Заключение

по результатам проведения внешней проверки годового отчета об

исполнении бюджета Партизанского района

за 2018 год

с. Партизанское 30.04.2019г

Заключение Контрольно-ревизионной комиссии Партизанского района на

отчет об исполнении бюджета Партизанского района за 2018 год подготовлено

в соответствии со статьями 157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской

Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ, пп.3 п.1 ст. 9 Федерального закона от

07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности

Контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и

муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе

утвержденного Решением Партизанского районного Совета депутатов от

22.03.2018 № 32-136-р (далее по тексту - решение о бюджетном процессе),

решением Партизанского районного Совета депутатов Красноярского края от

28.04.2008г №37-306-р «Об утверждении Положения о Контрольно-ревизионной

комиссии Партизанского района», раздела 2.1. плана работы Контрольно-

ревизионной комиссии Партизанского района на 2019 год

В ходе внешней проверки проанализированы нормативные правовые акты,

регулирующие бюджетный процесс в Партизанском районе, в том числе по

формированию и исполнению районного бюджета, а также проведена проверка

бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и

годового отчета об исполнении районного бюджета за 2018 год.

Бюджетная отчетность главных администраторов районного бюджета за

2018 год

В ходе внешней проверки годового отчета Контрольно-ревизионной

комиссией проверена годовая бюджетная отчетность шести главных

администраторов бюджетных средств: это Администрация Партизанского

района; Финансовое управление администрации Партизанского района; Отдел

образования администрации Партизанского района; Отдел социальной защиты

населения администрации Партизанского района; Комитет по управлению

имуществом Партизанского района; Отдел культуры, молодежи и спорта

администрации Партизанского района Красноярского края годовой отчет

предоставил в Контрольно-ревизионную комиссию Партизанского района для

проведения внешней проверки с нарушением сроков, а также годовые отчеты

девяти сельсоветов: Имбежский, Партизанский, Стойбинский, Богуславский,

Ивановский, Иннокентьевский, Кожелакский, Минский, Вершино-Рыбинский. Контрольно-ревизионной комиссией проведен следующий анализ:

- соответствия бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных

средств сводной бюджетной росписи;

- полноты представленной главными администраторами бюджетных средств

бюджетной отчетности за 2018 год, ее соответствие требованиям Инструкциям,

предусматривающим порядок составления и представления годовой,

2

квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной

системы Российской Федерации;

- соблюдение контрольных соотношений взаимосвязанных показателей

бюджетной отчетности.

Проведенная внешняя проверка бюджетной отчетности показала, что состав

форм бюджетной отчетности, представленной администрацией Партизанского

района включает формы отчетности, сформированные в соответствии с

требованиями Инструкции от 28.12.2010 № 191н, на основании сводной

бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов бюджетных

средств.

При проверке соответствия бюджетной отчетности главных

администраторов бюджетных средств (по основным параметрам: доходы,

расходы) отчету об исполнении бюджета по состоянию на 01.01.2019,

фактов недостоверности не установлено.

Результаты проверок шести ГАБС и девяти сельсоветов Партизанского

района, оформлены отдельными заключениями.

Заключение о результатах проведения внешней проверки годового отчета об

исполнении бюджета за 2018 год подготовлено на основе сводной годовой

бюджетной отчетности, сформированной финансовым управлением

администрации Партизанского района.

Годовой отчёт об исполнении районного бюджета за 2018 год

Администрацией Партизанского района представлен в Контрольно-ревизионную

комиссию 28.03.2019 года на бумажном носителе.

В соответствии со статьей 47 «Положения о бюджетном процессе в

Партизанском районе» от 22.03.2018 года № 32-136-р, Администрации

Партизанского района представила в Контрольно-ревизионную комиссию

следующие документы:

№

п/п

Наименование

1 Пояснительная записка по итогам исполнения районного бюджета за 2018

год

2 Проект решения «Об исполнении районного бюджета за 2018 год

3 Исполнение по источникам внутреннего финансирования дефицита

районного бюджета по кодам классификации источников финансирования

дефицитов бюджетов за 2018 год ( приложение № 1)

4 Исполнение доходов районного бюджета по кодам классификации доходов

бюджета за 2018 год ( приложение № 2)

5 Исполнение расходов бюджета по разделам, подразделам классификации

расходов районного бюджета за 2018 год (приложение № 3)

6 Исполнение расходов по ведомственной структуре расходов районного

бюджета за 2018 год (приложение № 4)

7 Исполнение расходов районного бюджета по муниципальным программам

и непрограммным направлениям деятельности) за 2018 год (приложение №

5)

3

8 Исполнение дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности

из районного фонда финансовой поддержки поселений за 2018 году

(приложение № 6)

9 Исполнение дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности

поселений из районного фонда финансовой поддержки поселений за счет

средств субвенции из краевого бюджета на осуществление отдельных

государственных полномочий по расчету и предоставлению дотаций

поселениям в 2018 году (приложение № 7)

10 Исполнение средств на осуществление полномочий по первичному

воинскому учету на территориях, где отсутствуют комиссариаты в 2018

году (приложение № 8)

11 Исполнение средств на реализацию полномочий по созданию и

обеспечению деятельности административных комиссий в сельсоветах

Партизанского района в 2018 году ( приложение № 9)

12 Исполнение средств на реализацию полномочий по организации и

проведению акарицидных обработок мест массового отдыха населения в

сельсоветах Партизанского района в 2018 году (приложение № 10)

