1700.12.12.16.4 CONTRALORÍA GENERAL DE SANTIAGO DE CALI

¡Mejor gestión pública, Mayor calidad de vida!

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1700.12.12.16.4

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTIAGO DE CALI

INFORME FINAL AUDITORÍA GUBERNAMENTAL A LA RED DE SALUD DEL SURORIENTE E.S.E. VIGENCIA 2015

MODALIDAD REGULAR

INFORME FINAL

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTIAGO DE CALI DIRECCIÓN TÉCNICA ANTE EL SECTOR SALUD

SANTIAGO DE CALI, JULIO 21 DE 2016



RICARDO RIVERA ARDILA Contralor General de Santiago de Cali

DIEGO FERNANDO DURANGO HERNÁNDEZ Subcontralor

NAYIBE CATAÑO AGREDO

Directora Técnica ante el Sector Salud

EQUIPO AUDITOR

ALFONSO HERRERA OSPINA Auditor Fiscal I – Coordinador

MÓNICA DÍAZ PAZ Auditor Fiscal II

ANDRÉS FELIPE RUIZ B Auditor Fiscal I

ALBA DOLORES CÓRDOBA HERRERA Profesional Universitario

VIVIANA ZAPATA ESCOBAR

Técnico Operativo

Informe Final AGEI a la Gestión Fiscal de la Red de Salud Sur Oriente – Vigencia 2015 – Modalidad Regular. Página 3 de 41



CUADRO DE CONTENIDO PAGINA

1. DICTAMEN INTEGRAL ....................................................................................... 6

1.1. CONCEPTO SOBRE EL FENECIMIENTO ............................................ 7

1.1.1 Control de Gestión ...................................................................................... 8

1.1.2 Control de resultados .................................................................................. 9

1.1.3 Control financiero ........................................................................................ 9

1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables .................................................... 10

Plan de Mejoramiento ........................................................................................ 10

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................................................. 11

2.1. CONTROL DE GESTION ........................................................................... 11

2.1.1 Gestión contractual ................................................................................... 11

Cuadro 1. Contratación vigencia 2015 ........................................................... 11

2.1.1.1. Muestra de la auditoría ......................................................................... 13

2.1.1.2. Resultados de la evaluación ................................................................. 14

2.1.2. Revisión de la Cuenta .............................................................................. 16

2.1.3. Legalidad ................................................................................................. 17

2.1.4. Gestión Ambiental ................................................................................... 20

2.1.5. Tecnologías de la información y la comunicación – TIC .......................... 22

2.1.6. Plan de Mejoramiento .............................................................................. 23

2.1.7. Control Fiscal Interno ............................................................................... 25

2.2. CONTROL DE RESULTADOS ................................................................... 26

2.3. CONTROL FINANCIERO ........................................................................... 29

2.3.1 Estados Contables .................................................................................... 29

2.3.1.1 Análisis de los Estados Financieros ...................................................... 29

2.3.1.2 Concepto de Control Interno Contable .................................................. 35

2.3.2 Gestión Presupuestal ........................................................................... 36

La Red de Salud del Suroriente E.SE se rige en materia presupuestal por el Decreto Nacional 115 de 1996. ......................................................................... 36

Cifras en pesos .............................................................................................. 38

2.3.3 Gestión Financiera .................................................................................... 39

4. ACCIONES DE MEJORA IDENTIFICADAS .................................................. 40

5. CUADRO DE RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................................. 41




LISTADO DE CUADROS

PÁGINA Cuadro 1. Contratación vigencia 2015 ............................................................................. 11 Cuadro 2. Contratos Muestra de auditoría ....................................................................... 13 Cuadro 3. Procesos judiciales Red de salud Suroriente .................................................. 19 Cuadro 4. Análisis Plan de Desarrollo Red de Salud del Suroriente E.S.E ..................... 28 Cuadro 5. Balance general consolidado año 2015, comparativo año 2014 ...................... 30 Cuadro 6. Terrenos y edificaciones pendientes por legalizar ........................................... 32 Cuadro 7. Comparativo de Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental ........................................................................................................................................ 33 Cuadro 8. Análisis Facturación vs costos Suroriente E.S.E ............................................ 33 Cuadro 9. Comparativo de gastos ................................................................................... 34 Cuadro 10. Comparativo de otros gastos ......................................................................... 35 Cuadro 11. Control interno contable ................................................................................ 35 Cuadro 12. Modificación presupuestal de ingresos vigencia 2015 ................................... 36 Cuadro 13. Comparativo Ejecución presupuestal de ingresos vigencias 2015 y 2014 ..... 37 Cuadro 14. Modificación presupuestal de gastos vigencia 2015 ..................................... 38 Cuadro 15. Comparativo Ejecución presupuestal gastos vigencias 2015 y 2014 ............ 38 Cuadro 16. Análisis de Indicadores ................................................................................. 40




LISTADO DE GRÁFICOS

PÁGINA

Gráfico 1. Cartera por vencimientos Red de Salud Suroriente E.S.E. .............................. 31




Santiago de Cali, 21 de julio de 2016

Doctora ALEXANDRA CÓRDOBA ESPINAL Gerente Red de Salud del Suroriente ESE Asunto: Dictamen Integral de Auditoría AGEI a la Gestión Fiscal de La Red de Salud Suroriente Vigencia 2015.

1. DICTAMEN INTEGRAL

La Contraloría General de Santiago de Cali con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al Ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental consolidado para el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015. La auditoría incluyó la comprobación que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, se evalúo el Control Fiscal Interno. Es responsabilidad de la Red de Salud del Suroriente E.S.E, el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta, con fundamento en el concepto sobre la gestión adelantada por la entidad y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables consolidados. La Red de Salud de Suroriente E.S.E rindió la cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal del año 2015, en el plazo previsto en la Resolución de Rendición Electrónica de cuentas e informes que se presentan a la Contraloría General de Santiago de Cali. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de general aceptación contenidas en la Guía de Auditoría Territorial - GAT, compatibles con las políticas




y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Santiago de Cali, por tanto requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcionara una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. En el desarrollo NO se presentaron limitaciones que afectaran el alcance. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del desarrollo de la Auditoría. Las respuestas fueron analizadas en mesas de trabajo de la Comisión de Auditoría y con la Entidad y se incluyó en el informe lo que se encontró completamente documentado. La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables consolidados y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Control Fiscal Interno. Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Dirección Técnica ante Sector Salud.

1.1. CONCEPTO SOBRE EL FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 89,1 puntos, sobre la Evaluación de los componentes de Gestión, Resultados y Financiero, la Contraloría General de Santiago de Cali Fenece la cuenta de la Entidad para la vigencia fiscal correspondiente al año 2015. La Red de Salud del Sur Oriente en el año 2015, de manera general y de conformidad con los resultados de la auditoria, se considera que realizó una gestión aceptable dado que cumplió las metas consignadas en el Plan Estratégico, garantizando la prestación del servicio de salud, en términos de calidad, oportunidad y accesibilidad; del mismo modo, garantizó el manejo adecuado de los recursos públicos. En el desarrollo de sus operaciones la Entidad acató las normas aplicables a las Empresas Sociales del Estado. No obstante lo anterior, se evidenciaron algunas deficiencias en el cumplimiento de los principios contractuales, tema que se amplía en los hallazgos formulados.




MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL Red de Salud del Suroriente E.S.E Vigencia 2015

Componente Calificación

Parcial Ponderación

Calificación Total

Control de Gestión 88,5 0.4 35,4

Control de Resultados 91,1 0.3 27,3

Control Financiero 87,7 0.3 26,3

Calificación total 1.00 89,1

Fenecimiento FENECE

Concepto de la Gestión Fiscal FAVORABLE Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría

A continuación se presentan los rangos utilizados en la evaluación para el fenecimiento y para emitir el concepto de la gestión fiscal en cada uno de los componentes:

Rangos de calificación para el fenecimiento Rango Concepto

80 o más puntos Fenece

Menos de 80 puntos No fenece

Rango de calificación para el concepto de la gestión fiscal

Rango Concepto

80 o más puntos Favorable

Menos de 80 puntos Desfavorable

Los fundamentos de este pronunciamiento se dan a conocer a continuación:

1.1.1 Control de Gestión

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría realizada, conceptúa que el concepto del Control de Gestión, es favorable, como consecuencia de la evaluación de gestión contractual, revisión de la cuenta, legalidad, planes programas y proyectos, gestión ambiental, tecnologías de la comunicación y la información - TICS, plan de mejoramiento y control fiscal interno, lo que arrojó una calificación de 88,5 puntos, resultante de ponderar los factores como se relacionan a continuación:




CONTROL DE GESTIÓN

Red de Salud del Suroriente E.S.E Vigencia 2015

Factores Calificación


Calificación Total

Gestión Contractual 88,9 0.70 62,2

Rendición y Revisión de la Cuenta 96,7 0.05 4,8

Legalidad 93,3 0.08 7,5

Gestión Ambiental 83,4 0.05 4,2

Tecnologías de Informática y la comunicación 84,2 0.02 1,7

Plan de Mejoramiento 78,3 0.08 6,3

Control Fiscal Interno 93,1 0.02 1,9


Concepto de Gestión a emitir Favorable Fuente: Matriz de calificación

1.1.2 Control de resultados

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría adelantada, considera que el concepto del Control de Resultados es favorable, como consecuencia de la evaluación de los aspectos misionales consignados en planes, programas y proyectos, lo que arrojó una calificación de 91,1 puntos, proveniente de ponderar el factor que se relaciona a continuación:

CONTROL DE RESULTADOS Red de Salud del Suroriente E.S.E

Vigencia 2015

Factores mínimos Calificación


Calificación Total

Cumplimiento Planes Programas y Proyectos

91,1 1.00 91,1


Concepto de Gestión de Resultados Favorable Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría

1.1.3 Control financiero

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la Auditoría desarrollada, precisa que el Control Financiero es favorable, como resultado de la evaluación de los estados contables, la gestión presupuestal y financiera, lo que arrojó una calificación de 87,7 puntos, proveniente de ponderar los factores que a continuación se relacionan:




CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Red de Salud del Suroriente E.S. E

Vigencia 2015


Parcial Ponderació

n Calificació

n Total

Estados Contables 100,0 0,40 40,0

Gestión presupuestal 81,8 0.40 32,7

Gestión financiera 75,0 0.20 15,0


Concepto de Gestión Financiero y Presupuestal Favorable Fuente: Matriz de calificación- Elaboró: Comisión de auditoría

1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables

En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales al 31 de diciembre de 2015, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social y los cambios en el Estado del Patrimonio por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, es Sin Salvedad o Limpia.

