05. ICV sastanak (cena koštanja) Biljana Janaćković ESSENSA

S R B I J A

MARKETING 2011

S R B I J A

Cena koštanja

Biljana Janaćković

3 S R B I J A

1. O nama

2. Moj CV

3. Planiranje

4. Cena koštanja proizvoda

Sadržaj

S R B I J A

O nama

5 S R B I J A

Vlasnici:

MPharm, Spec. Lovorka Nikolic

MPharm, Spec. Miomir Nikolic

2002 U okviru Farmalogista osnovan proizvodni pogon

2007 ESENSA d.o.o. se izdvaja iz Farmalogista kao posebno

pravno lice

ESENSA

6 S R B I J A

Esensa

• Kvalitet kao filozofija mišljenja i bezbednost kao imperativ

• Godine iskustva u proizvodnji i iskusan tim stručnjaka - farmaceuti, tehnolozi, hemičari, lekari...118 zaposlenih

• Pristup baziran na spoju znanja i tradicije • U stalnoj potrazi za boljim rešenjima

„ Ne čekamo da se stvari dese,

sami kreiramo promene“

7 S R B I J A

Esensa proizvodi

Specijalno formulisani dijetetski suplementi na bazi biljnih ekstrakata i sirovina prirodnog porekla

Kozmetički proizvodi

Medicinska sredstva

Biocidni proizvodi

S R B I J A

9 S R B I J A

Dr Colić kozmetika

10 S R B I J A

• 1989. Beograd-TMF u Beogradu, dipl.ing.tehn.

• 2 godine asistent Opšte i Organske hemije TMF BG

• 14 godina razvoj i proizvodnja u industriji hemijskih proizvoda, kućne hemije i kozmetike-Balkan, Stevan Still, Beohemija

• 6 godina QA –Komgradnja, Esensa (ISO 9001, 14001, HACCP, ISO 22000, CE znak)

• Od 2011. plan i analiza, unapređenje poslovanja i investicije-Esensa

Biljana

S R B I J A

Planiranje

12 S R B I J A

• Prodaja predlaže plan prodaje po proizvodima, kom, VPC, po tržištima , Rabate I Case

• Proizvodnja izrađuje plan proizvodnje, komada, časova rada

• Izračunavanje vrednost potrebnog materijala, prema normativima materijala

• Izračunavanje budžeta (troškova) za Sektore

• Planiranje ostalih rashoda

• Dobit +45 % u odnosu na proizvođačku cenu

Izrada Bilansa uspeha

13 S R B I J A

Plan prodaje

RSD MIL Rabat Casa

Prodaja NETO RSD MIL

Tršište 1 81,5 5% 5% 73,55 Tržište 2 34,65 2% 2% 33,28 Ukupno 116,15 106,83 Planirana dobit 17,89 45% od PC

Tržište 1 RSD MIL

Tržište 2 RSD MIL

Ukupno RSD MIL

Plan prodaje 81,5 34,65 116,15 Rabat 4,07 0,69 4,77 Prihod od prodaje 77,42 33.96 111,38 Kase 3,87 0,68 4,55 Prodaja NETO 73,55 33,28 106,83 Trošak proizvodnje 28,46 11,29 39,75 Trošak direkcije 2,86 1,13 4,00 Trošak saradnika prodaje

6,50 3,50 10,00 Odluka prodaje

Marketing 24,00 11,19 35,19 Dobit 11,73 6,15 17,89 45% od PC

Planiranje BU

S R B I J A

Cena koštanja proizvoda

15 S R B I J A

• Direktni troškovi proizvodnje

– Troškovi repromaterijala za proizvod (NC-din/kom)

– Troškovi direktnog rada u proizvodnji, prema broju sati zaposlenih

– Indirektni troškovi proizvodnje (Opšti troškovi proizv.)

