23
КАК ОБОСНОВАТЬ КАЖДЫЙ РУБЛЬ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ БЮДЖЕТИРОВАНИИ Сергей Погребисский РУКОВОДИТЕЛЬ НАПРАВЛЕНИЯ CPM-СИСТЕМ КОМПАНИИ КРОК

Как обосновать каждый рубль доходов и расходов при бюджетировании

  • Upload
    ham

  • View
    61

  • Download
    0

Embed Size (px)

DESCRIPTION

Как обосновать каждый рубль доходов и расходов при бюджетировании. Сергей Погребисский РУКОВОДИТЕЛЬ НАПРАВЛЕНИЯ CPM -СИСТЕМ КОМПАНИИ КРОК. ЦЕЛЬ ВЕБИНАРА. - PowerPoint PPT Presentation

Citation preview

Page 1: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

КАК ОБОСНОВАТЬ КАЖДЫЙ РУБЛЬ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ БЮДЖЕТИРОВАНИИ

Сергей ПогребисскийРУКОВОДИТЕЛЬ НАПРАВЛЕНИЯ CPM-СИСТЕМКОМПАНИИ КРОК

Page 2: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

• Определить проблемные области современного процесса «классического» бюджетирования на основе исследования Institute of Management & Administration (2007) http://www.ioma.com/

– Опрашиваемым было предложено рассмотреть 65 утверждений и ответить на вопрос: «Способствует ли это утверждение лучшей практике постановки системы бюджетирования?».

• Обсудить возможность перехода от «классического» бюджетирования к интегрированному планированию для повышения эффективности и точности, тем самым достичь обоснованности каждого рубля будущих доходов и расходов

ЦЕЛЬ ВЕБИНАРА

Page 3: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

По материалам Institute of Management & Administration (2007) http://www.ioma.com/

• Комфорт — главная цель финансистов при бюджетировании • Финансисты не вовлекают в процесс предметных менеджеров.

Без них проще • Стратегия не влияет на процесс бюджетирования • Финансисты не используют многовариантность планирования • Бюджетирование не предполагает частых корректировок на основе

фактических данных и прогнозов (актуализация)• Финансисты не углубляются в детали деятельности компании • Бюджетирование не ориентировано на командную игру

Как следствие• Бюджеты верстаются преимущественно на основании экспертных оценок• Частое явление — «подгонка» бюджетов

СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К БЮДЖЕТИРОВАНИЮ

Page 4: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

• Не учитываются знания и потребности операционных менеджеров

• В «классической схеме» сложно реализовать оптимизирующие модели в бизнес областях

• Годовое бюджетирование не встроено в стратегию• Не всегда есть прозрачная связь между цифрами бюджета и

операционными показателями бизнеса• Нет возможности сценарного анализа не только на уровне цифр,

но и на уровне операций• Только контроль, а не делегирование полномочий• Современное ПО по бюджетированию плохо справляется , когда

цифры надо подтвердить логистическими схемами, прогнозами продаж, планами маркетинговых активностей, планами поставок..

Недостатки «классического» бюджетирования

Page 5: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

ИНТЕГРИРОВАННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Page 6: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

ИНТЕГРИРОВАННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Финансовое планирование Операционное

