หนา 2

�. (�)กำไรสทธทตองเสยภาษ (2)ขาดทนสทธ(จากรายการท 3 21.) (3)รายรบกอนหกรายจาย(กรณเสยภาษจากยอดรายรบ)

2. การคำนวณภาษ(ดคำอธบายการใชอตราภาษในการคำนวณภาษดานลาง)

(�)กรณลดอตราภาษ (�.�) (�.2) (�.3) (�.4) (�.5) (�.6)

(2)กรณไดรบอนมตจากกรมสรรพากรใหเสยภาษจากยอดรายรบ

ภาษทคำนวณได

3. หก (�) ภาษเงนไดทไดรบยกเวนตามพระราชกฤษฎกาฯ(ฉบบท18)หรอ(ฉบบท463)

(2) ภาษเงนไดทไดรบยกเวนตามพระราชกฤษฎกาฯ(ฉบบท300)

(3) ภาษเงนไดหกณทจายและภาษทบคคลอนเสยแทน

(4) ภาษทชำระแลวตามแบบภ.ง.ด.5�

(5) ภาษในสวนทไดรบการลดหยอนอตราใหรอยละ 50ของอตราปกต (6) ภาษทชำระแลวตามแบบภ.ง.ด.50 (กรณยนเพมเตม)

4. คงเหลอภาษท ชำระเพมเตม ชำระไวเกน

5. บวกเงนเพม(ถาม)

6. รวมภาษท ชำระเพมเตม ชำระไวเกน

รายการท � สทธประโยชนทไดรบจากการสงเสรมการลงทน (กรณมบตรสงเสรมฯ มากกวา 1 ฉบบ ใหแนบรายละเอยด)

ลำดบท คำอธบายการใชอตราในการคำนวณภาษ กำไรสทธ

อตราภาษรอยละ

�.ตามบตรสงเสรมการลงทนเลขท.................................................................................ลงวนท เดอน พ.ศ.

2. กจการทไดรบการสงเสรมการลงทน(ระบ)................................................................................................................................................... รหส ISIC

ไดรบการลดหยอนหรอไดรบการยกเวนภาษเงนได เวลา (ป) ตงแตวนเดอนปพ.ศ. ถงวนเดอนปพ.ศ.

(�) ไดรบการลดหยอนอตราภาษเงนไดใหรอยละ 50ของอตราปกต ........................

(2) ไดรบยกเวนภาษเงนไดทงหมด ........................

(3) ไดรบยกเวนภาษเงนไดบางสวน ........................

(4) อนๆ(ระบ)......................................................................................................... ........................

กรณบรษทฯประกอบกจการอนทไมไดรบการสงเสรมการลงทนดวย(ระบ)..........................................................................................................................................................................

รายการท 2 เงนไดทตองเสยภาษ และการคำนวณภาษ จำนวนเงน

42-43

44

45-47

48-49

50-5�

58-59606�-62

525354555657

รวม

� กรณลดอตราภาษ

(�.�)บรษทหรอหางหนสวนนตบคคลรวมถงบรษทจดทะเบยนกบตลาดหลกทรพยฯสำหรบ ทงจำนวน 20 รอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท� มกราคม พ.ศ. 2556 แตไมเกนวนท

3� ธนวาคม พ.ศ. 2557 ตาม พ.ร.ฎ.(ฉบบท 530) แกไขเพมเตมโดย พ.ร.ฎ.(ฉบบท 555)

(�.2)บรษทหรอหางหนสวนนตบคคลทมทนทชำระแลวในวนสดทายของรอบระยะเวลาบญช ไมเกน 300,000 ยกเวน

ไมเกน5 ลานบาทและมรายไดจากการขายสนคาและการใหบรการในรอบระยะเวลาบญช เกน300,000 แตไมเกน�,000,000 �5 ไมเกน30 ลานบาทตอเนองกนสำหรบกำไรสทธทเกดขนในรอบระยะเวลาบญช เกน�,000,000 ขนไป 20 ทเรมในหรอหลงวนท � มกราคม พ.ศ. 2555เปนตนไปตาม พ.ร.ฎ.(ฉบบท 530)

แกไขเพมเตมโดย พ.ร.ฎ.(ฉบบท 555) และ พ.ร.ฎ.(ฉบบท 564)

