مدیرت مالی

شرکتها مدت بلند هدفهایسهامداران 1. ثروت رساندن اکثر حد wealth maximizationبهسود 2. رسانیدن اکثر حد profit maximizationبه

Financial Managementمالی مدیریت

مالی مدیریت :تعریفو دانش میتوان را مالی مدیریت

به رسیدن کاربرد و تامین فناداره علم و دانش یا و هدف

کرد تعریف پول

مالی مدیریت تابیخچه

اقتصاد • بخششد 1900• علمی رشتهسازمان • داخل در وتحلیل تجزیه•: مال مدیریت تکامل سیر

مدیریت 1. های شاخه از و جدید نسبتا رشته

.2)... کمپیوتر ) است استوار ګیری تصمیم به

مستمر 3. حرکت

مالی مدیر متداول نقش

ګزارشها • تهیهخارجی • وجوه منابع تامینموجود • های ازسرمایه استفاده چګونګیبازدهی • ارزیابی•: توسعه های طرح اجرای

باال 1. ریسک و باال مصارف

تولیدی 2. و ،بازرګانی تجارت توسعه

تورم 3. نرخ افزایش

سرمایګذاری 4. جدید منابع به اعظمی، حد به استفاده

تکنالوژی 5. سریع تغیرات

اطالعاتی 6. های شبکه و مدرن های کمپیوتر ګیری کار به طرح

مالی مدیران های استراتیژی

باید 1. پیشنهاد کدام سرمایه از استفاده برای؟ ګیرد قرار قبول مورد

سهام 2. ارزش افزایش جهت ستراتیژی کدامشود؟ انتخاب باید شرکت

ګردش؟ 3. در سرمایه میزان چه

هزینه؟ 4. و مدت بلند های سرمایه

سهام 5. نقدی تقسیم قابل سود

مالی امور طبعیت

بخشها • مهمترین

وجوه • حرکت مدیریت

خاص • رشته

مسله • با برخورد به خاص روش

علوم سایر با مالی علوم رابطه

محاسبه • علم به

اقتصاد • علم به

مالی امور مختلف بخشهای

دولتی 1. مالی امور

ها 2. ګذاری سرمایه و دار بها اوراق مالی امور

المللی 3. بین مالی امور

مالی 4. موسسات و تشبثات مالی امور

تجارتی 5. تشبثات مالی امور

رساندن ماکزیمم بر موثر عواملثروت

باال • ریسک پذیرش عدم

سهام • سود پرداخت سیاست

رشد • جستجوی در

سهام • بازار ارزش حفظ

مالی مدیریت اهداف

سود و نقدینګی به یابی دست

کافی نقدینګی وجود

آوری سود

مدیرمالی وظایف

•: است ګردیده تقسیم ګروه دو به

نقدینګی 1. تامین جهت در عمده وظایف

میشود 2. آوری سود به منجر که وظایف

نقدینګی تامین جهت در عمده وظایف

مدیریت وجوه جریان

های • شرکتدارای بزرک

متعدد حسابهایاست

استفاده • کاهشمالی ازمنابع

خارجی

افزایش وجوه

مالی • منبعمطمین

پول • تهیهتصمیم • اتخاذ

به نسبتسهام فروش

منتشره

بینی پیشجریان نقدینګی

به • بودن قادربه پرداخت

موقعبین • تعادل

خروج و ورودوجوه

آوری سود به منجر که وظایفمیشود

.1 ( مصارفاتی سیستمهای مصارف کنترولکنترول جهت جدی های دقیق،توصیه

مصارفات(.2 ( مشترکاتوسط تولیدی محصوالت ګذاری قیمت

) بازاریابی و مالی مدیر.3) ( آینده فروش از حاصل سود سود بینی پیشسرمایه 4. بازده ګیری اندازه

مدیریتی وظایف

ها • دارایی مدیریتوجوه • مدیریت

مالی مدیریت وظایف و اهداف

اهداف شرکت

اهداف مالی

وظایف امورمال

ی

مالی امور سازمان

مالی • ساختار بر موثر عوامل

.1) ( تولید،خدمات متفاوت های نیاز

مالی 2. مسولین صالحیت و توانایی

شرکت 3. مالی ماهیت

مالی مدیران عناوین

مالی 1. معاون

دار 2. خزانه

کنترولر3.

دار خزانه و کنترول بین تفاوت

مالی های نسبت

تجاري‌  ترازنامه: واحد يك‌ مالي‌ وضعيت‌كنترل‌ تحت‌ اقتصادي‌ منابع‌ دربرگيرنده‌

و   نقدينگي‌ ميزان‌ آن‌، مالي‌ ساختار آن‌،ظرفيت‌ و بدهيها بازپرداخت‌ توان‌

عملياتي‌ محيط‌ تغييرات‌ با آن‌ سازگاري‌در. مالي‌ وضعيت‌ درباره‌ اطالعات‌ است‌

. مي‌شود ارائه‌ ترازنامه‌زير • اصلي‌ اقالم‌ حاوي‌ حداقل‌ بايد ترازنامه‌

باشد:مشهود  . • ثابت‌ داراييهاي‌ الف‌• .    نامشهود  داراييهاي‌ ب‌

• .    سرمايه‌گذاريها  ج‌• .    كاال  و مواد موجودي‌ د• .   و  تجاري‌ دريافتني‌ اسناد و حسابها ه