• režija u proizvodnji, održavanje, laboratorija, nabavka, zakup, menza, amortizacija

Kriterijum: Opšti troškovi se raspoređuju prema vremenu potrebnom za izradu jedinice proizvoda (broju sati rada zaposlenih)

Proizvođačka cena (PC)

16 S R B I J A

Proizvod P1 P2 P3

Ukupno del.automatiz., mala šarža

automatiz., mala šarža

automatiz., velika šarža

NORMA kom/h 80 100 160 h/1kom 0,0125 0,01 0,00625 Plan proizvodnje kom 150.000 250.000 300.000 Direktan rad potrebni h 1.875 2.500 1.875 6.250 Direktan rad din 12,50 10,00 6,25 Opšti troškovi proizvodnje 8,00 6,40 4,00 Tpr ukupni din/kom 20,5 16,4 10,25

NC- vrednost repromaterijala/kom 30 40 50

PC= NC+ Tpr 50,50 56,40 60,25

Trošak Cena din/1h

Direktan rad 6.250.000 1.000 Opšti troškovi proizvodnje (zakup, menza,

amortizac, lab, magacin MSA) 4.000.000 640

Trošak repromaterijala 29.500.000

Ukupno trošak proizvodnje 39.750.000

Proizvođačka cena (PC)

17 S R B I J A

• Zajednički indirektni troškovi za sva tržišta

– Direkcija (režijski troškovi i troškovi zajedničkih službi..)

– Plate i režijski troškovi zaposlenih u marketingu,

– krediti, kamate,...

Kriterijum: učešće u realizaciji prihoda od ukupne prodaje

TQ cena proizvoda – cena bez troškova marketinga i prodaje

• Troškovi za određeno tržište

– troškovi saradnika prodaje na tržištu

– Troškovi marketinga

Kriterijum: učešće u realizaciji prodaje za određeno tržište

Alokacija indirektnih troškova

18 S R B I J A

Formiranje prodajne cene

19 S R B I J A

• TQ je cena u koju su uračunati troškovi proizvodnje i režije (ostali opšti troškovi) prema svim tržištima

• Kada se odredi TQ i planirana dobit, dalje alociranje troška/kom ide unazad, od VPC, koja je ograničena tržištem. U odnosu na VPC se određuje RF-nastaje SPC.

• U odnosu na učešće u prihodu od prodaje (realizacija –RF) alocira se : – Trošak direkcije, kamate… na svako tržište i realizcija se prati po tržištu

– Trošak marketinga, saradnika….

• U toku godine, na mesečnom nivou se prati realizacija cene koštanja PC, kao i učešće ostalih troškova u ceni proizvoda.

• Odluka za ulaganje u marketing - raspodelu troškova po proizvodima vrši prodaja

Formiranje prodajne cene

20 S R B I J A

P1 P2 P3 Ukupno din

Tržište 1

VPC /kom 140 155 180 Kom 100.000 180.000 220.000 VPC promet 14.000.000 27.900.000 39.600.000 81.500.000 Rabat -5% 700.000 1.395.000 1.980.000 4.075.000 Prihod od prodaje 13.300.000 26.505.000 37.620.000 77.425.000 Kase-5% 665.000 1.325.250 1.881.000 3.871.250 Prodaja NETO 12.635.000 25.179.750 35.739.000 73.553.750 PC 5.050.000 10.152.000 13.255.000 28.457.000 CB1 7.585.000 15.027.750 22.484.000 45.096.750 CB1% 60% 60% 63% 61%

P1 P2 P3 Ukupno din

Tržište 2

VPC /kom 150 165 195 Kom 50.000 70.000 80.000 VPC promet 7.500.000 11.550.000 15.600.000 34.650.000 Rabat -2% 150.000 231.000 312.000 693.000 Prihod od prodaje 7.350.000 11.319.000 15.288.000 33.957.000 Kase -2% 147.000 226.380 305.760 679.140 Prodaja NETO 7.203.000 11.092.620 14.982.240 33.277.860 PC 2.525.000 3.948.000 4.820.000 11.293.000 CB1 4.678.000 7.144.620 10.162.240 21.984.860 CB1% 65% 64% 68% 66%

Odluka za prodaju

21 S R B I J A

Za sve dodatne informacije oko prezentacije, možete direktno da

kontaktirate autora:

Biljana Janaćković Pomoćnik direktora za investicije i

unapređenje poslovanja tel: +381 11 2760 034

fax: +381 11 20 84 592 mob. tel: +381 64 869 2516

e-mail: biljana.janackovic@esensa.co.rs

www.esensa.rs

Kontakt