13 Исполнение межбюджетных трансфертов бюджетам поселений на создание

условий для предоставления транспортных услуг населению и организация

транспортного обслуживания населения между поселениями в границах

муниципального района, в соответствии с заключенными соглашениями в

2018 году (приложение № 11)

14 Иные межбюджетные трансферты бюджетам поселений в 2018 году на

обеспечение сбалансированности бюджетов поселений ( приложение № 12)

15 Иные межбюджетные трансферты переданные муниципальному району в

2018 году( приложение № 13)

16 Программа муниципальных внутренних заимствований Партизанского

района в 2018 году (приложение № 14)

17 Субсидии бюджетам поселений в 2018 году на содержание автомобильных

дорог общего пользования местного значения сельских поселений за счет

средств дорожного фонда Красноярского края в 2018 году(приложение №

15)

18 Исполнение иных межбюджетных трансфертов на капитальный ремонт и

ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения

сельских поселений за счет средств дорожного фонда Красноярского края в

2018 году ( приложение № 16)

19 Субсидии бюджетам поселений на реализацию мероприятий, направленных

на повышение безопасности дорожного движения на 2018 год (приложение

№ 17)

20 Исполнение субсидии на финансирование расходов по капитальному

ремонту, реконструкции находящихся в мун. собственности объектов комм.

инфраструктуры, источников тепловой энергии и тепловых сетей, объектов

электросетевого хозяйства и источников электр. энергии, а также на

приобретение технологического оборудования, спецтехники для

обеспечение функционирования систем теплоснабжения,

электроснабжения, водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод

4

на 2018 год (приложение № 18)

21 Исполнение иных межбюджетных трансфертов на реализацию проектов по

благоустройству территорий поселений в 2018 году (приложение № 19)

22 Исполнение иных межбюджетных трансфертов в 2018 году на частичное

финансирование (возмещение) расходов на региональные выплаты и

выплаты, обеспечивающие уровень заработной платы работников

бюджетной сферы не ниже размера минимальной заработной платы

(минимального размера оплаты труда) (приложение № 20)

23 Исполнение субсидии бюджетам поселений на повышение размеров

оплаты труда работников бюджетной сферы с 1 января 2018 года на 4% на

2018 год (приложение № 21)

24 Исполнение субсидии бюджетам поселений в 2018 году на обеспечение

первичных мер пожарной безопасности (приложение № 22)

25 Исполнение субсидии бюджетам поселений на частичное финансирование

(возмещение) расходов на повышение размеров оплаты труда отдельным

категориям работников бюджетной сферы в 2018 году (приложение № 23)

Одновременно с отчетом об исполнении районного бюджета за 2018 год

Администрацией района представлена следующая отчетная документация:

- отчет об итогах социально-экономического развития района;

- баланс исполнения районного бюджета;

- отчет о финансовых результатах деятельности;

- отчет о движении денежных средств;

- пояснительная записка;

- отчет о расходовании средств резервного фонда Администрации района

за 2018 год;

- отчетность об исполнении консолидированного бюджета Партизанского

района.

Проверка форм бюджетной отчётности осуществлялась путём сверки

итоговых значений форм отчётности, проверки контрольных соотношений

внутри отчёта, контрольных соотношений между показателями форм бюджетной

отчётности.

Анализ исполнения показателей прогноза социально-экономического

развития Партизанского района за 2018 год

В 2018 году деятельность администрации Партизанского района, как и в

предыдущие годы, была направлена на реализацию Программы социально-

экономического развития Партизанского района на период до 2020 года в

пределах возложенных на администрацию Уставом района полномочий.

Итоги развития экономики района в отчетном периоде характеризовались:

- ростом добычи энергетических полезных ископаемых – 118,8 % к

аналогичному периоду 2017 года;

- в строительстве введено 19 индивидуальных жилых домов площадью 1981

м2.

.

По данным Крайстата численность постоянного населения района

(среднегодовая) на 1 января 2019 года составила 9283 человек (на 01.01.2018

года-9428).

5

Демографическая ситуация в районе характеризуется продолжающим ростом

естественной убыли населения. По итогам года число умерших превысило

число родившихся на - 36 человек (2017 год на - 24 человека).

В районе высокая активность миграционных процессов на протяжении ряда

лет наблюдается отрицательное сальдо миграции.

По итогам 2018 года коэффициент миграционного прироста (снижения)

населения на 10 тыс. человек населения составил - 76 человек, среди мигрантов

значительное большинство составляют люди в трудоспособном возрасте.

Численность трудовых ресурсов составила 4,9 тыс. человек, в том числе

занятых в экономики 3,6 тыс. человек на уровне прошлого года.

Уровень зарегистрированной безработицы на 01.01.2019 года составил

0,5% (в 2017 году -0,7%). За прошедший год в центр занятости населения

обратилось в поиске подходящей работы 490 граждан, из них лишь 121 были

признаны безработными.

По итогам 2018 года индекс промышленного производства в районе

составил 116,1 %, объем отгруженных товаров – 1467729,6 тыс. рублей, индекс

добычи каменного угля составил 117,4 % или 1000 тыс. тонн (2017 год - 842 тыс.

тонн), объем отгруженных товаров – 1389200 тыс. рублей (2017 год 1260356 тыс.

рублей).

Сельское хозяйство является ведущей сферой экономики района,

формирующей агропродовольственный рынок, экономическую безопасность,

трудовой и поселенческий потенциал района. В районе работает 3

сельскохозяйственных предприятия, 7 индивидуальных предпринимателей и 15

ИП глав КФХ. Кроме того, сельскохозяйственным производством заняты 4855

личных подсобных хозяйств, произведенную продукцию используют для

личного потребления и частично реализуют на рынке.

