Презентация "Механизмы учета затрат в системе 1с erp"

Механизмы учета затрат в системе 1с:Управление

предприятием 2.0

Проектирование

Отражение

Настройка и распределение

Формирование результата

Анализ

Введение

Особенности использования

Проблемные ситуации

Докладчик

Демиденко Олег

Структура доклада

Организация процесса управления затратами;

Особенности нового решения для учета;

Номенклатурные затраты - товары;

Постатейные расходы;

Номенклатурные затраты - товары;

Особенности отражения производственных затрат;

Статьи калькуляции;

Распределение затрат для формирования полной себестоимости;

Процедура закрытия отчетного периода;

Анализ и контроль.

Шаги процесса управления затратами

Отражение фактических операций

Сбор затрат в течение какого-то периода.

Отражение выпусков продукции/услуг.

Определение поведения собранных затрат: какие из них включатся в

себестоимость продукции. Какие уйдут в расходы будущего периода.

Какие спишутся на расходы в текущем.

Распределение расходов по направлениям, определенным на

предыдущем этапе.

Определение финансового результата.

Прямые затраты

Номенклатурные затраты Постатейные расходы

Косвенные расходы

Подразделение

Этапы производства

Изделия (работы)

Себестоимость выпуска

Распределение материалов и работ

Выпуск по графику Выпуск без графика

Плановые калькуляции План-фактный анализ

Финансовый результат

Выручка

Распределение постатейных затрат

Шаги процесса управления затратами

Особенности решения

Подсистема «производство», а вслед за ней и все механизмы учета затрат, в отличие от некоторых других подсистем 1C:ERP 2.0 , не были реализованы на базе других решений фирмы 1С, а разработаны с нуля.

То есть это не УПП, переведенная на новую платформу в режим управляемых форм, а полностью новая подсистема с новой архитектурой.

Как следствие:

В некоторых случаях имеет более широкие возможности, по

сравнению, например с УПП;

В некоторых случаях имеет ограничения, по сравнению, например с

УПП;

Имеет некоторые , не всегда документированные «особенности»

использования


Использование единого справочника «Статьи расходов». Теперь справочник предназначен не только для учета затрат, но и для управления всеми расходами предприятия.

Разделены понятия «Статьи расходов» и «Статьи калькуляции». Теперь расходы в течение периода собираются по аналитике «Статья расходов» (при этом есть ряд особенностей), а рассчитанная себестоимость собирается по «Статьям калькуляции». При этом есть возможность настроить правила, по которым статьи расходов превращаются в статьи калькуляции.

Возможность определения способов распределения непосредственно в статье расходов. Теперь настройки способов отражения и распределения задаются непосредственно в элементе справочника «Статья расходов» (для косвенных затрат). Таким образом, если в базе будет вестись учет по нескольким организациям, то политика распределения расходов должна быть одинаковой по юридическим лицам, или потребуется заводить разные элементы справочника «Статьи расходов».


Введено понятия «работа». Теперь помимо услуг и товаров, появился новый тип номенклатуры «Работа», который с точки зрения учета затрат аналогичен учету товаров: то есть он списывается на затраты и учитывается в НЗП в количественно-суммовом выражении.

Изменены объекты расчета себестоимости. Теперь в конфигурации появилось понятие «этап производства», который и является объектом расчета себестоимости. Этапы определяются в спецификации производства, и затем участвуют в сборе затрат в течение отчетного периода. Теперь появилась возможность определять этап производства, который потребляет затраты в виде материалов и т.д., но который при этом не выпускает никаких выходных изделий. Сумма накопленных затрат этапа переходит на следующие этапы последовательно до тех пор, пока не дойдет до шага, на котором происходит выпуск продукции (полуфабриката, работы).


Главное нововведение ERP – развитая система производственного планирования. При проектировании всего производственного функционала ERP первая роль была отведена системе планирования.

