A.I. P] A.I. Autres cotisations10616 Prélèvements en nature
(quote-part privée dans les frais généraux)
106161 P] A.I. P] A.I. Salaires106162 P] A.I. P] A.I. Loyer106163 P] A.I. P] A.I. Chauffage, gaz, électricité106164 P] A.I. P] A.I. Eau106165 P] A.I. P] A.I. Téléphone106166 P] A.I. P] A.I. Voiture106168 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements en nature10617 Acquisitions106171 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106172 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106173 P] A.I. P] A.I. Titres privés106174 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106178 P] A.I. P] A.I. Autres acquisitions
10618 Impôts106181 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu payé (IRPP)106183 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC) – arriérés payés106188 P] A.I. P] A.I. Autres impôts10619 Prélèvements privés particuliers106191 P] A.I. P] A.I. Réparations aux immeubles
privés106192 P] A.I. P] A.I. Placements sur comptes
financiersprivés106193 P] A.I. P] A.I. Remboursements de dettes
privées
N° F/S F/S abrégé Description
45118 P] C.6.a) P] C.a) Autres dettes
4512 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45121 P] C.6.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45122 P] C.6.b) P] C.b) Emprunts et avances
45128 P] C.6.b) P] C.b) Autres dettes
452 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4521 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45211 P] C.7.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45212 P] C.7.a) P] C.a) Emprunts et avances
45218 P] C.7.a) P] C.a) Autres dettes
4522 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45221 P] C.7.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45222 P] C.7.b) P] C.b) Emprunts et avances
45228 P] C.7.b) P] C.b) Autres dettes
46 Dettes fiscales et dettes au titre de la sécurité sociale
461 Dettesfiscales
4611 P] C.8.a) P] C.a) Administrations communales
4612 Administration des Contributions Directes (ACD)
46121 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
461211 P] C.8.a) P] C.a) IRC–chargefiscaleestimée
461212 P] C.8.a) P] C.a) IRC–dettefiscaleàpayer
46122 Impôt commercial communal (ICC)
461221 P] C.8.a) P] C.a) ICC–chargefiscaleestimée
461222 P] C.8.a) P] C.a) ICC–dettefiscaleàpayer
46123 Impôt sur la fortune (IF)
461231 P] C.8.a) P] C.a) IF–chargefiscaleestimée
461232 P] C.8.a) P] C.a) IF–dettefiscaleàpayer
46124 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description Plan Comptable
Normalisé Luxembourgeois
Le Règlement Grand-Ducal du 12 septembre 2019 déterminant le contenu du plan comptable normalisé visé à l’article 12 du Code de commerce a révisé le Plan Comptable Normalisé (PCN) Luxembourgeois du 10 juin 2009.
Le PCN concerne les entités suivantes :➜ les commerçants personnes physiques,➜ les sociétés commerciales dotées de la
personnalité juridique : SA, Sàrl, SE, SC, SCA, SCS, SNC,
➜ les GEIE et GIE,➜ les succursales luxembourgeoises
des commerçants personnes physiques étrangers, des sociétés commerciales de droit étranger, des GEIE et des GIE,
➜ lessoparfis.
Exceptions• les commerçants personnes physiques,
dont le chiffre d’affaire hors TVA n’excède pas EUR 100.000,
• les SNC et SCS, dont le chiffre d’affaires hors TVA, n’excède pas EUR 100.000, saufsitouslesassociésindéfinimentresponsables sont des SA, Sàrl ou SCA ou des sociétés de droit étranger ayant une forme comparable,
• les établissements de crédit, les sociétés d’assurance et de réassurance,
• lesentreprisesdusecteurfinanciersoumises à la surveillance prudentielle de la CSSF à l’exception des PSF de support.
La première application du nouveau PCN est prévue pour les exercices débutant à compter du 1 janvier 2020 et dont le dépôt interviendra durant l’année 2021.
Légende:Surlignés = Comptes de regroupement A] = Actif P] = Passif F/S = Comptes annuels
46125 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
46126 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
46128 P] C.8.a) P] C.a) ACD – Autres dettes
4613 P] C.8.a) P] C.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4614 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
46141 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
461411 P] C.8.a) P] C.a) TVA en aval
461412 P] C.8.a) P] C.a) TVA à payer
461413 P] C.8.a) P] C.a) TVA acomptes reçus
461418 P] C.8.a) P] C.a) TVA – Autres dettes
46142 Impôts indirects
461421 P] C.8.a) P] C.a) Droits d’enregistrement
461422 P] C.8.a) P] C.a) Taxe d’abonnement
461428 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts indirects
46148 P] C.8.a) P] C.a) AED – Autres dettes
4615 Administrationsfiscalesétrangères
46151 P] C.8.a) P] C.a) TVA étrangères
46158 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts étrangers
462 Dettes au titre de la sécurité sociale et autres organismes sociaux
4621 P] C.8.b) P] C.b) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
4622 P] C.8.b) P] C.b) Organismes étrangers de sécurité sociale
4628 P] C.8.b) P] C.b) Autres organismes sociaux
47 Autres dettes
471 Autres dettes dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4711 P] C.8.c)i) P] C.a) Dépôts et cautionnements reçus
4712 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4713 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4714 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers le personnel
4715 P] C.8.c)i) P] C.a) État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés à restituer ou à acquérir
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 3COMPTES DE STOCKS ET D’EN-COURS
30 Stocks de matières premières et consommables
301 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières premières
303 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières et fournitures consommables
304 A] D.I.1. A] D.I. Stocks d’emballages
31 Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
311 A] D.I.2. A] D.I. Stocks de produits en cours de fabrication
312 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – produits
313 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – prestations de services
314 A] D.I.2. A] D.I. Immeubles en construction
315 A] D.I.2. A] D.I. Acomptes reçus déduits des stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
32 Stocks de produits
321 A] D.I.3. A] D.I. Stocksdeproduitsfinis
322 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits intermédiaires
323 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits résiduels (déchets, rebuts, matières de récupération)
36 Stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
361 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de marchandises
362 Stocks de terrains destinés à la revente
3621 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains au Luxembourg
3622 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains à l’étranger
363 Stocks d’immeubles destinés à la revente
3631 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles au Luxembourg
3632 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles à l’étranger
37 A] D.I.4. A] D.I. Acomptes versés sur stocks
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
10 Capital souscrit ou dotation des succursales et compte de l’exploitant
101 P] A.I. P] A.I. Capital souscrit
102 A] A.I. A] A.I. Capital souscrit non appelé
103 A] A.II. A] A.II. Capital souscrit appelé et non versé
104 P] A.I. P] A.I. Capital des entreprises individuelles, des sociétés de personnes et assimilées
105 P] A.I. P] A.I. Dotation des succursales
106 Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants
11 Primes d’émission et primes assimilées
111 P] A.II. P] A.II. Primes d’émission
112 P] A.II. P] A.II. Primes de fusion
113 P] A.II. P] A.II. Primes d’apport
114 P] A.II. P] A.II. Primes de conversion d’obligations en actions
115 P] A.II. P] A.II. Apport en capitaux propres non rémunéré par des titres
12 Réserves de réévaluation
122 P] A.III. P] A.III. Réserves de mise en équivalence
123 P] A.III. P] A.III. Plus-values sur écarts de conversion immunisées
128 P] A.III. P] A.III. Autres réserves de réévaluation
13 Réserves
131 P] A.IV.1. P] A.IV.1. Réserve légale
132 P] A.IV.2. P] A.IV.2. Réserve pour actions propres ou parts propres
133 P] A.IV.3. P] A.IV.3. Réserves statutaires
138 Autres réserves, y compris la réserve de juste valeur
1381 P] A.IV.4.a) P] A.IV.4.a) Autres réserves disponibles
1382 Autres réserves non disponibles
13821 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserve pour l’impôt sur la fortune (IF)
13822 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves en application de la juste valeur
13823 Plus-values immunisées
138231 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées à réinvestir
138232 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées réinvesties
13828 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves non disponibles non visées ci-dessus
14 Résultats
141 Résultats reportés
1411 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés en instance d’affectation
1412 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés (affectés)
N° F/S F/S abrégé Description
4716 Emprunts et dettes assimilées
47161 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres emprunts
47162 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes de leasing
47163 P] C.8.c)i) P] C.a) Rentes viagères
47168 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes assimilées
4717 P] C.8.c)i) P] C.a) Instrumentsfinanciersdérivés
4718 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes diverses
472 Autres dettes dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4721 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dépôts et cautionnements reçus
4722 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4723 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4724 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers le personnel
4726 Emprunts et dettes assimilées
47261 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres emprunts
47262 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes de leasing
47263 P] C.8.c)ii) P] C.b) Rentes viagères
47268 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes assimilées
4727 P] C.8.c)ii) P] C.b) Instrumentsfinanciersdérivés
4728 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes diverses
48 Comptes de régularisation
481 A] E. A] E. Charges à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
482 P] D. P] D. Produits à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
483 P] D. P] D. État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés alloués
484 A] E. A] E. Comptes transitoires ou d’attente – Actif
485 P] D. P] D. Comptes transitoires ou d’attente – Passif
486 A] E. A] E. Comptes de liaison (succursales) – Actif
487 P] D. P] D. Comptes de liaison (succursales) – Passif
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 4COMPTES DE TIERS
40 Créances résultant de ventes et prestations de services
401 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4011 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients
4012 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Effets à recevoir
4013 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients douteux ou litigieux
4014 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Factures à établir
4015 P] C.4.a) P] C.a) Clients créditeurs
4019 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
402 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4021 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Clients
4025 P] C.4.b) P] C.b) Clients créditeurs
4029 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
41 Créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
411 Créances sur des entreprises liées
4111 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41111 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41112 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41118 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Autres créances
41119 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4112 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41121 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41122 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41128 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Autres créances
41129 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
412 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4121 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41211 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41212 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41218 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Autres créances
N° F/S F/S abrégé Description
Comment KPMG peut-il
vous aider ?
Services comptables
Les experts comptables de KPMG vous offrent des services correspondant à vos besoins : le conseil et la revue comptables, la tenue de votre comptabilité, la préparation, l’établissement ainsi que le dépôt des comptes annuels et, enfin,lapréparationdesétatsfinanciersconsolidés.
Notreapprocheestflexibleetévolutive: vous recevrez précisément l’assistance dont vous avez besoin.
Eric Wilhelm, Partner Expertise comptable E : [email protected]
Fiscalité
L’équipefiscaledeKPMGvousfournitune gamme complète de services :
• Conseilfiscal• Conformitéfiscaledessociétés• Comptabilitéfiscaleetpréparation
des provisions
Eric Lenert, Partner Fiscalité E : [email protected]
Audit
Les audits indépendants de KPMG contribuentàaméliorerlafiabilitéet lacrédibilitédesrapportsfinanciersétablispar votre organisation. Ces services d’audit comprennent aussi quantité d’autres rapports d’attestation.
Thierry Ravasio, Partner Audit E : [email protected]
142 P] A.VI. P] A.VI. Résultat de l’exercice
15 P] A.VII. P] A.VII. Acomptes sur dividendes
16 Subventions d’investissement en capital
161 Subventions sur immobilisations incorporelles
1611 P] A.VIII. P] A.VIII. Frais de développement
1612 Concessions, brevets, licences, marques, ainsi que droits et valeurs similaires s’ils ont été
16121 P] A.VIII. P] A.VIII. acquis à titre onéreux
16122 P] A.VIII. P] A.VIII. créés par l’entreprise elle-même
1613 P] A.VIII. P] A.VIII. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
162 Subventions sur immobilisations corporelles
1621 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur terrains, aménagements et constructions
1622 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur installations techniques et machines
1623 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
168 P] A.VIII. P] A.VIII. Autres subventions d’investissement en capital
18 Provisions
181 P] B.1. P] B. Provisions pour pensions et obligations similaires
182 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts
183 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts différés
188 Autres provisions
1881 P] B.3. P] B. Provisions d’exploitation
1882 P] B.3. P] B. Provisionsfinancières
19 Emprunts obligataires et dettes envers les établissements de crédit
192 Emprunts obligataires convertibles
1921 P] C.1.a)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1922 P] C.1.a)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
193 Emprunts obligataires non convertibles
1931 P] C.1.b)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1932 P] C.1.b)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
194 Dettes envers des établissements de crédit
1941 P] C.2.a) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1942 P] C.2.b) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
Classe 5COMPTES FINANCIERS
50 Valeurs mobilières
501 A] D.III.1. A] D.III. Parts dans des entreprises liées
502 A] D.III.2. A] D.III. Actions propres ou parts propres
503 A] D.III.3. A] D.III. Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
508 Autres valeurs mobilières
5081 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres cotés
5082 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres non cotés
5083 A] D.III.3. A] D.III. Obligations et autres titres de créance émis par l’entreprise et rachetés par elle
5084 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres cotés
5085 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres non cotés
5088 A] D.III.3. A] D.III. Autres valeurs mobilières diverses
51 Avoirs en banques, en comptes de chèques postaux, chèques et encaisse
513 Banques et comptes chèques postaux (CCP)
5131 A] D.IV. A] D.IV. Banques et CCP : avoirs
5132 P] C.2.a) P] C.a) Banques et CCP : découverts
516 A] D.IV. A] D.IV. Caisse
517 Virements internes
5171 A]s D.IV. A] D.IV. Virements internes : solde débiteur
5172 P] C.2.a) P] C.a) Virements internes : solde créditeur
518 A] D.IV. A] D.IV. Autres avoirs
N° F/S F/S abrégé Description
Offre scolaire :
• Enseignement secondaire • Enseignement supérieur :
Brevet de Technicien Supérieur (BTS)
Entrepreneurial School :
• The Entrepreneurial School Award Luxembourg 2019
• The European Entrepreneurial School Award JA Europe 2019
Partenariats :
• Écoles et Universités• Entreprises
Erasmus+
Projets :
• Projet d’établissement : Get up Stand up
• Classes Standing Desk• Classes Ipad• École ambassadrice du Parlement
européen
school of business and management
école de commerceet de gestion
ECG — École de Commerce et de GestionSchool of Business and Management
21, rue Marguerite de BrabantL-1254 LuxembourgTél. secrétariat ECG: +352 26 04 53 03Tél. secrétariat BTS : +352 26 04 54 44Email : [email protected]
www.ecg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
41219 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4122 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41221 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41222 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41228 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Autres créances
41229 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
42 Autres créances
421 Autres créances dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4211 Personnel – Avances et acomptes
42111 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Avances et acomptes
42119 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4212 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4213 État – Subventions à recevoir
42131 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’investissement
42132 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’exploitation
42138 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres subventions
4214 Administration des Contributions Directes (ACD)
42141 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
42142 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt commercial communal (ICC)
42143 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur la fortune (IF)
42144 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
42145 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
42146 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
42148 A] D.II.4.a) A] D.II.a) ACD – Autres créances
4215 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4216 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
42161 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
421611 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA en amont
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
KPMG Luxembourg,Société coopérative39, Avenue John F. KennedyL-1855 LuxembourgTel: +352 22 51 51 1
www.kpmg.lu
The information contained herein is of a general nature and is not intended - to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.
©2019 KPMG International Cooperative (‘KPMG International’), a Swiss entity. Member firms of the KPMG network of independent firms are affiliated with KPMG International. KPMG International provides no services to clients. No member firm has any authority to obligate or bind KPMG International or any other member firm vis-à-vis third parties, nor does KPMG International have any such authority to obligate or bind any member firm. All rights reserved.
20 Frais d’établissement et frais assimilés
201 A] B. A] B. Frais de constitution et de premier établissement
203 A] B. A] B. Frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
204 A] B. A] B. Frais d’émission d’emprunts
208 A] B. A] B. Autres frais assimilés
21 Immobilisations incorporelles
211 A] C.I.1. A] C.I. Frais de développement
212 Concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
2121 acquis à titre onéreux (hors fonds de commerce)
21211 A] C.I.2.a) A] C.I. Concessions
21212 A] C.I.2.a) A] C.I. Brevets
21213 A] C.I.2.a) A] C.I. Licences informatiques
21214 A] C.I.2.a) A] C.I. Marques et franchises
21215 Droits et valeurs similaires
212151 A] C.I.2.a) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212152 A] C.I.2.a) A] C.I. Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
212158 A] C.I.2.a) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires acquis à titre onéreux
2122 créés par l’entreprise elle-même
21221 A] C.I.2.b) A] C.I. Concessions
21222 A] C.I.2.b) A] C.I. Brevets
21223 A] C.I.2.b) A] C.I. Licences informatiques
21224 A] C.I.2.b) A] C.I. Marques et franchises
21225 Droits et valeurs similaires
212251 A] C.I.2.b) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212258 A] C.I.2.b) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires créés par l’entreprise elle-même
213 A] C.I.3. A] C.I. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
214 A] C.I.4. A] C.I. Acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
22 Immobilisations corporelles
221 Terrains, aménagements et constructions
2211 Terrains
22111 Terrains au Luxembourg
221111 A] C.II.1. A] C.II. Terrains bâtis
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
421612 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA à recevoir
421613 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA acomptes versés
421618 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA – Autres créances
42162 Impôts indirects
421621 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Droits d’enregistrement
421622 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Taxe d’abonnement
421628 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts indirects
42168 A] D.II.4.a) A] D.II.a) AED – Autres créances
4217 Créances sur la sécurité sociale et autres organismes sociaux
42171 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
42172 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Organismes étrangers de sécurité sociale
42178 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres organismes sociaux
4218 Créances diverses
42181 Impôts étrangers
421811 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA étrangères
421818 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts étrangers
42187 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Instrumentsfinanciersdérivés
42188 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres créances diverses
42189 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
422 Autres créances dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4221 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Personnel – Avances et acomptes
4222 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4223 État – Subventions à recevoir
42231 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’investissement
42232 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’exploitation
42238 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres subventions
4228 Créances diverses
42287 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Instrumentsfinanciersdérivés
42288 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres créances diverses
42289 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
43 Acomptes reçus sur commandes, dans la mesure où ils ne sont pas déduits des stocks de façon distincte
431 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
221112 A] C.II.1. A] C.II. Droits immobiliers et assimilés
221118 A] C.II.1. A] C.II. Autres terrains
22112 A] C.II.1. A] C.II. Terrains à l’étranger
2212 Agencements et aménagements de terrains
22121 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains au Luxembourg
22122 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains à l’étranger
2213 Constructions / Bâtiments
22131 Constructions / Bâtiments au Luxembourg
221311 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments résidentiels
221312 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments non résidentiels
221313 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à usage mixte
221318 A] C.II.1. A] C.II. Autres constructions / bâtiments
22132 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à l’étranger
2214 Agencements et aménagements de constructions / bâtiments
22141 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments au Luxembourg
22142 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments à l’étranger
2215 Immeubles de placement
22151 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement au Luxembourg
22152 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement à l’étranger
222 Installations techniques et machines
2221 A] C.II.2. A] C.II. Installations techniques
2222 A] C.II.2. A] C.II. Machines
223 Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
2231 A] C.II.3. A] C.II. Equipement de transport et de manutention
2232 A] C.II.3. A] C.II. Véhicules de transport
2233 A] C.II.3. A] C.II. Outillage
2234 A] C.II.3. A] C.II. Mobilier
2235 A] C.II.3. A] C.II. Matériel informatique
2236 A] C.II.3. A] C.II. Cheptel
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
4311 P] C.3.a) P] C.a) Acomptes reçus sur commandes
4312 P] C.3.a) P] C.a) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
432 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4321 P] C.3.b) P] C.b) Acomptes reçus sur commandes
4322 P] C.3.b) P] C.b) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
44 Dettes sur achats et prestations de services et dettes représentées par des effets de commerce
441 Dettes sur achats et prestations de services
4411 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
44111 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs
44112 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs – Factures non parvenues
44113 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Fournisseurs débiteurs
4412 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
44121 P] C.4.b) P] C.b) Fournisseurs
44123 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Fournisseurs débiteurs
442 Dettes représentées par des effets de commerce – Effets à payer
4421 P] C.5.a) P] C.a) Effets à payer dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4422 P] C.5.b) P] C.b) Effets à payer dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45 Dettes envers des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
451 Dettes envers des entreprises liées
4511 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45111 P] C.6.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45112 P] C.6.a) P] C.a) Emprunts et avances
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
2237 A] C.II.3. A] C.II. Emballages récupérables
2238 A] C.II.3. A] C.II. Autres installations
224 Acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
2241 Terrains, aménagements et constructions
22411 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions au Luxembourg
22412 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions à l’étranger
2242 A] C.II.4. A] C.II. Installations techniques et machines
2243 A] C.II.4. A] C.II. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
23 Immobilisations financières
231 A] C.III.1. A] C.III. Parts dans des entreprises liées
232 A] C.III.2. A] C.III. Créances sur des entreprises liées
233 A] C.III.3. A] C.III. Participations
234 A] C.III.4. A] C.III. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
235 Titres ayant le caractère d’immobilisations
2351 Titres immobilisés (droit de propriété)
23511 Actions ou parts sociales
235111 A] C.III.5. A] C.III. Actions cotées
235112 A] C.III.5. A] C.III. Actions non cotées
23518 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de propriété)
2352 Titres immobilisés (droit de créance)
23521 A] C.III.5. A] C.III. Obligations
23528 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de créance)
2353 A] C.III.5. A] C.III. Parts d’OPC
2358 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres ayant le caractère d’immobilisations
236 Prêts, dépôts et créances immobilisés
2361 A] C.III.6. A] C.III. Prêts
2362 A] C.III.6. A] C.III. Dépôts et cautionnements versés
2363 A] C.III.6. A] C.III. Créances immobilisées
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
106194 P] A.I. P] A.I. Dons et dotations aux enfants
106195 P] A.I. P] A.I. Droits de succession et droits de mutation par décès
106198 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements privés particuliers
1062 Suppléments d’apports privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10621 P] A.I. P] A.I. Héritage ou donation10622 P] A.I. P] A.I. Avoirs privés10623 P] A.I. P] A.I. Emprunts privés10624 Cessions106241 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106242 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106243 P] A.I. P] A.I. Titres privés106244 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106248 P] A.I. P] A.I. Autres cessions10625 P] A.I. P] A.I. Loyers encaissés10626 P] A.I. P] A.I. Salaires ou rentes touchés10627 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales reçues10628 Remboursements d’impôts106281 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu (IRPP)106284 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC)106288 P] A.I. P] A.I. Autres remboursements
d’impôts10629 P] A.I. P] A.I. Quote-part professionnelle
de frais privés
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
N° F/S F/S abrégé Description
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
106 Comptes de l’exploitant oudes co-exploitants
1061 Prélèvements privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10611 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en numéraire (train de vie)
10612 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en nature de marchandises, de produits finisetservices(auprix de revient)
10613 P] A.I. P] A.I. Part personnelle des frais de maladie
10614 Primes d’assurances privées106141 P] A.I. P] A.I. Vie106142 P] A.I. P] A.I. Accident106143 P] A.I. P] A.I. Incendie106144 P] A.I. P] A.I. Responsabilité civile106145 P] A.I. P] A.I. Multirisques106148 P] A.I. P] A.I. Autres primes d’assurances
privées10615 Cotisations106151 P] A.I. P] A.I. Assurances sociales (assurance
dépendance)106152 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales106153 P] A.I. P] A.I. Cotisations pour mutuelles106154 P] A.I. P] A.I. Caisse de décès,
médico-chirurgicale, Prestaplus106158 P] A.I. P] A.I. Autres cotisations10616 Prélèvements en nature
(quote-part privée dans les frais généraux)
106161 P] A.I. P] A.I. Salaires106162 P] A.I. P] A.I. Loyer106163 P] A.I. P] A.I. Chauffage, gaz, électricité106164 P] A.I. P] A.I. Eau106165 P] A.I. P] A.I. Téléphone106166 P] A.I. P] A.I. Voiture106168 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements en nature10617 Acquisitions106171 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106172 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106173 P] A.I. P] A.I. Titres privés106174 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106178 P] A.I. P] A.I. Autres acquisitions
10618 Impôts106181 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu payé (IRPP)106183 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC) – arriérés payés106188 P] A.I. P] A.I. Autres impôts10619 Prélèvements privés particuliers106191 P] A.I. P] A.I. Réparations aux immeubles
privés106192 P] A.I. P] A.I. Placements sur comptes
financiersprivés106193 P] A.I. P] A.I. Remboursements de dettes
privées
N° F/S F/S abrégé Description
45118 P] C.6.a) P] C.a) Autres dettes
4512 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45121 P] C.6.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45122 P] C.6.b) P] C.b) Emprunts et avances
45128 P] C.6.b) P] C.b) Autres dettes
452 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4521 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45211 P] C.7.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45212 P] C.7.a) P] C.a) Emprunts et avances
45218 P] C.7.a) P] C.a) Autres dettes
4522 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45221 P] C.7.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45222 P] C.7.b) P] C.b) Emprunts et avances
45228 P] C.7.b) P] C.b) Autres dettes
46 Dettes fiscales et dettes au titre de la sécurité sociale
461 Dettesfiscales
4611 P] C.8.a) P] C.a) Administrations communales
4612 Administration des Contributions Directes (ACD)
46121 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
461211 P] C.8.a) P] C.a) IRC–chargefiscaleestimée
461212 P] C.8.a) P] C.a) IRC–dettefiscaleàpayer
46122 Impôt commercial communal (ICC)
461221 P] C.8.a) P] C.a) ICC–chargefiscaleestimée
461222 P] C.8.a) P] C.a) ICC–dettefiscaleàpayer
46123 Impôt sur la fortune (IF)
461231 P] C.8.a) P] C.a) IF–chargefiscaleestimée
461232 P] C.8.a) P] C.a) IF–dettefiscaleàpayer
46124 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Plan Comptable
Normalisé Luxembourgeois
Le Règlement Grand-Ducal du 12 septembre 2019 déterminant le contenu du plan comptable normalisé visé à l’article 12 du Code de commerce a révisé le Plan Comptable Normalisé (PCN) Luxembourgeois du 10 juin 2009.
Le PCN concerne les entités suivantes :➜ les commerçants personnes physiques,➜ les sociétés commerciales dotées de la
personnalité juridique : SA, Sàrl, SE, SC, SCA, SCS, SNC,
➜ les GEIE et GIE,➜ les succursales luxembourgeoises
des commerçants personnes physiques étrangers, des sociétés commerciales de droit étranger, des GEIE et des GIE,
➜ lessoparfis.
Exceptions• les commerçants personnes physiques,
dont le chiffre d’affaire hors TVA n’excède pas EUR 100.000,
• les SNC et SCS, dont le chiffre d’affaires hors TVA, n’excède pas EUR 100.000, saufsitouslesassociésindéfinimentresponsables sont des SA, Sàrl ou SCA ou des sociétés de droit étranger ayant une forme comparable,
• les établissements de crédit, les sociétés d’assurance et de réassurance,
• lesentreprisesdusecteurfinanciersoumises à la surveillance prudentielle de la CSSF à l’exception des PSF de support.
La première application du nouveau PCN est prévue pour les exercices débutant à compter du 1 janvier 2020 et dont le dépôt interviendra durant l’année 2021.
Légende:Surlignés = Comptes de regroupement A] = Actif P] = Passif F/S = Comptes annuels
46125 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
46126 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
46128 P] C.8.a) P] C.a) ACD – Autres dettes
4613 P] C.8.a) P] C.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4614 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
46141 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
461411 P] C.8.a) P] C.a) TVA en aval
461412 P] C.8.a) P] C.a) TVA à payer
461413 P] C.8.a) P] C.a) TVA acomptes reçus
461418 P] C.8.a) P] C.a) TVA – Autres dettes
46142 Impôts indirects
461421 P] C.8.a) P] C.a) Droits d’enregistrement
461422 P] C.8.a) P] C.a) Taxe d’abonnement
461428 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts indirects
46148 P] C.8.a) P] C.a) AED – Autres dettes
4615 Administrationsfiscalesétrangères
46151 P] C.8.a) P] C.a) TVA étrangères
46158 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts étrangers
462 Dettes au titre de la sécurité sociale et autres organismes sociaux
4621 P] C.8.b) P] C.b) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
4622 P] C.8.b) P] C.b) Organismes étrangers de sécurité sociale
4628 P] C.8.b) P] C.b) Autres organismes sociaux
47 Autres dettes
471 Autres dettes dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4711 P] C.8.c)i) P] C.a) Dépôts et cautionnements reçus
4712 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4713 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4714 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers le personnel
4715 P] C.8.c)i) P] C.a) État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés à restituer ou à acquérir
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 3COMPTES DE STOCKS ET D’EN-COURS
30 Stocks de matières premières et consommables
301 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières premières
303 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières et fournitures consommables
304 A] D.I.1. A] D.I. Stocks d’emballages
31 Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
311 A] D.I.2. A] D.I. Stocks de produits en cours de fabrication
312 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – produits
313 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – prestations de services
314 A] D.I.2. A] D.I. Immeubles en construction
315 A] D.I.2. A] D.I. Acomptes reçus déduits des stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
32 Stocks de produits
321 A] D.I.3. A] D.I. Stocksdeproduitsfinis
322 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits intermédiaires
323 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits résiduels (déchets, rebuts, matières de récupération)
36 Stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
361 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de marchandises
362 Stocks de terrains destinés à la revente
3621 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains au Luxembourg
3622 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains à l’étranger
363 Stocks d’immeubles destinés à la revente
3631 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles au Luxembourg
3632 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles à l’étranger
37 A] D.I.4. A] D.I. Acomptes versés sur stocks
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
10 Capital souscrit ou dotation des succursales et compte de l’exploitant
101 P] A.I. P] A.I. Capital souscrit
102 A] A.I. A] A.I. Capital souscrit non appelé
103 A] A.II. A] A.II. Capital souscrit appelé et non versé
104 P] A.I. P] A.I. Capital des entreprises individuelles, des sociétés de personnes et assimilées
105 P] A.I. P] A.I. Dotation des succursales
106 Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants
11 Primes d’émission et primes assimilées
111 P] A.II. P] A.II. Primes d’émission
112 P] A.II. P] A.II. Primes de fusion
113 P] A.II. P] A.II. Primes d’apport
114 P] A.II. P] A.II. Primes de conversion d’obligations en actions
115 P] A.II. P] A.II. Apport en capitaux propres non rémunéré par des titres
12 Réserves de réévaluation
122 P] A.III. P] A.III. Réserves de mise en équivalence
123 P] A.III. P] A.III. Plus-values sur écarts de conversion immunisées
128 P] A.III. P] A.III. Autres réserves de réévaluation
13 Réserves
131 P] A.IV.1. P] A.IV.1. Réserve légale
132 P] A.IV.2. P] A.IV.2. Réserve pour actions propres ou parts propres
133 P] A.IV.3. P] A.IV.3. Réserves statutaires
138 Autres réserves, y compris la réserve de juste valeur
1381 P] A.IV.4.a) P] A.IV.4.a) Autres réserves disponibles
1382 Autres réserves non disponibles
13821 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserve pour l’impôt sur la fortune (IF)
13822 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves en application de la juste valeur
13823 Plus-values immunisées
138231 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées à réinvestir
138232 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées réinvesties
13828 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves non disponibles non visées ci-dessus
14 Résultats
141 Résultats reportés
1411 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés en instance d’affectation
1412 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés (affectés)
N° F/S F/S abrégé Description
4716 Emprunts et dettes assimilées
47161 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres emprunts
47162 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes de leasing
47163 P] C.8.c)i) P] C.a) Rentes viagères
47168 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes assimilées
4717 P] C.8.c)i) P] C.a) Instrumentsfinanciersdérivés
4718 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes diverses
472 Autres dettes dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4721 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dépôts et cautionnements reçus
4722 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4723 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4724 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers le personnel
4726 Emprunts et dettes assimilées
47261 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres emprunts
47262 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes de leasing
47263 P] C.8.c)ii) P] C.b) Rentes viagères
47268 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes assimilées
4727 P] C.8.c)ii) P] C.b) Instrumentsfinanciersdérivés
4728 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes diverses
48 Comptes de régularisation
481 A] E. A] E. Charges à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
482 P] D. P] D. Produits à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
483 P] D. P] D. État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés alloués
484 A] E. A] E. Comptes transitoires ou d’attente – Actif
485 P] D. P] D. Comptes transitoires ou d’attente – Passif
486 A] E. A] E. Comptes de liaison (succursales) – Actif
487 P] D. P] D. Comptes de liaison (succursales) – Passif
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 4COMPTES DE TIERS
40 Créances résultant de ventes et prestations de services
401 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4011 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients
4012 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Effets à recevoir
4013 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients douteux ou litigieux
4014 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Factures à établir
4015 P] C.4.a) P] C.a) Clients créditeurs
4019 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
402 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4021 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Clients
4025 P] C.4.b) P] C.b) Clients créditeurs
4029 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
41 Créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
411 Créances sur des entreprises liées
4111 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41111 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41112 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41118 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Autres créances
41119 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4112 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41121 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41122 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41128 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Autres créances
41129 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
412 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4121 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41211 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41212 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41218 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Autres créances
N° F/S F/S abrégé Description
Comment KPMG peut-il
vous aider ?
Services comptables
Les experts comptables de KPMG vous offrent des services correspondant à vos besoins : le conseil et la revue comptables, la tenue de votre comptabilité, la préparation, l’établissement ainsi que le dépôt des comptes annuels et, enfin,lapréparationdesétatsfinanciersconsolidés.
Notreapprocheestflexibleetévolutive: vous recevrez précisément l’assistance dont vous avez besoin.
Eric Wilhelm, Partner Expertise comptable E : [email protected]
Fiscalité
L’équipefiscaledeKPMGvousfournitune gamme complète de services :
• Conseilfiscal• Conformitéfiscaledessociétés• Comptabilitéfiscaleetpréparation
des provisions
Eric Lenert, Partner Fiscalité E : [email protected]
Audit
Les audits indépendants de KPMG contribuentàaméliorerlafiabilitéet lacrédibilitédesrapportsfinanciersétablispar votre organisation. Ces services d’audit comprennent aussi quantité d’autres rapports d’attestation.
Thierry Ravasio, Partner Audit E : [email protected]
142 P] A.VI. P] A.VI. Résultat de l’exercice
15 P] A.VII. P] A.VII. Acomptes sur dividendes
16 Subventions d’investissement en capital
161 Subventions sur immobilisations incorporelles
1611 P] A.VIII. P] A.VIII. Frais de développement
1612 Concessions, brevets, licences, marques, ainsi que droits et valeurs similaires s’ils ont été
16121 P] A.VIII. P] A.VIII. acquis à titre onéreux
16122 P] A.VIII. P] A.VIII. créés par l’entreprise elle-même
1613 P] A.VIII. P] A.VIII. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
162 Subventions sur immobilisations corporelles
1621 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur terrains, aménagements et constructions
1622 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur installations techniques et machines
1623 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
168 P] A.VIII. P] A.VIII. Autres subventions d’investissement en capital
18 Provisions
181 P] B.1. P] B. Provisions pour pensions et obligations similaires
182 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts
183 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts différés
188 Autres provisions
1881 P] B.3. P] B. Provisions d’exploitation
1882 P] B.3. P] B. Provisionsfinancières
19 Emprunts obligataires et dettes envers les établissements de crédit
192 Emprunts obligataires convertibles
1921 P] C.1.a)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1922 P] C.1.a)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
193 Emprunts obligataires non convertibles
1931 P] C.1.b)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1932 P] C.1.b)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
194 Dettes envers des établissements de crédit
1941 P] C.2.a) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1942 P] C.2.b) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
Classe 5COMPTES FINANCIERS
50 Valeurs mobilières
501 A] D.III.1. A] D.III. Parts dans des entreprises liées
502 A] D.III.2. A] D.III. Actions propres ou parts propres
503 A] D.III.3. A] D.III. Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
508 Autres valeurs mobilières
5081 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres cotés
5082 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres non cotés
5083 A] D.III.3. A] D.III. Obligations et autres titres de créance émis par l’entreprise et rachetés par elle
5084 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres cotés
5085 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres non cotés
5088 A] D.III.3. A] D.III. Autres valeurs mobilières diverses
51 Avoirs en banques, en comptes de chèques postaux, chèques et encaisse
513 Banques et comptes chèques postaux (CCP)
5131 A] D.IV. A] D.IV. Banques et CCP : avoirs
5132 P] C.2.a) P] C.a) Banques et CCP : découverts
516 A] D.IV. A] D.IV. Caisse
517 Virements internes
5171 A]s D.IV. A] D.IV. Virements internes : solde débiteur
5172 P] C.2.a) P] C.a) Virements internes : solde créditeur
518 A] D.IV. A] D.IV. Autres avoirs
N° F/S F/S abrégé Description
Offre scolaire :
• Enseignement secondaire • Enseignement supérieur :
Brevet de Technicien Supérieur (BTS)
Entrepreneurial School :
• The Entrepreneurial School Award Luxembourg 2019
• The European Entrepreneurial School Award JA Europe 2019
Partenariats :
• Écoles et Universités• Entreprises
Erasmus+
Projets :
• Projet d’établissement : Get up Stand up
• Classes Standing Desk• Classes Ipad• École ambassadrice du Parlement
européen
school of business and management
école de commerceet de gestion
ECG — École de Commerce et de GestionSchool of Business and Management
21, rue Marguerite de BrabantL-1254 LuxembourgTél. secrétariat ECG: +352 26 04 53 03Tél. secrétariat BTS : +352 26 04 54 44Email : [email protected]
www.ecg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
41219 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4122 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41221 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41222 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41228 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Autres créances
41229 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
42 Autres créances
421 Autres créances dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4211 Personnel – Avances et acomptes
42111 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Avances et acomptes
42119 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4212 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4213 État – Subventions à recevoir
42131 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’investissement
42132 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’exploitation
42138 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres subventions
4214 Administration des Contributions Directes (ACD)
42141 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
42142 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt commercial communal (ICC)
42143 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur la fortune (IF)
42144 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
42145 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
42146 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
42148 A] D.II.4.a) A] D.II.a) ACD – Autres créances
4215 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4216 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
42161 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
421611 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA en amont
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
KPMG Luxembourg,Société coopérative39, Avenue John F. KennedyL-1855 LuxembourgTel: +352 22 51 51 1
www.kpmg.lu
The information contained herein is of a general nature and is not intended - to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.
©2019 KPMG International Cooperative (‘KPMG International’), a Swiss entity. Member firms of the KPMG network of independent firms are affiliated with KPMG International. KPMG International provides no services to clients. No member firm has any authority to obligate or bind KPMG International or any other member firm vis-à-vis third parties, nor does KPMG International have any such authority to obligate or bind any member firm. All rights reserved.
