현대커머셜주식회사 201212 연결감사보고서(신규)

현대커머셜주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6기

2012년 01월 01일 부터

2012년 12월 31일 까지

제 5기

2011년 01월 01일 부터

2011년 12월 31일 까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

외부감사인의 감사보고서 ............................................... 1~2

연 결 재 무 제 표

ㆍ 연결재무상태표 ............................................... 3~4

ㆍ 연결포괄손익계산서 ............................................... 5~6

ㆍ 연결자본변동표 ............................................... 7

ㆍ 연결현금흐름표 ............................................... 8

ㆍ 연결재무제표에 대한 주석 ............................................... 9~68

외부감사인의 감사보고서

현대커머셜주식회사

주주 및 이사회 귀중

본 감사인은 첨부된 현대커머셜주식회사와 그 종속기업의 2012년 12월 31일과 201

1년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 연결포괄

손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 감사하였습니다. 이 연결재무제표

를 작성할 책임은 회사경영자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 연결재무제표에 대

하여 감사를 실시하고 이를 근거로 이 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있

습니다.

본 감사인은 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은

본 감사인이 연결재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로

확신하도록 감사를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 연결재무제표

상의 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검

증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 연결재무제표의 전반적인 표시내용에

대한 평가뿐만 아니라 연결재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의

적 회계추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사의견

표명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다.

본 감사인의 의견으로는 상기 연결재무제표는 현대커머셜주식회사와 그 종속기업

의 2012년과 2011년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 회계연도의

재무성과 및 현금흐름의 내용을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적

정하게 표시하고 있습니다.

- 1 -

2013년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2013년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사

보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제

표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이

감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

- 2 -

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표

제 6 기 : 2012년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2011년 12월 31일 현재

현대커머셜주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목 제6(당)기기말 제5(전)기기말

자 산

Ⅰ.현금및예치금 282,834,795,422 276,018,118,714

현금및현금성자산(주석24) 282,825,795,422 276,009,118,714

예치금(주석3) 9,000,000 9,000,000

Ⅱ. 유가증권(주석4) 312,386,272,676 174,388,197,845

매도가능증권 26,984,327,193 26,848,232,720

관계기업투자주식 285,401,945,483 147,539,965,125

Ⅲ. 대출채권(주석5,6) 2,781,461,959,856 2,391,270,399,831

팩토링 108,000,000 575,109,250

대손충당금 (270,108) (3,163,206)

대출금 2,800,613,129,940 2,408,864,450,819

대손충당금 (19,258,899,976) (18,165,997,032)

Ⅳ. 할부금융자산(주석5,6) 356,818,556,366 468,115,734,026

자동차할부금융 333,721,265,726 402,435,731,643

대손충당금 (2,351,089,917) (2,700,210,858)

내구재할부금융 25,624,608,935 68,855,356,831

대손충당금 (176,228,378) (475,143,590)

Ⅴ. 리스채권(주석5,6) 131,329,553,468 84,053,398,124

금융리스채권(주석9) 132,356,464,281 84,673,794,755

대손충당금 (1,026,910,813) (620,396,631)

Ⅵ. 유형자산(주석10) 3,182,726,438 2,908,666,937

차량운반구 69,799,497 114,731,133

집기비품 2,701,927,277 2,382,936,140

기타유형자산 410,999,664 410,999,664

Ⅶ. 기타자산 55,648,351,766 69,966,696,832

무형자산(주석11) 3,453,010,248 3,072,304,012

미수금 15,919,893,264 29,912,441,707

대손충당금 (106,582,840) (218,049,341)

미수수익 16,979,241,639 18,075,550,289

대손충당금 (120,891,875) (112,338,978)

선급금 1,157,855,722 635,365,367

선급비용 3,258,141,295 3,383,242,667

임차보증금 11,083,913,915 9,963,176,364

- 3 -

과 목 제6(당)기기말 제5(전)기기말

파생상품자산(주석17) 137,774,538 1,369,008,885

기타투자자산 3,885,995,860 3,885,995,860

자 산 총 계 3,923,662,215,992

================

3,466,721,212,309

================

부 채

Ⅰ.차입부채 3,461,816,747,643 3,022,623,349,921

차입금(주석12) 723,883,961,368 725,523,723,026

사채(주석13) 2,428,295,638,414 1,937,737,884,950

유동화부채(주석14) 309,637,147,861 359,361,741,945

Ⅱ. 기타부채 123,738,667,924 94,741,045,062

미지급금 15,199,624,950 7,907,799,257

미지급비용 27,995,752,026 26,857,795,596

선수수익 4,660,074,481 4,869,902,233

선수금 245,291,834 231,248,416

예수금 3,470,180,556 3,073,415,790

미지급법인세 9,539,343,812 14,047,411,098

확정급여부채(주석15) 2,056,215,563 2,232,465,895

보증금 33,014,098,305 16,493,405,207

이연법인세부채(주석16) 20,052,096,124 16,336,206,889

파생상품부채(주석17) 7,505,990,273 2,691,394,681

부 채 총 계 3,585,555,415,567 3,117,364,394,983

자 본

Ⅰ.자본금(주석1,18) 125,000,000,000 125,000,000,000

보통주자본금 100,000,000,000 100,000,000,000

우선주자본금 25,000,000,000 25,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석18) 74,608,059,537 74,608,059,537

주식발행초과금 74,608,059,537 74,608,059,537

Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석23) 2,609,636,376 3,262,305,957

파생상품평가손익 (1,914,821,981) (1,082,947,513)

매도가능증권평가손익 713,160,297 6,047,837,848

관계기업기타포괄손익에대한지분 3,811,298,060 (1,702,584,378)

Ⅳ. 이익잉여금(주석18) 135,869,284,512 146,466,631,832

법정준비금 4,000,000,000 1,000,000,000

임의준비금 3,457,191,901 100,000,000

미처분이익잉여금 128,412,092,611 145,366,631,832

Ⅴ. 비지배지분 19,820,000 19,820,000

자 본 총 계 338,106,800,425 349,356,817,326

부 채 및 자 본 총 계 3,923,662,215,992

================

3,466,721,212,309

================

별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 4 -

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 6기 : 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지

제 5기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지


과 목 제6(당)기 제5(전)기

I.영업수익 346,691,670,268 323,950,643,314

이자수익 11,194,567,834 6,385,667,020

대출채권수익 272,663,892,191 241,502,294,832

할부금융수익 42,262,441,366 59,443,408,359

리스수익 7,957,875,306 5,075,932,880

대출채권처분이익 6,163,108,697 3,068,122,478

외환거래이익 4,521,000,000 3,348,000,000

외환차익 - 3,348,000,000

외화환산이익 4,521,000,000 -

배당금수익 250,000,000 300,000,000

기타의영업수익 1,678,784,874 4,827,217,745

파생상품평가이익 - 1,950,000,000

매도가능증권처분이익 - 1,638,531,160

기타영업이익 1,678,784,874 1,238,686,585

II.영업비용 263,883,218,205 235,731,720,506

이자비용 163,476,708,039 148,412,645,722

대손상각비(주석6) 21,565,121,705 19,453,710,768

대출채권처분손실 3,302,529,161 1,530,676,971

외환거래손실 - 1,950,001,962

외환차손 - 1,962

외화환산손실 - 1,950,000,000

판매비와관리비(주석21) 66,024,037,995 59,362,164,162

기타의영업비용 9,514,821,305 5,022,520,921

파생상품평가손실 4,948,370,220 65,894,204

파생상품거래손실 - 3,348,000,000

기타영업비용 4,566,451,085 1,608,626,717

III.영업이익 82,808,452,063 88,218,922,808

IV.영업외수익(주석2) 11,271,953,293 13,634,480,889

관계기업에대한지분법이익(주석4) 10,609,149,548 13,220,845,753

유형자산처분이익 2,856,483 4,346,390

잡이익 659,947,262 409,288,746

V.영업외비용(주석2) 27,997,282,523 1,733,903,474

관계기업에대한지분법손실(주석4) 18,716,248,681 -

유형자산처분손실 113,850,242 50,146,430

기타투자자산감액손실 - 1,433,570,560

- 5 -


기부금 50,000,000 -

잡손실 534,359,600 250,186,484

기타영업외비용 8,582,824,000 -

VI.법인세비용차감전순이익 66,083,122,833 100,119,500,223

VII.법인세비용(주석16) 22,435,670,215 26,366,919,900

VIII.당기순이익 43,647,452,618 73,752,580,323

지배회사소유주지분 43,647,452,618 73,752,580,323

비지배지분 - -

IX.세후기타포괄손익(주석23) (1,382,234,096) 3,732,060,710

파생상품평가손익 (831,874,468) 579,611,987

매도가능증권평가손익 (5,334,677,551) 3,867,781,032

관계기업기타포괄손익에대한지분 5,513,882,438 (322,805,606)

보험수리적손익 (729,564,515) (392,526,703)

X.당기총포괄이익 42,265,218,522

==============

77,484,641,033

==============

지배회사소유주지분 42,265,218,522 77,484,641,033

비지배지분 - -

XI.지배회사소유주지분에대한주당순이익

(주석22)

기본주당순이익 1,882원 3,388원

희석주당순이익 1,746원 3,388원


- 6 -

연 결 자 본 변 동 표

제 6기 : 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지

제 5기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지


과 목 자본금 자본잉여금기타포괄

손익누계액이익잉여금

지배회사

소유주지분소계비지배지분 총 계

2011년1월1일(전기초) 100,000,000,000 - (862,281,456) 81,470,127,594 180,607,846,138 9,910,000 180,617,756,138

당기총포괄손익:

당기순이익 - - - 73,752,580,323 73,752,580,323 - 73,752,580,323

기타포괄손익

파생상품평가손익 - - 579,611,987 - 579,611,987 - 579,611,987

매도가능증권평가손익 - - 3,867,781,032 - 3,867,781,032 - 3,867,781,032

관계기업기타포괄

손익에대한지분- - (322,805,606) 1,636,450,618 1,313,645,012 - 1,313,645,012

보험수리적손익 - - - (392,526,703) (392,526,703) - (392,526,703)

소 계 - - 4,124,587,413 74,996,504,238 79,121,091,651 - 79,121,091,651

자본에직접인식된주주와

의거래:

유상증자(우선주) 25,000,000,000 74,608,059,537 - - 99,608,059,537 - 99,608,059,537

특수목적회사의설립 - - - - - 9,910,000 9,910,000

연차배당 - - - (10,000,000,000) (10,000,000,000) - (10,000,000,000)

소 계 25,000,000,000 74,608,059,537 - (10,000,000,000) 89,608,059,537 9,910,000 89,617,969,537

