KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN – THIẾT KẾ -

ĐẦU TƯ – XÂY DỰNG THƯƠNG MẠIVŨ NHI VŨ

Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH

Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH

Giảng viên hướng dẫn : ThS. PHẠM THỊ KIM DUNG

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Hoàng Ngọc Trâm

MSSV : 09B4010108

Lớp : 09HQT2

TP. Hồ Chí Minh, 2011

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan nhưng gi co trong luân an không sao chep ơ bât cư tài liệu

nào. Cuối cùng em xin cảm ơn tât cả bạn bè và người thân đã giúp đỡ và tạo điều kiện

để em hoàn thành chuyên đề khoa luân.

TP.HCM, ngày 31 tháng 10 năm 2011

Sinh viên thực hiện

Trang i

LỜI CẢM ƠN

Qua thời gian học tâp ơ trường theo chuyên ngành quản trị kinh doanh,

sau khi đã thực tâp và nghiên cưu về doanh nghiệp em đã chọn đề tài “Phân tích

tình hình tài chính của công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế - Đầu tư – Xây dựng

thương mại Vũ Nhi Vũ” để làm khoa luân tốt nghiệp cho minh. Cho đến nay em đã

hoàn thành xong chuyên đề của minh và thu được nhiều kinh nghiệm quý bau trong

khi học và nghiên cưu đề tài để co được nhưng kiến thưc này em xin bày tỏ tinh

cảm chân thành của minh và gửi lời cảm ơn tới giao viên hướng dẫn là cô Phạm Thị

Kim Dung đã tân tinh bỏ thời gian và công sưc trí tuệ để hướng dẫn em co được

kiến thưc trong khi nghiên cưu đề tài và hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp cho tới

ngày hôm nay.

Em xin chân thành cảm ơn tới toàn thể anh chị em phòng kế toan của công ty

TNHH Tư vân – Thiết kế - Đầu tư – Xây dựng thương mại Vũ Nhi Vũ đã giúp đỡ em

trong qua trinh thực hiện đề tài.

Cuối cùng em xin cảm ơn tât cả bạn bè và người thân đã giúp đỡ và tạo điều

kiện để em hoàn thành chuyên đề thực tâp.

TP.HCM, ngày 31 tháng 10 năm 2011

Sinh viên thực hiện

Trang ii

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập – Tự do – Hạnh phúc

----------

NHẬN XÉT THỰC TẬP

Họ và tên sinh viên: NGUYỄN HOÀNG NGỌC TRÂM

MSSV: 09B4010108

Khoa: 2009 – 2011

1. Thời gian thực tập:................................................................................................

2. Bộ phận thực tập:...................................................................................................

3. Tinh thần trách nhiệm đối với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

4. Kết quả thực tập theo đề tài

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

5. Nhận xét chung

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

ĐƠN VỊ THỰC TẬP

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC

----------oOo ----------

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Họ và tên sinh viên: Nguyễn Hoàng Ngọc Trâm.

MSSV: 09B4010108.

Khoa : Quản trị kinh doanh .

Niên học: 2009-2011 .

Sinh viên Nguyễn Hoàng Ngọc Trâm đã co nhiều nô lực và chủ đông trong

qua trinh thực hiện luân văn.

Luân văn đạt yêu cầu về khối lượng công việc của môt khoa luân tốt nghiệp.

Cho phep được bảo vệ.

..................................................................................................................................

..................................................................................................................................

..................................................................................................................................

Trang iii

..................................................................................................................................

..................................................................................................................................

..................................................................................................................................

..................................................................................................................................

..................................................................................................................................

..................................................................................................................................

GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

THAC SĨ PHAM THỊ KIM DUNG

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU..........................................................................................................1

CHƯƠNG 1: MÔT SÔ VÂN ĐÊ LY LUÂN CHUNG VÊ PHÂN TICH TAI CHINH

CUA DOANH NGHIÊP..........................................................................................3

1.1. Khai niệm – ý nghia và muc đích của phân tích tài chính doanh nghiệp......3

1.1.1. Khai niệm về phân tích tài chính của doanh nghiệp...........................3

1.1.2. Y nghia và muc đích của phân tích tài chính doanh nghiệp................3

1.2. Cac loại bao cao của phân tích tài chính doanh nghiệp................................5

1.2.1...Bảng cân đối kế toan..........................................................................5

1.2.2...Bao cao kết quả hoạt đông kinh doanh..............................................6