Plan de Mejoramiento

Como resultado de la presente auditoría, la Red de Salud del Suroriente debe elaborar un Plan de Mejoramiento, que deberá ser presentado a través del aplicativo SIA, diligenciando el PM_CGSC y el anexo que se encuentra disponible en el Link “Guía para la rendición de formatos”, ubicado en la página WEB de la Contraloría General de Santiago de Cali. www.contraloriacali.gov.co, dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con las Resolución N° 0100.24.03.14.012 del 01 de diciembre de 2014. El Plan de Mejoramiento presentado, debe contener las acciones que se implementarán por parte de la Entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. Atentamente, NAYIBE CATAÑO AGREDO Directora Técnica ante el Sector Salud

http://www.contraloriacali.gov.co/




2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

HECHOS RELEVANTES La Red de Salud Suroriente con la construcción de los Hospitales Verdes y la utilización de energía solar a través de paneles solares, contribuye con el medio ambiente en el ahorro de energía. Estos se encuentran instalados en la IPS Carlos Carmona Montoya. Se logró la re-certificación en el mes de Agosto de 2015, por la Secretaría de Salud Pública Municipal y la Unicef como institución amiga de la mujer y de la infancia a todo el Hospital Carlos Carmona Montoya. Así mismo, es certificada nuevamente por ICONTEC en ISO 9001. En cuanto a infraestructura se destaca la adecuación de la Sala de Lactancia Materna y la construcción de los consultorios odontológicos del Hospital Carlos Carmona Montoya.

2.1. CONTROL DE GESTION

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es Favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes factores:

2.1.1 Gestión contractual

En la ejecución de la presente auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Red de Salud Sur Oriente E.S.E., en cumplimiento de lo establecido en la Resolución No. 0100.24.03.13.009 de fecha 17 de mayo de 2013 de Rendición de la Cuenta e informes que se presentan a la Contraloría General de Santiago de Cali, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación:

Cuadro 1. Contratación vigencia 2015 Cifras en pesos

Clase de contrato Cantidad Valor % de

participación

Concesiones 14 79.500.000 1,12%

Consultoría 2 57.139.916 0,80%

Contratos de Obra 3 536.186.586 7,54%

De Apoyo a la Gestión y Artísticos 1 250.000 0,00%

Interventoría 1 1.700.267 0,02%




Clase de contrato Cantidad Valor % de

participación

Mantenimiento y/o Reparación 25 140.302.630 1,97%

Otros 5 145.089.213 2,04%

Prestación de Servicios 201 4.857.369.025 68,34%

Publicidad 2 3.919.400 0,06%

Servicios de Transporte 1 900.000 0,01%

Suministros 203 1.284.999.279 18,08%

Total 458 7.107.356.316 100,00%

Fuente: Comisión de auditoría

El mayor valor de contratación correspondió a prestación de servicios, seguido de suministros y contratos de obra, lo cual indica que gran parte de los recursos de la Entidad fueron destinados a la prestación del servicio de salud y a mejorar la capacidad resolutiva de las IPS. Los objetos contractuales correspondieron a la misión de la Entidad y a los fines esenciales del Estado.

Respecto a la contratación por prestación de servicios que suministra el personal médico asistencial y hospitalario, la comisión auditora evidenció que esta contratación se realizó bajo la modalidad de contratación directa y por periodos bimestrales con la misma agremiación sindical. En el año 2015, el valor de los contratos por estos conceptos ascendió a $3.496.670.121. Es reiterativa la contratación directa con un mismo proveedor, existiendo otras modalidades, tales como la solicitud privada de oferta que debe dirigirse como mínimo a dos oferentes, contraviniendo los principios de la contratación. En el presente informe no se evaluó dicha contratación, por cuanto en el PGA 2016 se tiene programado una auditoria especial a la contratación con agremiaciones sindicales. En los contratos de suministró, se observó que un contrato destinado a la adquisición de medicamentos, no se le constituyeron las garantías exigidas en los estudios previos. De igual manera, en este mismo contrato, la entidad autorizó al contratista para vender medicamentos y elementos propios de una farmacia y/o droguería al público en general en un espacio del Hospital Carlos Carmona, sin que mediara un contrato o criterio legal que ceda dicho espacio. El apoyo por parte de la autoridad sanitaria municipal para mejorar las condiciones locativas de las IPS, han sido importante. Para tal fin, se suscribieron dos Convenios Interadministrativos de Cooperación:




Convenio N° 4145.0.27.1.028.2015 - Contrato N° 103.6.5.003.2015 por $451.713.084 para la Adecuación de la Infraestructura Hospital Carlos Carmona Montoya; el contrato N°103.6.8.003.2015 por $99.999.941 para la compra e instalación de paneles solares. Convenio N° 4145.0.27.1.021.2015 - Contrato N°103.6.5.001.2015 por $48.237.754, para adecuar la Sala de Lactancia Materna del Hospital Carlos Carmona Montoya. En la adecuación de la Infraestructura del Hospital Carlos Carmona Montoya, no se contempló la instalación de un baño para personas con movilidad reducida (Ley 1287 de 2009), con lo cual no se garantiza el pleno ejercicio de los derechos de estas personas (Sentencia T-553 de 2011). Se evidenció que desde el mes de agosto y hasta diciembre 31 de 2015, la Sala de Lactancia Materna, ha sido subutilizada y destinada principalmente a capacitaciones realizadas a las madres que acuden a controles.

2.1.1.1. Muestra de la auditoría

Para la selección de los quince (15) contratos que componen la muestra de la

contratación a evaluar, se tuvo en cuenta: Modalidad de contratación, clase de

contrato y mayor valor contratado; y bajo estas premisas, el equipo auditor

seleccionó los siguientes contratos:

Cuadro 2. Contratos Muestra de auditoría Cifras en pesos

Modalidad De Selección

Clase de Contrato Cantidad Valor del

Contrato

% de

Participación

DIRECTA PRESTACIÓN DE

SERVICIOS

6 743.500.000 48,39% DIRECTA SUMINISTROS 3 101.404.835 6,60% DIRECTA OTROS 1 28.560.000 1,86% DIRECTA MANTENIMIENTO Y/O

REPARACIÓN

1 31.511.000 2,05% DIRECTA CONSULTORÍA 1 31.619.916 2,06% DIRECTA CONTRATOS DE OBRA 1 48.237.754 3,14% COMPETENCIA ENTRE

PRECALIFICADOS

CONTRATOS DE OBRA 1 451.713.084 29,40%

COMPETENCIA ENTRE

PRECALIFICADOS

OTROS 1 99.999.941 6,51%

TOTAL 15 1.536.546.530 100,00%

Fuente: Comisión de Auditoría

De un universo de 458 contratos equivalentes a $7.107.356.316, se auditaron 15 por $1.536.546.530, lo que corresponde al 22% del valor total contratado, evaluando los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de la gestión contractual.




