XUSTI FI CACI ÓN E COMPROBACI ÓN DAS SUBVENCI ÓNS

XUSTI FI CACI ÓN DAS SUBVENCI ÓNS

FORMAS DE XUSTIFICACIÓN

Conta xustificativa Módulos Estados Contables

XUSTI FI CACI ÓN DAS SUBVENCI ÓNS

CONTA XUSTIFICATIVA

Obriga do beneficiario ou entidad colaboradora Forma- Bases Reguladoras Prazo- Bases reguladoras. Máximo 3 meses dende prazo realización. Acreditación de gastos

Carácter xral: Facturas Documentos de valor probatorio equivalente Validación y estampillado

XUSTI FI CACI ÓN DAS SUBVENCI ÓNS

Cando as actividades foran financiadas, ademáis de coa subvención, con fondos propios ou outras subvencións, deberá acreditarse na

xustificación o importe, procedencia e aplicación de tales fondos ás actividades

subvencionadas.

XUSTI FI CACI ÓN DE SUBVENCI ÓNS

INCUMPRIMENTO OBRIGA XUSTIFICACIÓN

REINTEGRO

COMPROBACI ÓN DE SUBVENCI ÓNS

■Órgano concedente■Comprobación material : obrigatoria en

subvencións de capital maiores de 60.000 €.■Valor de mercado: Medios de comprobación

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

CONTROL DA ADMINISTRACION

INTERVENCION XERAL DA COMUNIDADE AUTONOMA

-FUNCION INTERVENTORA.

- CONTROL FINANCEIRO

CONTROL EXTERNO

CONTROL INTERNO TRIBUNAL

DE CONTAS

CONTROL FINANCEIRO

CONTROL ADMINISTRATIVO

CONTROL DOS PERCEPTORES

-CONTROL PARLAMENTARIO

- TRIBUNAL DE CONTAS.

- CONTROL JURISDICCIONAL.

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

Normativa básica

Decreto Lexislativo 1/1999 (TRLRFP). Decreto 287/2000. Lei 38/2003 Xeral de Subvencións. Lei 9/2007 de Subvencións de Galicia

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

LEI 9/2007 DE SUBVENCIÓNS DE GALICIA

C. Obxecto, alcance e competencias D. Especialidades do Control financeiro de axudas e subvencións

financiadas total ou parcialmente con fondos comunitarios.E. Obrigas de colaboración có control de beneficiarios, entidades

colaboradoras e de terceiros relacionados co obxecto da subvención.

F. Deberes e facultades do personal controlador.G. Efectos dos informes de control financeiro.

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

A. OBXECTO DO CONTROL DE SUBVENCIÓNS ❧ A axeitada e correcta obtención da subvención por parte

do beneficiario.❧ O cumprimento por parte dos beneficiarios e entidades

colaboradoras das súas obrigas na xestión e aplicación da subvención.

❧ A axeitada e correcta xustificación da subvención por parte de beneficiarios e entidades colaboradoras.

A realidade e regularidade das operacións que, de acordo coa xustificación presentada polos beneficiarios e entidades colaboradoras foran financiadas coa subvención.

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

❧ A axeitada e correcta financiación das actividades subvencionadas ( importe da subvención <= coste actividade subvencionada )

A existencia de feitos, circunstancias ou situacións non declaradas á Administración por beneficiarios e entidades colaboradoras e que poideran afectar:

- á financiación das actividades subvencionadas

- á axeitada e correcta obtención, utilización, disfrute ou xustificación da subvención

- á realidade e regularidade das operacións con ela financiadas.

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

EXTENSIÓN DO CONTROL

Persoas físicas ou xurídicas ás que se atopen asociadas os beneficiarios, así como a cualquera outra persoa susceptible de presentar un interese na consecución dos obxectivos, a realización das actividades, a execución dos proxectos ou a adopción dos comportamientos.

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

A. ESPECIALIDADES DO CONTROL DE SUBVENCIÓNS FINANCIADAS CON CARGO A FONDOS COMUNITARIOS

( art. 45 LGS)

• Controis sobre perceptores de axudas e subvencións financiadas en todo ou en parte con cargo aos distintos fondos.

• Controis e verificacións dos procedementos de xestión dos distintos órganos xestores que interveñan na concesión , xestión e pago de axudas cofinanciadas con fondos comunitarios.

• Controis por mandato e delegación da Comisión da Unión Europea

• Participación en misións de control efectuadas por funcionarios da Comisión Europea.

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

A. OBRIGAS DE COLABORACIÓN Obrigados a colaborar co control realizado por: - IGAE - IG CCAA, IG CCLL - Órganos de control contemplados pola normativa

comunitaria. Están obrigados a colaborar: - Beneficiarios - Entidades colaboradoras - Terceiros relacionados co obxecto da subvención ou a súa

xustificación.

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

Contido da obriga:

Libre acceso á documentación Libre acceso aos locais de negocio e lugares onde se

desenrolen as actividades subvencionadas Obtención de copia e retención de documentación Libre acceso á información das cuentas bancarias

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

A negativa ao cumprimento desta obriga terá a consideración de resistencia, excusa ou negativa.

Se entende que existe esta circunstancia cando o obrigado a prestar colaboración, debidamente notificado ao efecto, teña realizado actuacións tendentes a dilatar, entorpecer ou impedir as actuacións dos órganos responsables de control financeiro.