1.2.3...Bao cao lưu chuyển tiền tệ.................................................................7

1.2.4...Thuyết minh bao cao tài chính...........................................................8

1.3. Phương phap phân tích tài chính của doanh nghiệp.....................................9

1.3.1 Phương phap so sanh.........................................................................9

1.3.2 Phương phap phân tích ty số..............................................................10

1.3.3 Phương phap Dupont.........................................................................10

Trang iv

1.4. Nôi dung phân tích tài chính của doanh nghiệp............................................11

1.4.1...Đanh gia khai quat tinh hinh tài chính của công ty............................11

1.4.2. Phân tích mối quan hệ giưa cac khoản muc trong bảng cân đối kế toan

....................................................................................................................... 11

1.4.2.1. Phân tích cơ câu tài sản........................................................13

1.4.2.2. Phân tích cơ câu nguôn vốn.................................................14

1.4.3. Phân tích hiệu quả sử dung vốn.........................................................15

1.4.3.1. Phân tích hiệu quả sử dung vốn cố định..............................15

1.4.3.2. Phân tích hiệu quả sử dung vốn lưu đông............................16

1.4.4. Phân tích tinh hinh công nợ và khả năng thanh toan.........................17

1.4.5. Phân tích tinh hinh lợi nhuân.............................................................19

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH

TƯ VẤN – THIẾT KẾ – XÂY DỰNG – ĐẦU TƯ VŨ NHI VŨ.......................22

2.1. Tông quan về công ty TNHH Tư vân – Thiết kế – Đầu tư – Xây dựng Vũ Nhi

Vũ 22

2.1.1. Qua trinh hinh thành và phat triển của công ty...................................22

2.1.1.1. Qua trinh hinh thành công ty................................................22

2.1.1.2. Sự phat triển của công ty tư khi thành lâp đến nay..............22

2.1.2. Chưc năng và nhiệm vu của công ty...................................................23

2.1.2.1. Chưc năng của công ty.........................................................23

2.1.2.2. Nhiệm vu của công ty..........................................................24

2.1.3. Tô chưc bô may quản lý công ty.........................................................24

2.1.3.1. Cơ câu quản lý của công ty..................................................24

2.1.3.2. Chưc năng – nhiệm vu của tưng phòng ban công ty............25

2.1.4. Tô chưc bô may kế toan – tài chính của công ty.................................26

2.1.4.1. Hinh thưc tô chưc bô may kế toan- tài chính của công ty....26

2.1.4.2. Sơ đô tô chưc bô may kế toan – tài chính của công ty.........27

2.1.4.3. Chưc năng và đặc điểm của tưng bô phân kế toan – tài chính

28

2.1.5. Tinh trạng kinh doanh của công ty trong thời gian vưa qua...............28

Trang v

2.2. Phân tích tinh hinh tài chính của công ty TNHH Tư vân – Thiết kế – Đầu tư –

Xây dựng Vũ Nhi Vũ...............................................................................................30

2.2.1. Đanh gia khai quat tinh hinh tài chính của công ty............................30

2.2.2. Phân tích mối quan hệ giưa cac khoản muc trong bảng cân đối kế toan

............................................................................................................33

2.2.2.1. Phân tích cơ câu tài sản 38

2.2.2.2. Phân tích cơ câu nguôn vốn.................................................39

2.2.3. Phân tích hiệu quả sử dung vốn.........................................................43

2.2.3.1. Phân tích hiệu quả sử dung vốn cố định..............................43

2.2.3.2. Phân tích hiệu quả sử dung vốn lưu đông............................45

2.2.4. Phân tích tinh hinh công nợ và khả năng thanh toan.........................47

2.2.4.1. Phân tích tinh hinh công nợ.................................................47

2.2.4.2. Phân tích khả năng thanh toan.............................................54

2.2.5. Phân tích tinh hinh lợi nhuân.............................................................58

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG

TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN – THIẾT KẾ – XÂY DỰNG –

ĐẦU TƯ VŨ NHI VŨ............................................................................................62

3.1. Muc tiêu và định hướng phat triển của công ty trong tương lai....................62

3.1.1. Muc tiêu của công ty...........................................................................62

3.1.2. Định hướng phat triển của công ty......................................................62