2.1.1.2. Resultados de la evaluación

Como resultado de la auditoría, el concepto de la gestión contractual es Favorable, como consecuencia de los hechos que se relacionan a continuación, lo que se evidencia en la calificación de 88,9 resultado de ponderar Estudios previos y análisis de conveniencia, Cumplimiento deducciones de ley, Cumplimiento del objeto contractual, Labores de Interventoría y seguimiento y Liquidación de los contratos:

EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN CONTRACTUAL

Red de Salud del Suroriente E.S.E

Vigencia 2015

VARIABLES A

EVALUAR

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

Promedio Ponderación Puntaje

Atribuido Prestación

Servicios Q Suministros Q

Consultoría

y Otros Q

Obra

publica Q

Estudios previos y

análisis de

conveniencia

100 6 83 3 100 4 75 2 93,33 0.25 23,3

Cumplimiento

deducciones de

ley

100 6 100 3 100 4

100 2

100.00 0.03 3.0

Cumplimiento del

objeto contractual

72 6 100 3 100 4

4

100 2

2

88,89 0.40 35,6

Labores de

Interventoría y

seguimiento

58 6 100 3 100 4

4

100 2

83,33 0.30 25,0

Liquidación de los

contratos 100 6 100 3 100 4 100 2

100.00 0.02 2.0

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1.00 88,9

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría

En la evaluación contractual, se incluyó la verificación del cumplimiento de los principios de la gestión contractual en las diferentes etapas de la contratación. En la etapa precontractual y a pesar que la ESE se ajustó al procedimiento establecido en el Estatuto de Contratación contenido en el Acuerdo 100.2.1.22.14 del 4 de junio del 2014, modificado por el Acuerdo 100.2.1.44.15 del 9 de septiembre de 2015, se evidenciaron deficiencias en la aplicación de los principios de transparencia, debido proceso y selección objetiva en la contratación de servicios de salud; toda vez que se limita la participación de diferentes oferentes en la contratación de prestación de servicio de salud. En la etapa contractual, con relación a los principios de Transparencia, Igualdad y Publicidad, se constató que la Red de Salud Sur oriente aplica plenamente estos




principios sólo en la convocatoria pública, ya que en la solicitud privada de oferta y en la contratación directa únicamente se publica el contrato en el SECOP. Por lo anterior y después de evaluar el desarrollo del proceso contractual en la Red de Salud Sur Oriente E.S.E. la comisión conceptúa que la entidad dio cumplimiento a los principios de la gestión fiscal y parcialmente aplicó los principios contractuales y de la función administrativa que rigen a las Empresas Sociales del Estado, así:

Transparencia, Debido Proceso y Selección Objetiva: No se cumplió con estos principios, dado que en la contratación directa se limita la participación de diferentes oferentes en la contratación de prestación de servicio de salud; aunque el proceso se realice de conformidad con el Estatuto Contractual Planeación: No se cumplió este principio, toda vez que se evidenciaron deficiencias en el control de los requisitos exigidos en el proceso contractual, en cuanto a los requisitos establecidos en los estudios de conveniencia y oportunidad y los contenidos en el texto del contrato. Economía: Los contratos de la muestra se ejecutaron en el término y con los recursos asignados; en los casos donde se presentaron modificaciones, adiciones y/o prórrogas que afectaban los aspectos contractuales inicialmente previstos, se ajustaron al Estatuto Contractual y están debidamente justificados. Responsabilidad: En lo relacionado al cumplimiento contractual, se cumplieron los objetos contractuales y se garantizó la prestación del servicio; Igualmente las obligaciones contraídas; en lo relacionado a los informes de los supervisores, demuestran la ejecución del desarrollo de las actividades realizadas por parte del contratista. De la revisión adelantada en la gestión contractual, se consignan los siguientes hallazgos:

Hallazgo Administrativo No. 1 Se evidenció que el Acuerdo de Junta Directiva No. 100.2.1.22.14 de junio 4 de 2014 “POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL ESTATUTO DE CONTRATACIÓN DE LA RED DE SALUD SUR ORIENTE E.S.E.”, modificado por el Acuerdo de Junta Directiva No. 100.2.1.44.15 de septiembre 9 de 2015, no Cumple con la aplicación de los principios de Transparencia, Debido Proceso y Selección Objetiva en la contratación, puesto que en el artículo 44 del Estatuto de Contratación de la ESE, no especifica un límite de cuantía que se articule con el artículo 15 parágrafo primero del mismo estatuto. Es obligación de la entidad cumplir con la Constitución y la Ley especialmente el artículo 209 Constitucional, y




los principios consagrados en la Resolución 5185 de 2013 artículo 4. Lo anterior debido a deficiencias en el control de legalidad por parte de la oficina jurídica. Lo que limita la participación de otros proveedores o proponentes a la contratación de los servicios de salud. Hallazgo Administrativo No. 2 Revisado el Contrato N°. 103.6.3.003.2015 por $36.000.000 cuyo objeto es “El Proveedor se obliga a suministrar medicamentos a la ESE contratante y sus usuarios desde el local destinado para farmacia (…)”. Se observó que en los estudios previos se solicita la constitución de garantías del proceso contractual, tal y como se evidencia en el numeral 7 del Estudio de Conveniencia y Oportunidad para la Contratación Suministro de Medicamento. Sin embargo, en el texto del contrato no se incluyó la exigencia de las mismas. Es deber de la entidad incluir en el texto del contrato todos los requisitos establecidos en los estudios de conveniencia y oportunidad elaborados para tal fin. Lo anterior por deficiencias en el control de los requisitos exigidos en el proceso contractual, ocasionando que los recursos queden desamparados en caso de pérdida o detrimento. Hallazgo Administrativo No. 3 En el Contrato No. 103.6.3.003.2015 por $36.000.000 con el Objeto Contractual “El Proveedor se obliga a suministrar medicamentos a la ESE contratante y sus usuarios desde el local destinado para farmacia (…)” “(…) Parágrafo: La Entidad contratante autorizó al contratista para vender medicamentos y elementos propios de una farmacia y/o droguería al público en general previa obtención de los permisos y licencias otorgados por las autoridades competentes (…)”. Se evidenció que se entregó al contratista un espacio físico para la operación del contrato, sin que medie para esto un contrato de arrendamiento u otro, que entrega el uso y goce de este espacio. Es deber de la Entidad diseñar los textos de los contratos de acuerdo con criterios previamente establecidos en los procedimientos de la organización. Lo anterior por deficiencia en el control al momento de formular y revisar los textos de los contratos. Lo que genera diversas interpretaciones del clausulado.

2.1.2. Revisión de la Cuenta

La Red de Salud del Suroriente E.S.E., rindió la cuenta de la vigencia 2015 en los términos de la Resolución de rendición electrónica de cuentas e Informes de la Contraloría General de Santiago de Cali.




RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA Red de Salud del Suroriente E.S.E - Vigencia 2015

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial

Ponderación Puntaje

Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta 100,0 0.20 20,0

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos)

100,0 0.20 20,0

Calidad (veracidad) 94,4 0.60 56,7

Cumplimiento en Rendición y Revisión de la Cuenta 1.00 96,7

Calificación : Eficiente Fuente: Matriz de calificación- Elaboró: Comisión de auditoría

Una vez evaluadas las variables de oportunidad, suficiencia y calidad, realizado el estudio de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones realizadas por la Entidad, se obtuvo una calificación de 96,7 puntos y se emite un concepto Favorable. Este puntaje obedece a que la calificación parcial de la calidad y veracidad de la cuenta rendida, obtuvo una calificación de 94.4, debido a que los formatos rendidos en el SIA, aportaron la información eficiente para el ejercicio de esta auditoría.

2.1.3. Legalidad

El resultado de la calificación de la legalidad, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte de Red de Salud del Suroriente E.SE., de las normas que le son aplicables, tanto a las operaciones financieras, administrativas y económicas realizadas durante la vigencia auditada. En cuanto al examen de legalidad se llevó a cabo sobre la actividad contractual, administrativa ambiental, financiera, epidemiológico y de TICs, en desarrollo de dicho examen, el organismo de control verificó que: En lo contractual se evaluaron las variables de estudios previos y análisis de conveniencia, cumplimiento otros requisitos de ley, cumplimiento del objeto contractual, labores de Interventoría y seguimiento y la liquidación de los contratos, evidenciando algunas inconsistencias que se consignan en los hallazgos determinados. En términos generales podemos evidenciar que la ESE, aplicó la normatividad que rige para las empresas sociales del Estado, la Ley 80 de 1993, el Estatuto de Contratación Interno, El Estatuto Anticorrupción y el Código Disciplinario; salvo lo registrado en los hallazgos números 1, 2 y 3, lo cual permitió evidenciar falencias




especialmente en la aplicación de los Principios contractuales preceptuados en la Constitución Política de Colombia y en la Resolución 5185 del 2013. En el factor ambiental, se tuvo en cuenta las variables que corresponden a Planes, Programas y Proyectos ambientales ejecutados en la vigencia, y la inversión ambiental realizada por la ESE, evidenciándose debilidades en la aplicación del Decreto 2676 de 2000 y del Manual de Procedimientos para la Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y Similares, hechos que serán trasladados a la autoridad ambiental para lo de su competencia. Con relación a las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones, las variables evaluadas se relacionan con el avance de los sistemas de la información, observando que en cada uno de los componentes la entidad ha cumplido con los porcentajes exigidos para la vigencia 2015 en el nivel territorial municipal, tal como se establece en la Ley 1712 de marzo 6 de 2014, los Decretos 2573 de diciembre 12 de 2014, Decreto 103 de enero 15 de 2015 y Decreto 1078 de mayo 26 de 2015. En lo financiero, se tuvo en cuenta el Balance General y la Gestión Presupuestal. Las variables evaluadas fueron: Programación, elaboración, presentación, aprobación, modificación y ejecución de ingresos. La entidad acogió las normas contables, y tributarias que la rigen, tales como Resoluciones Nos. 354, 335,356 y 357 del 2015 y Resolución 284 de 2007 expedidas por la Contaduría General de la Nación, además del Plan General de Contabilidad Pública y el Decreto 115 de 1996, que rige para el presupuesto; sin embargo se presentaron inconsistencias en la base de retención en la fuente, lo que determinó el hallazgo administrativo Nº 4. En los aspectos administrativos, se verificó la implementación de manera progresiva de la Circular 008 del 10 de febrero de 2012 del Ministerio del Trabajo y el oficio No. 042578 del 22 de marzo de 2011 del Ministerio del Trabajo y Ministerio de Salud y Protección Social, relacionados con la puesta en marcha del plan de formalización de las relaciones laborales para el año 2015, evidenciándose que en el año 2015 se crearon tres (3) cargos de Profesionales Servicio Social Obligatorio. Igualmente, se verificó la actualización del manual de funciones aprobado por la Junta Directiva mediante el Acuerdo N°. 100.2.1.38.15 del 15 de mayo de 2015. En lo epidemiológico, la entidad aplica las normas que la rigen. Las variables evaluadas se relacionan con los planes, programas y proyectos, especialmente el cumplimiento de indicadores tanto de la ESE como los exigidos por el Ministerio de Salud y de la Protección Social, a través de sus resoluciones, Plan Decenal de Salud y los Objetivos del Milenio.




