Click here to load reader
Upload
ahmad-abdul-haq
View
406
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
http://www.perbendaharaan.go.id
Pencatatan Transaksi RPK-BUN-KPPNBerdasarkan PER-13/PB/2013 tentang Tata
Cara Penyaluran SP2D dan SPT Melalui BO I
http://www.perbendaharaan.go.id 2
Akuntansi dan Pelaporan Dokumen Sumber Cash Management System (CMS) Penyebab Selisih Pencatatan Transaksi Kiriman
Uang dan Solusinya
RUANG LINGKUP
http://www.perbendaharaan.go.id 3
Akuntansi dan Pelaporan
KPPN melakukan pembukuan atas transaksi RPK-BUN-P KPPN dengan kode akun: a. 814132 untuk penerimaan KU dari RPK-BUN-P ke RPK-
BUN-KPPNb. kode akun sesuai SP2D untuk pendebetan RPK-BUN-
KPPN dalam rangka pembayaran SP2D (dilakukan oleh Sistem Aplikasi KPPN secara otomatis)
c. 824314 untuk pengeluaran pemindahbukuan dari RPK-BUN-KPPN ke BO II (dicatat di buku bank BO I)
d. 814314 untuk penerimaan pemindahbukuan dari RPK-BUN-KPPN ke BO II (dicatat di buku bank BO II)
Pasal 24
http://www.perbendaharaan.go.id 4
Akuntansi dan Pelaporan (lanjutan)
e. 824317 untuk pengeluaran pemindahbukuan dari RPK-BUN-KPPN ke Rekening Pos Pengeluaran (dicatat di buku bank BO I)
f. 814317 untuk penerimaan pemindahbukuan dari RPK-BUN-KPPN ke Rekening Pos Pengeluaran (dicatat di buku bank Rekening Pos Pengeluaran)
g. 824315 untuk penihilan rekening BO II ke RPK-BUN-KPPN (dicatat di buku bank BO II)
h. 814315 untuk penerimaan penihilan rekening BO II ke RPK-BUN-KPPN (dicatat di buku bank BO I)
i. 824134 untuk penihilan rekening RPK-BUN-KPPN ke RPK-BUN-P
Pasal 24
http://www.perbendaharaan.go.id 5
Dokumen Sumber
Dokumen sumber yang digunakan untuk mencatat transaksi pada RPK-BUN-KPPN: a. Nota Debetb.Nota Kreditc. Rekening Korand.SP2D
Pasal 24
http://www.perbendaharaan.go.id 6
Penyampaian Dokumen Sumber
BO I menyampaikan Rekening Koran, Nota Debet, dan Nota Kredit RPK-BUN-KPPN dan rr BO I ke KPPN setiap hari selambat-lambatnya pada pukul 09.00 waktu setempat pada hari kerja berikutnya
Pasal 27
http://www.perbendaharaan.go.id 7
Cash Management System (CMS)
1. BO I wajib menyediakan fasilitas CMS untuk Dit. PKN, Kanwil DJPBN dan KPPN
2. CMS digunakan bagi:a.Direktorat PKN untuk memonitor transaksi/saldo
RPK-BUN-P, RPK-BUN-KPPN dan rr BO Ib.Kanwil DJPBN untuk memonitor transaksi/saldo RPK-
BUN-KPPN dan rr BO I dalam wilayah kerjanyac.KPPN untuk memonitor transaksi/saldo RPK-BUN-
KPPN dan rr BO I
Pasal 22
http://www.perbendaharaan.go.id 8
KPPN tidak Mencatat penerimaan dana pada RPK-BUN-KPPN dari RPK-BUN-P (akun 814132 ) senilai realisasi dana yang benar-benar diterima (tidak sesuai Rekening Koran/CMS)
Solusi: melakukan koreksi nominal akun 814132 senilai realisasi dana yang benar-benar diterima sesuai Nota Kredit dan Rekening Koran/CMS
Penyebab Selisih & Solusi (1/3)
http://www.perbendaharaan.go.id 9
KPPN tidak mencatat transaksi penihilan dana di akhir hari dari RPK-BUN-KPPN ke RPK-BUN-P yang terdapat pada Rekening Koran/CMS
Solusi: melakukan koreksi dengan mencatat transaksi tersebut dengan akun 824134 senilai realisasi penihilan dana sesuai Nota Debet dan Rekening Koran/CMS (mintakan Nota Debet ke BO I terkait jika belum diterima)
Penyebab Selisih & Solusi (2/3)
http://www.perbendaharaan.go.id 10
Terdapat penerimaan dana pada RPK-BUN-KPPN yang bukan berasal dari RPK-BUN-P
Solusi: melakukan koreksi dari semula akun 814132 menjadi akun penerimaan dana yang tepat, gunakan akun 423999 (Penerimaan Lain-Lain) dalam hal tidak ada klasifikasi yang tepat atas penerimaan tersebut pada Bagan Akun Standar
Penyebab Selisih & Solusi (3/3)
http://www.perbendaharaan.go.id
TERIMA KASIHDirektorat Pengelolaan Kas Negara
Gedung Prijadi Praptosuharodjo II Lantai 2 & 3Jalan Lapangan Banteng Timur Nomor 2 – 4
Jakarta Pusat 10710Telp: 3449230 Psw. 5400
Fax: 3524554