Тем не менее, не всем предприятиям функционал планирования из ERP подходит: где-то очень специфичные технологии (например, планирование ERP пока не подходит для «процессного» производства), где-то планирование не требуется в силу разных причин: уже есть другая ИС, или конвейерное производство с постоянном выпуском одной и той же продукции, или это просто избыточно, т.к. план производства и так очевиден.

Хотя планирование можно отключить, но возможности работы без использования планирования были изначально сильно ограничены. Например, изначально нельзя было распределять прочие расходы, кроме материальных, если не использовать систему планирования.

На текущий момент, функционал учета затрат при отключенном планировании несколько беднее, чем при его использовании. Разрыв окончательно будет устранен в версии 2.1 (июль 2015г).

Номенклатурные расходы

Свое название получили из-за обязательного использования номенклатурных позиций (с типом номенклатуры Товар или Работа).

Могут включаться в прямые производственные расходы, или косвенные издержки (путем списания расходов на Статью расходов).

Для прямых расходов:

В подразделениях учитываются в составе незавершенного производства (НЗП).

В составе НЗП представлены в количественном измерении и стоимостной оценке.

Их движение доступно для анализа в разрезе партий возникновения оборотного актива.

Обеспечивается движение партий НДС, оформленного при их поступлении на предприятие.

Номенклатурные расходы (регистрация)

Номенклатурные затраты учитываются в количественных и суммовых показателях. Для регистрации этих расходов используются документы прикладного решения:

Передача в производство;

Возврат из производства;

Перемещение в производстве;

Номенклатурные расходы (регистрация) Передача в производство

Нет статьи расходов - затрата «номенклатурная»

Номенклатурные расходы (регистрация) Возврат из производства

Номенклатурные расходы (регистрация) Перемещение в производстве

Номенклатурные расходы (распределение)

По умолчанию на выпущенную продукцию распределяются номенклатурные затраты по нормативам. Нормативы указываются в в ресурсных спецификациях, но могут быть уточнены в маршрутных листах.

Фактические расходы регистрируются:

• При использовании планирования (Заказов на производство) – в Маршрутных листах.

• При «выпуске без распоряжений» – документ Списание затрат на выпуски без распоряжений.

• По факту инвентаризации может быть выявлено, что на самом деле материалов потратили больше. Такие материальные затраты распределяются документом «Распределение материалов и работ на себестоимость продукции».

Распределение по результатам инвентаризации


Поддерживаются следующие варианты формирования базы распределения:

Количество указанных материалов – за базу распределения принимается общее количествоматериалов (в основных единицах измерения), фактически списанных на себестоимость этапов и выпусков в рассматриваемом отчетном периоде. Дополнительно требуется указать список номенклатурных позиций, которые участвуют в формировании базы распределения.

Вес указанных материалов – за базу распределения принимается общий вес фактически списанных на себестоимость этапов и выпусков в рассматриваемом отчетном периоде материалов, за исключением количества, распределяемого документами Распределение материалов и работ. У выбранной номенклатуры должен быть задан переводнойкоэффициент количества в вес (поле Вес (нетто). Вариант удобен для материалоемких производств, в которых заготовки учитываются в штучном выражении.

Объем указанных материалов – за базу распределения принимается общий объем фактически списанных на себестоимость этапов и выпусков в рассматриваемом отчетном периоде материалов, за исключением количества, распределяемого документами Распределение материалов и работ. Вариант применим для производств, пропускная способность которых определяется объемом перерабатываемых материалов;

Количество продукции – базу распределения составляет количество продукции, как фактически выпущенной в рассматриваемом отчетном периоде, так и предполагаемое к выпуску в будущем, если часть производственных процессов выпуска было выполнено в рассматриваемом подразделении в текущем отчетном периоде;

Объем продукции – база распределения формируется с учетом количества выпуска продукции, но с оценкой объема выпуска в объемных показателях по переводному коэффициенту количества в объем;

Вес продукции - база распределения формируется с учетом количества выпуска продукции, но с оценкой объема выпуска в весовых показателях по переводному коэффициенту количества в вес.