De la misma manera se evidenció la publicación del seguimiento al cumplimiento de las actividades contempladas en el Plan Anticorrupción y de Atención al Ciudadano. Durante el 2015 en la Red de Salud Sur Oriente, no se presentaron procesos penales ni civiles y únicamente se encuentran vigentes procesos que corresponden a periodos anteriores, como se detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro 3. Procesos judiciales Red de salud Suroriente

Procesos Judiciales Activos en contra de la Red de Salud Sur Oriente ESE

Jurisdicción

Contingentes Eventuales Exigibles Total

Valor $ Cantidad Procesos

Valor $

Cantidad Procesos



Administrativo 2.385.818.241 8 245.291.000 2 347.444.251 1 2.978.553.492 11

Civil

Laboral 13.346.270 1 13.346.270 1

Penales

TOTAL 2.399.164.511 9 245.291.000 2 347.444.251 1 2.991.899.762 12

Fuente: Red de Salud del Suroriente E.SE.

En el año 2015, se profirió Sentencia condenatoria por $257.740.000 en el proceso Administrativo Ordinario con Radicado Nº 76001 33319 16201 20011 000. Del proceso aún no se ha realizado acción de repetición dado que se suscribió acuerdo de pago con vigencia hasta el mes de diciembre de 2017 como última cuota de pago, momento en el cual le surge el derecho (requisito de procedibilidad) y la obligación a la ESE de demandar a través del medio de control de repetición, según lo dispone el Artículo 8 de la Ley 678 de 2001. Una vez evaluadas las variables de legalidad financiera y de gestión, se obtuvo una calificación de 93,3 puntos y se emite un concepto Favorable. Este puntaje obedece a que la calificación parcial de las variables fue de 93,5 y 93,2 respectivamente, por cuanto la Entidad cumplió con la normatividad que le rige en dichas materias.




LEGALIDAD

Red de Salud del Suroriente E.S.E -Vigencia 2015

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Financiera 93,5 0.30 28,0

De Gestión 93,2 0.70 65,3

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1.00 93,3


Este Órgano de Control conceptúa que las operaciones contractuales, financieras, jurídicas y administrativas, cumplieron con los principios de la gestión fiscal economía, eficiencia, eficacia y equidad y en términos generales la entidad actuó conforme a las normas que le son aplicables, sin embargo se presentaron inconsistencias que dieron origen a los hallazgos que se incluyen en este informe final. De la revisión adelantada en el factor de legalidad, se consigna el siguiente hallazgo: Hallazgo Administrativo No. 4 Se evidenció en el contrato N°.03.6.8.003.2015 por $99.999.941 cuyo objeto es “entregar instalación de inversor sincrónico, panel solar 250 w, suministro e instalación de cableado eléctrico, servicio de instalación de tubería led en luminaria que hace referencia a la implementación hospitales verdes”, que el comprobante de egreso 2506 del 11 de diciembre de 2015, de acuerdo a cuentas por pagar generales 00-2015-CXPG-568 del 30 de noviembre de 2015, presenta diferencia en la base gravable por concepto de retención en la fuente, tomando $23.382.020, siendo lo correcto $28.382.000. El valor a tomar como base gravable para los descuentos y deducciones, es el valor de la factura antes IVA. Lo anterior por falta de control en la aplicación de la ficha técnica de descuentos y deducciones de la entidad. Lo que ocasiona un riesgo de sanción para la entidad por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN.

2.1.4. Gestión Ambiental

El resultado de la calificación de la gestión ambiental, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte de la Red de Salud del Suroriente, de cumplimiento de planes, programas y proyectos ambientales e inversión ambiental realizados durante la vigencia auditada y teniendo en cuenta lo anterior, se obtuvo




una calificación de 83,4 puntos, la comisión emite un concepto favorable, con base en el siguiente resultado:

Gestión Ambiental Red de Salud del Suroriente E.S.E -Vigencia 2015

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Planes, programas y proyectos ambientales ejecutados en la vigencia.

92,3 0.60 55,4

Inversión ambiental 70,0 0.40 28,0

CUMPLIMIENTO DE GESTION AMBIENTAL 1.00 83,4

Fuente: Matriz de calificación

De acuerdo a la evaluación ambiental realizada a la Red de Salud de Sur Oriente, en cumplimiento con lo establecido en el Decreto 2676 de 2000 y del Manual de Procedimientos para la Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y Similares, se observaron las siguientes deficiencias:

Las unidades técnicas de almacenamiento de residuos, no cumplen con las especificaciones técnicas para este tipo de unidades.

En los puntos ecológicos para la disposición de residuos, algunos de los recipientes no tienen tapa y a otros no le funciona el pedal. Además no se realiza una adecuada segregación de los residuos.

Un contenedor tipo guardián para los residuos corto punzantes, la fecha de reposición estaba vencida.

Algunas baterías sanitarias no poseen sistemas ahorradores de agua.

En el área de Urgencias derrame de sangre que fue recogido sin tener en cuenta el manual de bioseguridad. Donde se establece la utilización de un KIT técnico que consagra un protocolo para este tipo de eventos.

Cabe resaltar que la entidad realizó una inversión ambiental para la vigencia 2015, relacionada con el Programa de Hospitales Verdes, donde se implementó un sistema de 24 paneles solares de 250W cada uno para el Hospital Carlos Carmona Montoya, por un costo total $66.300.032. Por otra parte, se invirtieron $33.699.968 en luminarias ahorradoras en el Centro de Salud Antonio Nariño IPS. La comisión conceptúa que la entidad ha impactado positivamente el medio ambiente, teniendo en cuenta que pasó de generar el 60% de residuos peligrosos a un 41%., cumple con los parámetros técnicos de Bioseguridad y tiene políticas de conservación del medio ambiente. Las deficiencias encontradas se deben a la aplicación de protocolos particulares y serán trasladadas a la autoridad ambiental para lo de su competencia.




2.1.5. Tecnologías de la información y la comunicación – TIC

El resultado de la calificación de las tecnologías de la información y la comunicación, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte de la Red de Salud del Suroriente E.S.E, de TICs para gobierno abierto, servicios, gestión y seguridad y privacidad de la información, durante la vigencia auditada, y teniendo en cuenta lo anterior, se obtuvo una calificación de 84 puntos, la comisión emite un concepto favorable, con base en el siguiente resultado:

Tecnologías de la Información y la Comunicación

Variables a evaluar Puntaje

Atribuido

Criterios sistemas de información

Tic‘s para gobierno abierto 83

Tic‘s para servicios 73

Tìc‘s de gestiòn 81

Tic‘s de seguridad y privacidad de la

información

100 Cumplimiento Tics 84

Fuente: Matriz EGF

En la auditoria se verificó el avance que ha tenido la Entidad en la aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TICs) – Gobierno en Línea, en cada uno de sus componentes: TICs de Gobierno Abierto Realizada la evaluación frente a éste componente, se evidencia que la Red de Salud del Suroriente E.S.E., a 31 de diciembre de 2015, presenta un avance de Criterios cumplidos del 82.50%. Lo anterior, por cuanto no tiene publicada toda la información que exige la Ley de Transparencia, es decir la entidad cumple con algunos requisitos, pero faltan por publicar o agregar unos links como el directorio de los empleados, entre otros; igualmente presenta falencias en mantener actualizad la página web. TICs para Servicios Realizada la evaluación frente a éste componente, se evidencia que la Red de Salud Suroriente E.S.E., a 31 de diciembre de 2015 presenta un avance de Criterios cumplidos del 73.08 %. Esto debido a que la entidad no tiene trámites ni servicios en línea, pero se destaca la implementación de citas a través de vía web es una solución tecnológica diseñada con el propósito de brindar un servicio ágil, fácil y con




calidad en el agendamiento de cita de los usuarios a través de Internet y telefónicamente. TICs de Gestión: Realizada la evaluación frente a éste componente, se evidencia que la Red de Salud Suroriente E.S.E, a 31 de diciembre de 2015 presenta un avance de Criterios cumplidos del 81.13 %. A pesar de que cuenta con plan de mantenimiento de equipos, software para identificar fallas en los diferentes servicios relacionadas con el manejo de la información y existen restricciones de las páginas; los procesos de gestión de documentos electrónicos y la automatización de procesos y procedimientos se encuentran en implementación. TIC‘S de Seguridad y Privacidad de la Información: Realizada la evaluación frente a éste componente, se evidencia que la Red de Salud Suroriente E.S.E., a 31 de diciembre de 2015 presenta un avance de Criterios cumplidos del 100%, según la matriz de evaluación Gobierno en Línea. En este componente la entidad cuenta con mecanismos de almacenamiento con backups a diario, donde se garantiza el aseguramiento de la información, existe un área responsable de los sistemas de información y software de la entidad y en la vigencia 2015 existieron controles periódicos a los sistemas de seguridad relacionados con la información. La comisión de auditoría conceptúa que no se evidenciaron incumplimientos que ameriten formular observaciones a este componente. Dado que la entidad ha cumplido con las obligaciones establecidas en las normas que provienen del Gobierno Nacional.

