内管领导干部经济责任审计 关注点及其方法

苏州市审计局 2012 年 5 月

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讲座目的掌握内管领导干部经济责任审计的关注重点正确使用审计方法把握审计工作的主动权提升内管领导干部经济责任审计质量扩大内审工作影响。

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内管领导干部经济责任审计的关注点

关注点之一： 政策法规需要集体研究决定的事项：年度经费的预算、决算 单位重大建设项目批量设备采购 单项的较大经费开支历史遗留问题的处理 涉及全局性的奖励奖金，福利的发放

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内管领导干部经济责任审计的关注点关注点之二： 银行存款银行存款的审计存在的不足： 不问开户情况 不核对余额 不检查银行印鉴 不关注等额进出的资金

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内管领导干部经济责任审计的关注点关注点之三： 票据使用外来票据应具备的 5 大要素： 票据的名称 票据的编号及印制年份、数量（或版记） 票据内容，规格型号、单位、单价、金额大小写 出具票据的单位 印章（财政监制章和出售单位的发票专用章）

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内管领导干部经济责任审计的关注点关注点之四： 团体保险 佣金和利息的返还方式 佣金和利息与同期银行存款相比 有无私立小金库

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内管领导干部经济责任审计的关注点关注点之五： 奖金发放 以奖金的方式税补交住房公积金 个人承担的社保资、公积金部份由单位承担 要审本级，又要审下属单位、工会、食堂账册 注意奖金发放表领取人签字的真实性

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内管领导干部经济责任审计的关注点关注点之六： 资产管理公房出租收入长期体外循环 有帐无物，有物无帐 改制剥离资产流失严重 新人不理旧帐

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内管领导干部经济责任审计的关注点关注点之七： 往来款项利用往来款项隐藏收入 在往来科目中滥发奖金在往来账户下开设定期存款户

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内管领导干部经济责任审计的关注点关注点之八： 定点采购内控制度应广而告之，一视同仁开支票据是不是经常 出自个部

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内管领导干部经济责任审计的关注点关注点之九： 投资收益审计原始投资协议或合同审计收益体外循环的问题 审计长期挂账的往来款项

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内管领导干部经济责任审计的关注点关注点之十：行政收费 一是收费许可证 二是收费标准 三是收费票据 四是收费方式

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审计中一般采用的方式方法 方法之一，突击盘点库存现金 方法之二：逐笔勾对银行对帐单 方法之三：全面清理往来款项 方法之四：跟踪审计投资收益或借款。 方法之五：严格审查原始凭证 方法之六：实地清点各类实物 方法之七：内查外调，收集信息

谢谢