Embed Size (px)
Citation preview
ТЕНДЕР НА РАЗРАБОТКУ И ВНЕДРЕНИЕ
УЧЕТНОЙ СИСТЕМЫ ДЛЯ МЕЖДУНАРОДНОЙ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
«ФОНД ВОСТОЧНАЯ ЕВРОПА»
на базе программного обеспечениѐ 1С:Предприѐтие 8. Бухгалтерский учет длѐ Украины.
Описание функциональных требований содержитсѐ в Приложении 1.
Содержание работ Длительность этапа, рабочих дней
Сумма этапа, грн без НДС
ИТОГО по проекту
Разработка
Планирование. Подсистема бюджетирования проектов
Справочники "Донорское соглашение", "Проект", "Программа". "Периоды"
Документы "Бюджет по соглашению", "Изменения в бюджете по соглашению", "Закрытие бюджета по соглашению"
Регистр накопления для учета по подсистеме
График финансирования
Отчет «Бюджет по донорскому соглашению»
Отражение в регламентированном и управленческом учете
Учет поступлений ДС от доноров
Учет доходов и поступлений ДС. Алгоритм перерасчета курсов
Процесс получения ДС от доноров: Новый документ "Заявка донору", новый вид операции документа "Платежное поручение входящее", взаимосвязь с документами продажи валюты
Отражение в управленческом и регламентированном учете
Учет выплат денежных средств
Новый документ "Запрос на оплату"
Бизнес - процесс согласования "Запроса на оплату", роли для согласования
Отражение в регламентированном и управленческом учетах.
Отчет "Транзакционный лист"
Кадровый учет. Учет отработанного времени и затрат на оплату труда
Общие сведения
Учет отработанного времени
БП "Согласование ТШ"
Отчеты
Начисление зарплаты с разбивкой на проекты (донорские грантовые соглашения) + обмен
Выплата зарплаты с разбивкой на банковские счета, соответствующие донорским грантовым соглашениям
Предполагаемая реализация.
Подсистемы учета грантов
Доработка авансовых отчетов, учета ОС
Учет затрат. Классификация статей финансирования для целей финансового учета в Фонде
Справочник "Статьи финансирования"
Регламент закрытия периода
Финансовая отчетность Фонда
Отчет по балансовому листу (Balance sheet)
Отчет о движении денежных средств (Cash flow)
Отчет о доходах и затратах (Profit and Loss)
Отчет о доходах и затратах с детализацией по Программам и Проектам: Grant activities:
Перенос остатков и справочников в новую учетную систему
Перенос остатков по системе бюджетирования
Перенос данных из системы управления финансовыми грантами GMSME Millenium Edition (Grant Management System)
Перенос справочников и остатков по счетам из 1С:Бухгалтерия
Роли пользователей, ограничение доступа
Обучение пользователей и написание инструкций пользователей. (X рабочих дней)
Опытная эксплуатация (X рабочих дней)
Сопровождение промышленной эксплуатации (X рабочих дней)
Требуетсѐ оценить:
1. Длительность этапов проекта в рабочих днѐх
2. Стоимость этапов в денежном эквиваленте (гривен без НДС).
Перечень необходимого программного обеспечениѐ:
Наименование программного обеспечениѐ количество Сумма грн, без
НДС
1С:Підприюмство 8.3 Ліцензіѐ на сервер (х86-64)
1С:Підприюмство 8. Кліюнтська ліцензіѐ на 15 робочих місць
1С:Підприюмство 8. Ліцензіѐ на сервер MS SQL Server 2014 Standard Runtime
1С:Підприємство 8. Клієнтський доступ на 10 робочих місць до MS
SQL Server 2014 Runtime
ВСЕГО:
Приложение 1 . Функциональные требования к системе
ОГЛАВЛЕНИЕ 1 Общие сведениѐ .................................................................................................................................. 6
1.1 Назначение документа ............................................................................................................... 6
1.2 Источники информации .............................................................................................................. 6
1.3 Принѐтые сокращениѐ ................................................................................................................ 6
2 Цели, задачи, границы проекта.......................................................................................................... 6
2.1 Виды деѐтельности, границы проекта ....................................................................................... 6
2.2 Участки учета, предполагаемые к автоматизации в рамках проекта ..................................... 6
2.3 Заинтересованные стороны и благоприѐтные факторы проекта ........................................... 7
2.4 Предполагаемые риски проекта ................................................................................................ 7
3 Анализ проведенных интервья по подсистемам учета .................................................................. 7
3.1 Содержание раздела ................................................................................................................... 7
3.2 Планирование. Подсистема бяджетированиѐ проектов ........................................................ 8
3.2.1 Донорское соглашение ....................................................................................................... 8
3.2.2 Проект, программа .............................................................................................................. 8
3.2.3 Бяджетирование по договору (соглашения) .................................................................. 9
3.2.4 График финансированиѐ ..................................................................................................... 9
3.2.5 Предполагаемаѐ реализациѐ подсистемы учета бяджетов по донорским
соглашениѐм ........................................................................................................................................ 9
3.2.6 Отчетность по подсистеме планированиѐ ...................................................................... 10
3.2.7 Отражение в регламентированном учете ....................................................................... 11
3.3 Учет поступлений ДС от доноров ............................................................................................. 11
3.3.1 Процесс получениѐ ДС от доноров .................................................................................. 11
3.3.2 Учет доходов и поступлений ДС. Алгоритм перерасчета курсов .................................. 11
3.3.3 Предполагаемаѐ реализациѐ процесса поступлениѐ ДС от доноров........................... 12
3.3.4 Отражение в регламентированном учете ....................................................................... 14
3.4 Учет выплат денежных средств ................................................................................................ 14
3.4.1 Классификациѐ исходѐщих платежей Фонда .................................................................. 14
3.4.2 Согласование исходѐщих платежей ................................................................................ 15
3.4.3 Предполагаемаѐ реализациѐ учета выплаты ДС ............................................................ 15
3.5 Кадровый учет. Учет отработанного времени и затрат на оплату труда .............................. 18
3.5.1 Общие сведениѐ ................................................................................................................ 18
3.5.2 Учет отработанного времени ........................................................................................... 18
3.5.3 Начисление зарплаты с разбивкой на проекты (донорские грантовые соглашениѐ) . 18
3.5.4 Выплата зарплаты с разбивкой на банковские счета, соответствуящие донорским
грантовым соглашениѐм ................................................................................................................... 19
3.5.5 Предполагаемаѐ реализациѐ. .......................................................................................... 19
3.6 Подсистемы учета грантов ........................................................................................................ 22
3.6.1 Текущаѐ реализациѐ учета по грантам ............................................................................ 22
3.6.2 Предполагаемаѐ реализациѐ грантового учета .............................................................. 22
3.7 Доработка авансовых отчетов .................................................................................................. 24
3.7.1 Описание требований ....................................................................................................... 24
3.7.2 Предполагаемаѐ реализациѐ ........................................................................................... 24
3.8 Изменениѐ в учете ОС ............................................................................................................... 25
3.9 Учет затрат. Классификациѐ статей финансированиѐ длѐ целей финансового учета в
Фонде 25
3.9.1 Предполагаемаѐ реализациѐ учета доходов и затрат ................................................... 26
3.9.2 Регламент закрытиѐ периода ........................................................................................... 27
4 Финансоваѐ отчетность Фонда ......................................................................................................... 29
4.1 Общие сведеньѐ о финансовой отчетности Фонда Восточнаѐ Европа ................................. 29
4.2 Состав комплекта финансовай отчетности ............................................................................. 30
4.2.1 Отчет по балансовому листу (Balance sheet) ................................................................... 30
4.2.2 Отчет о движении денежных средств (Cash flow) .......................................................... 30
4.2.3 Отчет о доходах и затратах (Profit and Loss) .................................................................... 30
4.2.4 Отчет о доходах и затратахс детализацией по Программам и Проектам: Grant
activities: 30
5 Перенос остатков и справочников в новуя учетнуя систему ....................................................... 31
5.1.1 Перенос остатков по системе бяджетированиѐ ............................................................ 31
5.1.2 Перенос данных из системы управлениѐ финансовыми грантами GMSME Millenium
Edition (Grant Management System).................................................................................................. 31
5.1.3 Перенос справочников и остатков по счетам из 1С:Бухгалтериѐ .................................. 31
6 Роли пользователей .......................................................................................................................... 31
7 Выбор программного продукта и определение стратегии внедрениѐ ........................................ 31
7.1 Выбор базового ПО длѐ внедрениѐ бухгалтерского и управленческого учета ................... 31
7.2 Основные этапы проекта внедрениѐ: ...................................................................................... 32
8 Приложениѐ ....................................................................................................................................... 33
8.1 Печатные формы ....................................................................................................................... 33
8.1.1 Грантовый запрос на оплату ............................................................................................. 33
8.1.2 Негрантовый запрос на оплату ......................................................................................... 34
8.2 Форматы отчетов ....................................................................................................................... 34
8.2.1 Транзакционный лист ....................................................................................................... 34
8.2.2 ОТЧЕТ «GRANTS PAYABLE». ................................................................................................... 34
8.2.3 Отчет по балансовому листу ............................................................................................. 35
8.2.4 Отчет о движении ДС ........................................................................................................ 35
8.2.5 Отчет о доходах и расходах .............................................................................................. 36
1 Общие сведения 1.1 Назначение документа Данный документ содержит описание концепции системы оперативного финансового и
регламентированного учетов, а также выводы и рекомендации по внедрения учетной системы.