20 Frais d’établissement et frais assimilés
201 A] B. A] B. Frais de constitution et de premier établissement
203 A] B. A] B. Frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
204 A] B. A] B. Frais d’émission d’emprunts
208 A] B. A] B. Autres frais assimilés
21 Immobilisations incorporelles
211 A] C.I.1. A] C.I. Frais de développement
212 Concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
2121 acquis à titre onéreux (hors fonds de commerce)
21211 A] C.I.2.a) A] C.I. Concessions
21212 A] C.I.2.a) A] C.I. Brevets
21213 A] C.I.2.a) A] C.I. Licences informatiques
21214 A] C.I.2.a) A] C.I. Marques et franchises
21215 Droits et valeurs similaires
212151 A] C.I.2.a) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212152 A] C.I.2.a) A] C.I. Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
212158 A] C.I.2.a) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires acquis à titre onéreux
2122 créés par l’entreprise elle-même
21221 A] C.I.2.b) A] C.I. Concessions
21222 A] C.I.2.b) A] C.I. Brevets
21223 A] C.I.2.b) A] C.I. Licences informatiques
21224 A] C.I.2.b) A] C.I. Marques et franchises
21225 Droits et valeurs similaires
212251 A] C.I.2.b) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212258 A] C.I.2.b) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires créés par l’entreprise elle-même
213 A] C.I.3. A] C.I. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
214 A] C.I.4. A] C.I. Acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
22 Immobilisations corporelles
221 Terrains, aménagements et constructions
2211 Terrains
22111 Terrains au Luxembourg
221111 A] C.II.1. A] C.II. Terrains bâtis
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
421612 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA à recevoir
421613 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA acomptes versés
421618 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA – Autres créances
42162 Impôts indirects
421621 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Droits d’enregistrement
421622 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Taxe d’abonnement
421628 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts indirects
42168 A] D.II.4.a) A] D.II.a) AED – Autres créances
4217 Créances sur la sécurité sociale et autres organismes sociaux
42171 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
42172 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Organismes étrangers de sécurité sociale
42178 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres organismes sociaux
4218 Créances diverses
42181 Impôts étrangers
421811 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA étrangères
421818 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts étrangers
42187 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Instrumentsfinanciersdérivés
42188 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres créances diverses
42189 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
422 Autres créances dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4221 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Personnel – Avances et acomptes
4222 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4223 État – Subventions à recevoir
42231 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’investissement
42232 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’exploitation
42238 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres subventions
4228 Créances diverses
42287 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Instrumentsfinanciersdérivés
42288 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres créances diverses
42289 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
43 Acomptes reçus sur commandes, dans la mesure où ils ne sont pas déduits des stocks de façon distincte
431 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
221112 A] C.II.1. A] C.II. Droits immobiliers et assimilés
221118 A] C.II.1. A] C.II. Autres terrains
22112 A] C.II.1. A] C.II. Terrains à l’étranger
2212 Agencements et aménagements de terrains
22121 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains au Luxembourg
22122 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains à l’étranger
2213 Constructions / Bâtiments
22131 Constructions / Bâtiments au Luxembourg
221311 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments résidentiels
221312 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments non résidentiels
221313 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à usage mixte
221318 A] C.II.1. A] C.II. Autres constructions / bâtiments
22132 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à l’étranger
2214 Agencements et aménagements de constructions / bâtiments
22141 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments au Luxembourg
22142 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments à l’étranger
2215 Immeubles de placement
22151 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement au Luxembourg
22152 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement à l’étranger
222 Installations techniques et machines
2221 A] C.II.2. A] C.II. Installations techniques
2222 A] C.II.2. A] C.II. Machines
223 Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
2231 A] C.II.3. A] C.II. Equipement de transport et de manutention
2232 A] C.II.3. A] C.II. Véhicules de transport
2233 A] C.II.3. A] C.II. Outillage
2234 A] C.II.3. A] C.II. Mobilier
2235 A] C.II.3. A] C.II. Matériel informatique
2236 A] C.II.3. A] C.II. Cheptel
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
4311 P] C.3.a) P] C.a) Acomptes reçus sur commandes
4312 P] C.3.a) P] C.a) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
432 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4321 P] C.3.b) P] C.b) Acomptes reçus sur commandes
4322 P] C.3.b) P] C.b) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
44 Dettes sur achats et prestations de services et dettes représentées par des effets de commerce
441 Dettes sur achats et prestations de services
4411 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
44111 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs
44112 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs – Factures non parvenues
44113 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Fournisseurs débiteurs
4412 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
44121 P] C.4.b) P] C.b) Fournisseurs
44123 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Fournisseurs débiteurs
442 Dettes représentées par des effets de commerce – Effets à payer
4421 P] C.5.a) P] C.a) Effets à payer dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4422 P] C.5.b) P] C.b) Effets à payer dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45 Dettes envers des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
451 Dettes envers des entreprises liées
4511 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45111 P] C.6.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45112 P] C.6.a) P] C.a) Emprunts et avances
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
2237 A] C.II.3. A] C.II. Emballages récupérables
2238 A] C.II.3. A] C.II. Autres installations
224 Acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
2241 Terrains, aménagements et constructions
22411 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions au Luxembourg
22412 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions à l’étranger
2242 A] C.II.4. A] C.II. Installations techniques et machines
2243 A] C.II.4. A] C.II. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
23 Immobilisations financières
231 A] C.III.1. A] C.III. Parts dans des entreprises liées
232 A] C.III.2. A] C.III. Créances sur des entreprises liées
233 A] C.III.3. A] C.III. Participations
234 A] C.III.4. A] C.III. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
235 Titres ayant le caractère d’immobilisations
2351 Titres immobilisés (droit de propriété)
23511 Actions ou parts sociales
235111 A] C.III.5. A] C.III. Actions cotées
235112 A] C.III.5. A] C.III. Actions non cotées
23518 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de propriété)
2352 Titres immobilisés (droit de créance)
23521 A] C.III.5. A] C.III. Obligations
23528 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de créance)
2353 A] C.III.5. A] C.III. Parts d’OPC
2358 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres ayant le caractère d’immobilisations
236 Prêts, dépôts et créances immobilisés
2361 A] C.III.6. A] C.III. Prêts
2362 A] C.III.6. A] C.III. Dépôts et cautionnements versés
2363 A] C.III.6. A] C.III. Créances immobilisées
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
106194 P] A.I. P] A.I. Dons et dotations aux enfants
106195 P] A.I. P] A.I. Droits de succession et droits de mutation par décès
106198 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements privés particuliers
1062 Suppléments d’apports privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10621 P] A.I. P] A.I. Héritage ou donation10622 P] A.I. P] A.I. Avoirs privés10623 P] A.I. P] A.I. Emprunts privés10624 Cessions106241 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106242 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106243 P] A.I. P] A.I. Titres privés106244 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106248 P] A.I. P] A.I. Autres cessions10625 P] A.I. P] A.I. Loyers encaissés10626 P] A.I. P] A.I. Salaires ou rentes touchés10627 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales reçues10628 Remboursements d’impôts106281 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu (IRPP)106284 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC)106288 P] A.I. P] A.I. Autres remboursements
d’impôts10629 P] A.I. P] A.I. Quote-part professionnelle
de frais privés
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
N° F/S F/S abrégé Description
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
106 Comptes de l’exploitant oudes co-exploitants
1061 Prélèvements privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10611 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en numéraire (train de vie)
10612 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en nature de marchandises, de produits finisetservices(auprix de revient)
10613 P] A.I. P] A.I. Part personnelle des frais de maladie
10614 Primes d’assurances privées106141 P] A.I. P] A.I. Vie106142 P] A.I. P] A.I. Accident106143 P] A.I. P] A.I. Incendie106144 P] A.I. P] A.I. Responsabilité civile106145 P] A.I. P] A.I. Multirisques106148 P] A.I. P] A.I. Autres primes d’assurances
privées10615 Cotisations106151 P] A.I. P] A.I. Assurances sociales (assurance
dépendance)106152 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales106153 P] A.I. P] A.I. Cotisations pour mutuelles106154 P] A.I. P] A.I. Caisse de décès,
médico-chirurgicale, Prestaplus106158 P] A.I. P] A.I. Autres cotisations10616 Prélèvements en nature
(quote-part privée dans les frais généraux)
106161 P] A.I. P] A.I. Salaires106162 P] A.I. P] A.I. Loyer106163 P] A.I. P] A.I. Chauffage, gaz, électricité106164 P] A.I. P] A.I. Eau106165 P] A.I. P] A.I. Téléphone106166 P] A.I. P] A.I. Voiture106168 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements en nature10617 Acquisitions106171 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106172 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106173 P] A.I. P] A.I. Titres privés106174 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106178 P] A.I. P] A.I. Autres acquisitions
10618 Impôts106181 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu payé (IRPP)106183 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC) – arriérés payés106188 P] A.I. P] A.I. Autres impôts10619 Prélèvements privés particuliers106191 P] A.I. P] A.I. Réparations aux immeubles
privés106192 P] A.I. P] A.I. Placements sur comptes
financiersprivés106193 P] A.I. P] A.I. Remboursements de dettes
privées
N° F/S F/S abrégé Description
45118 P] C.6.a) P] C.a) Autres dettes
4512 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45121 P] C.6.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45122 P] C.6.b) P] C.b) Emprunts et avances
45128 P] C.6.b) P] C.b) Autres dettes
452 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4521 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45211 P] C.7.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45212 P] C.7.a) P] C.a) Emprunts et avances
45218 P] C.7.a) P] C.a) Autres dettes
4522 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45221 P] C.7.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45222 P] C.7.b) P] C.b) Emprunts et avances
45228 P] C.7.b) P] C.b) Autres dettes
46 Dettes fiscales et dettes au titre de la sécurité sociale
461 Dettesfiscales
4611 P] C.8.a) P] C.a) Administrations communales
4612 Administration des Contributions Directes (ACD)
46121 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
461211 P] C.8.a) P] C.a) IRC–chargefiscaleestimée
461212 P] C.8.a) P] C.a) IRC–dettefiscaleàpayer
46122 Impôt commercial communal (ICC)
461221 P] C.8.a) P] C.a) ICC–chargefiscaleestimée
461222 P] C.8.a) P] C.a) ICC–dettefiscaleàpayer
46123 Impôt sur la fortune (IF)
461231 P] C.8.a) P] C.a) IF–chargefiscaleestimée
461232 P] C.8.a) P] C.a) IF–dettefiscaleàpayer
46124 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description Plan Comptable
Normalisé Luxembourgeois
Le Règlement Grand-Ducal du 12 septembre 2019 déterminant le contenu du plan comptable normalisé visé à l’article 12 du Code de commerce a révisé le Plan Comptable Normalisé (PCN) Luxembourgeois du 10 juin 2009.
Le PCN concerne les entités suivantes :➜ les commerçants personnes physiques,➜ les sociétés commerciales dotées de la
personnalité juridique : SA, Sàrl, SE, SC, SCA, SCS, SNC,
➜ les GEIE et GIE,➜ les succursales luxembourgeoises
des commerçants personnes physiques étrangers, des sociétés commerciales de droit étranger, des GEIE et des GIE,
➜ lessoparfis.
Exceptions• les commerçants personnes physiques,
dont le chiffre d’affaire hors TVA n’excède pas EUR 100.000,
• les SNC et SCS, dont le chiffre d’affaires hors TVA, n’excède pas EUR 100.000, saufsitouslesassociésindéfinimentresponsables sont des SA, Sàrl ou SCA ou des sociétés de droit étranger ayant une forme comparable,
• les établissements de crédit, les sociétés d’assurance et de réassurance,
• lesentreprisesdusecteurfinanciersoumises à la surveillance prudentielle de la CSSF à l’exception des PSF de support.
La première application du nouveau PCN est prévue pour les exercices débutant à compter du 1 janvier 2020 et dont le dépôt interviendra durant l’année 2021.
Légende:Surlignés = Comptes de regroupement A] = Actif P] = Passif F/S = Comptes annuels
46125 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
46126 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
46128 P] C.8.a) P] C.a) ACD – Autres dettes
4613 P] C.8.a) P] C.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4614 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
46141 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
461411 P] C.8.a) P] C.a) TVA en aval
461412 P] C.8.a) P] C.a) TVA à payer
461413 P] C.8.a) P] C.a) TVA acomptes reçus
461418 P] C.8.a) P] C.a) TVA – Autres dettes
46142 Impôts indirects
461421 P] C.8.a) P] C.a) Droits d’enregistrement
461422 P] C.8.a) P] C.a) Taxe d’abonnement
461428 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts indirects
46148 P] C.8.a) P] C.a) AED – Autres dettes
4615 Administrationsfiscalesétrangères
46151 P] C.8.a) P] C.a) TVA étrangères
46158 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts étrangers
462 Dettes au titre de la sécurité sociale et autres organismes sociaux
4621 P] C.8.b) P] C.b) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
4622 P] C.8.b) P] C.b) Organismes étrangers de sécurité sociale
4628 P] C.8.b) P] C.b) Autres organismes sociaux
47 Autres dettes
471 Autres dettes dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4711 P] C.8.c)i) P] C.a) Dépôts et cautionnements reçus
4712 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4713 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4714 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers le personnel
4715 P] C.8.c)i) P] C.a) État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés à restituer ou à acquérir
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 3COMPTES DE STOCKS ET D’EN-COURS
30 Stocks de matières premières et consommables
301 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières premières
303 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières et fournitures consommables
304 A] D.I.1. A] D.I. Stocks d’emballages
31 Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
311 A] D.I.2. A] D.I. Stocks de produits en cours de fabrication
312 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – produits
313 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – prestations de services
314 A] D.I.2. A] D.I. Immeubles en construction
315 A] D.I.2. A] D.I. Acomptes reçus déduits des stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
32 Stocks de produits
321 A] D.I.3. A] D.I. Stocksdeproduitsfinis
322 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits intermédiaires
323 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits résiduels (déchets, rebuts, matières de récupération)
36 Stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
361 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de marchandises
362 Stocks de terrains destinés à la revente
3621 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains au Luxembourg
3622 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains à l’étranger
363 Stocks d’immeubles destinés à la revente
3631 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles au Luxembourg
3632 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles à l’étranger
37 A] D.I.4. A] D.I. Acomptes versés sur stocks
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
10 Capital souscrit ou dotation des succursales et compte de l’exploitant
101 P] A.I. P] A.I. Capital souscrit
102 A] A.I. A] A.I. Capital souscrit non appelé
103 A] A.II. A] A.II. Capital souscrit appelé et non versé
104 P] A.I. P] A.I. Capital des entreprises individuelles, des sociétés de personnes et assimilées
105 P] A.I. P] A.I. Dotation des succursales
106 Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants
11 Primes d’émission et primes assimilées
111 P] A.II. P] A.II. Primes d’émission
112 P] A.II. P] A.II. Primes de fusion
113 P] A.II. P] A.II. Primes d’apport
114 P] A.II. P] A.II. Primes de conversion d’obligations en actions
115 P] A.II. P] A.II. Apport en capitaux propres non rémunéré par des titres
12 Réserves de réévaluation
122 P] A.III. P] A.III. Réserves de mise en équivalence
123 P] A.III. P] A.III. Plus-values sur écarts de conversion immunisées
128 P] A.III. P] A.III. Autres réserves de réévaluation
13 Réserves
131 P] A.IV.1. P] A.IV.1. Réserve légale
132 P] A.IV.2. P] A.IV.2. Réserve pour actions propres ou parts propres
133 P] A.IV.3. P] A.IV.3. Réserves statutaires
138 Autres réserves, y compris la réserve de juste valeur
1381 P] A.IV.4.a) P] A.IV.4.a) Autres réserves disponibles
1382 Autres réserves non disponibles
13821 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserve pour l’impôt sur la fortune (IF)
13822 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves en application de la juste valeur
13823 Plus-values immunisées
138231 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées à réinvestir
138232 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées réinvesties
13828 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves non disponibles non visées ci-dessus
14 Résultats
141 Résultats reportés
1411 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés en instance d’affectation
1412 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés (affectés)
N° F/S F/S abrégé Description
4716 Emprunts et dettes assimilées
47161 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres emprunts
47162 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes de leasing
47163 P] C.8.c)i) P] C.a) Rentes viagères
47168 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes assimilées
4717 P] C.8.c)i) P] C.a) Instrumentsfinanciersdérivés
4718 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes diverses
472 Autres dettes dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4721 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dépôts et cautionnements reçus
4722 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4723 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4724 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers le personnel
4726 Emprunts et dettes assimilées
47261 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres emprunts
47262 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes de leasing
47263 P] C.8.c)ii) P] C.b) Rentes viagères
47268 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes assimilées
4727 P] C.8.c)ii) P] C.b) Instrumentsfinanciersdérivés
4728 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes diverses
48 Comptes de régularisation
481 A] E. A] E. Charges à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
482 P] D. P] D. Produits à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
483 P] D. P] D. État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés alloués
484 A] E. A] E. Comptes transitoires ou d’attente – Actif
485 P] D. P] D. Comptes transitoires ou d’attente – Passif
486 A] E. A] E. Comptes de liaison (succursales) – Actif
487 P] D. P] D. Comptes de liaison (succursales) – Passif
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 4COMPTES DE TIERS
40 Créances résultant de ventes et prestations de services
401 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4011 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients
4012 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Effets à recevoir
4013 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients douteux ou litigieux
4014 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Factures à établir
4015 P] C.4.a) P] C.a) Clients créditeurs
4019 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
402 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4021 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Clients
4025 P] C.4.b) P] C.b) Clients créditeurs
4029 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
41 Créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
411 Créances sur des entreprises liées
4111 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41111 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41112 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41118 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Autres créances
41119 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4112 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41121 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41122 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41128 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Autres créances
41129 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
412 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4121 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41211 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41212 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41218 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Autres créances
N° F/S F/S abrégé Description
Comment KPMG peut-il
vous aider ?
Services comptables
Les experts comptables de KPMG vous offrent des services correspondant à vos besoins : le conseil et la revue comptables, la tenue de votre comptabilité, la préparation, l’établissement ainsi que le dépôt des comptes annuels et, enfin,lapréparationdesétatsfinanciersconsolidés.
Notreapprocheestflexibleetévolutive: vous recevrez précisément l’assistance dont vous avez besoin.
Eric Wilhelm, Partner Expertise comptable E : [email protected]
Fiscalité
L’équipefiscaledeKPMGvousfournitune gamme complète de services :
• Conseilfiscal• Conformitéfiscaledessociétés• Comptabilitéfiscaleetpréparation
des provisions
Eric Lenert, Partner Fiscalité E : [email protected]
Audit
Les audits indépendants de KPMG contribuentàaméliorerlafiabilitéet lacrédibilitédesrapportsfinanciersétablispar votre organisation. Ces services d’audit comprennent aussi quantité d’autres rapports d’attestation.
Thierry Ravasio, Partner Audit E : [email protected]
142 P] A.VI. P] A.VI. Résultat de l’exercice
15 P] A.VII. P] A.VII. Acomptes sur dividendes
16 Subventions d’investissement en capital
161 Subventions sur immobilisations incorporelles
1611 P] A.VIII. P] A.VIII. Frais de développement
1612 Concessions, brevets, licences, marques, ainsi que droits et valeurs similaires s’ils ont été
16121 P] A.VIII. P] A.VIII. acquis à titre onéreux
16122 P] A.VIII. P] A.VIII. créés par l’entreprise elle-même
1613 P] A.VIII. P] A.VIII. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
162 Subventions sur immobilisations corporelles
1621 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur terrains, aménagements et constructions
1622 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur installations techniques et machines
1623 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
168 P] A.VIII. P] A.VIII. Autres subventions d’investissement en capital
18 Provisions
181 P] B.1. P] B. Provisions pour pensions et obligations similaires
182 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts
183 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts différés
188 Autres provisions
1881 P] B.3. P] B. Provisions d’exploitation
1882 P] B.3. P] B. Provisionsfinancières
19 Emprunts obligataires et dettes envers les établissements de crédit
192 Emprunts obligataires convertibles
1921 P] C.1.a)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1922 P] C.1.a)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
193 Emprunts obligataires non convertibles
1931 P] C.1.b)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1932 P] C.1.b)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
194 Dettes envers des établissements de crédit
1941 P] C.2.a) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1942 P] C.2.b) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
Classe 5COMPTES FINANCIERS
50 Valeurs mobilières
501 A] D.III.1. A] D.III. Parts dans des entreprises liées
502 A] D.III.2. A] D.III. Actions propres ou parts propres
503 A] D.III.3. A] D.III. Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
508 Autres valeurs mobilières
5081 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres cotés
5082 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres non cotés
5083 A] D.III.3. A] D.III. Obligations et autres titres de créance émis par l’entreprise et rachetés par elle
5084 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres cotés
5085 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres non cotés
5088 A] D.III.3. A] D.III. Autres valeurs mobilières diverses
51 Avoirs en banques, en comptes de chèques postaux, chèques et encaisse
513 Banques et comptes chèques postaux (CCP)
5131 A] D.IV. A] D.IV. Banques et CCP : avoirs
5132 P] C.2.a) P] C.a) Banques et CCP : découverts
516 A] D.IV. A] D.IV. Caisse
517 Virements internes
5171 A]s D.IV. A] D.IV. Virements internes : solde débiteur
5172 P] C.2.a) P] C.a) Virements internes : solde créditeur
518 A] D.IV. A] D.IV. Autres avoirs
N° F/S F/S abrégé Description
Offre scolaire :
• Enseignement secondaire • Enseignement supérieur :
Brevet de Technicien Supérieur (BTS)
Entrepreneurial School :
• The Entrepreneurial School Award Luxembourg 2019
• The European Entrepreneurial School Award JA Europe 2019
Partenariats :
• Écoles et Universités• Entreprises
Erasmus+
Projets :
• Projet d’établissement : Get up Stand up
• Classes Standing Desk• Classes Ipad• École ambassadrice du Parlement
européen
school of business and management
école de commerceet de gestion
ECG — École de Commerce et de GestionSchool of Business and Management
21, rue Marguerite de BrabantL-1254 LuxembourgTél. secrétariat ECG: +352 26 04 53 03Tél. secrétariat BTS : +352 26 04 54 44Email : [email protected]
www.ecg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
41219 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4122 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41221 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41222 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41228 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Autres créances
41229 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
42 Autres créances
421 Autres créances dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4211 Personnel – Avances et acomptes
42111 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Avances et acomptes
42119 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4212 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4213 État – Subventions à recevoir
42131 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’investissement
42132 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’exploitation
42138 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres subventions
4214 Administration des Contributions Directes (ACD)
42141 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
42142 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt commercial communal (ICC)
42143 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur la fortune (IF)
42144 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
42145 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
42146 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
42148 A] D.II.4.a) A] D.II.a) ACD – Autres créances
4215 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4216 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
42161 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
421611 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA en amont
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
KPMG Luxembourg,Société coopérative39, Avenue John F. KennedyL-1855 LuxembourgTel: +352 22 51 51 1
www.kpmg.lu
The information contained herein is of a general nature and is not intended - to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.
©2019 KPMG International Cooperative (‘KPMG International’), a Swiss entity. Member firms of the KPMG network of independent firms are affiliated with KPMG International. KPMG International provides no services to clients. No member firm has any authority to obligate or bind KPMG International or any other member firm vis-à-vis third parties, nor does KPMG International have any such authority to obligate or bind any member firm. All rights reserved.
20 Frais d’établissement et frais assimilés
201 A] B. A] B. Frais de constitution et de premier établissement
203 A] B. A] B. Frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
204 A] B. A] B. Frais d’émission d’emprunts
208 A] B. A] B. Autres frais assimilés
21 Immobilisations incorporelles
211 A] C.I.1. A] C.I. Frais de développement
212 Concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
2121 acquis à titre onéreux (hors fonds de commerce)
21211 A] C.I.2.a) A] C.I. Concessions
21212 A] C.I.2.a) A] C.I. Brevets
21213 A] C.I.2.a) A] C.I. Licences informatiques
21214 A] C.I.2.a) A] C.I. Marques et franchises
21215 Droits et valeurs similaires
212151 A] C.I.2.a) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212152 A] C.I.2.a) A] C.I. Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
212158 A] C.I.2.a) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires acquis à titre onéreux
2122 créés par l’entreprise elle-même
21221 A] C.I.2.b) A] C.I. Concessions
21222 A] C.I.2.b) A] C.I. Brevets
21223 A] C.I.2.b) A] C.I. Licences informatiques
21224 A] C.I.2.b) A] C.I. Marques et franchises
21225 Droits et valeurs similaires
212251 A] C.I.2.b) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212258 A] C.I.2.b) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires créés par l’entreprise elle-même
213 A] C.I.3. A] C.I. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
214 A] C.I.4. A] C.I. Acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
22 Immobilisations corporelles
221 Terrains, aménagements et constructions
2211 Terrains
22111 Terrains au Luxembourg
221111 A] C.II.1. A] C.II. Terrains bâtis
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
421612 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA à recevoir
421613 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA acomptes versés
421618 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA – Autres créances
42162 Impôts indirects
421621 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Droits d’enregistrement
421622 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Taxe d’abonnement
421628 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts indirects
42168 A] D.II.4.a) A] D.II.a) AED – Autres créances
4217 Créances sur la sécurité sociale et autres organismes sociaux
42171 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
42172 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Organismes étrangers de sécurité sociale
42178 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres organismes sociaux
4218 Créances diverses
42181 Impôts étrangers
421811 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA étrangères
421818 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts étrangers
42187 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Instrumentsfinanciersdérivés
42188 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres créances diverses
42189 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
422 Autres créances dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4221 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Personnel – Avances et acomptes
4222 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4223 État – Subventions à recevoir
42231 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’investissement
42232 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’exploitation
42238 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres subventions
4228 Créances diverses
42287 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Instrumentsfinanciersdérivés
42288 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres créances diverses
42289 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
43 Acomptes reçus sur commandes, dans la mesure où ils ne sont pas déduits des stocks de façon distincte
431 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
221112 A] C.II.1. A] C.II. Droits immobiliers et assimilés
221118 A] C.II.1. A] C.II. Autres terrains
22112 A] C.II.1. A] C.II. Terrains à l’étranger
2212 Agencements et aménagements de terrains
22121 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains au Luxembourg
22122 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains à l’étranger
2213 Constructions / Bâtiments
22131 Constructions / Bâtiments au Luxembourg
221311 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments résidentiels
221312 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments non résidentiels
221313 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à usage mixte
221318 A] C.II.1. A] C.II. Autres constructions / bâtiments
22132 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à l’étranger
2214 Agencements et aménagements de constructions / bâtiments
22141 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments au Luxembourg
22142 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments à l’étranger
2215 Immeubles de placement
22151 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement au Luxembourg
22152 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement à l’étranger
222 Installations techniques et machines
2221 A] C.II.2. A] C.II. Installations techniques
2222 A] C.II.2. A] C.II. Machines
223 Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
2231 A] C.II.3. A] C.II. Equipement de transport et de manutention
2232 A] C.II.3. A] C.II. Véhicules de transport
2233 A] C.II.3. A] C.II. Outillage
2234 A] C.II.3. A] C.II. Mobilier
2235 A] C.II.3. A] C.II. Matériel informatique
2236 A] C.II.3. A] C.II. Cheptel
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
4311 P] C.3.a) P] C.a) Acomptes reçus sur commandes
4312 P] C.3.a) P] C.a) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
432 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4321 P] C.3.b) P] C.b) Acomptes reçus sur commandes
4322 P] C.3.b) P] C.b) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
44 Dettes sur achats et prestations de services et dettes représentées par des effets de commerce
441 Dettes sur achats et prestations de services
4411 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
44111 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs
44112 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs – Factures non parvenues
44113 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Fournisseurs débiteurs
4412 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
44121 P] C.4.b) P] C.b) Fournisseurs
44123 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Fournisseurs débiteurs
442 Dettes représentées par des effets de commerce – Effets à payer
4421 P] C.5.a) P] C.a) Effets à payer dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4422 P] C.5.b) P] C.b) Effets à payer dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45 Dettes envers des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
451 Dettes envers des entreprises liées
4511 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45111 P] C.6.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45112 P] C.6.a) P] C.a) Emprunts et avances
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
2237 A] C.II.3. A] C.II. Emballages récupérables
2238 A] C.II.3. A] C.II. Autres installations
224 Acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
2241 Terrains, aménagements et constructions
22411 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions au Luxembourg
22412 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions à l’étranger
2242 A] C.II.4. A] C.II. Installations techniques et machines
2243 A] C.II.4. A] C.II. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
23 Immobilisations financières
231 A] C.III.1. A] C.III. Parts dans des entreprises liées
232 A] C.III.2. A] C.III. Créances sur des entreprises liées
233 A] C.III.3. A] C.III. Participations
234 A] C.III.4. A] C.III. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
235 Titres ayant le caractère d’immobilisations
2351 Titres immobilisés (droit de propriété)
23511 Actions ou parts sociales
235111 A] C.III.5. A] C.III. Actions cotées
235112 A] C.III.5. A] C.III. Actions non cotées
23518 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de propriété)
2352 Titres immobilisés (droit de créance)
23521 A] C.III.5. A] C.III. Obligations
23528 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de créance)
2353 A] C.III.5. A] C.III. Parts d’OPC
2358 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres ayant le caractère d’immobilisations
236 Prêts, dépôts et créances immobilisés
2361 A] C.III.6. A] C.III. Prêts
2362 A] C.III.6. A] C.III. Dépôts et cautionnements versés
2363 A] C.III.6. A] C.III. Créances immobilisées
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
106194 P] A.I. P] A.I. Dons et dotations aux enfants
106195 P] A.I. P] A.I. Droits de succession et droits de mutation par décès
106198 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements privés particuliers
1062 Suppléments d’apports privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10621 P] A.I. P] A.I. Héritage ou donation10622 P] A.I. P] A.I. Avoirs privés10623 P] A.I. P] A.I. Emprunts privés10624 Cessions106241 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106242 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106243 P] A.I. P] A.I. Titres privés106244 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106248 P] A.I. P] A.I. Autres cessions10625 P] A.I. P] A.I. Loyers encaissés10626 P] A.I. P] A.I. Salaires ou rentes touchés10627 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales reçues10628 Remboursements d’impôts106281 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu (IRPP)106284 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC)106288 P] A.I. P] A.I. Autres remboursements
d’impôts10629 P] A.I. P] A.I. Quote-part professionnelle
de frais privés
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
N° F/S F/S abrégé Description
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
106 Comptes de l’exploitant oudes co-exploitants
1061 Prélèvements privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10611 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en numéraire (train de vie)
10612 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en nature de marchandises, de produits finisetservices(auprix de revient)
10613 P] A.I. P] A.I. Part personnelle des frais de maladie
10614 Primes d’assurances privées106141 P] A.I. P] A.I. Vie106142 P] A.I. P] A.I. Accident106143 P] A.I. P] A.I. Incendie106144 P] A.I. P] A.I. Responsabilité civile106145 P] A.I. P] A.I. Multirisques106148 P] A.I. P] A.I. Autres primes d’assurances
privées10615 Cotisations106151 P] A.I. P] A.I. Assurances sociales (assurance
dépendance)106152 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales106153 P] A.I. P] A.I. Cotisations pour mutuelles106154 P] A.I. P] A.I. Caisse de décès,
médico-chirurgicale, Prestaplus106158 P] A.I. P] A.I. Autres cotisations10616 Prélèvements en nature
(quote-part privée dans les frais généraux)
106161 P] A.I. P] A.I. Salaires106162 P] A.I. P] A.I. Loyer106163 P] A.I. P] A.I. Chauffage, gaz, électricité106164 P] A.I. P] A.I. Eau106165 P] A.I. P] A.I. Téléphone106166 P] A.I. P] A.I. Voiture106168 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements en nature10617 Acquisitions106171 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106172 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106173 P] A.I. P] A.I. Titres privés106174 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106178 P] A.I. P] A.I. Autres acquisitions
10618 Impôts106181 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu payé (IRPP)106183 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC) – arriérés payés106188 P] A.I. P] A.I. Autres impôts10619 Prélèvements privés particuliers106191 P] A.I. P] A.I. Réparations aux immeubles
privés106192 P] A.I. P] A.I. Placements sur comptes
financiersprivés106193 P] A.I. P] A.I. Remboursements de dettes
privées
N° F/S F/S abrégé Description
45118 P] C.6.a) P] C.a) Autres dettes
4512 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45121 P] C.6.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45122 P] C.6.b) P] C.b) Emprunts et avances
45128 P] C.6.b) P] C.b) Autres dettes
452 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4521 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45211 P] C.7.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45212 P] C.7.a) P] C.a) Emprunts et avances
45218 P] C.7.a) P] C.a) Autres dettes
4522 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45221 P] C.7.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45222 P] C.7.b) P] C.b) Emprunts et avances
45228 P] C.7.b) P] C.b) Autres dettes
46 Dettes fiscales et dettes au titre de la sécurité sociale
461 Dettesfiscales
4611 P] C.8.a) P] C.a) Administrations communales
4612 Administration des Contributions Directes (ACD)
46121 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
461211 P] C.8.a) P] C.a) IRC–chargefiscaleestimée
461212 P] C.8.a) P] C.a) IRC–dettefiscaleàpayer
46122 Impôt commercial communal (ICC)
461221 P] C.8.a) P] C.a) ICC–chargefiscaleestimée
461222 P] C.8.a) P] C.a) ICC–dettefiscaleàpayer
46123 Impôt sur la fortune (IF)
461231 P] C.8.a) P] C.a) IF–chargefiscaleestimée
461232 P] C.8.a) P] C.a) IF–dettefiscaleàpayer
46124 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description Plan Comptable Normalisé Luxembourgeois
Le Règlement Grand-Ducal du 12 septembre 2019 déterminant le contenu du plan comptable normalisé visé à l’article 12 du Code de commerce a révisé le Plan Comptable Normalisé (PCN) Luxembourgeois du 10 juin 2009.
Le PCN concerne les entités suivantes : les commerçants personnes physiques, les sociétés commerciales dotées de la personnalité juridique : SA, Sàrl, SE, SC, SCA, SCS, SNC, les GEIE et GIE, les succursales luxembourgeoises
des commerçants personnes physiques étrangers, des sociétés commerciales de droit étranger, des GEIE et des GIE,
�les�soparfis.
Exceptions• les commerçants personnes physiques,
dont le chiffre d’affaire hors TVA n’excède pas EUR 100.000, • les SNC et SCS, dont le chiffre d’affaires hors TVA, n’excède pas EUR 100.000, sauf si tous les
associés�indéfiniment�responsables�sont�des�SA,�Sàrl�ou�SCA�ou�des�sociétés�de�droit�étranger�ayant une forme comparable,
• les établissements de crédit, les sociétés d’assurance et de réassurance, •� �les�entreprises�du�secteur�financier�soumises�à�la�surveillance�prudentielle�de�la�CSSF�à�
l’exception�des�PSF�de�support.
La première application du nouveau PCN est prévue pour les exercices débutant à compter du 1 janvier 2020 et dont le dépôt interviendra durant l’année 2021.
Légende:Surlignés = Comptes de regroupement A] = Actif P] = Passif F/S = Comptes annuels
Novembre 2019
kpmg.lu
Version Fr
Plan Comptable Normalisé Luxembourgeois
Classe 1
Classe 2
Classe 3 Classe 4 Classe 5 Classe 6 Classe 7
Annexe 1
Comptes de capitaux propres, de provisions et de dettes financières
Comptes de frais d’établissement et d’actifs immobilisés
Comptes de stocks et d’en-cours
Comptes de tiers
Comptes financiers
Comptes de charges
Comptes de produits
Détail du compte 106
Plan Comptable
Normalisé Luxembourgeois
Le Règlement Grand-Ducal du 12 septembre 2019 déterminant le contenu du plan comptable normalisé visé à l’article 12 du Code de commerce a révisé le Plan Comptable Normalisé (PCN) Luxembourgeois du 10 juin 2009.
Le PCN concerne les entités suivantes :➜ les commerçants personnes physiques,➜ les sociétés commerciales dotées de la
personnalité juridique : SA, Sàrl, SE, SC, SCA, SCS, SNC,
➜ les GEIE et GIE,➜ les succursales luxembourgeoises
des commerçants personnes physiques étrangers, des sociétés commerciales de droit étranger, des GEIE et des GIE,
➜ lessoparfis.
Exceptions• les commerçants personnes physiques,
dont le chiffre d’affaire hors TVA n’excède pas EUR 100.000,
• les SNC et SCS, dont le chiffre d’affaires hors TVA, n’excède pas EUR 100.000, saufsitouslesassociésindéfinimentresponsables sont des SA, Sàrl ou SCA ou des sociétés de droit étranger ayant une forme comparable,
• les établissements de crédit, les sociétés d’assurance et de réassurance,
• lesentreprisesdusecteurfinanciersoumises à la surveillance prudentielle de la CSSF à l’exception des PSF de support.
La première application du nouveau PCN est prévue pour les exercices débutant à compter du 1 janvier 2020 et dont le dépôt interviendra durant l’année 2021.