2.1.6. Plan de Mejoramiento

En la presente auditoría se evaluaron dos Planes de Mejoramiento, producto de los hallazgos detectados en las siguientes auditorías:

- AGEI Especial a la Gestión de Talento Humano a la Red De Salud de Suroriente E.S.E. Vigencia 2014. Se suscribieron dos acciones de mejoramiento.

- AGEI Regular Suroriente E.S.E. vigencias 2013-2014 se suscribieron 4

acciones de mejoramiento.




En cumplimiento de la metodología de los Planes de Mejoramiento y sus avances que presentan los sujetos de vigilancia de control fiscal de la Contraloría General de Santiago de Cali, y una vez evaluado el cumplimiento y la efectividad de las acciones correctivas del Plan de Mejoramiento suscrito, se asigna una calificación de 78,3 por lo tanto se entiende como un Plan de Mejoramiento en cumplimiento.

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento Red de Salud del Suroriente E.S.E -Vigencia 2015

VARIABLES A EVALUAR Calificación


Puntaje Atribuido

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento

91,7 0,20 18,3

Efectividad de las acciones 75,0 0,80 60,0

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 1.00 78,3


Las acciones parcialmente cumplidas, corresponden a tres (3) hallazgos referidos a lo siguiente: En la Auditoría Especial a la Gestión de Talento Humano a la Red de Salud de Suroriente E.S.E. Vigencia 2014: 1. Se evidenció que, en las carpetas de todos los contratos de la muestra, los informes de interventoría o supervisión son insuficientes y carecen de soportes que demuestren el desarrollo de la ejecución financiera y el cumplimiento del objeto y obligaciones contractuales, toda vez que los documentos que soportan el proceso contractual en sus diferentes etapas deben hacer parte del expediente de cada contrato.

2. Se evidenció que en los contratos de prestación de servicios de salud determinados en la muestra, suscritos con las Asociaciones Sindicales Nos. 1.6.1.2.007.2013; 1.6.1.2.029.2013; 1.6.1.2.031.2013; 1.6.1.2.032.2013; 1.6.1.2.033.2013, los estudios necesarios para efectuar la contratación de la Red de Salud Suroriente E.S.E., son limitados no se puntualizan las obligaciones del contratista y la oferta mercantil no detalla las actividades a realizar, ni el número de horas por profesional asistencial; en el entendido que la contratación del nivel asistencial debe tener como base un estudio técnico y económico que permita establecer el número de horas, el valor por profesional que estaría asumiendo la entidad en cada contrato, los resultados esperados en los distintos programas de salud y por ende las obligaciones del contratista, las cuales deben ser medibles y cuantificables.




En la AGEI Regular Suroriente E.S.E. Vigencia 2013-2014: El programa del RFAST presenta deficiencia o limitaciones en las entradas parciales de los elementos, de acuerdo a la orden de compra, ya que no alimenta automáticamente sino que hay que ingresar los elementos de manera individual, haciéndose la tarea más ardua, y no se lleva un control adecuado sobre los productos pendientes de los proveedores. Las acciones implementadas por la Red de Salud del Suroriente E.S.E, para subsanar la causa de los hallazgos se han realizado de manera parcial y los resultados no han sido efectivos en su totalidad, toda vez que algunas acciones de mejora están en trámite por parte de la entidad. Por todo lo anterior, la comisión de auditoría conceptúa que el Plan de Mejoramiento se encuentra en cumplimiento.

2.1.7. Control Fiscal Interno

La Red de Salud del Suroriente ESE, cuenta con mecanismos de control fiscal interno e implementó acciones de control tendientes a generar seguridad para que sus acciones y decisiones alcancen los objetivos. El resultado de la calificación de 93,1 puntos, es el producto de la verificación del cumplimiento de componentes de gestión, control y resultados y control financiero durante la vigencia auditada, y teniendo en cuenta lo anterior la Comisión emite un concepto favorable, con base en el siguiente resultado:

CONTROL FISCAL INTERNO Red de Salud del Suroriente E.S.E

Vigencia 2015



Puntaje Atribuido

Evaluación de controles (1ª Calificación del CFI) 95,2 0.30 28,6

Efectividad de controles (2ª Calificación del CFI) 92,2 0.70 64,5

TOTAL 1.00 93,1 Fuente: Matriz de calificación - Elaboró: Comisión de auditoría

En general, la comisión conceptúa que los controles a los procesos que tiene la Entidad se observan como efectivos, salvo en las deficiencias encontradas en los procesos de contratación, especialmente en la fase precontractual donde no se revisan de manera rigurosa los requisitos y el estado del arte del contrato.




Igualmente lo observado en el proceso administrativo relacionado con el control y custodia de los bienes muebles e inmuebles.

2.2. CONTROL DE RESULTADOS

La Entidad desarrolló en la vigencia auditada actividades relacionadas con los planes, programas y proyectos que corresponden al Plan de Desarrollo Municipal y que pertenecen a Línea Estratégica 2: Bienestar para todos-Componente Cali Vital-Programa Servicios individuales y colectivos eficientes. Lo anterior, por cuanto las empresas sociales del Estado son vendedoras de servicios de salud y por ello su Plan Estratégico no se estructura en la jerarquía de Planes, Programas y Proyectos. No obstante lo manifestado, la Entidad tiene formulado indicadores en salud cuyo comportamiento es objeto de verificación por parte de la comisión auditora. El resultado de la calificación de este factor, es el producto de la verificación del cumplimiento de las actividades de promoción y prevención en salud PyP, e indicadores administrativos durante la vigencia auditada, y teniendo en cuenta lo anterior, se obtuvo una calificación de 91,1 puntos, la comisión emite un concepto favorable.

CONTROL DE RESULTADOS Red de Salud del Suroriente E.S.E - Vigencia 2015



Puntaje Atribuido

Eficacia 89.3 0.20 17.9

Eficiencia 89.6 0.30 26.9

Efectividad 92.1 0.40 36.8 Coherencia 95.6 0.10 9.6

Cumplimiento en Planes Programas y Proyectos 1.00 91,1

Fuente: Matriz EGF

Para la evaluación de éste factor, no sólo se tuvo en cuenta los indicadores del Plan Estratégico de la ESE, sino también los formulados en el Plan de Desarrollo Municipal “Calida”, el Plan Decenal de Salud, los Objetivos del Milenio (ODM) y Políticas Públicas en Salud del nivel nacional y se prestó especial atención al enfoque diferencial y a la atención a víctimas. Eficacia: La entidad cumple con sus metas e indicadores en salud, sin embargo frente al indicador de control prenatal consistente en lograr que las embarazadas acudan a un control durante el primer trimestre, se evidenció que de 631 embarazadas identificadas sólo 359 acudieron a esta consulta. Igualmente se produjo en la zona de influencia de la Red la muerte de dos niños, que aunque llegaron sin signos vitales a la IPS, el dato es cargado a la Entidad, en




razón de las actividades de promoción y prevención que debe realizar, más aún cuando este es un indicador de reducción de la pobreza formulado por los Objetivos del Milenio (O.D.M.) Efectividad: La entidad logra efectividad e impacto en las siguientes líneas de atención, dado que se han mejorado situaciones de salud de la población:

Alcanzó el 95% de cobertura en vacunación que es la meta del Ministerio de Salud.

No se presentaron casos de muerte materna

La lactancia materna durante las primeras horas se cumplió en el 94% y el promedio de meses de lactancia exclusiva fue de 6 meses, es decir superó el indicador nacional que es 3.8. Esto debido a la gran cantidad de capacitaciones a las embarazadas.

La atención a víctimas ha aumentado. En el 2012 se atendieron 180 personas y en el 2015 se recibieron 912. La población fue afiliada al sistema de seguridad social y se elaboraron planes de atención psicosocial individual y familiar. La entidad cumple con la Ley 1448 de 2011 que creó el Sistema Nacional de Reparación y Atención Integral a las Víctimas.

No se presentaron casos de sífilis congénita.

El resultado del indicador de embarazo en adolescentes fue del 26%, por encima de la meta del 9% propuesta por la entidad.

La adherencia a los programas de planificación familiar se cumplió con la meta el 75 %, no obstante el incremento del embarazo adolescente.

La adherencia a guías de Crecimiento y Desarrollo alcanzó la meta propuesta del 80 %. Debido a la implementación de la Estrategia Atención Integral a las Enfermedades Prevalentes de la Infancia “AIEPI”

La aplicación de guías de Atención de Enfermedad Hipertensiva y Diabetes, logró la meta de 90 %. Esto se explica por el trabajo extramural o comunitario.

La meta de policonsultantes fue de 75% cumpliéndose mediante labores de auditoría sobre las consultas.

La satisfacción del usuario, se mantuvo en 80% según el sistema de atención al usuario -SIAU

No se presentó VIH perinatal

Oportunidad promedio en atención por consulta médica general, superó el parámetro de 3 días.