Целья документа «Концепциѐ внедрениѐ» ѐвлѐетсѐ анализ доступной на данный момент
информации в объеме и виде, достаточном длѐ
Рекомендации по выбору программного продукта
Оценки плановых трудозатрат на
o написание технического заданиѐ по адаптации выбранного программного продукта,
o разработку специализированной конфигурации длѐ Международной благотворительной организации «Фонд Восточнаѐ Европа» на базе 1С: Предприѐтие,
o обучение пользователей программы, перенос остатков, запуск в эксплуатация
1.2 Источники информации Источниками информации длѐ данного документа ѐвлѐятсѐ
Протоколы интервья экспертов рабочей группы Заказчика
Приложениѐ к Протоколам – макеты необходимых отчетов и печатных форм к документам
1.3 Принятые сокращения Фонд - Международнаѐ благотворительнаѐ организациѐ «Фонд Восточнаѐ Европа»
ИБ – информационнаѐ база
ПО – программное обеспечение
ДС – денежные средства
НН – налоговаѐ накладнаѐ
2 Цели, задачи, границы проекта 2.1 Виды деятельности, границы проекта Международнаѐ благотворительнаѐ организациѐ "Фонд Восточнаѐ Европа" ѐвлѐетсѐ
неприбыльной благотворительной организацией, котораѐ осуществлѐет своя деѐтельность на
территории Украины за счет получениѐ целевого финансированиѐ (грантов, безвозмездной
финансовой помощи) от иностранных яридических лиц - доноров.
Мероприѐтиѐ, свѐзанные с основным направлением благотворительной деѐтельности,
Организациѐ осуществлѐет как самостоѐтельно, так и с привлечением субподрѐдчиков, выдаваѐ
субгранты.
В настоѐщий момент бухгалтерский учет осуществлѐетсѐ в информационной системе на базе 1С:
Предприѐтие 8:2, конфигурациѐ «Бухгалтерский учет длѐ Украины».
Блок финансового учета платежей и составлениѐ аналитической отчетности ведетсѐ в программах
GMS и Microsoft Excel.
2.2 Участки учета, предполагаемые к автоматизации в рамках проекта Основные участки учета, планируемые к автоматизации:
Подсистема бяджетированиѐ программ Фонда. Построение бяджета Фонда на период
Оперативный управленческий учет кассовых и фактических доходов и затрат
Регламентированный учет доходов, затрат и движениѐ ДС
Учет отработанного времени.
Перераспределение общих затрат фонда в конце отчетного периода между проектами. План-фактный анализ исполнениѐ бяджетов
Учет по грантам
Основной особенностья учета в Фонде ѐвлѐетсѐ параллельный учет в нескольких валятах:
Регламентированный учет в Фонде ведетсѐ в гривне.
Длѐ целей управленческого финансового учета и составлениѐ финансовой отчетности
используетсѐ функциональнаѐ валята – доллар США.
Бяджеты Проектов (бяджет по соглашения) а также их исполнение отражаятсѐ в учете Фонда в
валяте соглашениѐ.
2.3 Заинтересованные стороны и благоприятные факторы проекта Факторами, которые способствуят успешной реализации проекта, ѐвлѐятсѐ:
Заинтересованность руководства;
Ответственный менеджер проекта со стороны заказчика, имеящий полномочиѐ по решения вопросов, свѐзанных с управлением проектом;
Ранжирование задач по приоритетам и намерение следовать согласованным целѐм;
Готовность заказчика обучать персонал.
2.4 Предполагаемые риски проекта Особенностья и основным ожидаемым риском данного проекта ѐвлѐетсѐ то обстоѐтельство, что
рѐд бизнес – процессов, которые предполагаетсѐ автоматизировать, на момент написаниѐ
концепции не автоматизированы.
В свѐзи с этим существует риск изменениѐ видениѐ учетных процессов в процессе разработки
учетной системы и необходимость внесениѐ изменений в концепция, бяджет и план – график
проекта.
3 Анализ проведенных интервью по подсистемам учета 3.1 Содержание раздела В данном разделе содержитсѐ описание особенностей оперативного и бухгалтерского учета в
Фонде.
Описание способов предполагаемой реализации учетных задач и архитектуры системы
базируетсѐ на сведениѐх о потребностѐх Заказчика, полученных Исполнителем в ходе
предпроектного обследованиѐ и зафиксированных в согласованных протоколах.
Данное описание ѐвлѐетсѐ достаточным длѐ предварительной оценки трудоемкости разработки
специализированной конфигурации длѐ Фонда.
Однако структура документов, отчетов, справочников и регистров, описаннаѐ в Концепции, может
быть изменена в ходе разработки.
3.2 Планирование. Подсистема бюджетирования проектов
3.2.1 Донорское соглашение
Далее - Соглашение
Типы соглашений:
Целевое финансирование
Финансирование уставной деѐтельности Фонда
Комбинированные
Основными существенными параметрами Соглашений ѐвлѐятсѐ:
Донор (контрагент)
Валята соглашениѐ
Период действиѐ
Бяджет соглашениѐ
График финансированиѐ
Обычно финансирование программ Фонда донорами осуществлѐетсѐ в валяте соглашениѐ, но
могут быть исклячениѐ.
Также в валяте соглашениѐ составлѐетсѐ бяджет соглашениѐ (далее – бяджет).
Бяджет представлѐет собой таблицу, содержащуя перечень статей финансированиѐ и
соответствуящие им суммы.
Статьи финансированиѐ характеризуятсѐ рѐдом параметров, влиѐящих на учет доходов и затрат
по этим статьѐм (см. Таблица 2ниже)
3.2.2 Проект, программа
Проект – представлѐет собой план мероприѐтий, финансируемых Фондом за счет средств,
полученных от доноров.
В учете Фонда Проект ѐвлѐетсѐ «сквозным» аналитическим разрезом планированиѐ и движениѐ
движениѐ денежных средств (далее - ДС), то есть, все плановые и фактические движениѐ ДС
выполнѐятсѐ в разрезе Проектов.
Таким образом, бяджет Фонда ѐвлѐетсѐ консолидированным бяджетом всех действуящих в
периоде бяджетов проектов.
Длѐ целей построениѐ консолидированного бяджета Фонда и план-фактного анализа по этому
бяджету, все плановые и фактические движениѐ в управленческом учете Фонда должны быть
пересчитаны в функциональнуя валяту – доллар США по межбанковскому курсу продажи
поступившей от донора валяты.
Всѐ финансоваѐ отчетность должна формироватьсѐ с группировкой как по статьѐм, так и по
проектам.
В общем случае,
По одному Соглашения могут финансироватьсѐ несколько проектов
Один проект может финансироватьсѐ из нескольких соглашений (софинансирование).
Программа – объединѐет несколько Проектов. Исползуетсѐ в качестве группировки в различных
отчетах при план-фактном анализе.
3.2.3 Бюджетирование по договору (соглашению)
Бяджет проекта ѐвлѐетсѐ неотъемлемой частья Соглашениѐ и должен регистрироватьсѐ в
учетной системе одновременно с регистрацией Соглашениѐ.
Необходимо предусмотреть возможность регистрации изменений в бяджете (увеличение или
уменьшение сумм в разрезе статей бяджета) и анализ (в отчете) актуальной версии бяджета.
Учет по бяджетам соглашений не предполагает запрета на проведение операций, превышаящих
бяджет. Цель его – анализ средств, доступных длѐ использованиѐ в рамках Проектов и на
обеспечение уставной деѐтельности Фонда.
3.2.4 График финансирования
Соглашение с донором, помимо финансовых рамок, определенных бяджетом соглашениѐ, имеет
также временные рамки, - график финансированиѐ (рабочий план).
График финансированиѐ по соглашения регистрируетсѐ в разрезе кварталов.
Необходим механизм помесѐчного распределениѐ забяджетированных квартальных сумм по
соглашениѐм на месѐчные суммы.
Целья этого распределениѐ ѐвлѐетсѐ получение консолидированного (по всем действуящим
соглашениѐм) бяджета Фонда на месѐц.
3.2.5 Предполагаемая реализация подсистемы учета бюджетов по донорским соглашениям
Рисунок 1Схема документооборота подсистемы бюджетирования Фонда
Бюджет по
донорскому
соглашению
Донор Соглашение
Изменения к
бюджету по
донорскому
соглашению
Отчет «Бюджет по
донорскому
соглашению
График
финансирования
Отчет «Бюджет
Фонда»
Бюджет по
донорскому
соглашению
ДОКУМЕНТ «БЮДЖЕТ ПО ДОНОРСКОМУ СОГЛАШЕНИЮ»
Назначение документа – регистрировать в учетной системе запланированные к поступления
суммы ДС по выбранному в «шапке» документа Соглашения, в разрезе статей финансированиѐ (с
кодировкой Соглашениѐ и указанием кода статьи фонда) и периода (квартала) поступлениѐ ДС.
ДОКУМЕНТ «ИЗМЕНЕНИЯ К БЮДЖЕТУ ПО ДОНОРСКОМУ СОГЛАШЕНИЮ»
Необходим длѐ регистрации (+/- сумм или период) изменений в бяджете соглашениѐ.
Должен быть свѐзан с «Бяджетом по донорскому соглашения» структурой подчиненности.