Légende:Surlignés = Comptes de regroupement A] = Actif P] = Passif F/S = Comptes annuels
46125 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
46126 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
46128 P] C.8.a) P] C.a) ACD – Autres dettes
4613 P] C.8.a) P] C.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4614 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
46141 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
461411 P] C.8.a) P] C.a) TVA en aval
461412 P] C.8.a) P] C.a) TVA à payer
461413 P] C.8.a) P] C.a) TVA acomptes reçus
461418 P] C.8.a) P] C.a) TVA – Autres dettes
46142 Impôts indirects
461421 P] C.8.a) P] C.a) Droits d’enregistrement
461422 P] C.8.a) P] C.a) Taxe d’abonnement
461428 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts indirects
46148 P] C.8.a) P] C.a) AED – Autres dettes
4615 Administrationsfiscalesétrangères
46151 P] C.8.a) P] C.a) TVA étrangères
46158 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts étrangers
462 Dettes au titre de la sécurité sociale et autres organismes sociaux
4621 P] C.8.b) P] C.b) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
4622 P] C.8.b) P] C.b) Organismes étrangers de sécurité sociale
4628 P] C.8.b) P] C.b) Autres organismes sociaux
47 Autres dettes
471 Autres dettes dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4711 P] C.8.c)i) P] C.a) Dépôts et cautionnements reçus
4712 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4713 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4714 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers le personnel
4715 P] C.8.c)i) P] C.a) État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés à restituer ou à acquérir
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 3COMPTES DE STOCKS ET D’EN-COURS
30 Stocks de matières premières et consommables
301 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières premières
303 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières et fournitures consommables
304 A] D.I.1. A] D.I. Stocks d’emballages
31 Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
311 A] D.I.2. A] D.I. Stocks de produits en cours de fabrication
312 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – produits
313 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – prestations de services
314 A] D.I.2. A] D.I. Immeubles en construction
315 A] D.I.2. A] D.I. Acomptes reçus déduits des stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
32 Stocks de produits
321 A] D.I.3. A] D.I. Stocksdeproduitsfinis
322 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits intermédiaires
323 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits résiduels (déchets, rebuts, matières de récupération)
36 Stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
361 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de marchandises
362 Stocks de terrains destinés à la revente
3621 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains au Luxembourg
3622 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains à l’étranger
363 Stocks d’immeubles destinés à la revente
3631 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles au Luxembourg
3632 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles à l’étranger
37 A] D.I.4. A] D.I. Acomptes versés sur stocks
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
10 Capital souscrit ou dotation des succursales et compte de l’exploitant
101 P] A.I. P] A.I. Capital souscrit
102 A] A.I. A] A.I. Capital souscrit non appelé
103 A] A.II. A] A.II. Capital souscrit appelé et non versé
104 P] A.I. P] A.I. Capital des entreprises individuelles, des sociétés de personnes et assimilées
105 P] A.I. P] A.I. Dotation des succursales
106 Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants
11 Primes d’émission et primes assimilées
111 P] A.II. P] A.II. Primes d’émission
112 P] A.II. P] A.II. Primes de fusion
113 P] A.II. P] A.II. Primes d’apport
114 P] A.II. P] A.II. Primes de conversion d’obligations en actions
115 P] A.II. P] A.II. Apport en capitaux propres non rémunéré par des titres
12 Réserves de réévaluation
122 P] A.III. P] A.III. Réserves de mise en équivalence
123 P] A.III. P] A.III. Plus-values sur écarts de conversion immunisées
128 P] A.III. P] A.III. Autres réserves de réévaluation
13 Réserves
131 P] A.IV.1. P] A.IV.1. Réserve légale
132 P] A.IV.2. P] A.IV.2. Réserve pour actions propres ou parts propres
133 P] A.IV.3. P] A.IV.3. Réserves statutaires
138 Autres réserves, y compris la réserve de juste valeur
1381 P] A.IV.4.a) P] A.IV.4.a) Autres réserves disponibles
1382 Autres réserves non disponibles
13821 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserve pour l’impôt sur la fortune (IF)
13822 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves en application de la juste valeur
13823 Plus-values immunisées
138231 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées à réinvestir
138232 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées réinvesties
13828 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves non disponibles non visées ci-dessus
14 Résultats
141 Résultats reportés
1411 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés en instance d’affectation
1412 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés (affectés)
N° F/S F/S abrégé Description
4716 Emprunts et dettes assimilées
47161 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres emprunts
47162 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes de leasing
47163 P] C.8.c)i) P] C.a) Rentes viagères
47168 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes assimilées
4717 P] C.8.c)i) P] C.a) Instrumentsfinanciersdérivés
4718 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes diverses
472 Autres dettes dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4721 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dépôts et cautionnements reçus
4722 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4723 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4724 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers le personnel
4726 Emprunts et dettes assimilées
47261 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres emprunts
47262 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes de leasing
47263 P] C.8.c)ii) P] C.b) Rentes viagères
47268 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes assimilées
4727 P] C.8.c)ii) P] C.b) Instrumentsfinanciersdérivés
4728 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes diverses
48 Comptes de régularisation
481 A] E. A] E. Charges à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
482 P] D. P] D. Produits à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
483 P] D. P] D. État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés alloués
484 A] E. A] E. Comptes transitoires ou d’attente – Actif
485 P] D. P] D. Comptes transitoires ou d’attente – Passif
486 A] E. A] E. Comptes de liaison (succursales) – Actif
487 P] D. P] D. Comptes de liaison (succursales) – Passif
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 4COMPTES DE TIERS
40 Créances résultant de ventes et prestations de services
401 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4011 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients
4012 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Effets à recevoir
4013 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients douteux ou litigieux
4014 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Factures à établir
4015 P] C.4.a) P] C.a) Clients créditeurs
4019 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
402 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4021 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Clients
4025 P] C.4.b) P] C.b) Clients créditeurs
4029 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
41 Créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
411 Créances sur des entreprises liées
4111 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41111 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41112 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41118 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Autres créances
41119 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4112 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41121 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41122 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41128 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Autres créances
41129 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
412 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4121 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41211 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41212 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41218 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Autres créances
N° F/S F/S abrégé Description
Comment KPMG peut-il
vous aider ?
Services comptables
Les experts comptables de KPMG vous offrent des services correspondant à vos besoins : le conseil et la revue comptables, la tenue de votre comptabilité, la préparation, l’établissement ainsi que le dépôt des comptes annuels et, enfin,lapréparationdesétatsfinanciersconsolidés.
Notreapprocheestflexibleetévolutive: vous recevrez précisément l’assistance dont vous avez besoin.
Eric Wilhelm, Partner Expertise comptable E : [email protected]
Fiscalité
L’équipefiscaledeKPMGvousfournitune gamme complète de services :
• Conseilfiscal• Conformitéfiscaledessociétés• Comptabilitéfiscaleetpréparation
des provisions
Eric Lenert, Partner Fiscalité E : [email protected]
Audit
Les audits indépendants de KPMG contribuentàaméliorerlafiabilitéet lacrédibilitédesrapportsfinanciersétablispar votre organisation. Ces services d’audit comprennent aussi quantité d’autres rapports d’attestation.
Thierry Ravasio, Partner Audit E : [email protected]
142 P] A.VI. P] A.VI. Résultat de l’exercice
15 P] A.VII. P] A.VII. Acomptes sur dividendes
16 Subventions d’investissement en capital
161 Subventions sur immobilisations incorporelles
1611 P] A.VIII. P] A.VIII. Frais de développement
1612 Concessions, brevets, licences, marques, ainsi que droits et valeurs similaires s’ils ont été
16121 P] A.VIII. P] A.VIII. acquis à titre onéreux
16122 P] A.VIII. P] A.VIII. créés par l’entreprise elle-même
1613 P] A.VIII. P] A.VIII. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
162 Subventions sur immobilisations corporelles
1621 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur terrains, aménagements et constructions
1622 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur installations techniques et machines
1623 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
168 P] A.VIII. P] A.VIII. Autres subventions d’investissement en capital
18 Provisions
181 P] B.1. P] B. Provisions pour pensions et obligations similaires
182 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts
183 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts différés
188 Autres provisions
1881 P] B.3. P] B. Provisions d’exploitation
1882 P] B.3. P] B. Provisionsfinancières
19 Emprunts obligataires et dettes envers les établissements de crédit
192 Emprunts obligataires convertibles
1921 P] C.1.a)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1922 P] C.1.a)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
193 Emprunts obligataires non convertibles
1931 P] C.1.b)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1932 P] C.1.b)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
194 Dettes envers des établissements de crédit
1941 P] C.2.a) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1942 P] C.2.b) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
Classe 5COMPTES FINANCIERS
50 Valeurs mobilières
501 A] D.III.1. A] D.III. Parts dans des entreprises liées
502 A] D.III.2. A] D.III. Actions propres ou parts propres
503 A] D.III.3. A] D.III. Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
508 Autres valeurs mobilières
5081 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres cotés
5082 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres non cotés
5083 A] D.III.3. A] D.III. Obligations et autres titres de créance émis par l’entreprise et rachetés par elle
5084 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres cotés
5085 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres non cotés
5088 A] D.III.3. A] D.III. Autres valeurs mobilières diverses
51 Avoirs en banques, en comptes de chèques postaux, chèques et encaisse
513 Banques et comptes chèques postaux (CCP)
5131 A] D.IV. A] D.IV. Banques et CCP : avoirs
5132 P] C.2.a) P] C.a) Banques et CCP : découverts
516 A] D.IV. A] D.IV. Caisse
517 Virements internes
5171 A]s D.IV. A] D.IV. Virements internes : solde débiteur
5172 P] C.2.a) P] C.a) Virements internes : solde créditeur
518 A] D.IV. A] D.IV. Autres avoirs
N° F/S F/S abrégé Description
Offre scolaire :
• Enseignement secondaire • Enseignement supérieur :
Brevet de Technicien Supérieur (BTS)
Entrepreneurial School :
• The Entrepreneurial School Award Luxembourg 2019
• The European Entrepreneurial School Award JA Europe 2019
Partenariats :
• Écoles et Universités• Entreprises
Erasmus+
Projets :
• Projet d’établissement : Get up Stand up
• Classes Standing Desk• Classes Ipad• École ambassadrice du Parlement
européen
school of business and management
école de commerceet de gestion
ECG — École de Commerce et de GestionSchool of Business and Management
21, rue Marguerite de BrabantL-1254 LuxembourgTél. secrétariat ECG: +352 26 04 53 03Tél. secrétariat BTS : +352 26 04 54 44Email : [email protected]
www.ecg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
41219 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4122 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41221 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41222 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41228 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Autres créances
41229 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
42 Autres créances
421 Autres créances dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4211 Personnel – Avances et acomptes
42111 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Avances et acomptes
42119 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4212 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4213 État – Subventions à recevoir
42131 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’investissement
42132 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’exploitation
42138 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres subventions
4214 Administration des Contributions Directes (ACD)
42141 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
42142 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt commercial communal (ICC)
42143 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur la fortune (IF)
42144 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
42145 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
42146 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
42148 A] D.II.4.a) A] D.II.a) ACD – Autres créances
4215 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4216 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
42161 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
421611 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA en amont
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
KPMG Luxembourg,Société coopérative39, Avenue John F. KennedyL-1855 LuxembourgTel: +352 22 51 51 1
www.kpmg.lu
The information contained herein is of a general nature and is not intended - to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.
©2019 KPMG International Cooperative (‘KPMG International’), a Swiss entity. Member firms of the KPMG network of independent firms are affiliated with KPMG International. KPMG International provides no services to clients. No member firm has any authority to obligate or bind KPMG International or any other member firm vis-à-vis third parties, nor does KPMG International have any such authority to obligate or bind any member firm. All rights reserved.
20 Frais d’établissement et frais assimilés
201 A] B. A] B. Frais de constitution et de premier établissement
203 A] B. A] B. Frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
204 A] B. A] B. Frais d’émission d’emprunts
208 A] B. A] B. Autres frais assimilés
21 Immobilisations incorporelles
211 A] C.I.1. A] C.I. Frais de développement
212 Concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
2121 acquis à titre onéreux (hors fonds de commerce)
21211 A] C.I.2.a) A] C.I. Concessions
21212 A] C.I.2.a) A] C.I. Brevets
21213 A] C.I.2.a) A] C.I. Licences informatiques
21214 A] C.I.2.a) A] C.I. Marques et franchises
21215 Droits et valeurs similaires
212151 A] C.I.2.a) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212152 A] C.I.2.a) A] C.I. Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
212158 A] C.I.2.a) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires acquis à titre onéreux
2122 créés par l’entreprise elle-même
21221 A] C.I.2.b) A] C.I. Concessions
21222 A] C.I.2.b) A] C.I. Brevets
21223 A] C.I.2.b) A] C.I. Licences informatiques
21224 A] C.I.2.b) A] C.I. Marques et franchises
21225 Droits et valeurs similaires
212251 A] C.I.2.b) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212258 A] C.I.2.b) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires créés par l’entreprise elle-même
213 A] C.I.3. A] C.I. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
214 A] C.I.4. A] C.I. Acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
22 Immobilisations corporelles
221 Terrains, aménagements et constructions
2211 Terrains
22111 Terrains au Luxembourg
221111 A] C.II.1. A] C.II. Terrains bâtis
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
421612 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA à recevoir
421613 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA acomptes versés
421618 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA – Autres créances
42162 Impôts indirects
421621 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Droits d’enregistrement
421622 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Taxe d’abonnement
421628 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts indirects
42168 A] D.II.4.a) A] D.II.a) AED – Autres créances
4217 Créances sur la sécurité sociale et autres organismes sociaux
42171 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
42172 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Organismes étrangers de sécurité sociale
42178 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres organismes sociaux
4218 Créances diverses
42181 Impôts étrangers
421811 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA étrangères
421818 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts étrangers
42187 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Instrumentsfinanciersdérivés
42188 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres créances diverses
42189 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
422 Autres créances dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4221 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Personnel – Avances et acomptes
4222 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4223 État – Subventions à recevoir
42231 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’investissement
42232 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’exploitation
42238 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres subventions
4228 Créances diverses
42287 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Instrumentsfinanciersdérivés
42288 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres créances diverses
42289 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
43 Acomptes reçus sur commandes, dans la mesure où ils ne sont pas déduits des stocks de façon distincte
431 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
221112 A] C.II.1. A] C.II. Droits immobiliers et assimilés
221118 A] C.II.1. A] C.II. Autres terrains
22112 A] C.II.1. A] C.II. Terrains à l’étranger
2212 Agencements et aménagements de terrains
22121 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains au Luxembourg
22122 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains à l’étranger
2213 Constructions / Bâtiments
22131 Constructions / Bâtiments au Luxembourg
221311 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments résidentiels
221312 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments non résidentiels
221313 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à usage mixte
221318 A] C.II.1. A] C.II. Autres constructions / bâtiments
22132 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à l’étranger
2214 Agencements et aménagements de constructions / bâtiments
22141 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments au Luxembourg
22142 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments à l’étranger
2215 Immeubles de placement
22151 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement au Luxembourg
22152 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement à l’étranger
222 Installations techniques et machines
2221 A] C.II.2. A] C.II. Installations techniques
2222 A] C.II.2. A] C.II. Machines
223 Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
2231 A] C.II.3. A] C.II. Equipement de transport et de manutention
2232 A] C.II.3. A] C.II. Véhicules de transport
2233 A] C.II.3. A] C.II. Outillage
2234 A] C.II.3. A] C.II. Mobilier
2235 A] C.II.3. A] C.II. Matériel informatique
2236 A] C.II.3. A] C.II. Cheptel
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
4311 P] C.3.a) P] C.a) Acomptes reçus sur commandes
4312 P] C.3.a) P] C.a) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
432 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4321 P] C.3.b) P] C.b) Acomptes reçus sur commandes
4322 P] C.3.b) P] C.b) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
44 Dettes sur achats et prestations de services et dettes représentées par des effets de commerce
441 Dettes sur achats et prestations de services
4411 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
44111 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs
44112 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs – Factures non parvenues
44113 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Fournisseurs débiteurs
4412 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
44121 P] C.4.b) P] C.b) Fournisseurs
44123 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Fournisseurs débiteurs
442 Dettes représentées par des effets de commerce – Effets à payer
4421 P] C.5.a) P] C.a) Effets à payer dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4422 P] C.5.b) P] C.b) Effets à payer dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45 Dettes envers des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
451 Dettes envers des entreprises liées
4511 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45111 P] C.6.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45112 P] C.6.a) P] C.a) Emprunts et avances
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
2237 A] C.II.3. A] C.II. Emballages récupérables
2238 A] C.II.3. A] C.II. Autres installations
224 Acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
2241 Terrains, aménagements et constructions
22411 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions au Luxembourg
22412 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions à l’étranger
2242 A] C.II.4. A] C.II. Installations techniques et machines
2243 A] C.II.4. A] C.II. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
23 Immobilisations financières
231 A] C.III.1. A] C.III. Parts dans des entreprises liées
232 A] C.III.2. A] C.III. Créances sur des entreprises liées
233 A] C.III.3. A] C.III. Participations
234 A] C.III.4. A] C.III. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
235 Titres ayant le caractère d’immobilisations
2351 Titres immobilisés (droit de propriété)
23511 Actions ou parts sociales
235111 A] C.III.5. A] C.III. Actions cotées
235112 A] C.III.5. A] C.III. Actions non cotées
23518 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de propriété)
2352 Titres immobilisés (droit de créance)
23521 A] C.III.5. A] C.III. Obligations
23528 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de créance)
2353 A] C.III.5. A] C.III. Parts d’OPC
2358 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres ayant le caractère d’immobilisations
236 Prêts, dépôts et créances immobilisés
2361 A] C.III.6. A] C.III. Prêts
2362 A] C.III.6. A] C.III. Dépôts et cautionnements versés
2363 A] C.III.6. A] C.III. Créances immobilisées
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
106194 P] A.I. P] A.I. Dons et dotations aux enfants
106195 P] A.I. P] A.I. Droits de succession et droits de mutation par décès
106198 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements privés particuliers
1062 Suppléments d’apports privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10621 P] A.I. P] A.I. Héritage ou donation10622 P] A.I. P] A.I. Avoirs privés10623 P] A.I. P] A.I. Emprunts privés10624 Cessions106241 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106242 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106243 P] A.I. P] A.I. Titres privés106244 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106248 P] A.I. P] A.I. Autres cessions10625 P] A.I. P] A.I. Loyers encaissés10626 P] A.I. P] A.I. Salaires ou rentes touchés10627 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales reçues10628 Remboursements d’impôts106281 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu (IRPP)106284 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC)106288 P] A.I. P] A.I. Autres remboursements
d’impôts10629 P] A.I. P] A.I. Quote-part professionnelle
de frais privés
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
N° F/S F/S abrégé Description
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
106 Comptes de l’exploitant oudes co-exploitants
1061 Prélèvements privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10611 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en numéraire (train de vie)
10612 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en nature de marchandises, de produits finisetservices(auprix de revient)
10613 P] A.I. P] A.I. Part personnelle des frais de maladie
10614 Primes d’assurances privées106141 P] A.I. P] A.I. Vie106142 P] A.I. P] A.I. Accident106143 P] A.I. P] A.I. Incendie106144 P] A.I. P] A.I. Responsabilité civile106145 P] A.I. P] A.I. Multirisques106148 P] A.I. P] A.I. Autres primes d’assurances
privées10615 Cotisations106151 P] A.I. P] A.I. Assurances sociales (assurance
dépendance)106152 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales106153 P] A.I. P] A.I. Cotisations pour mutuelles106154 P] A.I. P] A.I. Caisse de décès,
médico-chirurgicale, Prestaplus106158 P] A.I. P] A.I. Autres cotisations10616 Prélèvements en nature
(quote-part privée dans les frais généraux)
106161 P] A.I. P] A.I. Salaires106162 P] A.I. P] A.I. Loyer106163 P] A.I. P] A.I. Chauffage, gaz, électricité106164 P] A.I. P] A.I. Eau106165 P] A.I. P] A.I. Téléphone106166 P] A.I. P] A.I. Voiture106168 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements en nature10617 Acquisitions106171 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106172 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106173 P] A.I. P] A.I. Titres privés106174 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106178 P] A.I. P] A.I. Autres acquisitions
10618 Impôts106181 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu payé (IRPP)106183 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC) – arriérés payés106188 P] A.I. P] A.I. Autres impôts10619 Prélèvements privés particuliers106191 P] A.I. P] A.I. Réparations aux immeubles
privés106192 P] A.I. P] A.I. Placements sur comptes
financiersprivés106193 P] A.I. P] A.I. Remboursements de dettes
privées
N° F/S F/S abrégé Description
45118 P] C.6.a) P] C.a) Autres dettes
4512 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45121 P] C.6.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45122 P] C.6.b) P] C.b) Emprunts et avances
45128 P] C.6.b) P] C.b) Autres dettes
452 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4521 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45211 P] C.7.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45212 P] C.7.a) P] C.a) Emprunts et avances
45218 P] C.7.a) P] C.a) Autres dettes
4522 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45221 P] C.7.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45222 P] C.7.b) P] C.b) Emprunts et avances
45228 P] C.7.b) P] C.b) Autres dettes
46 Dettes fiscales et dettes au titre de la sécurité sociale
461 Dettesfiscales
4611 P] C.8.a) P] C.a) Administrations communales
4612 Administration des Contributions Directes (ACD)
46121 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
461211 P] C.8.a) P] C.a) IRC–chargefiscaleestimée
461212 P] C.8.a) P] C.a) IRC–dettefiscaleàpayer
46122 Impôt commercial communal (ICC)
461221 P] C.8.a) P] C.a) ICC–chargefiscaleestimée
461222 P] C.8.a) P] C.a) ICC–dettefiscaleàpayer
46123 Impôt sur la fortune (IF)
461231 P] C.8.a) P] C.a) IF–chargefiscaleestimée
461232 P] C.8.a) P] C.a) IF–dettefiscaleàpayer
46124 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Plan Comptable
Normalisé Luxembourgeois
Le Règlement Grand-Ducal du 12 septembre 2019 déterminant le contenu du plan comptable normalisé visé à l’article 12 du Code de commerce a révisé le Plan Comptable Normalisé (PCN) Luxembourgeois du 10 juin 2009.
Le PCN concerne les entités suivantes :➜ les commerçants personnes physiques,➜ les sociétés commerciales dotées de la
personnalité juridique : SA, Sàrl, SE, SC, SCA, SCS, SNC,
➜ les GEIE et GIE,➜ les succursales luxembourgeoises
des commerçants personnes physiques étrangers, des sociétés commerciales de droit étranger, des GEIE et des GIE,
➜ lessoparfis.
Exceptions• les commerçants personnes physiques,
dont le chiffre d’affaire hors TVA n’excède pas EUR 100.000,
• les SNC et SCS, dont le chiffre d’affaires hors TVA, n’excède pas EUR 100.000, saufsitouslesassociésindéfinimentresponsables sont des SA, Sàrl ou SCA ou des sociétés de droit étranger ayant une forme comparable,
• les établissements de crédit, les sociétés d’assurance et de réassurance,
• lesentreprisesdusecteurfinanciersoumises à la surveillance prudentielle de la CSSF à l’exception des PSF de support.
La première application du nouveau PCN est prévue pour les exercices débutant à compter du 1 janvier 2020 et dont le dépôt interviendra durant l’année 2021.
Légende:Surlignés = Comptes de regroupement A] = Actif P] = Passif F/S = Comptes annuels
46125 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
46126 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
46128 P] C.8.a) P] C.a) ACD – Autres dettes
4613 P] C.8.a) P] C.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4614 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
46141 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
461411 P] C.8.a) P] C.a) TVA en aval
461412 P] C.8.a) P] C.a) TVA à payer
461413 P] C.8.a) P] C.a) TVA acomptes reçus
461418 P] C.8.a) P] C.a) TVA – Autres dettes
46142 Impôts indirects
461421 P] C.8.a) P] C.a) Droits d’enregistrement
461422 P] C.8.a) P] C.a) Taxe d’abonnement
461428 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts indirects
46148 P] C.8.a) P] C.a) AED – Autres dettes
4615 Administrationsfiscalesétrangères
46151 P] C.8.a) P] C.a) TVA étrangères
46158 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts étrangers
462 Dettes au titre de la sécurité sociale et autres organismes sociaux
4621 P] C.8.b) P] C.b) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
4622 P] C.8.b) P] C.b) Organismes étrangers de sécurité sociale
4628 P] C.8.b) P] C.b) Autres organismes sociaux
47 Autres dettes
471 Autres dettes dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4711 P] C.8.c)i) P] C.a) Dépôts et cautionnements reçus
4712 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4713 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4714 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers le personnel
4715 P] C.8.c)i) P] C.a) État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés à restituer ou à acquérir
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 3COMPTES DE STOCKS ET D’EN-COURS
30 Stocks de matières premières et consommables
301 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières premières
303 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières et fournitures consommables
304 A] D.I.1. A] D.I. Stocks d’emballages
31 Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
311 A] D.I.2. A] D.I. Stocks de produits en cours de fabrication
312 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – produits
313 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – prestations de services
314 A] D.I.2. A] D.I. Immeubles en construction
315 A] D.I.2. A] D.I. Acomptes reçus déduits des stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
32 Stocks de produits
321 A] D.I.3. A] D.I. Stocksdeproduitsfinis
322 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits intermédiaires
323 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits résiduels (déchets, rebuts, matières de récupération)
36 Stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
361 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de marchandises
362 Stocks de terrains destinés à la revente
3621 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains au Luxembourg
3622 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains à l’étranger
363 Stocks d’immeubles destinés à la revente
3631 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles au Luxembourg
3632 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles à l’étranger
37 A] D.I.4. A] D.I. Acomptes versés sur stocks
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
10 Capital souscrit ou dotation des succursales et compte de l’exploitant
101 P] A.I. P] A.I. Capital souscrit
102 A] A.I. A] A.I. Capital souscrit non appelé
103 A] A.II. A] A.II. Capital souscrit appelé et non versé
104 P] A.I. P] A.I. Capital des entreprises individuelles, des sociétés de personnes et assimilées
105 P] A.I. P] A.I. Dotation des succursales
106 Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants
11 Primes d’émission et primes assimilées
111 P] A.II. P] A.II. Primes d’émission
112 P] A.II. P] A.II. Primes de fusion
113 P] A.II. P] A.II. Primes d’apport
114 P] A.II. P] A.II. Primes de conversion d’obligations en actions
115 P] A.II. P] A.II. Apport en capitaux propres non rémunéré par des titres
12 Réserves de réévaluation
122 P] A.III. P] A.III. Réserves de mise en équivalence
123 P] A.III. P] A.III. Plus-values sur écarts de conversion immunisées
128 P] A.III. P] A.III. Autres réserves de réévaluation
13 Réserves
131 P] A.IV.1. P] A.IV.1. Réserve légale
132 P] A.IV.2. P] A.IV.2. Réserve pour actions propres ou parts propres
133 P] A.IV.3. P] A.IV.3. Réserves statutaires
138 Autres réserves, y compris la réserve de juste valeur
1381 P] A.IV.4.a) P] A.IV.4.a) Autres réserves disponibles
1382 Autres réserves non disponibles
13821 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserve pour l’impôt sur la fortune (IF)
13822 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves en application de la juste valeur
13823 Plus-values immunisées
138231 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées à réinvestir
138232 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées réinvesties
13828 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves non disponibles non visées ci-dessus
14 Résultats
141 Résultats reportés
1411 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés en instance d’affectation
1412 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés (affectés)
N° F/S F/S abrégé Description
4716 Emprunts et dettes assimilées
47161 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres emprunts
47162 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes de leasing
47163 P] C.8.c)i) P] C.a) Rentes viagères
47168 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes assimilées
4717 P] C.8.c)i) P] C.a) Instrumentsfinanciersdérivés
4718 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes diverses
472 Autres dettes dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4721 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dépôts et cautionnements reçus
4722 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4723 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4724 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers le personnel
4726 Emprunts et dettes assimilées
47261 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres emprunts
47262 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes de leasing
47263 P] C.8.c)ii) P] C.b) Rentes viagères
47268 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes assimilées
4727 P] C.8.c)ii) P] C.b) Instrumentsfinanciersdérivés
4728 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes diverses
48 Comptes de régularisation
481 A] E. A] E. Charges à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
482 P] D. P] D. Produits à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
483 P] D. P] D. État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés alloués
484 A] E. A] E. Comptes transitoires ou d’attente – Actif
485 P] D. P] D. Comptes transitoires ou d’attente – Passif
486 A] E. A] E. Comptes de liaison (succursales) – Actif
487 P] D. P] D. Comptes de liaison (succursales) – Passif
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 4COMPTES DE TIERS
40 Créances résultant de ventes et prestations de services
401 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4011 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients
4012 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Effets à recevoir
4013 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients douteux ou litigieux
4014 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Factures à établir
4015 P] C.4.a) P] C.a) Clients créditeurs
4019 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
402 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4021 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Clients
4025 P] C.4.b) P] C.b) Clients créditeurs
4029 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
41 Créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
411 Créances sur des entreprises liées
4111 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41111 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41112 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41118 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Autres créances
41119 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4112 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41121 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41122 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41128 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Autres créances
41129 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
412 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4121 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41211 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41212 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41218 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Autres créances
N° F/S F/S abrégé Description
Comment KPMG peut-il
vous aider ?
Services comptables
Les experts comptables de KPMG vous offrent des services correspondant à vos besoins : le conseil et la revue comptables, la tenue de votre comptabilité, la préparation, l’établissement ainsi que le dépôt des comptes annuels et, enfin,lapréparationdesétatsfinanciersconsolidés.
Notreapprocheestflexibleetévolutive: vous recevrez précisément l’assistance dont vous avez besoin.
Eric Wilhelm, Partner Expertise comptable E : [email protected]
Fiscalité
L’équipefiscaledeKPMGvousfournitune gamme complète de services :
• Conseilfiscal• Conformitéfiscaledessociétés• Comptabilitéfiscaleetpréparation
des provisions
Eric Lenert, Partner Fiscalité E : [email protected]
Audit
Les audits indépendants de KPMG contribuentàaméliorerlafiabilitéet lacrédibilitédesrapportsfinanciersétablispar votre organisation. Ces services d’audit comprennent aussi quantité d’autres rapports d’attestation.
Thierry Ravasio, Partner Audit E : [email protected]
142 P] A.VI. P] A.VI. Résultat de l’exercice
15 P] A.VII. P] A.VII. Acomptes sur dividendes
16 Subventions d’investissement en capital
161 Subventions sur immobilisations incorporelles
1611 P] A.VIII. P] A.VIII. Frais de développement
1612 Concessions, brevets, licences, marques, ainsi que droits et valeurs similaires s’ils ont été
16121 P] A.VIII. P] A.VIII. acquis à titre onéreux
16122 P] A.VIII. P] A.VIII. créés par l’entreprise elle-même
1613 P] A.VIII. P] A.VIII. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
162 Subventions sur immobilisations corporelles
1621 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur terrains, aménagements et constructions
1622 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur installations techniques et machines
1623 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
168 P] A.VIII. P] A.VIII. Autres subventions d’investissement en capital
18 Provisions
181 P] B.1. P] B. Provisions pour pensions et obligations similaires
182 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts
183 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts différés
188 Autres provisions
1881 P] B.3. P] B. Provisions d’exploitation
1882 P] B.3. P] B. Provisionsfinancières
19 Emprunts obligataires et dettes envers les établissements de crédit
192 Emprunts obligataires convertibles
1921 P] C.1.a)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1922 P] C.1.a)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
193 Emprunts obligataires non convertibles
1931 P] C.1.b)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1932 P] C.1.b)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
194 Dettes envers des établissements de crédit
1941 P] C.2.a) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1942 P] C.2.b) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
Classe 5COMPTES FINANCIERS
50 Valeurs mobilières
501 A] D.III.1. A] D.III. Parts dans des entreprises liées
502 A] D.III.2. A] D.III. Actions propres ou parts propres
503 A] D.III.3. A] D.III. Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
508 Autres valeurs mobilières
5081 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres cotés
5082 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres non cotés
5083 A] D.III.3. A] D.III. Obligations et autres titres de créance émis par l’entreprise et rachetés par elle
5084 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres cotés
5085 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres non cotés
5088 A] D.III.3. A] D.III. Autres valeurs mobilières diverses
51 Avoirs en banques, en comptes de chèques postaux, chèques et encaisse
513 Banques et comptes chèques postaux (CCP)
5131 A] D.IV. A] D.IV. Banques et CCP : avoirs
5132 P] C.2.a) P] C.a) Banques et CCP : découverts
516 A] D.IV. A] D.IV. Caisse
517 Virements internes
5171 A]s D.IV. A] D.IV. Virements internes : solde débiteur
5172 P] C.2.a) P] C.a) Virements internes : solde créditeur
518 A] D.IV. A] D.IV. Autres avoirs
N° F/S F/S abrégé Description
Offre scolaire :
• Enseignement secondaire • Enseignement supérieur :
Brevet de Technicien Supérieur (BTS)
Entrepreneurial School :
• The Entrepreneurial School Award Luxembourg 2019
• The European Entrepreneurial School Award JA Europe 2019
Partenariats :
• Écoles et Universités• Entreprises
Erasmus+
Projets :
• Projet d’établissement : Get up Stand up
• Classes Standing Desk• Classes Ipad• École ambassadrice du Parlement
européen
school of business and management
école de commerceet de gestion
ECG — École de Commerce et de GestionSchool of Business and Management
21, rue Marguerite de BrabantL-1254 LuxembourgTél. secrétariat ECG: +352 26 04 53 03Tél. secrétariat BTS : +352 26 04 54 44Email : [email protected]
www.ecg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
41219 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4122 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41221 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41222 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41228 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Autres créances
41229 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
42 Autres créances
421 Autres créances dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4211 Personnel – Avances et acomptes
42111 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Avances et acomptes
42119 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4212 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4213 État – Subventions à recevoir
42131 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’investissement
42132 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’exploitation
42138 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres subventions
4214 Administration des Contributions Directes (ACD)
42141 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
42142 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt commercial communal (ICC)
42143 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur la fortune (IF)
42144 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
42145 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
42146 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
42148 A] D.II.4.a) A] D.II.a) ACD – Autres créances
4215 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4216 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
42161 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
421611 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA en amont
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
KPMG Luxembourg,Société coopérative39, Avenue John F. KennedyL-1855 LuxembourgTel: +352 22 51 51 1
www.kpmg.lu
The information contained herein is of a general nature and is not intended - to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.
©2019 KPMG International Cooperative (‘KPMG International’), a Swiss entity. Member firms of the KPMG network of independent firms are affiliated with KPMG International. KPMG International provides no services to clients. No member firm has any authority to obligate or bind KPMG International or any other member firm vis-à-vis third parties, nor does KPMG International have any such authority to obligate or bind any member firm. All rights reserved.
20 Frais d’établissement et frais assimilés
201 A] B. A] B. Frais de constitution et de premier établissement
203 A] B. A] B. Frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
204 A] B. A] B. Frais d’émission d’emprunts
208 A] B. A] B. Autres frais assimilés
21 Immobilisations incorporelles
211 A] C.I.1. A] C.I. Frais de développement
212 Concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
2121 acquis à titre onéreux (hors fonds de commerce)
21211 A] C.I.2.a) A] C.I. Concessions
21212 A] C.I.2.a) A] C.I. Brevets
21213 A] C.I.2.a) A] C.I. Licences informatiques
21214 A] C.I.2.a) A] C.I. Marques et franchises
21215 Droits et valeurs similaires
212151 A] C.I.2.a) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212152 A] C.I.2.a) A] C.I. Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
212158 A] C.I.2.a) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires acquis à titre onéreux
2122 créés par l’entreprise elle-même
21221 A] C.I.2.b) A] C.I. Concessions
21222 A] C.I.2.b) A] C.I. Brevets
21223 A] C.I.2.b) A] C.I. Licences informatiques
21224 A] C.I.2.b) A] C.I. Marques et franchises
21225 Droits et valeurs similaires
212251 A] C.I.2.b) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212258 A] C.I.2.b) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires créés par l’entreprise elle-même
213 A] C.I.3. A] C.I. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
214 A] C.I.4. A] C.I. Acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
22 Immobilisations corporelles
221 Terrains, aménagements et constructions
2211 Terrains
22111 Terrains au Luxembourg
221111 A] C.II.1. A] C.II. Terrains bâtis
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
421612 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA à recevoir
421613 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA acomptes versés
421618 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA – Autres créances
42162 Impôts indirects
421621 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Droits d’enregistrement
421622 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Taxe d’abonnement
421628 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts indirects
42168 A] D.II.4.a) A] D.II.a) AED – Autres créances
4217 Créances sur la sécurité sociale et autres organismes sociaux
42171 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
42172 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Organismes étrangers de sécurité sociale
42178 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres organismes sociaux
4218 Créances diverses
42181 Impôts étrangers
421811 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA étrangères
421818 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts étrangers
42187 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Instrumentsfinanciersdérivés
42188 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres créances diverses
42189 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
422 Autres créances dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4221 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Personnel – Avances et acomptes
4222 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4223 État – Subventions à recevoir
42231 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’investissement
42232 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’exploitation
42238 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres subventions
4228 Créances diverses
42287 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Instrumentsfinanciersdérivés
42288 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres créances diverses
42289 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
43 Acomptes reçus sur commandes, dans la mesure où ils ne sont pas déduits des stocks de façon distincte
431 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
221112 A] C.II.1. A] C.II. Droits immobiliers et assimilés
221118 A] C.II.1. A] C.II. Autres terrains
22112 A] C.II.1. A] C.II. Terrains à l’étranger
2212 Agencements et aménagements de terrains
22121 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains au Luxembourg
22122 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains à l’étranger
2213 Constructions / Bâtiments
22131 Constructions / Bâtiments au Luxembourg
221311 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments résidentiels
221312 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments non résidentiels
221313 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à usage mixte
221318 A] C.II.1. A] C.II. Autres constructions / bâtiments
22132 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à l’étranger
2214 Agencements et aménagements de constructions / bâtiments
22141 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments au Luxembourg
22142 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments à l’étranger
2215 Immeubles de placement
22151 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement au Luxembourg
22152 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement à l’étranger
222 Installations techniques et machines
2221 A] C.II.2. A] C.II. Installations techniques
2222 A] C.II.2. A] C.II. Machines
223 Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
2231 A] C.II.3. A] C.II. Equipement de transport et de manutention
2232 A] C.II.3. A] C.II. Véhicules de transport
2233 A] C.II.3. A] C.II. Outillage
2234 A] C.II.3. A] C.II. Mobilier
2235 A] C.II.3. A] C.II. Matériel informatique
2236 A] C.II.3. A] C.II. Cheptel
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
4311 P] C.3.a) P] C.a) Acomptes reçus sur commandes
4312 P] C.3.a) P] C.a) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
432 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4321 P] C.3.b) P] C.b) Acomptes reçus sur commandes
4322 P] C.3.b) P] C.b) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
44 Dettes sur achats et prestations de services et dettes représentées par des effets de commerce
441 Dettes sur achats et prestations de services
4411 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
44111 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs
44112 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs – Factures non parvenues
44113 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Fournisseurs débiteurs
4412 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
44121 P] C.4.b) P] C.b) Fournisseurs
44123 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Fournisseurs débiteurs
442 Dettes représentées par des effets de commerce – Effets à payer
4421 P] C.5.a) P] C.a) Effets à payer dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4422 P] C.5.b) P] C.b) Effets à payer dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45 Dettes envers des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
451 Dettes envers des entreprises liées
4511 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45111 P] C.6.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45112 P] C.6.a) P] C.a) Emprunts et avances
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
2237 A] C.II.3. A] C.II. Emballages récupérables
2238 A] C.II.3. A] C.II. Autres installations
224 Acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
2241 Terrains, aménagements et constructions
22411 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions au Luxembourg
22412 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions à l’étranger
2242 A] C.II.4. A] C.II. Installations techniques et machines
2243 A] C.II.4. A] C.II. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
23 Immobilisations financières
231 A] C.III.1. A] C.III. Parts dans des entreprises liées
232 A] C.III.2. A] C.III. Créances sur des entreprises liées
233 A] C.III.3. A] C.III. Participations
234 A] C.III.4. A] C.III. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
235 Titres ayant le caractère d’immobilisations
2351 Titres immobilisés (droit de propriété)
23511 Actions ou parts sociales
235111 A] C.III.5. A] C.III. Actions cotées
235112 A] C.III.5. A] C.III. Actions non cotées
23518 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de propriété)
2352 Titres immobilisés (droit de créance)
23521 A] C.III.5. A] C.III. Obligations
23528 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de créance)
2353 A] C.III.5. A] C.III. Parts d’OPC
2358 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres ayant le caractère d’immobilisations
236 Prêts, dépôts et créances immobilisés
2361 A] C.III.6. A] C.III. Prêts
2362 A] C.III.6. A] C.III. Dépôts et cautionnements versés
2363 A] C.III.6. A] C.III. Créances immobilisées
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
106194 P] A.I. P] A.I. Dons et dotations aux enfants
106195 P] A.I. P] A.I. Droits de succession et droits de mutation par décès
106198 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements privés particuliers
1062 Suppléments d’apports privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10621 P] A.I. P] A.I. Héritage ou donation10622 P] A.I. P] A.I. Avoirs privés10623 P] A.I. P] A.I. Emprunts privés10624 Cessions106241 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106242 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106243 P] A.I. P] A.I. Titres privés106244 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106248 P] A.I. P] A.I. Autres cessions10625 P] A.I. P] A.I. Loyers encaissés10626 P] A.I. P] A.I. Salaires ou rentes touchés10627 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales reçues10628 Remboursements d’impôts106281 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu (IRPP)106284 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC)106288 P] A.I. P] A.I. Autres remboursements
d’impôts10629 P] A.I. P] A.I. Quote-part professionnelle
de frais privés
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
N° F/S F/S abrégé Description
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
106 Comptes de l’exploitant oudes co-exploitants
1061 Prélèvements privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10611 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en numéraire (train de vie)
10612 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en nature de marchandises, de produits finisetservices(auprix de revient)
10613 P] A.I. P] A.I. Part personnelle des frais de maladie
10614 Primes d’assurances privées106141 P] A.I. P] A.I. Vie106142 P] A.I. P] A.I. Accident106143 P] A.I. P] A.I. Incendie106144 P] A.I. P] A.I. Responsabilité civile106145 P] A.I. P] A.I. Multirisques106148 P] A.I. P] A.I. Autres primes d’assurances
privées10615 Cotisations106151 P] A.I. P] A.I. Assurances sociales (assurance
dépendance)106152 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales106153 P] A.I. P] A.I. Cotisations pour mutuelles106154 P] A.I. P] A.I. Caisse de décès,
médico-chirurgicale, Prestaplus106158 P] A.I. P] A.I. Autres cotisations10616 Prélèvements en nature
(quote-part privée dans les frais généraux)
106161 P] A.I. P] A.I. Salaires106162 P] A.I. P] A.I. Loyer106163 P] A.I. P] A.I. Chauffage, gaz, électricité106164 P] A.I. P] A.I. Eau106165 P] A.I. P] A.I. Téléphone106166 P] A.I. P] A.I. Voiture106168 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements en nature10617 Acquisitions106171 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106172 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106173 P] A.I. P] A.I. Titres privés106174 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106178 P] A.I. P] A.I. Autres acquisitions
10618 Impôts106181 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu payé (IRPP)106183 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC) – arriérés payés106188 P] A.I. P] A.I. Autres impôts10619 Prélèvements privés particuliers106191 P] A.I. P] A.I. Réparations aux immeubles
privés106192 P] A.I. P] A.I. Placements sur comptes
financiersprivés106193 P] A.I. P] A.I. Remboursements de dettes
privées
N° F/S F/S abrégé Description
45118 P] C.6.a) P] C.a) Autres dettes
4512 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45121 P] C.6.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45122 P] C.6.b) P] C.b) Emprunts et avances
45128 P] C.6.b) P] C.b) Autres dettes
452 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4521 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45211 P] C.7.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45212 P] C.7.a) P] C.a) Emprunts et avances
45218 P] C.7.a) P] C.a) Autres dettes
4522 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45221 P] C.7.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45222 P] C.7.b) P] C.b) Emprunts et avances
45228 P] C.7.b) P] C.b) Autres dettes
46 Dettes fiscales et dettes au titre de la sécurité sociale
461 Dettesfiscales
4611 P] C.8.a) P] C.a) Administrations communales
4612 Administration des Contributions Directes (ACD)
46121 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
461211 P] C.8.a) P] C.a) IRC–chargefiscaleestimée
461212 P] C.8.a) P] C.a) IRC–dettefiscaleàpayer
46122 Impôt commercial communal (ICC)
461221 P] C.8.a) P] C.a) ICC–chargefiscaleestimée
461222 P] C.8.a) P] C.a) ICC–dettefiscaleàpayer
46123 Impôt sur la fortune (IF)
461231 P] C.8.a) P] C.a) IF–chargefiscaleestimée
461232 P] C.8.a) P] C.a) IF–dettefiscaleàpayer
46124 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Plan Comptable
Normalisé Luxembourgeois
Le Règlement Grand-Ducal du 12 septembre 2019 déterminant le contenu du plan comptable normalisé visé à l’article 12 du Code de commerce a révisé le Plan Comptable Normalisé (PCN) Luxembourgeois du 10 juin 2009.
