Еколого-трудова податкова реформа в Україні

Science Slam Presentation

21 лютого 2015р.

ЕКОЛОГО-ТРУДОВА ПОДАТКОВА

РЕФОРМА В УКРАЇНІ

Олена Маслюківська

[email protected]

От якби не платити податки!!!

Податки - це обов’язкові, індивідуально

безповоротні платежі, які сплачують фізичні

та юридичні особи до бюджету.

• Податки використовувалися з давніх давен

• Головна ціль – фіскальна

Що оподатковується?

КАПІТАЛ

ПРАЦЯ

ЗЕМЛЯ

ПІДПРИЄМНИЦТВО

Процент

Зарплата

Рента

Прибуток

Після повного реформування

Структура глобальних податкових надходжень

Оподаткування

негативних впливів

на довкілля

15%

Скорочення

субсидій

8%

Використання

природних ресурсів

12%

Праця та капітал

65%

Використання

природних ресурсів

4%

Оподаткування

негативних впливів

на довкілля

3%

Праця та капітал

93%

Сучасний стан

Sources: Roodman, David Malin. The Natural Wealth of Nations: Harnessing the Market for the

Environment. –London: Earthscan. –1999. – pp. 288 . – р.166.)

Знайомі проблеми?

• Зарплата у конверті

– Високі нарахування на заробітну

плату

• Брак інвестицій

– Високі податки на фінансовий

капітал

• Забруднене довкілля

– Низькі екологічні податки

• Домінування ресурсних

галузей у експорті та ВВП

– Низькі, або відсутні ренті платежі

Податки – регулююча функція

• 1920 рік – Альфред Пігу запропонував

екологічний податок для регулювання

кількості забруднення

Екологічні податки покликані:

• Зробити споживання екологічно шкідливих товарів дорожчими

– стимулювати екологічно дружню поведінку економічних агентів (виробників і споживачів)

• Компенсувати екологічні збитки

• Накопичити кошти для природоохоронної діяльності

Податкові реформи у світі

• Переслідують цілі, пов’язані зі створенням

сприятливих умов для економічного розвитку

• Позеленіння податкової системи – зростання

ролі та питомої ваги екологічних податків

– З 1980 рр. доходи від екологічних податків в країнах

ОЕСР збільшились в 4 рази

– Посилення ролі екологічних податків як

стимуляторів та регуляторів поведінки

виробника/споживача та екологічної модернізації

економік

– Глобальні екологічні виклики, напр. зміна клімату

Екологічні податки в ЄС, % від національного

продукту

Source: Tax Reforms in EU Member States 2013, European

Economy 5/2013 Table 3.10

http://www.publicpolicy.ie/environmental-taxes-eu/

Класифікація екологічних податків в ЄС

1. Енергетичні податки – відповідають за ¾ надходжень

від екологічних податків та 1/12 надходжень від усіх

податків країн-членів ЄС

2. Транспортні податки на реєстрацію та використання

автомобілів – припадає 1/5 надходжень від екологічних

податків та 1,4% всіх податків

3. Податки на забруднення

4. Податки на використання природних

ресурсів

складають всього 3%від надходжень від

екологічних податків

Екологічні податки як % від ВВП та їх

структура

http://www.targetmap.com/viewer.aspx?reportId=21142

Еколого-трудова податкова реформа

ЕТПР• сутність полягає в зниженні чи анулюванні певних

соціальних податків з одночасним введенням нових податків, пов’язаних з охороною навколишнього

середовища, але без побільшення загального податкового навантаження

Позеленіння податкової системи часто відбувалося шляхом проведення еколого-податкової реформи

Загальна схема ЕТПР 1/2

Податкові

надходження

Податки на працю(соціальне

страхування)

Податки на капітал(доходи компаній

та фізичних осіб)

Інші податкиПодаток

на додану вартість

Традиційна система

оподаткування

Загальна схема ЕТПР 2/2

Податкові

надходження

Податки на працю(соціальне

страхування)

Екологічні податки

(на природні ресурси

та забруднення)

Податок

на додану вартість

Податки на капітал

(доходи компаній

та фізичних осіб)

Інші податки

Введення нового

податку

Перенесення податкового

навантаження

Емпіричний досвід ЕТПР

• Елементи ЕТПР очевидні у більше десятка країн Європи:– Австрія

– Данія

– Італія

– Нідерланди

– Німеччина

– Норвегія

– Словенія

– Сполучене Королівство

– Фінляндія

– Швейцарія та

– Швеція

• Нові члени ЄС: – Чехія

– Польща

– Словенія

Короткий огляд еко-податкових реформ в країнах

Європи (Хойрнер та Буке, 2003)