Плановая стоимость продукции – базой распределения признается плановая стоимость количества продукции. Стоимость рассчитывается на основе значений, указанных в виде цен плановой стоимости;

Количество работ указанных видов - за базу распределения принимается количество трудозатрат по видам работ, фактически списанных на себестоимость этапов и выпусков в рассматриваемом отчетном периоде. По гиперссылке Указать виды работ нужно задать список видов работ, которые участвуют в формировании базы распределения;

Норматив расхода данного материала – распределение выполняется только на выпущенную продукцию и выполненные этапы производственных процессов, в рамках которых установлено нормативное количество потребления материала, для которого применяется данный вариант на выпуск конкретной продукции. Вариант удобно использовать для дополнительного (например, сверхнормативного пропорционального распределения материалов, основные нормы расхода которого указаны в спецификациях на изготовление продукции.


Номенклатурные расходы - Работы

Цель применения Работ – накопление их стоимостной оценки, для дальнейшей оценки рентабельности продажи или передачи на расходы.

Хотя с точки зрения учета «Работы» где-то немного похожи на постатейные расходы, но они являются «номенклатурными расходами». С точки зрения внутренней архитектуры системы «Работы» учитываются так же как товар, но вместо складов их количественный учет ведется по подразделениям.

Работы учитываются в количественных и суммовых показателях. Для регистрации этих расходов используются документы прикладного решения:

Поступление товаров и услуг

Передача товаров между организациями;

Выпуск продукции и выполнение работ.

Приобретение работПоступление товаров и услуг

Номенклатурные расходы (регистрация) Передача товаров между организациями

Номенклатурные расходы (регистрация) Передача товаров между организациями

Постатейные расходы

Свое название эти затраты получили из-за обязательности указания статьи расходов при их возникновении. Вариант распределения статьи расходов будут определять его дальнейшую судьбу.

Представлены только в стоимостной оценке.

Используются для отражения косвенных производственных расходов и всех прочих непроизводственных расходов (на себестоимость закупаемых материалов; покупку активов: ОС, НМА, РБП; на общий фин.результат)

Ограниченно применяются в составе прямых производственных затрат (например, амортизация или начисленная зарплата с налогами, непосредственно включаемые в прямые производственные расходы).

Могут быть приняты к учету без использования элементов справочника Номенклатура, или при указании номенклатуры типа Услуга.


Для отражения расходов предприятия используется единый механизм статей расходов (справочник Статьи расходов).

Для выделения отдельного элемента затрат необходимо использовать свою статью расходовКак постатейные к учету принимаются расходы, формирующие:

• себестоимость выпускаемой продукции – определение производственной себестоимости выпуска продукции и выполнения работ

• финансовый результат – определение прибылей и убытков организаций, в т.ч. по направлениям деятельности

• стоимость внеоборотных активов – определение первоначальной стоимости будущих объектов ОС и НМА, учет расходов на капитальное строительство, проведение НИОКР

• полную стоимость оборотных активов – учет транспортно-заготовительных расходов, расходов хранения.

Модель учета движения активов

Статьи расходов

Стоимость готовой

продукции

Товары

Услуги, расходы

(оплата труда)

Производство

Активы: ОС, НМА, РБП и т.п.

Финансовый результат

Себестоимость продаж

Компенсация расхода

Счета учета статей расходов

На себестоимость товаров

На направление деятельности

На расходы будущих периодов

На производственные затраты

10 ДР Дополнительные расходы по материалам41 ДР Дополнительные расходы по товарам

26 Общехозяйственные расходы (при директ-костинге)44 Расходы на продажу

76.01.2 Платежи по добровольному страхованию76.01.9 Платежи по прочим видам страхования

94 Недостатчи и потери от порчи ценностей91.02 Прочие расходы

20 Основное производство23 Вспомогательные производства

25 Общепроизводственные расходы26 Общехозяйственные расходы (без директ-костинга)