Le PCN concerne les entités suivantes :➜ les commerçants personnes physiques,➜ les sociétés commerciales dotées de la
personnalité juridique : SA, Sàrl, SE, SC, SCA, SCS, SNC,
➜ les GEIE et GIE,➜ les succursales luxembourgeoises
des commerçants personnes physiques étrangers, des sociétés commerciales de droit étranger, des GEIE et des GIE,
➜ lessoparfis.
Exceptions• les commerçants personnes physiques,
dont le chiffre d’affaire hors TVA n’excède pas EUR 100.000,
• les SNC et SCS, dont le chiffre d’affaires hors TVA, n’excède pas EUR 100.000, saufsitouslesassociésindéfinimentresponsables sont des SA, Sàrl ou SCA ou des sociétés de droit étranger ayant une forme comparable,
• les établissements de crédit, les sociétés d’assurance et de réassurance,
• lesentreprisesdusecteurfinanciersoumises à la surveillance prudentielle de la CSSF à l’exception des PSF de support.
La première application du nouveau PCN est prévue pour les exercices débutant à compter du 1 janvier 2020 et dont le dépôt interviendra durant l’année 2021.
Légende:Surlignés = Comptes de regroupement A] = Actif P] = Passif F/S = Comptes annuels
46125 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
46126 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
46128 P] C.8.a) P] C.a) ACD – Autres dettes
4613 P] C.8.a) P] C.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4614 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
46141 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
461411 P] C.8.a) P] C.a) TVA en aval
461412 P] C.8.a) P] C.a) TVA à payer
461413 P] C.8.a) P] C.a) TVA acomptes reçus
461418 P] C.8.a) P] C.a) TVA – Autres dettes
46142 Impôts indirects
461421 P] C.8.a) P] C.a) Droits d’enregistrement
461422 P] C.8.a) P] C.a) Taxe d’abonnement
461428 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts indirects
46148 P] C.8.a) P] C.a) AED – Autres dettes
4615 Administrationsfiscalesétrangères
46151 P] C.8.a) P] C.a) TVA étrangères
46158 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts étrangers
462 Dettes au titre de la sécurité sociale et autres organismes sociaux
4621 P] C.8.b) P] C.b) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
4622 P] C.8.b) P] C.b) Organismes étrangers de sécurité sociale
4628 P] C.8.b) P] C.b) Autres organismes sociaux
47 Autres dettes
471 Autres dettes dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4711 P] C.8.c)i) P] C.a) Dépôts et cautionnements reçus
4712 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4713 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4714 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers le personnel
4715 P] C.8.c)i) P] C.a) État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés à restituer ou à acquérir
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 3COMPTES DE STOCKS ET D’EN-COURS
30 Stocks de matières premières et consommables
301 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières premières
303 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières et fournitures consommables
304 A] D.I.1. A] D.I. Stocks d’emballages
31 Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
311 A] D.I.2. A] D.I. Stocks de produits en cours de fabrication
312 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – produits
313 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – prestations de services
314 A] D.I.2. A] D.I. Immeubles en construction
315 A] D.I.2. A] D.I. Acomptes reçus déduits des stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
32 Stocks de produits
321 A] D.I.3. A] D.I. Stocksdeproduitsfinis
322 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits intermédiaires
323 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits résiduels (déchets, rebuts, matières de récupération)
36 Stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
361 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de marchandises
362 Stocks de terrains destinés à la revente
3621 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains au Luxembourg
3622 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains à l’étranger
363 Stocks d’immeubles destinés à la revente
3631 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles au Luxembourg
3632 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles à l’étranger
37 A] D.I.4. A] D.I. Acomptes versés sur stocks
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
10 Capital souscrit ou dotation des succursales et compte de l’exploitant
101 P] A.I. P] A.I. Capital souscrit
102 A] A.I. A] A.I. Capital souscrit non appelé
103 A] A.II. A] A.II. Capital souscrit appelé et non versé
104 P] A.I. P] A.I. Capital des entreprises individuelles, des sociétés de personnes et assimilées
105 P] A.I. P] A.I. Dotation des succursales
106 Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants
11 Primes d’émission et primes assimilées
111 P] A.II. P] A.II. Primes d’émission
112 P] A.II. P] A.II. Primes de fusion
113 P] A.II. P] A.II. Primes d’apport
114 P] A.II. P] A.II. Primes de conversion d’obligations en actions
115 P] A.II. P] A.II. Apport en capitaux propres non rémunéré par des titres
12 Réserves de réévaluation
122 P] A.III. P] A.III. Réserves de mise en équivalence
123 P] A.III. P] A.III. Plus-values sur écarts de conversion immunisées
128 P] A.III. P] A.III. Autres réserves de réévaluation
13 Réserves
131 P] A.IV.1. P] A.IV.1. Réserve légale
132 P] A.IV.2. P] A.IV.2. Réserve pour actions propres ou parts propres
133 P] A.IV.3. P] A.IV.3. Réserves statutaires
138 Autres réserves, y compris la réserve de juste valeur
1381 P] A.IV.4.a) P] A.IV.4.a) Autres réserves disponibles
1382 Autres réserves non disponibles
13821 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserve pour l’impôt sur la fortune (IF)
13822 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves en application de la juste valeur
13823 Plus-values immunisées
138231 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées à réinvestir
138232 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées réinvesties
13828 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves non disponibles non visées ci-dessus
14 Résultats
141 Résultats reportés
1411 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés en instance d’affectation
1412 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés (affectés)
N° F/S F/S abrégé Description
4716 Emprunts et dettes assimilées
47161 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres emprunts
47162 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes de leasing
47163 P] C.8.c)i) P] C.a) Rentes viagères
47168 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes assimilées
4717 P] C.8.c)i) P] C.a) Instrumentsfinanciersdérivés
4718 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes diverses
472 Autres dettes dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4721 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dépôts et cautionnements reçus
4722 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4723 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4724 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers le personnel
4726 Emprunts et dettes assimilées
47261 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres emprunts
47262 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes de leasing
47263 P] C.8.c)ii) P] C.b) Rentes viagères
47268 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes assimilées
4727 P] C.8.c)ii) P] C.b) Instrumentsfinanciersdérivés
4728 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes diverses
48 Comptes de régularisation
481 A] E. A] E. Charges à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
482 P] D. P] D. Produits à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
483 P] D. P] D. État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés alloués
484 A] E. A] E. Comptes transitoires ou d’attente – Actif
485 P] D. P] D. Comptes transitoires ou d’attente – Passif
486 A] E. A] E. Comptes de liaison (succursales) – Actif
487 P] D. P] D. Comptes de liaison (succursales) – Passif
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 4COMPTES DE TIERS
40 Créances résultant de ventes et prestations de services
401 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4011 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients
4012 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Effets à recevoir
4013 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients douteux ou litigieux
4014 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Factures à établir
4015 P] C.4.a) P] C.a) Clients créditeurs
4019 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
402 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4021 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Clients
4025 P] C.4.b) P] C.b) Clients créditeurs
4029 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
41 Créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
411 Créances sur des entreprises liées
4111 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41111 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41112 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41118 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Autres créances
41119 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4112 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41121 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41122 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41128 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Autres créances
41129 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
412 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4121 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41211 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41212 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41218 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Autres créances
N° F/S F/S abrégé Description
Comment KPMG peut-il
vous aider ?
Services comptables
Les experts comptables de KPMG vous offrent des services correspondant à vos besoins : le conseil et la revue comptables, la tenue de votre comptabilité, la préparation, l’établissement ainsi que le dépôt des comptes annuels et, enfin,lapréparationdesétatsfinanciersconsolidés.
Notreapprocheestflexibleetévolutive: vous recevrez précisément l’assistance dont vous avez besoin.
Eric Wilhelm, Partner Expertise comptable E : [email protected]
Fiscalité
L’équipefiscaledeKPMGvousfournitune gamme complète de services :
• Conseilfiscal• Conformitéfiscaledessociétés• Comptabilitéfiscaleetpréparation
des provisions
Eric Lenert, Partner Fiscalité E : [email protected]
Audit
Les audits indépendants de KPMG contribuentàaméliorerlafiabilitéet lacrédibilitédesrapportsfinanciersétablispar votre organisation. Ces services d’audit comprennent aussi quantité d’autres rapports d’attestation.
Thierry Ravasio, Partner Audit E : [email protected]
142 P] A.VI. P] A.VI. Résultat de l’exercice
15 P] A.VII. P] A.VII. Acomptes sur dividendes
16 Subventions d’investissement en capital
161 Subventions sur immobilisations incorporelles
1611 P] A.VIII. P] A.VIII. Frais de développement
1612 Concessions, brevets, licences, marques, ainsi que droits et valeurs similaires s’ils ont été
16121 P] A.VIII. P] A.VIII. acquis à titre onéreux
16122 P] A.VIII. P] A.VIII. créés par l’entreprise elle-même
1613 P] A.VIII. P] A.VIII. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
162 Subventions sur immobilisations corporelles
1621 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur terrains, aménagements et constructions
1622 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur installations techniques et machines
1623 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
168 P] A.VIII. P] A.VIII. Autres subventions d’investissement en capital
18 Provisions
181 P] B.1. P] B. Provisions pour pensions et obligations similaires
182 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts
183 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts différés
188 Autres provisions
1881 P] B.3. P] B. Provisions d’exploitation
1882 P] B.3. P] B. Provisionsfinancières
19 Emprunts obligataires et dettes envers les établissements de crédit
192 Emprunts obligataires convertibles
1921 P] C.1.a)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1922 P] C.1.a)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
193 Emprunts obligataires non convertibles
1931 P] C.1.b)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1932 P] C.1.b)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
194 Dettes envers des établissements de crédit
1941 P] C.2.a) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1942 P] C.2.b) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
Classe 5COMPTES FINANCIERS
50 Valeurs mobilières
501 A] D.III.1. A] D.III. Parts dans des entreprises liées
502 A] D.III.2. A] D.III. Actions propres ou parts propres
503 A] D.III.3. A] D.III. Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
508 Autres valeurs mobilières
5081 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres cotés
5082 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres non cotés
5083 A] D.III.3. A] D.III. Obligations et autres titres de créance émis par l’entreprise et rachetés par elle
5084 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres cotés
5085 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres non cotés
5088 A] D.III.3. A] D.III. Autres valeurs mobilières diverses
51 Avoirs en banques, en comptes de chèques postaux, chèques et encaisse
513 Banques et comptes chèques postaux (CCP)
5131 A] D.IV. A] D.IV. Banques et CCP : avoirs
5132 P] C.2.a) P] C.a) Banques et CCP : découverts
516 A] D.IV. A] D.IV. Caisse
517 Virements internes
5171 A]s D.IV. A] D.IV. Virements internes : solde débiteur
5172 P] C.2.a) P] C.a) Virements internes : solde créditeur
518 A] D.IV. A] D.IV. Autres avoirs
N° F/S F/S abrégé Description
Offre scolaire :
• Enseignement secondaire • Enseignement supérieur :
Brevet de Technicien Supérieur (BTS)
Entrepreneurial School :
• The Entrepreneurial School Award Luxembourg 2019
• The European Entrepreneurial School Award JA Europe 2019
Partenariats :
• Écoles et Universités• Entreprises
Erasmus+
Projets :
• Projet d’établissement : Get up Stand up
• Classes Standing Desk• Classes Ipad• École ambassadrice du Parlement
européen
school of business and management
école de commerceet de gestion
ECG — École de Commerce et de GestionSchool of Business and Management
21, rue Marguerite de BrabantL-1254 LuxembourgTél. secrétariat ECG: +352 26 04 53 03Tél. secrétariat BTS : +352 26 04 54 44Email : [email protected]
www.ecg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
41219 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4122 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41221 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41222 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41228 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Autres créances
41229 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
42 Autres créances
421 Autres créances dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4211 Personnel – Avances et acomptes
42111 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Avances et acomptes
42119 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4212 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4213 État – Subventions à recevoir
42131 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’investissement
42132 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’exploitation
42138 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres subventions
4214 Administration des Contributions Directes (ACD)
42141 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
42142 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt commercial communal (ICC)
42143 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur la fortune (IF)
42144 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
42145 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
42146 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
42148 A] D.II.4.a) A] D.II.a) ACD – Autres créances
4215 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4216 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
42161 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
421611 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA en amont
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
KPMG Luxembourg,Société coopérative39, Avenue John F. KennedyL-1855 LuxembourgTel: +352 22 51 51 1
www.kpmg.lu
The information contained herein is of a general nature and is not intended - to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.
©2019 KPMG International Cooperative (‘KPMG International’), a Swiss entity. Member firms of the KPMG network of independent firms are affiliated with KPMG International. KPMG International provides no services to clients. No member firm has any authority to obligate or bind KPMG International or any other member firm vis-à-vis third parties, nor does KPMG International have any such authority to obligate or bind any member firm. All rights reserved.
20 Frais d’établissement et frais assimilés
201 A] B. A] B. Frais de constitution et de premier établissement
203 A] B. A] B. Frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
204 A] B. A] B. Frais d’émission d’emprunts
208 A] B. A] B. Autres frais assimilés
21 Immobilisations incorporelles
211 A] C.I.1. A] C.I. Frais de développement
212 Concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
2121 acquis à titre onéreux (hors fonds de commerce)
21211 A] C.I.2.a) A] C.I. Concessions
21212 A] C.I.2.a) A] C.I. Brevets
21213 A] C.I.2.a) A] C.I. Licences informatiques
21214 A] C.I.2.a) A] C.I. Marques et franchises
21215 Droits et valeurs similaires
212151 A] C.I.2.a) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212152 A] C.I.2.a) A] C.I. Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
212158 A] C.I.2.a) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires acquis à titre onéreux
2122 créés par l’entreprise elle-même
21221 A] C.I.2.b) A] C.I. Concessions
21222 A] C.I.2.b) A] C.I. Brevets
21223 A] C.I.2.b) A] C.I. Licences informatiques
21224 A] C.I.2.b) A] C.I. Marques et franchises
21225 Droits et valeurs similaires
212251 A] C.I.2.b) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212258 A] C.I.2.b) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires créés par l’entreprise elle-même
213 A] C.I.3. A] C.I. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
214 A] C.I.4. A] C.I. Acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
22 Immobilisations corporelles
221 Terrains, aménagements et constructions
2211 Terrains
22111 Terrains au Luxembourg
221111 A] C.II.1. A] C.II. Terrains bâtis
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
421612 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA à recevoir
421613 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA acomptes versés
421618 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA – Autres créances
42162 Impôts indirects
421621 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Droits d’enregistrement
421622 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Taxe d’abonnement
421628 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts indirects
42168 A] D.II.4.a) A] D.II.a) AED – Autres créances
4217 Créances sur la sécurité sociale et autres organismes sociaux
42171 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
42172 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Organismes étrangers de sécurité sociale
42178 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres organismes sociaux
4218 Créances diverses
42181 Impôts étrangers
421811 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA étrangères
421818 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts étrangers
42187 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Instrumentsfinanciersdérivés
42188 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres créances diverses
42189 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
422 Autres créances dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4221 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Personnel – Avances et acomptes
4222 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4223 État – Subventions à recevoir
42231 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’investissement
42232 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’exploitation
42238 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres subventions
4228 Créances diverses
42287 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Instrumentsfinanciersdérivés
42288 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres créances diverses
42289 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
43 Acomptes reçus sur commandes, dans la mesure où ils ne sont pas déduits des stocks de façon distincte
431 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
221112 A] C.II.1. A] C.II. Droits immobiliers et assimilés
221118 A] C.II.1. A] C.II. Autres terrains
22112 A] C.II.1. A] C.II. Terrains à l’étranger
2212 Agencements et aménagements de terrains
22121 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains au Luxembourg
22122 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains à l’étranger
2213 Constructions / Bâtiments
22131 Constructions / Bâtiments au Luxembourg
221311 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments résidentiels
221312 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments non résidentiels
221313 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à usage mixte
221318 A] C.II.1. A] C.II. Autres constructions / bâtiments
22132 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à l’étranger
2214 Agencements et aménagements de constructions / bâtiments
22141 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments au Luxembourg
22142 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments à l’étranger
2215 Immeubles de placement
22151 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement au Luxembourg
22152 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement à l’étranger
222 Installations techniques et machines
2221 A] C.II.2. A] C.II. Installations techniques
2222 A] C.II.2. A] C.II. Machines
223 Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
2231 A] C.II.3. A] C.II. Equipement de transport et de manutention
2232 A] C.II.3. A] C.II. Véhicules de transport
2233 A] C.II.3. A] C.II. Outillage
2234 A] C.II.3. A] C.II. Mobilier
2235 A] C.II.3. A] C.II. Matériel informatique
2236 A] C.II.3. A] C.II. Cheptel
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
4311 P] C.3.a) P] C.a) Acomptes reçus sur commandes
4312 P] C.3.a) P] C.a) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
432 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4321 P] C.3.b) P] C.b) Acomptes reçus sur commandes
4322 P] C.3.b) P] C.b) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
44 Dettes sur achats et prestations de services et dettes représentées par des effets de commerce
441 Dettes sur achats et prestations de services
4411 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
44111 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs
44112 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs – Factures non parvenues
44113 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Fournisseurs débiteurs
4412 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
44121 P] C.4.b) P] C.b) Fournisseurs
44123 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Fournisseurs débiteurs
442 Dettes représentées par des effets de commerce – Effets à payer
4421 P] C.5.a) P] C.a) Effets à payer dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4422 P] C.5.b) P] C.b) Effets à payer dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45 Dettes envers des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
451 Dettes envers des entreprises liées
4511 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45111 P] C.6.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45112 P] C.6.a) P] C.a) Emprunts et avances
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
2237 A] C.II.3. A] C.II. Emballages récupérables
2238 A] C.II.3. A] C.II. Autres installations
224 Acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
2241 Terrains, aménagements et constructions
22411 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions au Luxembourg
22412 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions à l’étranger
2242 A] C.II.4. A] C.II. Installations techniques et machines
2243 A] C.II.4. A] C.II. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
23 Immobilisations financières
231 A] C.III.1. A] C.III. Parts dans des entreprises liées
232 A] C.III.2. A] C.III. Créances sur des entreprises liées
233 A] C.III.3. A] C.III. Participations
234 A] C.III.4. A] C.III. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
235 Titres ayant le caractère d’immobilisations
2351 Titres immobilisés (droit de propriété)
23511 Actions ou parts sociales
235111 A] C.III.5. A] C.III. Actions cotées
235112 A] C.III.5. A] C.III. Actions non cotées
23518 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de propriété)
2352 Titres immobilisés (droit de créance)
23521 A] C.III.5. A] C.III. Obligations
23528 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de créance)
2353 A] C.III.5. A] C.III. Parts d’OPC
2358 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres ayant le caractère d’immobilisations
236 Prêts, dépôts et créances immobilisés
2361 A] C.III.6. A] C.III. Prêts
2362 A] C.III.6. A] C.III. Dépôts et cautionnements versés
2363 A] C.III.6. A] C.III. Créances immobilisées
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
106194 P] A.I. P] A.I. Dons et dotations aux enfants
106195 P] A.I. P] A.I. Droits de succession et droits de mutation par décès
106198 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements privés particuliers
1062 Suppléments d’apports privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10621 P] A.I. P] A.I. Héritage ou donation10622 P] A.I. P] A.I. Avoirs privés10623 P] A.I. P] A.I. Emprunts privés10624 Cessions106241 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106242 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106243 P] A.I. P] A.I. Titres privés106244 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106248 P] A.I. P] A.I. Autres cessions10625 P] A.I. P] A.I. Loyers encaissés10626 P] A.I. P] A.I. Salaires ou rentes touchés10627 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales reçues10628 Remboursements d’impôts106281 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu (IRPP)106284 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC)106288 P] A.I. P] A.I. Autres remboursements
d’impôts10629 P] A.I. P] A.I. Quote-part professionnelle
de frais privés
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
N° F/S F/S abrégé Description
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
106 Comptes de l’exploitant oudes co-exploitants
1061 Prélèvements privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10611 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en numéraire (train de vie)
10612 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en nature de marchandises, de produits finisetservices(auprix de revient)
10613 P] A.I. P] A.I. Part personnelle des frais de maladie
10614 Primes d’assurances privées106141 P] A.I. P] A.I. Vie106142 P] A.I. P] A.I. Accident106143 P] A.I. P] A.I. Incendie106144 P] A.I. P] A.I. Responsabilité civile106145 P] A.I. P] A.I. Multirisques106148 P] A.I. P] A.I. Autres primes d’assurances
privées10615 Cotisations106151 P] A.I. P] A.I. Assurances sociales (assurance
dépendance)106152 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales106153 P] A.I. P] A.I. Cotisations pour mutuelles106154 P] A.I. P] A.I. Caisse de décès,
médico-chirurgicale, Prestaplus106158 P] A.I. P] A.I. Autres cotisations10616 Prélèvements en nature
(quote-part privée dans les frais généraux)
106161 P] A.I. P] A.I. Salaires106162 P] A.I. P] A.I. Loyer106163 P] A.I. P] A.I. Chauffage, gaz, électricité106164 P] A.I. P] A.I. Eau106165 P] A.I. P] A.I. Téléphone106166 P] A.I. P] A.I. Voiture106168 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements en nature10617 Acquisitions106171 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106172 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106173 P] A.I. P] A.I. Titres privés106174 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106178 P] A.I. P] A.I. Autres acquisitions
10618 Impôts106181 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu payé (IRPP)106183 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC) – arriérés payés106188 P] A.I. P] A.I. Autres impôts10619 Prélèvements privés particuliers106191 P] A.I. P] A.I. Réparations aux immeubles
privés106192 P] A.I. P] A.I. Placements sur comptes
financiersprivés106193 P] A.I. P] A.I. Remboursements de dettes
privées
N° F/S F/S abrégé Description
45118 P] C.6.a) P] C.a) Autres dettes
4512 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45121 P] C.6.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45122 P] C.6.b) P] C.b) Emprunts et avances
45128 P] C.6.b) P] C.b) Autres dettes
452 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4521 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45211 P] C.7.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45212 P] C.7.a) P] C.a) Emprunts et avances
45218 P] C.7.a) P] C.a) Autres dettes
4522 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45221 P] C.7.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45222 P] C.7.b) P] C.b) Emprunts et avances
45228 P] C.7.b) P] C.b) Autres dettes
46 Dettes fiscales et dettes au titre de la sécurité sociale
461 Dettesfiscales
4611 P] C.8.a) P] C.a) Administrations communales
4612 Administration des Contributions Directes (ACD)
46121 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
461211 P] C.8.a) P] C.a) IRC–chargefiscaleestimée
461212 P] C.8.a) P] C.a) IRC–dettefiscaleàpayer
46122 Impôt commercial communal (ICC)
461221 P] C.8.a) P] C.a) ICC–chargefiscaleestimée
461222 P] C.8.a) P] C.a) ICC–dettefiscaleàpayer
46123 Impôt sur la fortune (IF)
461231 P] C.8.a) P] C.a) IF–chargefiscaleestimée
461232 P] C.8.a) P] C.a) IF–dettefiscaleàpayer
46124 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Plan Comptable
Normalisé Luxembourgeois
Le Règlement Grand-Ducal du 12 septembre 2019 déterminant le contenu du plan comptable normalisé visé à l’article 12 du Code de commerce a révisé le Plan Comptable Normalisé (PCN) Luxembourgeois du 10 juin 2009.
Le PCN concerne les entités suivantes :➜ les commerçants personnes physiques,➜ les sociétés commerciales dotées de la
personnalité juridique : SA, Sàrl, SE, SC, SCA, SCS, SNC,
➜ les GEIE et GIE,➜ les succursales luxembourgeoises
des commerçants personnes physiques étrangers, des sociétés commerciales de droit étranger, des GEIE et des GIE,
➜ lessoparfis.
Exceptions• les commerçants personnes physiques,
dont le chiffre d’affaire hors TVA n’excède pas EUR 100.000,
• les SNC et SCS, dont le chiffre d’affaires hors TVA, n’excède pas EUR 100.000, saufsitouslesassociésindéfinimentresponsables sont des SA, Sàrl ou SCA ou des sociétés de droit étranger ayant une forme comparable,
• les établissements de crédit, les sociétés d’assurance et de réassurance,
• lesentreprisesdusecteurfinanciersoumises à la surveillance prudentielle de la CSSF à l’exception des PSF de support.
La première application du nouveau PCN est prévue pour les exercices débutant à compter du 1 janvier 2020 et dont le dépôt interviendra durant l’année 2021.
Légende:Surlignés = Comptes de regroupement A] = Actif P] = Passif F/S = Comptes annuels
46125 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
46126 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
46128 P] C.8.a) P] C.a) ACD – Autres dettes
4613 P] C.8.a) P] C.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4614 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
46141 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
461411 P] C.8.a) P] C.a) TVA en aval
461412 P] C.8.a) P] C.a) TVA à payer
461413 P] C.8.a) P] C.a) TVA acomptes reçus
461418 P] C.8.a) P] C.a) TVA – Autres dettes
46142 Impôts indirects
461421 P] C.8.a) P] C.a) Droits d’enregistrement
461422 P] C.8.a) P] C.a) Taxe d’abonnement
461428 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts indirects
46148 P] C.8.a) P] C.a) AED – Autres dettes
4615 Administrationsfiscalesétrangères
46151 P] C.8.a) P] C.a) TVA étrangères
46158 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts étrangers
462 Dettes au titre de la sécurité sociale et autres organismes sociaux
4621 P] C.8.b) P] C.b) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
4622 P] C.8.b) P] C.b) Organismes étrangers de sécurité sociale
4628 P] C.8.b) P] C.b) Autres organismes sociaux
47 Autres dettes
471 Autres dettes dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4711 P] C.8.c)i) P] C.a) Dépôts et cautionnements reçus
4712 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4713 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4714 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers le personnel
4715 P] C.8.c)i) P] C.a) État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés à restituer ou à acquérir
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 3COMPTES DE STOCKS ET D’EN-COURS
30 Stocks de matières premières et consommables
301 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières premières
303 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières et fournitures consommables
304 A] D.I.1. A] D.I. Stocks d’emballages
31 Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
311 A] D.I.2. A] D.I. Stocks de produits en cours de fabrication
312 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – produits
313 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – prestations de services
314 A] D.I.2. A] D.I. Immeubles en construction
315 A] D.I.2. A] D.I. Acomptes reçus déduits des stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
32 Stocks de produits
321 A] D.I.3. A] D.I. Stocksdeproduitsfinis
322 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits intermédiaires
323 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits résiduels (déchets, rebuts, matières de récupération)
36 Stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
361 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de marchandises
362 Stocks de terrains destinés à la revente
3621 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains au Luxembourg
3622 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains à l’étranger
363 Stocks d’immeubles destinés à la revente
3631 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles au Luxembourg
3632 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles à l’étranger
37 A] D.I.4. A] D.I. Acomptes versés sur stocks
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
10 Capital souscrit ou dotation des succursales et compte de l’exploitant
101 P] A.I. P] A.I. Capital souscrit
102 A] A.I. A] A.I. Capital souscrit non appelé
103 A] A.II. A] A.II. Capital souscrit appelé et non versé
104 P] A.I. P] A.I. Capital des entreprises individuelles, des sociétés de personnes et assimilées
105 P] A.I. P] A.I. Dotation des succursales
106 Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants
11 Primes d’émission et primes assimilées
111 P] A.II. P] A.II. Primes d’émission
112 P] A.II. P] A.II. Primes de fusion
113 P] A.II. P] A.II. Primes d’apport
114 P] A.II. P] A.II. Primes de conversion d’obligations en actions
115 P] A.II. P] A.II. Apport en capitaux propres non rémunéré par des titres
12 Réserves de réévaluation
122 P] A.III. P] A.III. Réserves de mise en équivalence
123 P] A.III. P] A.III. Plus-values sur écarts de conversion immunisées
128 P] A.III. P] A.III. Autres réserves de réévaluation
13 Réserves
131 P] A.IV.1. P] A.IV.1. Réserve légale
132 P] A.IV.2. P] A.IV.2. Réserve pour actions propres ou parts propres
133 P] A.IV.3. P] A.IV.3. Réserves statutaires
138 Autres réserves, y compris la réserve de juste valeur
1381 P] A.IV.4.a) P] A.IV.4.a) Autres réserves disponibles
1382 Autres réserves non disponibles
13821 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserve pour l’impôt sur la fortune (IF)
13822 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves en application de la juste valeur
13823 Plus-values immunisées
138231 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées à réinvestir
138232 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Plus-values immunisées réinvesties
13828 P] A.IV.4.b)
P] A.IV.4.b)
Réserves non disponibles non visées ci-dessus
14 Résultats
141 Résultats reportés
1411 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés en instance d’affectation
1412 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés (affectés)
N° F/S F/S abrégé Description
4716 Emprunts et dettes assimilées
47161 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres emprunts
47162 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes de leasing
47163 P] C.8.c)i) P] C.a) Rentes viagères
47168 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes assimilées
4717 P] C.8.c)i) P] C.a) Instrumentsfinanciersdérivés
4718 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes diverses
472 Autres dettes dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4721 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dépôts et cautionnements reçus
4722 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4723 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés
4724 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers le personnel
4726 Emprunts et dettes assimilées
47261 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres emprunts
47262 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes de leasing
47263 P] C.8.c)ii) P] C.b) Rentes viagères
47268 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes assimilées
4727 P] C.8.c)ii) P] C.b) Instrumentsfinanciersdérivés
4728 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes diverses
48 Comptes de régularisation
481 A] E. A] E. Charges à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
482 P] D. P] D. Produits à reporter (sur un ou plusieurs exercices)
483 P] D. P] D. État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés alloués
484 A] E. A] E. Comptes transitoires ou d’attente – Actif
485 P] D. P] D. Comptes transitoires ou d’attente – Passif
486 A] E. A] E. Comptes de liaison (succursales) – Actif
487 P] D. P] D. Comptes de liaison (succursales) – Passif
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 4COMPTES DE TIERS
40 Créances résultant de ventes et prestations de services
401 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4011 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients
4012 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Effets à recevoir
4013 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients douteux ou litigieux
4014 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Factures à établir
4015 P] C.4.a) P] C.a) Clients créditeurs
4019 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
402 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4021 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Clients
4025 P] C.4.b) P] C.b) Clients créditeurs
4029 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
41 Créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
411 Créances sur des entreprises liées
4111 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41111 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41112 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41118 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Autres créances
41119 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4112 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41121 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41122 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41128 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Autres créances
41129 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
412 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4121 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
41211 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services
41212 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Prêts et avances
41218 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Autres créances
N° F/S F/S abrégé Description
Comment KPMG peut-il
vous aider ?
Services comptables
Les experts comptables de KPMG vous offrent des services correspondant à vos besoins : le conseil et la revue comptables, la tenue de votre comptabilité, la préparation, l’établissement ainsi que le dépôt des comptes annuels et, enfin,lapréparationdesétatsfinanciersconsolidés.
Notreapprocheestflexibleetévolutive: vous recevrez précisément l’assistance dont vous avez besoin.
Eric Wilhelm, Partner Expertise comptable E : [email protected]
Fiscalité
L’équipefiscaledeKPMGvousfournitune gamme complète de services :
• Conseilfiscal• Conformitéfiscaledessociétés• Comptabilitéfiscaleetpréparation
des provisions
Eric Lenert, Partner Fiscalité E : [email protected]
Audit
Les audits indépendants de KPMG contribuentàaméliorerlafiabilitéet lacrédibilitédesrapportsfinanciersétablispar votre organisation. Ces services d’audit comprennent aussi quantité d’autres rapports d’attestation.
Thierry Ravasio, Partner Audit E : [email protected]
142 P] A.VI. P] A.VI. Résultat de l’exercice
15 P] A.VII. P] A.VII. Acomptes sur dividendes
16 Subventions d’investissement en capital
161 Subventions sur immobilisations incorporelles
1611 P] A.VIII. P] A.VIII. Frais de développement
1612 Concessions, brevets, licences, marques, ainsi que droits et valeurs similaires s’ils ont été
16121 P] A.VIII. P] A.VIII. acquis à titre onéreux
16122 P] A.VIII. P] A.VIII. créés par l’entreprise elle-même
1613 P] A.VIII. P] A.VIII. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
162 Subventions sur immobilisations corporelles
1621 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur terrains, aménagements et constructions
1622 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur installations techniques et machines
1623 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
168 P] A.VIII. P] A.VIII. Autres subventions d’investissement en capital
18 Provisions
181 P] B.1. P] B. Provisions pour pensions et obligations similaires
182 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts
183 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts différés
188 Autres provisions
1881 P] B.3. P] B. Provisions d’exploitation
1882 P] B.3. P] B. Provisionsfinancières
19 Emprunts obligataires et dettes envers les établissements de crédit
192 Emprunts obligataires convertibles
1921 P] C.1.a)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1922 P] C.1.a)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
193 Emprunts obligataires non convertibles
1931 P] C.1.b)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1932 P] C.1.b)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
194 Dettes envers des établissements de crédit
1941 P] C.2.a) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
1942 P] C.2.b) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES
Classe 5COMPTES FINANCIERS
50 Valeurs mobilières
501 A] D.III.1. A] D.III. Parts dans des entreprises liées
502 A] D.III.2. A] D.III. Actions propres ou parts propres
503 A] D.III.3. A] D.III. Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
508 Autres valeurs mobilières
5081 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres cotés
5082 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres non cotés
5083 A] D.III.3. A] D.III. Obligations et autres titres de créance émis par l’entreprise et rachetés par elle
5084 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres cotés
5085 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres non cotés
5088 A] D.III.3. A] D.III. Autres valeurs mobilières diverses
51 Avoirs en banques, en comptes de chèques postaux, chèques et encaisse
513 Banques et comptes chèques postaux (CCP)
5131 A] D.IV. A] D.IV. Banques et CCP : avoirs
5132 P] C.2.a) P] C.a) Banques et CCP : découverts
516 A] D.IV. A] D.IV. Caisse
517 Virements internes
5171 A]s D.IV. A] D.IV. Virements internes : solde débiteur
5172 P] C.2.a) P] C.a) Virements internes : solde créditeur
518 A] D.IV. A] D.IV. Autres avoirs
N° F/S F/S abrégé Description
Offre scolaire :
• Enseignement secondaire • Enseignement supérieur :
Brevet de Technicien Supérieur (BTS)
Entrepreneurial School :
• The Entrepreneurial School Award Luxembourg 2019
• The European Entrepreneurial School Award JA Europe 2019
Partenariats :
• Écoles et Universités• Entreprises
Erasmus+
Projets :
• Projet d’établissement : Get up Stand up
• Classes Standing Desk• Classes Ipad• École ambassadrice du Parlement
européen
school of business and management
école de commerceet de gestion
ECG — École de Commerce et de GestionSchool of Business and Management
21, rue Marguerite de BrabantL-1254 LuxembourgTél. secrétariat ECG: +352 26 04 53 03Tél. secrétariat BTS : +352 26 04 54 44Email : [email protected]
www.ecg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
41219 A] D.II.3.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4122 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
41221 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services
41222 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Prêts et avances
41228 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Autres créances
41229 A] D.II.3.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
42 Autres créances
421 Autres créances dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4211 Personnel – Avances et acomptes
42111 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Avances et acomptes
42119 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
4212 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4213 État – Subventions à recevoir
42131 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’investissement
42132 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’exploitation
42138 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres subventions
4214 Administration des Contributions Directes (ACD)
42141 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
42142 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt commercial communal (ICC)
42143 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur la fortune (IF)
42144 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
42145 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers
42146 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes
42148 A] D.II.4.a) A] D.II.a) ACD – Autres créances
4215 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)
4216 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)
42161 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
421611 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA en amont
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
KPMG Luxembourg,Société coopérative39, Avenue John F. KennedyL-1855 LuxembourgTel: +352 22 51 51 1
www.kpmg.lu
The information contained herein is of a general nature and is not intended - to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.