Todas las acciones tuvieron en cuenta el enfoque diferencial de poblaciones étnicas y de género como también de poblaciones vulnerables como víctimas y primera infancia.




Los indicadores administrativos como: capacitaciones, evaluación del desempeño, estrategias de mercado, programas de promoción para la satisfacción del usuario, cumplieron las metas propuestas, mejoramiento continúo de la calidad. Eficiencia: La entidad fue eficiente en la administración de los recursos, no obstante algunos proyectos se vieron afectados por la no ejecución del total del presupuesto, como se muestra en el siguiente cuadro y en la calificación de la matriz de evaluación de resultados.

Cuadro 4. Análisis Plan de Desarrollo Red de Salud del Suroriente E.S.E

Descripción Del

Indicador

Cálculo del

Indicador

Acciones

Correctivas

Comentarios de la Red y

verificación de la comisión

auditora

Ppto final Ppto

ejecutado

Diseño.

Implementación y

evaluación de

una estrategia

para el trabajo de

la Dimensión de

Salud Sexual y

Reproductiva.

Proporción

de gestantes

captadas

antes de la

semana 12

de gestación.

Redireccionar a la

gestante al momento

de ser captada por el

servicio de urgencias

al control prenatal

para inicio temprano

de los controles.

Fortalecer desde el

servicio de partos la

solicitud de los

exámenes de rutina a

la gestante y Re

direccionar la a

control prenatal con

la jefe responsable.

Se logro fortalecer la atención a

la gestante sin barreras y

realizar demanda inducida

desde los diferentes programas,

sin obtener el logro de la meta

por parte de la ESE.

52.360.919 29.845.724

Diseño.

implementación y

evaluación de

una estrategia

para el trabajo de

la Dimensión de

Salud Sexual y

Reproductiva.

Proporción

de

embarazos

en

adolescentes

trabajar articuladamente

con los otros actores del

sistema como lo son

secretaria de educación,

secretaria de recreación

y deporte, EPS entre

otros encaminados a

brindar otras opciones

de vida a los

adolescentes.

A pesar de la implementación

de estrategias encaminadas a

disminuir el embarazo en

adolescentes como las jornadas

de planificación familiar, el

fortalecimiento de los servicios

amigables al joven y realización

de seminarios para el uso

adecuado del tiempo libre y la

elaboración de proyectos de

vida, no se logró la meta.

14.621.285 12.300.000

Fuente: Red de Salud del Suroriente E.S.E

Coherencia: Las acciones planteadas en el Plan Estratégico de la Red de Salud de Sur Oriente, son coherentes con los objetivos del Plan de Desarrollo Municipal “CaliDa” especialmente en la Línea estratégica 2: Bienestar para todos / componente Cali Vital / Programa Servicios individuales y colectivos eficientes como de otros planes del nivel nacional e internacional (ODM).




2.3. CONTROL FINANCIERO

Como resultado de la auditoría adelantada, al evaluar la gestión financiera, teniendo en cuenta los criterios de programación, aprobación, ejecución, calidad de los registros, la revelación contable de las etapas del componente presupuestal de ingresos y gastos, y apoyados en los procesos de seguimiento, control y evaluación de la gestión, este organismo de control califica como Favorable la gestión financiera y presupuestal de la Red de Salud del Suroriente E.S.E., al obtener una puntuación de 87,7 en la vigencia auditada, lo anterior como resultado de la evaluación de las siguientes variables:

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

Red de Salud del Suroriente E.S.E

Vigencia 2015



Calificación Total

1. Estados Contables 100,0 0.40 40,0

2. Gestión presupuestal 81,8 0.40 32,7

3. Gestión financiera 75,0 0.20 15,0


Concepto de Gestión Financiero y Presupuestal Favorable


2.3.1 Estados Contables

2.3.1.1 Análisis de los Estados Financieros

Los objetivos desarrollados en la auditoría para este componente, están encaminados a expresar opinión sobre la razonabilidad de los estados contables y conceptuar sobre el sistema de control interno contable, de conformidad con las normas y principios de contabilidad, a través de pruebas de auditoría de cumplimiento, analíticas y sustantivas a la información suministrada por la Red de Salud del Suroriente y la rendición de la cuenta anual 2015 reportada por el aplicativo SIA a este Ente de Control. Se presentan los siguientes resultados: Balance General El comportamiento histórico de la situación financiera de la Red de Salud del Suroriente, es la siguiente:




Cuadro 5. Balance general consolidado año 2015, comparativo año 2014

Balance General

Cuentas 2015 2014

Variación

Absoluta Porcentual

Activos 10.203.177 9.618.934 584.243 6,07%

Pasivos 2.089.690 1.887.079 202.611 10,74%

Patrimonio 8.113.487 7.731.855 381.632 4,94%

Total Pasivo + Patrimonio 10.203.177 9.618.934 584.243 6,07%

Cuentas de orden deudoras

Deudoras de Control 231.706 215.327 16.379 7,61%

Activos totalmente depreciados 115.083 115.083 0 0,00%

Facturación glosada en ventas 116.623 100.244 16.379 16,34%

Cuentas de orden acreedoras

Responsabilidades contingentes 2.521.806 2.167.315 354.491 16,36% Fuente: Balance General Red de Salud de Sur Oriente E.S.E. y comisión auditoría

La tendencia financiera entre las vigencias 2014-2015 se presenta básicamente por los siguientes aspectos: Activos: El aumento en los activos se generó por la actualización de los avalúos y la valorización de los inmuebles ajustados por IPC de cada vigencia. La disminución en el efectivo del 55,37%, se presentó porque durante el último trimestre de 2015 la entidad, con el fin de cumplir los compromisos adquiridos con proveedores realizó giros pertinentes para disminuir las cuentas por pagar. En cuanto al flujo de efectivo, es importante resaltar que el presupuesto definitivo para la vigencia 2014 fue por $11.659 millones y para la vigencia 2015 $11.204 millones, igualmente los recursos para destinación específica según convenio interadministrativo con el municipio para infraestructura y compra de equipo biomédico durante 2014 fue de $ 1.788 millones y para 2015 $ 744 millones. En cuanto al valor recaudado, durante la vigencia 2014 se recaudó $10.870 millones y en el 2015 $10.335 millones presentándose una disminución en el flujo de efectivo. Sobre la composición de la Cartera por edades de vencimiento en días se puede observar en el siguiente gráfico:




Gráfico 1. Cartera por vencimientos Red de Salud Suroriente E.S.E.

Fuente: Comisión de auditoría

En la gráfica se observa, que la cartera por edades con mayor porcentaje corresponde a la clasificada en 60 dias con un porcentaje del 52,3%, entre las que se encuentra la entidad EMSSANAR ESS. La cartera mayor a 360 dias esta representada principalmente por las EPS Caprecom y Coomeva, representando el 17,28% en la composición por edades de vencimiento. Durante las vigencias 2013 a 2015, la entidad efectuó conciliaciones con las EPS, que permitieron lograr un recaudo efectivo por $467.128.935 del total de la cartera proyectada.

En cuanto al grupo de Propiedad, Planta y Equipo representa un 69% del total de los activos de la entidad. En la vigencia 2015 la Red de Salud Suroriente recibió del Municipio de Santiago de Cali transferencia de recursos para mejoramiento de infraestructura incrementando en $535.5 millones el valor de la cuenta Edificaciones. Así mismo, realizo la adquisición de Equipo Médico Científico por valor de $135 millones. En cuanto a Muebles - Enseres - Equipo de Oficina y Equipo de comunicación y cómputo también presentan una variación de incremento de $ 23 millones y $ 53 millones respectivamente. El artículo 64 del Decreto 2649 de 1993, establece que a los activos se les debe realizar un avalúo técnico como mínimo cada 3 años, avalúo que deberá ser realizado por personas de reconocida idoneidad. La entidad realizó el último avaluó en el año 2014. En la cuenta edificaciones se observa un incremento entre el año 2015 y 2014 por $535.5 millones, debido a contratos interadministrativos, suscritos entre el




Municipio de Santiago de Cali –Secretaría de Salud Pública Municipal y la Red de Salud Sur Oriente ESE, destinados a mejorar la infraestructura de la entidad, Sistema Eléctrico- Cableado- Compra de Equipo Biomédico y Construcción Lactario. La entidad cuenta con terrenos y edificaciones pendientes por legalizar tales como:

Cuadro 6. Terrenos y edificaciones pendientes por legalizar CENTRO O

PUESTO DE

SALUD

POSIBILIDAD DE

COMPENSAR

DIRECCIÓN ESCRITURA

ADQUISICIÓN NOTARÍA No. PREDIAL

MATRÍCULA

INMOBILIARIA

Centro de

Salud Antonio

Nariño

NO

Cra 39D

No.39-00

B/Antonio

Nariño

4071 de 1964 Primera de Cali H 6750020000 370-135657

Puesto de

Salud Unión de

Vivienda

NO

Cra 41D

N° 45-100

B/La Unión

606 de 1967 Cuarta de Cali HO

64300010004 370121907

Puesto de

Salud Mariano

Ramos

NO

Cra 47 A No.

