Современные технологии управления

на ж/д транспорте

Москва, 2015Гаськов Владимир

От учета транспортных расходов через контроль доходности паркак эффективному управлению

Перевозки ж/д транспортом.

Каковы резервы эффективности?

Контроль затрат на подачу ПС.содержание парка и номерной учет, учет затрат на аренду, обеспечение ремонтов и замены запасных частей.

Эффективное управление ПС.контроль графиков подачи, погрузки, оборотов, порожних пробегов и т. д.,планирование объемов перевозок.

Учет расходов на организацию перевозки. в разрезе Заказов (планов перевозок) с точностью до каждого вагона: для целей оценки экономической эффективности работы парка, для определения транспортной составляющей в цене продукции.

Из чего складывается эффективность

Расходы на организацию перевозки.

Все хуже, чем кажетсяна первый взгляд.

Сложная структура расходных услуг.• Услуги оказываемые собственными силами• Агентские услуги, возмещаемые с вознаграждением• Услуги по аренде ПС и услуги по ремонту и покупке

зап. частейБольшинство расходов учитывается котловым методом, без разбивки по заказам.

Большая номенклатура расходов.• Оплата за пользование привлекаемого к перевозке ПС• Оплата провозных платежей за порожний и груженый

рейсы• Охрана, доп. сборы, подготовка ПС под погрузку, …

Без средств автоматизации невозможно оперативно вести учет расходов в разрезе каждого вагона.

Идеальные расходына транспортировку.

Учитываются повагонно.

Планируются заранее.

Равны нулю.

На этапе планирования доходности• Знать величину расходов для каждого заказа

исходя из его условий.• Заранее знать текущую величину вагонной

составляющей для собственного и арендованного ПС.

• Заранее знать время вагона в пути.На этапе исполнения перевозки• Иметь оперативную информацию о текущих

расходах в процессе исполнения заказа.• Возможность контролировать расходы по

каждому вагону по всему спектру приобретаемых услуг.

• Иметь возможность всестороннего анализа структуры расходов для объективного управления ценовой политикой.

Перспективный подход к учету

5

Стандартный подходК учету принимаются расходы подтвержденные фактурами (Актами выполненных работ) исполнителей.

Недостаток: отсутствие информации о расходах до момента получения подтверждающих документов.

Непрерывный подходв ИРС «Перевозки»До получения документов, подтверждающих расходы, к учету принимаются расходы рассчитанные на основании оперативных данных о объемах перевозок и условий, закрепленных в договорах с исполнителями.

Методы учета расходов

Ключевые понятия непрерывного подхода

5

Расчетная себестоимость Расходные услуги по будущим отправкам, рассчитанные на основе договорных условий и параметром перевозки.

Фактическая себестоимостьРасходные услуги по отправкам, предъявленные соисполнителями в фактурах, отчетах , актах.

По одной отправке может быть учтена либо фактическая стоимость, либо расчетная. При отсутствии фактической к учету принимается расчетная величина.

7

Схема учета доходов и расходов

14

Отчет от 31.07.2014 за период: 01.01.2014 - 31.07.2014Исполнитель: Для каждого исполнителяРасчетные начисления (дебет 7011, кредит 3398)

Период реестра

Сумма к учету

Сторно в последующих периодахОстаток,Февраль

2014 Март 2014 Апрель 2014 Май 2014 Июнь 2014 Июль 2014 Итого

Январь 2014 1 142 065 -395 940 -98 522 -464 568 -959 030 183 035

Февраль 2014 27 582 144 -20 011 035 -6 216 775 -26 227 810 1 354 335

Март 2014 106 956 781 -104 968 318 -799 439 -105 767 757 1 189 023

Апрель 2014 17 161 030 -9 826 276 -9 826 276 7 334 754

Май 2014 183 764 981 -169 093 746 -169 093 746 14 671 235

Июнь 2014 44 786 913 -38 572 772 -38 572 772 6 214 141

Июль 2014 29 039 755 29 039 755

Общий итог 410 433 669 -395 940 -20 011 035 -111 185 094 -10 724 237 -169 558 313 -38 572 772 -350 447 390 59 986 279

Примечание:1. Сторнирование записей в последующих периодах происходит за счет закрытия расчетной

себестоимости фактурами исполнителей либо выставления корректировок в актах выполненных работ клиенту.