2011년12월31일(전기말)125,000,000,000

==============

74,608,059,537

=============

3,262,305,957

============

146,466,631,832

==============

349,336,997,326

==============

19,820,000

=========

349,356,817,326

==============

2012년1월1일(당기초) 125,000,000,000 74,608,059,537 3,262,305,957 146,466,631,832 349,336,997,326 19,820,000 349,356,817,326

당기총포괄손익:

당기순이익 - - - 43,647,452,618 43,647,452,618 - 43,647,452,618

기타포괄손익

파생상품평가손익 - - (831,874,468) - (831,874,468) - (831,874,468)

매도가능증권평가손익 - - (5,334,677,551) - (5,334,677,551) - (5,334,677,551)

관계기업기타포괄

손익에대한지분- - 5,513,882,438 1,484,764,577 6,998,647,015 - 6,998,647,015

보험수리적손익 - - - (729,564,515) (729,564,515) - (729,564,515)

소 계 - - (652,669,581) 44,402,652,680 43,749,983,099 - 43,749,983,099

자본에직접인식된주주와

의거래:

연차배당 - - - (30,000,000,000) (30,000,000,000) - (30,000,000,000)

중간배당 - - - (25,000,000,000) (25,000,000,000) - (25,000,000,000)

소 계 - - - (55,000,000,000) (55,000,000,000) - (55,000,000,000)

2012년12월31일(당기말)125,000,000,000

==============

74,608,059,537

=============

2,609,636,376

==============

135,869,284,512

==============

338,086,980,425

==============

19,820,000

=========

338,106,800,425

==============


- 7 -

연 결 현 금 흐 름 표

제 6기 : 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지

제 5기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지



I. 영업활동현금흐름 (231,836,492,832) (452,184,786,359)

영업에서창출된현금흐름(주석24) (62,299,924,616) (298,750,493,285)

이자의수취 9,681,332,266 5,225,913,229

이자의지급 (158,384,342,272) (143,239,155,283)

배당금의수취 250,000,000 300,000,000

법인세의납부 (21,083,558,210) (15,721,051,020)

II. 투자활동현금흐름 (148,573,811,802) (8,498,405,503)

매도가능증권의처분 - 6,293,531,160

매도가능증권의취득 (6,302,089,113) (9,229,761,600)

관계기업투자주식의취득 (138,913,060,000) -

차량운반구의처분 63,107,858 27,020,000

차량운반구의취득 (76,172,300) (79,715,188)

집기비품의처분 1,360,000 -

집기비품의취득 (1,418,127,063) (1,591,801,249)

무형자산의취득 (1,030,108,684) (926,643,626)

임차보증금의회수 1,106,291,200 -

임차보증금의증가 (2,005,013,700) (2,993,535,000)

예치금의회수 - 2,500,000

III. 재무활동현금흐름 387,226,981,342 636,753,907,563

차입금의차입 757,578,850,000 989,336,265,307

차입금의상환 (759,218,611,658) (1,031,967,542,281)

사채의발행 1,128,866,743,000 740,644,889,400

사채의상환 (635,000,000,000) (310,334,000,000)

유동화부채의발행 - 199,456,325,600

유동화부채의상환 (50,000,000,000) (40,000,000,000)

연결자본거래로인한현금유입 - 9,910,000

배당금의지급 (55,000,000,000) (10,000,000,000)

우선주유상증자 - 99,608,059,537

IV. 현금및현금성자산의순증가(I+II+III) 6,816,676,708 176,070,715,701

V. 기초의현금및현금성자산(주석24) 276,009,118,714 99,938,403,013

VI. 기말의현금및현금성자산(주석24) 282,825,795,422

===============

276,009,118,714

===============


- 8 -

연결재무제표에 대한 주석

제 6 기 : 2012년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2011년 12월 31일 현재

현대커머셜주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

현대커머셜주식회사(이하 "회사")는 2007년 3월 27일에 현대캐피탈주식회사의 산업

재를 대상으로 하는 담보 및 무담보 대출, 할부금융, 리스금융을 제공하는 영업과 관

련된 모든 자산, 부채, 권리와 의무관계를 양수하여 설립되었으며 할부금융업 및 시

설대여업을 영위하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 서울특별시 영등포구

여의도동에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 주주현황은 아

래와 같습니다.

주주명2012 2011

지분율(%) 지분율(%)

현대자동차(주) 50.00 50.00

정명이 33.33 33.33

정태영 16.67 16.67

계 100.00 100.00

2. 중요한 회계정책 :

이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의

한 지배회사인 현대커머셜주식회사와 커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁)

외 하기에 열거한 종속회사(이하 현대커머셜주식회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연

결회사")를 연결대상으로 하고, 현대카드주식회사 및 현대라이프생명보험주식회사를

지분법적용대상으로 하여 작성되었습니다.

회사는 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 연결대상 종속회사를 보유하고 있습니다.

종속회사 중 유동화전문유한회사(신탁)에 대한 회사의 지분율은 50%를 초과하지 아

- 9 -

니하나, 동 종속회사들은 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 회사가

실질적으로 지배력을 행사하고 있습니다.

구분 당기말 전기말

유동화전문유한

회사(신탁)

커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁),

커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁)

커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁),

커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁)

연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채

택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준

은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내

용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으

며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고

높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석

2.3에서 설명하고 있습니다.

연결회사는 당기 중 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'의 개정에 따라 영업손

익의 산정방법을 소급하여 적용하였으며, 비교표시된 연결포괄손익계산서는 이러한

소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다. 이러한 회계정책 변경으로

인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구분 변경 전 변경금액(*1) 변경 후

영업이익(*2) 81,810,559 35,407 81,845,966

당기순이익(*2) 42,917,888 - 42,917,888

주당순이익(원)(*2) 1,846원 - 1,846원

(2) 전기


영업이익(*2) 86,380,810 1,320,268 87,701,078

당기순이익(*2) 73,360,054 - 73,360,054

- 10 -


주당순이익(원)(*2) 3,368원 - 3,368원

(*1) 기준서 개정전 영업손익으로 분류하였으나, 개정 후 영업손익에서 제외되어 변

경된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분 당기 전기

영업외수익 662,803 413,635

유형자산처분이익 2,856 4,346

잡이익 659,947 409,289

영업외비용 698,210 1,733,903

유형자산처분손실 113,850 50,146

기타투자자산감액손실 - 1,433,571

기부금 50,000 -

잡손실 534,360 250,186

(*2) 기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항을 반영하기 전 금액입니다.

한편, 연결회사는 당기 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항을 조

기 적용하였습니다. 보험수리적 손익에 대한 인식방법의 변경이 연결회사에 미치는

영향은 아래와 같으며, 연결회사는 동 개정사항에 따른 영향을 소급하여 적용하였습

니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서는 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다(단

위: 천원).

(1) 당기

구분 변경 전 변경금액 변경 후

영업이익(*1) 81,845,966 962,486 82,808,452

법인세비용(*1) 22,202,749 232,921 22,435,670

당기순이익(*1) 42,917,888 729,565 43,647,453

이익잉여금 135,869,285 - 135,869,285

- 11 -

(2) 전기

구분 변경 전 변경금액 변경 후

영업이익(*1) 87,701,078 517,845 88,218,923

법인세비용(*1) 26,241,601 125,319 26,366,920

당기순이익(*1) 73,360,054 392,526 73,752,580

이익잉여금 146,466,632 - 146,466,632

(*1) 기준서 제1001호 '재무제표표시'의 개정사항을 반영한 금액입니다.

제정ㆍ공표되었으나 2012년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지

아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과

같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'는 기타포괄손익에 표시되는 항목을 미래

에 당기손익으로 재분류 되는지 여부에 따라 두 가지 그룹으로 나누어 표시하는 것으

로 개정되었습니다. 동 개정 내용은 2012년 7월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적

용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기의 개정 기준서의 적용이

연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 제정

기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'은 공정가치를 명확히 정의하고, 공정가치

의 측정을 위한 체계 및 공시사항을 단일의 기준서에서 정하여 한국채택국제회계기

준 적용시 일관성을 제고하고 복잡성을 감소시키기 위하여 제정되었습니다. 기업회

계기준서 제1113호는 다른 기준서에서 이미 요구하거나 허용하는 사항 이외에 추가

적으로 공정가치측정을 요구하지 않으며, 다른 기준서에서 공정가치 측정이 요구되

거나 허용되는 경우 적용되는 지침을 제공합니다. 동 제정 내용은 2013년 1월 1일 이

후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기의 개정 기준서의

적용에 따른 연결재무제표에 대한 영향을 파악 중입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'의 제정

- 12 -

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'는 기업이 지배기업의 연결재무제표에 포

함되어야 하는지를 결정하는 요소가 되는 지배력의 개념을 구체적으로 설명합니다.

투자자는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가

있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때

피투자자를 지배하게 됩니다. 동 기준서는 지배력을 결정하는 것이 어려운 경우에 적

용할 수 있는 추가적인 지침을 제공하고 있습니다. 상기 기준서는 2013년 1월 1일 이

후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 연결회사는 동 기준서의 영향을 검토

중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 제정

기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 종속기업, 공동약정, 관계

기업, 연결구조화기업 및 비연결구조화기업을 포함하는 타기업에 대한 모든 형태의

지분에 요구되는 공시사항을 제공합니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후에 개시

하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 연결회사는 동 기준서의 영향을 검토 중에 있습

니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은

별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용

되었습니다.

2.1 연결기준

가. 종속기업 -

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사(

특수목적회사 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 초과 보유하고 있는 경우가

해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그

영향은 연결회사가 다른 회사를 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

또한, 연결회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및

영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연

결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여

이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되

- 13 -

는 경우 발생합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포

함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

종속기업의 취득은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 취득을 위한 이

전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생

시킨 부채의 공정가치입니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사

업결합에서 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정

됩니다. 연결회사는 취득건별로 판단하여 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례

적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 공정가

치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은

영업권으로 인식합니다. 만일 염가구매의 경우에서 이전대가 등이 취득한 종속기업

의 순자산 공정가치보다 낮은 경우 동 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사 내의 회사간 발생하는 거래와 이로 인한 잔액, 미실현손익은 제거됩니다.

나. 특수목적회사 -

연결회사는 자산유동화를 목적으로 다수의 특수목적회사를 설립하였으나, 이러한 기

업에 대해 직ㆍ간접적으로 지분을 보유하지 않거나 극히 일부를 보유하고 있습니다.