(�.3)กจการสำนกงานปฏบตการภมภาคตามพ.ร.ฎ.(ฉบบท 405)แกไขเพมเตมโดย ทงจำนวน �0 พ.ร.ฎ.(ฉบบท 508) และพ.ร.ฎ.(ฉบบท 535)

(�.4) กจการนำเขาสงออกทไดรบอนญาตจากกระทรวงพลงงานใหคานำมนเชอเพลง ทงจำนวน �0 ตามพ.ร.ฎ.(ฉบบท 426)

(�.5)กจการตงอยในเขตพฒนาพเศษเฉพาะกจตาม พ.ร.ฎ.(ฉบบท 566) ทงจำนวน 3 (�.6)กจการศนยกลางการจดหาสนคาเพอการผลตระหวางประเทศตามพ.ร.ฎ.(ฉบบท 518) ทงจำนวน �52 กรณไดรบอนมตจากกรมสรรพากรใหเสยภาษจากยอดรายรบกอนหกรายจายใหเสยภาษรอยละ 5ของยอดรายรบหมายเหตกรณตามลำดบท� (�.�)ถง(�.6)ตองปฏบตตามหลกเกณฑวธการและเงอนไขทกฎหมายกำหนดดรายละเอยดเพมเตมไดในวธกรอกแบบภ.ง.ด.50

หนา 3 กรณเปนบรษทฯ ทไดรบการสงเสรมการลงทน (ไดรบการยกเวนภาษเงนได) หรอบรษทฯ ทไดรบยกเวนภาษเงนไดจากกำไรสทธตามกฎหมาย ใหกรอกรายการชอง และ

กรณทวไป กรณลดอตรา หรอกรณเปนบรษทฯ ทไดรบการสงเสรมการลงทน (ไดรบการลดอตราภาษเงนได) ใหกรอกรายการในชอง ชองเดยว

กรณเปนบรษทฯ ทประกอบทงกจการทไดรบการยกเวนภาษเงนไดและกจการทตองเสยภาษเงนได ใหกรอกรายการในชอง และ

รายการท 3 รายได รายจาย และกำไรหรอขาดทนสทธ กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม

�. รายไดโดยตรงจากการประกอบกจการ 2. หก ตนทนขายหรอรายจายเพอคำนวณกำไรขนตน (จากรายการท 4 9.)

3. กำไรขนตน ขาดทนขนตน

4. บวก รายไดอน (จากรายการท 6 7.) 5. รวม (3. + 4.) ถาขาดทนขนตน (4. - 3.)

6. หก รายจายอน (จากรายการท 7 5.) 7. รวม (5. - 6.) ถาขาดทนขนตน (5. + 6.)

8. หก รายจายในการขายและบรหาร (จากรายการท 8 31.)

9. กำไรสทธ ขาดทนสทธ ตามบญชกำไรขาดทน �0. บวก รายไดทใหถอเปนรายไดตามประมวลรษฎากร ��. บวก รายจายทไมใหถอเปนรายจายตามประมวลรษฎากร (จากรายการท 9 7.) �2. รวม (9. + �0. + ��.) ถาขาดทน (9. - �0. - ��.) �3. หก รายไดทไดรบการยกเวนภาษเงนไดหรอรายจายทมสทธ หกไดเพมขน (จากรายการท 10 5.) �4. รวม (�2. - �3.) ถาขาดทน (�2. + �3.) �5. หก ขาดทนสทธทมสทธนำมาหกตามกฎหมาย(จากรายการท 11) �6. รวม (�4. - �5.) ถาขาดทน (�4. + �5.) �7. บวก รายจายสวนทเกนรอยละ �0ของกำไรสทธ: รายจายเพอสนบสนนการศกษา