планирование и продажи

• Долгосрочные финансовые цели

• Внедрение стратегического планирования

• Определение эффективность по KPIs

• Соответствие годового бюджетирования стратегическим целям

Стратегическое финансовое

планирование

• Базы распределения доходов и расходов

• Распределение затрат и доходов по отделам, активностям, продуктам

• Анализ доходности продуктов и клиентов

• Анализ основных причин

Управление прибыльностью

и себестоимостью

• Годовой бюджет• Периодические прогнозы• Планирование персонала

и капитальных затрат• what-if анализ• Планирование COGS

и маржи

Бюджетирование и прогнозирование

• Баланс спроса и поставок• Согласованное

планирование продаж и операций

• Планирование real-time• Анализ эффективности

операций

Продажи и операционное планирование

• Сценарии what-if S&OP• Оптимизация цепи

поставок на основе сценариев, с учетом возможных негативных событий

Стратегическая оптимизация цепей

поставок

• Анализ спроса в реальном времени

• Статистические прогнозы и моделирование спроса

• Планирование спроса в мультианалитическом пространстве

Управление спросом

• Планирование поставки с учетом ограничений

• Планирование производства и дистрибуции

• Оптимизация складских запасов

Планирование цепочек поставок

Бизнес-целиГодовые показатели

БюджетыПрогнозы

Согласованный план

Page 7: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

«КЛАССИЧЕСКОЕ» БЮДЖЕТИРОВАНИЕ

• Oracle Hyperion Planning

• IBM Cognos (TM1, EP)

• MS Exsel

• Прочие..

Page 8: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

ИНТЕГРИРОВАННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Финансовое планирование Операционное

планирование и продажи

• Долгосрочные финансовые цели

• Внедрение стратегического планирования

• Определение эффективность по KPIs

• Соответствие годового бюджетирования стратегическим целям

Стратегическое финансовое

планирование

• Базы распределения доходов и расходов

• Распределение затрат и доходов по отделам, активностям, продуктам

• Анализ доходности продуктов и клиентов

• Анализ основных причин

Управление прибыльностью

и себестоимостью

• Годовой бюджет• Периодические прогнозы• Планирование персонала

и капитальных затрат• what-if анализ• Планирование COGS

и маржи

Бюджетирование и прогнозирование

• Баланс спроса и поставок• Согласованное

планирование продаж и операций

• Планирование real-time• Анализ эффективности

операций

Продажи и операционное планирование

• Сценарии what-if S&OP• Оптимизация цепи

поставок на основе сценариев, с учетом возможных негативных событий

Стратегическая оптимизация цепей

поставок

• Анализ спроса в реальном времени

• Статистические прогнозы и моделирование спроса

• Планирование спроса в мультианалитическом пространстве

Управление спросом

• Планирование поставки с учетом ограничений

• Планирование производства и дистрибуции

• Оптимизация складских запасов

Планирование цепочек поставок

Бизнес-целиГодовые показатели

БюджетыПрогнозы

Согласованный план

Page 9: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

Hyperion Strategic FinanceУправление стратегическим финансовым моделированием

Функции системы• Быстрое моделирование и демонстрация ключевых

альтернативных стратегий до проработки детальных планов• Преднастроенные инструменты анализа «что-если»,

позволяющие выявить критические факторы успеха• Анализ влияния отдельных направлений бизнеса, сделок,

инвестиционных проектов• Оценка стратегий привлечения капитала, позволяющая

оптимизировать структуру капитала• Анализ влияния слияний/поглощений/ликвидации

бизнесов на стратегию компании• Интеграция отчетов о доходах и расходах, баланса

и денежных потоков в одну модель

СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Page 10: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

С HSF ТАК ЖЕ УДОБНО РАБОТАТЬ, КАК С EXEL

Page 11: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

ИНТЕГРИРОВАННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Финансовое планирование Операционное