44-74

B/Mariano

Ramos

606 de 1967 Cuarta de Cali HO

448000200000 370-121903

Fuente: Red de Salud de Sur Oriente E.S.E

El propietario de los terrenos y edificios es el Municipio de Santiago de Cali por cesión en forma gratuita para vías públicas, zonas verdes y para escuelas de la Urbanización. Las glosas tramitadas corresponden a la vigencia 2015, la entidad no presenta glosas de vigencias anteriores. Pasivos: El aumento en los pasivos se presentó por el incremento en el saldo de las cuentas por pagar por la causación de una sentencia judicial proferida el 29 de enero de 2015, dentro del proceso administrativo ordinario con radicación 76001333191620120011000, que condena al Hospital Carlos Carmona Montoya al pago de $257 millones y las provisiones de obligaciones laborales. En las cuenta por pagar de acuerdo a Resolución No.100.16.1.230.15 de Diciembre 31 de 2015, se constituyeron cuentas por pagar por valor de $526.226.148 presupuestalmente. En las obligaciones laborales para la vigencia 2015, se presentó incremento debido a la ampliación de la planta de cargos tanto en la parte asistencial como administrativa y personal del servicio social obligatorio (médicos rurales).




Patrimonio: La variación en el patrimonio fue por 4,94% entre la vigencia 2014 y 2015, el incremento se generó por el Superávit por valorizaciones del orden de $462.6 millones por ajuste de valorizaciones de terrenos y edificaciones conforme al IPC de la vigencia 2015 del 6.77%. Estado de Resultados Cuadro 7. Comparativo de Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental

Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental

Cuentas 2015 2014 Variación

Absoluta Porcentual

Ingresos Operacionales 11.566.855 11.546.956 19.899 0,17%

Transferencias 738.629 1.776.266 -1.037.637 -58,42%

Costos de ventas 5.827.653 5.499.195 328.458 5,97%

Gastos de Administración 3.585.043 3.779.787 -194.744 -5,15%

Gastos Provisiones 330.563 1.171.498 -840.935 -71,78%

Otros Gastos 3.420.432 2.571.855 848.577 32,99%

Excedente/déficit operacional 1.823.596 1.096.476 727.120 66,31%

Otros Ingresos 1.515.896 1.484.618 31.278 2,11%

Otros Gastos 3.420.432 2.571.855 848.577 32,99%

Excedente (déficit) del Ejercicio -80.940 9.239 -90.179 -976,07% Fuente: Balance General Red de Salud de Sur Oriente E.S.E. y comisión auditoría

Cuadro 8. Análisis Facturación vs costos Suroriente E.S.E

Cifra en pesos

Servicio Facturación Costos Diferencia % parti Servicios ambulatorios - Promoción y prevención 4,465,536,637 921,481,503 3,544,055,134 70.84%

Apoyo diagnóstico - Laboratorio clínico 1,893,417,798 574,433,463 1,318,984,335 26.36%

Servicios ambulatorios - Consulta especializada 260,175,318 111,469,130 148,706,188 2.97%

Apoyo diagnóstico - Imagenologia 254,423,856 120,751,193 133,672,663 2.67%

Servicios ambulatorios - Salud oral 440,969,101 361,899,594 79,069,507 1.58%

Hospitalización - Estancia general 453,702,790 389,806,137 63,896,653 1.28%

Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos 1,097,923,579 1,103,864,095 -5,940,516 -0.12%

Apoyo terapéutico - Rehabilitación y terapias 91,525,854 147,244,394 -55,718,540 -1.11%

Urgencias - Consulta y procedimientos- Observación 1,872,868,752 1,983,681,461 -110,812,709 -2.21%

Quirófanos y salas de parto - Salas de parto 75,300 113,021,664 -112,946,364 -2.26%

Total 10,830,618,985 5,827,652,634 5,002,966,351 100.00% Fuente: comisión auditoría




Los ingresos por servicios de salud con mayor participación porcentual durante la vigencia 2015, correspondieron a los siguientes servicios: ambulatorios-promoción y prevención con un porcentaje del 41%, apoyo diagnostico-laboratorio clínico 17% y urgencias- consultas y procedimientos 11%. Al analizar las variaciones de los ingresos por servicios entre la vigencia 2015 y 2014, se observó un incremento originado especialmente por los servicios de urgencias –consultas y procedimientos con una variación del 177%. En las transferencias se presentó una disminución por 58,42%, debido a los contratos interadministrativos aprobados por el Municipio de Santiago de Cali, para inversión de infraestructura y equipos biomédicos, los cuales fueron menores respecto al año 2014. Al comparar la facturación del cuadro No 8 análisis facturación vs costos se observa que los servicios ambulatorios –promoción y prevención son los que más rentabilidad generan con un porcentaje del orden del 70.84%, seguidos de los servicios de laboratorio clínico con un porcentaje de 26.36%.

El déficit del ejercicio durante el año 2015, se presentó debido a la cuenta 5808 otros gastos ordinarios, la cual presentó un incremento en la variación de los años 2014 y 2015 del 33%, aspecto negativo que la ESE debe revisar debido a que una de las causas que está generando el déficit operacional es la cuenta margen en la contratación (diferencia entre el valor contratado con las diferentes EPS y el servicio prestado), debido a que en la facturación de contratos de capitación y de atención a vinculados supera el valor de los contratos con las diferentes EPS.

Cuadro 9. Comparativo de gastos

Cifras en Miles de pesos

GASTOS DE ADMINISTRACION Variación

CONCEPTO 2015 2014 Absoluta Porcentual

Sueldos y Salarios 1.048.138 1.145.968 -97.830 -8,54%

Generales 2.297.104 2.378.297 -81.193 -3,41%

Contribuciones imputadas 6.558 12.757 -6.199 -48,59%

Contribuciones Efectivas 196.359 200.990 -4.631 -2,30%

Aportes sobre la Nómina 34.433 38.140 -3.707 -9,72%

Impuestos, Contribuciones y Tasa 2.451 3.635 -1.184 -32,57%

SubTotal 3.585.043 3.779.787 -194.744 -5,15% Fuente: comisión auditoría

Durante el año 2015 los gastos de administración más significativos fueron Gastos Generales, con un porcentaje del 64%, que correspondieron a todas las erogaciones para el funcionamiento de la Entidad, tales como: la vigilancia, los




materiales y suministros, el mantenimiento, las reparaciones, servicios públicos, honorarios, entre otros.

Cuadro 10. Comparativo de otros gastos Cifras en Miles de pesos

OTROS GASTOS Variación

CONCEPTO 2015 2014 Absoluta Porcentual

Financieros 7.650 7.899 -249 -3,15%

Perdida en retiro Activos-Glosas 173.005 11.870 161.135 1357,50%

Margen en la contratación 2.941.575 2.519.145 422.430 16,77%

Otros Gastos sentencias 257.740 0 257.740 100,00%

Ajuste ejercicios anteriores 40.462 32.941 7.521 22,83%

SubTotal 3.420.432 2.571.855 848.577 1494% Fuente: comisión auditoría

En la vigencia 2015 en Otros Gastos, la cuenta más relevante correspondió a Pérdida en retiro Activos-Glosas, con 1357.50%, que se debió a un mayor castigo de glosas de acuerdo a información suministrada por el área de facturación y cartera.

2.3.1.2 Concepto de Control Interno Contable Teniendo en cuenta el Régimen de Contabilidad Pública, Manual de Procedimientos y especialmente la Resolución 357 de 2008 “Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y el reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación”. Igualmente dando cumplimiento a la Resolución de rendición de la cuenta e informes que se presentan a la Contraloría General de Santiago de Cali, la Red de Salud del Suroriente rindió la autoevaluación del Control Interno Contable. Efectuada la evaluación por parte de la Comisión de Auditoría y analizadas las debilidades presentadas en el proceso contable, ésta arrojó un puntaje de 4,74 alcanzando el nivel Adecuado.

Cuadro 11. Control interno contable

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 2015 SUR ORIENTE

NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL

INTERNO CONTABLE PUNTAJE OBTENIDO

INTERPRETACIÓN

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,74 ADECUADO

1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,74 ADECUADO

1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,65 ADECUADO

1.1.2 CLASIFICACIÓN 4,69 ADECUADO




1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4,88 ADECUADO

1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4,82 ADECUADO

1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES

4,71 ADECUADO

1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN

4,92 ADECUADO

1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,66 ADECUADO

1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,66 ADECUADO

Fuente: comisión de auditoría

El Cuadro siguiente presenta los rangos aplicados, la calificación y la opinión de los Estados Contables.

BALANCE GENERAL

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Total inconsistencias $ (millones) 0

Índice de inconsistencias (%) 0%

CALIFICACIÒN BALANCE GENERAL 100,0

Calificación

Sin Salvedad o Limpia

Sin salvedad o limpia <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención -

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 100,0

Debido a que el nivel de inconsistencias determinadas por $0, corresponden al 0%, la opinión es SIN SALVEDAD O LIMPIA.

2.3.2 Gestión Presupuestal

La Red de Salud del Suroriente E.SE se rige en materia presupuestal por el Decreto Nacional 115 de 1996.