특수목적회사의 위험과 효익 및 연결회사와의 실질적인 관계에 대한 평가를 고려할

때, 연결회사가 해당 특수목적회사를 지배하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상

에 포함하고 있습니다. 연결회사가 지배하고 있는 특수목적회사는 운영에 대한 의사

결정능력이 엄격하게 제한되어 특수목적회사의 영업 및 순자산과 관련된 대부분의

효익을 연결회사가 얻게 되고 연결회사가 특수목적회사의 활동으로 발생할 수 있는

위험에 노출되어 있으며 특수목적회사 또는 특수목적회사의 자산과 관련한 소유위험

이나 잔여지분의 대부분을 연결회사가 보유하는 조건으로 설립되었습니다.

다. 비지배지분 -

연결회사는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하

- 14 -

고 있습니다. 비지배지분으로부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장

부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분

에서 발생하는 차손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.

라. 관계기업 -

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든

기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 경우에

해당됩니다. 관계기업 투자지분은 최초에는 취득원가로 인식하며 이후에는 지분법을

사용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권

(누적 손상차손 차감 후)을 포함합니다.

관계기업의 취득 후 당기손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 손익계산

서에 인식하고, 관계기업의 취득 후 기타포괄손익의 변동액 중 연결회사의 지분에 해

당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장

부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채

권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사에 의무가 발

생하거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실

을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업에 대

한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된

자산이 손상되었다는 증거를 제공하지 않는 한 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기

업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위하여 필요한 경우 변경하여

적용하고 있습니다.

2.2 외화환산

가. 기능통화와 보고통화 -

연결회사는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의

영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정

- 15 -

하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제

표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산 -

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기

능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말

환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을

충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습

니다.

2.3 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래

의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습

니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수

있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시

킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

가. 대손충당금 -

연결회사는 보고기간 종료일 현재 시점에 발생한 손상수준을 반영하는데 필요하다고

판단되는 최선의 추정치를 기준으로 대손충당금을 계상하고 있습니다. 대손충당금은

개별단위와 집합단위로 구분하여 고객의 재무적인 상황과 담보의 순실현가능가치,

신용건전성, 포트폴리오 크기, 집중도, 경제적인 요인 등을 고려하여 설정하고 있으

므로 고려변수들의 변동에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록

변경될 수 있습니다.

나. 금융상품 공정가치의 결정 -

금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정은 활성 거래시장에서 거래된 금융상품에 대

한 매매중개기관의 공시가격에 기초합니다. 또한 활성시장에서 거래되지 않는 금융

- 16 -

상품의 공정가치는 공정가치 평가모형 또는 자체 평가모형을 사용하여 결정하고 있

습니다.

공정가치평가모형은 시장에서 관측가능한 변수값을 이용한 현금흐름할인법, 시장가

격이 존재하는 유사한 상품과의 비교법 그리고 옵션가치 평가모형 등을 포함하고 있

습니다. 보다 복잡한 금융상품의 경우에는 일반적인 공정가치 평가모형에서 발전된

자체 평가모형을 사용합니다. 이러한 평가모형에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들은

시장에서 관측불가능할 수 있고 시장가격이나 시장이자율에서 파생될 수도 있으며

특정 가정에 기초하여 측정될 수도 있습니다.

금융상품의 최초 인식시 평가기법에서 얻어지는 공정가치와 거래가격의 차이가 발생

할 수 있는데 이러한 경우에는 공정가치의 최선의 추정치인 거래가격을 공정가치로

인식합니다. 또한 이러한 차이로 인하여 발생하는 공정가치 차이는 거래의 개별 요인

과 환경의 변화에 따라 시장정보가 관측가능할 때 즉시 수익으로 인식합니다.

다. 확정급여부채 -

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는

다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데

사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의

장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며,

이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금

유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금

이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사

채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된

다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은

주석 2.16에서 기술하고 있습니다.

2.4 수익인식

연결회사는 고객에 대여한 자금을 대출채권으로, 재화 및 용역의 구매시 소비자를 대

신하여 생산자 또는 판매자에게 지급한 자금을 할부금융자산으로, 금융리스로 분류

- 17 -

되는 금융리스채권 등을 리스채권으로 계상하고 있습니다.

연결회사는 상기 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권(이하 "금융채권")의 미래 예상

현금흐름을 소비자의 금융채권 이용기간에 걸쳐 최초 유효이자율을 적용하여 유효이

자율법으로 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금흐름표

연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내

에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

가. 분류 -

연결회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금

및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초

인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

연결회사의 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간

내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파

생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류합니다. 한편,

연결회사는 보고기간 종료일 현재 단기매매목적 금융자산 이외 최초인식시점에 당기

손익인식항목으로 지정한 금융자산은 없습니다.

(2) 대여금 및 수취채권

- 18 -

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성화된 시장에서 가

격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다.

(3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은

비파생상품입니다.

나. 인식과 측정 -

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자

산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인

식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는

연결포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당기손익인식금융자산, 매도가능금

융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 대여금 및 수취채권은 유효이자율

법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 당기손익으로 인

식됩니다. 또한 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 그 매도가

능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 자본에 인식된 누적 공정가치 조

정분을 유가증권처분손익으로 연결포괄손익계산서에 반영합니다. 유효이자율법을

사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 이자수익의 일부로 연결포괄손익계산

서에 인식됩니다. 매도가능 지분상품의 배당금은 연결회사의 배당받을 권리가 확정

되는 시점에 배당금수익으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

다. 금융자산의 제거 -

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유

에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.

금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제

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거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식

하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해

금융자산을 계속하여 인식합니다.

라. 금융자산의 손상 -

(1) 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있

는지 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금

융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을

인식합니다. 상각후원가로 평가하는 자산의 손상차손은 금융자산의 장부가액과 유효

이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

보고기간 종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식

한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환

입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한

객관적인 증거가 있는지를 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경

우 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하

였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증

거가 있는 경우 장부가액과 공정가치액과 차이는 당기손익으로 인식합니다. 매도가

능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 기간에 당기손익으로

환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후 매도가능 채무상품의 공정가치가 증

가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에

는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.8 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연

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연결회사는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취

급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따

라 환입하여 해당수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대출

모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로서

나타나는 미래경제적효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하

는 경우 이연하여 관련 채권에 부가하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에

서 차감하고 있습니다.

2.9 대손충당금

가. 대손충당금의 설정 -

연결회사는 수취채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후

원가로 후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 수취채권에서

발생한 손실의 추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 수취

채권과 관련된 특정 손실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손

상평가에서 식별되지 않은 손실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다.

개별적으로 중요한 수취채권은 당해 자산의 장부가액과 할인한 미래예상현금흐름의

현재가치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단

된 자산과 개별적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로

분류하여 집합평가를 통하여 손상여부를 평가합니다. 연결회사는 집합평가를 수행함

에 있어 예상부도율, 기간별 회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도

시 손실율, 위험노출금액에 손실발현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판

단을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집합평가시 활용되는 통계적 모형의 주요 요

소들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정성을 검토합니다.

손상차손은 당기손익으로 인식되며 수취채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다.

나. 대손상각정책 -

연결회사는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다.

- 21 -

이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할

수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한

변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은

일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다.

2.10 리스

가. 리스의 분류 -

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자와 리스이용자에게 귀

속되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리

스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정

가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택

권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③

리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상

당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스

자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용

할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다.

한편, 연결회사는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결회사와 특수관계

가 없고 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스

료에 포함하고 있습니다.

나. 금융리스 -

연결회사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속

되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금

융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아

니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에

금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 연결회사는 리스의 협상 및 계약단계에

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서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발

생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매 기

간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며,

이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식

을 적용하여 배분하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 직접 차감한 금액으로

표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합

니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될

가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부

금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라

상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수 감가상각방법

차량운반구 4년 정액법

집기비품 4년 정액법

한편, 기타의유형자산은 미술품으로서, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에

예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

연결회사는 매 보고기간 종료일마다 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적

내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회

수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습

니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손

익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산

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무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련

된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내

용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있

습니다.

구 분 추정내용연수 상각방법

개발비 5년 정액법

소프트웨어 4년 정액법

기타무형자산 5년 정액법

2.13 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경

의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능

액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가

치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도

로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹

화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간 종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토

하고 있습니다.

2.14 금융부채

가. 당기손익인식금융부채 -

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입

할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험

회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익

인식금융부채로 분류합니다.

나. 상각후원가로 측정하는 금융부채 -

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연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는

경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는

금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경

우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에

특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지

급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰

금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기

타금융부채로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

-최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상

각누계액을 차감한 금액

2.16 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제

외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여

수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하

고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간

종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인

식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의

해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는 급여가 지급될

통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자

율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발

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생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채 및 우발부채

연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위

하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는

금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사

한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전

체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성

이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은

경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성

을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대

한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이

행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가

확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존

재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을

신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.18 파생상품

연결회사는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이

용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다. 연결회사는 외화표시 차입부채의 환율 변

동위험과 변동금리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각

각 통화스왑과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재

측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었

는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 연결회사는 인식된 자산, 부

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채 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피 목적으

로 지정된 특정 파생상품과 관련하여 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

연결회사는 위험회피회계를 적용하기 위하여 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험

회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고

있으며, 또한 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현

금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적

으로평가하여 문서화하고 있습니다.

현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중

효과적인 부분은 기타포괄손익과 자본에서 재분류하여 당기손익으로 인식하고, 비효

과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대

상이 손익에 영향을 미치는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 현금

흐름 위험회피 적용시 관련 손익은 이자비용과 외화환산손익에 대응하도록 재분류

조정하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상

충족하지 못하는 경우 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거

래가 연결포괄손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 향후 예상거래

가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉

시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나

자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기

타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄

손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서

보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다

. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를

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위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은

미지급금으로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이

에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니

다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법

인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인

식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가

결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제

정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성

이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일

시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시

적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고

있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차

이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소

득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적

으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에

의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액

으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간

동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 주

주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의

가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다.

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잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니

다.

2.21 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2013년 2월 22일자로 이사회에서 발행이 승인되었습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등 :

사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목 금융기관명 당기말 전기말 사용제한의 내용

예치금 국민은행 외 2 9,000 9,000 당좌개설보증금

4. 유가증권 :

유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).