دريافتني‌ اسناد حسابهاو ساير

• .    نقد  موجودي‌ و• .    ساير  و تجاري‌ پرداختني‌ اسناد و حسابها ز

پرداختني‌ اسناد و حسابها• .    ، ماليات‌ ذخيره‌ ح‌• .   كاركنان‌  خدمت‌ پايان‌ مزاياي‌ ذخيره‌ ط‌• .   بلندمدت‌  بدهيهاي‌ ي‌• .   اقليت‌  سهم‌ ك‌• .    اندوخته‌ها  و سرمايه‌ ل‌

زیان و سود صورت

• • : زيان و تجاري‌ صورتسود واحد مالي‌ عملكرد

واحد كنترل‌ تحت‌ منابع‌ از حاصل‌ بازده‌ دربرگيرنده‌ . درصورت‌ مالي‌ عملكرد درباره‌ اطالعات‌ است‌ تجاري‌. مي‌شود ارائه‌ جامع‌ زيان‌ و سود صورت‌ و زيان‌ و سود

شامل • حداقل‌ بايد زيان‌ و سود باشد :10صورت‌ قلمعملياتي‌ . درآمدهاي‌ الف‌

عملياتي‌  . • هزينه‌هاي‌ ب‌عملياتي‌  . • زيان‌ يا سود ج‌مالي‌ . • هزينه‌هاي‌ د

زیان و سود صورت

هزينه‌هاي‌  . • و درآمدها ساير هغيرعملياتي‌

بردرآمد  . • ماليات‌ وعادي‌  . • فعاليتهاي‌ زيان‌ يا سود زغيرمترقبه‌  . • اقالم‌ ح‌اقليت‌  . • سهم‌ ط‌خالص‌  . • زيان‌ يا سود ي‌

ان انواع و ها دارایی

داراييها • انواع بندي طبقهجاري- 1• داراييثابت- 2• دارايينامشهود- 3• داراييساير-4•• 

• •1: جاري- دارايي•: جاري داريي انواعصندوق-1•بانك-2•دريافتني- 3• حسابهايدريافتني- 4• اسناددريافتني-...5•كاال- 6• موجوديومصرفي- 7• اداري ملزومات•8) ( ،اجاره- بيمه پرداختها پيش

•2: ثابت- دارايي•: ثابت دارايي انواعزمين-1•ساختمان-2•آالت- 3• ماشيننقليه-4•تجهيزات- 5• و آالت ابزاراثاثه-6•

•3: نامشهود- دارايينامشهود :• دارايي انواعسرقفلي-1•اختراع- 2• حقاكتشاف- 3• حقتاليف- 4• حقتجاري- 5• عالئم•6... امتيازو- حق

داراييها- 4• سايرانواع :•مدت- 1• بلند اسناددريافتنيمدت- 2• بلند دريافتني سپرده

بدهيها • انواع بندي طبقهجاري- 1• بدهي•2) ( مدت- بلند جاري غير بدهي

•: جاري بدهي انواعپرداختني- 1• حسابهايپرداختني- 2• اسنادپرداختني- 3• حقوقپرداختني- 4• بهرهپرداختني- 5• وامآمد- 6• در دريافت پيش•) مدت ) بلند جاري غير بدهي انواعپرداختني- 1• مدت بلند وامپرداختني- 2• مدت بلند اسنادمدت- 3• بلند پرداختني ودايعمدت- 4• بلند پرداختني سپرده

•: ها هزينه انواع

كاركنان- 1• حقوق هزينه،تلفن- 2• وبرق آب هزينهاجاره- 3• هزينهتعميرات- 4• هزينهمصرفي- 5• هزينهكاال- 6• خريدو...•

•: ها درآمد انواعكاال- 1• فروششده- 2• انجام كار درآمدنقل- 3• و حمل آمد درفروش- 4• درآمدبهره- 5• درآمدخدمات- 6• درآمدو...•

•: جزءميباشد چهار داراي حسابي هرفرم- )1• حساب (Tنام گويند راحساب•2) ( بدهكار- حساب راست سمت•3) ( بستانكار- حساب چپ سمت•4) ( بدهكاروبستانكار- بين تفاوت حساب مانده• 

سهام صاحبان حقوق موسسه اصلی صاحبان عالیق معرف سهام صاحبان حقوق

. باقیمانده سهام است موسسه دارائیهای خالص به نسبتکه موسسه دارائیهای رادر موسسه اصلی صاحبان منافع

  امده بدست موسسه ان بدهیهای ازکسر پسصاحبان . حقوق تجاری موسسه دریک دهد می نشان است

می نشان را موسسه اصلی صاحبان منافع دراصل سهامدهد 

زیر موارد شامل موسسه دریک سهام صاحبان حقوقسرمایه  1. : است سهام

سهام ) ( 2. کسر صرف

.3  ها اندوخته

انباشته) ( 4. زیان سود

وضرر مفاد صورت 

فعالیتهای ونتیجه چگونگی که است صورتحسابی وزیان سود حساب صورترا دوره خالص زیان یا وسود دهد می نشان دوره طی در را موسسه یک مالی

کند می مشخص 

وزیان سود محاسبهمالی – = دوره ویژه سود مالی دوره آمد در مالی دوره های هزینه

دهد می نشان ویژه زیان ویژه سود بجای باشد آمد در از بیش ها هزینه چنانچهمالی – = دوره ویزه زیان مالی دوره های هزینه مالی دوره آمد در

 ترازنامه با وزیان سود رابطه

تراز یک تنظیم تاریخ از که شود می تهیه ای دوره برای وزیان سود صورتحسابیابد می خاتمه بعدی نامه تراز تنظیم تاریخ وبه شود می شروع نامه