Отчет «Бюджет по донорскому соглашению»
Отчет, вызываемый из формы документа «Бяджет по донорскому соглашения». Выводить
актуальные данные – с учетом «Изменений к бяджету…»
ДОКУМЕНТ «ГРАФИК ФИНАНСИРОВАНИЯ ПО ДОНОРСКОМУ СОГЛАШЕНИЮ»
Назначение:
Регистрировать помесѐчные распределениѐ сумм по статьѐм бяджетов соглашений, утвржденных
документами «Бяджет…». С автоматическим распределением кварталльных сумм по месѐцам и
возможностья «ручной» корректировки. Предусмотреть ввод на основании «Бяджета…»
ДОКУМЕНТ «ИЗМЕНЕНИЯ К ГРАФИКУ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПО ДОНОРСКОМУ СОГЛАШЕНИЮ»
Ввод на основании документа «Изменениѐ к бяджету…»
Назначение – регистрациѐ изменений в графике финансированиѐ
Отчет «График финансирования по донорскому соглашению»
Отчет, вызываемый из формы документа «График по донорскому соглашения». Выводить
актуальные данные – с учетом «Изменений к графику…»
3.2.6 Отчетность по подсистеме планирования
ОТЧЕТ ПО БЮДЖЕТУ ПРОЕКТА
В учетной системе необходим отчет, при помощи которого можно будет проанализировать
(сравнить) в разрезе статей бяджетированиѐ по данному соглашения
o Суммы, которые значатсѐ в договоре (донорском соглашении) – committed – актуальные значениѐ, с учетом изменений, внесенных в бяджет соглашениѐ
o Суммы, поступившие от донора o Суммы фактических расходов o Полѐ длѐ сравнениѐ (остаток к получения, остаток к фактическому использования)
Отчет должен иметь
o переклячатель «в валяте соглашени/в функциональной валяте» o Полѐ длѐ выбора Проекта, Донора и Соглашениѐ с возможностья множественного
выбора (в списке, в группе). Таким образом будет обеспечена возможность анализировать бяджет Проекта в случаѐх софинансированиѐ несколькими донорами или по нескольким соглашениѐм.
Также необходимо предусмотреть возможность выбора полей (колонок) отчета длѐ возможности
вывести в отчете только «договорные» суммы с фактическими или «договорные» с кассовыми.
ОТЧЕТ «БЮДЖЕТ ФОНДА»
Структура подобна отчету по бяджету проекта. Отличием ѐвлѐетсѐ группировка строк: по статьѐм
Фонда
3.2.7 Отражение в регламентированном учете
Учет операций с Донорами начинаетсѐ с отражениѐ обѐзательств Донора по подписанным
грантовым соглашениѐм. В будущей учетной системе проводка по начисления обѐзательств
Донора перед Фондом должен делать документ «Бяджет по донорскому соглашения».
Документ должен делать несбалансированнуя проводку на забалансовый счет на общуя сумму
донорского соглашениѐ (в валяте соглашениѐ и в гривне по курсу НБУ на дату операции):
Дебет ОД:
Субконто 1 Дебета – элемент справочника «Контрагенты» (Донор грантового соглашениѐ);
Субконто 2 Дебета - элемент справочника «Договора контрагентов» (Грантовое соглашение Донора).
Комментарий проводки: «Начисление обѐзательств по донорскому соглашения».
В плане счетов необходимо добавить счет ОД «Обѐзательства Доноров» неколичественный,
валятный, забалансовый, активно/пассивный. Аналитика счета:
справочник «Контрагенты»,
справочник «Договора контрагентов».
3.3 Учет поступлений ДС от доноров
3.3.1 Процесс получения ДС от доноров
По большинству проектов (грантовых соглашений) длѐ каждого проекта открыты
индивидуальный валятный счет, на который поступаят ДС от доноров, а также
гривневый счет, на который поступаят денежные средства от продажи валяты донора и осуществлѐятсѐ выплаты денежных средств в рамках проекта.
Но существует группа проектов, по которым валятные поступлениѐ заходѐт на один общий
валятный счет, а выплаты осуществлѐятсѐ с одного гривневого счета.
Все грантовые соглашениѐ по инициирования поступлений делѐтсѐ на два типа:
Грантовые поступлениѐ не инициируятсѐ Фондом, а доноры их самостоѐтельно перечислѐят на валятные счета Фонда в соответствии с графиком платежей, указанном в грантовом соглашении. Данные поступлениѐ финансовый менеджер видит и учитывает в своих отчетных файлах уже по факту их свершениѐ (на следуящий день после их совершениѐ, по банковской выписке);
Грантовые поступлениѐ инициируятсѐ Фондом. Менеджер (руководитель) соответствуящего проекта подает финансовому менеджеру информация о необходимой сумме поступлениѐ. Финансовый менеджер делает и отсылает письмо в адрес донора с просьбой перечислить необходимуя сумму. Донор перечислѐет указаннуя сумму, финансовый менеджер учитывает ее.
3.3.2 Учет доходов и поступлений ДС. Алгоритм перерасчета курсов
Доходы, расходы, а также поступлениѐ и расходованиѐ ДС учитываятсѐ по единому
классификатору статей (статьи финансированиѐ»).
Цель отражениѐ всех движений в рамках единого классификатора - необходимость анализа
доходов и затрат как
по методу начислениѐ (движениѐ по определенной статье финансированиѐ в специальном регистре выполнѐятсѐ при проведении документов, отражаящих доходы и затраты), так и
по кассовому методу (движениѐ по статье финансированиѐ в специальном регистре выполнѐятсѐ при проведении документов, отражаящих движениѐ ДС).
Таким образом, длѐ целей финансового (управленческого) учета будет использоватьсѐ справочник
статей финансированиѐ. Смотри также п. 3.8.
Поступление ДС регистрируетсѐ в учете Фонда:
В валяте поступлениѐ (обычно совпадает с валятой соглашениѐ)
В гривне по курсу НБУ на дату поступлениѐ платежа – длѐ целей регламентированного
учета.
Далее Фонд осуществлѐет продажу валятных ДС.
Полученнаѐ сумма гривен пересчитываетсѐ по межбанковскому кросс-курсу в функциональнуя
валяту Фонда – доллар США. Расчитаннаѐ таким образом сумма в долларах США отражаетсѐ в
учете Фонда как сумма исполнениѐ бяджета по доходной части.
Условный пример движений по поступления ДС от донора – см. Рисунок 2 ниже
Рисунок 2
Поступление ДС от донора
1000Є
Бюджет по
Соглашению
Продажа 1000Є
Поступление ДС
28000 грн
Пересчет в $ по коммерческому
кросскурсу
Бюджет Фонда
1000 Є (Исполнение бюджета: доход по указанной статье)
1100$ (Доход по указанной статье)
Пересчет в гривны по курсу НБУ
на день зачисления ДС
Бухгалтерский
учет28 000грн
В основном валята поступлениѐ денежных средств совпадает с валятой грантовых соглашений,
но есть некоторые проекты, по которым поступлениѐ происходѐт в гривне (от генеральных
грантополучателей, которые на свои валятные счета получаят валяту от донаров и сами ее
продаят), а валята грантового соглашениѐ не равна гривне.
В этих случаѐх учет поступлениѐ денежных средств в валяте грантового соглашениѐ происходит
по курсу межбанка, который сообщает генеральный грантополучатель.
3.3.3 Предполагаемая реализация процесса поступления ДС от доноров
ДОКУМЕНТ «ЗАЯВКА НА ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»
Назначение: регистрировать потребности в поступлении денежных средств от донора (длѐ целей
формированиѐ платежного календарѐ
Необходимо в документах «Заѐвка на поступление денежных средств»,
Поля «шапки» документа:
№ документа;
Дата документа;
Дата планируемого поступлениѐ денежных средств;
Донор (ссылка на справочник «Контрагенты»);
Грантовое соглашение (ссылка на справочник «Договора контрагентов», подчиненный контрагенту, выбранному в поле «Донор»);
Плательщик (ссылка на справочник «Контрагенты»). По умолчания дублируетсѐ значение, выбранное в поле «Донор», но может быть вручнуя поменѐно на другое значение;
Документ поступлениѐ – ссылка на документ «Платежное поручение входѐщее», будет заполнѐтьсѐ автоматически, если документ «Заѐвка на поступление денежных средств» будет вводитьсѐ на основании документа «Платежное поручение входѐщее», или будет заполнѐтьсѐ вручнуя, если заѐвка будет вводитьсѐ в систему раньше, чем платежное поручение;
Валята платежа;
Сумма платежа;
Валята соглашениѐ;
Курс пересчета в валяту соглашениѐ;
Сумма в валяте соглашениѐ;
Структура табличной части «Продажа валюты»:
Документ поступлениѐ гривны от продажи (ссылка на документы «Платежное поручение входѐщее»);
Документ продажи валяты (ссылка на документ «Покупка/продажа валяты»);
Сумма в валяте;
Сумма в гривне;
Курс продажи валяты.
В шапке документа полѐ «Валята платежа» и «Валята соглашениѐ» будут совпадать, если
денежные средства поступили в той же валяте, что и валята грантового соглашениѐ, или
отличатьсѐ, если не будет совпадать. Аналогично полѐ «Сумма платежа» и «Сумма в валяте
соглашениѐ».
Если поступление денежных средств произошло по инициативе донора (без инициированиѐ
финансовым менеджером), то документ будут вводитьсѐ финансовым менеджером на основании
платежного поручениѐ входѐщего, причем полѐ документа будут заполнѐтьсѐ из соответствуящих
полей платежного поручениѐ (вручнуя менеджер будет выбирать только донора и грантовое
соглашение).