28 Брак в производстве29 Обслуживающие производства и хозяйства

97 Расходы будущих периодов

Статьи расходов

Вариант распределения


Вид расходов определяется вариантами распределения статей расходов, для каждого из которых используется свой порядок распределения:

Вариант распределения Порядок распределения

На себестоимость товаров Правила распределения

На направления деятельности Способы распределения

На расходы будущих периодов Статьи списания расходов

На производственные затраты Статьи калькуляции

На прочие активы Конкретный объект отнесения расходов

Вид распределения – «На себестоимость»

Для обеспечения соответствия данных управленческого учета принципам бухгалтерского учета - вариант распределения на себестоимость товаров рекомендуется использовать только для расходов, классифицируемых в бухгалтерском учете как "Транспортно-заготовительные расходы".

Согласно данному принципу - затраты на доставку товара от поставщика следует распределять на себестоимость товаров, затраты на доставку товаров до клиента следует распределять напрямую на финансовый результат

Используется для формирования стоимости материальных ценностей вне процессов производства.

Пропорционально количеству

Пропорционально себестоимости

Поддерживаются два правила распределения:



Распределение расходов по аналитикам Склад и Номенклатура производится по данным об остатках на начало месяца и поступлении за месяц, без учета перемещений товаров между складами.

Если значение аналитики расходов не указано - распределение будет идти на все товары с соответствующей аналитикой:

Для Склада - по всем складам (остаткам на начало месяца и поступлениям);

Для Номенклатуры - по всей номенклатуре (с типом "товар");

Для Заказа поставщику - по всем поступлениям товаров за месяц, в которых указан заказ поставщику;

Для Поступления товаров и услуг - по всем поступлениям товаров за месяц;

Для Заказа на перемещение - по всем перемещениям товаров за месяц, в которых указан заказ на перемещение;

Для Перемещения товаров - по всем перемещениям товаров за месяц;

Для Передачи товаров между организациями - по всем передачам между организациями за месяц.

Распределение расходов на себестоимость производится при выполнении операции Формирование движений по партиям товаров и НДС в рабочем месте Закрытие месяца.

Вид распределения – «На направления деятельности»

Используется при принятии к учету общехозяйственных и коммерческих затрат. Вариант отнесения на финансовый результат определяется способом распределения.

Порядок принятия к налоговому учету задается непосредственно в карточке статьи расходов (по видам расходов).

Для статьи расходов с таким вариантом распределения указывается политика раздельного учета товаров по налогообложению НДС: НДС может быть отнесен на вид налогообложения документа, отразившего расход по данной статье, или может быть распределен между всеми видами налогообложения, пропорционально выручке, полученной по ним в течение периода. Распределение НДС пропорционально выручке производится документом Распределение НДС в составе регламентной операции Закрытие периода

Вид распределения – «На направления деятельности»

Вариант распределения – «На направления деятельности»

Аналитика расходов для статьи, распределяемой на финансовый результат, используется для целей последующей детализации расходов при их анализе.

Одним из вариантов аналитики расходов являются значения справочника Прочие расходы. Использование значений этого справочника в качестве аналитики позволяет проводить произвольную классификацию расходов, в соответствии с особенностями учетной политики конкретного предприятия.

Если включена опция Финансовый результат по направлениям деятельности, то для такой статьи расходов необходимо настроить распределение расходов между разными направлениями деятельности. Для распределения между направлениями деятельности указывается способ распределения, распределение производится документом Распределение доходов и расходов по направлениям деятельности.

Если учет в разрезе направлений деятельности не ведется - отдельного распределения для такой расходов по такой статье не требуется, они учитываются в финансовом результате в момент регистрации.


В способе распределения уточняется правило распределения доходов и расходов:

Пропорционально доходам - Распределение осуществляется по сумме выручке. Базой распределения служит сумма выручки от продаж организации, распределенная по видам деятельности.

Пропорционально расходам - Распределение осуществляется по сумме себестоимости. Базой распределения служит сумма себестоимости продаж, распределенная по видам деятельности, осуществляемым организацией.

