财务原理

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第二章 财务管理的环境、观念、原则和方法第二章 财务管理的环境、观念、原则和方法

教学目标：通过本章学习了解环境对财务管理的影响；理解财务管理观念和原则，并尽量做到理论联系实际；了解财务管理方法，为掌握各种财务方法打好理论基础。

教学内容： 第一节 财务管理的环境

第二节 财务管理的观念

第三节 财务管理的原则

第四节 财务管理循环与方法

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一、财务环境的内涵与外延 1 、研究财务环境的意义

了解财务管理环境，可以使企业的财务决策具有坚实的基础，保证财务决策的正确性。

了解财务管理环境，可以使企业及时了解企业所面临的环境变化，保证财务决策的及时性。积极利用有利环境，应对不利环境。

了解财务管理环境，主动适应环境的变化，可以提高财务决策的预见性。

第一节 财务管理的环境第一节 财务管理的环境

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2 、概念 环境：事物赖以生存的外部条件。 财务管理环境：影响企业财务活动变化的外部条件。

3 、特征： 复杂性；交互性；动态性；不确定性。 4 、分类

按范围：宏观、微观； 按与企业关系：内外部； 按环境发展变化：静态、动态；

第一节 财务管理的环境第一节 财务管理的环境

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第一节 财务管理的环境第一节 财务管理的环境

二、经济环境 经济（生产力）发展水平、经济管理体制和

政府推行的经济政策 企业组织形式 企业筹资渠道 经济国际化程度 资本、证券市场的发达程度 财务信息使用者的复杂性

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第一节 财务管理的环境第一节 财务管理的环境

三、法律环境1 、组织法规

《公司法》、《中华人民共和国全民所有制工业企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》、《中华人民共和国私营企业条例》、《中华人民共和国合伙企业法》。

2 、会计法规 纵向看，会计法规体系包括三个层次。 横向看，企业会计法规体系包括：⑴会计核算方面

；⑵会计监督方面；⑶会计机构和会计人员方面；⑷会计工作管理方面 。

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第一节 财务管理的环境第一节 财务管理的环境

四、税务环境 税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得

财政收入的一种手段。 从财务角度看，税负是企业的一种费用，要增加企业的现金

流出，对企业理财有重要影响。 影响筹资 影响投资：影响投资的行业与区域；影响企业经营方式

（兼营、出口）；影响企业组建形式的选择（内资、外资）；

影响企业现金流量 影响企业的利润 影响利润分配

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第一节 财务管理的环境第一节 财务管理的环境五、金融环境

1 、金融市场是企业投资和筹资的场所 2 、企业通过金融市场使长期短期资金互相转化 3 、金融市场为企业理财提 供有意义的信息

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4 、发达金融市场与企业财务活动4 、发达金融市场与企业财务活动 发达的金融市场是现代企业投资和筹资的场

所。 发达的金融市场增强了现代企业的资产流动

性。资本和资产的形式可以灵活地在金融市场上转换。

发达金融市场为现代企业财务活动提 供有意义的信息。

金融市场的行情反映了投资者对企业经营情况、盈利水平和风险等级的综合评价。

资本需求者和供应者的风险报酬观念在发达金融市场上得到全面的 显示。

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5 、金融市场与利率水平5 、金融市场与利率水平 金融市场与利率水平的一般关系

资金供求影响利率水平，利率引导资金流动。 金融市场具有相互依存性。利率引导资金在不同金融市

场的流动，达到均衡。 市场利率的决定要素

纯粹利率（ Pure Rate of Interest,ＰＩ） 通货膨胀补贴（ Inflation Premium,ＩＰ） 违约风险补贴（ Default Risk Premium,ＤＰ） 变现力风险补贴（ Liquidity Premium,ＬＰ） 期限风险补贴（ Maturity Risk Premium,ＭＰ）

影响利率水准的其他因素 中央银行的货币政策 经济发展状况

利率水准与股票价格 利率与融资政策

Ｋ＝ＰＩ＋ＩＰ＋ＤＰ＋ＬＰ＋ＭＰ

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第一节 财务管理的环境第一节 财务管理的环境六、民主政治环境

民主的完善程度 国体与政体 政府对企业的影响（干预）力度 外国政府和其他政治力量对企业的影响力度

七、文化环境 人们的权力观念与法制观念 人们对财务与 审计报告的态度 影响信息需求的个人理念、 期望与动机 对可接受的政府控制力度产生影响的人际关系 社会结构与财务分 析师及财务 职业的社会地位

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观念决定人的思维。资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中 客观存在的经济现象。由此而形成的资金时间价值原理和投资 风险价值原理 ，在财务实践中被广泛运用。通过本节学习，要求树立正确的财务观念并 在财务实 践中正确运用。

第二节 财务管理的观念第二节 财务管理的观念

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一、 什么是观念 观念是指进入人们的头脑并指导人们行动的一些思想意识。

二、财务观念是财务管理的基础 竞争观念 效益观念 货币时间价值观念 风险与收益均衡观念 机会损益观念 边际观念 弹性观念 预期观念

第二节 财务管理的观念第二节 财务管理的观念

泛财务资 源观念 资本运营观念

财务管理观念创新

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第三节 财务管理的原则第三节 财务管理的原则

☆概念：财务管理原则是财务管理工作 必须遵循的准则，是从财务管理实 践中抽象出来并在实践中证明是正确的行为规范。

☆要点： 企业发展战略的需要 管理与 运营效率 各方的激励 对市场变化的反应※ 原则一：资金 ( 本）合理配 置（优化配置）※ 原则二： 成本 – 收益比较 (cost - return)※ 原则三： 风险 – 收益对应 (risk - return)※ 原则四：利 益关系协调 （ stakeholder’s benefit)※ 原则 五：收支平衡 -- 正常运营和获利※ 原则 六：分级分权管理 （ hierarchy ）

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第四节 财务管理 循环与方法第四节 财务管理 循环与方法

财财务务管管理理循循环环

预 测预 测

确定偏差确定偏差

调控措施调控措施考核评价考核评价

决 策决 策

激励约束激励约束

采取行动采取行动 调查分析调查分析

统计核算统计核算经济活动经济活动 对比分析对比分析

计 划计 划

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第四节 财务管理 循环与方法第四节 财务管理 循环与方法

财务管理方法是为实现财务管理目标， 完成财务管理 任务， 在进行理财活动时所采用的各种手段。

一、财务预测方法二、财务决策方法三、财务计划方法四、财务控制方法五、财务分析方法