2. Отчет можно развернуть до услуги на отправке.

Закрытие расчетной себестоимости

17

Знание расчетной стоимости расходных услуг для каждого вагона дает возможность:

Проверять суммы в фактурах исполнителей для каждого вагона и вести претензионную работу.

Иметь в управленческом учете оперативную (онлайн) картину по рентабельности бизнеса, а не полагаться на «посмертный» учет.

Видеть текущую доходность на вагон в сутки, в том числе, для незавершенных рейсов.

Знание расчетной стоимости. Преимущество.

Вагонная составляющая.

Как контролировать?

ВАГОН(контейнер)

Технологический заказ Заказ передача иливозврат из аренды

Эксплуатация Обслуживание, паспорт вагона Ремонты, запасные части Аренда подвижного состава

Сохранность Контроль разрешенных грузов Контроль района курсирования Соблюдение правил эксплуатации

Контроль продвижения Время погрузки/выгрузки Нормативы движения Простой под операциями

Эксплуатационные показатели вагона

Исполнение Погрузка, груженый рейс Подача (возврат) порожняка Поручения на передислокацию

Экономические показатели работы вагона

Коммерческий заказ

Управление

Балансировка по направлениями Привлечение (сдача) парка в аренду

Показатели для анализа затрат и доходности по направлениям, грузам, клиентам, видам отправок, и т. д.

Обороты Пробеги НагрузкиКоэфф. использования

Стоимость операций Расходы на содержание

Эксплуатация подвижного состава

17

Затраты на плановые ремонты и запасные части.

Общая стоимость аренды ПС с учетом тарифа в/из ремонта/аренды, стоимости плановых ремонтов с учетом возмещения

Затраты на технологическое перемещение парков между полигонами, общекорпоративные расходы.

Компоненты вагонной составляющей

Доходность.

Чтобы повлиять, нужно сначала увидеть.

17

Необходимо:• Наличие системы контроля движения с

максимальной детализацией показателей рейса вагона.

• Наличие в системе оперативного учета расчетной стоимости доходных и расходных составляющих заказа на перевозку

• Наличие актуальной вагонной составляющей.Получаем:• Оперативную доходности как по завершенным,

так и по не завершенным рейсам.• Хранилище с историей доходности рейсов

вагонов для последующего анализа.

Доходность=

Д оходыпо заказу

− Р асходына организацию

− В агоннаясоставляющая

Длительность рейса

Контроль доходности парка

Расчет доходности на вагон в сутки

17

17

Контроль доходности парка. Преимущества.

Контроль эффективности работы компании через анализ текущей доходности по каждому вагону.

Обоснованная ценовая политика, основанная на анализе статистики рейсов.

Контроль целостности и полноты управленческого учета — отсутствие данных приводит к отрицательной доходности.

Бонус: визуальные средства оперативного контроля

17

Преимущество визуализации

17

Мобильный доступ к данным оперативной ситуации в любом месте в любое время , в том числе, на планшете/телефоне.

Удобная географическая интерпретация — возможность одним взглядом оценить обстановку.

Настройка «под себя» набора фильтров информации отображаемой на карте.

Что делатьПовышать точность учетаПереход от котлового метода учета расходов к позаказному (повагонному) — ключевой элемент повышения эффективности .

Управлять эффективностью в деньгахНеобходим переход от оценок эффективности работы компании в показателях движения вагона к оценкам на основе анализа доходности.

Объединять оперативный и финансовый учетПолучение синергии от объединения информационных систем компании, отвечающих за диспетчерский и финансовый контуры управления.

А еще это:• Сочетание готовых решений базового цикла с возможностями по настройке уникальных технологий компании.• Высокая степень автоматизации процедур ввода, обработки данных и подготовки различного вида документов и отчетов.• Высокая связанность данных внутри приложения.

Реализует методику формирования расчетной стоимости расходных услуг.

Обеспечивает сбор эксплуатационных затрат и расчет вагонной составляющей.

Рассчитывает в режиме реального времени доходность на вагон в сутки.

Обеспечивает удобный доступ к оперативной информации на карте.

Спасибо за внимание!

Задавайте вопросы.

Обратитесь к нам:Тел. / факс: +7 (495) 961-31-19Электронная почта: info@lester.ruСайт: www.lester.ru