매도가능증권

지분증권

상장주식 10,650,000 18,200,000

비상장주식 5,607,645 3,083,604

소계 16,257,645 21,283,604

채무증권 10,726,682 5,564,629

소계 26,984,327 26,848,233

관계기업투자주식 285,401,945 147,539,965

계 312,386,272 174,388,198

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가. 매도가능증권 -

매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분 주식수 지분율(%) 취득가액장부금액

당기말 전기말

상장주식

제이엔케이히터주식회사 1,000,000주 12.5 10,126,881 10,650,000 18,200,000

비상장주식

주식회사리한(*1) 136,000주 12.3 3,199,762 3,304,936 3,082,984

안양케이디씨프로젝트주식회사 389,999주 15.0 2,293,275 2,293,275 -

안양케이디씨자산관리주식회사 1,499주 15.0 8,814 8,814 -

이성엔지니어링주식회사 24주 - 620 620 620

소계 5,607,645 3,083,604

채무증권

주식회사리한(*2) - - 5,469,801 6,726,682 5,564,629

커머셜오토제삼차유동화전문유한회사 - - 4,000,000 4,000,000 -

소계 10,726,682 5,564,629

계 25,099,153 26,984,327 26,848,233

(*1) 회사는 동 비상장주식의 평가금액으로 외부평가기관인 한국자산평가의 평가값

을 공정가치로 계상하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 수익가치접근법

인 현금흐름할인법과 간주시장가치모형을 통한 평가값의 평균값을 사용하여 공정가

치를 산정하였습니다.

(*2) 해당 채무증권은 주식회사 리한이 발행한 전환사채이며, 회사는 동 전환사채의

평가금액으로 외부평가기관인 한국자산평가의 평가값을 공정가치로 계상하고 있습

니다. 회사는 채권의 공정가치와 유효이자율에 의한 일반사채의 장부가액과의 차이

를 채무증권의 평가손익으로 인식하고 있으며, 전환권가치와 조기상환권가치의 변동

분을 내재파생상품의 평가손익으로 인식하고 있습니다.

나. 관계기업투자주식 -

관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 피투자회사의 지분율 현황 등

①당기말

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회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액

현대카드(주)(*) 8,889,622주 5.54 113,820,162 121,460,539 158,386,190

현대라이프생명보험(주) 10,685,620주 39.07 138,913,060 102,391,658 127,015,755

계 252,733,222 223,852,197 285,401,945

②전기말

회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액

현대카드(주)(*) 8,889,622주 5.54 113,820,162 110,613,215 147,539,965

(*) 현대카드(주)에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사와 피투자회사간 경영진의 상

호교류가 가능하고, 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에서 의결권을 행사할 수

있으므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

(2) 피투자회사의 지분법평가내역

① 당기

회사명 당기초 취득 지분법손익지분법

자본변동(*)

지분법이익

잉여금변동당기말

현대카드(주) 147,539,965 - 10,609,150 237,075 - 158,386,190

현대라이프생명보험(주) - 138,913,060 (18,716,249) 5,334,179 1,484,765 127,015,755

계 147,539,965 138,913,060 (8,107,099) 5,571,254 1,484,765 285,401,945

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.

② 전기

회사명 전기초 취득 지분법손익지분법

자본변동(*)

지분법이익

잉여금변동기타 전기말

현대카드(주) 133,160,973 - 13,220,846 (477,206) 1,636,450 (1,098) 147,539,965

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.

(3) 평가기준일의 요약재무정보

① 당기

회사 결산월 자산 부채 영업수익 당기순이익

현대카드(주) 12월 11,252,488,244 9,060,021,557 2,524,941,896 191,504,230

현대라이프생명보험(주)(*) 3월 3,824,606,629 3,562,563,039 885,330,384 (6,045,704)

(*) 현대라이프생명보험(주)는 3월말 결산법인으로 자산과 부채는 2012년 12월말 기

- 31 -

준이며, 경영성과는 2012년 3월부터 2012년 12월까지 9개월간의 실적입니다. 회사

의 간주취득일은 2012년 2월 29일입니다.

② 전기

회사 결산월 자산 부채 영업수익 당기순이익

현대카드(주) 12월 10,851,933,716 8,855,250,685 2,407,597,301 238,647,582

5. 금융채권 :

금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기말-

구분 채권원금이연대출

부대손익

현재가치

할인차금

대손

충당금장부가액

대출

채권

팩토링채권 108,000 - - (270) 107,730

대출금 2,764,943,740 35,870,003 (200,613) (19,258,900) 2,781,354,230

소계 2,765,051,740 35,870,003 (200,613) (19,259,170) 2,781,461,960

할부

금융

자산

자동차할부금융 331,018,925 2,702,341 - (2,351,090) 331,370,176

내구재할부금융 25,765,456 (140,848) - (176,228) 25,448,380

소계 356,784,381 2,561,493 - (2,527,318) 356,818,556

리스

채권금융리스채권 132,355,777 687 - (1,026,911) 131,329,553

계 3,254,191,898 38,432,183 (200,613) (22,813,399) 3,269,610,069

나. 전기말 -


부대손익

현재가치

할인차금

대손


대출

채권

팩토링채권 575,109 - - (3,163) 571,946

대출금 2,390,384,894 18,629,791 (150,234) (18,165,997) 2,390,698,454

소계 2,390,960,003 18,629,791 (150,234) (18,169,160) 2,391,270,400

할부

금융

자산

자동차할부금융 402,751,465 (315,733) - (2,700,211) 399,735,521

내구재할부금융 69,532,615 (677,259) - (475,143) 68,380,213

소계 472,284,080 (992,992) - (3,175,354) 468,115,734

리스

채권금융리스채권 84,693,337 (19,542) - (620,397) 84,053,398

- 32 -


부대손익

현재가치

할인차금

대손


계 2,947,937,420 17,617,257 (150,234) (21,964,911) 2,943,439,532

6. 대손충당금 :

당기와 전기 중 대손충당금 관련 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기 -

구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계

기초 18,169,160 3,175,354 620,397 330,388 22,295,299

대손상각 (4,168,839) (396,392) - - (4,565,231)

상각채권회수 772,833 86,527 - - 859,360

채권매각 (14,903,755) (1,921,390) (34,163) - (16,859,308)

할인효과해제 (226,349) (28,019) - - (254,368)

전입(환입)액 19,616,120 1,611,238 440,677 (102,913) 21,565,122

기말 19,259,170 2,527,318 1,026,911 227,475 23,040,874

나. 전기 -

구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계

기초 12,795,689 3,609,027 214,613 372,974 16,992,303

대손상각 (2,091,482) (213,575) - - (2,305,057)

상각채권회수 374,021 12 119,541 - 493,574

채권매각 (10,613,501) (1,556,907) (977) - (12,171,385)

할인효과해제 (151,126) (16,612) (108) - (167,846)

전입(환입)액 17,855,559 1,353,409 287,328 (42,586) 19,453,710

기말 18,169,160 3,175,354 620,397 330,388 22,295,299

7. 금융상품의 공정가치 관리 :

가. 금융상품의 공정가치 -

금융상품 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 33 -

구 분당기말 전기말

장부금액 공정가치 장부금액 공정가치

금융자산

현금및예치금 282,834,795 282,834,795 276,018,119 276,018,119

매도가능증권 26,984,327 26,984,327 26,848,233 26,848,233

대출채권 2,781,461,960 2,775,937,581 2,391,270,400 2,398,975,565

할부금융자산 356,818,556 357,631,944 468,115,734 473,294,235

리스채권 131,329,553 132,353,718 84,053,398 85,401,075

파생상품자산 137,775 137,775 1,369,009 1,369,009

미수금 15,813,310 15,813,310 29,694,392 29,694,392

미수수익 16,858,350 16,858,350 17,963,211 17,963,211

임차보증금 11,083,914 11,201,215 9,963,176 9,861,028

계 3,623,322,540 3,619,753,015 3,305,295,672 3,319,424,867

금융부채

차입금 723,883,961 730,188,793 725,523,723 730,010,502

사채 2,428,295,638 2,494,275,095 1,937,737,885 1,983,599,328

유동화부채 309,637,148 319,737,569 359,361,742 367,266,231

파생상품부채 7,505,990 7,505,990 2,691,395 2,691,395

미지급금 15,199,625 15,199,625 7,907,799 7,907,799

미지급비용 27,995,752 27,995,752 26,857,796 26,857,796

예수금(*) 3,045,893 3,045,893 2,731,628 2,731,628

보증금 33,014,098 33,618,900 16,493,405 16,677,090

계 3,548,578,105 3,631,567,617 3,079,305,373 3,137,741,769

(*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다.

나. 공정가치 서열체계 -

연결회사의 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서

열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분 장부금액 공정가치공정가치서열체계수준(*)

수준1 수준2 수준3

공정가치측정금융자산

매도가능증권 26,984,327 26,984,327 10,650,000 - 16,334,327

파생상품자산 137,775 137,775 - 137,775 -

소 계 27,122,102 27,122,102 10,650,000 137,775 16,334,327

- 34 -



공정가치측정금융부채

파생상품부채 7,505,990 7,505,990 - 7,505,990 -

(*) 공정가치 서열체계는 다음 세 가지로 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품. 거래

소에서 거래되는 주식 및 파생상품 등

ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시, 모든 중요요소가 시장에서 관측되

는 금융상품. 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파

생상품 등

ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시, 하나 이상의 중요 요소가 시장에

서 관측불가능한 금융상품. 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상

품 등

(2) 전기말



공정가치측정금융자산

매도가능증권 26,848,233 26,848,233 18,200,000 - 8,648,233

파생상품자산 1,369,009 1,369,009 - 1,369,009 -

소 계 28,217,242 28,217,242 18,200,000 1,369,009 8,648,233

공정가치측정금융부채

파생상품부채 2,691,395 2,691,395 - 2,691,395 -

다. 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역 -

당기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

구 분매도가능증권

당기 전기

기초 8,648,233 17,657,945

취득 6,302,089 8,670,183

- 35 -

구 분매도가능증권

당기 전기

이자수익 871,838 72,492

평가손익(기타포괄손익) 512,167 (1,579,387)

처분 등 - (4,655,000)

재분류(*) - (11,518,000)

기말 16,334,327 8,648,233

(*) 전기 중 제이엔케이히터(주)의 상장으로 수준3에서 수준1로 공정가치 서열체계를

재분류하였습니다.