Среднегодовая численность работников в сельскохозяйственном

производстве составила 101 человек.

В 2018 году объем производства продукции сельского хозяйства составил

177956 тыс. рублей (в 2017 году – 228385 тыс. рублей).

Растениеводство (производство зерна) является основным направлением

сельскохозяйственного производства. Под урожай 2018 года посевная площадь

составила 13500 га, что ниже уровня 2017 года на 11% (14942 га).

Средняя урожайность зерновых культур в этом году составила – 20,5 ц/га,

в 2017 году – 22,7 ц/га.

В районе животноводством занимаются индивидуальные

предприниматели и крестьянско-фермерские хозяйства.

Поголовье КРС на 1 января 2019 года в хозяйствах составило 403

головы, что на 47 головы больше чем в 2017 году, поголовье свиней - 58 голов,

лошадей -129 голов, поголовье овец – 706 голов, увеличение поголовья

произошло за счет вновь созданных КФХ. Среднесуточный привес КРС

составил 400 грамм (в 2017 году 450 грамм).

Количество строящихся и реконструируемых объектов на 1 января 2019

года составило 183 единицы (в 2017-169), в том числе – 182 жилых дома и

объект гражданского и производственного назначения. В 2018 году в районе

введено 1981 м2

жилья, 19 индивидуальных жилых домов, (в 2017 году- 818,8

м2, 9 индивидуальных жилых домов).

6

За 2018 год количество малых предприятий составило 39 (в 2017 году -

38), а число индивидуальных предпринимателей составило 192 (в 2017 году

-191).

Число занятых в малом бизнесе за 2018 год составило 812 человек, по

сравнению с 2017 годом увеличилось на 0,6 %.

По итогам 2018 года в Партизанском районе отмечается положительная

динамика отдельных показателей социально-экономического развития

территории.

Результаты проверки

При подготовке заключения Контрольно-ревизионной комиссией

использованы материалы контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

Основным правовым актом муниципального образования Партизанский

район является Устав, который принят Решением Партизанского районного

Совета депутатов № 3-р от 06.01.1997 года с изменениями и дополнениями.

Решением Партизанского районного Совета депутатов от 22.03.2018г. № 32-

136-р утверждено «Положение о бюджетном процессе в Партизанском районе»

(далее - Положение о бюджетном процессе).

Отчет об исполнении районного бюджета за 2018 год с пакетом документов

представлены администрацией с соблюдением срока, установленного п. 3

ст.264.4 Бюджетного кодекса РФ, а также п. 47 Положения о бюджетном

процессе в Партизанском районе утвержденного Решением Партизанского

районного Совета депутатов от 22.03.2018 № 32-136-р.

Районный бюджет на 2018 год первоначально утвержден решением

районного Совета депутатов от 14.12.2017 года № 30-126-р «О районном

бюджете на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов» по доходам в сумме

378374,2 тыс. рублей, и по расходам – 378374,2 тыс. рублей, с дефицитом

(профицитом) – 0 тыс. рублей.

При формировании бюджета соблюдены предельные значения размера

резервного фонда, объема муниципального долга и расходов на его

обслуживание, установленные статьями 81, 107, 111 БК РФ.

Изменения и дополнения в первоначально утвержденный районный бюджет

вносились в течение 2018 года 3 раза, в связи с выделением дополнительных

средств из краевого бюджета, изменением налоговых и неналоговых доходов,

корректировкой расходов между разделами функциональной классификации

расходов и бюджетополучателями.

В результате внесенных в течение года в решение о бюджете изменений,

доходная часть бюджета увеличена на 90784,2 тыс. рублей (24,0%) и утверждена

в сумме 469158,4 тыс. рублей, а расходы на 94885,6 тыс. рублей (25,1%) и

составили 473259,8 рублей. При этом первоначально бюджет утвержден

сбалансированный - дефицит (профицит) составляет 0,0 рублей, а на конец года

утвержден с дефицитом в сумме 4101,4 тыс. рублей.

Районный бюджет является дотационным, удельный вес дотаций в общей

сумме доходов в 2018 году составил 63,7 % .

7

Основные характеристики исполнения районного бюджета За 2018 год районный бюджет муниципального образования по доходам

фактически исполнен в сумме 471396,1 тыс. рублей, или на 100,5% от годовых

назначений, по расходам в сумме 462313,9 тыс. рублей, или на 97,7% от годовых

назначений.

Фактически районный бюджет исполнен с превышением доходов над

расходами (профицит) на 9082,2 тыс. рублей.

Исполнение доходной части районного бюджета

Фактически за 2018 год доходы районного бюджета исполнены на 100,5% от

плановых назначений и составили 471396,1 тыс. рублей, или на 124,6% от

первоначальных назначений. В сравнении с 2017 годом поступления доходов в

целом увеличилось на 67017,9 тыс. рублей или на 14,2%.

Поступления собственных доходов (налоговых, неналоговых доходов и

доходов от предпринимательской деятельности) в районный бюджет составили

53994,7 тыс. рублей или 11,4% в общем объеме доходов районного бюджета и

106,1% к уточненным плановым назначениям. В сравнении с 2017 годом,

собственные доходы в 2018 году увеличились на 16274,9 тыс. рублей или на

26,6%. Увеличение собственных доходов сложилось за счет роста поступления

налоговых доходов (налог на доходы физических лиц с доходов, источником

которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении

которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со

статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации).

