Податковий кодекс "Успішної країни"

СПРАВЕДЛИВИЙ ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС:написаний українцями для українців

вересень 2016 року

Альтернатива – Є

Протягом квітня-вересня 2016 року податкові експерти команди «Успішна країна» спільно з українськими підприємцями та громадськими активістами працювали над написанням нового Податкового кодексу. Робота над документом велася на регіональних форумах «Справедливі податки – Успішна країна» у Полтаві, Дніпрі, Харкові, Кіровограді, Сумах та Миколаєві. Крім того, долучитися до обговорення кодексу могли всі бажаючі на сайті vsiabonikhto.com.

Результатом спільної праці експертів та підприємців став пакет документів, необхідних для прийняття в Україні нового Податкового кодексу:• Проект Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України

(щодо запровадження справедливої податкової політики)» на 146 аркушах.• Порівняльна таблиця до проекту Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу

(щодо запровадження справедливої податкової політики)» на 525 аркушах.• Пояснювальна записка до проекту Закону України «Про внесення змін до Податкового

кодексу України (щодо запровадження справедливої податкової політики)» на 5 аркушах.• Проект Постанови Верховної Ради «Про прийняття за основу проекту закону «Про

внесення змін до Податкового кодексу України (щодо запровадження справедливої податкової політики)» на 1 аркуші.

Кодекс було презентовано у вересні 2016 рокуна Всеукраїнському форумі «Альтернатива – Є. Свій шлях для України». 2

Про Податковий кодекс «Успішної країни»

1. Деофшоризація та справедливе оподаткування прибутків олігархів

2. Розширення бази оподаткування, новий підхід до оподаткування майна

3. Зниження основних податків для громадян та бізнесу

4. Підтримка малого і середнього бізнесу та сільгоспвиробників

5. Вдосконалення адміністрування податків та електронних сервісів

6. Невтручання податкових органів у діяльність підприємців

7. Децентралізація податкових надходжень

8. Створення умов для розвитку національної економіки та залучення інвестицій

9. Стабільність та незмінність податкової політики

3

Принципи справедливої податкової політики

Як ми це зробимо?

Відновимо контроль за трансфертним ціноутворенням великих платників податків, враховуючи міжнародний досвід.

Імплементуємо в законодавство норми, що дозволять Україні приєднатися до міжнародного Плану BEPS щодо протидії розмиванню податкової бази і виведенню прибутку.

Запровадимо оподаткування контрольованих іноземних кампаній, що належать резидентам України.

Ініціюємо ряд змін у законодавстві для приєднання України до конвенції МСАА про співпрацю між компетентними органами з питань автоматичного обміну інформацією за стандартом CRS.

Деофшоризація та справедливеоподаткування прибутків олігархів

4

Що це дасть Україні та українцям?

Нові інструменти для держави у боротьбі з ухиленням олігархів від оподаткування.

Жорсткий контроль держави над операціями великих підприємств та їх контрагентів. Зменшення випадків використання низькоподаткових і офшорних юрисдикцій для податкових маніпуляцій.

Прозорість у питанні прав власності українських олігархів.

Зниження податків для простих громадян за рахунок оподаткування прибутків олігархів. Зростання надходжень до бюджету. Додаткове залучення до оподаткування не менше 320 млрд. грн. на рік.

5

Деофшоризація та справедливеоподаткування прибутків олігархів

Як ми це зробимо?Зобов’яжемо декларувати майно за кордоном, корпоративні права в іноземних компаніях, грошові кошти в іноземних банках. За приховування інформації про такі активи передбачимо притягнення до відповідальності.

Встановимо контроль за повнотою сплати податків, доходами і видатками осіб, уповноважених на виконання функцій держави та місцевого самоврядування, а також членів їх сімей.

Введемо податок на розкіш – 5% від вартості при придбанні дорогих авто, яхт, літаків, гелікоптерів і 10% від вартості при придбанні коштовностей, виробів з хутра, годинників і т.і.

Встановимо податок на нерухомість в Україні на рівні 0,2-2%, в залежності від її оціночної вартості, визначеної через інститут державної оцінки. За її межами – у розмірі 4% від вартості нерухомості.

Скасуємо оподаткування нерухомості вартістю до 50 тис. євро.

Скасуємо необхідність щорічної сплати транспортного податку.

Розширення бази оподаткування,новий підхід до оподаткування майна

6


Контроль за статками політиків і держслужбовців.

Визначення вартості нерухомості, що підлягає оподаткуванню, прозоро та за єдиними принципами.

Звільнення від сплати податку на нерухомість для громадян з великою, але старою за віком і недорогою нерухомістю, соціальним житлом.

Утримання податку на розкіш при придбані дорогих авто – при імпорті або виробництві автомобіля.

Залучення до бюджету додатково близько 5 млрд. грн. на рік від податку на розкіш.

Зниження податків для простих громадян за рахунок введення податку на розкіш.