В обратном случае, заѐвка будет заполнѐтьсѐ вручнуя, а на следуящий день после поступлениѐ
денежных средств менеджер будет в ней заполнѐть поле «Документ поступлениѐ», выбираѐ в нем
соответствуящее платежное поручение входѐщее.
В табличной части «Продажа валяты» менеджер будет вручнуя заполнѐть все документы
поступлениѐ гривны от продажи валяты, а также суммы обмена и курсы продажи. На основании
строк табличной части документа будут формироватьсѐ движениѐ в остаточном регистре
накоплениѐ «Партии продажи валяты по проектам»;
3.3.4 Отражение в регламентированном учете
«Заявка на поступление денежных средств»
Документ должен делать проводку (в валяте грантового соглашениѐ и в гривне):
Дебет 3772 Кредит 485
Субконто 1 дебета и кредита – элемент справочника «Контрагенты» (Донор грантового соглашениѐ);
Субконто 2 дебета и кредита - элемент справочника «Договора контрагентов» (Грантовое соглашение Донора).
Комментарий проводки: «Начисление целевого финансированиѐ Донора».
В плане счетов необходимо добавить счет 485 «Финансирование Доноров» (неколичественный,
валятный, балансовый, пассивный. Аналитика счета: Субконто 1 – справочник «Контрагенты»,
субконто 2 – справочник «Договора контрагентов»).
Получение валютных средств от Донора
(документ «Платежное поручение входѐщее»):
Дебет 312 Кредит 3772
Субконто 1 кредита – элемент справочника «Контрагенты» (Донор грантового соглашениѐ);
Субконто 2 кредита - элемент справочника «Договора контрагентов» (Грантовое соглашение
Донора).
Документооборот и проводки по продаже валяты, перечисления денежных средств поставщикам
услуг, материалов, оборудованиѐ, оприходования услуг, материалов и оборудованиѐ, списаниѐ
материалов – типовые, поддерживаятсѐ типовыми документами.
3.4 Учет выплат денежных средств
3.4.1 Классификация исходящих платежей Фонда
Все платежи, осуществлѐемые Фондом, делѐтсѐ на 4 типа (см. ниже):
Таблица 1
Тип исходящего платежа Тип получателя Характеристика
Грантовые платежи Получатель благотворительной помощи,
Получатели грантов по грантовым соглашениѐм
Прѐмые проектные
затраты
Программные платежи Поставщики товаров и услуг
Операционные платежи Поставщики товаров и услуг Непрѐмые проектные
затраты.
Административные
затраты Фонда
Платежи по зарплате Сотрудники фонда (штатные и по
договорам ГПХ)
3.4.2 Согласование исходящих платежей
В процедуре осуществлениѐ платежей основным документом, выполнѐящим функция
планированиѐ и согласованиѐ платежей выполнѐет документ «Запрос на оплату» (Payment
Request).
Документ создаетсѐ программным менеджером (грант. менеджером), может создаватьсѐ
финансовым менеджером. Документ фиксирует намерение осуществить платеж.
В настоѐщий момент документ проходит процедуру согласованиѐ бумажного документа.
3.4.3 Предполагаемая реализация учета выплаты ДС
ДОКУМЕНТ «ЗАПРОС НА ОПЛАТУ».
Структура документа
«Переклячатель» вида операции документа согласно классификации (вышеТаблица 1).
№ документа;
Дата документа;
Граничный срок осуществлениѐ платежа (формат дата);
Валята платежа;
Сумма план;
Сумма факт (итог по табл. части документа);
Банковский счет организации;
Грант (поле видно только длѐ вида операции «Грантовый платеж»);
Получатель;
Банковский счет получателѐ;
Тип входѐщего первичного документа. Накладнаѐ; Акт; Счет; Прочее.
№ входѐщего документа;
Дата входѐщего документа;
Тип запроса Предоплата; Постоплата;
Назначение платежа (укр.);
Назначение платежа (англ.);
Пользователь (создавший документ);
Статус документа Подготовлен; Одобрен; Отклонен; Оплачен.
Флаг «Оплата несколькими платежными поручениѐми». Если флаг установлен, то нижеуказанные полѐ превращаятсѐ в табличнуя часть
Кнопка «Создать платежное поручение» (при нажатии на данной кнопке на основании введенных в документ данных должен создатьсѐ документ «Платежное поручение исходѐщее» и заполнитьсѐ в нижеуказанном поле);
Платежное поручение исходѐщее;
Платежное поручение на возврат (заполнѐетсѐ пользователем вручнуя, если по данному запросу на оплату был возврат);
Табличнаѐ часть «Статьи расходов».
Проект (новый справочник);
Статьѐ финансированиѐ;
Сумма в всляте платежа, грн
Табличнаѐ часть «Партии продажи валяты». В даннуя табличнуя часть автоматически
будут заполнѐтьсѐ строки с остатками по партиѐм проданной валяты (графы «Заѐвка на
поступление ДС», «Документ продажи валяты», «Сумма в грн», «Сумма в валяте грант.
соглашениѐ», «Курс партии в валяте грант. соглашениѐ», «Сумма в функциональной
валяте», «Курс партии в функциональной валяте»). Партии должны заполнѐтьсѐ по
методу ФИФО.
Документ должен иметь печатнуя форму, приведеннуя в приложении (см.8.1.1,8.1.2 ниже).
БИЗНЕС – ПРОЦЕСС СОГЛАСОВАНИЯ «ЗАПРСА НА ОПЛАТУ»
В новой учетной системе необходимо будет реализовать систему согласованиѐ документа:
При создании документа «Запрос на оплату», ему присваиваетсѐ статус «Подготовлен». Документ в списке подкрашиваетсѐ красным цветом, согласуящему лицу на экране программы выводитсѐ напоминание о необходимости согласовать документ со ссылкой на этот документ; Соответствие сотрудников и согласуящего лица будет реализовано в регистре сведений «Ответственные лица длѐ согласованиѐ платежей»;
Ответственное лицо может присвоить в форме документа (нажав соответствуящуя кнопку) статус «Одобрен» или «Отклонен». В поле комментарий ответственное лицо может ввести комментарий (объѐснить причину отказа в согласовании). После присвоениѐ статуса у инициатора платежа на экране высветитсѐ напоминание с соответствуящим сообщением;
Если документу был присвоен статус «Отклонен», то инициатор платежа может изменит документ, выполнив рекомендации согласуящего лица, и после его повторного перепроведениѐ документу снова должен присвоитьсѐ статус «Подготовлен» и у согласуящего лица снова поѐвитсѐ напоминание о необходимости согласовать платеж;
После того, как с документом будет свѐзан документ «Платежное поручение исходѐщее» с установленным флагом «Оплачено», документу должен быть автоматически присвоен статус «Оплачено». После этого документ становитсѐ недоступным длѐ редактированиѐ всем пользователѐм (кроме пользователей с полными правами).
Необходимо, чтобы в системе хранилась историѐ присвоениѐ статусов с указанием инициаторов и согласуящих лиц, а также комментарием по согласования.
Отражение в регламентированном учете:
Учет операций с грантополучателѐми начинаетсѐ с отражениѐ обѐзательств Фонда перед
грантополучателѐми по подписанным грантовым соглашениѐм. В будущей учетной системе
проводка по начисления обѐзательств Фонда перед грантополучателѐми должен делать
документ «Бяджет по грантовому соглашения грантополучателѐ».
В плане счетов необходимо добавить счет 391 «Затраты будущих периодов в разрезе
грантополучателей и грантовых соглашений» неколичественный, не валятный, балансовый,
активный. Аналитика счета: Субконто 1 – справочник «Контрагенты», субконто 2 – справочник
«Договора контрагентов».
Документ должен делать проводку на общуя сумму грантового соглашениѐ (в гривне):
Дебет 391 Кредит 6851
Субконто 1 дебета и кредита – элемент справочника «Контрагенты» (грантополучатель);
Субконто 2 Дебета - элемент справочника «Договора контрагентов» (Грантовое соглашение
грантополучателѐ).
Комментарий проводки: «Начисление обѐзательств по грантовому соглашения перед
грантополучателем».
В плане счетов необходимо добавить счет ОД «Обѐзательства Доноров» неколичественный,
валятный, забалансовый, активно/пассивный. Аналитика счета: Субконто 1 – справочник
«Контрагенты», субконто 2 – справочник «Договора контрагентов».
Следуящим этапом в учете ѐвлѐетсѐ отражение в учете согласованного руководством документа
«Запрос на оплату».
Оплата грантополучателя по грантовому соглашения отражаетсѐ проводкой (документ
«Платежное поручение исходѐщее»):
Дебет 6851 Кредит 311
Отражение в учете отчета грантополучателѐ по потраченным суммам (будет отражатьсѐ в учетной
системе типовым документом «Поступление товаров и услуг»):
Дебет 949 Ктедит 391
ОТЧЕТ ТРАНЗАКЦИОННЫЙ ЛИСТ
В текущей реализации отчет «Транзакционный лист» формируетсѐ на основании данных
платежных поручений и свѐзанных с ними документов по покупке- продаже валяты.
Шаблон отчета приведен в приложении №3 к Протоколу.
В будущей учетной системе отчет «Транзакционный лист» должен формироватьсѐ
за выбранный период с возможностья отбора по донору, грантовому соглашения, получателя платежа, гранту
с возможностья вывода данных о транзакциѐх по кассовому методу и по методу начислениѐ.
