11

Основные подходы к Основные подходы к формированию местных формированию местных

бюджетов сельских бюджетов сельских поселений поселений

в условиях финансового в условиях финансового кризисакризиса

22

Бюджетный процесс в муниципальном Бюджетный процесс в муниципальном

образовании –образовании – - регулируемая нормативно-правовыми актами деятельность, по - регулируемая нормативно-правовыми актами деятельность, по

составлению и рассмотрению проекта местного бюджета, составлению и рассмотрению проекта местного бюджета, утверждению и исполнению местного бюджета, а также по контролю утверждению и исполнению местного бюджета, а также по контролю за его исполнением.за его исполнением.

Основные нормативно-правовые акты, регулирующие бюджетный Основные нормативно-правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в муниципальных образованиях:процесс в муниципальных образованиях:

Бюджетный кодекс Российской ФедерацииБюджетный кодекс Российской Федерации Налоговый кодекс Российской ФедерацииНалоговый кодекс Российской Федерации Закон Пермского края «О бюджетном процессе в Пермском крае»Закон Пермского края «О бюджетном процессе в Пермском крае» Закон Пермского края «О методиках распределения межбюджетных Закон Пермского края «О методиках распределения межбюджетных

трансфертов в Пермском крае»трансфертов в Пермском крае» Ежегодные законы о краевом бюджете Пермского края на очередной Ежегодные законы о краевом бюджете Пермского края на очередной

финансовый год и плановый периодфинансовый год и плановый период Решение представительного органа местного самоуправления о Решение представительного органа местного самоуправления о

бюджетном процессе в муниципальном образованиибюджетном процессе в муниципальном образовании Ежегодные решения представительных органов местного Ежегодные решения представительных органов местного

самоуправления о бюджете муниципального образования на самоуправления о бюджете муниципального образования на очередной финансовый годочередной финансовый год

33

Основные этапы бюджетного процесса в Основные этапы бюджетного процесса в муниципальных образованиях:муниципальных образованиях:

1.Разработка прогноза социально-экономического развития 1.Разработка прогноза социально-экономического развития муниципального образования на очередной финансовый муниципального образования на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу.год и среднесрочную перспективу.

2.Разработка основных направлений бюджетной и 2.Разработка основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования на налоговой политики муниципального образования на очередной финансовый год.очередной финансовый год.

3.Разработка плана-графика мероприятий по подготовке 3.Разработка плана-графика мероприятий по подготовке проекта местного бюджета на очередной финансовый год.проекта местного бюджета на очередной финансовый год.

4.Формирование перспективного финансового плана 4.Формирование перспективного финансового плана муниципального образования и проекта местного бюджета муниципального образования и проекта местного бюджета на очередной финансовый год.на очередной финансовый год.

5.Проведение публичных слушаний по проекту местного 5.Проведение публичных слушаний по проекту местного бюджета.бюджета.

44

6.Рассмотрение проекта местного бюджета Советом 6.Рассмотрение проекта местного бюджета Советом депутатов.депутатов.

7.Доработка проекта местного бюджета с учётом 7.Доработка проекта местного бюджета с учётом замечаний и предложений Совета депутатов.замечаний и предложений Совета депутатов.

8.Утверждение решения о местном бюджете на 8.Утверждение решения о местном бюджете на очередной финансовый год Советом депутатов.очередной финансовый год Советом депутатов.

9.Исполнение местного бюджета в очередном 9.Исполнение местного бюджета в очередном финансовом году.финансовом году.

10.Подготовка отчёта об исполнении местного 10.Подготовка отчёта об исполнении местного бюджета за истекший отчётный период.бюджета за истекший отчётный период.