Розширення бази оподаткування,новий підхід до оподаткування майна

7

Зниження основних податків для громадян та бізнесу


Змінимо ставки ПДВ, податку на прибуток, ПДФО, ЄСВ.

Зменшимо ставки податку на додану вартість на соціально значущі товари та послуги з 20 до 5%.

Запровадимо справедливі компенсатори втрат держбюджету – контроль за офшорними операціями та оподаткування розкоші.

ПДВ Податок на прибуток ПДФО ЄСВ

20 15% 18 10% 18 10% 22 15%

8


Зниження основних податківдля громадян та бізнесу

Підвищення реальних зарплат для українців.

Зменшення роздрібних ціни на ліки, продукти, вартість послуг ЖКГ, сільгосппро-дукцію. Заощадження кожною українською родиною не менше 825 грн. на місяць.

Послаблення податкового тиску на фонд оплати праці.

Вивільнення обігових коштів бізнесу та збільшення обсягу реалізації продукції.

Зниження податкового навантаження на бізнес, розширення бази оподаткування та зростання надходжень податку до бюджетів всіх рівнів.

Підйом конкурентоздатності українського бізнесу за рахунок зниження собіварто-сті продукції.

9

Підтримка малого і середнього бізнесута сільгоспвиробників


Розширимо коло платників, збільшимо дозволені суми річного доходу.

Група(розширення кола

платників)

Річний дохід(збільшення сумирічного доходу)

Дозволенакількість

працівників

Ставка податку(зменшення ставок для

с/госпвиробників у 2 рази!)

1 група: 15 000 €Діє: 300 тис. грн. 0 Діє: до 10 мінімальних зарплат

2 група: 90 000 €Діє: 1500 тис. грн. 10 Діє: до 20 мінімальних зарплат

3 група: 275 000 € (для фіз. осіб)450 000 € (для юр. осіб)Діє: 5000 тис. грн.

20 (для фіз. осіб)50 (для юр. осіб)Діє: без обмежень

3% доходу+ ПДВ

5% доходубез ПДВабо

5% доходу+ ПДВ

7% доходубез ПДВабо

4 група:2 000 000 € Не обмежена

5 група:(зараз 4 група) 2 000 000 €

Діє: без обмежень Не обмежена

Діє: від 0,16% до 5,4% нормативної оцінки

Від 5 до 10 мін. зарплат

Від 10 до 20 мін. зарплат

Від 0,08% до 2,7%нормативної грошової оцінки

сільгоспугідь, залежно від категорії та розташування

10



Встановимо ставку оподаткування ПДВ для сільськогосподарських товаровиробників на рівні 5%.

Збережемо для сільгоспвиробників спрощену систему оподаткування та знизимо ставки податку у 2 рази.

Відновимо спеціальний режим оподаткування ПДВ в сільському господарстві зі 100% відшкодуванням коштів аграріям.

Впровадимо оподаткування доходів, отриманих від здійснення сезонної діяльності через використання короткотермінового патенту замість реєстрації суб’єктом підприємницької діяльності.

11

5%


Можливість використання спрощеної системи приватними підприємцями, а не великим бізнесом.

Додаткові можливості для розвитку малого і середнього бізнесу. Вивільнення обігових коштів бізнесу та збільшення обсягу реалізації продукції.

Створення нових робочих місць та стабілізація економіки за рахунок посилення позицій приватних підприємців.

Допомога сільскогосподарським підприємствам у розвитку та збільшенні виробництва.

Розширення можливості зростання кількості занятого населення та отримання доходів від кількох видів сезонної діяльності.

Вирішення проблеми нелегальних видобувних робіт (в тому числі видобутку бурштину, вугілля та ін.) через надання короткотермінового патенту.


12


Впровадимо систему електронного адміністрування податків за всіма процедурами.

Забезпечимо дистанційний документообіг та податковий контроль в електронному вигляді.

Передбачимо автоматичне формування та заповнення декларацій з ПДВ та акцизного податку на основі інформації з баз даних.

Скасуємо рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ і акцизного податку.

Забезпечимо стабільну роботу віртуальних реєстраторів розрахункових операцій (РРО).

Надаватимемо індивідуальні податкові консультації суб'єктам господарювання у термін не більше ніж 10 днів.

13

Вдосконалення адміністрування податківта електронних сервісів


Простота і зручність процедури обрахування, звітування і сплати податків, спілкування з контролюючим органом, а також проведення електронних перевірок.

Прозорість реєстрації податкових накладних та прозорий податковий кредит підприємств без «вимушеного» використання будь-яких схем.

Виключення людського фактору та корупційних ризиків при взаємодії з контролюючим органом.

Збереження часу та коштів на розвиток власного бізнесу.

Вдосконалення адміністрування податківта електронних сервісів

14


Ліквідуємо податкову міліцію шляхом приєднання до МВС, декриміналізуємо статті за порушення податкового законодавства.