Собственные доходы в общем объеме доходов районного бюджета в 2018 году в

сравнении с 2017 годом возросли на 2,1% (в 2017 году составляли 9,3%).

Безвозмездные поступления из краевого бюджета составили в сумме

417401,4 тыс. рублей или 88,5% в общем объеме доходов районного бюджета и

99,8% к уточненным плановым назначениям. В сравнении с 2017 годом

безвозмездные поступления увеличены на 50743,0 тыс. рублей, или на 13,8%. В

общем объеме доходов районного бюджета в сравнении с 2017 годом

безвозмездные поступления сократились на 2,2% (в 2017 году составляли

90,7%).

Исполнение доходов районного бюджета за 2018 год представлено в таблице

№ 1.

Исполнение доходов районного бюджета за 2018 год.

Таблица №1 (тыс. рублей)

наименование доходов утвержденные

бюджетные

ассигнования

на 2018 год

(решение

№ 30-126-р от

14.12.2017)

утвержденные

бюджетные

ассигнования

на 2018 год с

учетом

изменений

фактическо

е

исполнение

в 2018 году

отклонение,

(+) увелич.

(-) уменьш.

(гр.4-гр.3)

%

исполне

ния

(гр.4/гр.3

*100)

1 2 3 4 5 6 СОБСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ 48493,7 50897,0 53994,7 3097,7 106,1

Налоговые доходы 42371,2 42913,5 45714,7 2801,2 106,5

Налог на прибыль

организаций

3500,0 7001,7 8589,2 1587,5 122,7

8

НДФЛ 32197,5 29094,2 30299,4 1205,2 104,1

Акцизы по подакцизным

товарам

1176,0 1176,0 1271,4 95,4 108,1 Налоги на совокупный доход, в том числе:

4094,0 4541,6 4448,1 -93,5 97,9

-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

3997,0 3137,5 3030,3 -107,2 96,6

-единый сельскохозяйственный налог

97,0 1404,1 1404,1 - 100

Государственная пошлина 1400,0 1100,0 1106,3 6,3 100,6

Неналоговые доходы

6122,5 7983,5 8280,0 296,5 103,7

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе:

муниципальной уууууууммммммммуниципальноймуниципальной собственности в том числе:

4120,0 5116,6 5349,0 232,4 104,5

- арендная плата за земли 672,2 4148,5 4380,0 231,5 105,6 -доходы от использования имущества

2392,0 968,1 969,0 0,9 100

Платежи при использовании природными ресурсами

215,0 364,3 383,7 19,4 105,3

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

990,0 1738,1 1743,7 5,6 100,3

Доходы от продажи матер. и нематериальных активов, в том числе:

- 135,0 145,6 10,6 107,9

- доходы от продажи квартир, находящихся в собственности муниц. районов

- - 3,0 3,0 -

- доходы от реализации иного имущества, находящегося в муниц. собственности муниципального района

- 5,1 5,1 - 100

- доходы от продажи земельных участков

- 130,0 137,5 7,5 105,8

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

797,5 629,5 649,3 19,8 103,1

Прочие неналоговые доходы

- - 8,7 8,7 -

Безвозмездные поступления

329880,5 418261,4 417401,4 -860,0 99,8

Всего доходов 378374,2 469158,4 471396,1 2237,7 100,5

Невыполнение плана наблюдается по следующим видам собственных доходов

районного бюджета:

налог на совокупный доход на 2,1% или 93,2 тыс. руб.;

Перевыполнение плана по следующим видам собственных доходов районного

бюджета:

налог на прибыль организаций на 22,7% или 1587,5 тыс. руб.;

налог на доходы физических лиц на 4,1% или 1205,2 тыс. руб.;

налоги на товары (работы, услуги) на 8,1% или 95,4 тыс. руб.;

государственная пошлина на 0,6% или 6,3 тыс. руб.;

9

доходы от использования имущества, находящееся в государственной и

муниципальной собственности на 4,5% или 232,4 тыс. руб.;

платежи при пользовании природными ресурсами на 5,3% или 19,4 тыс. руб.;

доходы от оказания платных услуг 0,3% или 5,6 тыс. руб.;

доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 7,9% или 10,6

тыс. руб.;

штрафы, санкции, возмещение ущерба на 3,1% или 19,8 тыс. руб.

Собственные доходы составили 14,0% от общей суммы доходов.

Источниками собственных доходов бюджета района от общих поступлений

налоговых и неналоговых доходов являются:

налог на прибыль организаций 15,9%;

налог на доходы физических лиц, который составляет 56,1%;

налоги на товары (работы, услуги) 2,4%;

налог на совокупный доход 8,2%;

государственная пошлина 2,1%;

доходы от использования имущества, находящегося в государственной и

муниципальной собственности 9,9%;

платежи при пользовании природными ресурсами 0,7%.

доходы от оказания платных услуг 3,2%;

доходы от продажи материальных и нематериальных активов 0,3%;

штрафы, санкции, возмещение ущерба 1,2%;

Основными, из которых являются:

налог на доходы физических лиц, который составляет 56,1%;

налог на прибыль организаций 15,9%;

налог на совокупный доход 8,2%;

доходы от использования имущества, находящегося в государственной и

муниципальной собственности 9,9%;

штрафы, санкции, возмещение ущерба 1,2%;

налоги на товары (работы, услуги) 2,4%.