라. 금융상품의 범주별 장부금액 -

금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분당기손익인식

금융자산

대여금및

수취채권

매도가능

금융자산

위험회피

파생상품계

금융자산

현금및예치금 - 282,834,795 - - 282,834,795

매도가능증권 - - 26,984,327 - 26,984,327

대출채권 - 2,781,461,960 - - 2,781,461,960

할부금융자산 - 356,818,556 - - 356,818,556

리스채권 - 131,329,553 - - 131,329,553

파생상품자산 74,423 - - 63,352 137,775

미수금 - 15,813,310 - - 15,813,310

미수수익 - 16,858,350 - - 16,858,350

임차보증금 - 11,083,914 - - 11,083,914

계 74,423 3,596,200,438 26,984,327 63,352 3,623,322,540

구 분상각후원가

측정금융부채

위험회피

파생상품계

금융부채

차입금 723,883,961 - 723,883,961

- 36 -


측정금융부채

위험회피

파생상품계

사채 2,428,295,638 - 2,428,295,638

유동화부채 309,637,148 - 309,637,148

파생상품부채 - 7,505,990 7,505,990

미지급금 15,199,625 - 15,199,625

미지급비용 27,995,752 - 27,995,752

예수금 3,045,893 - 3,045,893

보증금 33,014,098 - 33,014,098

계 3,541,072,115 7,505,990 3,548,578,105

(2) 전기말

구 분당기손익인식

금융자산

대여금및

수취채권

매도가능

금융자산

위험회피

파생상품계

금융자산

현금및예치금 - 276,018,119 - - 276,018,119

매도가능증권 - - 26,848,233 - 26,848,233

대출채권 - 2,391,270,400 - - 2,391,270,400

할부금융자산 - 468,115,734 - - 468,115,734

리스채권 84,053,398 84,053,398

파생상품자산 501,793 - - 867,216 1,369,009

미수금 - 29,694,392 - - 29,694,392

미수수익 - 17,963,211 - - 17,963,211

임차보증금 - 9,963,176 - - 9,963,176

계 501,793 3,277,078,430 26,848,233 867,216 3,305,295,672


측정금융부채

위험회피

파생상품계

금융부채

차입금 725,523,723 - 725,523,723

사채 1,937,737,885 - 1,937,737,885

유동화부채 359,361,742 - 359,361,742

파생상품부채 - 2,691,395 2,691,395

미지급금 7,907,799 - 7,907,799

미지급비용 26,857,796 - 26,857,796

예수금 2,731,628 - 2,731,628

- 37 -


측정금융부채

위험회피

파생상품계

보증금 16,493,405 - 16,493,405

계 3,076,613,978 2,691,395 3,079,305,373

8. 금융자산의 양도 :

가. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 -

연결회사는 대출채권과 할부금융자산을 기초로 유동화사채를 발행하였으며, 관련 유

동화사채는 해당 기초자산에 대한 소구권만 가지고 있습니다.

상기와 관련하여 보고기간 종료일 현재 연결회사가 양도하였으나 제거되지 않은 금

융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분대여금및수취채권

당기말 전기말

자산의 장부금액

대출채권 539,978,100 463,531,752

할부금융자산 35,652,795 96,910,381

소계 575,630,895 560,442,133

관련 부채의 장부금액 309,637,148 359,361,742

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치 574,639,694 563,007,792

관련 부채의 공정가치 (319,737,569) (367,266,231)

순포지션 254,902,125 195,741,561

나. 전체가 제거된 양도 금융자산 -

연결회사는 2012년 12월 18일자로 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사(신탁은행:

(주)한국씨티은행)에 대출채권을 101,598,233천원에 양도하여 연결재무제표에서 제

거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분이익은 2,450,829천원입니다. 한편

- 38 -

, 연결회사는 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사가 발행한 채무증권 인수를 통하

여 지속적으로 관여하고 있으며, 지속적 관여와 관련한 사항은 다음과 같습니다(단위

: 천원)

지속적관여의

유형

재무상태표상지속적관여의장부금액손실에대한최대노출액

매도가능증권

채무증권인수 4,000,000 4,000,000

9. 금융리스채권 :

가. 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 -

금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말 전기말

리스총투자최소리스료의

현재가치리스총투자

최소리스료의

현재가치

1년 이내 55,614,516 48,968,100 38,319,151 33,136,156

1년 초과 5년 이내 88,188,405 83,388,364 55,204,893 51,537,639

계 143,802,921 132,356,464 93,524,044 84,673,795

나. 미실현이자수익의 내역 -

금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말

리스총투자 143,802,921 93,524,044

리스순투자

최소리스료의 현재가치 132,356,464 84,673,795

무보증잔존가치의 현재가치 - -

소계 132,356,464 84,673,795

미실현 이자수익 11,446,457 8,850,249

- 39 -

10. 유형자산 :

가. 유형자산의 구성내역 -

유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말 전기말

취득원가감가상각

누계액장부가액 취득원가

감가상각

누계액장부가액

차량운반구 235,096 (165,297) 69,799 238,639 (123,908) 114,731

집기비품 7,965,357 (5,263,430) 2,701,927 7,065,590 (4,682,654) 2,382,936

기타유형자산 411,000 - 411,000 411,000 - 411,000

계 8,611,453 (5,428,727) 3,182,726 7,715,229 (4,806,562) 2,908,667

나. 유형자산의 변동내역 -

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구분 당기초 취득 처분 감가상각비 기말

차량운반구 114,731 76,172 (61,447) (59,657) 69,799

집기비품 2,382,936 1,418,127 (114,015) (985,121) 2,701,927

기타유형자산 411,000 - - - 411,000

계 2,908,667 1,494,299 (175,462) (1,044,778) 3,182,726

(2) 전기

구분 전기초 취득 처분 감가상각비 기말

차량운반구 119,066 79,715 (22,673) (61,377) 114,731

집기비품 1,986,277 1,591,801 (50,146) (1,144,996) 2,382,936

기타유형자산 411,000 - - - 411,000

계 2,516,343 1,671,516 (72,819) (1,206,373) 2,908,667

다. 보험가입내역 -

보고기간 종료일 현재 회사는 집기비품 및 기타유형자산에 대하여 현대해상화재보

- 40 -

험㈜에 부보금액 4,008,254천원(전기말: 2,196,426천원) 동산종합보험을 가입하고

있으며, 차량운반구에 대한 자동차 보험 및 임직원에 대한 단체상해보험, 여행자보험

, 영업배상보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 현대위아㈜와의 공작기계 제

휴할부상품 및 리스상품에 대하여 현대해상화재보험㈜에 부보금액 92,452,845천원(

전기말: 74,430,948천원)의 동산종합보험을 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 :

가. 무형자산의 구성내역 -

무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분당기말 전기말

취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액

개발비 2,847,793 (869,745) 1,978,048 2,153,280 (390,261) 1,763,019

소프트웨어 6,422,131 (4,947,389) 1,474,742 5,637,719 (4,331,112) 1,306,607

기타무형자산 25,851 (25,631) 220 25,851 (23,173) 2,678

계 9,295,775 (5,842,765) 3,453,010 7,816,850 (4,744,546) 3,072,304

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구분 당기초 증가(*) 상각 기말

개발비 1,763,019 694,513 (479,484) 1,978,048

소프트웨어 1,306,607 784,411 (616,276) 1,474,742

기타무형자산 2,678 - (2,458) 220

계 3,072,304 1,478,924 (1,098,218) 3,453,010

(*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기

구분 전기초 증가(*) 상각 기말

개발비 841,359 1,263,403 (341,743) 1,763,019

소프트웨어 1,632,196 677,297 (1,002,886) 1,306,607

기타무형자산 7,848 - (5,170) 2,678

- 41 -

구분 전기초 증가(*) 상각 기말

계 2,481,403 1,940,700 (1,349,799) 3,072,304

(*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다.

12. 차입금 :

차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 차입처연이자율(%)

당기말 전기말2012.12.31

어음차입금(CP) SK증권외7 2.91~4.17 210,000,000 140,000,000

일반차입금 우리은행외8 3.22~5.80 513,883,961 585,523,723

계 723,883,961 725,523,723

13. 사채 :

사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분연이자율(%) 당기말 전기말

2012.12.31 액면금액 장부금액 액면금액 장부금액

유동성

사채 3.05~6.00 847,488,500 847,488,500 635,000,000 635,000,000

사채할인발행차금 - (313,409) - (253,677)

소 계 847,488,500 847,175,091 635,000,000 634,746,323

비유동성

사채 3.10~8.00 1,582,704,000 1,582,704,000 1,304,713,500 1,304,713,500

사채할인발행차금 - (1,583,453) - (1,721,938)

소 계 1,582,704,000 1,581,120,547 1,304,713,500 1,302,991,562

계 2,430,192,500 2,428,295,638 1,939,713,500 1,937,737,885

14. 유동화부채 :

대출채권 및 할부금융자산을 기초로 자산유동화법에 따라 발행된 유동화부채의 내역

은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 42 -

구 분연이자율(%) 당기말 전기말

2012.12.31 액면금액 장부금액 액면금액 장부금액

유동성

유동화부채 4.78~4.92 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000

할인발행차금 - (33,752) - (62,214)

소 계 50,000,000 49,966,248 50,000,000 49,937,786

비유동성

유동화부채 4.76~5.43 260,000,000 260,000,000 310,000,000 310,000,000

할인발행차금 - (329,100) - (576,044)

소 계 260,000,000 259,670,900 310,000,000 309,423,956

계 310,000,000 309,637,148 360,000,000 359,361,742

15. 확정급여부채 :

확정급여부채와 관련한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액 -


기금이적립되는확정급여부채의현재가치 10,602,378 7,596,812

사외적립자산의공정가치 (8,546,162) (5,364,346)

확정급여부채 2,056,216 2,232,466

나. 확정급여채무의 현재가치 변동내역 -


기초확정급여채무현재가치 7,596,812 5,493,658

당기근무원가 2,065,107 1,785,154

이자원가 312,346 277,272

보험수리적손실(이익) 966,673 513,811

관계사전입 1,301,233 452,920

관계사전출 (1,230,543) (522,962)

지급액 (409,250) (403,041)

기말확정급여채무현재가치 10,602,378 7,596,812

- 43 -

다. 사외적립자산의 공정가치 변동내역 -


기초사외적립자산공정가치 5,364,346 3,812,483

기대수익 220,433 148,352

보험수리적이익(손실) 4,187 (4,034)

관계사전입 600,148 386,412

관계사전출 (294,075) (487,862)

사용자기여금 3,000,000 1,800,000

지급액 (348,877) (291,005)

기말사외적립자산공정가치 8,546,162 5,364,346

라. 퇴직급여 세부내역 -


당기근무원가 2,065,107 1,785,154

이자원가 312,346 277,272

사외적립자산의기대수익 (220,433) (148,352)

계 2,157,020 1,914,074

마. 사외적립자산의 실제수익-


사외적립자산의실제수익 224,620 144,318

바. 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역 -

구분당기말 전기말

금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%)

현금 26,399 0.31 821,162 15.30

퇴직연금정기예금 5,061,344 59.22 2,165,895 40.38

1년제이율보증형상품 3,458,419 40.47 2,377,289 44.32

계 8,546,162 100.00 5,364,346 100.00

(*) 기존의 국민연금전환금 5,321천원(전기말: 5,321천원)이 포함된 금액입니다.