55

Разработка основных направлений бюджетной и налоговой Разработка основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования на очередной политики муниципального образования на очередной

финансовый годфинансовый год

Основные направления Основные направления бюджетнойбюджетной политики политики муниципального образования должны содержать:муниципального образования должны содержать:

краткий анализ структуры расходов бюджета в краткий анализ структуры расходов бюджета в текущем и завершенном финансовых годах и текущем и завершенном финансовых годах и обоснование предложений о приоритетных обоснование предложений о приоритетных направлениях расходования бюджетных средств в направлениях расходования бюджетных средств в предстоящем финансовом году с учётом прогнозов и предстоящем финансовом году с учётом прогнозов и программ социально-экономического развития программ социально-экономического развития муниципального образования, а также выявленного муниципального образования, а также выявленного мнения населения о приоритетных направлениях мнения населения о приоритетных направлениях развития муниципального образования.развития муниципального образования.

Основные направления Основные направления налоговойналоговой политики политики муниципального образования должны содержать:муниципального образования должны содержать:

краткий анализ законодательства о налогах и сборах в краткий анализ законодательства о налогах и сборах в части налогов и сборов, формирующих налоговые части налогов и сборов, формирующих налоговые доходы бюджета муниципального образования.доходы бюджета муниципального образования.

66

Разработка плана-графика мероприятий по Разработка плана-графика мероприятий по формированию проекта местного бюджета формированию проекта местного бюджета

на очередной финансовый годна очередной финансовый год В плане графике отражаются В плане графике отражаются

последовательные мероприятия в рамках последовательные мероприятия в рамках подготовки проекта местного бюджета, подготовки проекта местного бюджета, задания для всех участников процесса задания для всех участников процесса формирования местного бюджета, формирования местного бюджета, ответственные лица за их исполнение, а ответственные лица за их исполнение, а также установленные сроки их исполнения.также установленные сроки их исполнения.

План-график необходим для своевременной План-график необходим для своевременной реализации всех мероприятий, координации реализации всех мероприятий, координации деятельности различных участников деятельности различных участников формирования проекта бюджета и формирования проекта бюджета и своевременности принятия управленческих своевременности принятия управленческих решений.решений.

77

Основные сведения, необходимые для Основные сведения, необходимые для составления проекта местного бюджета на составления проекта местного бюджета на

очередной финансовый годочередной финансовый год Сведения о налогах, подлежащих зачислению в бюджет Сведения о налогах, подлежащих зачислению в бюджет

муниципального образования, и нормах налогового муниципального образования, и нормах налогового законодательства в части соответствующих налоговзаконодательства в части соответствующих налогов

Сведения о налоговых доходах, подлежащих Сведения о налоговых доходах, подлежащих зачислению в бюджет муниципального образованиязачислению в бюджет муниципального образования

Сведения о предполагаемых объёмах финансовой Сведения о предполагаемых объёмах финансовой помощи из вышестоящего бюджета на очередной помощи из вышестоящего бюджета на очередной финансовый годфинансовый год

Реестр расходных обязательств муниципального Реестр расходных обязательств муниципального образованияобразования

88

Структура источников Структура источников доходов доходов местных бюджетовместных бюджетов

СОБСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ

Налоговые доходы-от местных налогов и сборов-от региональных налогов и сборов-от федеральных налогов и сборов

Безвозмездные перечисления из бюджетов других уровнейза исключением субвенций из регионального Фонда компенсаций

Неналоговые доходы

Субвенции из регионального Фонда компенсаций *

* Субвенции из регионального Фонда компенсаций предоставляются на исполнение государственных полномочий

99

Способы прогнозирования поступленийСпособы прогнозирования поступлений

по налоговым доходам в бюджеты поселенийпо налоговым доходам в бюджеты поселений Способ 1: исходя из величины налоговой базы

Прогноз поступления

по налогу

Величина налоговой

базы

Ставка налога

Норматив отчислений в бюджеты поселений

Способ 2: исходя из величины фактических поступлений

Прогноз поступления

по налогу

Фактические поступления

в предыдущем отчётном периоде

Коэффициент изменения

налоговой базы

Изменение уровня

собираемости налога

Коэффициент инфляции

в предыдущем периоде

1010

НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ ПОСЕЛЕНИЙБЮДЖЕТОВ ПОСЕЛЕНИЙ

Наименование налогов Примечание (статья БК РФ)

Налоговые доходы от местных налогов

Земельный налог 100% (ст.61, п.1)

Налог на имущество физических лиц 100% (ст.61, п.1)