©2019 KPMG International Cooperative (‘KPMG International’), a Swiss entity. Member firms of the KPMG network of independent firms are affiliated with KPMG International. KPMG International provides no services to clients. No member firm has any authority to obligate or bind KPMG International or any other member firm vis-à-vis third parties, nor does KPMG International have any such authority to obligate or bind any member firm. All rights reserved.
20 Frais d’établissement et frais assimilés
201 A] B. A] B. Frais de constitution et de premier établissement
203 A] B. A] B. Frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
204 A] B. A] B. Frais d’émission d’emprunts
208 A] B. A] B. Autres frais assimilés
21 Immobilisations incorporelles
211 A] C.I.1. A] C.I. Frais de développement
212 Concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
2121 acquis à titre onéreux (hors fonds de commerce)
21211 A] C.I.2.a) A] C.I. Concessions
21212 A] C.I.2.a) A] C.I. Brevets
21213 A] C.I.2.a) A] C.I. Licences informatiques
21214 A] C.I.2.a) A] C.I. Marques et franchises
21215 Droits et valeurs similaires
212151 A] C.I.2.a) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212152 A] C.I.2.a) A] C.I. Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
212158 A] C.I.2.a) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires acquis à titre onéreux
2122 créés par l’entreprise elle-même
21221 A] C.I.2.b) A] C.I. Concessions
21222 A] C.I.2.b) A] C.I. Brevets
21223 A] C.I.2.b) A] C.I. Licences informatiques
21224 A] C.I.2.b) A] C.I. Marques et franchises
21225 Droits et valeurs similaires
212251 A] C.I.2.b) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction
212258 A] C.I.2.b) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires créés par l’entreprise elle-même
213 A] C.I.3. A] C.I. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
214 A] C.I.4. A] C.I. Acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
22 Immobilisations corporelles
221 Terrains, aménagements et constructions
2211 Terrains
22111 Terrains au Luxembourg
221111 A] C.II.1. A] C.II. Terrains bâtis
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
421612 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA à recevoir
421613 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA acomptes versés
421618 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA – Autres créances
42162 Impôts indirects
421621 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Droits d’enregistrement
421622 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Taxe d’abonnement
421628 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts indirects
42168 A] D.II.4.a) A] D.II.a) AED – Autres créances
4217 Créances sur la sécurité sociale et autres organismes sociaux
42171 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)
42172 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Organismes étrangers de sécurité sociale
42178 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres organismes sociaux
4218 Créances diverses
42181 Impôts étrangers
421811 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA étrangères
421818 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts étrangers
42187 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Instrumentsfinanciersdérivés
42188 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres créances diverses
42189 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Corrections de valeur
422 Autres créances dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4221 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Personnel – Avances et acomptes
4222 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)
4223 État – Subventions à recevoir
42231 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’investissement
42232 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’exploitation
42238 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres subventions
4228 Créances diverses
42287 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Instrumentsfinanciersdérivés
42288 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres créances diverses
42289 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Corrections de valeur
43 Acomptes reçus sur commandes, dans la mesure où ils ne sont pas déduits des stocks de façon distincte
431 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
221112 A] C.II.1. A] C.II. Droits immobiliers et assimilés
221118 A] C.II.1. A] C.II. Autres terrains
22112 A] C.II.1. A] C.II. Terrains à l’étranger
2212 Agencements et aménagements de terrains
22121 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains au Luxembourg
22122 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains à l’étranger
2213 Constructions / Bâtiments
22131 Constructions / Bâtiments au Luxembourg
221311 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments résidentiels
221312 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments non résidentiels
221313 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à usage mixte
221318 A] C.II.1. A] C.II. Autres constructions / bâtiments
22132 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à l’étranger
2214 Agencements et aménagements de constructions / bâtiments
22141 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments au Luxembourg
22142 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments à l’étranger
2215 Immeubles de placement
22151 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement au Luxembourg
22152 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement à l’étranger
222 Installations techniques et machines
2221 A] C.II.2. A] C.II. Installations techniques
2222 A] C.II.2. A] C.II. Machines
223 Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
2231 A] C.II.3. A] C.II. Equipement de transport et de manutention
2232 A] C.II.3. A] C.II. Véhicules de transport
2233 A] C.II.3. A] C.II. Outillage
2234 A] C.II.3. A] C.II. Mobilier
2235 A] C.II.3. A] C.II. Matériel informatique
2236 A] C.II.3. A] C.II. Cheptel
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
4311 P] C.3.a) P] C.a) Acomptes reçus sur commandes
4312 P] C.3.a) P] C.a) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
432 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est supérieure à un an
4321 P] C.3.b) P] C.b) Acomptes reçus sur commandes
4322 P] C.3.b) P] C.b) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus
44 Dettes sur achats et prestations de services et dettes représentées par des effets de commerce
441 Dettes sur achats et prestations de services
4411 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
44111 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs
44112 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs – Factures non parvenues
44113 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Fournisseurs débiteurs
4412 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an
44121 P] C.4.b) P] C.b) Fournisseurs
44123 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Fournisseurs débiteurs
442 Dettes représentées par des effets de commerce – Effets à payer
4421 P] C.5.a) P] C.a) Effets à payer dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
4422 P] C.5.b) P] C.b) Effets à payer dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45 Dettes envers des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
451 Dettes envers des entreprises liées
4511 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45111 P] C.6.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45112 P] C.6.a) P] C.a) Emprunts et avances
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
2237 A] C.II.3. A] C.II. Emballages récupérables
2238 A] C.II.3. A] C.II. Autres installations
224 Acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
2241 Terrains, aménagements et constructions
22411 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions au Luxembourg
22412 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions à l’étranger
2242 A] C.II.4. A] C.II. Installations techniques et machines
2243 A] C.II.4. A] C.II. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
23 Immobilisations financières
231 A] C.III.1. A] C.III. Parts dans des entreprises liées
232 A] C.III.2. A] C.III. Créances sur des entreprises liées
233 A] C.III.3. A] C.III. Participations
234 A] C.III.4. A] C.III. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
235 Titres ayant le caractère d’immobilisations
2351 Titres immobilisés (droit de propriété)
23511 Actions ou parts sociales
235111 A] C.III.5. A] C.III. Actions cotées
235112 A] C.III.5. A] C.III. Actions non cotées
23518 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de propriété)
2352 Titres immobilisés (droit de créance)
23521 A] C.III.5. A] C.III. Obligations
23528 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de créance)
2353 A] C.III.5. A] C.III. Parts d’OPC
2358 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres ayant le caractère d’immobilisations
236 Prêts, dépôts et créances immobilisés
2361 A] C.III.6. A] C.III. Prêts
2362 A] C.III.6. A] C.III. Dépôts et cautionnements versés
2363 A] C.III.6. A] C.III. Créances immobilisées
CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS
N° F/S F/S abrégé Description
106194 P] A.I. P] A.I. Dons et dotations aux enfants
106195 P] A.I. P] A.I. Droits de succession et droits de mutation par décès
106198 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements privés particuliers
1062 Suppléments d’apports privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10621 P] A.I. P] A.I. Héritage ou donation10622 P] A.I. P] A.I. Avoirs privés10623 P] A.I. P] A.I. Emprunts privés10624 Cessions106241 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106242 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106243 P] A.I. P] A.I. Titres privés106244 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106248 P] A.I. P] A.I. Autres cessions10625 P] A.I. P] A.I. Loyers encaissés10626 P] A.I. P] A.I. Salaires ou rentes touchés10627 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales reçues10628 Remboursements d’impôts106281 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu (IRPP)106284 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC)106288 P] A.I. P] A.I. Autres remboursements
d’impôts10629 P] A.I. P] A.I. Quote-part professionnelle
de frais privés
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
N° F/S F/S abrégé Description
Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »
106 Comptes de l’exploitant oudes co-exploitants
1061 Prélèvements privés de l’exploitant ou des co-exploitants
10611 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en numéraire (train de vie)
10612 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en nature de marchandises, de produits finisetservices(auprix de revient)
10613 P] A.I. P] A.I. Part personnelle des frais de maladie
10614 Primes d’assurances privées106141 P] A.I. P] A.I. Vie106142 P] A.I. P] A.I. Accident106143 P] A.I. P] A.I. Incendie106144 P] A.I. P] A.I. Responsabilité civile106145 P] A.I. P] A.I. Multirisques106148 P] A.I. P] A.I. Autres primes d’assurances
privées10615 Cotisations106151 P] A.I. P] A.I. Assurances sociales (assurance
dépendance)106152 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales106153 P] A.I. P] A.I. Cotisations pour mutuelles106154 P] A.I. P] A.I. Caisse de décès,
médico-chirurgicale, Prestaplus106158 P] A.I. P] A.I. Autres cotisations10616 Prélèvements en nature
(quote-part privée dans les frais généraux)
106161 P] A.I. P] A.I. Salaires106162 P] A.I. P] A.I. Loyer106163 P] A.I. P] A.I. Chauffage, gaz, électricité106164 P] A.I. P] A.I. Eau106165 P] A.I. P] A.I. Téléphone106166 P] A.I. P] A.I. Voiture106168 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements en nature10617 Acquisitions106171 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106172 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106173 P] A.I. P] A.I. Titres privés106174 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106178 P] A.I. P] A.I. Autres acquisitions
10618 Impôts106181 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu payé (IRPP)106183 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal
(ICC) – arriérés payés106188 P] A.I. P] A.I. Autres impôts10619 Prélèvements privés particuliers106191 P] A.I. P] A.I. Réparations aux immeubles
privés106192 P] A.I. P] A.I. Placements sur comptes
financiersprivés106193 P] A.I. P] A.I. Remboursements de dettes
privées
N° F/S F/S abrégé Description
45118 P] C.6.a) P] C.a) Autres dettes
4512 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45121 P] C.6.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45122 P] C.6.b) P] C.b) Emprunts et avances
45128 P] C.6.b) P] C.b) Autres dettes
452 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
4521 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an
45211 P] C.7.a) P] C.a) Achats et prestations de services
45212 P] C.7.a) P] C.a) Emprunts et avances
45218 P] C.7.a) P] C.a) Autres dettes
4522 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an
45221 P] C.7.b) P] C.b) Achats et prestations de services
45222 P] C.7.b) P] C.b) Emprunts et avances
45228 P] C.7.b) P] C.b) Autres dettes
46 Dettes fiscales et dettes au titre de la sécurité sociale
461 Dettesfiscales
4611 P] C.8.a) P] C.a) Administrations communales
4612 Administration des Contributions Directes (ACD)
46121 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
461211 P] C.8.a) P] C.a) IRC–chargefiscaleestimée
461212 P] C.8.a) P] C.a) IRC–dettefiscaleàpayer
46122 Impôt commercial communal (ICC)
461221 P] C.8.a) P] C.a) ICC–chargefiscaleestimée
461222 P] C.8.a) P] C.a) ICC–dettefiscaleàpayer
46123 Impôt sur la fortune (IF)
461231 P] C.8.a) P] C.a) IF–chargefiscaleestimée
461232 P] C.8.a) P] C.a) IF–dettefiscaleàpayer
46124 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)
Classe 4COMPTES DE TIERS
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 6COMPTES DE CHARGES
60 Consommation de marchandises, de matières premières et consommables
601 5.a) 1. à 5. Achats de matières premières
603 Achats de matières et fournitures consommables
6031 Combustibles, gaz, eau et électricité (incorporés aux ouvrages et produits)
60311 5.a) 1. à 5. Combustibles solides
60312 5.a) 1. à 5. Combustibles liquides
60313 5.a) 1. à 5. Gaz
60314 5.a) 1. à 5. Eau et eaux usées
60315 5.a) 1. à 5. Électricité
6032 5.a) 1. à 5. Produits d’entretien
6033 5.a) 1. à 5. Fournitures et petit équipement d’atelier, d’usine et de magasin
6034 5.a) 1. à 5. Vêtements professionnels
6035 5.a) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau
6036 5.a) 1. à 5. Carburants
6037 5.a) 1. à 5. Lubrifiants
6038 5.a) 1. à 5. Autres fournitures consommables
604 5.a) 1. à 5. Achats d’emballages
606 Achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6061 5.a) 1. à 5. Achats de marchandises
6062 5.a) 1. à 5. Achats de terrains destinés à la revente
6063 5.a) 1. à 5. Achats d’immeubles destinés à la revente
607 Variation des stocks
6071 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières premières
6073 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières et fournitures consommables
6074 5.a) 1. à 5. Variation des stocks d’emballages
6076 Variation des stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
60761 5.a) 1. à 5. Marchandises
60762 5.a) 1. à 5. Terrains destinés à la revente
60763 5.a) 1. à 5. Immeubles destinés à la revente
608 Achats incorporés aux ouvrages et produits
6081 Prestations de services incorporées aux ouvrages et produits
60811 5.a) 1. à 5. Travail à façon
60812 5.a) 1. à 5. Recherche et développement
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
70 Montant net du chiffre d’affaires
702 Ventes de produits
7021 1. 1. à 5. Ventesdeproduitsfinis
7022 1. 1. à 5. Ventes de produits intermédiaires
7023 1. 1. à 5. Ventes de produits résiduels
7029 1. 1. à 5. Ventes de produits en cours de fabrication
703 Prestations de services
7031 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
70311 1. 1. à 5. Concessions
70312 1. 1. à 5. Brevets
70313 1. 1. à 5. Licences informatiques
70314 1. 1. à 5. Marques et franchises
70315 Droits et valeurs similaires
703151 1. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
703158 1. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
7032 Revenus de location
70321 1. 1. à 5. Revenus de location immobilière
70322 1. 1. à 5. Revenus de location mobilière
7033 1. 1. à 5. Prestations de services non visées ci-dessus
7039 1. 1. à 5. Prestations de services en cours de réalisation
704 1. 1. à 5. Ventes d’emballages
705 1. 1. à 5. Commissions et courtages obtenus
706 Ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
7061 1. 1. à 5. Ventes de marchandises
7062 1. 1. à 5. Ventes de terrains destinés à la revente
7063 1. 1. à 5. Ventes d’immeubles destinés à la revente
708 1. 1. à 5. Autres éléments du chiffre d’affaires
709 Rabais, remises et ristournes (RRR) accordés et non directement déduits des ventes
7092 1. 1. à 5. RRR sur ventes de produits
7093 1. 1. à 5. RRR sur prestations de services
7094 1. 1. à 5. RRR sur ventes d’emballages
7095 1. 1. à 5. RRR sur commissions et courtages
N° F/S F/S abrégé Description
634 DCV sur stocks
6341 7.b) 7.b) DCV sur stocks de matières premières et consommables
6342 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
6343 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits
6344 7.b) 7.b) DCV sur stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6345 7.b) 7.b) DCV sur acomptes versés sur stocks
635 DCV et AJV sur créances de l’actif circulant
6351 7.b) 7.b) DCV sur créances résultant de ventes et prestations de services
6352 7.b) 7.b) DCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6353 7.b) 7.b) DCV sur autres créances
6354 7.b) 7.b) AJV sur créances de l’actif circulant
64 Autres charges d’exploitation
641 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
6411 8. 8. Concessions
6412 8. 8. Brevets
6413 8. 8. Licences informatiques
6414 8. 8. Marques et franchises
6415 Droits et valeurs similaires
64151 8. 8. Droits d’auteur et de reproduction
64158 8. 8. Autres droits et valeurs similaires
642 8. 8. Indemnités, dommages et intérêts
643 Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées
6431 8. 8. Jetons de présence
6432 8. 8. Tantièmes
6438 8. 8. Autres rémunérations assimilées
644 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles
6441 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles
64411 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
75313 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75318 13. 13. RCV sur autres valeurs mobilières
7532 13. 13. AJV sur valeurs mobilières
754 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières ainsi qu’autres produits de valeurs mobilières
7541 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant
75411 11.a) 11.a) sur des entreprises liées
75412 11.b) 11.b) sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75413 11.b) 11.b) sur autres créances de l’actif circulant
7542 Plus-values de cession de valeurs mobilières
75421 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75422 10.b) 10.b) Actions propres ou parts propres
75423 9.b) 9.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75428 10.b) 10.b) Autres valeurs mobilières
7548 Autres produits de valeurs mobilières
75481 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75482 10.b) 10.b) Actions propres ou parts propres
75483 9.b) 9.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75488 10.b) 10.b) Autres valeurs mobilières
755 Autres intérêts de l’actif circulant et escomptes
7552 Intérêts bancaires et assimilés
75521 11.b) 11.b) Intérêts sur comptes bancaires
75523 Intérêtssurleasingsfinanciers
755231 11.a) 11.a) Intérêtssurleasingsfinanciers– entreprises liées
755232 11.b) 11.b) Intérêtssurleasingsfinanciers– autres
7553 11.b) 11.b) Intérêts sur créances commerciales
7554 Intérêts sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75541 11.a) 11.a) Intérêts sur des entreprises liées
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
60813 5.a) 1. à 5. Frais d’architectes et d’ingénieurs
60814 5.a) 1. à 5. Sous-traitance incorporée aux ouvrages et produits
6082 5.a) 1. à 5. Autres achats de matériel incorporés aux ouvrages et produits
6083 5.a) 1. à 5. Achats de quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
6088 5.a) 1. à 5. Autres achats incorporés aux ouvrages et produits
609 Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des achats
6091 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières premières
6093 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières et fournitures consommables
6094 5.a) 1. à 5. RRR sur achats d’emballages
6096 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6098 5.a) 1. à 5. RRR sur achats incorporés aux ouvrages et produits
6099 5.a) 1. à 5. RRR non affectés
61 Autres charges externes
611 Loyers et charges locatives
6111 Locations et leasing opérationnel immobiliers
61111 5.b) 1. à 5. Terrains
61112 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
6112 Locations et leasing opérationnel mobiliers
61123 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61128 5.b) 1. à 5. Autres
6113 5.b) 1. à 5. Charges locatives et de copropriété
6114 5.b) 1. à 5. Leasingfinancierimmobilier
6115 Leasingfinanciermobilier
61153 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61158 5.b) 1. à 5. Autres
612 Sous-traitance, entretiens, réparations et maintenance
6121 5.b) 1. à 5. Sous-traitance générale (non incorporée aux ouvrages et produits)
6122 Entretien, réparations et maintenance
61221 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
61223 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61228 5.b) 1. à 5. Autres
613 Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7096 1. 1. à 5. RRR sur ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
7098 1. 1. à 5. RRR sur autres éléments du chiffre d’affaires
7099 1. 1. à 5. RRR non affectés
71 Variation des stocks de produits et d’en-cours de fabrication
711 Variation des stocks de produits en cours de fabrication et de commandes en cours
7111 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits en cours de fabrication
7112 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – produits
7113 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – prestations de services
7114 2. 1. à 5. Variation des stocks : immeubles en construction
712 Variation des stocks de produits
7121 2. 1. à 5. Variation des stocks de produitsfinis
7122 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits intermédiaires
7123 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits résiduels
72 Production immobilisée
721 Immobilisations incorporelles
7211 3. 1. à 5. Frais de développement
7212 Concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
72121 3. 1. à 5. Concessions
72122 3. 1. à 5. Brevets
72123 3. 1. à 5. Licences informatiques
72124 3. 1. à 5. Marques et franchises
72125 Droits et valeurs similaires
721251 3. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
721258 3. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
722 Immobilisations corporelles
7221 3. 1. à 5. Terrains, aménagements et constructions
7222 3. 1. à 5. Installations techniques et machines
7223 3. 1. à 5. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
64412 8. 8. Produits de cession d’immobilisations incorporelles
6442 Moins-values de cession d’immobilisations corporelles
64421 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées
64422 8. 8. Produits de cession d’immobilisations corporelles
645 Pertes sur créances irrécouvrables
6451 8. 8. Créances résultant de ventes et de prestations de services
6452 8. 8. Créances sur des entreprises liées
6453 8. 8. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6454 8. 8. Autres créances
646 Impôts, taxes et versements assimilés
6461 8. 8. Impôt foncier
6462 8. 8. TVA non récupérable
6463 8. 8. Droits sur les marchandises en provenance de l’étranger
6464 8. 8. Droits d’accises à la production et taxe de consommation
6465 Droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques
64651 8. 8. Droits d’enregistrement
64658 8. 8. Autres droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques
6466 8. 8. Taxes sur les véhicules
6467 8. 8. Taxe de cabaretage
6468 8. 8. Autres droits et taxes
647 8. 8. Dotations aux plus-values immunisées
648 Autres charges d’exploitation diverses
6481 8. 8. Amendes, sanctions et pénalités
6488 8. 8. Charges d’exploitation diverses
649 Dotations aux provisions
6491 8. 8. Dotations aux provisions pour impôts
6492 8. 8. Dotations aux provisions d’exploitation
65 Charges financières
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
75542 11.b) 11.b) Intérêts sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
7555 Escomptes d’effets de commerce
75551 11.a) 11.a) Escomptes d’effets de commerce – entreprises liées
75552 11.b) 11.b) Escomptes d’effets de commerce – autres
7556 Escomptes obtenus
75561 11.a) 11.a) Escomptes obtenus – entreprises liées
75562 11.b) 11.b) Escomptes obtenus – autres
7558 Intérêts sur autres créances
75581 11.a) 11.a) Intérêts sur autres créances – entreprises liées
75582 11.b) 11.b) Intérêts sur autres créances – autres
756 Gains de change
7561 11.a) 11.a) Gains de change – entreprises liées
7562 11.b) 11.b) Gains de change – autres
757 12. 12. Quote-partdanslebénéficedes entreprises mises en équivalence
758 Autresproduitsfinanciers
7581 11.a) 11.a) Autresproduitsfinanciers–entreprises liées
7582 11.b) 11.b) Autresproduitsfinanciers–autres
759 Reprises de provisions financières
7591 11.a) 11.a) Reprises de provisions financières–entreprisesliées
7592 11.b) 11.b) Reprises de provisions financières–autres
77 Régularisations d’impôts sur le résultat
771 15. 15. Régularisations d’impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
772 15. 15. Régularisations d’impôt commercial communal (ICC)
773 15. 15. Régularisations d’impôts étrangers sur le résultat
779 15. 15. Reprises de provisions pour impôts différés
78 Régularisations d’autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus
781 17. 17. Régularisations d’impôt sur a fortune (IF)
782 17. 17. Régularisations de taxe d’abonnement
783 17. 17. Régularisations d’impôts étrangers
788 17. 17. Régularisations d’autres impôts
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
6131 5.b) 1. à 5. Commissions et courtages
6132 5.b) 1. à 5. Services informatiques
6133 Services bancaires et assimilés
61332 5.b) 1. à 5. Frais sur émission d’emprunts
61333 5.b) 1. à 5. Frais de comptes et commissions bancaires (y compris droits de garde sur titres)
61334 5.b) 1. à 5. Frais sur moyens de paiements électroniques
61336 5.b) 1. à 5. Rémunérations d’affacturage
61338 5.b) 1. à 5. Autres services bancaires et assimilés (hors intérêts et frais assimilés)
6134 Honoraires
61341 5.b) 1. à 5. Honoraires juridiques, de contentieux et assimilés
61342 5.b) 1. à 5. Honoraires comptables, fiscaux,d’auditetassimilés
61348 5.b) 1. à 5. Autres honoraires
6135 5.b) 1. à 5. Frais d’actes notariés et assimilés
6138 5.b) 1. à 5. Autres rémunérations d’intermédiaires et honoraires
614 Primes d’assurance
6141 Assurance sur biens de l’actif
61411 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
61412 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61418 5.b) 1. à 5. Autres
6142 5.b) 1. à 5. Assurance sur biens pris en location
6143 5.b) 1. à 5. Assurance-transport
6144 5.b) 1. à 5. Assurance risque d’exploitation
6145 5.b) 1. à 5. Assurance insolvabilité clients
6146 5.b) 1. à 5. Assurance responsabilité civile
6148 5.b) 1. à 5. Autres assurances
615 Frais de marketing et de communication
6151 Frais de marketing et de publicité
61511 5.b) 1. à 5. Annonces et insertions
61512 5.b) 1. à 5. Échantillons
61513 5.b) 1. à 5. Foires et expositions
61514 5.b) 1. à 5. Cadeaux à la clientèle
61515 5.b) 1. à 5. Catalogues et imprimés et publications
61516 5.b) 1. à 5. Dons courants
61517 5.b) 1. à 5. Sponsoring
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
73 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)
732 RCV sur immobilisations incorporelles
7321 7.a) 7.a) RCV sur frais de développement
7322 7.a) 7.a) RCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
7324 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
733 RCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement
7331 RCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement
73311 7.a) 7.a) RCV sur terrains
73312 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de terrains
73313 7.a) 7.a) RCV sur constructions / bâtiments
73314 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments
73315 7.a) 7.a) AJV sur immeubles de placement
7332 7.a) 7.a) RCV sur installations techniques et machines
7333 7.a) 7.a) RCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
7334 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
734 RCV sur stocks
7341 7.b) 7.b) RCV sur stocks de matières premières et consommables
7342 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
7343 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits
7344 7.b) 7.b) RCV sur stocks de marchandises et autres biens destinés à la revente
7345 7.b) 7.b) RCV sur acomptes versés sur stocks
735 RCV et AJV sur créances de l’actif circulant
7351 7.b) 7.b) RCV sur créances résultant de ventes et prestations de services
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
651 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations financières
6511 DCV sur immobilisations financières
65111 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises liées
65112 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises liées
65113 13. 13. DCV sur participations
65114 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65115 13. 13. DCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations
65116 13. 13. DCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés
6512 13. 13. AJV sur immobilisations financières
652 Charges et moins-values de cession d’immobilisations financières
6521 Charges des immobilisations financières
65211 14.a) 14.a) Parts dans des entreprises liées
65212 14.a) 14.a) Créances sur des entreprises liées
65213 14.b) 14.b) Participations
65214 14.b) 14.b) Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65215 14.b) 14.b) Titres ayant le caractère d’immobilisations
65216 14.b) 14.b) Prêts, dépôts et créances immobilisés
6522 Moins-values de cession d’immobilisations financières
65221 Parts dans des entreprises liées
652211 14.a) 14.a) Valeur comptable de parts cédées dans des entreprises liées
652212 14.a) 14.a) Produits de cession de parts dans des entreprises liées
65222 Créances sur des entreprises liées
652221 14.a) 14.a) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises liées
652222 14.a) 14.a) Produits de cession de créances sur des entreprises liées
65223 Participations
652231 14.b) 14.b) Valeur comptable de participations cédées
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
Novembre 2019
kpmg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
Version FR
Plan Comptable Normalisé Luxembourgeois
Classe 1
Classe 2
Classe 3
Classe 4 Classe 5 Classe 6 Classe 7
Annexe 1
Comptes de capitaux propres, de provisions et de dettes financières
Comptes de frais d’établissement et d’actifs immobilisés
Comptes de stocks et d’en-cours
Comptes de tiers
Comptes financiers
Comptes de charges
Comptes de produits
Détail du compte 106
61518 5.b) 1. à 5. Autres achats de services publicitaires
6152 Frais de déplacements et de représentation
61521 Voyages et déplacements
615211 5.b) 1. à 5. Direction (le cas échéant, exploitant et associés)
615212 5.b) 1. à 5. Personnel
61522 5.b) 1. à 5. Frais de déménagement de l’entreprise
61523 5.b) 1. à 5. Missions
61524 5.b) 1. à 5. Réceptions et frais de représentation
6153 Frais postaux et de télécommunication
61531 5.b) 1. à 5. Frais postaux
61532 5.b) 1. à 5. Frais de télécommunication
616 Transports de biens et transports collectifs du personnel
6161 5.b) 1. à 5. Transports sur achats
6162 5.b) 1. à 5. Transports sur ventes
6165 5.b) 1. à 5. Transports collectifs du personnel
6168 5.b) 1. à 5. Autres transports
617 Personnel extérieur à l’entreprise
6171 5.b) 1. à 5. Personnel intérimaire
6172 5.b) 1. à 5. Personnel prêté à l’entreprise
618 Charges externes diverses
6181 5.b) 1. à 5. Documentation
6182 5.b) 1. à 5. Frais de formation, colloques, séminaires, conférences
6183 5.b) 1. à 5. Élimination des déchets industriels et non industriels
6184 Combustibles, gaz, eau et électricité (non incorporés aux ouvrages et produits)
61841 5.b) 1. à 5. Combustibles solides
61842 5.b) 1. à 5. Combustibles liquides (mazout, carburants, etc.)
61843 5.b) 1. à 5. Gaz
61844 5.b) 1. à 5. Eau et eaux usées
61845 5.b) 1. à 5. Électricité
6185 Fournitures et petit équipement (non incorporés aux ouvrages et produits)
61851 5.b) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau
61852 5.b) 1. à 5. Petit équipement
61853 5.b) 1. à 5. Vêtements professionnels
61854 5.b) 1. à 5. Produits d’entretien
61858 5.b) 1. à 5. Autres
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7352 7.b) 7.b) RCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
7353 7.b) 7.b) RCV sur autres créances
7354 7.b) 7.b) AJV sur créances de l’actif circulant
74 Autres produits d’exploitation
741 Redevances, perçues à titre accessoire, pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
7411 4. 1. à 5. Concessions
7412 4. 1. à 5. Brevets
7413 4. 1. à 5. Licences informatiques
7414 4. 1. à 5. Marques et franchises
7415 Droits et valeurs similaires
74151 4. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
74158 4. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
742 Revenus de location à titre accessoire
7421 4. 1. à 5. Revenus de location immobilière
7422 4. 1. à 5. Revenus de location mobilière
743 4. 1. à 5. Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées
744 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles
7441 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles
74411 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées
74412 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations incorporelles
7442 Plus-values de cession d’immobilisations corporelles
74421 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées
74422 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations corporelles
745 Subventions d’exploitation
7451 4. 1. à 5. Subventions sur produits
7452 4. 1. à 5. Bonificationsd’intérêt
7453 4. 1. à 5. Indemnités compensatoires
7454 4. 1. à 5. Subventions destinées à promouvoir l’emploi
7458 4. 1. à 5. Autres subventions d’exploitation
746 4. 1. à 5. Avantages en nature
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
652232 14.b) 14.b) Produits de cession de participations
65224 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
652241 14.b) 14.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquel les l’entreprise a un lien de participation
652242 14.b) 14.b) Produits de cession de créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65225 Titres ayant le caractère d’immobilisations
652251 14.b) 14.b) Valeur comptable de titres cédés ayant le caractère d’immobilisations
652252 14.b) 14.b) Produits de cession de titres ayant le caractère d’immobilisations
65226 Prêts, dépôts et créances immobilisés
652261 14.b) 14.b) Valeur comptable de prêts, dépôts et créances immobilisés cédés
652262 14.b) 14.b) Produits de cession de prêts, dépôts et créances immobilisés
653 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières
6531 DCV sur valeurs mobilières
65311 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises liées
65312 13. 13. DCV sur actions propres ou parts propres
65313 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65318 13. 13. DCV sur autres valeurs mobilières
6532 13. 13. AJV sur valeurs mobilières
654 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières
6541 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant
65411 14.a) 14.a) sur des entreprises liées
65412 14.b) 14.b) sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65413 14.b) 14.b) sur autres créances de l’actif circulant
6542 Moins-values de cession de valeurs mobilières
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
6186 5.b) 1. à 5. Frais de surveillance et de gardiennage
6187 5.b) 1. à 5. Cotisations aux associations professionnelles
6188 5.b) 1. à 5. Autres charges externes diverses
619 5.b) 1. à 5. Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des autres charges externes
62 Frais de personnel
621 Rémunérations des salariés
6211 Salaires bruts
62111 6.a) 6.a) Salaires de base
62112 Suppléments pour travail
621121 6.a) 6.a) Dimanche
621122 6.a) 6.a) Jours fériés légaux
621123 6.a) 6.a) Heures supplémentaires
621128 6.a) 6.a) Autres suppléments
62114 6.a) 6.a) Gratifications,primesetcommissions
62115 6.a) 6.a) Avantages en nature
62116 6.a) 6.a) Indemnités de licenciement
62117 6.a) 6.a) Trimestre de faveur
6218 6.a) 6.a) Autres avantages
6219 6.a) 6.a) Remboursements sur salaires
622 Autre personnel
6221 6.a) 6.a) Étudiants
6222 6.a) 6.a) Salaires occasionnels
6228 6.a) 6.a) Autres
623 Charges sociales (part patronale)
6231 6.b)i) 6.b)i) Charges sociales couvrant les pensions
6232 6.b)ii) 6.b)ii) Autres charges sociales (y inclus maladie, accident, etc.)