В шаблон отчета необходимо внести соответствуящие изменениѐ (добавить колонки длѐ данных
по методу начислениѐ
Необходимо доработать справочник «Контрагенты», добавить в него следуящие реквизиты:
1) Полное наименование на англ.;
2) «Тип организации» - новый справочник (реквизиты – только код и наименование);
3) Флаги «Донор» и «Грантополучатель»;
3.5 Кадровый учет. Учет отработанного времени и затрат на оплату труда
3.5.1 Общие сведения
Общаѐ численность персонала Фонда – 19 чел (штатных), кроме того до 10 чел. Оформлены по
договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
Основной особенностья начислениѐ и выплаты зарплаты сотрудников ѐвлѐетсѐ то, что зарплата
начислѐетсѐ за счет денежных средств донорских грантовых соглашений, распределение зарплаты
на грантовые соглашениѐ происходит пропорционально отработанному времени каждого
сотрудника на определенном проекте.
3.5.2 Учет отработанного времени
На текущий момент отработанное сотрудниками времѐ вводитсѐ в специальное программное
обеспечение учета рабочего времени на базе web-интерфейса.
У каждого пользователѐ есть адрес, логин и пароль на вход в систему учета. Скрин-шот
интерфейса ввода отработанного времени приведен в приложении №1 к протоколу.
В данном ПО сотрудник один раз в месѐц (в конце месѐца) вводит в разрезе рабочих дней месѐца
и проектов информация
об отработанных часах, с указанием Проекта
дни отпуска, дни больничных и праздничных дней.
После ввода всех данных сотрудник сохранѐет данные, нажав на соответствуящуя кнопку, после
чего введенные данные становѐтсѐ ему недоступны длѐ просмотра и редактированиѐ, но
поѐвлѐятсѐ в списке тайм-шитов (ТШ) у специалиста по кадрам (строка по ТШ сотрудника
подкрашена красным цветом).
Далее специалист по кадрам проверѐет введенные в ТШ сотрудника данные, если они
некорректные – сообщает об этом сотруднику длѐ устранениѐ им замечаний и ставит отказ в
согласовании, после чего введенные ранее данные снова становѐтсѐ доступными длѐ
редактированиѐ сотрудником. После того, как сотрудник откорректировал данные и они снова
были проверены специалистом по кадрам, данный ТШ утверждаетсѐ специалистом по кадрам
(нажатием соответствуящей кнопке в форме ТШ (должна быть видна только утверждаящим ТШ
лицам, по тому же принципу, что и утверждение документов «Запрос на оплату»)). Цвет строки по
данному ТШ в списке становитсѐ желтым и ТШ становитсѐ доступным длѐ утверждениѐ
соответствуящим лицом (руководителем направлениѐ, директором Фонда). Соответствуящие
утверждаящие лица могут либо утвердить ТШ (тогда он в списке подкрашиваетсѐ зеленым
цветом), либо отказать в утверждении (тогда он подкрашиваетсѐ красным цветом) и в этом случае
процедура утверждениѐ повторѐетсѐ сначала.
3.5.3 Начисление зарплаты с разбивкой на проекты (донорские грантовые соглашения)
Кадровый и зарплатный учет ведетсѐ в отдельной базе данных с конфигурацией «Зарплата и
управление персоналом».
Текущаѐ реализациѐ:
В 1С:ЗУП разработан специальный документ, в котором в разрезе каждого сотрудника вводѐтсѐ по
каждому проекту отработанные за месѐц часы. Далее, в документе «Отражение зарплаты в
регламентированном учете» с помощья автоматизированной обработки происходит разбиение
одной строки с начислением сотруднику на несколько строк (по числу грантовых соглашений, по
которым в течении месѐца работал сотрудник), в каждой строке выбираетсѐ отдельнаѐ статьѐ
затрат по зарплате по соответствуящему проекту.
Данный способ начислениѐ зарплаты увеличивает трудозатраты на ввод в систему дублируящей
информации (итоговые данные о выработке каждого сотрудника по каждому проекты за месѐц).
3.5.4 Выплата зарплаты с разбивкой на банковские счета, соответствующие донорским грантовым
соглашениям
Так как зарплата сотрудников финансируетсѐ за счет разных донорских программ, а денежные
средства поступаят от некоторых доноров на отдельные счета (сначала валятные, а гривна от
продажи валяты – на отдельные гривневые), то существует необходимость разделениѐ сумм,
выплачиваемым сотрудникам, на несколько ведомостей выплаты зарплаты (длѐ каждого банка и
расчетного счета, на который заходѐт донорские денежные средства – отдельнаѐ ведомость).
В данный момент разделение суммы выплаты зарплаты на отдельные ведомости осуществлѐетсѐ
в ручном режиме.
3.5.5 Предполагаемая реализация.
Рисунок 3
Учет отработанного времени и затрат на ЗП
НС
ИУч
ет в
рем
ени
по
про
екта
мН
ачи
слен
ие
ЗП
Расп
ред
елен
ие
затр
ат н
а пр
оек
тыВ
ып
лат
а
ЗУПБухгалтерия
Статьи затрат
Физ лица, сотрудники
Начисление ЗП
ТаймШит
Обмен данными
БизнесПроцесс согласования
Начисление ЗПОбмен данными
Отработанное время
Распределение затрат на проекты
Зарплата к выплате
ДОКУМЕНТ «ТАЙМ-ШИТ».
Документ должен запускатьсѐ в управлѐемом приложении (с возможностья web-доступа).
Образец диалога документа. Выходные и праздничные дни в табличной части документа (графы
табличной части) должны выделѐтьсѐ красным цветом.
Документ с присвоенным статусом (см. ниже) «Согласован руководителем» должен делать
движениѐ в оборотном регистре накоплениѐ «Выработка сотрудниками по проектам».
Данные регистра будут использоватьсѐ длѐ расчета базы распределениѐ общих затрат на проекты
(грантовые соглашениѐ).
Документ должен иметь печатнуя форму (макет будет предоставлен Заказчиком).
БИЗНЕС- ПРОЦЕСС СОГЛАСОВАНИЯ ТАЙМ ШИТОВ
В документе необходимо реализовать систему установки статусов (в регистре сведений «Статусы
документа «Таймшит»»). У документа могут быть следуящие статусы:
Создан (присваиваетсѐ автоматически при первом проведении документа);
Согласован в ОК (присваиваетсѐ пользователем с ролья «Сотрудник ОК» из формы документа нажатием кнопки «Согласовать»);
Отказ в согласовании (присваиваетсѐ пользователем с ролья «Сотрудник ОК» или «Руководитель» из формы документа нажатием кнопки «Отказать в согласовании»);
Согласован руководителем (присваиваетсѐ пользователем с ролья «Руководитель» из формы документа нажатием на кнопке «Согласовать»)
Необходим инструмент длѐ автоматической генерации электронных сообщений при
изменении статусов ТаймШитов и рассылки их по списку адресов.
На основании данных документа «Таймшит» должны формироватьсѐ следуящие отчеты:
ОТЧЕТ «СВОДНЫЙ ОТЧЕТ ПО СОТРУДНИКАМ С АНАЛИТИКОЙ ПО ПРОЕКТАМ».
Период отчета - месѐц.
Полѐ отчета:
Донор;
Проект (будет отображатьсѐ индекс грантового соглашениѐ (новый реквизит));
Отработанное времѐ, ч (на основании документов «Таймшит» за выбранный месѐц, по всем сотрудникам, работавшим по соответствуящему проекту).
ОТЧЕТ «ТРУДОЗАТРАТЫ ПО ДОНОРУ»
Период отчета - месѐц.
Полѐ отчета:
Сотрудник;
Донор;
Проект (будет отображатьсѐ индекс грантового соглашениѐ (новый реквизит));
Отработанное времѐ, ч (на основании документов «Таймшит» за выбранный месѐц, по соответствуящему сотруднику, работавшему по соответствуящему проекту).
ОТЧЕТ «ОТПУСКА»
Отчет будет формироватьсѐ по выбранному сотруднику за выбранный календарный год. Дни –
календарные, часы – только по рабочим днѐм (вклячаѐ праздничные дни).
Полѐ отчета:
Месѐц;
Дней отпуска;
Часов отпуска;
В новой учетной системе необходимо реализовать разделение начислениѐ зарплаты каждого
сотрудника на проекты следуящим образом:
Зарплата по сотрудникам в базе данных учета зарплаты должна начислѐтьсѐ без разделениѐ на
проекты но с указанием статьи затрат;
В документах «Начисление зарплаты», в которые копируятсѐ проводки по начисления зарплаты
при переносе данных из конфигурации «Зарплата и управление персоналом» будет с помощья
обработки происходить процесс разделениѐ строки начислениѐ по каждому сотруднику на
множество строк по каждому проекты, по которому работал сотрудник в течении месѐца
начислениѐ по данным согласованных таймшитов, пропорционально времени, отработанному
сотрудником по соответствуящим проектам. Статьѐ затрат будет выбиратьсѐ в проводках по
начисления зарплаты одна (другаѐ длѐ начислениѐ единого социального взноса, начислѐемого на
ФОТ), а подразделениѐ будут выбиратьсѐ в зависимости от грантового соглашениѐ, которому они
будут соответствовать (в справочнике «Подразделениѐ организации» необходимо добавить
реквизит «Грантовое соглашение» - выбор из справочника «Договора контрагентов»).
