Бельская Ольга

Владельческий контроль

Основной принцип управления – целевое управление через каскадирование целей !!!

Корпоративная философия управления как

инструмент формирования целей.• Миссия (mission) — выражение философии организации и смысла

ее существования. Миссия формируется высшим руководством организации, которое несет полную ответственность за ее воплощение в жизнь путем постановки и реализации целей организации.

• Видение акционеров (vision) конкретизирует миссию организации и определяет ее будущий образ. Это краткая формулировка того, каким образом организация собирается выполнить свою миссию.

• Ценности (основные убеждения, разделяемые членами организации) и

• Конкурентные преимущества (качества и характеристики организации, отличающие ее от конкурентов).

Миссия Зачем мы существуем

Базовые ценностиВо что мы верим

ВидениеЧего мы хотим достичь

СтратегияНаш план действий

Сбалансированная система показателейАкцентирование и внедрение

Стратегические мероприятияЧто мы должны сделать

Личные целиЧто я должен сделать

Довольные акционеры

Воодушевленные клиенты

Эффективные процессы

МотивированныеОбученные сотрудники

Пирамида Каплана и Нортона

В пирамиде Каплана и Нортона выделяются четыре аспекта (перспективы) контроля:

1. Финансы (финансовое положение и финансовые результаты деятельности);

2. Клиенты (то, как предприятие выглядит с точки зрения своих клиентов);

3. Внутренние процессы (ключевые процессы, в значительной мере определяющие эффективность деятельности компании)

4. Обучение и рост (наиболее важные элементы культуры, технологии и навыков персонала предприятия).

При реализации Сбалансированной Системы Показателей (BalancedScorecard) огромную роль играют ключевые показатели эффективности (KeyPerformanceIndicator, KPI).

Принципы разработки ключевых показателей эффективности.

Под системой KPI понимается система финансовых и нефинансовых показателей, влияющих на количественное или качественное изменение результатов по отношению к стратегической цели (или ожидаемому результату).

Задача системы KPI состоит в переводе стратегии компании в комплексный набор показателей ее деятельности, определяющий основные параметры системы измерения и управления.

Система KPI включает четыре основных аспекта:

• Финансовую деятельность. • Отношения с потребителем. • Внутреннюю производственную деятельность.• Обучение и развитие.

Основные требования к KPI: • Ограниченное количество (не более 5 – для руководителя компании, не

более 4 – для руководителей функциональных подразделений, не более 3 – для остальных сотрудников.

• Изменяемость – не чаще 1 раза в полугодие.

• Единство для всей организации.

• Измеримость, возможность дать показатель в цифровом выражении.

• Простота и ясность понимания.

• Подконтрольность, т.е. возможность влиять на факторы.

• Стимул для сотрудника.

ССП - Финансы

• Выручка ( или маржинальный доход).

• Чистая прибыль.

• Ebitda.

• Рентабельность (капитала, продукции, продаж).

• Оборачиваемость (дебиторской задолженности, запасов, готовой продукции).

• Стоимость компании.

ССП - Персонал

• Выработка ( отношение выручки компании к среднесписочной численности персонала).

• Текучесть кадров ( количество уволенных за период к среднесписочной численности персонала).

• Качественные оценки персонала.

ССП - Маркетинг

Доля рынка.

Средний чек.

Доля новых клиентов в общем количестве клиентов.

Доля выручки от новых клиентов в суммарной выручке компании.

Доля выручки от старых клиентов в суммарной выручке компании.

ССП – Бизнес-процессы

Организационная структура.Должностные инструкции.Положения о подразделениях.Положения о процессах.Регламенты взаимодействия подразделений.Стандарты ведения бизнес-процессов.Политики.Коллективный договор.Корпоративный кодекс.

Финансовая структура компании

БухгалтерияКазначействоОтдел бюджетирования и контроллингаФинансовый отделОтдел IT-обеспечения ( при отсутствии

централизованной IT – службы)

Основные финансовые документы для осуществления владельческого контроля

Прогнозный баланс.

Бюджет доходов и расходов (БДиР).

Бюджет движения денежных средств (БДДС).

Инвестиционный бюджет.

Таблица показателей анализа финансово-хозяйственной деятельности (АФХД).

Основные направления анализа финансово-хозяйственной деятельности в отчете для акционеров

Рентабельность (капитала, продукции, продаж)

Оборачиваемость (дебиторской задолженности, запасов, готовой продукции)

ЛиквидностьФинансовая устойчивость

Ключевые факторы успеха внедрения системы владельческого контроля

Предварительная разработка стратегии. Система KPI - это есть лишь инструмент информационного обеспечения процесса принятия управленческого решения.

Определение целей организации с учетом того, насколько достижение поставленной цели увеличивает стоимость компании.

Наличие информационной системы, являющейся источником данных и базой для определения KPI.

Поддержка руководства, изменение стиля корпоративного управления и системы стимулирования персонала.

Спасибо за внимание!

Бельская Ольга БорисовнаЗаместитель Генерального директора по экономике и финансамe-mail: belskaya.o@rtds.ru