НАЦІОНАЛЬНА РАДА РЕФОРМ

ПОДАТКОВА РЕФОРМА

ВЕРЕСЕНЬ 2015 РОКУ

Міністерство фінансів

України

Податкова реформа

ПОДАТКОВА РЕФОРМА

Мета реформи - побудова простої, прозорої, справедливої податкової

системи, що стимулює інвестиції, створює умови для сталого розвитку

національної економіки з одночасним забезпеченням потреб Державного та

місцевих бюджетів на виконання пріоритетних видатків.

Відповідальний за реформу /

Керівник Цільової команди реформи

Наталія Яресько / Міністр фінансів

2

Принципи реформи

I

N

S P I R E n

ЗАВДАННЯ РЕФОРМИ

Зменшення податкового навантаження на бізнес

Детінізація

Спрощення податкового законодавства

Стабільність податкового законодавства

3

Підняття

довіри

до системи

Покращення

податкової

культури

СПРОЩЕННЯ ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА

Однакові ставки оподаткування = рівні умови для всіх

4

Хто виграє? Всі без виключення платники податків

20%

ПДВ

20%

ЄСВ

20%

Податок на

прибуток

20%

ПДФО

5

СПРОЩЕННЯ ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА

ІСНУЮЧІ СТАВКИ ОСНОВНА

СТАВКА

ПДФО 0%, 5%, 15%, 20%, 30% 20%

ЄСВ

2%, 2,6%, 2,85%, 3,6%, 5,3%, 5,5%, 6,1%, 8,41%, 32,0%, 33,2%, 36,3%, 34,7%,

36,76%, 36,77%, 36,78%, 36,79%, 36,8%, 36,82%, 36,83%, 36,85%, 36,86%, 36,88%, 36,9%,

36,92%, 36,93%, 36,95%, 37%, 37,04%, 37,06%, 37,13%, 37,16%, 37,17%, 37,18%, 37,19%,

37,26%, 37,3%, 37,33%, 37,39%, 37,45%, 37,51%, 37,58%, 37,6%, 37,61%, 37,65%, 37,66%

, 37,77%, 37,78%, 37,86%, 37,87%, 37,96%, 37,97%, 37,99%, 38%,

38,03% 38,05%, 38,1%, 38,11%, 38,19%, 38,24%, 38,26%, 38,28%, 38,45%, 38,47%,

38,52%, 38,54%, 38,57%, 38,66%, 38,74%, 39,01%, 39,02%, 39,1%, 39,48%, 39,76%, 39,9%,

40,19%, 40,4%, 42,61%, 42,72%, 45,96%, 49,7%

20%

ПДВ 0%, 7%, 20% 20%

ПНП 0%, 3%, 4%, 6%, 10%, 12%, 15%, 18%, 20% 20%

КОНКУРЕНТНІ СТАВКИ ПОДАТКІВ = ІНВЕСТИЦІЙНА ПРИВАБЛИВІСТЬ

Хто виграє? Всі внутрішні та зовнішні інвестори 6

ПДФО Податок на прибуток

ПДВ ЄСВ

ЗМЕНШЕННЯ НАВАНТАЖЕННЯ НА ФОНД ОПЛАТИ ПРАЦІ

МЕТА – ОБ’ЄДНАТИ ЄСВ ТА ПДФО. ОДИН ПОДАТОК НА ЗАРПЛАТУ 20%

Хто виграє? Кожен працівник і кожен роботодавець 7

2015 2016 2018

41%

3,6%

15/20%

20%

20%

20%

8

ЗМЕНШЕННЯ НАВАНТАЖЕННЯ НА ЗАРПЛАТУ В НОВІЙ СИСТЕМІ (у %)

РОЗШИРЕННЯ БАЗИ ОПОДАТКУВАННЯ

I

СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ –

приватним підприємцям, а не великому бізнесу

група

група

група

IV група

300 тис.

1,5 млн.

20 млн.

ФСП

А

група

В група

300 тис.

2 млн. Б

група I

ІI

ІІI

9

2 млн.