планирование и продажи

• Долгосрочные финансовые цели

• Внедрение стратегического планирования

• Определение эффективность по KPIs

• Соответствие годового бюджетирования стратегическим целям

Стратегическое финансовое

планирование

• Базы распределения доходов и расходов

• Распределение затрат и доходов по отделам, активностям, продуктам

• Анализ доходности продуктов и клиентов

• Анализ основных причин

Управление прибыльностью

и себестоимостью

• Годовой бюджет• Периодические прогнозы• Планирование персонала

и капитальных затрат• what-if анализ• Планирование COGS

и маржи

Бюджетирование и прогнозирование

• Баланс спроса и поставок• Согласованное

планирование продаж и операций

• Планирование real-time• Анализ эффективности

операций

Продажи и операционное планирование

• Сценарии what-if S&OP• Оптимизация цепи

поставок на основе сценариев, с учетом возможных негативных событий

Стратегическая оптимизация цепей

поставок

• Анализ спроса в реальном времени

• Статистические прогнозы и моделирование спроса

• Планирование спроса в мультианалитическом пространстве

Управление спросом

• Планирование поставки с учетом ограничений

• Планирование производства и дистрибуции

• Оптимизация складских запасов

Планирование цепочек поставок

Бизнес-целиГодовые показатели

БюджетыПрогнозы

Согласованный план

Page 12: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

• Оценка состояния рынка– Удобное представление и консолидация данных – Множественные источники планирования

(исторические данные, клиенты, филиалы, торговые точки)

– Различные методики для формирования прогноза

• Формирование прогноза потребления – Использование прогноза для формирования

долгосрочных и краткосрочных планов– Согласование запланированного спроса с целями

компании– Соблюдение процедур планирования

• Обратная связь– Переход на более частые циклы перепланирования

(неделя, день)– Мониторинг плановых и фактических ключевых

показателей и выполнения запланированного

• Маркетинговая эффективность– Выявление причин, влияющих на спрос – Моделирование маркетинговых мероприятий

Key concepts

Оценка рынка Формирование прогноза потребления

Управление на основании спроса

Учтение изменений

Оценки эффективности

Аналитика

Точность

планирования

Oracle Demantra

УПРАВЛЕНИЕ СПРОСОМ. ПРОГНОЗ ПРОДАЖ

Page 13: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

Примеры результатов внедрения

Vtech удвоила скорость оборачиваемости скадских запасов, повысила своевременность поставок на 50%Уменьшила минимальный заказ на 85% и сократила затраты на логистику на 65%

Leapfrog снизила минимальный складской запас с 200М$ до 50М$. Экономия от внедрения S&OP составила 8М$ в год

Sony сократила складские запасы на 40% и сократила время на доставку потребителям на 30%

Alcoa сократила цикл на 60%, сократила складские запасы на 54%, довела долю своевременных доставок до 99,3%, увеличила частоту прогнозов от дней до часов.

ZORAN повысила достоверность прогнозов на 75%, сократила цикл на 38%

USANA сократила цикл на 83%, сократила неликвиды на 38%

MOTOROLA увеличила долю своевременных поставок до 92%, сократила цикл планирования с 21 до 5 дней

Page 14: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

ИНТЕГРИРОВАННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Финансовое планирование Операционное

планирование и продажи

• Долгосрочные финансовые цели

• Внедрение стратегического планирования

• Определение эффективность по KPIs

• Соответствие годового бюджетирования стратегическим целям

Стратегическое финансовое

планирование

• Базы распределения доходов и расходов

• Распределение затрат и доходов по отделам, активностям, продуктам

• Анализ доходности продуктов и клиентов

• Анализ основных причин

Управление прибыльностью

и себестоимостью

• Годовой бюджет• Периодические прогнозы• Планирование персонала

и капитальных затрат• what-if анализ• Планирование COGS

и маржи

Бюджетирование и прогнозирование

• Баланс спроса и поставок• Согласованное

планирование продаж и операций

• Планирование real-time• Анализ эффективности

операций

Продажи и операционное планирование

• Сценарии what-if S&OP• Оптимизация цепи

поставок на основе сценариев, с учетом возможных негативных событий

Стратегическая оптимизация цепей

поставок

• Анализ спроса в реальном времени

• Статистические прогнозы и моделирование спроса

• Планирование спроса в мультианалитическом пространстве

Управление спросом

• Планирование поставки с учетом ограничений

• Планирование производства и дистрибуции

• Оптимизация складских запасов

Планирование цепочек поставок

Бизнес-целиГодовые показатели

БюджетыПрогнозы

Согласованный план

Page 15: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

SNO (Oracle Strategic Network Optimization) — бизнес-приложение для проектирования цепочек поставок, а также для планирования использования источников снабжения и запасов.

