НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА НА БИЗНЕС.

Титов Борис Юрьевич, Уполномоченный при

Президенте Российской Федерации по защите прав

предпринимателей

Основные проблемные факторы для предпринимательской деятельности: Всемирный экономический форум, Доклад 2014-2015

– Налоговая нагрузка на

российские компании на

7,4% выше среднемировой

которая составляет 43,1%

(исследование PWCI).

– По уровню налоговой

нагрузки Россия на 143-м

месте из 189: налоговое

бремя одно из самых

высоких – налоги

уменьшают

рентабельность бизнеса

более чем в 2 раза.

– Основная нагрузка

приходится на прямые

налоги, включая

отчисления в фонд оплаты

труда. На 20%-ный налог

на прибыль приходится

16% от совокупной

налоговой ставки, на

страховые взносы – 72%;

91% опрошенных говорят о

необходимости упрощения

налогового

законодательства и

требований к составлению

документации

(исследование E&Y2).

Нагрузка на бизнес: налоги

Налоговая нагрузка, 2013 год

Россия

Казахстан

Инвестиционная конкурентоспособность России в рамках Евразийского экономического союза:

Действующие налоговые ставки

НДС Подоходный налог Налог на прибыль Социальный налог

Россия 18% 13% 20% 30%

Казахстан 12% 10% 20% 11%

Беларусь 20% 12%* 18% 35%

* Ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей (нотариусов, адвокатов) -15%

Ряд показателей инвестиционной привлекательности

Постоянные издержки на ведение бизнеса

Страна-участница Таможенного союза

Россия Беларусь Казахстан

Ставки по кредитам (среднее значение) 15% от 17% 11%

Стоимость потребляемой электроэнергии

(за 1 кВтч) 4,5 руб. 1,74 руб. 3,8 руб.

Основные цели реформирования:

стимулирование развития МСП, прежде всего инновационного,

производственного и социального направления, как инструмент

снижения социальной нагрузки с государства;

повысить заинтересованность местной власти в развитии бизнеса;

стимулирование роста производительности труда, через

технологическое обновление экономики;

недопустить снижения, а в среднесрочной перспективе обеспечить

рост налоговых доходов бюджетов всех уровней.

Налоговые решения для стимулирования МСП:

Ввести патенты для самозанятых, без права найма работников. Патент

должен получаться гражданином по упрощенной схеме, по предъявлению

паспорта. Приоритетная цель внедрения системы - легализация труда огромного

числа самозанятых граждан (по экспертным оценкам около 20 млн. человек).

Реформировать ЕНВД – расширить перечень видов деятельности ЕНВД,

приведённый в гл.26.3 НК РФ (сейчас хозяйствующие субъекты

производственной, инновационной и социальной сферы не подпадают под него).

Установить налоговые каникулы для МСП производственного,

инновационного и социального сектора - первые 10 млн. руб. всех видов налогов

для малого бизнеса и 50 млн. руб. для среднего начисляются, но в бюджет не

выплачиваются.

Сохранить для малых предприятий, производственного, инновационного и

социального сектора ставку социальных страховых платежей на уровне 14%.

Для стимулирования аутсорсинга разрешить малым компаниям на

упрощенной системе налогообложения платить НДС (по выбору компании).

Налоговое стимулирование муниципалитетов в

развитии МСП:

Создать финансовые стимулы муниципальным властям

для развития малого бизнеса:

75% годового прироста налоговых платежей от малого

бизнеса и 50% годового прироста сборов НДФЛ должны

оставаться в местных бюджетах.

Стимулирование инвестиций в

высокотехнологичные отрасли:

•

Установить инвестиционный налоговый зачет – возможность вычитать из

суммы всех видов налогов, выплачиваемых по результатам года, от 25% до 50%

затрат на вложения в оборудование, здания, сооружения, покупку акций

технологических компаний.

Ввести для физических лиц налоговый вычет по налогу на дивиденды и

НДФЛ – в размере 25% от стоимости инвестиционных вложений в акции

технологических компаний.

Понизить для предприятий с высокопроизводительными рабочими местами

ставку социальных страховых платежей до 20%, в случае двухкратного

превышения порогового значения – до 14%.

Предоставить компаниям возможность самим определять темпы амортизации

на технологическое оборудование.

Снизить ставку НДС на товары инновационного спроса, оборудование

российского производства, и повысить ее на дорогие автомобили, предметы

роскоши, недвижимость и пр.

Стимулирование развития через

повышение налогов:

Ввести прогрессивный налог на недвижимость

физических лиц.

Ввести прогрессивный налог на землю в зависимости

от кадастровой стоимости участков.

Следующие шаги-1:

Минфину России (А.Г. Силуанову)

Минэкономразвития России (А.В. Улюкаеву)

Совместно с заинтересованными федеральными органами

исполнительной власти и с участием Уполномоченного при

Президенте Российской Федерации по защите прав

предпринимателей (Б.Ю. Титова) и предпринимательского

сообщества проработать вопрос о совершенствовании

налогового законодательства с целью стимулирования

экономического роста и повышение инвестиционной

привлекательности российской экономики и представить

доклад в Правительство Российской Федерации.

Срок – 31 декабря 2014 г.

Следующие шаги-2:

Минфину России (А.Г. Силуанову)

Минэкономразвития России (А.В. Улюкаеву)

Совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти и с участием Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей (Б.Ю. Титова) и предпринимательского сообщества провести анализ обязательных неналоговых платежей, не обладающих гражданско-правовой природой, с целью выявления платежей, которые по своей природе являются налогами или сборами и по итогам такого анализа представить доклад с оценкой целесообразности нормативного правового регулирования таких платежей в рамках законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

•Срок – 31 декабря 2014 г.

Следующие шаги-3:

Минфину (А.Г. Силуанову)

Минэкономразвития России (А.В. Улюкаеву)

Представить согласованные предложения о возможности расширения источников дохода бюджетов муниципальных образований в целях повышения уровня их вовлеченности в деятельность по созданию условий для развития малого и среднего предпринимательства, в том числе за счет установления дополнительных отчислений в бюджеты муниципальных образований по всем налоговым поступлениям, уплачиваемым субъектами малого и среднего предпринимательства, в размере 75% прироста объема таких платежей в отчетном периоде.

Срок – 1 ноября 2014 года