11

2

НДС: последние измененияКостюк Дмитрий Васильевич,заместитель главного редактора журнала «Налоги и бухгалтерский учет»

3

4Исправление суммовой ошибки в налоговых накладных

Период выявления ошибки

ДЕЙСТВИЯ ПРОДАВЦАЗаполнение РК Регистрация РК Отражение в

текущей декларации

Выявили в разных периодах

Два варианта заполнения табличной части:- на сумму корректировки - «минус» старая запись и «плюс» новая (предпочтительнее, нет проблем количеством)

Регистрирует, если сумма компенсации увеличивается

Исправление ошибки (если было занижено НО, то еще и самоштраф). Исправлять нужно стр. 8 (Д1)

Выявили в одном периоде

Два варианта заполнения табличной части:- на сумму корректировки - «минус» старая запись и «плюс» новая (предпочтительнее, нет проблем количеством)

Регистрирует, если сумма компенсации увеличивается

Неправильная сумма в стр. 1, корректировка - в стр. 8 (Д1)

5Исправление суммовой ошибки в налоговых накладных

Период выявления ошибки

ДЕЙСТВИЯ ПОКУПАТЕЛЯОтражение НН Регистрация РК Отражение РК

Выявили в разных периодах

Лучше не отражать вообще (т.к. неправильно заполнена НН)

Регистрирует, если сумма компенсации уменьшается

Как исправление ошибки. Если было завышение НК, то самоштраф.

Выявили в одном периоде

Неправильная сумма в стр. 10.1

Регистрирует, если сумма компенсации уменьшается

Стр.16.1 (Д1)

6Заполнение прил. Д2 к декларации за март 2015Вступительная часть (заявление). Плательщик снова может заявить, как он собирается использовать «старые» отрицательные остатки (заполнить поля «а» и/или «б», указав в них суммы словами, разумеется, если он записал не весь свой старый «минус» в поле «а» приложения Д2 за февраль)

1 2 3 4 5 6 7

Усього,в т. ч.:

В гр. 2 — 5 расписывают данные гр. 6 по периодам возникновения (ориентируясь на февральское приложение Д2). Сюда переносят те остатки из февральской табл. 1 Д2, которые по итогам февраля остались неиспользованными

Переносят данные из гр. 14 табл. 1 Д2 за февраль

Заполняют, если в марте плательщику увеличили лимит регистрации (на основании записи в поле «а», сделанной в декларации за февраль)

7Заполнение прил. Д2 к декларации за март 2015

8 9 10 11 12 13 14

заполняют, если (самосто-ятельно или с подачи контролеров) исправлялись ошибки, связанные со «старым» отрицательным значением (т. е. ошибки, выявленные в «старых» отчетных периодах — до 01.02.2015 г.).

Заполняют, если в марте решено заявить «старые» отрицательные остатки (или их часть) к БВ на счет (заполнено поле «б» вступительной части Д2 за март). В таком случае в приложении Д2 за март запол- няют также и табл. 2 (в которой рассчитывают сумму БВ).

Выводят неиспользованные остатки «старого» отрицательного значения.

8

ЕСВ, ВС, «мобилизационные» новости и не толькоСкрипкина Екатерина Вячеславовна,налоговый эксперт «Налоги и бухгалтерский учет

10Требование о «ЕСВ с МЗП»: когда применяем Новое правило – только для основных работников

* Минзарплата в 2015 году: в январе – ноябре — 1218 грн., в декабре - 1378 грн.

База начисления ЕСВ(кроме ГПД вознаграждения) Минзарплата*

ЕСВ «сверху» Минзарплата Ставка ЕСВ

11Условие для применения понижающего коэффициента NEW

1

2

3

БН(зо) превышает на 20 % и более СмБН(зо) 2014, где БН(зо) – база начисления ЕСВ в расчете на одно застрахованное лицо в отчетном месяце;СмБН(зо)2014 - среднемесячная база начисления ЕСВ за 2014 год в расчете на одно застрахованное лицо

СП(зо)м после применения коэффициента не меньше СмП(зо) 2014, где СП(зо)м - средний платеж на одно застрахованное лицо в отчетном месяце; СмП(зо)2014 - среднемесячный платеж на одно застрахованное лицо плательщика за 2014 год

Количество застрахованных лиц не превышает 200 % среднемесячное количество застрахованных лиц за 2014 год

12ВС: ПОСЛЕДНИЕ НОВОСТИОбъект

обложения ВСОбъект

обложения НДФЛ

С 13.03.2015 г. ВС облагают:• сумму процентов, определенных согласно

п.п. 165.1.2 НКУ• (в том числе на казначейские обязательства

«Военные»);• реинвестированные дивиденды (п.п. 165.1.18 НКУ);• доход от сдачи (продажи) вторсырья, бытовых• отходов и др. (п.п. 165.1.25 НКУ);• доход от операций с валютными ценностями• (кроме ценных бумаг), связанных с переходом• права собственности на них (п.п. 165.1.51 НКУ).• ! Формально и операции покупки инвалюты;• инвестприбыль от операций, определенных

в п.п. 165.1.52 НКУ

С В Налоговом расчете по ф. № 1ДФ за I квартал 2015 года ВС отражаем общей суммой.

Подавать «уточненку» за III и IV кварталы 2014 года – не нужно.

Внимание!

13

14

Работа с налоговыми накладными в MEdocISХодзицкий Руслан Васильевич,менеджер по работе с корпоративными клиентамиГруппы компаний "Интеллект-Сервис", тренер и автор учебных программ для бухгалтеров