Как оптимизировать цепочки поставок?

Основные задачи

• Поддержка принятия стратегических и тактических решений

• Планирование оптимального количества запасов

• Оптимизация плана снабжения, производства и распределения

• Оптимизация расположения производственных мощностей, складов

• Определение места и времени открытия или свертывания производственных мощностей

ПЛАНИРОВАНИЕ ЦЕПОЧЕК ПОСТАВОК. ORACLE SNO

Page 16: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

Типовые результаты внедрения ORACLE SNO

Page 17: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

ИНТЕГРИРОВАННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Финансовое планирование Операционное

планирование и продажи

• Долгосрочные финансовые цели

• Внедрение стратегического планирования

• Определение эффективность по KPIs

• Соответствие годового бюджетирования стратегическим целям

Стратегическое финансовое

планирование

• Базы распределения доходов и расходов

• Распределение затрат и доходов по отделам, активностям, продуктам

• Анализ доходности продуктов и клиентов

• Анализ основных причин

Управление прибыльностью

и себестоимостью

• Годовой бюджет• Периодические прогнозы• Планирование персонала

и капитальных затрат• what-if анализ• Планирование COGS

и маржи

Бюджетирование и прогнозирование

• Баланс спроса и поставок• Согласованное

планирование продаж и операций

• Планирование real-time• Анализ эффективности

операций

Продажи и операционное планирование

• Сценарии what-if S&OP• Оптимизация цепи

поставок на основе сценариев, с учетом возможных негативных событий

Стратегическая оптимизация цепей

поставок

• Анализ спроса в реальном времени

• Статистические прогнозы и моделирование спроса

• Планирование спроса в мультианалитическом пространстве

Управление спросом

• Планирование поставки с учетом ограничений

• Планирование производства и дистрибуции

• Оптимизация складских запасов

Планирование цепочек поставок

Бизнес-целиГодовые показатели

БюджетыПрогнозы

Согласованный план

Page 18: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

Hyperion Profitability and Cost ManagementУправление прибыльностью в масштабах всего предприятия

Функции системы

• Многомерный анализ факторов прибыльности и затрат

• Моделирование и планирование прогнозных сценариев для выбора

наилучшей методики управления

• Моделирование гибких, составных и сложных распределений —

система предоставляет удобный механизм, встроенные методологии

• Управление справочниками, элементами и иерархиями элементов

• ABC

• Моделирование причинно-следственных связей доходов и расходов

ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ И ПРИБЫЛЬНОСТИ

Page 19: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

ВВОД И ПРОСМОТР ДАННЫХ

Page 20: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

ГРАФИЧЕСКИЙ ЭКРАН УПРАВЛЕНИЯ

Графический экран управления

распределением позволяет

пользователям визуально отслеживать

шаги распределений с любой точки

модели, откатывать процесс назад и запускать снова

Page 21: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

ОТЧЕТЫ

Page 22: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

ТАКИМ ОБРАЗОМВнедрение интегрированного планирования позволит• Вовлечь в процесс специалистов в бизнес-областях, повысив качество

и достоверность планирования• Сделать процесс полезным не только финансистам, но и операционным

менеджерам• Сделать бюджеты более обоснованными на основе специализированных

бизнес-моделей (логистика, спрос, себестоимость,стратегия….)• Использовать сценарные анализы не только в финансовых бюджетах,

но и в операционных, с большей детализацией и применением предметных знаний

• Привести годовое планирование в соответствие с долгосрочным, стратегическим планированием

• Превратить бюджетирование из процесса контроля в процесс повышения эффективности бизнеса

Page 23: Как обосновать каждый рубль доходов и расходов  при  бюджетировании

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

Сергей ПогребисскийРУКОВОДИТЕЛЬ НАПРАВЛЕНИЯ CPM-СИСТЕМКОМПАНИИ КРОК

Т.: 974-2274, ДОБ.6386E-mail: [email protected]