Изменения НДС в 2014

Новые возможности и развитие

подсистемы учета НДС в

«1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

Заместитель руководителя ЛК по метод. Работе

Каткова Юлия

2

Простая регистрация счетов-

фактур

3

Простая регистрация счетов-фактур

4

Простая регистрация счетов-фактур при поступлении

5

Список счетов-фактур от поставщиков

6

Единый корректировочный

счет-фактура

7

Правовая основа введения единого корректировочного счета-фактуры

•Налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее.

8

Постановление Правительства РФ от 24.10.2013 № 952(изм. в Постановление № 1137)

(СЧЕТАМ-ФАКТУРАМ)

9

ПРИМЕР 1. ПРОДАВЕЦ Выставление единого корректировочного счета-фактуры

10

Универсальный передаточный

документ (УПД)

11

Правовая основа введения (УПД)

Письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@

«Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры»

(согласовано с Минфином России письмом от 07.10.2013 № 03-07-15/41644)

ФНС России предлагает к применению форму универсального передаточного документа (УПД) на основе счета-фактуры

12

Правовая основа введения (УПД)

• Приложения• Рекомендуемая форма УПД. • Перечень операций, для оформления которых

может быть использована форма УПД. • Рекомендации по заполнению отдельных

реквизитов формы УПД. • Определение в форме УПД со статусом «1»

показателей, установленных законодательством в качестве обязательных.

• Отражение показателей УПД со статусом «1» в книге покупок и продаж, а так же в журналах учета выставленных и полученных счетов-фактур.

• Отражение показателей УПД со статусом «1» в налоговом учете в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.

13

Форма УПД

Наименование и дата составления документа

Содержание факта хозяйственной жизни, величина натурального и (или) денежного

измерения,

Ответственное лицо за оформление сделки (операции), события

Наименование экономического субъекта, составившего документ

14

Применение УПД в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

15

Заполнение УПД в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

16

Исправленный УПДв «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

17

Исправленный УПДв «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

18

Корректировка реализации и УПД

19

Совершенствование методики раздельного

учета НДС в «1С:Бухгалтерии» ред.

3.0

20

Развитие подсистемыраздельного учета НДС

Если в одном налоговом периоде организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не облагаемые НДС, то она обязана раздельно учитывать суммы "входного" НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые используются в облагаемых и необлагаемых операциях. абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ

Обязанность налогоплательщика вести раздельный учет НДС

21

Развитие подсистемы раздельного учета НДС• Действующая в настоящее время в

программе «1С:Бухгалтерии 8» методика раздельного учета НДС имеет ряд недостатков:• распределению подлежит НДС по всем

косвенным расходам текущего налогового периода, что не всегда правильно;

• не распределяется НДС по прямым расходам (например, по работам производственного характера), использующимся как в необлагаемых НДС, так и в подлежащих обложению НДС операциях;

• не попадает под раздельный учет НДС по ОС и НМА, использующимся как в необлагаемых НДС, так и в подлежащих обложению НДС операциях.

22

Развитие подсистемы раздельного учета НДС•Начиная с отчетности за 1 квартал 2014 года в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) будет действовать новая усовершенствованная методика раздельного учета НДС.

Новая методика развивается по следующим направлениям:• прозрачность и управляемость;• ведение учета по всем видам ценностей;• оптимизация алгоритмов.

23

Способы учета НДСНовое субконто на счете 19:

Способ учета НДС

Учитывается в стоимости

Для операций по 0%

Принимается к вычету

Распределяется

24

Настройка параметров учета для раздельного учета НДС

25

Настройка учетной политики для раздельного учета НДС

26

Указание способа учета НДС в документе Поступление товаров и услуг• Поступление товаров

27

Значения нового субконто и бухгалтерские проводки

• Принимается к вычету

28


• Учитывается в стоимости

29


• Для операций, облагаемых по ставке 0%(Для операций по 0%)

30


• Распределяется

31

Заполнение способа учета НДС в документе Поступление товаров и услуг• Закладка Товары

32

Заполнение способа учета НДС в документе Поступление товаров и услуг•Поступление услуг

33

Указание способа учета НДС в документе Перемещение товаров

34

Указание способа учета НДС при передаче материалов в производство

Требование-накладная

35

Изменения в документах реализации

Реализация товаров:• Выполняется проверка соответствия текущего Способа учета НДС ставке НДС в документе реализации•При необходимости выполняются движения по корректировке Способа учета НДС

36

Изменение способа учета НДС

Способ учета НДС можно менять в документах только в том налоговом периоде, когда поступили товары, работы, услуги, имущественные права



Для операций облагаемых по ставке 0%


37

Изменение способа учета НДС




Для операций облагаемых по ставке 0%

После того, как НДС был распределен, Способ учета НДС менять нельзя

38

Раздельный учет НДСпо основным средствам

Поступление товаров и услуг (оборудование)

39

Раздельный учет НДС по основным средствам

Принятие к учету ОС

40

Раздельный учет НДС по НМА

Поступление и принятие к учету НМА

41

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19

•До распределения НДС

42

Изменения в документе Распределение НДСРабота с документом распределения сведена к минимуму

43

Изменения в документе Распределение НДС

Распределение НДС происходит:• помесячно по ОС и НМА, принимаемым к учету в первом или

втором месяцах квартала• поквартально по остальным ценностям

44

Изменения в документе Распределение НДС• В новом документе табличная часть - одна:

45


• Бухгалтерские проводки

46


• Бухгалтерские проводки по виду ценностей основные средства

По ОС корректируются записи специальных регистров:• Первоначальные сведения ОС (БУ и НУ)• Параметры амортизации ОС (БУ и НУ)

47


Новый алгоритм распределения НДСпо документам реализации со ставкой 0%Изменение алгоритма позволяет:• уменьшить количество проводок• сократить время проведения документа

48

Формирование записей книги покупок

49

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19• После распределения НДС и

формирования записей книги покупок

50

Подтверждение нулевой ставки НДС

51

Формирование записей книги покупок

• Предъявлен НДС к вычету 0%

52

Применение новой методики раздельного учета будет обязательно с первого квартала 2014 года

Развитие подсистемы раздельного учета НДС

53

Другие изменения

С НАСТУПАЮЩИМ НОВЫМ ГОДОМ!

Documents

Изменения НДС в 2014