Также, в доход районного бюджета в размере 100% от запланированных сумм

поступили средства передаваемые бюджетам муниципальных районов из

бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов

местного значения в соответствии с заключенными соглашениями план 5142,0

тыс. руб., исполнение 5142,0 тыс. руб.

На конец 2018 года образовались остатки неиспользованных субсидий,

субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и

составили 4620,3 тыс. руб.

В том числе субсидии бюджетам МО на осуществление (возмещение)

расходов, направленных на развитие и повышение качества работы

муниципальных услуг, повышение их качества, в рамках подпрограммы

«Поддержка внедрения стандартов предоставления (оказания) муниципальных

услуг и повышение качества жизни населения» государственной программы

Красноярского края «Содействие развитию местного самоуправления» 1023,9

тыс. руб., в связи с тем, что сроки выполнения контрактов по замене окон на

пластиковые до 01.04.2019.

10

Субвенции бюджетам МО на реализацию отдельных мер по обеспечению

ограничения платы граждан за коммунальные услуги в рамках подпрограммы

«Обеспечение доступности платы граждан в условиях развития жилищных

отношений» государственной программы Красноярского края «Реформирование

и модернизация жилищно-коммунального хозяйства и повышение

энергетической эффективности» 3596,4 тыс. руб., в связи с тем, что поставщик

коммунальных услуг ООО "Ритм" не подтвердил документально часть

фактической потребности выпадающей платы за коммунальные услуги, а также

в связи с неподтвержденными тарифами, между администрацией района и вновь

вступившим на территорию района поставщиком коммунальных услуг ГПКК

"ЦРКК" не было заключено соглашение.

Поступления из краевого бюджета составляют 87,7% от общей суммы

доходов районного бюджета, в том числе:

дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности составила 27,4%,

субсидии 20,8%,

субвенции 51,8%,

Анализ исполнения расходов районного бюджета

Решением районного Совета депутатов на 2018 год от 14.12.2017 года

№ 30-126-р объем расходов первоначально утвержден в сумме 378374,2 тыс.

рублей. Уточненный объем расходов с учетом последних изменений составил

473259,8 тыс. рублей.

Расходы районного бюджета исполнены на 97,7% от уточненных

бюджетных ассигнований на конец года и составили 462313,9 тыс. рублей, или

122,2% от первоначальных назначений. Структура и объемы расходов районного

бюджета по разделам бюджетной классификации представлены в таблице № 2.

Распределение расходов районного бюджета по разделам классификации

расходов за 2018 год.

Таблица №2 (тыс. рублей) Наименование разделов/

подразделов

Разде

л/

подра

здел

Уточнённы

е

бюджетные

назначения

Исполнено Отклонение

исполнения

от

уточнённого

плана

%

испол

нения

Общегосударственные

вопросы

0100 43567,4 42639,7 927,7 97,9

Национальная оборона 0200 858,5 858,5 - 100,0

Национальная

безопасность и

правоохранительная

деятельность

0300 3036,3 3035,4 0,9 100,0

Национальная экономика 0400 45075,9 40498,6 4577,3 89,8

Жилищно-коммунальное

хозяйство

0500 16544,1 12565,2 3978,9 75,9

Образование 0700 246461,7 245061,9 1399,8 99,4

Культура,

кинематография

0800 36252,4 36252,4 - 100,0

11

Здравоохранение 0900 36,0 36,0 - 100,0

Социальная политика 1000 50129,0 50067,7 61,3 99,9

Физическая культура и

спорт

1100 6696,1 6696,1 - 100,0

Межбюджетные

трансферты общего

характера бюджетам

субъектов Российской

Федерации и

муниципальных

образований

1400 24602,5 24602,5 - 100,0

Итого 473259,8 462313,9 10945,9 97,7

В 2018 году - 71,7 % расходов (339575,2 тыс. руб.) направлено на

финансирование социальной сферы (образование, здравоохранение,

социальную политику, культуру, физическую культуру и спорт).

В структуре расходов бюджета наибольший удельный вес занимают разделы:

- образование – 53,0% (в 2017 году – 52,7%);

- социальная политика – 10,8% (в 2017 году – 10,8%).

Общая сумма неисполнения расходов составила 10945,9 тыс. рублей (в 2017

году – 8133,5 рублей), из них наибольший объем занимают:

- национальная экономика – 4577,3 тыс. рублей (в 2017 году – 4779,9 тыс.

рублей);

- жилищно-коммунальное хозяйство – 3978,9 тыс. рублей (в 2017 году -

96,4 тыс. рублей).

Относительно 2017 года общая сумма фактических расходов увеличилась на

55704,4 тыс. рублей или на 13,7%.

В соответствии с ведомственной структурой расходов районного бюджета на

2018 год предусмотрены бюджетные ассигнования по 6 главным

распорядителям средств районного бюджета

Исполнение расходов районного бюджета за 2018 год в разрезе

главных распорядителей бюджетных средств приведен в таблице №3. Таблица №3 (тыс. рублей)

Наименование главных

распорядителей

бюджетных средств

Утвержденные

бюджетные

назначения

Исполнено

руб.

Отклонение

исполнения

руб.