624 Autres frais de personnel
6241 Pensions complémentaires
62411 6.c) 6.c) Primes à des fonds de pensions extérieurs
62412 6.c) 6.c) Variations sur provisions pour pensions complémentaires
62413 6.c) 6.c) Retenue d’impôt sur pension complémentaire
62414 6.c) 6.c) Prime d’assurance insolvabilité
62415 6.c) 6.c) Pensions complémentaires versées par l’employeur
6248 6.c) 6.c) Autres frais de personnel non visés ci-dessus
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
747 Reprises de plus-values immunisées et de subventions d’investissement en capital
7471 4. 1. à 5. Plus-values immunisées non réinvesties
7472 4. 1. à 5. Plus-values immunisées réinvesties
7473 4. 1. à 5. Subventions d’investissement en capital
748 Autres produits d’exploitation divers
7481 4. 1. à 5. Indemnités d’assurance
7488 4. 1. à 5. Produits d’exploitation divers
749 Reprises de provisions
7491 4. 1. à 5. Reprises de provisions pour impôts
7492 4. 1. à 5. Reprises de provisions d’exploitation
75 Produits financiers
751 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisationsfinancières
7511 RCV sur immobilisations financières
75111 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises liées
75112 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises liées
75113 13. 13. RCV sur participations
75114 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75115 13. 13. RCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations
75116 13. 13. RCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés
7512 13. 13. AJV sur immobilisations financières
752 Revenus et plus-values de cession d’immobilisations financières
7521 Revenus des immobilisations financières
75211 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75212 10.a) 10.a) Créances sur des entreprises liées
75213 9.b) 9.b) Participations
75214 10.b) 10.b) Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75215 10.b) 10.b) Titres ayant le caractère d’immobilisations
75216 10.b) 10.b) Prêts, dépôts et créances immobilisés
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
65421 14.a) 14.a) Parts dans des entreprises liées
65422 14.b) 14.b) Actions propres ou parts propres
65423 14.b) 14.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65428 14.b) 14.b) Autres valeurs mobilières
655 Intérêts et escomptes
6551 Intérêts sur emprunts obligataires
65511 14.a) 14.a) Intérêts sur emprunts obligataires – entreprises liées
65512 14.b) 14.b) Intérêts sur emprunts obligataires – autres
6552 Intérêts bancaires et assimilés
65521 14.b) 14.b) Intérêts sur comptes bancaires
65522 14.b) 14.b) Intérêts bancaires sur opérationsdefinancement
65523 Intérêts sur leasings financiers
655231 14.a) 14.a) Intérêts sur leasings financiers–entreprisesliées
655232 14.b) 14.b) Intérêts sur leasings financiers–autres
6553 14.b) 14.b) Intérêts sur dettes commerciales
6554 Intérêts sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65541 14.a) 14.a) Intérêts sur des entreprises liées
65542 14.b) 14.b) Intérêts sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6555 Escomptes et frais sur effets de commerce
65551 14.a) 14.a) Escomptes et frais sur effets de commerce – entreprises liées
65552 14.b) 14.b) Escomptes et frais sur effets de commerce – autres
6556 Escomptes accordés
65561 14.a) 14.a) Escomptes accordés – entreprises liées
65562 14.b) 14.b) Escomptes accordés – autres
6558 Intérêts sur autres emprunts et dettes
65581 14.a) 14.a) Intérêts sur autres emprunts et dettes – entreprises liées
65582 14.b) 14.b) Intérêts sur autres emprunts et dettes – autres
656 Pertes de change
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
63 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur frais d’établissement, sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)
631 DCV sur frais d’établissement et frais assimilés
6311 7.a) 7.a) DCV sur frais de constitution et de premier établissement
6313 7.a) 7.a) DCV sur frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
6314 7.a) 7.a) DCV sur frais d’émission d’emprunts
6318 7.a) 7.a) DCV sur autres frais assimilés
632 DCV sur immobilisations incorporelles
6321 7.a) 7.a) DCV sur frais de développement
6322 7.a) 7.a) DCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
6323 7.a) 7.a) DCV sur fonds de commerce dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
6324 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
633 DCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement
6331 DCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement
63311 7.a) 7.a) DCV sur terrains
63312 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de terrains
63313 7.a) 7.a) DCV sur constructions / bâtiments
63314 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments
63315 7.a) 7.a) AJV sur immeubles de placement
6332 7.a) 7.a) DCV sur installations techniques et machines
6333 7.a) 7.a) DCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
6334 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7522 Plus-values de cession d’immobilisationsfinancières
75221 Parts dans des entreprises liées
752211 9.a) 9.a) Valeur comptable de parts cédées dans des entreprises liées
752212 9.a) 9.a) Produits de cession de parts dans des entreprises liées
75222 Créances sur des entreprises liées
752221 10.a) 10.a) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises liées
752222 10.a) 10.a) Produits de cession de créances sur des entreprises liées
75223 Participations
752231 9.b) 9.b) Valeur comptable de participations cédées
752232 9.b) 9.b) Produits de cession de participations
75224 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
752241 10.b) 10.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
752242 10.b) 10.b) Produits de cession de créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75225 Titres ayant le caractère d’immobilisations
752251 10.b) 10.b) Valeur comptable de titres cédés ayant le caractère d’immobilisations
752252 10.b) 10.b) Produits de cession de titres ayant le caractère d’immobilisations
75226 Prêts, dépôts et créances immobilisés
752261 10.b) 10.b) Valeur comptable de prêts, dépôts et créances immobilisés cédés
752262 10.b) 10.b) Produits de cession de prêts, dépôts et créances immobilisés
753 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières
7531 RCV sur valeurs mobilières
75311 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises liées
75312 13. 13. RCV sur actions propres ou parts propres
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
6561 14.a) 14.a) Pertes de change – entreprises liées
6562 14.b) 14.b) Pertes de change – autres
657 12. 12. Quote-part dans la perte des entreprises mises en équivalence
658 Autreschargesfinancières
6581 14.a) 14.a) Autreschargesfinancières–entreprises liées
6582 14.b) 14.b) Autreschargesfinancières– autres
659 Dotations aux provisions financières
6591 14.a) 14.a) Dotations aux provisions financières–entreprisesliées
6592 14.b) 14.b) Dotations aux provisions financières–autres
67 Impôts sur le résultat
671 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
6711 15. 15. IRC – exercice courant
6712 15. 15. IRC – exercices antérieurs
672 Impôt commercial communal (ICC)
6721 15. 15. ICC – exercice courant
6722 15. 15. ICC – exercices antérieurs
673 Impôts étrangers sur le résultat
6731 15. 15. Retenues d’impôt à la source
6732 Impôts supportés par les établissements stables
67321 15. 15. Exercice courant
67322 15. 15. Exercices antérieurs
6733 15. 15. Impôts supportés par les entreprises non résidentes
6738 15. 15. Autres impôts étrangers sur le résultat
679 15. 15. Dotations aux provisions pour impôts différés
68 Autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus
681 Impôt sur la fortune (IF)
6811 17. 17. IF – exercice courant
6812 17. 17. IF – exercices antérieurs
682 17. 17. Taxe d’abonnement
683 17. 17. Impôts étrangers
688 17. 17. Autres impôts
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 6COMPTES DE CHARGES
60 Consommation de marchandises, de matières premières et consommables
601 5.a) 1. à 5. Achats de matières premières
603 Achats de matières et fournitures consommables
6031 Combustibles, gaz, eau et électricité (incorporés aux ouvrages et produits)
60311 5.a) 1. à 5. Combustibles solides
60312 5.a) 1. à 5. Combustibles liquides
60313 5.a) 1. à 5. Gaz
60314 5.a) 1. à 5. Eau et eaux usées
60315 5.a) 1. à 5. Électricité
6032 5.a) 1. à 5. Produits d’entretien
6033 5.a) 1. à 5. Fournitures et petit équipement d’atelier, d’usine et de magasin
6034 5.a) 1. à 5. Vêtements professionnels
6035 5.a) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau
6036 5.a) 1. à 5. Carburants
6037 5.a) 1. à 5. Lubrifiants
6038 5.a) 1. à 5. Autres fournitures consommables
604 5.a) 1. à 5. Achats d’emballages
606 Achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6061 5.a) 1. à 5. Achats de marchandises
6062 5.a) 1. à 5. Achats de terrains destinés à la revente
6063 5.a) 1. à 5. Achats d’immeubles destinés à la revente
607 Variation des stocks
6071 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières premières
6073 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières et fournitures consommables
6074 5.a) 1. à 5. Variation des stocks d’emballages
6076 Variation des stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
60761 5.a) 1. à 5. Marchandises
60762 5.a) 1. à 5. Terrains destinés à la revente
60763 5.a) 1. à 5. Immeubles destinés à la revente
608 Achats incorporés aux ouvrages et produits
6081 Prestations de services incorporées aux ouvrages et produits
60811 5.a) 1. à 5. Travail à façon
60812 5.a) 1. à 5. Recherche et développement
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
70 Montant net du chiffre d’affaires
702 Ventes de produits
7021 1. 1. à 5. Ventesdeproduitsfinis
7022 1. 1. à 5. Ventes de produits intermédiaires
7023 1. 1. à 5. Ventes de produits résiduels
7029 1. 1. à 5. Ventes de produits en cours de fabrication
703 Prestations de services
7031 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
70311 1. 1. à 5. Concessions
70312 1. 1. à 5. Brevets
70313 1. 1. à 5. Licences informatiques
70314 1. 1. à 5. Marques et franchises
70315 Droits et valeurs similaires
703151 1. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
703158 1. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
7032 Revenus de location
70321 1. 1. à 5. Revenus de location immobilière
70322 1. 1. à 5. Revenus de location mobilière
7033 1. 1. à 5. Prestations de services non visées ci-dessus
7039 1. 1. à 5. Prestations de services en cours de réalisation
704 1. 1. à 5. Ventes d’emballages
705 1. 1. à 5. Commissions et courtages obtenus
706 Ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
7061 1. 1. à 5. Ventes de marchandises
7062 1. 1. à 5. Ventes de terrains destinés à la revente
7063 1. 1. à 5. Ventes d’immeubles destinés à la revente
708 1. 1. à 5. Autres éléments du chiffre d’affaires
709 Rabais, remises et ristournes (RRR) accordés et non directement déduits des ventes
7092 1. 1. à 5. RRR sur ventes de produits
7093 1. 1. à 5. RRR sur prestations de services
7094 1. 1. à 5. RRR sur ventes d’emballages
7095 1. 1. à 5. RRR sur commissions et courtages
N° F/S F/S abrégé Description
634 DCV sur stocks
6341 7.b) 7.b) DCV sur stocks de matières premières et consommables
6342 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
6343 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits
6344 7.b) 7.b) DCV sur stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6345 7.b) 7.b) DCV sur acomptes versés sur stocks
635 DCV et AJV sur créances de l’actif circulant
6351 7.b) 7.b) DCV sur créances résultant de ventes et prestations de services
6352 7.b) 7.b) DCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6353 7.b) 7.b) DCV sur autres créances
6354 7.b) 7.b) AJV sur créances de l’actif circulant
64 Autres charges d’exploitation
641 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
6411 8. 8. Concessions
6412 8. 8. Brevets
6413 8. 8. Licences informatiques
6414 8. 8. Marques et franchises
6415 Droits et valeurs similaires
64151 8. 8. Droits d’auteur et de reproduction
64158 8. 8. Autres droits et valeurs similaires
642 8. 8. Indemnités, dommages et intérêts
643 Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées
6431 8. 8. Jetons de présence
6432 8. 8. Tantièmes
6438 8. 8. Autres rémunérations assimilées
644 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles
6441 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles
64411 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
75313 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75318 13. 13. RCV sur autres valeurs mobilières
7532 13. 13. AJV sur valeurs mobilières
754 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières ainsi qu’autres produits de valeurs mobilières
7541 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant
75411 11.a) 11.a) sur des entreprises liées
75412 11.b) 11.b) sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75413 11.b) 11.b) sur autres créances de l’actif circulant
7542 Plus-values de cession de valeurs mobilières
75421 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75422 10.b) 10.b) Actions propres ou parts propres
75423 9.b) 9.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75428 10.b) 10.b) Autres valeurs mobilières
7548 Autres produits de valeurs mobilières
75481 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75482 10.b) 10.b) Actions propres ou parts propres
75483 9.b) 9.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75488 10.b) 10.b) Autres valeurs mobilières
755 Autres intérêts de l’actif circulant et escomptes
7552 Intérêts bancaires et assimilés
75521 11.b) 11.b) Intérêts sur comptes bancaires
75523 Intérêtssurleasingsfinanciers
755231 11.a) 11.a) Intérêtssurleasingsfinanciers– entreprises liées
755232 11.b) 11.b) Intérêtssurleasingsfinanciers– autres
7553 11.b) 11.b) Intérêts sur créances commerciales
7554 Intérêts sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75541 11.a) 11.a) Intérêts sur des entreprises liées
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
60813 5.a) 1. à 5. Frais d’architectes et d’ingénieurs
60814 5.a) 1. à 5. Sous-traitance incorporée aux ouvrages et produits
6082 5.a) 1. à 5. Autres achats de matériel incorporés aux ouvrages et produits
6083 5.a) 1. à 5. Achats de quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
6088 5.a) 1. à 5. Autres achats incorporés aux ouvrages et produits
609 Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des achats
6091 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières premières
6093 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières et fournitures consommables
6094 5.a) 1. à 5. RRR sur achats d’emballages
6096 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6098 5.a) 1. à 5. RRR sur achats incorporés aux ouvrages et produits
6099 5.a) 1. à 5. RRR non affectés
61 Autres charges externes
611 Loyers et charges locatives
6111 Locations et leasing opérationnel immobiliers
61111 5.b) 1. à 5. Terrains
61112 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
6112 Locations et leasing opérationnel mobiliers
61123 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61128 5.b) 1. à 5. Autres
6113 5.b) 1. à 5. Charges locatives et de copropriété
6114 5.b) 1. à 5. Leasingfinancierimmobilier
6115 Leasingfinanciermobilier
61153 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61158 5.b) 1. à 5. Autres
612 Sous-traitance, entretiens, réparations et maintenance
6121 5.b) 1. à 5. Sous-traitance générale (non incorporée aux ouvrages et produits)
6122 Entretien, réparations et maintenance
61221 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
61223 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61228 5.b) 1. à 5. Autres
613 Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7096 1. 1. à 5. RRR sur ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
7098 1. 1. à 5. RRR sur autres éléments du chiffre d’affaires
7099 1. 1. à 5. RRR non affectés
71 Variation des stocks de produits et d’en-cours de fabrication
711 Variation des stocks de produits en cours de fabrication et de commandes en cours
7111 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits en cours de fabrication
7112 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – produits
7113 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – prestations de services
7114 2. 1. à 5. Variation des stocks : immeubles en construction
712 Variation des stocks de produits
7121 2. 1. à 5. Variation des stocks de produitsfinis
7122 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits intermédiaires
7123 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits résiduels
72 Production immobilisée
721 Immobilisations incorporelles
7211 3. 1. à 5. Frais de développement
7212 Concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
72121 3. 1. à 5. Concessions
72122 3. 1. à 5. Brevets
72123 3. 1. à 5. Licences informatiques
72124 3. 1. à 5. Marques et franchises
72125 Droits et valeurs similaires
721251 3. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
721258 3. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
722 Immobilisations corporelles
7221 3. 1. à 5. Terrains, aménagements et constructions
7222 3. 1. à 5. Installations techniques et machines
7223 3. 1. à 5. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
64412 8. 8. Produits de cession d’immobilisations incorporelles
6442 Moins-values de cession d’immobilisations corporelles
64421 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées
64422 8. 8. Produits de cession d’immobilisations corporelles
645 Pertes sur créances irrécouvrables
6451 8. 8. Créances résultant de ventes et de prestations de services
6452 8. 8. Créances sur des entreprises liées
6453 8. 8. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6454 8. 8. Autres créances
646 Impôts, taxes et versements assimilés
6461 8. 8. Impôt foncier
6462 8. 8. TVA non récupérable
6463 8. 8. Droits sur les marchandises en provenance de l’étranger
6464 8. 8. Droits d’accises à la production et taxe de consommation
6465 Droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques
64651 8. 8. Droits d’enregistrement
64658 8. 8. Autres droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques
6466 8. 8. Taxes sur les véhicules
6467 8. 8. Taxe de cabaretage
6468 8. 8. Autres droits et taxes
647 8. 8. Dotations aux plus-values immunisées
648 Autres charges d’exploitation diverses
6481 8. 8. Amendes, sanctions et pénalités
6488 8. 8. Charges d’exploitation diverses
649 Dotations aux provisions
6491 8. 8. Dotations aux provisions pour impôts
6492 8. 8. Dotations aux provisions d’exploitation
65 Charges financières
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
75542 11.b) 11.b) Intérêts sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
7555 Escomptes d’effets de commerce
75551 11.a) 11.a) Escomptes d’effets de commerce – entreprises liées
75552 11.b) 11.b) Escomptes d’effets de commerce – autres
7556 Escomptes obtenus
75561 11.a) 11.a) Escomptes obtenus – entreprises liées
75562 11.b) 11.b) Escomptes obtenus – autres
7558 Intérêts sur autres créances
75581 11.a) 11.a) Intérêts sur autres créances – entreprises liées
75582 11.b) 11.b) Intérêts sur autres créances – autres
756 Gains de change
7561 11.a) 11.a) Gains de change – entreprises liées
7562 11.b) 11.b) Gains de change – autres
757 12. 12. Quote-partdanslebénéficedes entreprises mises en équivalence
758 Autresproduitsfinanciers
7581 11.a) 11.a) Autresproduitsfinanciers–entreprises liées
7582 11.b) 11.b) Autresproduitsfinanciers–autres
759 Reprises de provisions financières
7591 11.a) 11.a) Reprises de provisions financières–entreprisesliées
7592 11.b) 11.b) Reprises de provisions financières–autres
77 Régularisations d’impôts sur le résultat
771 15. 15. Régularisations d’impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
772 15. 15. Régularisations d’impôt commercial communal (ICC)
773 15. 15. Régularisations d’impôts étrangers sur le résultat
779 15. 15. Reprises de provisions pour impôts différés
78 Régularisations d’autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus
781 17. 17. Régularisations d’impôt sur a fortune (IF)
782 17. 17. Régularisations de taxe d’abonnement
783 17. 17. Régularisations d’impôts étrangers
788 17. 17. Régularisations d’autres impôts
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
6131 5.b) 1. à 5. Commissions et courtages
6132 5.b) 1. à 5. Services informatiques
6133 Services bancaires et assimilés
61332 5.b) 1. à 5. Frais sur émission d’emprunts
61333 5.b) 1. à 5. Frais de comptes et commissions bancaires (y compris droits de garde sur titres)
61334 5.b) 1. à 5. Frais sur moyens de paiements électroniques
61336 5.b) 1. à 5. Rémunérations d’affacturage
61338 5.b) 1. à 5. Autres services bancaires et assimilés (hors intérêts et frais assimilés)
6134 Honoraires
61341 5.b) 1. à 5. Honoraires juridiques, de contentieux et assimilés
61342 5.b) 1. à 5. Honoraires comptables, fiscaux,d’auditetassimilés
61348 5.b) 1. à 5. Autres honoraires
6135 5.b) 1. à 5. Frais d’actes notariés et assimilés
6138 5.b) 1. à 5. Autres rémunérations d’intermédiaires et honoraires
614 Primes d’assurance
6141 Assurance sur biens de l’actif
61411 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
61412 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61418 5.b) 1. à 5. Autres
6142 5.b) 1. à 5. Assurance sur biens pris en location
6143 5.b) 1. à 5. Assurance-transport
6144 5.b) 1. à 5. Assurance risque d’exploitation
6145 5.b) 1. à 5. Assurance insolvabilité clients
6146 5.b) 1. à 5. Assurance responsabilité civile
6148 5.b) 1. à 5. Autres assurances
615 Frais de marketing et de communication
6151 Frais de marketing et de publicité
61511 5.b) 1. à 5. Annonces et insertions
61512 5.b) 1. à 5. Échantillons
61513 5.b) 1. à 5. Foires et expositions
61514 5.b) 1. à 5. Cadeaux à la clientèle
61515 5.b) 1. à 5. Catalogues et imprimés et publications
61516 5.b) 1. à 5. Dons courants
61517 5.b) 1. à 5. Sponsoring
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
73 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)
732 RCV sur immobilisations incorporelles
7321 7.a) 7.a) RCV sur frais de développement
7322 7.a) 7.a) RCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
7324 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
733 RCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement
7331 RCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement
73311 7.a) 7.a) RCV sur terrains
73312 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de terrains
73313 7.a) 7.a) RCV sur constructions / bâtiments
73314 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments
73315 7.a) 7.a) AJV sur immeubles de placement
7332 7.a) 7.a) RCV sur installations techniques et machines
7333 7.a) 7.a) RCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
7334 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
734 RCV sur stocks
7341 7.b) 7.b) RCV sur stocks de matières premières et consommables
7342 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
7343 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits
7344 7.b) 7.b) RCV sur stocks de marchandises et autres biens destinés à la revente
7345 7.b) 7.b) RCV sur acomptes versés sur stocks
735 RCV et AJV sur créances de l’actif circulant
7351 7.b) 7.b) RCV sur créances résultant de ventes et prestations de services
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
651 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations financières
6511 DCV sur immobilisations financières
65111 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises liées
65112 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises liées
65113 13. 13. DCV sur participations
65114 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65115 13. 13. DCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations
65116 13. 13. DCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés
6512 13. 13. AJV sur immobilisations financières
652 Charges et moins-values de cession d’immobilisations financières
6521 Charges des immobilisations financières
65211 14.a) 14.a) Parts dans des entreprises liées
65212 14.a) 14.a) Créances sur des entreprises liées
65213 14.b) 14.b) Participations
65214 14.b) 14.b) Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65215 14.b) 14.b) Titres ayant le caractère d’immobilisations
65216 14.b) 14.b) Prêts, dépôts et créances immobilisés
6522 Moins-values de cession d’immobilisations financières
65221 Parts dans des entreprises liées
652211 14.a) 14.a) Valeur comptable de parts cédées dans des entreprises liées
652212 14.a) 14.a) Produits de cession de parts dans des entreprises liées
65222 Créances sur des entreprises liées
652221 14.a) 14.a) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises liées
652222 14.a) 14.a) Produits de cession de créances sur des entreprises liées
65223 Participations
652231 14.b) 14.b) Valeur comptable de participations cédées
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
Novembre 2019
kpmg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
Version FR
Plan Comptable Normalisé Luxembourgeois
Classe 1
Classe 2
Classe 3
Classe 4 Classe 5 Classe 6 Classe 7
Annexe 1
Comptes de capitaux propres, de provisions et de dettes financières
Comptes de frais d’établissement et d’actifs immobilisés
Comptes de stocks et d’en-cours
Comptes de tiers
Comptes financiers
Comptes de charges
Comptes de produits
Détail du compte 106
61518 5.b) 1. à 5. Autres achats de services publicitaires
6152 Frais de déplacements et de représentation
61521 Voyages et déplacements
615211 5.b) 1. à 5. Direction (le cas échéant, exploitant et associés)
615212 5.b) 1. à 5. Personnel
61522 5.b) 1. à 5. Frais de déménagement de l’entreprise
61523 5.b) 1. à 5. Missions
61524 5.b) 1. à 5. Réceptions et frais de représentation
6153 Frais postaux et de télécommunication
61531 5.b) 1. à 5. Frais postaux
61532 5.b) 1. à 5. Frais de télécommunication
616 Transports de biens et transports collectifs du personnel
6161 5.b) 1. à 5. Transports sur achats
6162 5.b) 1. à 5. Transports sur ventes
6165 5.b) 1. à 5. Transports collectifs du personnel
6168 5.b) 1. à 5. Autres transports
617 Personnel extérieur à l’entreprise
6171 5.b) 1. à 5. Personnel intérimaire
6172 5.b) 1. à 5. Personnel prêté à l’entreprise
618 Charges externes diverses
6181 5.b) 1. à 5. Documentation
6182 5.b) 1. à 5. Frais de formation, colloques, séminaires, conférences
6183 5.b) 1. à 5. Élimination des déchets industriels et non industriels
6184 Combustibles, gaz, eau et électricité (non incorporés aux ouvrages et produits)
61841 5.b) 1. à 5. Combustibles solides
61842 5.b) 1. à 5. Combustibles liquides (mazout, carburants, etc.)
61843 5.b) 1. à 5. Gaz
61844 5.b) 1. à 5. Eau et eaux usées
61845 5.b) 1. à 5. Électricité
6185 Fournitures et petit équipement (non incorporés aux ouvrages et produits)
61851 5.b) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau
61852 5.b) 1. à 5. Petit équipement
61853 5.b) 1. à 5. Vêtements professionnels
61854 5.b) 1. à 5. Produits d’entretien
61858 5.b) 1. à 5. Autres
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7352 7.b) 7.b) RCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
7353 7.b) 7.b) RCV sur autres créances
7354 7.b) 7.b) AJV sur créances de l’actif circulant
74 Autres produits d’exploitation
741 Redevances, perçues à titre accessoire, pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
7411 4. 1. à 5. Concessions
7412 4. 1. à 5. Brevets
7413 4. 1. à 5. Licences informatiques
7414 4. 1. à 5. Marques et franchises
7415 Droits et valeurs similaires
74151 4. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
74158 4. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
742 Revenus de location à titre accessoire
7421 4. 1. à 5. Revenus de location immobilière
7422 4. 1. à 5. Revenus de location mobilière
743 4. 1. à 5. Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées
744 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles
7441 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles
74411 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées
74412 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations incorporelles
7442 Plus-values de cession d’immobilisations corporelles
74421 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées
74422 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations corporelles
745 Subventions d’exploitation
7451 4. 1. à 5. Subventions sur produits
7452 4. 1. à 5. Bonificationsd’intérêt
7453 4. 1. à 5. Indemnités compensatoires
7454 4. 1. à 5. Subventions destinées à promouvoir l’emploi
7458 4. 1. à 5. Autres subventions d’exploitation
746 4. 1. à 5. Avantages en nature
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
652232 14.b) 14.b) Produits de cession de participations
65224 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
652241 14.b) 14.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquel les l’entreprise a un lien de participation
652242 14.b) 14.b) Produits de cession de créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65225 Titres ayant le caractère d’immobilisations
652251 14.b) 14.b) Valeur comptable de titres cédés ayant le caractère d’immobilisations
652252 14.b) 14.b) Produits de cession de titres ayant le caractère d’immobilisations
65226 Prêts, dépôts et créances immobilisés
652261 14.b) 14.b) Valeur comptable de prêts, dépôts et créances immobilisés cédés
652262 14.b) 14.b) Produits de cession de prêts, dépôts et créances immobilisés
653 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières
6531 DCV sur valeurs mobilières
65311 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises liées
65312 13. 13. DCV sur actions propres ou parts propres
65313 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65318 13. 13. DCV sur autres valeurs mobilières
6532 13. 13. AJV sur valeurs mobilières
654 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières
6541 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant
65411 14.a) 14.a) sur des entreprises liées
65412 14.b) 14.b) sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65413 14.b) 14.b) sur autres créances de l’actif circulant
6542 Moins-values de cession de valeurs mobilières
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
6186 5.b) 1. à 5. Frais de surveillance et de gardiennage
6187 5.b) 1. à 5. Cotisations aux associations professionnelles
6188 5.b) 1. à 5. Autres charges externes diverses
619 5.b) 1. à 5. Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des autres charges externes
62 Frais de personnel
621 Rémunérations des salariés
6211 Salaires bruts
62111 6.a) 6.a) Salaires de base
62112 Suppléments pour travail
621121 6.a) 6.a) Dimanche
621122 6.a) 6.a) Jours fériés légaux
621123 6.a) 6.a) Heures supplémentaires
621128 6.a) 6.a) Autres suppléments
62114 6.a) 6.a) Gratifications,primesetcommissions
62115 6.a) 6.a) Avantages en nature
62116 6.a) 6.a) Indemnités de licenciement
62117 6.a) 6.a) Trimestre de faveur
6218 6.a) 6.a) Autres avantages
6219 6.a) 6.a) Remboursements sur salaires
622 Autre personnel
6221 6.a) 6.a) Étudiants
6222 6.a) 6.a) Salaires occasionnels
6228 6.a) 6.a) Autres
623 Charges sociales (part patronale)
6231 6.b)i) 6.b)i) Charges sociales couvrant les pensions
6232 6.b)ii) 6.b)ii) Autres charges sociales (y inclus maladie, accident, etc.)
624 Autres frais de personnel
6241 Pensions complémentaires
62411 6.c) 6.c) Primes à des fonds de pensions extérieurs
62412 6.c) 6.c) Variations sur provisions pour pensions complémentaires
62413 6.c) 6.c) Retenue d’impôt sur pension complémentaire
62414 6.c) 6.c) Prime d’assurance insolvabilité
62415 6.c) 6.c) Pensions complémentaires versées par l’employeur
6248 6.c) 6.c) Autres frais de personnel non visés ci-dessus
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
747 Reprises de plus-values immunisées et de subventions d’investissement en capital
7471 4. 1. à 5. Plus-values immunisées non réinvesties
7472 4. 1. à 5. Plus-values immunisées réinvesties
7473 4. 1. à 5. Subventions d’investissement en capital
748 Autres produits d’exploitation divers
7481 4. 1. à 5. Indemnités d’assurance
7488 4. 1. à 5. Produits d’exploitation divers
749 Reprises de provisions
7491 4. 1. à 5. Reprises de provisions pour impôts
7492 4. 1. à 5. Reprises de provisions d’exploitation
75 Produits financiers
751 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisationsfinancières
7511 RCV sur immobilisations financières
75111 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises liées
75112 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises liées
75113 13. 13. RCV sur participations
75114 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75115 13. 13. RCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations
75116 13. 13. RCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés
7512 13. 13. AJV sur immobilisations financières
752 Revenus et plus-values de cession d’immobilisations financières
7521 Revenus des immobilisations financières
75211 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75212 10.a) 10.a) Créances sur des entreprises liées
75213 9.b) 9.b) Participations
75214 10.b) 10.b) Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75215 10.b) 10.b) Titres ayant le caractère d’immobilisations
75216 10.b) 10.b) Prêts, dépôts et créances immobilisés
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
65421 14.a) 14.a) Parts dans des entreprises liées
65422 14.b) 14.b) Actions propres ou parts propres
65423 14.b) 14.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65428 14.b) 14.b) Autres valeurs mobilières
655 Intérêts et escomptes
6551 Intérêts sur emprunts obligataires
65511 14.a) 14.a) Intérêts sur emprunts obligataires – entreprises liées
65512 14.b) 14.b) Intérêts sur emprunts obligataires – autres
6552 Intérêts bancaires et assimilés
65521 14.b) 14.b) Intérêts sur comptes bancaires
65522 14.b) 14.b) Intérêts bancaires sur opérationsdefinancement
65523 Intérêts sur leasings financiers
655231 14.a) 14.a) Intérêts sur leasings financiers–entreprisesliées
655232 14.b) 14.b) Intérêts sur leasings financiers–autres
6553 14.b) 14.b) Intérêts sur dettes commerciales
6554 Intérêts sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65541 14.a) 14.a) Intérêts sur des entreprises liées
65542 14.b) 14.b) Intérêts sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6555 Escomptes et frais sur effets de commerce
65551 14.a) 14.a) Escomptes et frais sur effets de commerce – entreprises liées
65552 14.b) 14.b) Escomptes et frais sur effets de commerce – autres
6556 Escomptes accordés
65561 14.a) 14.a) Escomptes accordés – entreprises liées
65562 14.b) 14.b) Escomptes accordés – autres
6558 Intérêts sur autres emprunts et dettes
65581 14.a) 14.a) Intérêts sur autres emprunts et dettes – entreprises liées
65582 14.b) 14.b) Intérêts sur autres emprunts et dettes – autres
656 Pertes de change
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
63 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur frais d’établissement, sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)
631 DCV sur frais d’établissement et frais assimilés
6311 7.a) 7.a) DCV sur frais de constitution et de premier établissement
6313 7.a) 7.a) DCV sur frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
6314 7.a) 7.a) DCV sur frais d’émission d’emprunts
6318 7.a) 7.a) DCV sur autres frais assimilés
632 DCV sur immobilisations incorporelles
6321 7.a) 7.a) DCV sur frais de développement
6322 7.a) 7.a) DCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
6323 7.a) 7.a) DCV sur fonds de commerce dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
6324 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
633 DCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement
6331 DCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement
63311 7.a) 7.a) DCV sur terrains
63312 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de terrains
63313 7.a) 7.a) DCV sur constructions / bâtiments
63314 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments
63315 7.a) 7.a) AJV sur immeubles de placement
6332 7.a) 7.a) DCV sur installations techniques et machines
6333 7.a) 7.a) DCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
6334 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7522 Plus-values de cession d’immobilisationsfinancières
75221 Parts dans des entreprises liées
752211 9.a) 9.a) Valeur comptable de parts cédées dans des entreprises liées
752212 9.a) 9.a) Produits de cession de parts dans des entreprises liées
75222 Créances sur des entreprises liées
752221 10.a) 10.a) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises liées
752222 10.a) 10.a) Produits de cession de créances sur des entreprises liées
75223 Participations
752231 9.b) 9.b) Valeur comptable de participations cédées
752232 9.b) 9.b) Produits de cession de participations
75224 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
752241 10.b) 10.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
752242 10.b) 10.b) Produits de cession de créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75225 Titres ayant le caractère d’immobilisations
752251 10.b) 10.b) Valeur comptable de titres cédés ayant le caractère d’immobilisations
752252 10.b) 10.b) Produits de cession de titres ayant le caractère d’immobilisations
75226 Prêts, dépôts et créances immobilisés
752261 10.b) 10.b) Valeur comptable de prêts, dépôts et créances immobilisés cédés
752262 10.b) 10.b) Produits de cession de prêts, dépôts et créances immobilisés
753 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières
7531 RCV sur valeurs mobilières
75311 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises liées
75312 13. 13. RCV sur actions propres ou parts propres
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
6561 14.a) 14.a) Pertes de change – entreprises liées
6562 14.b) 14.b) Pertes de change – autres
657 12. 12. Quote-part dans la perte des entreprises mises en équivalence
658 Autreschargesfinancières
6581 14.a) 14.a) Autreschargesfinancières–entreprises liées
6582 14.b) 14.b) Autreschargesfinancières– autres
659 Dotations aux provisions financières
6591 14.a) 14.a) Dotations aux provisions financières–entreprisesliées
6592 14.b) 14.b) Dotations aux provisions financières–autres
67 Impôts sur le résultat
671 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
6711 15. 15. IRC – exercice courant
6712 15. 15. IRC – exercices antérieurs
672 Impôt commercial communal (ICC)
6721 15. 15. ICC – exercice courant
6722 15. 15. ICC – exercices antérieurs
673 Impôts étrangers sur le résultat
6731 15. 15. Retenues d’impôt à la source
6732 Impôts supportés par les établissements stables
67321 15. 15. Exercice courant
67322 15. 15. Exercices antérieurs
6733 15. 15. Impôts supportés par les entreprises non résidentes
6738 15. 15. Autres impôts étrangers sur le résultat
679 15. 15. Dotations aux provisions pour impôts différés
68 Autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus
681 Impôt sur la fortune (IF)
6811 17. 17. IF – exercice courant
6812 17. 17. IF – exercices antérieurs
682 17. 17. Taxe d’abonnement
683 17. 17. Impôts étrangers
688 17. 17. Autres impôts
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 6COMPTES DE CHARGES
60 Consommation de marchandises, de matières premières et consommables
601 5.a) 1. à 5. Achats de matières premières
603 Achats de matières et fournitures consommables
6031 Combustibles, gaz, eau et électricité (incorporés aux ouvrages et produits)
60311 5.a) 1. à 5. Combustibles solides
60312 5.a) 1. à 5. Combustibles liquides
60313 5.a) 1. à 5. Gaz
60314 5.a) 1. à 5. Eau et eaux usées
60315 5.a) 1. à 5. Électricité
6032 5.a) 1. à 5. Produits d’entretien
6033 5.a) 1. à 5. Fournitures et petit équipement d’atelier, d’usine et de magasin
6034 5.a) 1. à 5. Vêtements professionnels
6035 5.a) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau
6036 5.a) 1. à 5. Carburants
6037 5.a) 1. à 5. Lubrifiants
6038 5.a) 1. à 5. Autres fournitures consommables
604 5.a) 1. à 5. Achats d’emballages
606 Achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6061 5.a) 1. à 5. Achats de marchandises
6062 5.a) 1. à 5. Achats de terrains destinés à la revente
6063 5.a) 1. à 5. Achats d’immeubles destinés à la revente
607 Variation des stocks
6071 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières premières
6073 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières et fournitures consommables
6074 5.a) 1. à 5. Variation des stocks d’emballages
6076 Variation des stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
60761 5.a) 1. à 5. Marchandises
60762 5.a) 1. à 5. Terrains destinés à la revente
60763 5.a) 1. à 5. Immeubles destinés à la revente
608 Achats incorporés aux ouvrages et produits
6081 Prestations de services incorporées aux ouvrages et produits
60811 5.a) 1. à 5. Travail à façon
60812 5.a) 1. à 5. Recherche et développement
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
70 Montant net du chiffre d’affaires
702 Ventes de produits
7021 1. 1. à 5. Ventesdeproduitsfinis
7022 1. 1. à 5. Ventes de produits intermédiaires
7023 1. 1. à 5. Ventes de produits résiduels
7029 1. 1. à 5. Ventes de produits en cours de fabrication
703 Prestations de services
7031 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
70311 1. 1. à 5. Concessions
70312 1. 1. à 5. Brevets
70313 1. 1. à 5. Licences informatiques
70314 1. 1. à 5. Marques et franchises
70315 Droits et valeurs similaires
703151 1. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
703158 1. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
7032 Revenus de location
70321 1. 1. à 5. Revenus de location immobilière
70322 1. 1. à 5. Revenus de location mobilière
7033 1. 1. à 5. Prestations de services non visées ci-dessus
7039 1. 1. à 5. Prestations de services en cours de réalisation
704 1. 1. à 5. Ventes d’emballages
705 1. 1. à 5. Commissions et courtages obtenus
706 Ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
7061 1. 1. à 5. Ventes de marchandises
7062 1. 1. à 5. Ventes de terrains destinés à la revente
7063 1. 1. à 5. Ventes d’immeubles destinés à la revente
708 1. 1. à 5. Autres éléments du chiffre d’affaires
709 Rabais, remises et ristournes (RRR) accordés et non directement déduits des ventes
7092 1. 1. à 5. RRR sur ventes de produits
7093 1. 1. à 5. RRR sur prestations de services
7094 1. 1. à 5. RRR sur ventes d’emballages
7095 1. 1. à 5. RRR sur commissions et courtages
N° F/S F/S abrégé Description
634 DCV sur stocks
6341 7.b) 7.b) DCV sur stocks de matières premières et consommables
6342 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
6343 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits
6344 7.b) 7.b) DCV sur stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6345 7.b) 7.b) DCV sur acomptes versés sur stocks
635 DCV et AJV sur créances de l’actif circulant
6351 7.b) 7.b) DCV sur créances résultant de ventes et prestations de services
6352 7.b) 7.b) DCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6353 7.b) 7.b) DCV sur autres créances
6354 7.b) 7.b) AJV sur créances de l’actif circulant
64 Autres charges d’exploitation
641 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
6411 8. 8. Concessions
6412 8. 8. Brevets
6413 8. 8. Licences informatiques
6414 8. 8. Marques et franchises
6415 Droits et valeurs similaires
64151 8. 8. Droits d’auteur et de reproduction
64158 8. 8. Autres droits et valeurs similaires
642 8. 8. Indemnités, dommages et intérêts
643 Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées
6431 8. 8. Jetons de présence
6432 8. 8. Tantièmes
6438 8. 8. Autres rémunérations assimilées
644 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles
6441 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles
64411 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
75313 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75318 13. 13. RCV sur autres valeurs mobilières
7532 13. 13. AJV sur valeurs mobilières
754 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières ainsi qu’autres produits de valeurs mobilières
7541 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant
75411 11.a) 11.a) sur des entreprises liées
75412 11.b) 11.b) sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75413 11.b) 11.b) sur autres créances de l’actif circulant
7542 Plus-values de cession de valeurs mobilières
75421 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75422 10.b) 10.b) Actions propres ou parts propres
75423 9.b) 9.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75428 10.b) 10.b) Autres valeurs mobilières
7548 Autres produits de valeurs mobilières
75481 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75482 10.b) 10.b) Actions propres ou parts propres
75483 9.b) 9.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75488 10.b) 10.b) Autres valeurs mobilières
755 Autres intérêts de l’actif circulant et escomptes
7552 Intérêts bancaires et assimilés
75521 11.b) 11.b) Intérêts sur comptes bancaires
75523 Intérêtssurleasingsfinanciers
755231 11.a) 11.a) Intérêtssurleasingsfinanciers– entreprises liées
755232 11.b) 11.b) Intérêtssurleasingsfinanciers– autres
7553 11.b) 11.b) Intérêts sur créances commerciales
7554 Intérêts sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75541 11.a) 11.a) Intérêts sur des entreprises liées
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
60813 5.a) 1. à 5. Frais d’architectes et d’ingénieurs
60814 5.a) 1. à 5. Sous-traitance incorporée aux ouvrages et produits
6082 5.a) 1. à 5. Autres achats de matériel incorporés aux ouvrages et produits
6083 5.a) 1. à 5. Achats de quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
6088 5.a) 1. à 5. Autres achats incorporés aux ouvrages et produits
609 Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des achats
6091 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières premières
6093 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières et fournitures consommables
6094 5.a) 1. à 5. RRR sur achats d’emballages
6096 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6098 5.a) 1. à 5. RRR sur achats incorporés aux ouvrages et produits
6099 5.a) 1. à 5. RRR non affectés
61 Autres charges externes
611 Loyers et charges locatives
6111 Locations et leasing opérationnel immobiliers
61111 5.b) 1. à 5. Terrains
61112 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
6112 Locations et leasing opérationnel mobiliers
61123 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61128 5.b) 1. à 5. Autres
6113 5.b) 1. à 5. Charges locatives et de copropriété
6114 5.b) 1. à 5. Leasingfinancierimmobilier
6115 Leasingfinanciermobilier
61153 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61158 5.b) 1. à 5. Autres
612 Sous-traitance, entretiens, réparations et maintenance
6121 5.b) 1. à 5. Sous-traitance générale (non incorporée aux ouvrages et produits)
6122 Entretien, réparations et maintenance
61221 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
61223 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61228 5.b) 1. à 5. Autres
613 Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7096 1. 1. à 5. RRR sur ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
7098 1. 1. à 5. RRR sur autres éléments du chiffre d’affaires
7099 1. 1. à 5. RRR non affectés
71 Variation des stocks de produits et d’en-cours de fabrication
711 Variation des stocks de produits en cours de fabrication et de commandes en cours
7111 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits en cours de fabrication
7112 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – produits
7113 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – prestations de services
7114 2. 1. à 5. Variation des stocks : immeubles en construction
712 Variation des stocks de produits
7121 2. 1. à 5. Variation des stocks de produitsfinis
7122 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits intermédiaires
7123 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits résiduels
72 Production immobilisée
721 Immobilisations incorporelles
7211 3. 1. à 5. Frais de développement
7212 Concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
72121 3. 1. à 5. Concessions
72122 3. 1. à 5. Brevets
72123 3. 1. à 5. Licences informatiques
72124 3. 1. à 5. Marques et franchises
72125 Droits et valeurs similaires
721251 3. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
721258 3. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
722 Immobilisations corporelles
7221 3. 1. à 5. Terrains, aménagements et constructions
7222 3. 1. à 5. Installations techniques et machines
7223 3. 1. à 5. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
64412 8. 8. Produits de cession d’immobilisations incorporelles
6442 Moins-values de cession d’immobilisations corporelles
64421 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées
64422 8. 8. Produits de cession d’immobilisations corporelles
645 Pertes sur créances irrécouvrables
6451 8. 8. Créances résultant de ventes et de prestations de services
6452 8. 8. Créances sur des entreprises liées
6453 8. 8. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6454 8. 8. Autres créances
646 Impôts, taxes et versements assimilés
6461 8. 8. Impôt foncier
6462 8. 8. TVA non récupérable
6463 8. 8. Droits sur les marchandises en provenance de l’étranger
6464 8. 8. Droits d’accises à la production et taxe de consommation
6465 Droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques
64651 8. 8. Droits d’enregistrement
64658 8. 8. Autres droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques
6466 8. 8. Taxes sur les véhicules
6467 8. 8. Taxe de cabaretage
6468 8. 8. Autres droits et taxes
647 8. 8. Dotations aux plus-values immunisées
648 Autres charges d’exploitation diverses
6481 8. 8. Amendes, sanctions et pénalités
6488 8. 8. Charges d’exploitation diverses
649 Dotations aux provisions
6491 8. 8. Dotations aux provisions pour impôts
6492 8. 8. Dotations aux provisions d’exploitation
65 Charges financières
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
75542 11.b) 11.b) Intérêts sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
7555 Escomptes d’effets de commerce
75551 11.a) 11.a) Escomptes d’effets de commerce – entreprises liées
75552 11.b) 11.b) Escomptes d’effets de commerce – autres
7556 Escomptes obtenus
75561 11.a) 11.a) Escomptes obtenus – entreprises liées
75562 11.b) 11.b) Escomptes obtenus – autres
7558 Intérêts sur autres créances
75581 11.a) 11.a) Intérêts sur autres créances – entreprises liées
75582 11.b) 11.b) Intérêts sur autres créances – autres
756 Gains de change
7561 11.a) 11.a) Gains de change – entreprises liées
7562 11.b) 11.b) Gains de change – autres
757 12. 12. Quote-partdanslebénéficedes entreprises mises en équivalence
758 Autresproduitsfinanciers
7581 11.a) 11.a) Autresproduitsfinanciers–entreprises liées
7582 11.b) 11.b) Autresproduitsfinanciers–autres
759 Reprises de provisions financières
7591 11.a) 11.a) Reprises de provisions financières–entreprisesliées
7592 11.b) 11.b) Reprises de provisions financières–autres
77 Régularisations d’impôts sur le résultat
771 15. 15. Régularisations d’impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
772 15. 15. Régularisations d’impôt commercial communal (ICC)
773 15. 15. Régularisations d’impôts étrangers sur le résultat
779 15. 15. Reprises de provisions pour impôts différés
78 Régularisations d’autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus
781 17. 17. Régularisations d’impôt sur a fortune (IF)
782 17. 17. Régularisations de taxe d’abonnement
783 17. 17. Régularisations d’impôts étrangers
788 17. 17. Régularisations d’autres impôts
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
6131 5.b) 1. à 5. Commissions et courtages
6132 5.b) 1. à 5. Services informatiques
6133 Services bancaires et assimilés
61332 5.b) 1. à 5. Frais sur émission d’emprunts
61333 5.b) 1. à 5. Frais de comptes et commissions bancaires (y compris droits de garde sur titres)
61334 5.b) 1. à 5. Frais sur moyens de paiements électroniques
61336 5.b) 1. à 5. Rémunérations d’affacturage
61338 5.b) 1. à 5. Autres services bancaires et assimilés (hors intérêts et frais assimilés)
6134 Honoraires
61341 5.b) 1. à 5. Honoraires juridiques, de contentieux et assimilés
61342 5.b) 1. à 5. Honoraires comptables, fiscaux,d’auditetassimilés
61348 5.b) 1. à 5. Autres honoraires
6135 5.b) 1. à 5. Frais d’actes notariés et assimilés
6138 5.b) 1. à 5. Autres rémunérations d’intermédiaires et honoraires
614 Primes d’assurance
6141 Assurance sur biens de l’actif
61411 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
61412 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61418 5.b) 1. à 5. Autres
6142 5.b) 1. à 5. Assurance sur biens pris en location
6143 5.b) 1. à 5. Assurance-transport
6144 5.b) 1. à 5. Assurance risque d’exploitation
6145 5.b) 1. à 5. Assurance insolvabilité clients
6146 5.b) 1. à 5. Assurance responsabilité civile
6148 5.b) 1. à 5. Autres assurances
615 Frais de marketing et de communication
6151 Frais de marketing et de publicité
61511 5.b) 1. à 5. Annonces et insertions
61512 5.b) 1. à 5. Échantillons
61513 5.b) 1. à 5. Foires et expositions
61514 5.b) 1. à 5. Cadeaux à la clientèle
61515 5.b) 1. à 5. Catalogues et imprimés et publications
61516 5.b) 1. à 5. Dons courants
61517 5.b) 1. à 5. Sponsoring
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
73 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)
732 RCV sur immobilisations incorporelles
7321 7.a) 7.a) RCV sur frais de développement
7322 7.a) 7.a) RCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
7324 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
733 RCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement
7331 RCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement
73311 7.a) 7.a) RCV sur terrains
73312 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de terrains
73313 7.a) 7.a) RCV sur constructions / bâtiments
73314 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments
73315 7.a) 7.a) AJV sur immeubles de placement
7332 7.a) 7.a) RCV sur installations techniques et machines
7333 7.a) 7.a) RCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
7334 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
734 RCV sur stocks
7341 7.b) 7.b) RCV sur stocks de matières premières et consommables
7342 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
7343 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits
7344 7.b) 7.b) RCV sur stocks de marchandises et autres biens destinés à la revente
7345 7.b) 7.b) RCV sur acomptes versés sur stocks
735 RCV et AJV sur créances de l’actif circulant
7351 7.b) 7.b) RCV sur créances résultant de ventes et prestations de services
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
651 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations financières
6511 DCV sur immobilisations financières
65111 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises liées
65112 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises liées
65113 13. 13. DCV sur participations
65114 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65115 13. 13. DCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations
65116 13. 13. DCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés
6512 13. 13. AJV sur immobilisations financières
652 Charges et moins-values de cession d’immobilisations financières
6521 Charges des immobilisations financières
65211 14.a) 14.a) Parts dans des entreprises liées
65212 14.a) 14.a) Créances sur des entreprises liées
65213 14.b) 14.b) Participations
65214 14.b) 14.b) Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65215 14.b) 14.b) Titres ayant le caractère d’immobilisations
65216 14.b) 14.b) Prêts, dépôts et créances immobilisés
6522 Moins-values de cession d’immobilisations financières
65221 Parts dans des entreprises liées
652211 14.a) 14.a) Valeur comptable de parts cédées dans des entreprises liées
652212 14.a) 14.a) Produits de cession de parts dans des entreprises liées
65222 Créances sur des entreprises liées
652221 14.a) 14.a) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises liées
652222 14.a) 14.a) Produits de cession de créances sur des entreprises liées
65223 Participations
652231 14.b) 14.b) Valeur comptable de participations cédées
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
Novembre 2019
kpmg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
Version FR
Plan Comptable Normalisé Luxembourgeois
Classe 1
Classe 2
Classe 3
Classe 4 Classe 5 Classe 6 Classe 7
Annexe 1
Comptes de capitaux propres, de provisions et de dettes financières
Comptes de frais d’établissement et d’actifs immobilisés
Comptes de stocks et d’en-cours
Comptes de tiers
Comptes financiers
Comptes de charges
Comptes de produits
Détail du compte 106
61518 5.b) 1. à 5. Autres achats de services publicitaires
6152 Frais de déplacements et de représentation
61521 Voyages et déplacements
615211 5.b) 1. à 5. Direction (le cas échéant, exploitant et associés)
615212 5.b) 1. à 5. Personnel
61522 5.b) 1. à 5. Frais de déménagement de l’entreprise
61523 5.b) 1. à 5. Missions
61524 5.b) 1. à 5. Réceptions et frais de représentation
6153 Frais postaux et de télécommunication
61531 5.b) 1. à 5. Frais postaux
61532 5.b) 1. à 5. Frais de télécommunication
616 Transports de biens et transports collectifs du personnel
6161 5.b) 1. à 5. Transports sur achats
6162 5.b) 1. à 5. Transports sur ventes
6165 5.b) 1. à 5. Transports collectifs du personnel
6168 5.b) 1. à 5. Autres transports
617 Personnel extérieur à l’entreprise
6171 5.b) 1. à 5. Personnel intérimaire
6172 5.b) 1. à 5. Personnel prêté à l’entreprise
618 Charges externes diverses
6181 5.b) 1. à 5. Documentation
6182 5.b) 1. à 5. Frais de formation, colloques, séminaires, conférences
6183 5.b) 1. à 5. Élimination des déchets industriels et non industriels
6184 Combustibles, gaz, eau et électricité (non incorporés aux ouvrages et produits)
61841 5.b) 1. à 5. Combustibles solides
61842 5.b) 1. à 5. Combustibles liquides (mazout, carburants, etc.)