Налоговые доходы от федеральных налогов и сборов

Налог на доходы физических лиц 10% (ст.61, п.2)

Единый сельскохозяйственный налог 30% (ст.61, п.2)

Налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами

государственной власти субъекта РФ

1111

Неналоговые доходы бюджетов поселений Неналоговые доходы бюджетов поселений (ст.62 БК РФ)(ст.62 БК РФ)

Доходы от передачи в аренду муниципального Доходы от передачи в аренду муниципального имущества поселений – 100%имущества поселений – 100%

Прочие поступления от использования муниципального Прочие поступления от использования муниципального имущества – уплата за социальный найм жилья – 100%имущества – уплата за социальный найм жилья – 100%

Доходы от продажи муниципального имущества – 100%Доходы от продажи муниципального имущества – 100% Доходы от аренды земельных участков – 50%Доходы от аренды земельных участков – 50% Доходы от продажи земельных участков – 50%Доходы от продажи земельных участков – 50% Доходы от платных услуг, оказываемых Доходы от платных услуг, оказываемых

муниципальными бюджетными учреждениямимуниципальными бюджетными учреждениями Доходы от перечисления части прибыли Доходы от перечисления части прибыли

муниципальных унитарных предприятиймуниципальных унитарных предприятий Плата за пользование водными объектами, Плата за пользование водными объектами,

находящимися в собственности поселений – 100%находящимися в собственности поселений – 100% Штрафы в соответствии со ст.46 БК РФ Штрафы в соответствии со ст.46 БК РФ

1212

Дотации из регионального фонда Дотации из регионального фонда финансовой поддержки поселенийфинансовой поддержки поселений

Объем фонда – 0,7 % доходов краевого бюджета, без Объем фонда – 0,7 % доходов краевого бюджета, без учета средств, передаваемых из федерального учета средств, передаваемых из федерального бюджета, доходов от предпринимательской бюджета, доходов от предпринимательской деятельности, субсидий из бюджетов поселений, деятельности, субсидий из бюджетов поселений, муниципальных районов муниципальных районов

(ст. 19 Закона Пермского края «О бюджетном процессе в (ст. 19 Закона Пермского края «О бюджетном процессе в Пермском крае»)Пермском крае»)

Распределение средств фонда – пропорционально Распределение средств фонда – пропорционально численности жителей поселенийчисленности жителей поселений

(Закон Пермского края от 13.09.06 № 11- КЗ «О (Закон Пермского края от 13.09.06 № 11- КЗ «О Методиках распределения межбюджетных Методиках распределения межбюджетных трансфертов в Пермском крае»)трансфертов в Пермском крае»)

1313

Дотации из районного фонда финансовой Дотации из районного фонда финансовой поддержки поселенийподдержки поселений

Объем фонда устанавливается Объем фонда устанавливается представительным органом района (ст. представительным органом района (ст. 142.1. БК РФ)142.1. БК РФ)

Распределение средств фонда – в Распределение средств фонда – в соответствии с Законом Пермского края соответствии с Законом Пермского края от 13.09.06№ 11- КЗ «О Методиках от 13.09.06№ 11- КЗ «О Методиках распределения межбюджетных распределения межбюджетных трансфертов в Пермском крае»)трансфертов в Пермском крае»)

1414

Методика распределения дотаций из Методика распределения дотаций из РФФПП включает следующие этапы:РФФПП включает следующие этапы:

расчет бюджетной обеспеченности расчет бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав поселений, входящих в состав муниципального района;муниципального района;

расчет распределения дотаций из расчет распределения дотаций из районного фонда финансовой районного фонда финансовой поддержки поселений.поддержки поселений.