%

исполнения

Финансовое управление

администрации

Партизанского района

(705)

61790,2 61239,8 550,4 99,1

Отдел образования

администрации

Партизанского района

(708)

243714,6 242253,5 1461,1 99,4

Отдел социальной защиты

населения администрации

40314,1 40314,1 - 100

12

Партизанского

района(709)

Комитет по управлению

имуществом

Партизанского района

(716)

2152,5 2075,4 77,1 96,4

Отдел культуры,

молодежи и спорта

администрации

Партизанского

района(717)

53224,7 53224,7 - 100

Администрация

Партизанского

района(718)

72063,7 63206,4 8857,3 87,7

Итого: 473259,8 462313,9 10945,9 97,7

По главному распорядителю средств районного бюджета «Администрация

Партизанского района» исполнение составило 87,7% (экономия сложилась в

результате проведения конкурсных процедур).

В полном объеме исполнены назначения главными распорядителями

бюджетных средств:

- отдел социальной защиты населения администрации Партизанского

района;

- отдел культуры, молодежи и спорта администрации Партизанского

района.

Исполнение бюджета по главным распорядителям бюджета колеблется от

87,7% до 100% (в 2017 году - от 88,4% до 100 %).

Анализ муниципальных программ и

непрограммных направлений деятельности в 2018 году.

Решением о районном бюджете от 14.12.2017 года № 30-126-р на 2018 год

первоначально планировалось финансирование 11 муниципальных программ на

общую сумму 355337,3 тыс. рублей (в 2017 году – 12 муниципальных программ

на 330658,9 тыс. рублей). С учетом внесенных изменений и дополнений

утверждено 10 муниципальных программ, сумма была увеличена на 90773,1 тыс.

рублей утверждена в размере 446110,4 тыс. рублей (в 2017 году

финансирование увеличено на 62304,5 тыс. рублей и утверждено в размере

392963,4 тыс. рублей).

Анализ исполнения программ показал, что на конец года было

профинансировано муниципальных программ на общую сумму 436015,1 тыс.

рублей, что составило 97,7% от объема, запланированного на год (в 2017 году –

384997,4 тыс. рублей или 97,8% от объема, запланированного на год).

Непрограммные направления деятельности составляют 26298,8 тыс. рублей

или 5,7% в структуре расходов бюджета района в 2018 году (в 2017 году –

21612,1 рублей или 5,3%).

13

Относительно 2017 года общая сумма фактических расходов (программных и

непрограммных направлений деятельности) увеличилась на 55704,4 тыс. рублей

или на 13,7%.

Анализ исполнения муниципальных программ и непрограммных

направлений деятельности показан в таблице № 4. Таблица №4 (тыс. рублей)

Наименование

Муниципальной программы

утвержден

о на 2018

год

решением

о бюджете

№ 30-126-

р от

14.12.2017

утвержденн

ые

бюджетные

ассигнован

ия на 2018

год с

учетом

изменений

Исполне

но

Отклоне

ние

исполнен

ия от

уточнённ

ого

плана

%

испо

лне

ния

(гр.5/

гр.4

*100

1 2 3 4 5 6

Муниципальная программа

Партизанского района

«Развитие образования»

223990,2 245078,8 243617,7 -1461,1 99,4

Муниципальная программа

Партизанского района

«Система социальной

защиты граждан

Партизанского района»

26923,5 39900,7 39900,7 - 100,0

Муниципальная программа

Партизанского района

«Защита от чрезвычайных

ситуаций природного и

техногенного характера и

обеспечение безопасности

населения»

2402,0 3036,3 3035,4 - 100,0

Муниципальная программа

Партизанского района

«Развитие культуры, спорта

и молодежной политики»

41613,8 53224,7 53224,7 - 100,0

Муниципальная программа

Партизанского района

«Развитие субъектов малого

и среднего

предпринимательства на

территории района»

100,0 100,0 0,0 - 0,0

Муниципальная программа

Партизанского района

«Развитие сельского

хозяйства»

2053,7 2188,6 2124,6 -6,4 97,1

Муниципальная программа

Партизанского района

420,0 788,3 711,2 -77,1 90,2

14

«Управление

муниципальной

собственностью»

Муниципальная программа

Партизанского района

«Управление

муниципальными

финансами»

28440,4 28914,0 28914,0 - 100,0

Муниципальная программа

Партизанского района

«Обеспечение жильем

молодых семей в

Партизанском районе»

161,3 921,6 921,6 - 100,0

Муниципальная программа

Партизанского района

«Обеспечение

жизнедеятельности

Партизанского района»

29048,8 71957,3 63565,2 -8392,1 88,3

ВСЕГО программные

расходы

355358,7 446110,4 436015,1 -10095,3 97,7

Непрограммные расходы 23015,5 27149,4 26298,8 -850,6 96,9

ИТОГО 378374,2 473259,8 462313,9 -10945,9 97,7

Исполнение 100% составило по следующим муниципальным программам:

- «Система социальной защиты граждан Партизанского района» ;

- «Защита от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного

характера и обеспечение безопасности населения»;

- «Развитие культуры, спорта и молодежной политики»;

- «Управление муниципальными финансами»;

- «Обеспечение жильем молодых семей в Партизанском районе».

Высокий показатель исполнения составил по муниципальным программам:

- «Развитие образования в Партизанском районе» - 99,4%;

- «Развитие сельского хозяйства в Партизанском районе - 97,1%;

По остальным муниципальным программам исполнение варьируется от

88,3% до 90,2% (в 2017 году – от 69,3% до 80,2%).

По сравнению с 2017 годом расходы на реализацию муниципальных

программ в 2018 году увеличились на 51017,7 тыс. рублей и составили 436015,1

тыс. рублей (в 2017 году – 384997,4 тыс. рублей).