Введемо на 3 роки мораторій на документальні перевірки малих підприємств (у т.ч. новостворених) з обсягом доходу, що не перевищує 1 млрд. грн.

Посилимо відповідальність для співробітників податкових органів за перевищення повноважень та цілеспрямоване перешкоджання підприємницькій діяльності.

Дозволимо проведення повторних виїзних перевірок виключно за рішенням судових органів.

15

Невтручання податкових органів у діяльність підприємців


Значне послаблення тиску на платників податку з боку з фіскальних органів.

Розвиток партнерських стосунків громадян, підприємців та підприємств з податковою службою.

Невтручання податкових органів у діяльність підприємців

16

Як ми це зробимо?Запропонуємо зміни до законодавства, що перерозподілять податкові надходження між державним та місцевим бюджетами:

• віддамо 100% податку на доходи фізичних осіб місцевим бюджетам у регіонах, та 80% надходжень цього податку – у Києві;

• поділимо 50/50 податок на прибуток;

• збільшимо частку місцевого бюджету в екологічному податку до 90%;

• віддамо місцевим бюджетам 50% рентних плат за корисні копалини державного значення.

17

Децентралізація податкових надходжень

Ставки діючого Податкового кодексу Ставки Податкового кодексу «Успішної країни»

Податок Місцевий бюджет

Державний бюджет

ПДФО 75% 25%ПДФО м.Київ 40% 60%Податок на прибуток 10% 90%Екологічний податок 80% 20%Рентна плата (корисні копа-лини державного значення) 25% 75%

Податок Місцевий бюджет

Держaвний бюджет

ПДФО 100% 0%ПДФО м.Київ 80% 20%Податок на прибуток 50% 50%Екологічний податок 90% 10%Рентна плата (корисні копа-лини державного значення) 50% 50%


Підвищення прозорості бюджетного процесу в Україні.

Збільшення доходів місцевих бюджетів.

Надання місцевим громадам нових можливостей для розвитку.

Децентралізація податкових надходжень

18


Звільнимо підприємства на території індустріальних парків та локальних інноваційних центрів від оподаткування ПДВ та мита при ввезенні обладнання, комплектуючих, матеріалів, які не виробляються в Україні та не є підакцизними.

Встановимо пільги в розмірі 50% до оподатковуваного доходу працівника в локальних інноваційних центрах протягом 5 років.

На 5 років звільнимо від оподаткування прибуток юридичних осіб та доходи фізичних осіб – підприємців.

Звільнимо на 5 років від оподаткування нерухоме майно, розташоване на території індустріальних парків та локальних інноваційних центрів.

Встановимо на 5 років ставки земельного податку у розмірі 1%, орендної плати в розмірі 3% від грошової оцінки.

19

Створення умов для розвитку національноїекономіки та залучення інвестицій


Залучення інвестицій в нові технології, розширення, реконструкцію, технічне переозброєння та модернізацію виробництва. Підвищення якості та розширення номенклатури товарів і послуг, що володіють істотною новизною, просування їх на регіональні та світові ринки.

Підтримка інноваційних процесів та трансферу технологій. Висока технологічність виробництва та розвиток соціальних проектів для населення.

Створення локальних інноваційних центрів для розвитку видів діяльності, суміжних з IT-сферою і захистом інформації, створення центрів обробки даних.

Виконання робіт і послуг з аналізу, проектування та програмного забезпечення інформаційних систем (IT-консалтинг, аудит, системно-технічне обслуговування мереж державних інформаційних систем, створення баз даних).

Забезпечення умов для розвитку пріоритетних галузей економіки.

Створення умов для розвитку національноїекономіки та залучення інвестицій

20

Стабільність та незмінністьподаткової політики


Завдяки новому Податковому кодексу виключимо можливість множинного тлумачення норм, подолаємо колізії у податковому законодавстві стосовно ведення підприємницької діяльності.

Спростимо податкову звітність та зафіксуємо на законодавчому рівні її незмінність.

Введемо мораторій на внесення змін до Податкового кодексу на найближчі 5 років (крім змін, що поліпшують умови ведення бізнесу).

21


Зменшення кількості конфліктних ситуацій між підприємцями та податковими органами.

Передбаченість «правил гри» та інвестиційного клімату для бізнесу.

Стабільність та незмінністьподаткової політики

22

23

Податковий кодекс «Успішної країни» готовий до розгляду у Верховній Раді.

Повна версія кодексу доступна для завантаження за посиланнямvsiabonikhto.com/spravedlyvyy-podatkovyy-kodeks

facebook.com/uspishna.kraina

vk.com/uspishna_kraina

ok.ru/uspishna.kraina

twitter.com/uspishna_kraina

instagram.com/uspishna_kraina

youtube.com/c/UspishnaOrg

telegram.me/UspishnaKraina

uspishnakraina.com

Economy & Finance

Податковий кодекс "Успішної країни"