- 44 -

사. 보험수리적 가정 -

확정급여부채를 인식하기 위한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

적용율 당기말(%) 전기말(%)

할인율 3.43 4.28

사외적립자산의 기대수익률 2.79 3.97

미래임금상승률 5.60 5.65

한편, 사망률은 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다.

아. 당초 추정치와 실제치의 차이조정 내역 -

당기와 전기 중 보험수리적손익 중 경험적 조정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).


확정급여채무 483,119 207,271

사외적립자산 (4,187) 4,034

16. 법인세비용 및 이연법인세 :

보고기간 종료일 현재 법인세비용 및 이연법인세부채의 계상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

가. 법인세비용의 산출내역 -

내 역 당기 전기

법인세부담액 16,380,716 19,643,160

이연법인세자산(부채)의변동액 3,715,889 7,863,920

자본에직접반영된이연법인세 2,144,291 (1,140,160)

법인세추납액 194,774 -

법인세비용 22,435,670 26,366,920

나. 자본에 직접 반영된 이연법인세 -

- 45 -


파생상품평가손익 265,585 (185,048)

매도가능증권평가손익 1,703,156 (1,234,832)

관계기업기타포괄손익에대한지분 (57,372) 154,401

보험수리적손익 232,922 125,319

계 2,144,291 (1,140,160)

다. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 -

내역 당기 전기

법인세비용차감전순이익 66,083,123 100,119,500

적용세율에따른법인세 15,530,117 23,766,919

조정사항 6,905,553 2,600,001

비과세수익 83,818 -

비공제비용 - 1,382,045

이연법인세미인식금액 6,415,522 -

법인세추납액 194,774 -

기타 211,439 1,217,956

법인세비용 22,435,670 26,366,920

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 34.0% 26.3%

라. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 -

(1) 당기

구분일시적차이 이연법인세자산(부채)

기초 증감 기말 기초 기말

이연부대손익 (35,993,974) (10,203,343) (46,197,317) (8,710,542) (11,179,751)

대손충당금 (1,451,636) 1,451,636 - (351,296) -

관계기업투자주식 (33,719,804) 9,633,904 (24,085,900) (8,160,192) (10,784,979)

파생상품 1,428,819 1,583,237 3,012,056 345,774 728,917

영업권 1,273,333 (1,273,333) - 308,147 -

미지급비용 4,707,815 (552,293) 4,155,522 1,139,291 1,005,636

매도가능증권 (7,992,763) 6,107,588 (1,885,175) (1,934,249) (456,212)

기타 4,243,223 (1,622,180) 2,621,043 1,026,860 634,293

계 (67,504,987) 5,125,216 (62,379,771) (16,336,207) (20,052,096)

- 46 -

(2) 전기

구 분일시적차이 이연법인세자산(부채)

기초 증감 기말 기초 기말

이연부대손익 (32,402,378) (3,591,596) (35,993,974) (6,963,514) (8,710,542)

대손충당금 (9,058,852) 7,607,216 (1,451,636) (2,192,242) (351,296)

관계기업투자주식 (19,472,745) (14,247,059) (33,719,804) (3,845,072) (8,160,192)

파생상품 2,193,350 (764,531) 1,428,819 530,790 345,774

영업권 8,913,333 (7,640,000) 1,273,333 2,157,027 308,147

미지급비용 5,284,115 (576,300) 4,707,815 1,278,756 1,139,291

매도가능증권 (2,876,064) (5,116,699) (7,992,763) (696,007) (1,934,249)

기타 5,446,886 (1,203,663) 4,243,223 1,257,975 1,026,860

계 (41,972,355) (25,532,632) (67,504,987) (8,472,287) (16,336,207)

마. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거 -

이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전

망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려

하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 27,29

9,073천원(전기말: -천원)에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능

성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

17. 파생상품 및 위험회피회계 :

가. 매매목적파생상품 -

연결회사는 주식회사 리한이 발행한 전환사채를 보유하고 있으며, 최초 취득 시점에

전환사채의 취득원가와 전환권이 없는 일반사채의 공정가치의 차이를 파생상품자산

으로 계상하였습니다. 보고기간 종료일 현재 파생상품자산으로 계상된 금액은 74,42

3천원(전기말: 501,793천원)이며, 당기 중 파생상품자산과 관련하여 발생한 순손실

은 427,370천원(전기: 58,406천원)입니다.

- 47 -

나. 현금흐름위험회피 -

현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역

당기말 전기말

자산 부채기타포괄손익

누계액자산 부채

기타포괄손익

누계액

이자율스왑 63,352 2,084,383 (1,531,844) - 241,837 (899,733)

통화스왑 - 5,421,607 (382,978) 867,216 2,449,558 (183,215)

계 63,352 7,505,990 (1,914,822) 867,216 2,691,395 (1,082,948)

당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 효과적인 부분으로서 기타포괄손익으로 인식

한 금액은 (-)831,874천원이며, 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 751,792천

원(세전)입니다. 한편 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 연

결포괄손익계산서에 인식된 손익은 없습니다.

18. 자본 :

가. 자본금 -

회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 5,000원)이며, 보고기간 종

료일 현재 회사가 발행한 보통주식수와 우선주식의 수는 각각 20,000,000주와 5,000

,000주입니다. 보고기간 종료일 현재 납입자본금액은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분 보통주 우선주 합계

자본금 100,000,000 25,000,000 125,000,000

주식발행초과금 - 74,608,060 74,608,060

우선주는 전환우선주이며, 의결권이 없는 비누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주

입니다. 발행일로부터 7년이 지난 기간 이후에는 보통주로 전환됩니다.

나. 법정적립금 -

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의

- 48 -

10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으

로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사

용될 수 있습니다.

다. 임의적립금 -

회사는 전자금융거래법에 따른 전자금융거래준비금을 적립하고 있습니다. 또한 회사

는 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 회사의 대손충당금 계상금액이 동 규정

의 대손충당금 적립기준에 따라 산정한 금액에 미달하는 경우 미달금액 이상을 대손

준비금으로 적립하여야 합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성

격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는경

우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결

손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

(1) 대손준비금 잔액

보고기간 종료일 현재 대손준비금으로 적립된 금액 및 적립예정금액은 다음과 같습

니다(단위: 천원).


대손준비금기적립액 3,357,192 -

대손준비금적립예정액 11,932,446 3,357,192

대손준비금잔액 15,289,638 3,357,192

(2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등

당기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다(단

위: 천원).

구분 금액

당기순이익 43,647,453

대손준비금전입액(*) 11,932,446

대손준비금반영후조정이익(**) 31,715,007

- 49 -

구분 금액

대손준비금반영후보통주당조정이익(***) 1,286원

(*) 대손준비금 전입액은 당기 추가적립예정액입니다.

(**) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며,

법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하

여 산출된 정보입니다.

(***) 보통주당 조정이익은 보통주 당기순이익에서 당기 대손준비금 전입액을 차감

한 금액을 기준으로 산정하였습니다(주석 22 참조).

라. 법정적립금 및 임의적립금 내역 -

법정적립금 및 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).


법정적립금

이익준비금 4,000,000 1,000,000

임의적립금

대손준비금 3,357,192 -

전자금융거래준비금 100,000 100,000

소계 3,457,192 100,000

미처분이익잉여금

(대손준비금 추가적립예정액

당기말: 11,932,446천원,

전기말: 3,357,192천원)

128,412,093 145,366,632

계 135,869,285 146,466,632

마. 배당금 -

당기와 전기에 대한 배당금은 아래와 같으며, 당기에 대한 연차배당금은 2013년 3월

20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표

는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다(단위: 천원).

- 50 -


중간배당 보통주

배당을받을주식수 20,000,000주 -

주당액면금액 5,000원 -

액면배당률 25% -

총배당액 25,000,000 -

연차배당

보통주

배당을받을주식수 - 20,000,000주

주당액면금액 - 5,000원

액면배당률 - 24.0%

총배당액 - 24,000,000

우선주

배당을받을주식수 5,000,000주 5,000,000주

주당액면금액 5,000원 5,000원

액면배당률 24.0% 24.0%

총배당액 6,000,000 6,000,000

배당금총계 31,000,000 30,000,000

당기순이익 43,647,453 73,752,580

배당성향(배당금액/당기순이익) 71.0% 40.7%

19. 순이자수익 :

당기 및 전기 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).


이자수익

현금및예치금 9,672,871 6,030,227

대출채권 256,376,955 228,896,693

할부금융자산 40,624,910 57,700,311

리스채권 7,858,325 4,871,923

기타(*) 1,521,697 368,205

소계 316,054,758 297,867,359

이자비용

차입금 35,084,314 37,653,353

사채 109,711,708 92,624,733

유동화부채 17,464,262 17,626,190

기타(*) 1,216,424 508,370

소계 163,476,708 148,412,646

- 51 -


계 152,578,050 149,454,713

(*) 유효이자율법에 따른 현재가치할인차금 상각액입니다.

20. 순수수료수익 :

당기 및 전기 중 순수수료수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).


수수료수익

대출채권 16,286,937 12,605,602

할부금융자산 1,637,531 1,743,098

리스채권 99,550 204,010

소계 18,024,018 14,552,710

수수료비용 - -

계 18,024,018 14,552,710

21. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).


급여 22,858,689 22,215,849

퇴직급여 2,156,981 1,914,074

복리후생비 5,503,659 4,731,682

외주용역비 4,070,340 3,144,764

판매촉진비 12,897,058 11,564,790

지급수수료 3,310,244 2,402,530

용역수수료 2,179,596 1,837,194

감가상각비 1,044,778 1,206,373

무형자산상각비 1,098,218 1,349,799

세금과공과 1,852,051 1,724,416

전산비용 2,678,454 1,774,341

임차료 1,368,111 866,538

- 52 -


건물관리비 1,111,377 944,723

여비교통비 671,526 562,465

교육훈련비 649,914 620,046

통신비 600,760 539,203

기타경비 1,972,282 1,963,377

계 66,024,038 59,362,164

22. 주당순이익 :

가. 기본주당순이익 -

당기 및 전기 중 보통주에 귀속되는 이익에 대한 주당순이익은 다음과 같습니다(단위

: 원, 주).

구 분 당기 전기

지배기업 소유주지분 당기순이익 43,647,452,618 73,752,580,323

(-)우선주배당금 (6,000,000,000) (6,000,000,000)

보통주 당기순이익 37,647,452,618 67,752,580,323

÷가중평균유통보통주식수 20,000,000 20,000,000

기본주당순이익(단위:원) 1,882원 3,388원

나. 희석주당순이익 -

당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업순이익

이 동일합니다. 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고

가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사

가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주가 있습니다.