รายจายเพอสนบสนนดานการเรยนรและนนทนาการ

รายจายในการจดหาหนงสอหรอสออเลกทรอนกสเพอสถานศกษา

รายจายในการจดใหคนพการไดรบสทธประโยชน

รายจายเพอพฒนาครคณาจารยและบคลากรทางการศกษา

รายจายในการจดตงศนยพฒนาเดกเลกในสงกดอปท. รายจายเพอโครงการฝกอบรมอาชพฯ รายจายบรจาคใหแกสถานศกษา รายจายบรจาคใหแกองคกรกฬา �8. บวก รายจายเพอการกศลสาธารณะฯ สวนทเกนรอยละ 2ของกำไรสทธ �9. บวก รายจายเพอการศกษาหรอเพอการกฬา สวนทเกนรอยละ 2ของกำไรสทธ 20. รวม (�6.+�7.+�8.+�9.) ถาขาดทน (�6.-�7.-�8.-�9.) 2�. กำไรสทธทตองเสยภาษ ขาดทนสทธ

รายการท 4 ตนทนขายหรอรายจายเพอคำนวณกำไรขนตน กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม

�. สนคาคงเหลอ ณ วนเรมรอบระยะเวลาบญช

2.ซอสนคา

3. ตนทนผลต/ตนทนการใหบรการ (จากรายการท 5 17.)

4. คาแหงกดวลลคาแหงลขสทธหรอสทธอยางอน 5.คาใชจายอนๆ ในการซอสนคา

6. รวม 3. ถง 5. 7. รวม (�. + 2. + 6.)

8. หก สนคาคงเหลอ ณ วนสดทายของรอบระยะเวลาบญช

9. ตนทนขายหรอรายจายเพอคำนวณกำไรขนตน (7. - 8.)

63

6465-6667

68

6970-7�72

73

74

75

75.�75.275.375.475.575.675.775.875.9

76

7778

79808�8283

8485

หนา 4

รายการท 5 ตนทนผลต/ตนทนการใหบรการ กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม

�. วตถดบและวสดคงเหลอณวนเรมรอบระยะเวลาบญช

2. ซอวตถดบและวสด

3. คาใชจายอนๆ ในการซอวตถดบและวสด

4. รวม �. ถง 3.

5. หก วตถดบ และวสดคงเหลอ ณ วนสดทายของรอบระยะเวลาบญช

6. ตนทนวตถดบ และวสดใชไป (4. - 5.) 7. งานระหวางทำ หรอสนคาระหวางผลตคงเหลอ ณ วนเรมรอบระยะเวลาบญช

8. เงนเดอนและคาจางแรงงาน

9. คาแหงกดวลลคาแหงลขสทธหรอสทธอยางอน �0. คาเชอเพลงหรอพลงงาน ��. คาภาชนะบรรจคาหบหอ �2. คาสกหรอและคาเสอมราคา �3. คาใชจายในการผลต/การใหบรการอนๆ �4. รวม 8. ถง �3. �5. รวม (6. + 7. + �4.) �6. หก งานระหวางทำหรอสนคาระหวางผลตคงเหลอ ณ วนสดทายของรอบระยะเวลาบญช �7. ตนทนผลต/ตนทนการใหบรการ (�5. - �6.)

รายการท 6 รายไดอน กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม

�. กำไรจากการจำหนายทรพยสน

2. กำไรจากอตราแลกเปลยนเงนตรา

3. ดอกเบยรบ

4. เงนปนผลหรอสวนแบงกำไร

5. เงนชดเชยคาภาษอากร

6. รายไดอนทนอกเหนอจาก �. ถง 5. 7. รวม �. ถง 6.

86

87

88

89

90

9�

92

93

94

95

96

97

98

99

�00

�0�

�02

�03

�04

�05

�06

�07

�08

�09

รายการท 7 รายจายอนกจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม

�. ขาดทนจากการจำหนายทรพยสน

2. ขาดทนจากอตราแลกเปลยนเงนตรา

3. ตนทนทางการเงน

4. รายจายอนทนอกเหนอจาก�. ถง 3.

5. รวม �. ถง 4.