61843 5.b) 1. à 5. Gaz
61844 5.b) 1. à 5. Eau et eaux usées
61845 5.b) 1. à 5. Électricité
6185 Fournitures et petit équipement (non incorporés aux ouvrages et produits)
61851 5.b) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau
61852 5.b) 1. à 5. Petit équipement
61853 5.b) 1. à 5. Vêtements professionnels
61854 5.b) 1. à 5. Produits d’entretien
61858 5.b) 1. à 5. Autres
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7352 7.b) 7.b) RCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
7353 7.b) 7.b) RCV sur autres créances
7354 7.b) 7.b) AJV sur créances de l’actif circulant
74 Autres produits d’exploitation
741 Redevances, perçues à titre accessoire, pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
7411 4. 1. à 5. Concessions
7412 4. 1. à 5. Brevets
7413 4. 1. à 5. Licences informatiques
7414 4. 1. à 5. Marques et franchises
7415 Droits et valeurs similaires
74151 4. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
74158 4. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
742 Revenus de location à titre accessoire
7421 4. 1. à 5. Revenus de location immobilière
7422 4. 1. à 5. Revenus de location mobilière
743 4. 1. à 5. Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées
744 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles
7441 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles
74411 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées
74412 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations incorporelles
7442 Plus-values de cession d’immobilisations corporelles
74421 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées
74422 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations corporelles
745 Subventions d’exploitation
7451 4. 1. à 5. Subventions sur produits
7452 4. 1. à 5. Bonificationsd’intérêt
7453 4. 1. à 5. Indemnités compensatoires
7454 4. 1. à 5. Subventions destinées à promouvoir l’emploi
7458 4. 1. à 5. Autres subventions d’exploitation
746 4. 1. à 5. Avantages en nature
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
652232 14.b) 14.b) Produits de cession de participations
65224 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
652241 14.b) 14.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquel les l’entreprise a un lien de participation
652242 14.b) 14.b) Produits de cession de créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65225 Titres ayant le caractère d’immobilisations
652251 14.b) 14.b) Valeur comptable de titres cédés ayant le caractère d’immobilisations
652252 14.b) 14.b) Produits de cession de titres ayant le caractère d’immobilisations
65226 Prêts, dépôts et créances immobilisés
652261 14.b) 14.b) Valeur comptable de prêts, dépôts et créances immobilisés cédés
652262 14.b) 14.b) Produits de cession de prêts, dépôts et créances immobilisés
653 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières
6531 DCV sur valeurs mobilières
65311 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises liées
65312 13. 13. DCV sur actions propres ou parts propres
65313 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65318 13. 13. DCV sur autres valeurs mobilières
6532 13. 13. AJV sur valeurs mobilières
654 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières
6541 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant
65411 14.a) 14.a) sur des entreprises liées
65412 14.b) 14.b) sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65413 14.b) 14.b) sur autres créances de l’actif circulant
6542 Moins-values de cession de valeurs mobilières
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
6186 5.b) 1. à 5. Frais de surveillance et de gardiennage
6187 5.b) 1. à 5. Cotisations aux associations professionnelles
6188 5.b) 1. à 5. Autres charges externes diverses
619 5.b) 1. à 5. Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des autres charges externes
62 Frais de personnel
621 Rémunérations des salariés
6211 Salaires bruts
62111 6.a) 6.a) Salaires de base
62112 Suppléments pour travail
621121 6.a) 6.a) Dimanche
621122 6.a) 6.a) Jours fériés légaux
621123 6.a) 6.a) Heures supplémentaires
621128 6.a) 6.a) Autres suppléments
62114 6.a) 6.a) Gratifications,primesetcommissions
62115 6.a) 6.a) Avantages en nature
62116 6.a) 6.a) Indemnités de licenciement
62117 6.a) 6.a) Trimestre de faveur
6218 6.a) 6.a) Autres avantages
6219 6.a) 6.a) Remboursements sur salaires
622 Autre personnel
6221 6.a) 6.a) Étudiants
6222 6.a) 6.a) Salaires occasionnels
6228 6.a) 6.a) Autres
623 Charges sociales (part patronale)
6231 6.b)i) 6.b)i) Charges sociales couvrant les pensions
6232 6.b)ii) 6.b)ii) Autres charges sociales (y inclus maladie, accident, etc.)
624 Autres frais de personnel
6241 Pensions complémentaires
62411 6.c) 6.c) Primes à des fonds de pensions extérieurs
62412 6.c) 6.c) Variations sur provisions pour pensions complémentaires
62413 6.c) 6.c) Retenue d’impôt sur pension complémentaire
62414 6.c) 6.c) Prime d’assurance insolvabilité
62415 6.c) 6.c) Pensions complémentaires versées par l’employeur
6248 6.c) 6.c) Autres frais de personnel non visés ci-dessus
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
747 Reprises de plus-values immunisées et de subventions d’investissement en capital
7471 4. 1. à 5. Plus-values immunisées non réinvesties
7472 4. 1. à 5. Plus-values immunisées réinvesties
7473 4. 1. à 5. Subventions d’investissement en capital
748 Autres produits d’exploitation divers
7481 4. 1. à 5. Indemnités d’assurance
7488 4. 1. à 5. Produits d’exploitation divers
749 Reprises de provisions
7491 4. 1. à 5. Reprises de provisions pour impôts
7492 4. 1. à 5. Reprises de provisions d’exploitation
75 Produits financiers
751 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisationsfinancières
7511 RCV sur immobilisations financières
75111 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises liées
75112 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises liées
75113 13. 13. RCV sur participations
75114 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75115 13. 13. RCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations
75116 13. 13. RCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés
7512 13. 13. AJV sur immobilisations financières
752 Revenus et plus-values de cession d’immobilisations financières
7521 Revenus des immobilisations financières
75211 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75212 10.a) 10.a) Créances sur des entreprises liées
75213 9.b) 9.b) Participations
75214 10.b) 10.b) Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75215 10.b) 10.b) Titres ayant le caractère d’immobilisations
75216 10.b) 10.b) Prêts, dépôts et créances immobilisés
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
65421 14.a) 14.a) Parts dans des entreprises liées
65422 14.b) 14.b) Actions propres ou parts propres
65423 14.b) 14.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65428 14.b) 14.b) Autres valeurs mobilières
655 Intérêts et escomptes
6551 Intérêts sur emprunts obligataires
65511 14.a) 14.a) Intérêts sur emprunts obligataires – entreprises liées
65512 14.b) 14.b) Intérêts sur emprunts obligataires – autres
6552 Intérêts bancaires et assimilés
65521 14.b) 14.b) Intérêts sur comptes bancaires
65522 14.b) 14.b) Intérêts bancaires sur opérationsdefinancement
65523 Intérêts sur leasings financiers
655231 14.a) 14.a) Intérêts sur leasings financiers–entreprisesliées
655232 14.b) 14.b) Intérêts sur leasings financiers–autres
6553 14.b) 14.b) Intérêts sur dettes commerciales
6554 Intérêts sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65541 14.a) 14.a) Intérêts sur des entreprises liées
65542 14.b) 14.b) Intérêts sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6555 Escomptes et frais sur effets de commerce
65551 14.a) 14.a) Escomptes et frais sur effets de commerce – entreprises liées
65552 14.b) 14.b) Escomptes et frais sur effets de commerce – autres
6556 Escomptes accordés
65561 14.a) 14.a) Escomptes accordés – entreprises liées
65562 14.b) 14.b) Escomptes accordés – autres
6558 Intérêts sur autres emprunts et dettes
65581 14.a) 14.a) Intérêts sur autres emprunts et dettes – entreprises liées
65582 14.b) 14.b) Intérêts sur autres emprunts et dettes – autres
656 Pertes de change
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
63 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur frais d’établissement, sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)
631 DCV sur frais d’établissement et frais assimilés
6311 7.a) 7.a) DCV sur frais de constitution et de premier établissement
6313 7.a) 7.a) DCV sur frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
6314 7.a) 7.a) DCV sur frais d’émission d’emprunts
6318 7.a) 7.a) DCV sur autres frais assimilés
632 DCV sur immobilisations incorporelles
6321 7.a) 7.a) DCV sur frais de développement
6322 7.a) 7.a) DCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
6323 7.a) 7.a) DCV sur fonds de commerce dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
6324 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
633 DCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement
6331 DCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement
63311 7.a) 7.a) DCV sur terrains
63312 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de terrains
63313 7.a) 7.a) DCV sur constructions / bâtiments
63314 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments
63315 7.a) 7.a) AJV sur immeubles de placement
6332 7.a) 7.a) DCV sur installations techniques et machines
6333 7.a) 7.a) DCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
6334 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7522 Plus-values de cession d’immobilisationsfinancières
75221 Parts dans des entreprises liées
752211 9.a) 9.a) Valeur comptable de parts cédées dans des entreprises liées
752212 9.a) 9.a) Produits de cession de parts dans des entreprises liées
75222 Créances sur des entreprises liées
752221 10.a) 10.a) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises liées
752222 10.a) 10.a) Produits de cession de créances sur des entreprises liées
75223 Participations
752231 9.b) 9.b) Valeur comptable de participations cédées
752232 9.b) 9.b) Produits de cession de participations
75224 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
752241 10.b) 10.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
752242 10.b) 10.b) Produits de cession de créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75225 Titres ayant le caractère d’immobilisations
752251 10.b) 10.b) Valeur comptable de titres cédés ayant le caractère d’immobilisations
752252 10.b) 10.b) Produits de cession de titres ayant le caractère d’immobilisations
75226 Prêts, dépôts et créances immobilisés
752261 10.b) 10.b) Valeur comptable de prêts, dépôts et créances immobilisés cédés
752262 10.b) 10.b) Produits de cession de prêts, dépôts et créances immobilisés
753 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières
7531 RCV sur valeurs mobilières
75311 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises liées
75312 13. 13. RCV sur actions propres ou parts propres
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
6561 14.a) 14.a) Pertes de change – entreprises liées
6562 14.b) 14.b) Pertes de change – autres
657 12. 12. Quote-part dans la perte des entreprises mises en équivalence
658 Autreschargesfinancières
6581 14.a) 14.a) Autreschargesfinancières–entreprises liées
6582 14.b) 14.b) Autreschargesfinancières– autres
659 Dotations aux provisions financières
6591 14.a) 14.a) Dotations aux provisions financières–entreprisesliées
6592 14.b) 14.b) Dotations aux provisions financières–autres
67 Impôts sur le résultat
671 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
6711 15. 15. IRC – exercice courant
6712 15. 15. IRC – exercices antérieurs
672 Impôt commercial communal (ICC)
6721 15. 15. ICC – exercice courant
6722 15. 15. ICC – exercices antérieurs
673 Impôts étrangers sur le résultat
6731 15. 15. Retenues d’impôt à la source
6732 Impôts supportés par les établissements stables
67321 15. 15. Exercice courant
67322 15. 15. Exercices antérieurs
6733 15. 15. Impôts supportés par les entreprises non résidentes
6738 15. 15. Autres impôts étrangers sur le résultat
679 15. 15. Dotations aux provisions pour impôts différés
68 Autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus
681 Impôt sur la fortune (IF)
6811 17. 17. IF – exercice courant
6812 17. 17. IF – exercices antérieurs
682 17. 17. Taxe d’abonnement
683 17. 17. Impôts étrangers
688 17. 17. Autres impôts
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 6COMPTES DE CHARGES
60 Consommation de marchandises, de matières premières et consommables
601 5.a) 1. à 5. Achats de matières premières
603 Achats de matières et fournitures consommables
6031 Combustibles, gaz, eau et électricité (incorporés aux ouvrages et produits)
60311 5.a) 1. à 5. Combustibles solides
60312 5.a) 1. à 5. Combustibles liquides
60313 5.a) 1. à 5. Gaz
60314 5.a) 1. à 5. Eau et eaux usées
60315 5.a) 1. à 5. Électricité
6032 5.a) 1. à 5. Produits d’entretien
6033 5.a) 1. à 5. Fournitures et petit équipement d’atelier, d’usine et de magasin
6034 5.a) 1. à 5. Vêtements professionnels
6035 5.a) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau
6036 5.a) 1. à 5. Carburants
6037 5.a) 1. à 5. Lubrifiants
6038 5.a) 1. à 5. Autres fournitures consommables
604 5.a) 1. à 5. Achats d’emballages
606 Achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6061 5.a) 1. à 5. Achats de marchandises
6062 5.a) 1. à 5. Achats de terrains destinés à la revente
6063 5.a) 1. à 5. Achats d’immeubles destinés à la revente
607 Variation des stocks
6071 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières premières
6073 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières et fournitures consommables
6074 5.a) 1. à 5. Variation des stocks d’emballages
6076 Variation des stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
60761 5.a) 1. à 5. Marchandises
60762 5.a) 1. à 5. Terrains destinés à la revente
60763 5.a) 1. à 5. Immeubles destinés à la revente
608 Achats incorporés aux ouvrages et produits
6081 Prestations de services incorporées aux ouvrages et produits
60811 5.a) 1. à 5. Travail à façon
60812 5.a) 1. à 5. Recherche et développement
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
70 Montant net du chiffre d’affaires
702 Ventes de produits
7021 1. 1. à 5. Ventesdeproduitsfinis
7022 1. 1. à 5. Ventes de produits intermédiaires
7023 1. 1. à 5. Ventes de produits résiduels
7029 1. 1. à 5. Ventes de produits en cours de fabrication
703 Prestations de services
7031 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
70311 1. 1. à 5. Concessions
70312 1. 1. à 5. Brevets
70313 1. 1. à 5. Licences informatiques
70314 1. 1. à 5. Marques et franchises
70315 Droits et valeurs similaires
703151 1. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
703158 1. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
7032 Revenus de location
70321 1. 1. à 5. Revenus de location immobilière
70322 1. 1. à 5. Revenus de location mobilière
7033 1. 1. à 5. Prestations de services non visées ci-dessus
7039 1. 1. à 5. Prestations de services en cours de réalisation
704 1. 1. à 5. Ventes d’emballages
705 1. 1. à 5. Commissions et courtages obtenus
706 Ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
7061 1. 1. à 5. Ventes de marchandises
7062 1. 1. à 5. Ventes de terrains destinés à la revente
7063 1. 1. à 5. Ventes d’immeubles destinés à la revente
708 1. 1. à 5. Autres éléments du chiffre d’affaires
709 Rabais, remises et ristournes (RRR) accordés et non directement déduits des ventes
7092 1. 1. à 5. RRR sur ventes de produits
7093 1. 1. à 5. RRR sur prestations de services
7094 1. 1. à 5. RRR sur ventes d’emballages
7095 1. 1. à 5. RRR sur commissions et courtages
N° F/S F/S abrégé Description
634 DCV sur stocks
6341 7.b) 7.b) DCV sur stocks de matières premières et consommables
6342 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
6343 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits
6344 7.b) 7.b) DCV sur stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6345 7.b) 7.b) DCV sur acomptes versés sur stocks
635 DCV et AJV sur créances de l’actif circulant
6351 7.b) 7.b) DCV sur créances résultant de ventes et prestations de services
6352 7.b) 7.b) DCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6353 7.b) 7.b) DCV sur autres créances
6354 7.b) 7.b) AJV sur créances de l’actif circulant
64 Autres charges d’exploitation
641 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
6411 8. 8. Concessions
6412 8. 8. Brevets
6413 8. 8. Licences informatiques
6414 8. 8. Marques et franchises
6415 Droits et valeurs similaires
64151 8. 8. Droits d’auteur et de reproduction
64158 8. 8. Autres droits et valeurs similaires
642 8. 8. Indemnités, dommages et intérêts
643 Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées
6431 8. 8. Jetons de présence
6432 8. 8. Tantièmes
6438 8. 8. Autres rémunérations assimilées
644 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles
6441 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles
64411 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
75313 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75318 13. 13. RCV sur autres valeurs mobilières
7532 13. 13. AJV sur valeurs mobilières
754 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières ainsi qu’autres produits de valeurs mobilières
7541 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant
75411 11.a) 11.a) sur des entreprises liées
75412 11.b) 11.b) sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75413 11.b) 11.b) sur autres créances de l’actif circulant
7542 Plus-values de cession de valeurs mobilières
75421 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75422 10.b) 10.b) Actions propres ou parts propres
75423 9.b) 9.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75428 10.b) 10.b) Autres valeurs mobilières
7548 Autres produits de valeurs mobilières
75481 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75482 10.b) 10.b) Actions propres ou parts propres
75483 9.b) 9.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75488 10.b) 10.b) Autres valeurs mobilières
755 Autres intérêts de l’actif circulant et escomptes
7552 Intérêts bancaires et assimilés
75521 11.b) 11.b) Intérêts sur comptes bancaires
75523 Intérêtssurleasingsfinanciers
755231 11.a) 11.a) Intérêtssurleasingsfinanciers– entreprises liées
755232 11.b) 11.b) Intérêtssurleasingsfinanciers– autres
7553 11.b) 11.b) Intérêts sur créances commerciales
7554 Intérêts sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75541 11.a) 11.a) Intérêts sur des entreprises liées
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
60813 5.a) 1. à 5. Frais d’architectes et d’ingénieurs
60814 5.a) 1. à 5. Sous-traitance incorporée aux ouvrages et produits
6082 5.a) 1. à 5. Autres achats de matériel incorporés aux ouvrages et produits
6083 5.a) 1. à 5. Achats de quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
6088 5.a) 1. à 5. Autres achats incorporés aux ouvrages et produits
609 Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des achats
6091 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières premières
6093 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières et fournitures consommables
6094 5.a) 1. à 5. RRR sur achats d’emballages
6096 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6098 5.a) 1. à 5. RRR sur achats incorporés aux ouvrages et produits
6099 5.a) 1. à 5. RRR non affectés
61 Autres charges externes
611 Loyers et charges locatives
6111 Locations et leasing opérationnel immobiliers
61111 5.b) 1. à 5. Terrains
61112 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
6112 Locations et leasing opérationnel mobiliers
61123 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61128 5.b) 1. à 5. Autres
6113 5.b) 1. à 5. Charges locatives et de copropriété
6114 5.b) 1. à 5. Leasingfinancierimmobilier
6115 Leasingfinanciermobilier
61153 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61158 5.b) 1. à 5. Autres
612 Sous-traitance, entretiens, réparations et maintenance
6121 5.b) 1. à 5. Sous-traitance générale (non incorporée aux ouvrages et produits)
6122 Entretien, réparations et maintenance
61221 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
61223 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61228 5.b) 1. à 5. Autres
613 Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7096 1. 1. à 5. RRR sur ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
7098 1. 1. à 5. RRR sur autres éléments du chiffre d’affaires
7099 1. 1. à 5. RRR non affectés
71 Variation des stocks de produits et d’en-cours de fabrication
711 Variation des stocks de produits en cours de fabrication et de commandes en cours
7111 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits en cours de fabrication
7112 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – produits
7113 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – prestations de services
7114 2. 1. à 5. Variation des stocks : immeubles en construction
712 Variation des stocks de produits
7121 2. 1. à 5. Variation des stocks de produitsfinis
7122 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits intermédiaires
7123 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits résiduels
72 Production immobilisée
721 Immobilisations incorporelles
7211 3. 1. à 5. Frais de développement
7212 Concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
72121 3. 1. à 5. Concessions
72122 3. 1. à 5. Brevets
72123 3. 1. à 5. Licences informatiques
72124 3. 1. à 5. Marques et franchises
72125 Droits et valeurs similaires
721251 3. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
721258 3. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
722 Immobilisations corporelles
7221 3. 1. à 5. Terrains, aménagements et constructions
7222 3. 1. à 5. Installations techniques et machines
7223 3. 1. à 5. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
64412 8. 8. Produits de cession d’immobilisations incorporelles
6442 Moins-values de cession d’immobilisations corporelles
64421 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées
64422 8. 8. Produits de cession d’immobilisations corporelles
645 Pertes sur créances irrécouvrables
6451 8. 8. Créances résultant de ventes et de prestations de services
6452 8. 8. Créances sur des entreprises liées
6453 8. 8. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6454 8. 8. Autres créances
646 Impôts, taxes et versements assimilés
6461 8. 8. Impôt foncier
6462 8. 8. TVA non récupérable
6463 8. 8. Droits sur les marchandises en provenance de l’étranger
6464 8. 8. Droits d’accises à la production et taxe de consommation
6465 Droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques
64651 8. 8. Droits d’enregistrement
64658 8. 8. Autres droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques
6466 8. 8. Taxes sur les véhicules
6467 8. 8. Taxe de cabaretage
6468 8. 8. Autres droits et taxes
647 8. 8. Dotations aux plus-values immunisées
648 Autres charges d’exploitation diverses
6481 8. 8. Amendes, sanctions et pénalités
6488 8. 8. Charges d’exploitation diverses
649 Dotations aux provisions
6491 8. 8. Dotations aux provisions pour impôts
6492 8. 8. Dotations aux provisions d’exploitation
65 Charges financières
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
75542 11.b) 11.b) Intérêts sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
7555 Escomptes d’effets de commerce
75551 11.a) 11.a) Escomptes d’effets de commerce – entreprises liées
75552 11.b) 11.b) Escomptes d’effets de commerce – autres
7556 Escomptes obtenus
75561 11.a) 11.a) Escomptes obtenus – entreprises liées
75562 11.b) 11.b) Escomptes obtenus – autres
7558 Intérêts sur autres créances
75581 11.a) 11.a) Intérêts sur autres créances – entreprises liées
75582 11.b) 11.b) Intérêts sur autres créances – autres
756 Gains de change
7561 11.a) 11.a) Gains de change – entreprises liées
7562 11.b) 11.b) Gains de change – autres
757 12. 12. Quote-partdanslebénéficedes entreprises mises en équivalence
758 Autresproduitsfinanciers
7581 11.a) 11.a) Autresproduitsfinanciers–entreprises liées
7582 11.b) 11.b) Autresproduitsfinanciers–autres
759 Reprises de provisions financières
7591 11.a) 11.a) Reprises de provisions financières–entreprisesliées
7592 11.b) 11.b) Reprises de provisions financières–autres
77 Régularisations d’impôts sur le résultat
771 15. 15. Régularisations d’impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
772 15. 15. Régularisations d’impôt commercial communal (ICC)
773 15. 15. Régularisations d’impôts étrangers sur le résultat
779 15. 15. Reprises de provisions pour impôts différés
78 Régularisations d’autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus
781 17. 17. Régularisations d’impôt sur a fortune (IF)
782 17. 17. Régularisations de taxe d’abonnement
783 17. 17. Régularisations d’impôts étrangers
788 17. 17. Régularisations d’autres impôts
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
6131 5.b) 1. à 5. Commissions et courtages
6132 5.b) 1. à 5. Services informatiques
6133 Services bancaires et assimilés
61332 5.b) 1. à 5. Frais sur émission d’emprunts
61333 5.b) 1. à 5. Frais de comptes et commissions bancaires (y compris droits de garde sur titres)
61334 5.b) 1. à 5. Frais sur moyens de paiements électroniques
61336 5.b) 1. à 5. Rémunérations d’affacturage
61338 5.b) 1. à 5. Autres services bancaires et assimilés (hors intérêts et frais assimilés)
6134 Honoraires
61341 5.b) 1. à 5. Honoraires juridiques, de contentieux et assimilés
61342 5.b) 1. à 5. Honoraires comptables, fiscaux,d’auditetassimilés
61348 5.b) 1. à 5. Autres honoraires
6135 5.b) 1. à 5. Frais d’actes notariés et assimilés
6138 5.b) 1. à 5. Autres rémunérations d’intermédiaires et honoraires
614 Primes d’assurance
6141 Assurance sur biens de l’actif
61411 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
61412 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61418 5.b) 1. à 5. Autres
6142 5.b) 1. à 5. Assurance sur biens pris en location
6143 5.b) 1. à 5. Assurance-transport
6144 5.b) 1. à 5. Assurance risque d’exploitation
6145 5.b) 1. à 5. Assurance insolvabilité clients
6146 5.b) 1. à 5. Assurance responsabilité civile
6148 5.b) 1. à 5. Autres assurances
615 Frais de marketing et de communication
6151 Frais de marketing et de publicité
61511 5.b) 1. à 5. Annonces et insertions
61512 5.b) 1. à 5. Échantillons
61513 5.b) 1. à 5. Foires et expositions
61514 5.b) 1. à 5. Cadeaux à la clientèle
61515 5.b) 1. à 5. Catalogues et imprimés et publications
61516 5.b) 1. à 5. Dons courants
61517 5.b) 1. à 5. Sponsoring
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
73 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)
732 RCV sur immobilisations incorporelles
7321 7.a) 7.a) RCV sur frais de développement
7322 7.a) 7.a) RCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
7324 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
733 RCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement
7331 RCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement
73311 7.a) 7.a) RCV sur terrains
73312 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de terrains
73313 7.a) 7.a) RCV sur constructions / bâtiments
73314 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments
73315 7.a) 7.a) AJV sur immeubles de placement
7332 7.a) 7.a) RCV sur installations techniques et machines
7333 7.a) 7.a) RCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
7334 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
734 RCV sur stocks
7341 7.b) 7.b) RCV sur stocks de matières premières et consommables
7342 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
7343 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits
7344 7.b) 7.b) RCV sur stocks de marchandises et autres biens destinés à la revente
7345 7.b) 7.b) RCV sur acomptes versés sur stocks
735 RCV et AJV sur créances de l’actif circulant
7351 7.b) 7.b) RCV sur créances résultant de ventes et prestations de services
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
651 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations financières
6511 DCV sur immobilisations financières
65111 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises liées
65112 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises liées
65113 13. 13. DCV sur participations
65114 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65115 13. 13. DCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations
65116 13. 13. DCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés
6512 13. 13. AJV sur immobilisations financières
652 Charges et moins-values de cession d’immobilisations financières
6521 Charges des immobilisations financières
65211 14.a) 14.a) Parts dans des entreprises liées
65212 14.a) 14.a) Créances sur des entreprises liées
65213 14.b) 14.b) Participations
65214 14.b) 14.b) Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65215 14.b) 14.b) Titres ayant le caractère d’immobilisations
65216 14.b) 14.b) Prêts, dépôts et créances immobilisés
6522 Moins-values de cession d’immobilisations financières
65221 Parts dans des entreprises liées
652211 14.a) 14.a) Valeur comptable de parts cédées dans des entreprises liées
652212 14.a) 14.a) Produits de cession de parts dans des entreprises liées
65222 Créances sur des entreprises liées
652221 14.a) 14.a) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises liées
652222 14.a) 14.a) Produits de cession de créances sur des entreprises liées
65223 Participations
652231 14.b) 14.b) Valeur comptable de participations cédées
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
Novembre 2019
kpmg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
Version FR
Plan Comptable Normalisé Luxembourgeois
Classe 1
Classe 2
Classe 3
Classe 4 Classe 5 Classe 6 Classe 7
Annexe 1
Comptes de capitaux propres, de provisions et de dettes financières
Comptes de frais d’établissement et d’actifs immobilisés
Comptes de stocks et d’en-cours
Comptes de tiers
Comptes financiers
Comptes de charges
Comptes de produits
Détail du compte 106
61518 5.b) 1. à 5. Autres achats de services publicitaires
6152 Frais de déplacements et de représentation
61521 Voyages et déplacements
615211 5.b) 1. à 5. Direction (le cas échéant, exploitant et associés)
615212 5.b) 1. à 5. Personnel
61522 5.b) 1. à 5. Frais de déménagement de l’entreprise
61523 5.b) 1. à 5. Missions
61524 5.b) 1. à 5. Réceptions et frais de représentation
6153 Frais postaux et de télécommunication
61531 5.b) 1. à 5. Frais postaux
61532 5.b) 1. à 5. Frais de télécommunication
616 Transports de biens et transports collectifs du personnel
6161 5.b) 1. à 5. Transports sur achats
6162 5.b) 1. à 5. Transports sur ventes
6165 5.b) 1. à 5. Transports collectifs du personnel
6168 5.b) 1. à 5. Autres transports
617 Personnel extérieur à l’entreprise
6171 5.b) 1. à 5. Personnel intérimaire
6172 5.b) 1. à 5. Personnel prêté à l’entreprise
618 Charges externes diverses
6181 5.b) 1. à 5. Documentation
6182 5.b) 1. à 5. Frais de formation, colloques, séminaires, conférences
6183 5.b) 1. à 5. Élimination des déchets industriels et non industriels
6184 Combustibles, gaz, eau et électricité (non incorporés aux ouvrages et produits)
61841 5.b) 1. à 5. Combustibles solides
61842 5.b) 1. à 5. Combustibles liquides (mazout, carburants, etc.)
61843 5.b) 1. à 5. Gaz
61844 5.b) 1. à 5. Eau et eaux usées
61845 5.b) 1. à 5. Électricité
6185 Fournitures et petit équipement (non incorporés aux ouvrages et produits)
61851 5.b) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau
61852 5.b) 1. à 5. Petit équipement
61853 5.b) 1. à 5. Vêtements professionnels
61854 5.b) 1. à 5. Produits d’entretien
61858 5.b) 1. à 5. Autres
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7352 7.b) 7.b) RCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
7353 7.b) 7.b) RCV sur autres créances
7354 7.b) 7.b) AJV sur créances de l’actif circulant
74 Autres produits d’exploitation
741 Redevances, perçues à titre accessoire, pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
7411 4. 1. à 5. Concessions
7412 4. 1. à 5. Brevets
7413 4. 1. à 5. Licences informatiques
7414 4. 1. à 5. Marques et franchises
7415 Droits et valeurs similaires
74151 4. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
74158 4. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
742 Revenus de location à titre accessoire
7421 4. 1. à 5. Revenus de location immobilière
7422 4. 1. à 5. Revenus de location mobilière
743 4. 1. à 5. Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées
744 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles
7441 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles
74411 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées
74412 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations incorporelles
7442 Plus-values de cession d’immobilisations corporelles
74421 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées
74422 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations corporelles
745 Subventions d’exploitation
7451 4. 1. à 5. Subventions sur produits
7452 4. 1. à 5. Bonificationsd’intérêt
7453 4. 1. à 5. Indemnités compensatoires
7454 4. 1. à 5. Subventions destinées à promouvoir l’emploi
7458 4. 1. à 5. Autres subventions d’exploitation
746 4. 1. à 5. Avantages en nature
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
652232 14.b) 14.b) Produits de cession de participations
65224 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
652241 14.b) 14.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquel les l’entreprise a un lien de participation
652242 14.b) 14.b) Produits de cession de créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65225 Titres ayant le caractère d’immobilisations
652251 14.b) 14.b) Valeur comptable de titres cédés ayant le caractère d’immobilisations
652252 14.b) 14.b) Produits de cession de titres ayant le caractère d’immobilisations
65226 Prêts, dépôts et créances immobilisés
652261 14.b) 14.b) Valeur comptable de prêts, dépôts et créances immobilisés cédés
652262 14.b) 14.b) Produits de cession de prêts, dépôts et créances immobilisés
653 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières
6531 DCV sur valeurs mobilières
65311 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises liées
65312 13. 13. DCV sur actions propres ou parts propres
65313 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65318 13. 13. DCV sur autres valeurs mobilières
6532 13. 13. AJV sur valeurs mobilières
654 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières
6541 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant
65411 14.a) 14.a) sur des entreprises liées
65412 14.b) 14.b) sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65413 14.b) 14.b) sur autres créances de l’actif circulant
6542 Moins-values de cession de valeurs mobilières
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
6186 5.b) 1. à 5. Frais de surveillance et de gardiennage
6187 5.b) 1. à 5. Cotisations aux associations professionnelles
6188 5.b) 1. à 5. Autres charges externes diverses
619 5.b) 1. à 5. Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des autres charges externes
62 Frais de personnel
621 Rémunérations des salariés
6211 Salaires bruts
62111 6.a) 6.a) Salaires de base
62112 Suppléments pour travail
621121 6.a) 6.a) Dimanche
621122 6.a) 6.a) Jours fériés légaux
621123 6.a) 6.a) Heures supplémentaires
621128 6.a) 6.a) Autres suppléments
62114 6.a) 6.a) Gratifications,primesetcommissions
62115 6.a) 6.a) Avantages en nature
62116 6.a) 6.a) Indemnités de licenciement
62117 6.a) 6.a) Trimestre de faveur
6218 6.a) 6.a) Autres avantages
6219 6.a) 6.a) Remboursements sur salaires
622 Autre personnel
6221 6.a) 6.a) Étudiants
6222 6.a) 6.a) Salaires occasionnels
6228 6.a) 6.a) Autres
623 Charges sociales (part patronale)
6231 6.b)i) 6.b)i) Charges sociales couvrant les pensions
6232 6.b)ii) 6.b)ii) Autres charges sociales (y inclus maladie, accident, etc.)