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

DOCUMENTACIÓN DAS

Dilixencias

Feitos relevantes

Emítense no desenvolvemento do control

Carecen de tramitación

Carecen de efectos distintos do valor probatorio

ACTUACIÓNS

Informes

Feitos postos de manifiesto e conclusións que se deriven

Poñen fin ao control

Notific. ao interesado e comunicación ao xestor

Efectos vinculantes en canto á esixencia de reintegro

I GCA ÓRGANO xESTORBENEFI CI ARI O

PLAN ANUALDE AUDITORÍAS

INICIO AUDITORÍA

DOCUMENTACIÓN ADMÓN

TRABAllO DE CAMPOAUDITORÍA

INFORME INFORME PROVISIONALPROVISIONAL

COMUNICACIÓN

NOTIFICACIÓN

EXPEDIENTEADMINISTRATIVO

VISITA AO BENEFICIARIO

INFORME AO XESTORINFORME AO

BENEFICIARIO

ALEGACIONS XESTORALEGACIONS BENEFICIARIO

INFORME INFORME DEFINITIVODEFINITIVO

INFORME AO XESTOR INFORME AO BENEFICIARIO

¿CONFORMIDADE?DISCREPANCIANON

SI

INICIO EXPEDIENTE DE REINTEGRO

CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS

Elementos clave comprobacións:

I. Concorrencia de subvencións

II. Inspección física

III. Determinación coste real actividades subvencionadas

I NFORMES DE CONTROL FI NANCEI RO

RESULTADO CONTROIS

INFORMES DE CONTROL

I NFORMES DE CONTROL FI NANCEI RO

OBXECTIVOS

• O informe de control financeiro ten como obxectivo principal por de manifiesto os resultados das comprobacións, facendo una clara referencia ás incidencias que dan lugar a un reintegro

• Cuantificar o reintegro que proceda• Colaborar en evitar futuros incumprimentos• En ningún caso el informe remitido a un destinatario incluirá

referencias a debilidades o incumprimentos que no le afecten

I NFORMES DE CONTROL FI NANCEI RO

B. EFECTOS DE LOS INFORMES DE CONTROL FINANCEIRO

→ Inicio procedemento de reintegro→ Inicio procedemento sancionador→ Obriga de seguimento de resultados

PROCEDEMENTO REI NTEGRO

NCausas de reintegrog Criterios de gradaciónd Natureza dos créditos a reintegrara Prescripcióna Obrigados ao reintegron Procedemento de reintegro

PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO

Causas de reintegro

Invalidez resolución concesión

❵ Incumprimento beneficiario

PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO

Invalidez resolución concesión

Nulidad resolución

– Causas art. 62.1 Lei 30/1992– Carencia ou insuficiencia de crédito

Anulabilidade da Resolución

– Causas art. 63 Lei 30/1992

PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO

❵ Incumprimiento beneficiario

Obtención da subvención sen reunir os requisitos esixidos para a súa concesión, falseando as condicións requiridas para elo ou ocultando aquelas que o impediran.

Incumprimento total ou parcial do obxectivo, actividade, proxecto ou non adopción do comportamento que fundamentou a concesión da subvención

Incumprimento da obriga de xustificación ou xustificación insuficiente

PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO

Incumprimento das condicións impostas ás entidades colaboradoras e beneficiarios con motivo da concesión da subvención así como dos compromisos por eles adquiridos, cando dilo se derive a imposibilidade de verificar o emprego dado aos fondos percibidos, o cumprimento do obxectivo, a realidade e regularidade das actividades subvencionadas ou a concorrencia de subvencións…

Resistencia, excusa, obstrucción ou negativa ás actuacións de comprobación e control financeiro, así como o incumprimento de obrigas contables e rexistrales ou conservación de documentos, cando de ilo se derive a imposibilidade de verificar o emprego…

PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO

RCriterios de gradación

Aplicación principio de proporcionalidade

Si o cumprimento polo beneficiario se aproxima de xeito significativo ao cumprimento total e se

acredita unha actuación inequivocamente tendente á satisfacción dos seus compromisos.

PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO

Procedemento de reintegro

ÓRGANO COMPETENTE

ÓRGANO CONCEDENTE

PROCEDEMENTO REI NTEGRO

➣Inicio do procedemento:

Por propia iniciativa do xestor Por orden superior Petición razonada doutros órganos Denuncia Como consecuencia de informe de control financiero

da IXCA

PROCEDEMENTO REI NTEGRO

➣Características:

Procedemento administrativo Dereito interesado audiencia Prazo:12 meses Pon fin á vía administrativa

PROCEDEMENTO SANCI ONADOR

↔Infraccións:

Responsables: Beneficiarios Entidades colaboradoras Representantes legais Persoas ou entidades obrigadas a prestar

colaboración

PROCEDEMENTO SANCI ONADOR

↔Clasificación das infracións:

Leves Graves Moi graves

PROCEDEMENTO SANCI ONADOR

↔Clases sancións: Pecuniarias: Multa fixa ou proporcional Non pecuniarias:

Pérdida temporal do dereito a obtener axudas públicas

Prohibición temporal de contratar coa Administración autonómica

PROCEDEMENTO SANCI ONADOR

↔Gradación sanciones: Intencionalidade Participación na infracción Beneficio obtenido Transcendencia social e natureza do prexuizo

causado Reincidencia

PROCEDEMENTO SANCI ONADOR

↔Órganos competentes para resolver: Órgano concedente. Consello da Xunta

↔ Prescripción:↔Infraccións: 4 anos dende comisión.↔Sancións: 4 anos desde firmeza resolución.↔Aplicación de oficio

PROCEDEMENTO SANCI ONADOR

↔Procedemento:↔Inicio:

↔Actuación de comprobación polo órgano concedente ou entidade colaboradora

↔Actuacións de control financeiro↔Audiencia ao interesado↔Fin á vía administrativa