หนา 5

รายการท 8 รายจายในการขายและบรหาร กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม

�. รายจายเกยวกบพนกงาน

2. คาตอบแทนกรรมการ

3. คาไฟฟาคาประปาคาโทรศพท

4. คาพาหนะรายจายในการเดนทางคาทพก

5. คาระวางคาขนสง

6. คาเชา

7. คาซอมแซม

8.คารบรอง

9. คานายหนาคาโฆษณาคาสงเสรมการขาย

�0.คาภาษธรกจเฉพาะ(รวมรายไดสวนทองถน)

��.คาภาษอากรอนๆ

�2.ตนทนทางการเงน

�3. คาทำบญช

�4. คาสอบบญช

�5. รายจายเพอสนบสนนการศกษา

�6. รายจายเพอสนบสนนดานการเรยนรและนนทนาการ

�7. รายจายในการจดหาหนงสอหรอสออเลกทรอนกสเพอสถานศกษา

�8. รายจายในการจดใหคนพการไดรบสทธประโยชน

�9. รายจายเพอพฒนาครคณาจารยและบคลากรทางการศกษา

20. รายจายในการจดตงศนยพฒนาเดกเลกในสงกดอปท.

2�. รายจายเพอโครงการฝกอบรมอาชพฯ

22. รายจายบรจาคใหแกสถานศกษา

23. รายจายบรจาคใหแกองคกรกฬา

24. รายจายเพอการกศลสาธารณะฯ

25. รายจายเพอการศกษาหรอเพอการกฬา

26. คาธรรมเนยมในการใหคำแนะนำและปรกษา

27. คาธรรมเนยมอนๆ

28. หนสญ

29. คาสกหรอและคาเสอมราคาของทรพยสน

30. รายจายอนทนอกเหนอจาก�. ถง 29.

3�. รวม �. ถง 30. .

��0

���

��2

��3

��4

��5

��6

��7

��8

��9

�20

�2�

�2�.�

�22

�22.�

�22.2

�22.3

�22.4

�22.5

�22.6

�22.7

�22.8

�22.9

�23

�24

�25

�26

�27

�28

�29

�30

�3�

�32

�32.�

�33

�34

รายการท 9 รายจายทไมใหถอเปนรายจาย ตามประมวลรษฎากร กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม

�. ภาษเงนไดบรษทหรอหางหนสวนนตบคคล

2. คารบรอง

3. หนสญ

4. เงนสำรอง

5. รายจายตามรายการท8 �5.ถง23.

6.รายจายทไมใหถอเปนรายจายฯอนๆ 7. รวม �. ถง 6.

หนา 7

�35

�36�36.��36.2�36.3�36.4�36.5�36.6

�36.7�36.8�36.9�36.�0�36.���36.�2�36.�3�36.�4�36.�5�36.�6�36.�7�36.�8�36.�9�37�38

รายการท �2 รายละเอยดสนทรพย หนสน และสวนของผถอหน/ผเปนหนสวน

กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได

สนทรพย �. สนทรพยหมนเวยน (�)เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด

(2)ลกหนการคา-สทธ

(3)สนคาคงเหลอ

(4)สนทรพยหมนเวยนอน (นอกจากทระบใน (1) ถง (3))

2. สนทรพยไมหมนเวยน (�)เงนใหกยมระยะยาวแกบคคลหรอกจการทเกยวของกน/กรรมการ/ผถอหนและพนกงาน

(2)ทดนและอาคารซงหกคาสกหรอและคาเสอมราคาแลว

(3)ทรพยสนอนซงหกคาสกหรอและคาเสอมราคาแลว

(4)สทธการเชาและหรอสทธการใชทรพยสน

(5)สนทรพยไมหมนเวยนอน (นอกจากทระบใน (1) ถง (4))

รวมสนทรพย

หนสนและสวนของผถอหน/ผเปนหนสวน

�. หนสนหมนเวยน (�)เงนเบกเกนบญชและเงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน

(2)เจาหนการคา

(3)เงนกยม

(4)หนสนหมนเวยนอน (นอกจากทระบใน (1) ถง (3))

2. หนสนไมหมนเวยน (�)เงนกยมระยะยาว

(2)หนสนไมหมนเวยนอน

รวมหนสน

3. สวนของผถอหน/ผเปนหนสวน : ทนจดทะเบยน......................................................................... บาท (�)ทนทออกและชำระแลว

(2)อนๆ

(3) กำไรสะสม ขาดทนสะสม

รวมสวนของผถอหน/ผเปนหนสวน

รวมหนสนและสวนของผถอหน/ผเปนหนสวน

รายละเอยดเอกสารแนบ ภ.ง.ด. 50

�. งบดล จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน

2. บญชทำการและบญชกำไรขาดทน จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน

3. งบกระแสเงนสด............................................................................................................................. จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน

4. อนๆ(ระบ) ........................................................................................................................................ จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน

................................................................................................................................................................... จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน

................................................................................................................................................................... จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน

�40�4��42�43

�44�45�46�47�48

�49

�50�5��52

�53�54

�55�56�57�58-�59�60�6��62

�62.��62.2�62.3�62.4�62.5�62.6

จำนวนเงน

หนา 8

แบบแจงขอความของกรรมการ หรอผเปนหนสวน หรอผจดการ

ชอ (บรษทหรอหางหนสวนนตบคคล)..................................................................................................................................................................................................................................................