В соответствии с Постановлениями главы Партизанского района от

22.07.2013 № 451-п «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке

муниципальных программ Партизанского района, их формировании и

реализации» и от 20.04.2015 №289-п «Об утверждении Порядка проведения

оценки эффективности реализации муниципальных программ Партизанского

района и критериев оценки эффективности реализации муниципальных

программ Партизанского района» отделом экономики администрации района

15

проведен расчет эффективности муниципальных программ за 2018 год,

реализуемых за счет средств районного бюджета.

Исполнители муниципальных программ направили в отдел экономики

администрации района отчеты об их исполнении за 2018 год, на основании

которых была рассчитана эффективность реализации программ.

В соответствии с утвержденной Методикой проведения оценки

эффективности реализации муниципальных программ Партизанского района,

высокоэффективными признаны следующие программы:

1) «Развитие образования»;

2) «Система социальной защиты граждан Партизанского района»;

3) «Защита от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного

характера и обеспечение безопасности населения»;

4) «Развитие культуры, спорта и молодежной политики»;

5) «Управление муниципальной собственностью»;

6) «Управление муниципальными финансами»;

7) «Обеспечение жильем молодых семей в Партизанском районе».

Эффективной признана программа:

1) «Развитие сельского хозяйства».

Среднеэффективная признана программа:

1) «Обеспечение жизнедеятельности Партизанского района».

Неэффективной программой в 2018 году признана программа «Развитие

субъектов малого и среднего предпринимательства на территории района», по

данной программе в бюджете района на 2018 год было предусмотрено 100,0

тыс. рублей, средства были не использованы по причине того, что Заявитель

предоставил документы не соответствующие требованиям Порядка о

предоставлении субсидии, утвержденным постановлением главы района, что

являлось нарушением условий предоставления субсидии.

Данная программа не может быть исключена из перечня муниципальных

программ, так как в 2019 году МО «Муниципальный район» участвует в

Конкурсном отборе муниципальных программ развития субъектов малого и

среднего предпринимательства для предоставления субсидий бюджетам

муниципальных образований, требующих ускоренного экономического

развития и повышения эффективности использования их экономического

потенциала, для участия необходимо софинансирование программы в размере

не менее 1 процента от размера субсидии.

Все программы планируются к реализации в 2019 году и плановом периоде

2020-2021 годов.

В соответствии с п. 5.10 Порядка годовые отчеты о ходе реализации

программ размещены на официальном сайте администрации Партизанского

района.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

По данным главных администраторов бюджетных средств, объем

дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2019 составил 132410,6 тыс.

рублей.

Дебиторская задолженность по сравнению с началом 2018 года увеличилась

на 131102,2 тыс. рублей (на начало года – 1308,4 тыс. рублей).

16

В структуре дебиторской задолженности 99,8% (132269,9 тыс. рублей)

занимают расчеты по доходам (счет 020500000), 0,1% (127,9 тыс. рублей)–

расчеты по выданным авансам (счет 020600000), 0,01% (12,8 тыс. рублей) -

расчеты по платежам в бюджеты (030300000).

Наибольший объем дебиторской задолженности приходится на Комитет

управления муниципальным имуществом администрации Партизанского района

по счету 0205 00000 – 132269,9 тыс. рублей (99,8% от общего объема

дебиторской задолженности (аренда земли и муниципального имущества)).

Объем кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2019 года

составил 1994,8 тыс. рублей (на 01.01.2018 кредиторская задолженность

отсутствует)

Основной размер кредиторской задолженности образовался в Отделе

образования в результате предоставления в декабре 2018 года исполнительных

листов по недоначисленной заработной плате.

Кредиторская задолженность по статьям расхода бюджета сложилась

следующим образом:

- 211 «Заработная плата» в сумме 1532,1 тыс. рублей;

- 213 «Начисление на оплату труда» в сумме 462,7тыс. рублей.

Нереальной к взысканию (просроченной) дебиторской и кредиторской

задолженности по состоянию на 01.01.2019 года главные администраторы

бюджетных средств не имеют.

Анализ использования средств резервного фонда

Пунктом 16 Решения о бюджете размер резервного фонда администрации

Партизанского района на 2018 год утвержден в сумме 100,0 тыс. рублей.

Использование средств резервного фонда в 2018 году не осуществлялось.

Дефицит (профицит) районного бюджета

В соответствии с принципом сбалансированности бюджета, расходы

бюджета должны покрываться доходами бюджета и поступлениями из

источников финансирования его дефицита, исходя из необходимости

минимизации размера дефицита бюджета. Решением о районном бюджете на

2018 год и плановый период доходы составили 378374,2 тыс. руб., расходы

378374,2 тыс. руб., при планируемом (уточненном) дефиците в сумме 0,0 тыс.

руб.

Таблица № 5 (тыс. руб.)

показатели 2018 план 2018

исполнение

отклонение

исп./уточ.

первонач. уточнен. в % в сумме

доходы 378374,2 469158,4 471396,1 100,5 +2237,7

расходы 378374,2 473259,8 462313,9 97,7 -10945,9

дефицит/профицит 0,0 -4101,4 +9082,2 221,4 +4980,8

При формировании и исполнении районного бюджета, соблюдены предельные

значения, установленные статьями 81 и 92.1 Бюджетного кодекса РФ,

17

регламентирующие ограничения размера резервного фонда и размера

дефицита бюджета.

Муниципальный долг

Муниципальный долг в 2018 году отсутствует.

К заимствованиям в 2018 году Партизанский район не обращался.

Муниципальных гарантий (поручительств), выпуска муниципальных ценных

бумаг, кредитов, полученных от кредитных организаций, муниципальное

образование задолженности не имеет.

