Новое в учете НДС в «1С:Бухгалтерии 3.0»

(Изменения по НДС, 81-ФЗ от 20.04.2014 года.)

Ясакова Светлана Специалист линии консультации

1. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИЙ (Федеральный закон от 28.06.2013 №134-ФЗ)

П. 3 ст. 80 НК РФ с 01.01.2014 года:Налоговые декларации (расчеты) по НДС представляются в налогвый орган по месту регистрации налогоплательщика по установленным форматам только в электронной форме. По ТСК через оператора ЭДО, являющеся российской организацией и соответствующей требованиям ФНС Росси, следующими категориями налогоплательщиков: * налогоплательщиками, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек; * вновь созданными (в том числе при реорганизации) организациями, численность работников которых превышает 100 человек; * налогоплательщиками, не указанными в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, для которых такая обязанность предусмотрена частью второй  настоящего Кодекса применительно к конкретному налогу; * налогоплательщики, отнесенные в соответствии со ст.83 НК РФ к категории крупнейших.

П. 5 ст. 174 НК РФ

Налогоплательщики (в.т. ч. являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в.5. ст.173 НК РФ, обязаны предоставить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме

Сведения к декларации (134-ФЗ от 28.06.2013 года)

С 01.01.2015 года включаются в декларацию (п.5.1 ст.174НК РФ):

•Сведения из книги покупок и книги продаж -налогоплательщики НДС;• Сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур -налогоплательщики (налоговые агенты) – посредники в отношении посреднической деятельности;• Сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах: -лица, указанные в п.5 ст.173(неплательщики НДС или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК РФ), в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС *постановление Конституционного суда от03.06 2014 года №17-п п.6 п.7 ст.168 НК РФ не предполагают возложение на лицо, занимающееся реализацией товара, без выставления счетов- фактур, обязанности по уплате НДС, если это лицо-плательщик ЕНВД.

2. Налогоплательщики НДС освобождаются от ведения журнала учета счетов-фактур, и другие изменения НК РФ С 1 января 2015 года для налогоплательщиков НДС исключается обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. "а" п. 4 ст. 1 Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

Но данные положения не согласуются с нормами, вступающими в силу с 1 января 2015 года (п. "б" п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ):

- налогоплательщики, осуществляющие посредническую деятельность, включают в декларацию по НДС сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур по такой деятельности (п. 5.1 ст. 174 НК РФ);- налогоплательщики-посредники, освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ и не являющиеся налоговыми агентами, представляют контролирующим органам журналы учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

3. Вместо индивидуального предпринимателя счета-фактуры могут подписывать уполномоченные им лица

С 1 июля 2014 года индивидуальный предприниматель может не только лично подписывать счета-фактуры, но и передавать право подписи иному лицу (п. "б" п. 4 ст. 1 Закона).

Для этого ему необходимо оформить нотариальную доверенность. Ведь согласно п. 2 ст. 29 НК РФРФ  представитель налогоплательщика - физического лица (в т.ч. индивидуального предпринимателя) осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности.

4. При реализации недвижимости НДС исчисляется на дату передачи объекта

С 1 июля 2014 года вводится новый момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимого имущества: день его передачи по передаточному акту или иному документу (п. 3 ст. 1 Закона № 81-ФЗ).

Новые правила о моменте определения налоговой базы применяются к тем объектам, которые переданы в собственность после 01.07.2014.

5. Изменены правила налогового учета суммовых и курсовых разниц.

С 1 января 2015 года бывшие "суммовые" разницы будут учитываться для целей налогообложения прибыли в таком же порядке, что и курсовые. Требования (обязательства) следует пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ (или установленному сторонами) на наиболее раннюю из дат (пп. "б" п. 10 и пп. "б" п. 11 ст. 1 Закона):

Для целей налогообложения НДС термин "суммовые разницы" заменен на "разницы в сумме".

Разницы в сумме НДС, возникающие при изменении курса валют или у.е. на дату оплаты в рублях ранее отгруженных товаров (оказанных услуг, выполненных работ), как и до поправок, учитываются во внереализационных доходах и расходах по налогу на прибыль в соответствии со статьями 250 и 265 НК РФ (п. 2 ст. 1 Закона).

Эти правила действуют уже с 1 июля 2014 года.

795,91*35.1800+804,09*34.6044

(795,91*35.1800+804,09*34.604) *18%

804,09* (35.5112-34,6044), где 34,6044 курс на дату отгрузки

804,09* (35.5112-34,6044), где 34,6044 курс на дату отгрузки

6. Распределение входного НДС по материалам, предназначенным для

облагаемых и не облагаемых НДС операций

Обратите внимание! Начиная с релиза 3.0.33 конфигурации "1С:Бухгалтерия 8» используется новый интерфейс «Такси».

Наряду с интерфейсом "Такси" сохраняется и прежний

интерфейс "1С:Предприятия 8".

Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы.

Порядок отражения покупателем раздельного учета входящего НДС:

• настройка учетной политики и параметров

учета;

• регистрация поступления материалов;

• передача материалов в эксплуатацию;

• распределение предъявленной суммы НДС;

формирование записей книги покупок

Новое в учете НДС в «1С:Бухгалтерии 3.0».

Спасибо за внимание

Ясакова Светлана Специалист линии консультации