สำหรบรอบระยะเวลาบญช ตงแตวนท เดอน พ.ศ. ถงวนท เดอน พ.ศ.

ขาพเจาขอแจงขอความเกยวกบกจการของบรษทหรอหางหนสวนนตบคคลตามรายการดงตอไปน

�.กจการขายสนคาบรการหรอทรพยสนใหกยมเงนหรอใหเชาทรพยสนโดยไมมคาตอบแทนหรอมแตตำกวาราคาตลาดอนถอไดวา

เปนสาระสำคญโดยชดแจง

มเพราะ...............................................................................................................................................................................................................................................................................

ไมม

2.กจการซอทรพยสนรวมทงรายจายเพอซอทรพยสนดงกลาวและคาบรการในราคาทเกนปกตอนถอไดวาเปนสาระสำคญโดยชดแจง

มเพราะ...............................................................................................................................................................................................................................................................................

ไมม

3.กจการตงเจาหนหรอลกหนโดยไมมตวตนหรอมตวตนแตจำนวนเกนความเปนจรงอนถอไดวาเปนสาระสำคญโดยชดแจง

มเพราะ...............................................................................................................................................................................................................................................................................

ไมม

4.กจการเกดผลขาดทนสทธตดตอกนเกนกวา3รอบระยะเวลาบญชแตมการขยายกจการ

มเพราะ...............................................................................................................................................................................................................................................................................

ไมม

5.การหกภาษณทจายและนำสงภาษกจการไดดำเนนการครบถวนแลวหรอไม

ไดดำเนนการครบถวนแลว

ไมไดดำเนนการเพราะ ..............................................................................................................................................................................................................................................

...................................................................................................................................................................................................................................................................................................

ขาพเจาขอรบรองวาขอความทแจงขางตนถกตองและสมบรณทกประการ

ลงชอ........................................................................................................ ลงชอ........................................................................................................

(........................................................................................................) (........................................................................................................)

ตำแหนง................................................................................................. ตำแหนง.................................................................................................

วนท เดอน พ.ศ.

สวนของผตรวจสอบและรบรองบญช

ขาพเจาไดทดสอบรายการตามแบบแจงขอความของกรรมการหรอผเปนหนสวนหรอผจดการขางตนแลวมความเหนวา

�. ถกตองตามทควรและมความเหนเพมเตมดงน........................................................................................................................................................................................................

............................................................................................................................................................................................................................................................................................................

2. กรณอนๆ .....................................................................................................................................................................................................................................................................................

............................................................................................................................................................................................................................................................................................................

ลงชอ........................................................................................................ ผตรวจสอบและรบรองบญช

(........................................................................................................)

วนท เดอน พ.ศ.

คำเตอน

�. ผตรวจสอบและรบรองบญชตองปฏบตใหเปนไปตามประกาศอธบดกรมสรรพากรเกยวกบการตรวจสอบและรบรองบญชเรองกำหนดระเบยบ เกยวกบการตรวจสอบและรบรองบญชตามมาตรา3สตตแหงประมวลรษฎากรหากฝาฝนมความผดและตองรบโทษตามประมวลรษฎากร 2. ผทำบญชตองจดทำบญชใหถกตองตามพระราชบญญตการบญชพ.ศ.2543หากฝาฝนมความผดและตองรบโทษทงทางแพงและทางอาญา

ตามพระราชบญญตการบญชพ.ศ.2543

พมพ ธ.ค. 2557สอบถามขอมลเพมเตมไดทศนยบรการขอมลสรรพากร โทร. 1161

�63

�64

�65

�66

�67

�68

�69

�70

ประทบตรานตบคคล(ถาม)