1515

Управляющие параметры на 2009 год для расчета Управляющие параметры на 2009 год для расчета районного фонда финансовой поддержки поселенийрайонного фонда финансовой поддержки поселений

1616

Данные для расчета районного фонда Данные для расчета районного фонда финансовой поддержки поселений на 2009 годфинансовой поддержки поселений на 2009 год

1717

Результат расчета районного фонда Результат расчета районного фонда финансовой поддержки поселений на 2009 финансовой поддержки поселений на 2009

годгод

1818

Коэффициенты для расчета индекса бюджетных Коэффициенты для расчета индекса бюджетных расходов поселенийрасходов поселений

1919

Состав репрезентативной системы налогов для Состав репрезентативной системы налогов для оценки налогового потенциала поселенийоценки налогового потенциала поселений

Наименование налога

Показатель характеризующий базу налогообложения

Источники информации

Налог на доходы физических лиц

Фонд оплаты труда в целом по экономике

Пермьстат

Налог на имущество физических лиц

Стоимость имущества физических лиц, облагаемого налога на имущество

УФНС России по Пермскому краю

Земельный налог

Кадастровая стоимость земельных участков, облагаемая земельным налогом

УФНС России по Пермскому краю

2020

Коэффициенты, влияющие на стоимость Коэффициенты, влияющие на стоимость

предоставленных муниципальных услугпредоставленных муниципальных услуг 1) коэффициент масштаба1) коэффициент масштаба 2) коэффициент дисперсности расселения2) коэффициент дисперсности расселения 3) коэффициент уровня газификации3) коэффициент уровня газификации 4) коэффициент транспортной доступности4) коэффициент транспортной доступности 5) коэффициент стоимости предоставления5) коэффициент стоимости предоставления коммунальных услуг для бюджетных учрежденийкоммунальных услуг для бюджетных учреждений 6) коэффициент содержания автодорог в границах 6) коэффициент содержания автодорог в границах населенных пунктов поселениянаселенных пунктов поселения 7) коэффициент строительства автодорог в границах 7) коэффициент строительства автодорог в границах населенных пунктов поселениянаселенных пунктов поселения 8) коэффициент исторической местности (Кист)8) коэффициент исторической местности (Кист) 9) коэффициент малоэтажности застройки9) коэффициент малоэтажности застройки

2121

Расчет бюджетной Расчет бюджетной обеспеченности поселенияобеспеченности поселения

БОБОi = i = ИДПИДП i / i / ИБРИБР i, i,

где:где:

БОБОii – бюджетная обеспеченность – бюджетная обеспеченность

ii–го поселения,–го поселения,

ИДПИДПii – индекс доходного – индекс доходного потенциала потенциала ii–го поселения,–го поселения,

ИБРИБРii – индекс бюджетных расходов – индекс бюджетных расходов ii–го поселения–го поселения

2222

Субсидии на софинансирование Субсидии на софинансирование приоритетных региональных и (или) приоритетных региональных и (или)

инвестиционных проектовинвестиционных проектов Закон Пермского края от 24.12.2007 № 165-ПКЗакон Пермского края от 24.12.2007 № 165-ПК

«О фонде софинансирования расходов»«О фонде софинансирования расходов»

Передача субсидий на софинансированиеПередача субсидий на софинансирование инвестиционных проектовинвестиционных проектов

Передача субсидий на софинансирование Передача субсидий на софинансирование приоритетных региональных проектов:приоритетных региональных проектов: «Достойное жилье», «Муниципальные «Достойное жилье», «Муниципальные

дороги», «Привидение в нормативное дороги», «Привидение в нормативное состояние объектов социальной сферы», состояние объектов социальной сферы», «Новая школа», «Качественное «Новая школа», «Качественное здравоохранение»здравоохранение»

2323

Приоритетный региональный проектПриоритетный региональный проект«Привидение в нормативное состояние«Привидение в нормативное состояние

объектов социальной сферы»объектов социальной сферы»(постановление Правительства Пермского края(постановление Правительства Пермского края

от 01.02.2008 № 10-п)от 01.02.2008 № 10-п)

Объекты: Объекты: учреждения культуры, учреждения культуры, молодежной политики и спортамолодежной политики и спорта Мероприятия проекта:Мероприятия проекта: Оснащение объектов оборудованием иОснащение объектов оборудованием и инвентареминвентарем Выполнение предписаний надзорных органовВыполнение предписаний надзорных органов Проведение ремонтных работПроведение ремонтных работ

2424

Повышение заработной платы работниковПовышение заработной платы работниковбюджетной сферы в 2009-2011 г.г.бюджетной сферы в 2009-2011 г.г.