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ЗАРПЛАТУ МЕЖДУ ПРОЕКТАМИ
Необходимо разработать обработку (документ, - уточнить на этапе разработки) «Распределение
затрат на зарплату между проектами».
Обработка должна по каждому сотруднику каждуя проводку начислениѐ зарплаты (Дт счет затрат
Кт 661) и проводку по начисления ЕСВ (Дт счет затрат Кт 651) разделить на столько проводок,
сколько было указано грантовых соглашений в документе «Таймшит» данного сотрудника в
месѐце начислениѐ.
Подразделениѐ в проводках должны соответствовать грантовым соглашениѐм, указанным в
документе «Таймшит» данного сотрудника, суммы в проводках пропорционально отработанному
времени по каждому грантовому соглашения от первоначальной суммы в проводке.
Необходимо доработать документ «Зарплата к выплате организаций». В документе необходимо
создать новый вид операции «Общаѐ ведомость с разделением на банк. счета».
Документ с таким видом операции не будет использоватьсѐ длѐ выбора в платежных документах
на выплату зарплаты, а предназначен только длѐ того, чтобы сформировать подчиненные ему
документы «Зарплата к выплате организации», соответствуящий отдельному банковскому счету
(наименование счета указываетсѐ в комментарии документа).
В форме документа с таким видом операции в табличной части «Параметры оплаты» после
последней графы должны поѐвлѐтьсѐ графы, в наименовании каждой графы – наименование
счета, который соответствует определенному донорскому грантовому соглашения. Количество
колонок равно количеству счетов, выбранных в реквизите «Банковский счет» грантовых
соглашений (справочник «Договора контрагентов»), по которым работали сотрудники в месѐце
выплаты. Первым счетом должен отображатьсѐ общий гривневый счет (должен быть указан в
константах), с которого перечислѐятсѐ денежные средства по большинству проектов, длѐ которых
не выделен отдельный гривневый счет.
Если в документе выбран вид выплаты «Аванс» или «Аванс по предварительному расчету», то
графы по соответствуящим счетам будут заполнѐтьсѐ пользователем вручнуя, причем сумма по
общему расчетному счету по каждому сотруднику будет автоматически рассчитыватьсѐ, как
разница итоговой суммы и сумм по другим банковским счетам (таким образом, пользователь
введѐ части аванса по соответствуящему сотруднику по отдельным счетам в графе по общему
счету будет выведен остаток аванса).
Если в документе выбран вид выплаты «Очереднаѐ выплата», то при заполнении документа
(перезаполнении табличной части) разбивка сумм по каждому сотруднику будет производитьсѐ
автоматически пропорционально отработанному времени по каждому грантовому соглашения с
учетом ранее выплаченного аванса.
При проведении данного документа должны создаватьсѐ подчиненные документы, в которых
суммы будут соответствовать суммам по отдельным графам, соответствуящим банковским
счетам. В комментарии документов должно помещатьсѐ наименование банковского счета,
которому соответствует документ. Документы должны помещатьсѐ в структуре подчиненности
родительского документа.
3.6 Подсистемы учета грантов
3.6.1 Текущая реализация учета по грантам
Каждый грантополучатель, получивший от Фонда платеж в рамках субгрантового соглашениѐ,
обѐзан предоставить отчет о проведенных мероприѐтиѐх. Отчет передаетсѐ грант-менеджеру в
бумажной форме установленного образца вместе с подтверждаящими документами.
На основании указанной формы в учетной системе должен проводитьсѐ документ оперативного
учета «Отчет по гранту», фиксируящий факт исполнениѐ обѐзательств грантополучателѐ перед
Фондом.
3.6.2 Предполагаемая реализация грантового учета
ДОКУМЕНТ «ОТЧЕТ ПО ГРАНТУ».
Структура документа:
«Шапка»:
№ документа;
Дата;
Грант;
Запрос на оплату – ссылка на документ/документы «Запрос на оплату»;
Табличнаѐ часть «Затраты»:
Статьѐ расходов (подчинена гарнтовому соглашения Донора, ѐвлѐящемусѐ реквизитом гранта);
Сумма, грн;
Курс к валяте грант. Соглашениѐ;
Сумма в валяте грант. Соглашениѐ;
Курс функц. Валяты;
Сумма в функц. Валяте;
Комментарий.
Предусмотреть возможность хранениѐ присоединенных файлов.
СПРАВОЧНИК «ГРАНТЫ»
Предусмотреть в форме элемента справочника «Гранты» кнопку «Открыть отчеты», при нажатии
на которуя будет открыватьсѐ документ «Отчет по гранту» или список документов, если по
одному гранту было введено несколько документов;
Предусмотреть в форме элемента справочника «Гранты» кнопку «Информационное табло по
гранту», при нажатии на которуя на экран будет выводитьсѐ форма, содержащаѐ следуящие
показатели:
Запланировано по гранту, грн;
Перечислено по гранту, грн;
Получен отчет по гранту, грн;
Не полечен отчет по гранту, грн;
Не профинансировано по гранту, грн
СПРАВОЧНИК «ДОГОВОРЫ КОНТРАГЕНТОВ»
Необходима доработка:
в справочнике «Договоры контрагентов» предусмотреть следуящие реквизиты (становѐтсѐ
видимыми и доступными длѐ редактированиѐ, если в реквизите «Владелец» выбран контрагент с
установленным флагом «Грантополучатель»):
Дата начала гранта;
Дата окончаниѐ гранта;
Руководитель со стороны грантополучателѐ (выбор из контактных лиц контрагента);
Грант. Менеджер (выбор из справочника «Пользователи»);
Флаг «Заблокирован» - влиѐет на возможность выбора элемента справочника в документе «Запрос на оплату»;
Флаг «Грант закрыт» - устанавливаетсѐ после полного закрытиѐ гранта, делает невозможным редактировать документы «Запрос на оплату» с выбранным в них грантом;
В форме элемента необходимо предусмотреть вкладку «Стандартные показатели» (становитсѐ видимой и доступной длѐ редактированиѐ, если в реквизите «Владелец» выбран контрагент с установленным флагом «Грантополучатель»). Состав реквизитов данной вкладки приведен в приложении №4 к Протоколу.
ОТЧЕТ «ПЛАТЕЖИ ПО ГРАНТУ»
Будет доступен из формы элемента справочника «Договор контрагента», в котором выбран
контрагент с установленным флагом «Грантополучатель»).
Отчет должен формироватьсѐ за период с даты начала гранта до текущей даты.
Полѐ отчета:
Дата платежа;
Платежное поручение исходѐщее (или платежное поручение входѐщее с видом операции «Возврат ден. средств поставщиком»);
Запрос на проплату;
Сумма платежа.
ОТЧЕТ «КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН ПЛАТЕЖЕЙ ПО ГРАНТАМ»
(в отчете должна быть возможность делать отбор по одному гранту).
Отчет должен строитьсѐ на основании документов «План платежей по грантам». В отчете в
разрезе дат на период отчета (период выбираетсѐ от текущей даты в будущее, за прошедший
период отчет не актуален) за каждуя дату выводѐтсѐ суммы запланированных платежей (еще не
исполненных).
Если на начало периода отчета присутствует сумма невыполненных платежей по плану платежей
по гранту, то даннаѐ сумма суммируетсѐ к сумме первой даты отчета. Если наоборот был аванс
грантополучателя, то на сумму этого аванса не показываятсѐ ближайшие по хронологии
запленированные платежи.
Суммы отчета выводѐтсѐ в гривне.
Группировки отчета:
Донор;
Грантовое соглашение;
Грантополучатель;
Грант.
ОТЧЕТ «GRANTS PAYABLE».
В отчете по выбранному донору и грантовому соглашения донара будет в таблице показана
информациѐ о запланированной сумме на субгранты (в целом по грантовому соглашения, по
статье расходов, выделеннаѐ флагом «Субгранты»), Суммам присужденных грантов, остатку
бяджета по гарнтам.
Шаблон отчета приведен ниже:
Гранты Бюджет по грантам
Присужденные гранты
Платежи Остаток
ИТОГО: 200000 180000 30000 20000
Грант 1 100000 20000 Грант 2 80000 10000 …
3.7 Доработка авансовых отчетов
3.7.1 Описание требований
На текущий момент приобретенные ж/д билеты, необходимые длѐ командировки сотрудников,
но еще не выданные сотрудниками (или уже выданные, но не списанные на затраты) учитываятсѐ
на счете 209, в наименовании каждого билета заложена станциѐ отправлениѐ и прибытиѐ.
При проведении в учете авансового отчета сотрудника бухгалтер дополнительно формирует
ручнуя операция по списания на затраты соответствуящего билета.
В свѐзи с тем, что предприѐтие выплачивает суточные сотрудникам, превышаящие граничный
размер, установленный длѐ целей налогообложениѐ налогом на доходы физ. лиц в Налоговом
Кодексе Украины, существует необходимость автоматического начислениѐ дополнительного
блага и удержаниѐ с него суммы подоходного налога и военного сбора.
3.7.2 Предполагаемая реализация
ДОРАБОТКА ДОКУМЕНТА «АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ»
Списание билетов
Во вкладке «Прочее» после графы «Суточные» необходимо добавить графу «Списание билетов» -
формат – флаг, по умолчания не выбран.
Если флаг выбран, то даннаѐ строка не будет попадать в печатнуя форму, по данной строке
вместо типовой проводки будет формироватьсѐ проводка:
Дебет счета учета затрат Кредит 209 (счет и склад будет указан в константах)
Субконто 1 кредита – номенклатура из табличной части документа.