당기 및 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).


보통주당기순이익 37,647,452,618 67,752,580,323

- 53 -


전환우선주에대한배당금 6,000,000,000 6,000,000,000

희석주당이익산정을위한순이익 43,647,452,618 73,752,580,323

발행된가중평균유통보통주식수 20,000,000 20,000,000

조정내역

전환우선주의전환가정 5,000,000 753,425

희석주당이익산정을위한가중평균유통보통주식수 25,000,000 20,753,425

희석주당순이익 1,746원 3,554원

전기에는 전환우선주 희석효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동

일합니다.

23. 기타포괄손익 :

당기 및 전기 중 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분 당기초

당기증감

법인세효과 기말당기손익

재분류조정기타증감

파생상품평가손익 (1,082,948) 751,792 (1,849,251) 265,585 (1,914,822)

매도가능증권평가손익 6,047,838 - (7,037,834) 1,703,156 713,160

관계기업기타포괄손익에대한지분 (1,702,584) - 5,571,254 (57,372) 3,811,298

계 3,262,306 751,792 (3,315,831) 1,911,369 2,609,636

(2) 전기

구 분 전기초

당기증감

법인세효과 기말당기손익

재분류조정기타증감

파생상품평가손익 (1,662,560) 1,490,577 (725,917) (185,048) (1,082,948)

매도가능증권평가손익 2,180,057 1,638,531 3,464,082 (1,234,832) 6,047,838

관계기업기타포괄손익에대한지분 (1,379,779) - (477,206) 154,401 (1,702,584)

계 (862,282) 3,129,108 2,260,959 (1,265,479) 3,262,306

24. 현금흐름표 :

- 54 -

가. 현금및현금성자산 -

현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음의 보유현금, 예금잔액 및 단기금융상품에 대

한 투자로 구성되어 있습니다(단위: 천원).


현금 2,000 2,000

보통예금 5,374,125 6,005,235

단기금융상품 277,449,670 270,001,884

계 282,825,795 276,009,119

나. 영업활동 현금흐름 -

당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).


당기순이익 43,647,453 73,752,580

조정:

순이자비용 152,282,140 142,026,979

배당금수익 (250,000) (300,000)

법인세비용 22,435,670 26,366,920

대출채권수익 45,145,458 36,273,733

할부금융수익 4,560,032 (1,970,014)

리스수익 (19,151) (27,153)

외화환산이익 (4,521,000) -

파생상품평가이익 - (1,950,000)

유형자산처분이익 (2,856) (4,347)

매도가능증권의처분이익 - (1,638,531)

관계회사에대한지분법이익 (10,609,150) (13,220,846)

대손상각비 21,565,122 19,453,710

퇴직급여 2,157,020 1,914,074

감가상각비 1,044,778 1,206,373

- 55 -


무형자산상각비 1,098,218 1,349,799

유형자산처분손실 113,850 50,146

기타투자자산감액손실 - 1,433,571

외화환산손실 - 1,950,000

파생상품평가손실 4,948,370 65,894

관계회사에대한지분법손실 18,716,249 -

기타의현금의유출없는비용 - 1,098

소계 258,664,750 212,981,406

영업활동으로인한자산부채의변동:

대출채권의(증가) (393,613,160) (619,248,834)

할부금융자산의감소 113,474,729 101,619,447

금융리스채권의(증가) (47,691,709) (43,516,916)

이연대출부대비용의(증가) (70,337,812) (51,878,621)

현재가치할인차금의(증가) (1,808,341) (1,447,571)

대손충당금의증가(감소) 501,748 (614,766)

미수금의감소 13,992,548 9,827,508

미수수익의감소(증가) 1,087,848 (4,161,011)

선급금의(증가) (971,306) (879,050)

선급비용의감소 125,101 4,967,617

미지급금의증가 7,291,826 3,561,915

미지급비용의증가(감소) (1,250,569) 704,615

선수수익의증가(감소) (209,828) 1,972,193

선수금의증가 14,043 14,969

예수금의증가 396,766 263,555

퇴직금의지급 (409,250) (403,041)

퇴직연금운용자산의(증가) (2,957,196) (1,407,545)

관계회사퇴직금의이입 1,301,232 452,920

관계회사퇴직금의전출 (1,230,543) (522,962)

보증금의증가 17,681,745 15,211,099

소계 (364,612,128) (585,484,479)

계 (62,299,925) (298,750,493)

- 56 -

다. 이자의 수취에 따른 현금흐름 -

당기와 전기 중 대출채권, 할부금융자산, 리스채권에 대한 이자의 수취에 따른 현금

흐름은 각각 305,948,037천원과 287,307,915천원입니다.

라. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 -

당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다(단

위: 천원).


선급금의개발비대체 448,816 1,014,056

이익준비금의전입 3,000,000 1,000,000

임의준비금의전입 3,357,192 100,000

25. 우발채무 및 약정사항 :

가. 약정사항 -

보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 일반여신한도에 대한 사항은 다음

과 같습니다.

구분 금융기관당기말 전기말

약정한도 미사용금액 약정한도 미사용금액

당좌대출등한도 우리은행외10 4,350억원 3,850억원 2,250억원 1,750억원

신용장한도 신한은행 - - USD8,000,000 USD8,000,000

나. 계류중인 소송사건 -

보고기간 종료일 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다(단위: 건, 천원)

.

구분 소송수 소송가액

연결회사가 원고인 소송사건 10 345,684

- 57 -

구분 소송수 소송가액

연결회사가 피고인 소송사건 4 325,620

소송의 결과는 보고기간 종료일 현재까지 예측할 수 없으며, 이러한 소송사건의 불확

실성은 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

다. 제공중인 지급보증 -

연결회사는 ㈜신한은행과 현대/기아자동차 부품협력사의 금형설비 취득을 위한 금

융지원협약을 체결하고, 해당 부품협력사의 대출금액에 대한 지급보증을 제공하고

있습니다. 지급보증금액은 보고기간 종료일 현재 1,905,528천원(전기말: 12,542,306

천원)입니다.

라. 제공받은 보증 -

보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천

원).

제공자 내용 당기말 전기말

현대위아(주) 기계류할부금융채권의보증 23,779,938 63,422,227

현대자동차(주) 금융리스채권의보증 2,824,246 8,877,631

서울보증보험(주) 공탁보증 13,449,276 13,213,256

26. 특수관계자 :

가. 지배ㆍ종속관계 -

연결회사의 지배회사는 현대자동차(주)이며, 특수관계자는 관계회사, 조인트벤처, 퇴

직후급여제도, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로 지배하거나, 공동지배하거

나, 중대한 영향력 또는 중대한 의결권을 행사할 수 있는 회사 등입니다.

나. 특수관계자 거래 -

- 58 -

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명당기 전기

자산매입 자산매각 자산매입 자산매각

지배회사 70,236 - 232,568 -

기타특수관계자 46,996,815 56,994,629 59,572,585 41,115,088

계 47,067,051 56,994,629 59,805,153 41,115,088

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래로 인한 수익ㆍ비용 및 보고기간 종료

일 현재 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명당기말 전기말

채권 채무 채권 채무

지배회사 116,435 851,685 209,920 173,830

관계기업 4,923,830 11,061,020 3,504,434 2,870,760

기타특수관계자 8,577,609 186,881 50,065,864 153,128

계 13,617,874 12,099,586 53,780,218 3,197,718

회사명당기 전기

수익 비용 수익 비용

지배회사 1,966,639 305 3,050,516 8,517

관계기업 1,145,603 1,598,892 727,680 699,920

기타특수관계자 7,881,783 9,361,806 5,940,126 5,137,491

계 10,994,025 10,961,003 9,718,322 5,845,928

한편, 회사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조).

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 아래와 같습니다(단위: 천

원).


기타특수관계자

기초 46,410,456 6,902,580

기중대여액 - 45,000,000

- 59 -


기중상환액 (45,540,946) (5,492,124)

이자부과액 2,296,772 1,727,405

이자회수액 (2,296,772) (1,727,405)

기말 869,510 46,410,456

다. 주요 경영진에 대한 보상 -

당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(법적 등기이사)에 대한 보상을 위하여 비용으로

반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).


단기급여 2,355,873 1,430,632

퇴직급여 976,693 745,419

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가

진 이사(비상임 포함)및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 재무위험 관리 :

연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환율위험, 이자율위험)에 노출되어 있

습니다. 연결회사는 이러한 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀

하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운영하고 있습니다. 연결

회사는 시장위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

27.1 신용위험

가. 신용위험에 대한 노출정도 -

신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).


현금및예치금 282,832,795 276,016,119

- 60 -


대출채권 2,781,461,960 2,391,270,400

할부금융자산 356,818,556 468,115,734

리스채권 131,329,553 84,053,398

미수금 15,813,310 29,694,392

미수수익 16,858,350 17,963,211

임차보증금 11,083,914 9,963,176

파생상품자산 137,775 1,369,009

지급보증계약 1,905,528 12,542,306

계 3,598,241,741 3,290,987,745

나. 금융자산의 신용건전성 -

(1) 금융자산별 신용건전성 분류

전체 신용위험 노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분당기말 전기말

정상금융채권 연체금융채권 손상금융채권 정상금융채권 연체금융채권 손상금융채권

현금및예치금 282,832,795 - - 276,016,119 - -

금융

채권

대출채권 2,654,370,184 111,212,235 15,879,541 2,307,457,660 79,791,576 4,021,164

할부금융자산 339,122,981 16,741,779 953,796 450,693,558 16,896,032 526,144

리스채권 126,071,530 5,258,023 - 78,449,454 5,603,944 -

소계 3,119,564,695 133,212,037 16,833,337 2,836,600,672 102,291,552 4,547,308

미수금 15,813,310 - - 29,694,392 - -

미수수익 16,858,350 - - 17,963,211 - -

임차보증금 11,083,914 - - 9,963,176 - -

파생상품자산 137,775 - - 1,369,009 - -

지급보증계약 1,905,528 - - 12,542,306 - -

계 3,448,196,367 133,212,037 16,833,337 3,184,148,885 102,291,552 4,547,308

(2) 연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권

연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권의 내부신용등급에 따른 신용건전성은

다음과 같습니다(단위: 천원).