Остатки средств районного бюджета

Остаток средств районного бюджета на 01.01.2019 года составил 14292,2 тыс.

руб., (на 01.01.2018 год - 5 209,9 тыс. руб.), в том числе:

- целевые остатки средств (субвенции, субсидии, иные межбюджетные

трансферты) в сумме 4620,3 тыс. руб. (на 01.01.2018 год - 1 108,0 тыс. руб.);

- свободные остатки средств в сумме 9671,9 тыс. руб. (на 01.01.2018 год -

4 101,9 тыс. руб.).

Соответствие Проекта решения Совета депутатов Партизанского

района «Об исполнении районного бюджета за 2018 год» нормам

бюджетного законодательства Российской Федерации, годовой бюджетной

отчетности

В соответствии со статьей 264.5 БК РФ одновременно с годовой отчетностью

представлен проект решения Партизанского районного Совета депутатов «Об

исполнении районного бюджета за 2018 год» (далее – Проект решения).

Решение представлено в составе 23 приложений, что соответствует нормам

ст.264.6 БК РФ:

доходов районного бюджета по кодам классификации доходов бюджетов

согласно приложению 2 к настоящему решению;

расходов районного бюджета по ведомственной структуре расходов

бюджетов согласно приложению 4 к настоящему решению;

расходов районного бюджета по разделам и подразделам классификации

расходов бюджетов согласно приложению 3 к настоящему решению;

источников финансирования дефицита районного бюджета по кодам

классификации источников финансирования дефицита районного бюджета

согласно приложению 1 к настоящему решению;

межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджетам муниципальных

образований района согласно приложениям 6-12, 15-23 к настоящему решению;

иными показателями согласно приложениям 5, 13-14 к настоящему

решению

Пунктом 1 Проекта решения предлагается утвердить отчет об исполнении

районного бюджета за 2018 год по доходам 471396,1 тысяч рублей, по расходам

462313,9 тысяч рублей, с профицитом 9082,2 тысяч рублей.

При анализе проекта решения Партизанского районного Совета депутатов

об исполнении районного бюджета за 2018 год на предмет соответствия

бюджетному законодательству недостатков и нарушений не обнаружено.

18

Выводы и Предложения

Внешняя проверка бюджетной отчётности за 2018 год шести главных

распорядителей и получателей бюджетных средств Партизанского района

показала, что бюджетная отчетность составлена в соответствии с инструкцией

о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной

отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской

Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н

представлена полном объеме, является достоверной, объективной, выявленные

недостатки не оказали существенного влияния на достоверность данных

годовой отчетности.

Доходы районного бюджета исполнены в сумме 471396,1 тыс. рублей,

основную долю в структуре доходов районного бюджета составляют

безвозмездные поступления 88,5%.

Расходы районного бюджета исполнены в сумме 462313,9 тыс. рублей, из

них на финансирование социальной сферы направлено 71,7%.

По итогам 2018 года районный бюджет исполнен с профицитом – 9082,2

тыс. рублей.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2019 года составила

132410,6 тыс. рублей,

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2019 года составила

1994,8 тыс. рублей.

Доля программного бюджета, состоящая из 10 муниципальных программ

Партизанского района, в 2018 году составила 97,7% или 436015,1 тыс. рублей,

доля непрограммных расходов – 5,7% или 26298,8 тыс. рублей.

Резервный фонд районного бюджета на 2018 год утвержден в сумме 100,0

тыс. рублей. Средства резервного фонда в 2018 году использованы не были.

Муниципальный долг в 2018 году отсутствует.

К заимствованиям в 2018 году Партизанский район не обращался.

Муниципальных гарантий (поручительств), выпуска муниципальных

ценных бумаг, кредитов, полученных от кредитных организаций,

муниципальное образование задолженности не имеет.

На основании проведенной внешней проверки бюджетной отчетности за

2018 год и отчета об исполнении бюджета за 2018 год, представленного в виде

проекта решения Партизанского районного Совета депутатов «Об исполнении

районного бюджета за 2018 год», Контрольно-ревизионной комиссией

Партизанского района, установлено соответствие показателей годовой

бюджетной отчетности данным отчета об исполнении бюджета за 2018 год.

Принцип гласности предусмотренной ст.36 Бюджетного кодекса РФ

соблюден.

Проект решения Партизанского районного Совета депутатов «Об

исполнении районного бюджета за 2018 год» соответствует нормам ст.264.6 БК

РФ, Положению о бюджетном процессе в Партизанском районе.

Исполнение районного бюджета проводилось в соответствии с Бюджетным

кодексом Российской Федерации, вопросами компетенции муниципального

района, установленным Федеральным законом Российской Федерации от

06.10.2010 № 131 «Об общих принципах организации местного самоуправления

в Российской Федерации» и базировалась на принципе полноты отражения

19

доходов, расходов источников финансирования дефицита бюджета, принципах

обеспеченности бюджетных расходов и платежей и целевого расходования

средств.

По результатам внешней проверки отчета об исполнении районного

бюджета за 2018 год Контрольно-ревизионная комиссия предлагает

Партизанскому районному Совету депутатов утвердить решение об исполнении

районного бюджета за 2018 год по доходам в сумме – 471396,1 тыс. руб.,

по расходам в сумме - в сумме – 462313,9 тыс. руб.,

с профицитом в сумме – 9082,2 тыс. руб.

Председатель

Контрольно-ревизионной комиссии

Партизанского района И.А. Консвик