624 Autres frais de personnel
6241 Pensions complémentaires
62411 6.c) 6.c) Primes à des fonds de pensions extérieurs
62412 6.c) 6.c) Variations sur provisions pour pensions complémentaires
62413 6.c) 6.c) Retenue d’impôt sur pension complémentaire
62414 6.c) 6.c) Prime d’assurance insolvabilité
62415 6.c) 6.c) Pensions complémentaires versées par l’employeur
6248 6.c) 6.c) Autres frais de personnel non visés ci-dessus
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
747 Reprises de plus-values immunisées et de subventions d’investissement en capital
7471 4. 1. à 5. Plus-values immunisées non réinvesties
7472 4. 1. à 5. Plus-values immunisées réinvesties
7473 4. 1. à 5. Subventions d’investissement en capital
748 Autres produits d’exploitation divers
7481 4. 1. à 5. Indemnités d’assurance
7488 4. 1. à 5. Produits d’exploitation divers
749 Reprises de provisions
7491 4. 1. à 5. Reprises de provisions pour impôts
7492 4. 1. à 5. Reprises de provisions d’exploitation
75 Produits financiers
751 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisationsfinancières
7511 RCV sur immobilisations financières
75111 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises liées
75112 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises liées
75113 13. 13. RCV sur participations
75114 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75115 13. 13. RCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations
75116 13. 13. RCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés
7512 13. 13. AJV sur immobilisations financières
752 Revenus et plus-values de cession d’immobilisations financières
7521 Revenus des immobilisations financières
75211 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75212 10.a) 10.a) Créances sur des entreprises liées
75213 9.b) 9.b) Participations
75214 10.b) 10.b) Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75215 10.b) 10.b) Titres ayant le caractère d’immobilisations
75216 10.b) 10.b) Prêts, dépôts et créances immobilisés
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
65421 14.a) 14.a) Parts dans des entreprises liées
65422 14.b) 14.b) Actions propres ou parts propres
65423 14.b) 14.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65428 14.b) 14.b) Autres valeurs mobilières
655 Intérêts et escomptes
6551 Intérêts sur emprunts obligataires
65511 14.a) 14.a) Intérêts sur emprunts obligataires – entreprises liées
65512 14.b) 14.b) Intérêts sur emprunts obligataires – autres
6552 Intérêts bancaires et assimilés
65521 14.b) 14.b) Intérêts sur comptes bancaires
65522 14.b) 14.b) Intérêts bancaires sur opérationsdefinancement
65523 Intérêts sur leasings financiers
655231 14.a) 14.a) Intérêts sur leasings financiers–entreprisesliées
655232 14.b) 14.b) Intérêts sur leasings financiers–autres
6553 14.b) 14.b) Intérêts sur dettes commerciales
6554 Intérêts sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65541 14.a) 14.a) Intérêts sur des entreprises liées
65542 14.b) 14.b) Intérêts sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6555 Escomptes et frais sur effets de commerce
65551 14.a) 14.a) Escomptes et frais sur effets de commerce – entreprises liées
65552 14.b) 14.b) Escomptes et frais sur effets de commerce – autres
6556 Escomptes accordés
65561 14.a) 14.a) Escomptes accordés – entreprises liées
65562 14.b) 14.b) Escomptes accordés – autres
6558 Intérêts sur autres emprunts et dettes
65581 14.a) 14.a) Intérêts sur autres emprunts et dettes – entreprises liées
65582 14.b) 14.b) Intérêts sur autres emprunts et dettes – autres
656 Pertes de change
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
63 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur frais d’établissement, sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)
631 DCV sur frais d’établissement et frais assimilés
6311 7.a) 7.a) DCV sur frais de constitution et de premier établissement
6313 7.a) 7.a) DCV sur frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
6314 7.a) 7.a) DCV sur frais d’émission d’emprunts
6318 7.a) 7.a) DCV sur autres frais assimilés
632 DCV sur immobilisations incorporelles
6321 7.a) 7.a) DCV sur frais de développement
6322 7.a) 7.a) DCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
6323 7.a) 7.a) DCV sur fonds de commerce dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
6324 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
633 DCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement
6331 DCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement
63311 7.a) 7.a) DCV sur terrains
63312 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de terrains
63313 7.a) 7.a) DCV sur constructions / bâtiments
63314 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments
63315 7.a) 7.a) AJV sur immeubles de placement
6332 7.a) 7.a) DCV sur installations techniques et machines
6333 7.a) 7.a) DCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
6334 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7522 Plus-values de cession d’immobilisationsfinancières
75221 Parts dans des entreprises liées
752211 9.a) 9.a) Valeur comptable de parts cédées dans des entreprises liées
752212 9.a) 9.a) Produits de cession de parts dans des entreprises liées
75222 Créances sur des entreprises liées
752221 10.a) 10.a) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises liées
752222 10.a) 10.a) Produits de cession de créances sur des entreprises liées
75223 Participations
752231 9.b) 9.b) Valeur comptable de participations cédées
752232 9.b) 9.b) Produits de cession de participations
75224 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
752241 10.b) 10.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
752242 10.b) 10.b) Produits de cession de créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75225 Titres ayant le caractère d’immobilisations
752251 10.b) 10.b) Valeur comptable de titres cédés ayant le caractère d’immobilisations
752252 10.b) 10.b) Produits de cession de titres ayant le caractère d’immobilisations
75226 Prêts, dépôts et créances immobilisés
752261 10.b) 10.b) Valeur comptable de prêts, dépôts et créances immobilisés cédés
752262 10.b) 10.b) Produits de cession de prêts, dépôts et créances immobilisés
753 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières
7531 RCV sur valeurs mobilières
75311 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises liées
75312 13. 13. RCV sur actions propres ou parts propres
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
6561 14.a) 14.a) Pertes de change – entreprises liées
6562 14.b) 14.b) Pertes de change – autres
657 12. 12. Quote-part dans la perte des entreprises mises en équivalence
658 Autreschargesfinancières
6581 14.a) 14.a) Autreschargesfinancières–entreprises liées
6582 14.b) 14.b) Autreschargesfinancières– autres
659 Dotations aux provisions financières
6591 14.a) 14.a) Dotations aux provisions financières–entreprisesliées
6592 14.b) 14.b) Dotations aux provisions financières–autres
67 Impôts sur le résultat
671 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
6711 15. 15. IRC – exercice courant
6712 15. 15. IRC – exercices antérieurs
672 Impôt commercial communal (ICC)
6721 15. 15. ICC – exercice courant
6722 15. 15. ICC – exercices antérieurs
673 Impôts étrangers sur le résultat
6731 15. 15. Retenues d’impôt à la source
6732 Impôts supportés par les établissements stables
67321 15. 15. Exercice courant
67322 15. 15. Exercices antérieurs
6733 15. 15. Impôts supportés par les entreprises non résidentes
6738 15. 15. Autres impôts étrangers sur le résultat
679 15. 15. Dotations aux provisions pour impôts différés
68 Autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus
681 Impôt sur la fortune (IF)
6811 17. 17. IF – exercice courant
6812 17. 17. IF – exercices antérieurs
682 17. 17. Taxe d’abonnement
683 17. 17. Impôts étrangers
688 17. 17. Autres impôts
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 6COMPTES DE CHARGES
60 Consommation de marchandises, de matières premières et consommables
601 5.a) 1. à 5. Achats de matières premières
603 Achats de matières et fournitures consommables
6031 Combustibles, gaz, eau et électricité (incorporés aux ouvrages et produits)
60311 5.a) 1. à 5. Combustibles solides
60312 5.a) 1. à 5. Combustibles liquides
60313 5.a) 1. à 5. Gaz
60314 5.a) 1. à 5. Eau et eaux usées
60315 5.a) 1. à 5. Électricité
6032 5.a) 1. à 5. Produits d’entretien
6033 5.a) 1. à 5. Fournitures et petit équipement d’atelier, d’usine et de magasin
6034 5.a) 1. à 5. Vêtements professionnels
6035 5.a) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau
6036 5.a) 1. à 5. Carburants
6037 5.a) 1. à 5. Lubrifiants
6038 5.a) 1. à 5. Autres fournitures consommables
604 5.a) 1. à 5. Achats d’emballages
606 Achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6061 5.a) 1. à 5. Achats de marchandises
6062 5.a) 1. à 5. Achats de terrains destinés à la revente
6063 5.a) 1. à 5. Achats d’immeubles destinés à la revente
607 Variation des stocks
6071 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières premières
6073 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières et fournitures consommables
6074 5.a) 1. à 5. Variation des stocks d’emballages
6076 Variation des stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
60761 5.a) 1. à 5. Marchandises
60762 5.a) 1. à 5. Terrains destinés à la revente
60763 5.a) 1. à 5. Immeubles destinés à la revente
608 Achats incorporés aux ouvrages et produits
6081 Prestations de services incorporées aux ouvrages et produits
60811 5.a) 1. à 5. Travail à façon
60812 5.a) 1. à 5. Recherche et développement
N° F/S F/S abrégé Description
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
70 Montant net du chiffre d’affaires
702 Ventes de produits
7021 1. 1. à 5. Ventesdeproduitsfinis
7022 1. 1. à 5. Ventes de produits intermédiaires
7023 1. 1. à 5. Ventes de produits résiduels
7029 1. 1. à 5. Ventes de produits en cours de fabrication
703 Prestations de services
7031 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
70311 1. 1. à 5. Concessions
70312 1. 1. à 5. Brevets
70313 1. 1. à 5. Licences informatiques
70314 1. 1. à 5. Marques et franchises
70315 Droits et valeurs similaires
703151 1. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
703158 1. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
7032 Revenus de location
70321 1. 1. à 5. Revenus de location immobilière
70322 1. 1. à 5. Revenus de location mobilière
7033 1. 1. à 5. Prestations de services non visées ci-dessus
7039 1. 1. à 5. Prestations de services en cours de réalisation
704 1. 1. à 5. Ventes d’emballages
705 1. 1. à 5. Commissions et courtages obtenus
706 Ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
7061 1. 1. à 5. Ventes de marchandises
7062 1. 1. à 5. Ventes de terrains destinés à la revente
7063 1. 1. à 5. Ventes d’immeubles destinés à la revente
708 1. 1. à 5. Autres éléments du chiffre d’affaires
709 Rabais, remises et ristournes (RRR) accordés et non directement déduits des ventes
7092 1. 1. à 5. RRR sur ventes de produits
7093 1. 1. à 5. RRR sur prestations de services
7094 1. 1. à 5. RRR sur ventes d’emballages
7095 1. 1. à 5. RRR sur commissions et courtages
N° F/S F/S abrégé Description
634 DCV sur stocks
6341 7.b) 7.b) DCV sur stocks de matières premières et consommables
6342 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
6343 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits
6344 7.b) 7.b) DCV sur stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6345 7.b) 7.b) DCV sur acomptes versés sur stocks
635 DCV et AJV sur créances de l’actif circulant
6351 7.b) 7.b) DCV sur créances résultant de ventes et prestations de services
6352 7.b) 7.b) DCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6353 7.b) 7.b) DCV sur autres créances
6354 7.b) 7.b) AJV sur créances de l’actif circulant
64 Autres charges d’exploitation
641 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
6411 8. 8. Concessions
6412 8. 8. Brevets
6413 8. 8. Licences informatiques
6414 8. 8. Marques et franchises
6415 Droits et valeurs similaires
64151 8. 8. Droits d’auteur et de reproduction
64158 8. 8. Autres droits et valeurs similaires
642 8. 8. Indemnités, dommages et intérêts
643 Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées
6431 8. 8. Jetons de présence
6432 8. 8. Tantièmes
6438 8. 8. Autres rémunérations assimilées
644 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles
6441 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles
64411 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
75313 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75318 13. 13. RCV sur autres valeurs mobilières
7532 13. 13. AJV sur valeurs mobilières
754 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières ainsi qu’autres produits de valeurs mobilières
7541 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant
75411 11.a) 11.a) sur des entreprises liées
75412 11.b) 11.b) sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75413 11.b) 11.b) sur autres créances de l’actif circulant
7542 Plus-values de cession de valeurs mobilières
75421 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75422 10.b) 10.b) Actions propres ou parts propres
75423 9.b) 9.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75428 10.b) 10.b) Autres valeurs mobilières
7548 Autres produits de valeurs mobilières
75481 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75482 10.b) 10.b) Actions propres ou parts propres
75483 9.b) 9.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75488 10.b) 10.b) Autres valeurs mobilières
755 Autres intérêts de l’actif circulant et escomptes
7552 Intérêts bancaires et assimilés
75521 11.b) 11.b) Intérêts sur comptes bancaires
75523 Intérêtssurleasingsfinanciers
755231 11.a) 11.a) Intérêtssurleasingsfinanciers– entreprises liées
755232 11.b) 11.b) Intérêtssurleasingsfinanciers– autres
7553 11.b) 11.b) Intérêts sur créances commerciales
7554 Intérêts sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75541 11.a) 11.a) Intérêts sur des entreprises liées
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
60813 5.a) 1. à 5. Frais d’architectes et d’ingénieurs
60814 5.a) 1. à 5. Sous-traitance incorporée aux ouvrages et produits
6082 5.a) 1. à 5. Autres achats de matériel incorporés aux ouvrages et produits
6083 5.a) 1. à 5. Achats de quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés
6088 5.a) 1. à 5. Autres achats incorporés aux ouvrages et produits
609 Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des achats
6091 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières premières
6093 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières et fournitures consommables
6094 5.a) 1. à 5. RRR sur achats d’emballages
6096 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
6098 5.a) 1. à 5. RRR sur achats incorporés aux ouvrages et produits
6099 5.a) 1. à 5. RRR non affectés
61 Autres charges externes
611 Loyers et charges locatives
6111 Locations et leasing opérationnel immobiliers
61111 5.b) 1. à 5. Terrains
61112 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
6112 Locations et leasing opérationnel mobiliers
61123 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61128 5.b) 1. à 5. Autres
6113 5.b) 1. à 5. Charges locatives et de copropriété
6114 5.b) 1. à 5. Leasingfinancierimmobilier
6115 Leasingfinanciermobilier
61153 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61158 5.b) 1. à 5. Autres
612 Sous-traitance, entretiens, réparations et maintenance
6121 5.b) 1. à 5. Sous-traitance générale (non incorporée aux ouvrages et produits)
6122 Entretien, réparations et maintenance
61221 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
61223 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61228 5.b) 1. à 5. Autres
613 Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7096 1. 1. à 5. RRR sur ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente
7098 1. 1. à 5. RRR sur autres éléments du chiffre d’affaires
7099 1. 1. à 5. RRR non affectés
71 Variation des stocks de produits et d’en-cours de fabrication
711 Variation des stocks de produits en cours de fabrication et de commandes en cours
7111 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits en cours de fabrication
7112 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – produits
7113 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – prestations de services
7114 2. 1. à 5. Variation des stocks : immeubles en construction
712 Variation des stocks de produits
7121 2. 1. à 5. Variation des stocks de produitsfinis
7122 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits intermédiaires
7123 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits résiduels
72 Production immobilisée
721 Immobilisations incorporelles
7211 3. 1. à 5. Frais de développement
7212 Concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
72121 3. 1. à 5. Concessions
72122 3. 1. à 5. Brevets
72123 3. 1. à 5. Licences informatiques
72124 3. 1. à 5. Marques et franchises
72125 Droits et valeurs similaires
721251 3. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
721258 3. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
722 Immobilisations corporelles
7221 3. 1. à 5. Terrains, aménagements et constructions
7222 3. 1. à 5. Installations techniques et machines
7223 3. 1. à 5. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
64412 8. 8. Produits de cession d’immobilisations incorporelles
6442 Moins-values de cession d’immobilisations corporelles
64421 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées
64422 8. 8. Produits de cession d’immobilisations corporelles
645 Pertes sur créances irrécouvrables
6451 8. 8. Créances résultant de ventes et de prestations de services
6452 8. 8. Créances sur des entreprises liées
6453 8. 8. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6454 8. 8. Autres créances
646 Impôts, taxes et versements assimilés
6461 8. 8. Impôt foncier
6462 8. 8. TVA non récupérable
6463 8. 8. Droits sur les marchandises en provenance de l’étranger
6464 8. 8. Droits d’accises à la production et taxe de consommation
6465 Droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques
64651 8. 8. Droits d’enregistrement
64658 8. 8. Autres droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques
6466 8. 8. Taxes sur les véhicules
6467 8. 8. Taxe de cabaretage
6468 8. 8. Autres droits et taxes
647 8. 8. Dotations aux plus-values immunisées
648 Autres charges d’exploitation diverses
6481 8. 8. Amendes, sanctions et pénalités
6488 8. 8. Charges d’exploitation diverses
649 Dotations aux provisions
6491 8. 8. Dotations aux provisions pour impôts
6492 8. 8. Dotations aux provisions d’exploitation
65 Charges financières
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
75542 11.b) 11.b) Intérêts sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
7555 Escomptes d’effets de commerce
75551 11.a) 11.a) Escomptes d’effets de commerce – entreprises liées
75552 11.b) 11.b) Escomptes d’effets de commerce – autres
7556 Escomptes obtenus
75561 11.a) 11.a) Escomptes obtenus – entreprises liées
75562 11.b) 11.b) Escomptes obtenus – autres
7558 Intérêts sur autres créances
75581 11.a) 11.a) Intérêts sur autres créances – entreprises liées
75582 11.b) 11.b) Intérêts sur autres créances – autres
756 Gains de change
7561 11.a) 11.a) Gains de change – entreprises liées
7562 11.b) 11.b) Gains de change – autres
757 12. 12. Quote-partdanslebénéficedes entreprises mises en équivalence
758 Autresproduitsfinanciers
7581 11.a) 11.a) Autresproduitsfinanciers–entreprises liées
7582 11.b) 11.b) Autresproduitsfinanciers–autres
759 Reprises de provisions financières
7591 11.a) 11.a) Reprises de provisions financières–entreprisesliées
7592 11.b) 11.b) Reprises de provisions financières–autres
77 Régularisations d’impôts sur le résultat
771 15. 15. Régularisations d’impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
772 15. 15. Régularisations d’impôt commercial communal (ICC)
773 15. 15. Régularisations d’impôts étrangers sur le résultat
779 15. 15. Reprises de provisions pour impôts différés
78 Régularisations d’autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus
781 17. 17. Régularisations d’impôt sur a fortune (IF)
782 17. 17. Régularisations de taxe d’abonnement
783 17. 17. Régularisations d’impôts étrangers
788 17. 17. Régularisations d’autres impôts
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
6131 5.b) 1. à 5. Commissions et courtages
6132 5.b) 1. à 5. Services informatiques
6133 Services bancaires et assimilés
61332 5.b) 1. à 5. Frais sur émission d’emprunts
61333 5.b) 1. à 5. Frais de comptes et commissions bancaires (y compris droits de garde sur titres)
61334 5.b) 1. à 5. Frais sur moyens de paiements électroniques
61336 5.b) 1. à 5. Rémunérations d’affacturage
61338 5.b) 1. à 5. Autres services bancaires et assimilés (hors intérêts et frais assimilés)
6134 Honoraires
61341 5.b) 1. à 5. Honoraires juridiques, de contentieux et assimilés
61342 5.b) 1. à 5. Honoraires comptables, fiscaux,d’auditetassimilés
61348 5.b) 1. à 5. Autres honoraires
6135 5.b) 1. à 5. Frais d’actes notariés et assimilés
6138 5.b) 1. à 5. Autres rémunérations d’intermédiaires et honoraires
614 Primes d’assurance
6141 Assurance sur biens de l’actif
61411 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments
61412 5.b) 1. à 5. Matériel roulant
61418 5.b) 1. à 5. Autres
6142 5.b) 1. à 5. Assurance sur biens pris en location
6143 5.b) 1. à 5. Assurance-transport
6144 5.b) 1. à 5. Assurance risque d’exploitation
6145 5.b) 1. à 5. Assurance insolvabilité clients
6146 5.b) 1. à 5. Assurance responsabilité civile
6148 5.b) 1. à 5. Autres assurances
615 Frais de marketing et de communication
6151 Frais de marketing et de publicité
61511 5.b) 1. à 5. Annonces et insertions
61512 5.b) 1. à 5. Échantillons
61513 5.b) 1. à 5. Foires et expositions
61514 5.b) 1. à 5. Cadeaux à la clientèle
61515 5.b) 1. à 5. Catalogues et imprimés et publications
61516 5.b) 1. à 5. Dons courants
61517 5.b) 1. à 5. Sponsoring
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
73 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)
732 RCV sur immobilisations incorporelles
7321 7.a) 7.a) RCV sur frais de développement
7322 7.a) 7.a) RCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
7324 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
733 RCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement
7331 RCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement
73311 7.a) 7.a) RCV sur terrains
73312 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de terrains
73313 7.a) 7.a) RCV sur constructions / bâtiments
73314 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments
73315 7.a) 7.a) AJV sur immeubles de placement
7332 7.a) 7.a) RCV sur installations techniques et machines
7333 7.a) 7.a) RCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
7334 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
734 RCV sur stocks
7341 7.b) 7.b) RCV sur stocks de matières premières et consommables
7342 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours
7343 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits
7344 7.b) 7.b) RCV sur stocks de marchandises et autres biens destinés à la revente
7345 7.b) 7.b) RCV sur acomptes versés sur stocks
735 RCV et AJV sur créances de l’actif circulant
7351 7.b) 7.b) RCV sur créances résultant de ventes et prestations de services
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
651 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations financières
6511 DCV sur immobilisations financières
65111 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises liées
65112 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises liées
65113 13. 13. DCV sur participations
65114 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65115 13. 13. DCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations
65116 13. 13. DCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés
6512 13. 13. AJV sur immobilisations financières
652 Charges et moins-values de cession d’immobilisations financières
6521 Charges des immobilisations financières
65211 14.a) 14.a) Parts dans des entreprises liées
65212 14.a) 14.a) Créances sur des entreprises liées
65213 14.b) 14.b) Participations
65214 14.b) 14.b) Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65215 14.b) 14.b) Titres ayant le caractère d’immobilisations
65216 14.b) 14.b) Prêts, dépôts et créances immobilisés
6522 Moins-values de cession d’immobilisations financières
65221 Parts dans des entreprises liées
652211 14.a) 14.a) Valeur comptable de parts cédées dans des entreprises liées
652212 14.a) 14.a) Produits de cession de parts dans des entreprises liées
65222 Créances sur des entreprises liées
652221 14.a) 14.a) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises liées
652222 14.a) 14.a) Produits de cession de créances sur des entreprises liées
65223 Participations
652231 14.b) 14.b) Valeur comptable de participations cédées
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
Novembre 2019
kpmg.lu
school of business and management
école de commerceet de gestion
Version FR
Plan Comptable Normalisé Luxembourgeois
Classe 1
Classe 2
Classe 3
Classe 4 Classe 5 Classe 6 Classe 7
Annexe 1
Comptes de capitaux propres, de provisions et de dettes financières
Comptes de frais d’établissement et d’actifs immobilisés
Comptes de stocks et d’en-cours
Comptes de tiers
Comptes financiers
Comptes de charges
Comptes de produits
Détail du compte 106
61518 5.b) 1. à 5. Autres achats de services publicitaires
6152 Frais de déplacements et de représentation
61521 Voyages et déplacements
615211 5.b) 1. à 5. Direction (le cas échéant, exploitant et associés)
615212 5.b) 1. à 5. Personnel
61522 5.b) 1. à 5. Frais de déménagement de l’entreprise
61523 5.b) 1. à 5. Missions
61524 5.b) 1. à 5. Réceptions et frais de représentation
6153 Frais postaux et de télécommunication
61531 5.b) 1. à 5. Frais postaux
61532 5.b) 1. à 5. Frais de télécommunication
616 Transports de biens et transports collectifs du personnel
6161 5.b) 1. à 5. Transports sur achats
6162 5.b) 1. à 5. Transports sur ventes
6165 5.b) 1. à 5. Transports collectifs du personnel
6168 5.b) 1. à 5. Autres transports
617 Personnel extérieur à l’entreprise
6171 5.b) 1. à 5. Personnel intérimaire
6172 5.b) 1. à 5. Personnel prêté à l’entreprise
618 Charges externes diverses
6181 5.b) 1. à 5. Documentation
6182 5.b) 1. à 5. Frais de formation, colloques, séminaires, conférences
6183 5.b) 1. à 5. Élimination des déchets industriels et non industriels
6184 Combustibles, gaz, eau et électricité (non incorporés aux ouvrages et produits)
61841 5.b) 1. à 5. Combustibles solides
61842 5.b) 1. à 5. Combustibles liquides (mazout, carburants, etc.)
61843 5.b) 1. à 5. Gaz
61844 5.b) 1. à 5. Eau et eaux usées
61845 5.b) 1. à 5. Électricité
6185 Fournitures et petit équipement (non incorporés aux ouvrages et produits)
61851 5.b) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau
61852 5.b) 1. à 5. Petit équipement
61853 5.b) 1. à 5. Vêtements professionnels
61854 5.b) 1. à 5. Produits d’entretien
61858 5.b) 1. à 5. Autres
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7352 7.b) 7.b) RCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
7353 7.b) 7.b) RCV sur autres créances
7354 7.b) 7.b) AJV sur créances de l’actif circulant
74 Autres produits d’exploitation
741 Redevances, perçues à titre accessoire, pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires
7411 4. 1. à 5. Concessions
7412 4. 1. à 5. Brevets
7413 4. 1. à 5. Licences informatiques
7414 4. 1. à 5. Marques et franchises
7415 Droits et valeurs similaires
74151 4. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction
74158 4. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires
742 Revenus de location à titre accessoire
7421 4. 1. à 5. Revenus de location immobilière
7422 4. 1. à 5. Revenus de location mobilière
743 4. 1. à 5. Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées
744 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles
7441 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles
74411 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées
74412 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations incorporelles
7442 Plus-values de cession d’immobilisations corporelles
74421 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées
74422 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations corporelles
745 Subventions d’exploitation
7451 4. 1. à 5. Subventions sur produits
7452 4. 1. à 5. Bonificationsd’intérêt
7453 4. 1. à 5. Indemnités compensatoires
7454 4. 1. à 5. Subventions destinées à promouvoir l’emploi
7458 4. 1. à 5. Autres subventions d’exploitation
746 4. 1. à 5. Avantages en nature
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
652232 14.b) 14.b) Produits de cession de participations
65224 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
652241 14.b) 14.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquel les l’entreprise a un lien de participation
652242 14.b) 14.b) Produits de cession de créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65225 Titres ayant le caractère d’immobilisations
652251 14.b) 14.b) Valeur comptable de titres cédés ayant le caractère d’immobilisations
652252 14.b) 14.b) Produits de cession de titres ayant le caractère d’immobilisations
65226 Prêts, dépôts et créances immobilisés
652261 14.b) 14.b) Valeur comptable de prêts, dépôts et créances immobilisés cédés
652262 14.b) 14.b) Produits de cession de prêts, dépôts et créances immobilisés
653 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières
6531 DCV sur valeurs mobilières
65311 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises liées
65312 13. 13. DCV sur actions propres ou parts propres
65313 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65318 13. 13. DCV sur autres valeurs mobilières
6532 13. 13. AJV sur valeurs mobilières
654 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières
6541 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant
65411 14.a) 14.a) sur des entreprises liées
65412 14.b) 14.b) sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65413 14.b) 14.b) sur autres créances de l’actif circulant
6542 Moins-values de cession de valeurs mobilières
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
6186 5.b) 1. à 5. Frais de surveillance et de gardiennage
6187 5.b) 1. à 5. Cotisations aux associations professionnelles
6188 5.b) 1. à 5. Autres charges externes diverses
619 5.b) 1. à 5. Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des autres charges externes
62 Frais de personnel
621 Rémunérations des salariés
6211 Salaires bruts
62111 6.a) 6.a) Salaires de base
62112 Suppléments pour travail
621121 6.a) 6.a) Dimanche
621122 6.a) 6.a) Jours fériés légaux
621123 6.a) 6.a) Heures supplémentaires
621128 6.a) 6.a) Autres suppléments
62114 6.a) 6.a) Gratifications,primesetcommissions
62115 6.a) 6.a) Avantages en nature
62116 6.a) 6.a) Indemnités de licenciement
62117 6.a) 6.a) Trimestre de faveur
6218 6.a) 6.a) Autres avantages
6219 6.a) 6.a) Remboursements sur salaires
622 Autre personnel
6221 6.a) 6.a) Étudiants
6222 6.a) 6.a) Salaires occasionnels
6228 6.a) 6.a) Autres
623 Charges sociales (part patronale)
6231 6.b)i) 6.b)i) Charges sociales couvrant les pensions
6232 6.b)ii) 6.b)ii) Autres charges sociales (y inclus maladie, accident, etc.)
624 Autres frais de personnel
6241 Pensions complémentaires
62411 6.c) 6.c) Primes à des fonds de pensions extérieurs
62412 6.c) 6.c) Variations sur provisions pour pensions complémentaires
62413 6.c) 6.c) Retenue d’impôt sur pension complémentaire
62414 6.c) 6.c) Prime d’assurance insolvabilité
62415 6.c) 6.c) Pensions complémentaires versées par l’employeur
6248 6.c) 6.c) Autres frais de personnel non visés ci-dessus
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
747 Reprises de plus-values immunisées et de subventions d’investissement en capital
7471 4. 1. à 5. Plus-values immunisées non réinvesties
7472 4. 1. à 5. Plus-values immunisées réinvesties
7473 4. 1. à 5. Subventions d’investissement en capital
748 Autres produits d’exploitation divers
7481 4. 1. à 5. Indemnités d’assurance
7488 4. 1. à 5. Produits d’exploitation divers
749 Reprises de provisions
7491 4. 1. à 5. Reprises de provisions pour impôts
7492 4. 1. à 5. Reprises de provisions d’exploitation
75 Produits financiers
751 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisationsfinancières
7511 RCV sur immobilisations financières
75111 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises liées
75112 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises liées
75113 13. 13. RCV sur participations
75114 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75115 13. 13. RCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations
75116 13. 13. RCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés
7512 13. 13. AJV sur immobilisations financières
752 Revenus et plus-values de cession d’immobilisations financières
7521 Revenus des immobilisations financières
75211 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées
75212 10.a) 10.a) Créances sur des entreprises liées
75213 9.b) 9.b) Participations
75214 10.b) 10.b) Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75215 10.b) 10.b) Titres ayant le caractère d’immobilisations
75216 10.b) 10.b) Prêts, dépôts et créances immobilisés
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
65421 14.a) 14.a) Parts dans des entreprises liées
65422 14.b) 14.b) Actions propres ou parts propres
65423 14.b) 14.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65428 14.b) 14.b) Autres valeurs mobilières
655 Intérêts et escomptes
6551 Intérêts sur emprunts obligataires
65511 14.a) 14.a) Intérêts sur emprunts obligataires – entreprises liées
65512 14.b) 14.b) Intérêts sur emprunts obligataires – autres
6552 Intérêts bancaires et assimilés
65521 14.b) 14.b) Intérêts sur comptes bancaires
65522 14.b) 14.b) Intérêts bancaires sur opérationsdefinancement
65523 Intérêts sur leasings financiers
655231 14.a) 14.a) Intérêts sur leasings financiers–entreprisesliées
655232 14.b) 14.b) Intérêts sur leasings financiers–autres
6553 14.b) 14.b) Intérêts sur dettes commerciales
6554 Intérêts sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
65541 14.a) 14.a) Intérêts sur des entreprises liées
65542 14.b) 14.b) Intérêts sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
6555 Escomptes et frais sur effets de commerce
65551 14.a) 14.a) Escomptes et frais sur effets de commerce – entreprises liées
65552 14.b) 14.b) Escomptes et frais sur effets de commerce – autres
6556 Escomptes accordés
65561 14.a) 14.a) Escomptes accordés – entreprises liées
65562 14.b) 14.b) Escomptes accordés – autres
6558 Intérêts sur autres emprunts et dettes
65581 14.a) 14.a) Intérêts sur autres emprunts et dettes – entreprises liées
65582 14.b) 14.b) Intérêts sur autres emprunts et dettes – autres
656 Pertes de change
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
63 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur frais d’établissement, sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)
631 DCV sur frais d’établissement et frais assimilés
6311 7.a) 7.a) DCV sur frais de constitution et de premier établissement
6313 7.a) 7.a) DCV sur frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)
6314 7.a) 7.a) DCV sur frais d’émission d’emprunts
6318 7.a) 7.a) DCV sur autres frais assimilés
632 DCV sur immobilisations incorporelles
6321 7.a) 7.a) DCV sur frais de développement
6322 7.a) 7.a) DCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires
6323 7.a) 7.a) DCV sur fonds de commerce dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux
6324 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours
633 DCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement
6331 DCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement
63311 7.a) 7.a) DCV sur terrains
63312 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de terrains
63313 7.a) 7.a) DCV sur constructions / bâtiments
63314 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments
63315 7.a) 7.a) AJV sur immeubles de placement
6332 7.a) 7.a) DCV sur installations techniques et machines
6333 7.a) 7.a) DCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)
6334 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
7522 Plus-values de cession d’immobilisationsfinancières
75221 Parts dans des entreprises liées
752211 9.a) 9.a) Valeur comptable de parts cédées dans des entreprises liées
752212 9.a) 9.a) Produits de cession de parts dans des entreprises liées
75222 Créances sur des entreprises liées
752221 10.a) 10.a) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises liées
752222 10.a) 10.a) Produits de cession de créances sur des entreprises liées
75223 Participations
752231 9.b) 9.b) Valeur comptable de participations cédées
752232 9.b) 9.b) Produits de cession de participations
75224 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
752241 10.b) 10.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
752242 10.b) 10.b) Produits de cession de créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation
75225 Titres ayant le caractère d’immobilisations
752251 10.b) 10.b) Valeur comptable de titres cédés ayant le caractère d’immobilisations
752252 10.b) 10.b) Produits de cession de titres ayant le caractère d’immobilisations
75226 Prêts, dépôts et créances immobilisés
752261 10.b) 10.b) Valeur comptable de prêts, dépôts et créances immobilisés cédés
752262 10.b) 10.b) Produits de cession de prêts, dépôts et créances immobilisés
753 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières
7531 RCV sur valeurs mobilières
75311 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises liées
75312 13. 13. RCV sur actions propres ou parts propres
Classe 7COMPTES DE PRODUITS
N° F/S F/S abrégé Description
6561 14.a) 14.a) Pertes de change – entreprises liées
6562 14.b) 14.b) Pertes de change – autres
657 12. 12. Quote-part dans la perte des entreprises mises en équivalence
658 Autreschargesfinancières
6581 14.a) 14.a) Autreschargesfinancières–entreprises liées
6582 14.b) 14.b) Autreschargesfinancières– autres
659 Dotations aux provisions financières
6591 14.a) 14.a) Dotations aux provisions financières–entreprisesliées
6592 14.b) 14.b) Dotations aux provisions financières–autres
67 Impôts sur le résultat
671 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)
6711 15. 15. IRC – exercice courant
6712 15. 15. IRC – exercices antérieurs
672 Impôt commercial communal (ICC)
6721 15. 15. ICC – exercice courant
6722 15. 15. ICC – exercices antérieurs
673 Impôts étrangers sur le résultat
6731 15. 15. Retenues d’impôt à la source
6732 Impôts supportés par les établissements stables
67321 15. 15. Exercice courant
67322 15. 15. Exercices antérieurs
6733 15. 15. Impôts supportés par les entreprises non résidentes
6738 15. 15. Autres impôts étrangers sur le résultat
679 15. 15. Dotations aux provisions pour impôts différés
68 Autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus
681 Impôt sur la fortune (IF)
6811 17. 17. IF – exercice courant
6812 17. 17. IF – exercices antérieurs
682 17. 17. Taxe d’abonnement
683 17. 17. Impôts étrangers
688 17. 17. Autres impôts
Classe 6COMPTES DE CHARGES
N° F/S F/S abrégé Description
Comment KPMG peut-il vous aider ? Services comptables
Les experts comptables de KPMG vous offrent des services correspondant à vos besoins : le conseil et la revue comptables, la tenue de votre comptabilité, la préparation, l’établissement ainsi que le dépôt des comptes annuels et, enfin,�la�préparation�des�états�financiers�consolidés.
Notre�approche�est�flexible�et�évolutive�: vous recevrez précisément l’assistance dont vous avez besoin.
Eric Wilhelm, Partner Expertise comptable E : [email protected]
Fiscalité
L’équipe�fiscale�de�KPMG�vous�fournit�une�gamme�complète�de�services�:
•� Conseil�fiscal�•� Conformité�fiscale�des�sociétés•� �Comptabilité�fiscale�et�préparation�
des provisions
Eric Lenert, Partner�Fiscalité� E : [email protected]
Audit
Les�audits�indépendants�de�KPMG�contribuent�à�améliorer�la�fiabilité�et� la�crédibilité�des�rapports�financiers�établis�par�votre�organisation.�Ces�services�d’audit�comprennent aussi quantité d’autres rapports d’attestation.
Thierry Ravasio, Partner Audit E : [email protected]
KPMG Luxembourg,Société coopérative39, Avenue John F. KennedyL-1855 LuxembourgTel: +352 22 51 51 1
www.kpmg.lu
The information contained herein is of a general nature and is not intended - to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.
©2019 KPMG International Cooperative (‘KPMG International’), a Swiss entity. Member firms of the KPMG network of independent firms are affiliated with KPMG International. KPMG International provides no services to clients. No member firm has any authority to obligate or bind KPMG International or any other member firm vis-à-vis third parties, nor does KPMG International have any such authority to obligate or bind any member firm. All rights reserved.