Пропорционально валовой прибыли - Распределение осуществляется по сумме валовой прибыли, т.е. разнице между выручкой и себестоимостью продаж. Базой распределения служит сумма выручки от продаж за минусом себестоимости продаж, распределенная по видам деятельности.

Пропорционально коэффициентам - Распределение осуществляется пропорционально коэффициентам, заданным в способе распределения для каждого направления деятельности. Если выбрано данное правило, коэффициенты необходимо уточнить вручную непосредственно в табличной части. Сумма коэффициентов, при распределении по направлении деятельности, не обязательно должна быть равна 100. Важно только соотношение между коэффициентами. Если направления деятельности для способа распределения не заданы, то распределение будет осуществляться без отбора – на все направления деятельности предприятия.


Постатейные затраты на направления деятельности распределяются в соответствии с базой, которую формируют фактические продажи, явно отнесенные к соответствующим направлениям.

Распределение выручки и себестоимости по направлениям производится документом Расчет себестоимости товаров согласно заданным параметрам Настройки распределения продаж.

Можно задать несколько настроек распределения с отбором по организации, подразделению, номенклатуре или партнеру. При одновременном использовании нескольких отборов приоритет получит тот, где заполнен партнер, затем – подразделение, потом – номенклатура и в конце – организация.

Вариант распределения – «На расходы будущих периодов»

Вариант распределения – «На расходы будущих периодов»

Используется для отражения затрат, включение которых в состав расходы отсрочено во времени.

Перенос затрат на объекты учета, непосредственно участвующие в формировании себестоимости или получении финансового результата, выполняется по статьям расходов, имеющим другой вариант распределения;

Вид аналитики расходов наследуется из параметров выбранной статьи списания расходов;

Расходы для списания формируются по всем периодам отнесения единовременно в рамках закрытия месяца отчетного периода, в котором возникли расходы будущих периодов.

Аналитика расходов для статьи, распределяемой на расходы будущих периодов, используется только для целей последующей детализации расходов при их анализе, с аналитикой статьи списания расходов она не связана.

Вид распределения – «На прочие активы»

Используется для отражения расходов, связанных с формированием стоимости внеоборотных активов.

Вид аналитики определяет объекты отнесения расходов:

Основные средства

Объекты строительства

НМА/НИОКР

Прочие активы

Вариант распределения – «На производственные затраты»


Расходы, зарегистрированные по статье с данным вариантом распределения, по умолчанию, распределяются на указанную статью калькуляции и те этапы производства, которые будут определены по настройке распределения, установленной в данной статье расходов.

При распределении производственных расходов, они сначала распределяются между подразделениями, а затем между этапами производства, выполнявшимися в указанном подразделении.

Распределение производится по итогам месяца в рабочем месте Распределение расходов на себестоимость продукции, в разделе Производство.

В рабочем месте настройки распределения расходов можно изменить.


• На все подразделения по правилу;

• На указанные подразделения по правилу;

• На нижестоящие подразделения по правилу;

• На вышестоящее подразделение по правилу;

• Вручную;

• Не распределяется.

Непосредственно в статье расходов устанавливается порядок распределения по подразделениям и этапам производства.

Порядок распределения по подразделениям:


Настройка правил распределения производственных расходов по подразделениям:

Ограничение использования статьи расходов

Теперь при отражении хозяйственной операции сложнее указать «не ту» статью расходов

Постатейные расходы (отражение)

Постатейные расходы регистрируются следующими документами:

Поступление товаров и услуг;

Поступление услуг и прочих активов;

Внутреннее потребление товаров;

Амортизация и износ (ОС и НМА);

Отражение зарплаты в финансовом учете;

Выпуск продукции, выполнение работ;

Прочие доходы и расходы (Списание расходов, регистрация расходов).






Для сдельной заработной платы параметры отражения расходов определяются документами «Выработка сотрудников», которые, хотя и не делают движений, связанных с затратами – формируют базу распределения расходов.

Статьи калькуляции

Планирование и расчет себестоимости (и план-фактный анализ) производится в разрезе статей калькуляции.