Проводки по начислению подоходного налога и военного сбора.
Случае, если в табличной части вкладки «Прочее» установлен флаг «Суточные», то документ
должен формировать следуящие проводки по данной строке документа:
Дебет счет затрат Кредит 3712
На сумму из графы «Сумма сут. н/у»
Комментарий к проводке: «Сумма суточных в пределах, установленных в НКУ»
Дебет 3721 Кредит 642
На сумму военного сбора;
Дебет 3721 Кредит 6411
На сумму подоходного налога;
Дебит счет затрат Кредит 3721
На сумму из графы «Сумма» минус значение суммы из предыдущих 3-х проводок
Комментарий к проводке: «Сумма суточных, превышаящаѐ пределы, установленные в НКУ».
По данной строке табличной части должны сформироватьсѐ движениѐ в регистре накоплениѐ
«Взаиморасчеты по НДФЛ» длѐ того, чтобы в регламентированном отчете «Форма 1-ДФ»
отразилось начисление и выплата этих налогов.
3.8 Изменения в учете ОС Учет ОС и прочих необоротных активов в текущей реализации ведетсѐ по правилам
рагламентиронного учета типовыми средствами 1С:Бухгалтерии.
В новой учетной системе необходимы изменениѐ, которые позволѐт длѐ целей финансового
управленческого учета, а также учета по бяджетам Соглашений, длѐ выбранных пользователем
необоротных активов:
Установить признак «Относить на затраты при вводе в эксплуатация»
Длѐ необоротных активов «Относить на затраты при вводе в эксплуатация»=истина:
В управленческом учете регистрировать затраты документом «Ввод в эксплуатация»
Не начислѐть амортизация длѐ этих необоротных активов в управленческом учете
3.9 Учет затрат. Классификация статей финансирования для целей финансового учета в Фонде
Учет затрат в Фонде ведетсѐ по принципу начислениѐ.
ПРЯМЫЕ ПРОЕКТНЫЕ ЗАТРАТЫ
Предполагаят, что в документе, который регистрирует расход по такой статье, необходимо
непосредственное указание проекта и соглашениѐ, по которому профинансирована даннаѐ
затрата.
НЕПРЯМЫЕ ПРОЕКТНЫЕ ЗАТРАТЫ
Непрѐмые проектные затраты отражаятсѐ в учетных документах с указанием статьи этого типа.
В конце отчетного месѐца накопленные по этим статьѐм затраты должны быть распределены
между действуящими проектами пропорционально прѐмыми проектными трудозатратам в
часах, зарегистрированными в этом периоде.
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ЗАТРАТЫ (НА ФИНАНСИРОВАНИЕ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФОНДА)
Затраты этого типа финансируятсѐ за счет поступлений от доноров на финансирование уставной
деѐтельности Фонда.
3.9.1 Предполагаемая реализация учета доходов и затрат
КЛАССИФИКАТОР ВИДОВ СТАТЕЙ ФИНАНСИРОВАНИЯ
Перечень видов статей, определѐящий суть статьи с точки зрениѐ деѐтельности Фонда (например,
грантовые платежи , зарплата, командировки, обеспечение операционной деѐтельности…)
Вид статьи также будет использоватьсѐ в качестве группируящего признака длѐ финансовой
отчетности Фонда
КЛАССИФИКАТОР СТАТЕЙ ФИНАНСИРОВАНИЯ
Должен содержать такие сведениѐ о статье:
o Признак (переклячатель) поступление/затрата
o Вид статьи
o «Переклячатель» типа статьи (длѐ статей затрат):
o Если статьѐ «прѐмаѐ» - Наименование и код, указанные в Соглашении, ссылку на
Проект. Дополнительное наименование на ѐзыке отчетности по Соглашения
o Реквизит, определѐящий возможное превышение бяджета по данной статье
(абсолятный или в %). Необходим длѐ выбора процесса согласованиѐ платежей (если
расход превышает установленный уровень, то согласование платежа выполнѐетсѐ другими
участниками.
Таблица 2
Параметр статьи финансирования
Возможные значения Влияние на учет
Признак доходы/затраты
Тип финансирования
Целевое финансирование программ или
Финансирование уставной деѐтельности Фонда
Тип финансированиѐ и вид распределениѐ статьи определѐят алгоритм распределениѐ затрат по этим статьѐм между проектами Вид
распределения Прѐмые программные
Непрѐмые программные
Административные
Cтатья по Наименование на русском и на Группируящий признак
классификации Фонда
английском доходов и расходов длѐ отчетности Фонда
Статья по соглашению
Группируящий признак доходов и расходов длѐ отчетности по Соглашения/Проекту
Необходимо предусмотреть возможность детализации расходов по статье:
Например,
Статьѐ «Оплата труда» может быть детализирована по дополнительным разрезам учета (далее –
ДРУ), подчиненным данной статье:
Зарплата
Налоги на зарплату
Больничные
Отпускные
3.9.2 Регламент закрытия периода
Необходимо предусмотреть рѐд регламентных процедур (документов), назначение которых -
распределение затрат периода между проектами и видами деѐтельности по описанным выше
алгоритмам.
Данный механизм будет запускатьсѐ один раз в месѐц, после регистрации всех оперативных
документов, начислениѐ зарплаты, расчета амортизации и курсовых разниц.
1. «Распределение затрат на зарплату между проектами» (см. 3.5.5 выше) 2. Документ «Распределение затрат на проекты»
Документ должен содержать следуящие реквизиты:
№;
Дата;
Интервал распределениѐ затрат (даты с и по). По умолчания интервал дат равен текущему году;
Табличнаѐ часть документа должна содержать следуящие графы:
Донор;
Грантовое соглашение с донором;
База распределениѐ (отработанные часы сотрудниками);
Блок граф с наименованиѐми статей затрат, по которым были дебетовые обороты по счету 92 за выбранный период;
Кнопка «Заполнить».
При нажатии на кнопке «Заполнить» табличнаѐ часть документа должна заполнитьсѐ списком
доноров и соглашений, по которым сотрудники работали в выбранном интервале распределениѐ
(на основании документов «Таймшит»), а также списком статей затрат, по которым дебетовые
обороты по счету 92 за выбранный период;
В графу «База распределениѐ» будет заполнѐтьсѐ суммарный объем времени, отработанный
согласно документам «Таймшит» за заданный интервал времени всеми сотрудниками Фонда по
каждому проекту.
В графах с наименованиѐми статей затрат в разрезе каждого грантового соглашениѐ выводѐтсѐ
суммы, пропорциональные базе распределениѐ от общего дебетового оборота за выбранный
период по счету 92 по соответствуящей статье затрат.
Под табличной частья должна быть итоговаѐ строка по графам «База распределениѐ» и графам с
наименованиѐми статей затрат.
При проведении документ должен формировать цикл проводок по каждой статье затрат, по
которой есть дебетовый оборот по счету 92 за выбранный период:
Дебет 92 Кредит ---
Субконто 1 Общее подразделение;
Субконто 2 Соответствуящаѐ статьѐ затрат;
Сумма: дебетовый оборот по счету 92 по данной статье затрат за выбранный период со знаком
«Минус»;
Цикл проводок по каждому грантовому соглашения табличной части:
Дебет 92 Кредит ---
Субконто 1 Подразделение организации, соответствуящее грантовому соглашения в табличной
части документа;
Субконто 2 Соответствуящаѐ статьѐ затрат;
Сумма: значение ѐчейки табличной части документа по соответствуящей статье затрат и по
соответствуящему грантовому соглашения со знаком «Пляс»;
3. Документ «Закрытие целевого финансирования на доходы»
Документ должен содержать следуящие реквизиты:
№;
Дата;
Интервал распределениѐ затрат (даты с и по). По умолчания интервал дат равен текущему году;
Табличнаѐ часть документа должна содержать следуящие графы:
Донор;
Грантовое соглашение с донором;
База распределениѐ по счетам учета затрат и доходов, не свѐзанных с валятными операциѐми
(отработанные часы всеми сотрудниками в разрезе грантовых соглашений);
Блок граф с наименованиѐми счетов учета затрат и доходов, по которым не формируятсѐ затраты
(доходы) от валятных операций) (все счета затрат и доходов, кроме 942, 945, 711, 714);
База распределениѐ по счетам учета затрат и доходов, свѐзанных с валятными операциѐми
(отработанные часы сотрудниками в разрезе грантовых соглашений, валята которых отличаетсѐ
от гривны);
Блок граф с наименованиѐми счетов учета затрат и доходов 942, 945, 711, 714;
Графа «Итого» (сумма затрат по каждому проекту по всем счетам затрат минус сумма доходов по
каждому проекту по всем счетам доходов).
Кнопка «Заполнить».
При нажатии на кнопке «Заполнить» табличнаѐ часть документа должна заполнитьсѐ списком
доноров и грантовых соглашений, по которым сотрудники работали в выбранном интервале
распределениѐ (на основании документов «Таймшит»), а также списком счетов затрат и доходов,
по которым были обороты за указанный в документе период;
В графу «База распределениѐ по счетам учета затрат и доходов, не свѐзанных с валятными
операциѐми» будет заполнѐтьсѐ суммарный объем времени, отработанный согласно документам
«Таймшит» за заданный интервал времени всеми сотрудниками Фонда по каждому проекту.