INGRESOS

Cuadro 12. Modificación presupuestal de ingresos vigencia 2015 Cifra en pesos

Modificaciones presupuestales de ingresos

Vigencia 2015

Concepto Inicial Adiciones Reducciones Créditos Contra

Créditos Definitivo

% Modificación

1 4 5 6=1+2-3+4-5 7=(6-1)/1%

Disponibilidad Inicial 456.702.534

0 0 0 456.702.534 100,00%

Ingresos corrientes 8.985.738.179 1.288.822.390

0 520.928.301 520.928.301 10.274.560.569 14,34%




Recursos de Capital 258.000.000 215.621.835

0 0 0 473.621.835 83,57%

Totales 9.243.738.179 1.961.146.759 0 520.928.301 520.928.301 11.204.884.938 21,22%

Fuente: Red de Salud Suroriente

Al comparar el presupuesto inicial con el definitivo, se observa que el presupuesto de ingresos de la Red de Salud del Suroriente E.S.E., tuvo una variación de $1.961.146.759 por adiciones presupuestales. En porcentaje de participación, el rubro presupuestal más significativo corresponde a ingresos corrientes con un porcentaje del 92%.

Cuadro 13. Comparativo Ejecución presupuestal de ingresos vigencias 2015 y 2014 Cifra en pesos

Sujeto de Control Sur Oriente Ejecución Presupuestal de Ingresos

Vigencia 2015

Concepto Definitivo 2014

Ejecutado 2014 % ejec. 2014

Definitivo 2015 Ejecutado 2015 % ejec. 2015

Variación relativa 2015 - 2014

Disponibilidad Inicial

101.170.582 101.170.582 100,00% 456.702.534 456.702.534 100,00% 0,00%

Ingresos corrientes

10.887.230.514 10.499.120.422 96,44% 10.274.560.569 9.288.006.785 90,40% -6,04%

Recursos de Capital

671.338.145 679.777.647 101,26% 473.621.835 589.973.572 124,57% 23,31%

Totales 11.659.739.241 11.280.068.651 96,74% 11.204.884.938 10.334.682.891 92,23% -4,51%


La ejecución total presupuestal de ingresos en el comparativo vigencia 2015 vs 2014 refleja una variación negativa de un 4,51%. La disminución en la ejecución de los ingresos, se originó debido a que la entidad recibió más recursos en el año 2014 por parte de la Secretaría de Salud Pública Municipal a través de contratos interadministrativos suscritos con la Red de Salud. La variación en la ejecución de ingresos más representativa fue el rubro de recursos de capital con un porcentaje del 23,31%. Los recursos financieros obtenidos durante la vigencia fiscal enero – diciembre de 2015, producto de la actividad operacional de la Red de Salud del Suroriente E.S.E., con ocasión de la venta de servicios de salud al régimen subsidiado, a través de contratos con la Secretaría de Salud y otras entidades del sector alcanzaron una ejecución del 92,23% del presupuesto oficial definitivo. En ingresos corrientes se presentó una disminución del 6,04%, dado que en la vigencia 2014, se asignó mayor cantidad de recursos de destinación específica por parte de la Secretaría de Salud Pública Municipal ($1.788.072.809) para el mejoramiento de la infraestructura física y dotación de equipos biomédicos de la




Red de Salud del Suroriente E.S.E, frente a la vigencia 2015 que fue por un valor de ($744.343.895). En lo concerniente a Recursos de Capital muestra una variación 23,31%, lo que obedece a un mayor valor tanto presupuestado ($655.404.652) como recaudado ($668.730.849) en el concepto recuperación de cartera. GASTOS

Cuadro 14. Modificación presupuestal de gastos vigencia 2015 Cifra en pesos

Modificaciones presupuestales de Gastos

Vigencia 2015

Concepto Inicial Adiciones Reducciones Créditos Contra

Créditos Definitivo

% Modificación

1 2 3 4 5 6=1+2-3+4-5 7=(6-1)/1 *100

Funcionamiento 8.958.738.179 892.765.786 0

486.525.945 486.525.945 9.851.503.965 9,97%

Gastos de Inversión

35.000.000 754.343.895

0 0 0

789.343.895 2155,27%

Vigencia Anterior CXP

250.000.000 314.037.078 0 0 0

564.037.078 125,61%

Totales 9.243.738.179 1.961.146.759 0 486.525.945 486.525.945 11.204.884.938 21,22%


El presupuesto de gastos de la Red de salud del Suroriente E.S.E., muestra una variación de $1.961.146.759 por adiciones presupuestales, al comparar el presupuesto inicial con el definitivo.

Cuadro 15. Comparativo Ejecución presupuestal gastos vigencias 2015 y 2014

Cifras en pesos

Sujeto de Control del Suroriente ejecución de Gastos

Vigencia 2015

Concepto Definitivo 2014 Ejecutado 2014 % ejec.

2014 Definitivo 2015 Ejecutado 2015

% ejec. 2015

Variación relativa 2015 -

2014

Funcionamiento 9.480.680.202 8.882.286.502 93,7% 9.851.503.965 9.377.587.924 95,19% 1,49%

Gastos de Inversión

1.366.480.495 1.356.727.975 99,3% 789.343.895 785.214.840 99,48% 0,18%

Vigencia Anterior CxP

812.578.544 809.582.810 99,6% 564.037.078 564.037.078 100,00% 0,4%

Totales 11.659.739.241 11.048.597.287 94,8% 11.204.884.938 10.726.839.842 95,73% 0,93%





La ejecución total presupuestal de gastos en el comparativo vigencia 2015 vs 2014, refleja una variación de 0,93%. La variación más significativa en la ejecución de gastos entre las dos vigencias corresponde a gastos de funcionamiento con una variación de 1,49%. En porcentaje de participación el rubro presupuestal más significativo corresponde gastos de funcionamiento con un porcentaje del 88%, lo anterior en atención a la Circular Nº 008 de febrero 10 de 2012 del Ministerio de Trabajo que permitió la ampliación de la planta de personal de la Red de Salud. Una vez analizada la programación, elaboración, presentación, aprobación, modificación y ejecución presupuestal, y teniendo en cuenta lo anterior, se obtuvo una calificación de 81,8 puntos, la comisión emite un concepto Favorable.

GESTIÓN PRESUPUESTAL Red de Salud del Suroriente E.S.E

Vigencia 2015


Evaluación presupuestal 81.8

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 81.8

Fuente: Matriz de calificación- Elaboró: Comisión de auditoría

Se evaluó el cumplimiento del factor presupuestal de acuerdo con los principios presupuestales del Decreto 115 de 1996, tales como: planificación, la anualidad, la universalidad, la unidad de caja, la programación integral, la especialización, la coherencia macroeconómica y la homeóstasis presupuestal.

2.3.3 Gestión Financiera

Una vez aplicados los indicadores financieros a los Estados Contables en la vigencia 2015, tales como de liquidez, rentabilidad, endeudamiento y de gestión, se obtuvo un resultado con deficiencias, para la vigencia 2015, con fundamento en los siguientes resultados:

GESTIÓN FINANCIERA Red de Salud del Suroriente E.S.E

Vigencia 2015


Evaluación Indicadores 75,0

TOTAL GESTION FINANCIERA 75,0





Cuadro 16. Análisis de Indicadores

NOMBRE DEL INDICADOR CALCULO DEL INDICADOR ANALISIS

RAZON CORRIENTE

0,79

La Red de Salud de Suroriente E.S.E. no está en capacidad de cumplir con sus obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo, observándose que por cada peso que se adeuda la entidad tiene 0,79 pesos

para respaldar dicha deuda.

CAPITAL DE TRABAJO

(363.197.287)

A diciembre 31 de 2015 la entidad presenta un déficit de $363,197,287 en su activo corriente para cubrir sus

obligaciones a corto plazo, generando iliquidez

RENTABILIDAD DEL ACTIVO

(0,79%)

Los activos de la Red de Salud Suroriente E.S.E., generaron una rentabilidad negativa en la vigencia 2015

del 0,79%

RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO

(1%) El patrimonio de la entidad obtuvo una rentabilidad

negativa en la vigencia 2015 de 1%

MARGEN NETO DE UTILIDAD

(0,75%)

El margen neto de utilidad es negativo por 0,75 lo que muestra que la red no está en una buena posición de

generar superávit


No obstante que la Resolución 2184 del 27 de mayo de 2016, expedida por el Ministerio de Salud y Protección Social que para la vigencia 2016 categorizó a la entidad “sin riesgo”, de acuerdo con los indicadores financieros evaluados en la vigencia 2015, la entidad presenta riesgo financiero, situación que se evidencia en el déficit de tesorería y operacional del ejercicio.

4. ACCIONES DE MEJORA IDENTIFICADAS

En el proceso de la auditoria se evidenció que desde el mes de mayo de 2015, en el Centro de Salud Antonio Nariño se había extraviado la Unidad Odontológica código 1445 sin Nit color azul, 1544, Ni 936 por $1.383.300.oo. Tal situación fue reportada a la ESE Suroriente dentro del proceso auditor como Observación Administrativa con presunta incidencia Fiscal N° 5. Una vez comunicada la observación a la entidad, esta realiza gestiones hasta lograr ubicar el bien mueble extraviado; razón por la cual, se constituye en beneficio de la presente auditoria.




5. CUADRO DE RELACIÓN DE HALLAZGOS

Tipo de Hallazgo Cantidad Valor (en pesos)

1. Administrativos 4

2. Disciplinarios 0

3. Sancionatorio 0

4. Penales 0

5. Fiscales 0

Obra Pública 0

Prestación de Servicios

0

Suministros 0

Consultoría y Otros 0

Gestión Ambiental 0

Estados Financieros 0

TOTALES 4

Fin del Informe

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1700.12.12.16.4 CONTRALORÍA GENERAL DE SANTIAGO DE CALI