Статья расходов может быть, например, одна - "Материалы собственные", а статей калькуляции (по которой эти затраты войдут в структуру себестоимости, и это можно будет увидеть в отчетах) - много. А может - и наоборот.

В момент регистрации расхода - всегда ли возможно правильно указать (т.е. заранее знать) способ ее потребления и включения в себестоимость (отнесения на фин. результат)?

В УПП, что бы передать затраты в производственный учет, всегда нужно было заранее это знать и обязательно указать статью затрат.

А в 1С:ERP 2.0 - не обязательно. Система сможет "направить" затраты самостоятельно, "сделав" определенный вывод, опираясь на данные нормативной системы.

Зачем в "1С" придумали в программе еще и статью калькуляции ? Есть же статья расходов?

Статьи калькуляции

Статьи калькуляции используются только для отражения производственных расходов.

Группы аналитического учета

Аналитические группы позволяют адресовать затраты на выпуск конкретного вида продукции и могут быть указаны в момент оформления передачи затрат в подразделение. Их использование не является обязательным.

является аналитикой счетов учета производственных затрат в регламентированном учете: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 29«Обслуживающие производства»

Распределение прямых материальных затрат на Группы аналитического учета (Группы продукции) производится при регистрации прямых материальных затрат и при распределение затрат по результатам инвентаризации.

Распределение постатейных расходов на выпуск с учетом Групп продукции производится в рамках рабочего места Распределение расходов на себестоимость продукции. Для распределения расходов предусмотрено два варианта:

Вручную –только на указанные группы продукции:

На все виды выпускаемой продукции.

Особенности режимов применения

В зависимости от того работает подразделение с использованием механизма планирования или нет поддерживается два варианта распределения производственных затрат на выпущенную продукцию:

Если подразделение работает по Графику производства, все затраты, относимые на этап производства распределяются в документе «Маршрутный лист» между выходными изделиями, с учетом доли стоимости. В случае если маршрутный лист не содержит выходных изделий или работ, затраты отнесенные на этот этап хранятся в незавершенном производстве и могут быть отнесены на себестоимость продукции следующего этапа производства;

Если подразделение не использует График производства, производственные затраты зарегистрированные в этом подразделении распределяются только на продукцию, выпущенную в этом подразделении;

Особенности отражения производственных затрат

До момента фактической переработки и включения в состав себестоимости выпусков отнесенные на подразделения и учитываемые в составе незавершенного производства они сохраняют альтернативность использования:

возможностью вернуть полученные материалы на склад ;

передать материалы и работы в другое подразделение;

списать полученные ранее ресурсы на финансовый

результат или прочие расходы предприятия;

использовать полученные подразделением ресурсы на

выпуск разных видов продукции.

Отражение прямых затрат на оплату труда

Планирование прямых трудозатрат производится в разрезе Видов работ, с произвольными единицами измерения:

Сварка 3-ей категории

Сварка 1 м. сварного шва.

Далее регистрируется количество выполненных работ каждой бригадой (может отличаться от норматива), КТУ членов бригады в каждый период (от дня и выше). В итоге известно сколько видов работ выполнил каждый сотрудник.

Перед расчетом ЗП устанавливается расценка за единицу работы.

Закрытие периода

В 1С ERP 2.0 в рамках подсистемы "Финансы" разработчики создали специальное рабочее место "Закрытие месяца".

В процессе "Закрытие месяца" процедура выполняются в определенном порядке: от распределения затрат и расчета партий использования материалов, до расчета себестоимости.

Отчетность. Себестоимость

Отчетность. НЗП

Отчетность. Прочее

Прочие отчеты:

• План-фактный анализ себестоимости

• Движение материалов в производственных подразделениях

• Движения серий материалов, анализ вхождения серий материалов в серии продукции

Отчет по структуре себестоимости с учетом полуфабрикатов нет. Но есть возможность его сделать на внедрении.

Technology

Презентация "Механизмы учета затрат в системе 1с erp"