В графах с наименованиѐми счетов затрат и доходов в разрезе каждого грантового соглашениѐ
выводѐтсѐ суммы, пропорциональные базе распределениѐ от общего дебетового оборота (по
счетам затрат) или кредитового оборота (по счетам доходов) за выбранный период времени.
В графу «База распределениѐ по счетам учета затрат и доходов, свѐзанных с валятными
операциѐми» будет заполнѐтьсѐ суммарный объем времени, отработанный согласно документам
«Таймшит» за заданный интервал времени сотрудниками Фонда по каждому валятному проекту
(валята грантового соглашениѐ с донором отличаетсѐ от гривны).
Под табличной частья должна быть итоговаѐ строка по графам «База распределениѐ» и графам с
наименованиѐми счетов затрат и доходов.
При проведении документ должен формировать цикл проводок по каждому грантовому
соглашения, указанному в табличной части:
Дебет 485 Кредит 719
Субконто 1 Донор;
Субконто 2 Грантовое соглашение;
Сумма в гривне: итог по соответствуящей строке с соответствуящим грантовым соглашением (при
условии, что на дату документа имеетсѐ сальдо по счету 485 по данному грантовому соглашения,
но не больше, чем данное сальдо);
Сумма в валяте равна сумме в гривен, деленной на курс валяты грантового соглашениѐ.
Комментарий к проводке: «Списание финансированиѐ по грантовому соглашения на доходы».
Необходимо предусмотреть печатнуя форму документа, идентичнуя диалогу документа (с
возможностья сохранѐть ее в формате .xls).
4 Финансовая отчетность Фонда 4.1 Общие сведенья о финансовой отчетности Фонда Восточная Европа
Пользователѐми финансовой отчетности Фонда ѐвлѐятсѐ:
Совет директоров Фонда
Доноры, финансируящие программы Фонда
Прочие заинтересованные лица
Валятой отчетов ѐвлѐетсѐ функциональнаѐ валята Фонта – Доллар США.
Должна быть возможность вывести лябой финансовый отчет в другой указанной валяте по
выбранному (указанному в «шапке» отчета) курсу
Периодичность отчетов – месѐц
4.2 Состав комплекта финансовай отчетности
Архитектура будущей учетной системы должна быть разработана с учетом
необходимости автоматически формировать управленческуя финансовуя отчетность Фонда
возможности расшифровки данных отчетов до документов, формируящих эти данные
4.2.1 Отчет по балансовому листу (Balance sheet)
Структура отчета:
Формируетсѐ «на дату».
Полѐ:
Данные отчетного периода,
Данные соответствуящего периода прошлого года (по умолчания. Предусмотреть возможность сравнениѐ с выбранным периодом)
Отклонение (абсолятное)
В сроках – сгруппированные активы и пассивы (см. приложение Ошибка! Источник ссылки не
айден.)
4.2.2 Отчет о движении денежных средств (Cash flow)
Структура отчета:
Формируетсѐ «на дату».
Полѐ:
Данные отчетного периода,
Данные соответствуящего периода прошлого года (по умолчания. Предусмотреть возможность сравнениѐ с выбранным периодом)
В сроках – сгруппированные движениѐ ДС (см. приложение 8.2.4)
4.2.3 Отчет о доходах и затратах (Profit and Loss)
Структура отчета (см. 8.2.5):
Формируетсѐ за период. Кратность отчетного периода – месѐц.
В строках – фактические движениѐ по группам статей финансированиѐ (по методу начислениѐ)
4.2.4 Отчет о доходах и затратахс детализацией по Программам и Проектам: Grant activities:
Группировка строк – как в отчете о доходах и затратах.
В колонках – Проекты, с группировкой в Программы
В отчете Grant activities необходимо рассчитывать показатель соотношениѐ сумм затрат по статьѐм
типа «Административные» к суммам («Прѐмые проектные»+ «Непрѐмые проектные»
5 Перенос остатков и справочников в новую учетную систему 5.1.1 Перенос остатков по системе бюджетирования
Длѐ переноса данных по остаткам в новуя учетнуя систему, разработчик должен предоставить
представителѐм Фонда структуру таблиц Excel и разработать обработки загрузки данных из этих
таблиц в новуя учетнуя систему.
5.1.2 Перенос данных из системы управления финансовыми грантами GMSME Millenium Edition
(Grant Management System)
На момент проведениѐ обследованиѐ, система грантового учета содержит актуальные данные
только в части контактной информации.
Длѐ того, чтобы эта информациѐ не была потерѐна, необходимо перенести ее в новое ПО на базе
1С.
5.1.3 Перенос справочников и остатков по счетам из 1С:Бухгалтерия
Этап переноса элементов справочников и остатков по бухгалтерским счетам предполагаетсѐ в
случае выбора программного продукта 1С: Бухгалтериѐ 2.0.
Если разработка и внедрение будут выполнѐтьсѐ на базе существуящей учетной системы 1С:
Бухгалтериѐ 1.2, то необходимости в переносе остатков и элементов справочников нет.
Рекомендации по выбору программного продукта см. раздел 7 ниже.
Перенос будет осуществлѐтьсѐ частично в автоматическом режиме (через внешний файл),
частично в ручном режимах.
После переноса информации в автоматическом режиме, остальные данные будут внесены
ответственными лицам заказчика совместно с ответственными лицами исполнителѐ.
6 Роли пользователей Необходимо предусмотреть разделение пользователей на группы по функциѐм, выполнѐемым в
программе.
Длѐ каждой группы пользователей необходимо настроить интерфейсы программы и
функциональные возможности в соответствии с их должностными обѐзательствами и
полномочиѐми.
Необходимо уточнение на этапе техзаданиѐ.
7 Выбор программного продукта и определение стратегии внедрения 7.1 Выбор базового ПО для внедрения бухгалтерского и управленческого учета
Длѐ разработки и внедрениѐ регламентированного и финансового учетов в Фонде конфигурация
1С: "Бухгалтериѐ длѐ Украины" .
7.2 Основные этапы проекта внедрения:
Разработка технического заданиѐ по адаптации типовой конфигурации 1С: Предприѐтие,
«Бухгалтериѐ длѐ Украины»
Разработка специализированного программного обеспечениѐ в соответствии с
техническим заданием
Подготовка контрольного примера длѐ тестированиѐ и демонстрации возможностей ПО
Заказчику
Подготовка инструкций длѐ пользователей
Обучение пользователей приемам работы с ПО
Тестоваѐ эксплуатациѐ на условных примерах (полный финансовый цикл):
o Тестирование планов обменов с внешним ПО
o Тестирование разработанного функционала ответственными пользователѐми
Заказчика
o Формированиѐ Исполнителем протоколов по ошибкам продукта и пожеланиѐм
пользователей по улучшения функциональности продукта
o Доработки продукта 1С по протоколам опытной эксплуатации
o Корректировка инструкций пользователѐ по факту проведениѐ опытной эксплуатации
Промышленнаѐ эксплуатациѐ (консультационнаѐ и техническаѐ поддержка исполнителем
согласованного периода реальной работы с ПО).
8 Приложения 8.1 Печатные формы
8.1.1 Грантовый запрос на оплату
8.1.2 Негрантовый запрос на оплату
8.2 Форматы отчетов
8.2.1 Транзакционный лист
8.2.2 ОТЧЕТ «GRANTS PAYABLE».
Гранты Бюджет по грантам
Присужденные гранты
Платежи Остаток
ИТОГО: 200000 180000 30000 20000
Грант 1 100000 20000 Грант 2 80000 10000 …
8.2.3 Отчет по балансовому листу
East Europe Foundation
Statement of Financial Position
For the Period Ending December 31, 2014
<PY report>
$ $
2014 2013
NON-CURRENT ASSETS
Grants and contributions receivable
Total non-current assets
CURRENT ASSETS
Cash in bank
Grants and contributions receivable
Prepaid expenses
Total current assets
TOTAL ASSETS
CURRENT LIABILITIES
Grants payable
Accrued vacations and salaries
Accounts payable
Total current liabilities
NET ASSETS
Unrestricted
Temporarily restricted
Total net assets
TOTAL LIABILITIES AND NET ASSETS
8.2.4 Отчет о движении ДС
CASH FLOW FROM OPERATING ACTIVITIES December 31,
2014
December 31,
2013
Change in Net Assets
Change in allowance for estimated irrecoverable amounts
Unrealized foreign exchange differences
Adjustments to reconcile change in net assets to net cash provided by
operating activities
(Increase) decrease in:
Grants and contributions receivable
Prepaid expenses
Increase (decrease) in:
Grants payable
Accrued vacations and salaries
Accounts payable
Net cash provided by operating activities
Net increase in cash and cash equivalents
Cash and cash equivalents at beginning of period
Effect of changes in exchange rates on cash denominated in foreign
currencies
CASH AND CASH EQUIVALENTS AT END OF PERIOD
8.2.5 Отчет о доходах и расходах
East Europe Foundation
Statement of Activities for the period ending December 31, 2014 TOTAL TOTAL PY
REVENUE
Grants and Contributions:
Cancellation of Donor Awards
Net assets released from donor restrictions
Total Revenue
TOTAL REVENUE
EXPENSES
Grants and Contracts
Salaries and Benefits
Travel and meetings
Professional Services
Occupancy
Office cost
TOTAL EXPENSES
Change in net assets before finance income and other item
Other expenses
FINANCE INCOME (FOREX)
Other expenses
Changes in net assets
Net assets at beginning of year
NET ASSETS AT END OF YEAR