- 61 -

구 분

당기말 전기말

대손충당금

차감전

장부금액

대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전

장부금액


1등급 1,527,243,577 (1,320,528) 1,525,923,049 286,871,742 (194,844) 286,676,898

2등급 545,226,460 (1,288,166) 543,938,294 1,099,608,490 (1,473,737) 1,098,134,753

3등급 624,178,668 (4,580,773) 619,597,895 936,455,547 (5,663,424) 930,792,123

4등급 108,597,624 (1,310,169) 107,287,455 161,475,901 (1,954,387) 159,521,514

5등급 85,891,673 (2,380,201) 83,511,472 70,267,989 (2,470,217) 67,797,772

6등급 40,528,603 (2,718,120) 37,810,483 38,813,635 (2,584,630) 36,229,005

미산출 202,855,717 (1,359,670) 201,496,047 258,882,906 (1,434,299) 257,448,607

계 3,134,522,322 (14,957,627) 3,119,564,695 2,852,376,210 (15,775,538) 2,836,600,672

연결회사는 관리프로세스와 상품의 속성을 감안한 세부 평가기준에 따라 상품군별로

6개의 내부신용등급으로 구분하고 있습니다. 내부신용등급은 전월 자료 기준으로,

예상부도율에 따라 산정됩니다. 한편, 당월 신규 대출자료 등 분석자료가 부족하거나

속성상 별도관리가 요구되는 상품군은 내부신용등급을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권

연체되었으나 손상되지 않은 금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

①당기말

구 분 1개월이하1개월초과

2개월이하

2개월초과

3개월이하3개월초과(*) 계

대출채권 99,058,460 15,125,448 - - 114,183,908

할부금융자산 13,729,517 2,205,380 359,955 924,195 17,219,047

리스채권 2,979,899 - - 2,307,262 5,287,161

소 계 115,767,876 17,330,828 359,955 3,231,457 136,690,116

대손충당금 (2,549,692) (917,506) (2,431) (8,450) (3,478,079)

장부금액 113,218,184 16,413,322 357,524 3,223,007 133,212,037

(*)연결회사는 3개월 초과 채권 중 특수관계자로부터 지급보증을 받은 채권에 대해

서는 손상으로 분류하지 않습니다(주석 25 참조).

②전기말


2개월이하

2개월초과


대출채권 70,092,177 11,795,790 - - 81,887,967

- 62 -


2개월이하

2개월초과


할부금융자산 14,046,556 2,839,682 244,776 162,441 17,293,455

리스채권 531,398 6,916 - 5,080,257 5,618,571

소 계 84,670,131 14,642,388 244,776 5,242,698 104,799,993

대손충당금 (1,890,170) (613,402) (1,653) (3,216) (2,508,441)

장부금액 82,779,961 14,028,986 243,123 5,239,482 102,291,552

(4) 손상된 금융채권

손상된 금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말 전기말

대손충당금

차감전

장부금액


대손충당금

차감전

장부금액


대출채권 19,738,069 (3,858,528) 15,879,541 7,323,987 (3,302,823) 4,021,164

할부금융자산 1,472,960 (519,164) 953,796 904,253 (378,109) 526,144

계 21,211,029 (4,377,692) 16,833,337 8,228,240 (3,680,932) 4,547,308

(5) 기타자산의 신용건전성

금융채권 이외 연체되지 않고 손상되지 않은 주요 자산의 외부신용등급에 따른 신용

건전성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

현금및예치금(*) 당기말 전기말

AAA 147,832,795 151,016,119

AA+ 45,000,000 5,000,000

AA 20,000,000 50,000,000

AA- 20,000,000 20,000,000

A+ 50,000,000 50,000,000

계 282,832,795 276,016,119

(*) 국내 3개 신용평가사의 평균 등급을 이용하였습니다.

파생상품자산(**) 당기말 전기말

AAA 63,352 -

- 63 -

파생상품자산(**) 당기말 전기말

A- - 867,216

미산출 74,423 501,793

계 137,775 1,369,009

(**) 국내 3개 신용평가사의 평균등급과 S&P의 신용등급을 이용하였습니다.

다. 담보자산의 내역 -

금융채권에 대해 설정된 담보자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분손상된

금융채권

손상되지아니한금융채권계

연체 무연체

전체금융채권 16,833,337 133,212,037 3,119,564,695 3,269,610,069

담보자산내역

자동차담보 9,774,223 113,563,749 2,038,596,606 2,161,934,578

부동산담보 9,464,286 - 186,259,014 195,723,300

계 19,238,509 113,563,749 2,224,855,620 2,357,657,878

(2) 전기말

구 분손상된

금융채권

손상되지아니한금융채권계

연체 무연체

전체금융채권 4,547,308 102,291,552 2,836,600,672 2,943,439,532

담보자산내역

자동차담보 6,223,117 92,976,078 2,074,357,242 2,173,556,437

부동산담보 - - 103,434,000 103,434,000

기타담보 - - 65,500,000 65,500,000

계 6,223,117 92,976,078 2,243,291,242 2,342,490,437

라. 신용위험의 집중도 -

- 64 -

금융채권의 차주에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분대손충당금

차감전장부금액비 율 대손충당금 장부금액

금융업 30,073,634 0.91% (53,931) 30,019,703

제조업 99,521,470 3.02% (838,571) 98,682,899

서비스업 3,006,431,213 91.31% (19,719,010) 2,986,712,203

기타 156,397,151 4.75% (2,201,887) 154,195,264

계 3,292,423,468 100.00% (22,813,399) 3,269,610,069

(2) 전기말

구 분대손충당금

차감전장부금액비 율 대손충당금 장부금액

금융업 33,921,201 1.14% (67,728) 33,853,473

제조업 131,928,411 4.45% (1,106,069) 130,822,342

서비스업 2,632,052,498 88.76% (16,929,438) 2,615,123,060

기타 167,502,333 5.65% (3,861,676) 163,640,657

계 2,965,404,443 100.00% (21,964,911) 2,943,439,532

27.2 유동성위험

금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분 즉시지급 3개월이하3개월초과

1년이하

1년초과

5년이하5년초과 계(*1)

차입금 - 285,505,411 152,001,509 309,406,417 - 746,913,337

사채 - 162,092,468 765,499,842 1,600,216,128 109,290,500 2,637,098,938

유동화부채 - 3,891,514 61,347,320 271,394,383 - 336,633,217

기타부채 1,303,805 15,462,157 3,176,922 32,301,760 - 52,244,644

지급보증계약 1,905,528 - - - - 1,905,528

파생상품부채

(*2)

현금유입 - (2,471,523) (43,472,467) (26,822,836) - (72,766,826)

현금유출 - 2,981,955 49,596,533 27,733,383 - 80,311,871

계 3,209,333 467,461,982 988,149,659 2,214,229,235 109,290,500 3,782,340,709

- 65 -

(*1) 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금

흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다.

(*2) 모두 총액결제 파생상품으로, 할인하지 않은 계약상 현금흐름 금액입니다.

(2) 전기말

구 분 즉시지급 3개월이하3개월초과

1년이하

1년초과

5년이하5년초과 계(*1)

차입금 - 287,311,811 150,244,775 319,199,274 - 756,755,860

사채 - 106,809,390 607,556,217 1,213,497,147 104,404,500 2,032,267,254

유동화부채 - 4,428,867 62,788,662 336,633,216 - 403,850,745

기타부채 1,798,476 17,975,817 1,318,441 16,796,669 - 37,889,403

지급보증계약 12,542,306 - - - - 12,542,306

파생상품부채

(*2)

현금유입 - (1,562,742) (4,244,427) (45,948,302) - (51,755,471)

현금유출 - 1,745,180 4,890,469 48,610,256 - 55,245,905

계 14,340,782 416,708,323 822,554,137 1,888,788,260 104,404,500 3,246,796,002

한편, 연결회사의 자산유동화 관련 계약에 따르면 유동화부채의 신용보완을 위하여

필요한 여러가지 필수 조건들을 트리거(Trigger) 조항으로 만들었으며, 해당 트리거(

Trigger) 조항을 위반할 경우 연결회사는 유동화부채에 대해 조기상환을 실시하여야

합니다.

27.3 시장위험

가. 이자율위험 -

연결회사는 금리VaR(Value at Risk) 및 EaR(Earning at Risk) 측정, 이자수익발생 자

산과 이자비용발생 부채 간의 만기를 분석하는 이자율갭분석 등을 통하여 이자율위

험을 관리하고 있습니다.

상기 중 금리VaR는 국제결제은행의 표준 Framework를 이용하여 산출한 것으로 국

제결제은행이 제시하는 만기구간별 수정듀레이션 대용치를 이용하여 금리VaR를 산

출하였으며, 금리충격에 따른 만기구간의 금리변동 예상폭을 기준금리곡선의 100bp

평행이동으로 가정하였습니다.

- 66 -

연결회사의 금리VaR를 이용한 이자율위험은 다음과 같습니다(단위: 천원).


금리VaR 4,157,195 5,146,625

한편, 금리VaR는 일반적으로 이용되는 시장위험 측정기법이지만 일부 한계점을 가

지고 있습니다. VaR는 과거 시장변화자료를 근거로 특정신뢰도 하에서 발생가능한

손실값을 추정하지만 과거 시장변화자료는 미래에 발생가능한 모든 조건과 환경을

반영할 수 없기 때문에 산정과정에 있어서 가정의 변화에 따라 실제손실 시점과 규모

가 다르게 나타날 수 있습니다.

나. 환율변동위험 -

연결회사는 외화표시 차입부채 등으로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있으며, 외

화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생상품을 이

용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.

연결회사가 노출되어 있는 외화 환포지션은 다음과 같습니다(단위: 천원).


USD 58,910,500 63,431,500

연결회사가 노출되어 있는 외화위험의 대부분은 파생상품을 이용한 위험회피회계를

통하여 헷지되고 있는 바, 실질적으로 연결회사가 노출되어 있는 환율변동위험은 중

요하지 않습니다.

다. 가격위험 -

연결회사는 매도가능으로 분류되는 시장성있는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있

습니다. 시장성있는 보유주식의 가격이 10% 변동할 경우의 포괄손익 및 자본에 미치

는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 67 -

구분 금액

포괄손익에 미치는 영향 830,700

자본에 미치는 영향 830,700

27.4 자본위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는

자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 상의 조정자기자본비율을 이용하고 있습

니다. 이 비율은 조정총자산을 조정자기자본으로 나누어 산출됩니다.

연결회사의 조정자기자본비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).


조정총자산(A) 3,625,546,783 3,187,354,902

조정자기자본(B) 422,760,975 464,735,912

조정자기자본비율(B/A) 11.66% 14.58%

(*) 상기 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라, 한국채택국

제회계기준상 연결재무제표 기준으로 산정된 금액입니다.

- 68 -

Documents

현대커머셜주식회사 201212 연결감사보고서(신규)