■ ■ 2009 год2009 год индексация индексация ФОТФОТ

на 11,5% расчетно на 11,5% расчетнок уровню 2008 годак уровню 2008 года

■ ■ 2010 год 2010 год индексация ФОТ,индексация ФОТ, предусмотренного напредусмотренного на

2009 год на 11%2009 год на 11%

■ ■ 2011 год2011 год индексация ФОТ,индексация ФОТ,предусмотренного предусмотренного

нана2010 год на 10,1%2010 год на 10,1%

2525

Минимальный размер оплаты трудаМинимальный размер оплаты труда

■ ■ с 1 января 2009 г.с 1 января 2009 г. 4330 4330 рублейрублей

(Федеральный закон(Федеральный закон

от 24.06.2008 № 91-ФЗ)от 24.06.2008 № 91-ФЗ)

■ ■ с 1 сентября 2007 г.с 1 сентября 2007 г. 2300 2300 рублейрублей

(Федеральный закон(Федеральный закон

от 20.04.2007 № 54-ФЗ) от 20.04.2007 № 54-ФЗ)

2626

Повышение заработной платыПовышение заработной платымуниципальных служащих в 2009-2011 г.г.муниципальных служащих в 2009-2011 г.г.

■ ■ 2009 год 2009 год не предусмотренане предусмотрена

индексацияиндексация

■ ■ 2010 год 2010 год не предусмотренане предусмотрена

индексацияиндексация

■ ■ 2011 год2011 год не предусмотренане предусмотрена

индексацияиндексация

2727

Объём бюджетов сельских поселений на 2008 - 2009 годы

сельские поселенияУтв. план

2008 год

Уточ. план 2008 год

Исполнено за 2008

год

Утв. план 2009 год

% прироста утв.бюджета 2009г. к утв.

бюджету

2008г.

% снижения утв.бюджета 2009г.

к уточ. бюдж

ету 2008г.

остаток средств местног

о бюджет

а на счёте на 01.01.20

09

Бырминское поселение 4 400 130 8 455 720 7 632 645 4 658 931 5,9% -44,9% 696 569

Голдыревске поселение 3 599 873 4 974 067 4 848 485 3 623 401 0,7% -27,2% 391 057

Ергачинское поселение 3 317 574 13 159 222 6 829 815 3 841 400 15,8% -70,8% 569 608

Зарубинское поселение 6 369 885 13 586 566 13 097 425 6 605 817 3,7% -51,4% 581 269

Калининское поселение 4 517 100 9 243 447 8 246 371 5 723 279 26,7% -38,1% 1 231 350

Комсомольское поселение 7 404 200 12 787 418 12 057 527 6 383 500 -13,8% -50,1% 551 886

Кыласовское поселение 4 770 407 20 206 822 19 211 139 5 145 343 7,9% -74,5% 506 469

Ленское поселение 5 438 400 14 032 965 10 654 580 6 142 142 12,9% -56,2% 1 064 134

Мазунинское поселение 4 382 300 6 336 079 5 983 470 4 599 846 5,0% -27,4% 693 048

Моховское поселение 3 988 640 9 254 955 7 709 151 4 154 364 4,2% -55,1% 2 054 342

Насадское поселение 3 649 900 6 475 816 5 749 967 3 694 100 1,2% -43,0% 6 539 584

Неволинское поселение 8 570 800 42 171 117 29 171 835 9 193 760 7,3% -78,2% 1 453 335

Плехановское поселение 2 973 200 7 028 084 6 745 431 3 354 567 12,8% -52,3% 969 394

Сергинское поселение 4 233 800 18 310 900 16 087 100 5 617 187 32,7% -69,3% 1 857 311

Тихановское поселение 3 171 800 4 946 739 4 738 712 3 271 403 3,1% -33,9% 572 193

Троельжанское поселение 5 334 982 9 724 613 8 697 000 5 491 663 2,9% -43,5% 1 699 911