Хто виграє? Мікро- та малий бізнес

10

25,1%

18,8%

12,6%

6,3%

5,0%3,8% 3,6%

2,5%1,3% 1,0% 0,7% 0,5%

4,0% 4,0% 4,0%5,7%

6,2% 6,6% 6,7% 7,1% 7,5% 7,6% 7,7% 7,8%

42,1%

48,9%

56,6% 56,6% 56,6% 56,6% 57,3% 58,3% 58,4%

46,6%

21,5% 21,5%

32,3%34,6%

36,9%39,2% 39,7% 40,1% 40,2% 40,6%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

7200 14400 36000 48000 72000 144000 180000 240000 248472 365400 720000 900000 1242360 1827000

Податкове навантаження

, %

Річний дохід / річна заробітна плата, грн. / рік

Спрощенасистемаоподаткування:ІІІгрупатагрупаВ

Діюча система

Нова модель

Діюча система

Нова модель

Загальнеподатковенавантаженняназарплати

Наприклад,

Зарплата 4.000 грн. на міс

2015 2016

Ціна Підприємству

5.480 4.800

На руки Працівнику

3.218 3.416

Хто виграє?

Наприклад,

Дохід $ 5.500 міс. або 1.31 млн. грн. на

рік

2015 2016

Чистий дохід,

спрощена

система

1.251.000 1.208.000

Якщо

зарплата

1.028.000 1.031.000

ЗБІЛЬШЕННЯ СПРАВЕДЛИВОСТІ У СИСТЕМІ

11

Реформа Вплив на МІСЦЕВІ

бюджети млрд. грн.

Відміна пільг по комерційній нерухомості та складським приміщенням

(рішення місцевих рад) до + 0,2

Податок на нерухомість – підвищення максимальної ставки до 3% від

мін ЗП (рішення місцевих рад) до + 3,4

"Розкішні" квартири та будинки

(300/ 500 кв. м., 25.000 грн.) + 0,2

Податок з авто класу "люкс” 25.000 грн. при вартості авто понад 1 млн.

грн. + 3,1

РАЗОМ до + 6,9

ДЕЦЕНТРАЛІЗАЦІЯ

Хто виграє? Місцева влада і громада матимуть більше можливостей на місцях

11

Ресурс бюджету, грн Джерело

603 млрд. 2015 рік

- 27,7 млрд недоотримання прибутку НБУ

- 17,6 млрд відсутність імпортного збору

- 18,6 млрд потреба у збільшенні компенсації для населення на енерготарифи

- 17,1 млрд збільшення потреб у фінансуванні національної оборони

- 7,0 млрд фінансування, необхідне на впровадження нових реформ

(судова, реформа прокуратури, держслужби, поліції)

- 20,0 млрд потреба у коштах для повернення заборгованості

з відшкодування ПДВ

- 27,0 млрд потреба у коштах для повернення переплат з податку на прибуток

- 135,0 млрд Потреби бюджету

- 23,3 млрд Нова податкова модель

ПРОГНОЗ ДОДАТКОВИХ ПОТРЕБ БЮДЖЕТУ

12

Хто виграє? Відповідальна країна

Зменшення видатків завдяки прискоренню ліквідації ЦОВВів та

реформатування Уряду

Боротьба з контрабандою на митниці

Боротьба з ухилянням від сплати податків

Збільшення надходжень держпідприємств завдяки податкам та

дивідендам

Реформа Пенсійного фонду першого рівня

Конфіскація активів «режиму»

РЕСУРСИ ДЛЯ КОМПЕНСАЦІЇ ВТРАТ БЮДЖЕТУ

13

Хто виграє? Країна, що зробила свій Європейський вибір

14

Радикальне зменшення навантаження на фонд оплати праці і роботодавця

Радикальне спрощення адміністрування для бізнесу

Радикальне зменшення суб’єктивізму

Радикальне зменшення навантаження на найменш захищених громадян

Радикальне вирівнювання умов для роботи всіх суб’єктів господарювання

Радикальне відновлення справедливості

Радикальне покращення податкової культури в країні

ЩО ТАКЕ РАДИКАЛЬНА ПОДАТКОВА РЕФОРМА?

14

Хто виграє? Країна, що має пріоритети і виконує Стратегію “Україна-2020”

НАЦІОНАЛЬНА РАДА РЕФОРМ

ДЯКУЄМО ЗА УВАГУ

ВЕРЕСЕНЬ 2015 РОКУ

Міністерство фінансів

України