3.2. Nhưng giải phap để hoàn thiện tinh hinh hoạt đông tài chính của công ty...63

3.2.1. Về tô chưc công tac phân tích tài chính..............................................63

3.2.2. Về nâng cao hiệu quả huy đông và sử dung vốn.................................66

3.2.3. Tinh hinh công nợ và thanh toan.........................................................68

3.3. Môt số kiến nghị về hoạt đông tài chính của công ty...................................71

KÊT LUÂN..............................................................................................................75

TAI LIÊU THAM KHẢO........................................................................................76

Trang vi

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU - CHỮ VIẾT TẮT

Viết tăt Tên goi

- CNV Công nhân viên

- DT Doanh thu

- ĐTTC Đầu tư tài chính

- EBIT Lợi nhuân trước thuế

- GVHB Gia vốn hàng ban

- LN Lợi nhuân

- NVCSH nguôn vốn chủ sơ hưu

- NV nguôn vốn

- TC Tài chính

- TNHH Trach nhiệm hưu hạn

- TK Tôn kho

- TS Tài sản

- TSCĐ Tài sản cố định

Trang vii

- TSLĐ Tài sản lưu đông

- ROA (return on assets)................................Doanh lợi tài sản

- ROE (return on equity)................................Doanh thu vốn chủ sơ hưu

- ROS (return on sales)..................................Doanh thu tiêu thu

- XDCB Xây dựng cơ bản

- VAT Thuế gia trị gia tăng

- VP Vế phải

- VT Vế trai

DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG

Bảng 2.1: Bảng tài sản và nguôn vốn của công ty...................................................30

Bảng 2.2: Bảng doanh thu và lợi nhuân của công ty...............................................31

Bảng 2.3: Bảng cân đối kế toan của công ty............................................................37

Bảng 2.4: Bảng cơ câu tài sản của công ty..............................................................38

Bảng 2.5: Bảng ty số cơ câu tài sản của công ty năm 2008, 2009 và 2010.............39

Bảng 2.6: Bảng cơ câu nguôn vốn của công ty........................................................40

Bảng 2.7:Bảng ty số cơ câu nguôn vốn của công ty năm 2008, 2009 và 2010.......42

Bảng 2.8: Ty số nợ của công ty năm 2008, 2009 và 2010.......................................42

Bảng 2.9: Cơ câu về tài sản cố định năm 2008, 2009 và 2010................................44

Bảng 2.10: Cơ câu về tài sản lưu đông năm 2008, 2009 và 2010............................45

Bảng 2.11: Bảng vòng quay tôn kho năm 2008, 2009 và 2010...............................46

Bảng 2.12: Bảng cac khoản phải thu – chi của công ty qua 3 năm ........................48

Bảng 2.13: Ty lệ giưa cac khoản thu và chi năm 2008-2010...................................51

Bảng 2.14: Bảng vòng quay cac khoản phải thu năm 2008, 2009 và 2010.............52

Trang viii

Bảng 2.15: Bảng kỳ thu tiền binh quân năm 2008, 2009 và 2010...........................53

Bảng 2.16: Ty số thanh toan hiện hành của công ty năm 2008, 2009 và 2010........55

Bảng 2.17: Ty số thanh toan nhanh của công ty năm 2008, 2009 và 2010.............56

Bảng 2.18: Ty số thanh toan lãi vay năm 2008, 2009 và 2010................................58

Bảng 2.19: Bảng doanh thu tiêu thu của công ty.....................................................59

Bảng 2.20: Bảng doanh lợi tài sản của công ty qua 3 năm......................................59

Bảng 2.21: Bảng doanh lợi vốn chủ sơ hưu.............................................................60

DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒSơ đô 2.1: Sơ đô cơ câu quản lý công ty TNHH Tư vân – Thiết kế - Đầu tư – Xây dựng

thương mại Vũ Nhi Vũ............................................................................................25

Sơ đô 2.2: Sơ đô hinh thưc ghi sô của công ty TNHH Tư vân – Thiết kế - Đầu tư – Xây

dựng thương mại Vũ Nhi Vũ...................................................................................27

Sơ đô 2.3: Sơ đô tô chưc kế toan của công ty TNHH Tư vân – Thiết kế - Đầu tư – Xây

dựng thương mại Vũ Nhi Vũ...................................................................................27

DANH SÁCH CÁC BIÊU ĐỒ

Biểu đô 2.1: Biểu đô về tài sản và nguôn vốn của công ty qua 3 năm 2008, 2009 và 2010..........................................................................................................................31Biểu đô 2.2: Biểu đô về doanh thu và lợi nhuân của công ty qua 3 năm 2008, 2009 và 2010..........................................................................................................................32

Trang x

Trang ix