Усть-Турское поселение 4 940 539 22 509 051 20 132 493 5 158 869 4,4% -77,1% 1 505 369

Филипповское поселение 3 053 300 5 624 405 5 530 103 3 689 718 20,8% -34,4% 381 183

Шадейское поселение 6 840 900 11 384 642 9 269 013 7 479 687 9,3% -34,3% 2 032 428

Итого 90 957 730 240 212 627 202 392 261 97 828 977 7,6% -59,3% 25 350 440

2828

Доходы и расходы в расчёте на 1 жителя района в 2008 - 2009 годах

поселения

2008 год (факт) 2009 год (план) снижение

Расходы (руб.) Доходы Расходы

Бырминское 1924 7 632 645 1 443 800 3 967 750 4 658 931 1 096 431 2 421 570 -39,0% -24,1%

Голдыревске 2290 4 848 485 1 454 900 2 117 635 3 623 401 1 338 701 1 582 585 -25,3% -8,0%

Ергачинское 2032 6 829 815 2 961 900 3 361 1 458 3 841 400 3 094 000 1 890 1 523 -43,8% 4,5%

Зарубинское 2639 13 097 425 1 462 900 4 963 554 6 605 817 1 862 717 2 503 706 -49,6% 27,3%

Калининское 2919 8 246 371 4 926 700 2 825 1 688 5 723 279 4 039 779 1 961 1 384 -30,6% -18,0%

Комсомольское 3694 12 057 527 6 110 400 3 264 1 654 6 383 500 5 059 100 1 728 1 370 -47,1% -17,2%

Кыласовское 2643 19 211 139 3 762 700 7 269 1 424 5 145 343 3 197 743 1 947 1 210 -73,2% -15,0%

Ленское 2959 10 654 580 5 144 800 3 601 1 739 6 142 142 5 105 142 2 076 1 725 -42,4% -0,8%

Мазунинское 1581 5 983 470 1 879 000 3 785 1 188 4 599 846 1 479 946 2 909 936 -23,1% -21,2%

Моховское 2715 7 709 151 3 069 500 2 839 1 131 4 154 364 2 175 300 1 530 801 -46,1% -29,1%

Насадское 1056 5 749 967 1 897 000 5 445 1 796 3 694 100 1 041 700 3 498 986 -35,8% -45,1%

Неволинское 2467 29 171 835 8 660 300 11 825 3 510 9 193 760 7 917 560 3 727 3 209 -68,5% -8,6%

Плехановское 2848 6 745 431 3 407 500 2 368 1 196 3 354 567 1 877 767 1 178 659 -50,3% -44,9%

Сергинское 2779 16 087 100 2 047 600 5 789 737 5 617 187 1 777 787 2 021 640 -65,1% -13,2%

Тихановское 1076 4 738 712 1 457 400 4 404 1 354 3 271 403 990 103 3 040 920 -31,0% -32,1%

Троельжанское 2640 8 697 000 3 939 000 3 294 1 492 5 491 663 3 049 263 2 080 1 155 -36,9% -22,6%

Усть-Турское 2151 20 132 493 4 699 100 9 360 2 185 5 158 869 3 202 169 2 398 1 489 -74,4% -31,9%

Филипповское 3636 5 530 103 2 541 500 1 521 699 3 689 718 2 376 118 1 015 653 -33,3% -6,5%

Шадейское 2321 9 269 013 3 351 000 3 994 1 444 7 479 687 3 619 214 3 223 1 559 -19,3% 8,0%

Итого 46 370 202 392 261 64 217 000 4 365 1 385 97 828 977 54 300 540 2 110 1 171 -51,7% -15,4%

Числен-ность

населения

Сельские поселения Расходы (руб.)

2008 год (факт)

Доходы (руб.)Доходы на 1 жителя

(руб.)

Расходы на 1

жителя (руб.)

Расходы (руб.)

Доходы (руб.)

Расходы на

1 жителя(руб.)

Доходы на 1

жителя(руб.)

2009 год (план)

Расходы на 1

жителя

Доходы на 1 жителя

снижение

2929

Спасибо за внимание!Спасибо за внимание!