Країна Зменшення податків Збільшення податків Масштаб реформи

Швеція(1990)

Податок на доходи фізичних осіб

Постійне навчання

CO2 SO2 Різні

2.4% усіх податкових надходжень

Данія(1994)


Внески до фонду соціального забезпечення

CO2 SO2 Доходи на капітал

Близько 3% ВВП та більше 6% усіх податкових надходжень

Нідерланди(1996)

Податок на прибуток підприємств



CO2 0.3% ВВП біля 0.5% усіх податкових надходжень

Великобри-танія (1996)


Складування відходів

Близько 0.1% податкових надходжень

Фінляндія(1997)



CO2 Складування

відходів

0.3% ВВП або близько 0.5% усіх податкових надходжень

Норвегія(1999)


CO2 SO2 Дизельне

пальне

0.2% усіх податкових надходжень

Німеччина(1999)


Відновні джерела енергії

Нафтопродукти Близько 1% всіх податкових надходжень

Італія(1999)


Нафтопродукти Менше 0.1% усіх податкових надходжень

http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/NT0913.html

http://gazeta.dt.ua/macrolevel/podatkova-reforma-viklik-dlya-ukrayini-_.html

Розрахунки:

• Розраховано прогнозовані викиди двоокису вуглецю економікою України у 2010-2030 роках– Дані Енергетичної стратегії України до 2030 р.

– Методика обрахунку викидів парникових газів Міжурядової групи зі зміни клімату

• Проаналізовано викиди СО2 секторами економіки, для яких ефективним буде саме вуглецевий податок

• Запропоновано ставку податку на СО2 і схему її поступового зростання (від 1 грн/т у 2010 до рекомендованих 200грн/т)

• Результати: Потенційні надходження від податку на двоокис вуглецю за базовим сценарієм розвитку економіки України можуть скласти до 2-4% ВВП у 2020р.

Порівняння потенційних обсягів надходжень від введення податку на двоокис вуглецю після

впровадження ЕТПР з обсягами запланованих коштів на ресурсозберігаючі заходи в чинних

програмах енергоефективності

Роки

Програми2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

Потенційна сума надходжень від

податку на двоокис вуглецю після

проведення ЕТПР

59 840 млн. грн.

Про затвердження Галузевої

програми підвищення

енергоефективності економіки

України шляхом впровадження

інновацій на 2010 - 2014 роки.

Наказ Державного Агентства з

інвестицій та інновацій від 25

вересня 2009 року N 49.

3 449 млн. грн., з яких:

2 069 – власні кошти

підприємств;

690 – державні кошти;

690 – інші джерела.

Галузева програма

енергоефективності та

енергозбереження на період до 2017

року, Міністерства промислової

політики, № 152 від 25.02.2009 р.


59 620 – власні кошти підприємств;

1 048 – державні;

6 468 – інші джерела.

Державна цільова економічна

програма енергоефективності на

2010 – 2015 роки. Схвалено

розпорядженням Кабінету Міністрів

України від 19 листопада 2008 р. N

1446-р.


30 000 – державні кошти;

15 000 – місцеві кошти;

205 000 – інші джерела.

Програма підвищення

енергоефективності

(МБРР/ЄБРР/МФК). Інвестиційний

план для фонду чистих інвестицій,

Національне агентство з

екологічних інвестицій


1 600 – власні кошти підприємств;

2 000 – державні кошти;

4 500 – інші джерела

Висновки• “Позеленіння” податкової системи дозволить посилити стимулюючу

функцію екологічних податків

• Екологічні податки є ефективним засобом успішного досягнення одночасно двох національно значущих цілей:

• наповнення Державного бюджету

• розв’язання проблем якості довкілля

• Екоресурсні платежі в Україні мають переважно фіскальний характер

• Введення вуглецевого податку сприятиме

– реалізації потенціалу енергозбереження та

– структурній перебудові економіки України в напрямку ефективного використання ресурсів та зменшення навантаження на довкілля.

• Потенційні надходження до бюджету від введення податку двоокис вуглецю із прогресивно зростаючою ставкою через десять років можуть скласти до 2-4% ВВП

• Одночасне зменшення податкового навантаження на традиційні джерела податків, такі як праця і капітал (проведення ЕТПР) підсилять позитивний вплив від вуглецевого податку.

TAX

BADS,

NOT

GOODS

Оподатковуй небажане, а не бажане

Більше шукайте на сайті Електронного архіву НаУКМА

http://www.ekmair.ukma.kiev.ua/