ابراهیم باقیمحمود الهیاری فرد

بودجه ريزي عملياتي براي واحدهاي تخصصي بانكها

)مطالعه موردي بانك ملي(

فهرست مطالب

بودجه ریزی و انواع آن•تعریف بودجه ریزی عملیاتی• در واحدهای تخصصی بانکABCمحدودیت های •متدلوژی و داده ها• مدل پیشنهادی•نتایج•پیشنهادات•

انواع بودجه ریزی

5

افزایشسنتیی

برنامه ایی

بودجه ری=زی

بر مبنای صفر

طرح و برنامه

مبتنی بر

عملکرد

تعریف بودجه ریزی برمبنای عملکرد و اصول آن

را ب=ه ابعاد سنتي "اثربخش=ي" و "ص=رفه جويي"بودجه ريزي عمليات=ي عوام=ل

بي=ن عمليات=ي بودجه ريزي نظام مي كند. اضاف=ه و "كارآيي"بودجه ريزي

اس=تفاده مفي=د از منابع مورد "كارآي=ي"ل مي شود. درئ=تماي=ر قا" اثربخش=ي"

ب=ا عملكرد مرتب=ط است. در بودجه ريزي "اثربخش=ي"نظ=ر اس=ت، در حاليك=ه

بيان شفاف تر هدفه=ا ك=ه اس=ت به نحوي عمليات طبقه بندي عمليات=ي

مي شوند، ارزيابي بودجه س=هل تر بوده و در روش هزينه بندي آن ارتباط بين

داده و ستانده مورد توجه قرار مي گيرد.اصول بوجه ریزی بر مبنای عملکرد

حسابداري قيمت تمام شده •روش اندازه گيري كار •استفاده از نرمها•استفاده از استانداردها •

در فرآیند بودجه ریزی ABCمحدودیت بر مبنای عملکرد

آ=ن دس=ته از واحدهائيك=ه از درج=ه تمرك=ز، پيچيدگ=ي و رسميت كمتري •

برخوردار هس=تند و خالقي=ت كاركنان نق=ش محوري در محص=والت ايفا

مي كن=د ب=ه روش متداول امكان محاس=به هزينه ياب=ي مبتن=ي بر فعاليت

وجود ندارد.

بخش=ي از هزينه هاي مس=تقيم و غي=ر مس=تقيم براي ت=ك ت=ك واحدها •

غي=ر قاب=ل شناس=ايي اس=ت ك=ه مي بايس=ت بر اس=اس نظ=ر خ=برگان اين

بخ=ش از هزينه ه=ا ب=ه عنوان ضري=بي از اقالم ك=ل هزينه ه=ا توسط اداره

كل مربوطه برآورد و اعالم شود.

متدلوژی برای اجرای بودجه ریزی مبتنی بر عملکرد برای واحدهای

تخصصی بانکها 

+ ut (1)

S. to

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

روشهای برآورد ضرایب ارزش ویژه اقتصادی و مرز کارایی

روش رگرس=یون و معادالت س=اختار یافت=ه در ص=ورت وجود س=ریهای زمانی •

ارزش افزوده واحد تخصصی.

(DEAروش تحلیل پوششی داده ها )•

(Fuzzy Approachروش فازی )•

(Neroual networkشبکه های عصبی )•

(Monte Carlo simulationشبیه سازی مونت کارلو )•

(BSC کارتهای ارزیابی متوازن )•

نظر خبرگان•x4x2=x3x1

 

 

 

 

 

 

  

 

y1=y3

y4

y2

1 3

4

2

بانک بر ITبرآورد ضرایب و امتیاز واحد اساس خروجی های

جمع كلدبيرخانهحسابداريدفت-ررياستحقوق سي-ب-اكامپي-وترمركزيداده آماييبهره برداريبرقنرم افزارسخت افزارشب-كهتحقيق وتوسعهتامين وتوزيع-كارت2اينترنتكانالهاكارت1كارشناساننرم افزارمتمركزوغيرمتمركزرياستنام بخش

84467677275539572132100ضريب)درصد(9345395883346810510040627498133377410181000امت-ي-از

7223625723340723000058سهم هربخش3000030000300003000030000300003000030000300003000030000300003000030000300003000030000300003000030000بودجه تخصيصي كل

22325404681044174361214282205600840930111081218749577742129010817544بودجه هر بخش درسطح كارآيي

مقایسه بودجه در مرز کارایی و بودجه ITتخصیصی دوایر واحد

شكاف

بودجه هربخش درمرزكا

رايي

بودجه تخصيصي

ساير هزينه هاي

مستقيم غير و

مستقيم

هزينه هاي پرسنل

ي

امتياز كل

برحسب امتياز كاركنان

اداره بخشهاي

-70 2232 2162 119 2043 47300 مديريت2259 540 2799 125 2674 49830 وغيرمتمركز متمركز2980 468 3448 130 3318 51858 كارشناسان281 1044 1325 69 1256 27400 كارت عمليات854 1743 2597 108 2488 43050 كانالها

1132 612 1744 66 1678 26400 اينترنت182 1428 1610 62 1549 24530 كارت839 2205 3044 152 2892 60280 تجهيزات وتوزيع تامين

1022 600 1622 80 1542 31745 وتوسعه تحقيق364 840 1204 54 1150 21380 وارتباطات شبكه555 930 1485 56 1429 22410 افزار سخت

1050 1110 2160 100 2060 39860 تخ-صصي افزارهاي نرم769 81 850 49 802 19400 و upsبرق

2411 2187 4598 206 4392 82040 برداري بهره2080 495 2575 106 2470 41970 آمايي4662 777 5439 237 5202 94140 مركزي كامپيوتر1220 42 1262 54 1208 21575 سيبا حقوق474 12 486 19 467 7450 دفترمديريت

3487 108 3595 327 3268 130053 دبيرخانه781 12 793 36 757 14300 حسابداري

27334 17466 44800 2156 42644 856971 جمع

مقایسه بودجه در مرز کارایی و بودجه ITتخصیصی دوایر واحد

دير-يت-م-

ر-ك-زم-ت-م

غير-ز و-

مرك-م-ت-

شناسان-ك-ار-

ك-ار-تت

ملياع-

الهاك-ان

نتر-نت-اي

ك-ار-ت

هي-زات تج

ز-يع-و-تو

تام-ي-ن

سع-ه-و-تو

حقيق ت

ر-تب-اط-اته- و-ا

شب-ك

زار-ت- اف-

سخ

تخصصير-هاي-

ف-زام- ا

نر

ق و-uبر

ps

ر-دار-ي-ر-ه ب

بهآم-ايي

ر-ك-زي-ر م-

پي-وتك-ام-

سيب-احقوق

ديريت-ت-رم-

دف-خانه-

دبي-ر

داري-ساب

ح0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

بودجه تخ-صيصي- بودجه درمر-زكارايي-

با تشکراز شمامحمود الهیاری

فردWWW.Allahyarifard.ir

ابراهیم باقی