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地方政府债券发行兑付业务介绍地方政府债券发行兑付业务介绍

财政厅国库处财政厅国库处20122012年年 88 月月

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内容内容一、地方债发行兑付基本情况

二、地方债发行业务操作

三、地方债资金兑付业务操作

四、成效及相关要求

一、地方债发行兑付一、地方债发行兑付基本情况基本情况

地方债：以省、自治区、直辖市和计划单列市人地方债：以省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府作为债务人承担按期支付利息和归还本金民政府作为债务人承担按期支付利息和归还本金责任，由财政部代理发行或地方政府自行发行、责任，由财政部代理发行或地方政府自行发行、由财政部代为办理还本付息和拨付发行费的可流由财政部代为办理还本付息和拨付发行费的可流通记账式债券。通记账式债券。

地方债实行发行额管理，全年债券发行总额不得地方债实行发行额管理，全年债券发行总额不得超过国务院批准的当年发行额度。超过国务院批准的当年发行额度。

代理发行的地方债代理发行的地方债期限为期限为 33 年、年、 55 年，利年，利息按年支付，发行后可按规定在全国银行息按年支付，发行后可按规定在全国银行间债券市场和证券交易所间债券市场和证券交易所市场上市流通。市场上市流通。

代理发行的地方债每期发行数额、发行时代理发行的地方债每期发行数额、发行时间等要素，由地方政府与财政部协商确定。间等要素，由地方政府与财政部协商确定。

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发行发行 20092009 年地方政府债券的原因年地方政府债券的原因

应对国际金融危机：由于美国次贷危机对我国经应对国际金融危机：由于美国次贷危机对我国经济的负面影响，济的负面影响， 20092009 年财政收支紧张的状况十分年财政收支紧张的状况十分突出。突出。

筹集地方配套资金：积极的财政政策要求地方政筹集地方配套资金：积极的财政政策要求地方政府相应安排配套资金，扩大本级政府投资。但地府相应安排配套资金，扩大本级政府投资。但地方财政收入下降，支出压力大，配套资金及扩大方财政收入下降，支出压力大，配套资金及扩大本级政府投资所需资金难以通过经常性收入安排。本级政府投资所需资金难以通过经常性收入安排。

发行地方政府债券是地方政府筹措资金比较规范发行地方政府债券是地方政府筹措资金比较规范的途径。的途径。

为什么地方政府债券由中央代理发行？为什么地方政府债券由中央代理发行？

地方政府债券的信用评级、发行渠道等还没地方政府债券的信用评级、发行渠道等还没有建立，制定统一的地方政府债券管理制有建立，制定统一的地方政府债券管理制度框架尚需时日。度框架尚需时日。

财政部代理发行的好处：财政部代理发行的好处： 充分利用财政部发行国债的丰富经验、成熟的技充分利用财政部发行国债的丰富经验、成熟的技

术以及与投资者之间形成的良好关系；术以及与投资者之间形成的良好关系； 降低地方政府融资成本，提高债券发行效率；降低地方政府融资成本，提高债券发行效率； 提升地方政府债券信用等级，充分保护投资者利提升地方政府债券信用等级，充分保护投资者利

益；益； 根据地方政府需求和债券市场情况，统筹安排发根据地方政府需求和债券市场情况，统筹安排发

行节奏，促进债券市场稳定。行节奏，促进债券市场稳定。

地方自行发债：是指试点省（市）在国务院批准地方自行发债：是指试点省（市）在国务院批准的发债规模限额内，自行组织发行本省（市）政的发债规模限额内，自行组织发行本省（市）政府债券的发债机制。府债券的发债机制。

地方自行发行的政府债券地方自行发行的政府债券期限为期限为 33 年、年、 55 年和年和 77年，每种期限债券发行规模不得超过本地区发债年，每种期限债券发行规模不得超过本地区发债规模限额的规模限额的 5050%% 。。

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财政部代理发行地方债财政部代理发行地方债

财政部财政部 2009-20112009-2011 年分别代理发行年分别代理发行 57715771 亿亿元地方债。平均发行利率元地方债。平均发行利率 2.77%(2.77%( 加权平均加权平均数数 ))

经验经验 ::

一是建立健全相关制度一是建立健全相关制度 ,, 不断完善发行安排不断完善发行安排二是加强债券市场分析二是加强债券市场分析 ,, 及时应对环境变化及时应对环境变化三是加强各方协调配合三是加强各方协调配合 ,, 统筹做好发行工作统筹做好发行工作四是加强内部管理四是加强内部管理 ,,防范操作风险防范操作风险

20112011 年地方自行发债年地方自行发债• 上海、广东、浙江、深圳先后自行招标发行 8 期

地方债 229 亿元，平均发行利率 3.17% 。• 特点：• 财政部代发转为财政厅自发• 偿还继续由财政部代还‐ 发债利率明显较低，发行利率略低于同期国债利

率。 ‐ 债券上市平稳。

20112011 年地方自行发债试点情况年地方自行发债试点情况经验经验 ::

一是依法合规一是依法合规 ,,风险可控风险可控二是充分体现了地方政府在发行环节的主体地位二是充分体现了地方政府在发行环节的主体地位三是初步建立了地方政府自行发债相关制度三是初步建立了地方政府自行发债相关制度四是遵循公开、透明、市场化的原则四是遵循公开、透明、市场化的原则

发行方式、招标结果与记账式国债相似发行方式、招标结果与记账式国债相似 代理发行部分通过记账式国债承销团发行代理发行部分通过记账式国债承销团发行 试点地方在记账式国债承销团内自行组建承销试点地方在记账式国债承销团内自行组建承销团团

20122012 年预算报告：地方债年预算报告：地方债 25002500 亿元亿元 20122012 年上海、浙江、广东、深圳继续试点年上海、浙江、广东、深圳继续试点

自行发债，其他地方继续由财政部代理发自行发债，其他地方继续由财政部代理发行。行。

我省地方政府债券发行情况我省地方政府债券发行情况 20092009 年，中央核定我省地方政府债券资金年，中央核定我省地方政府债券资金 7777

亿元 期限亿元 期限 33 年期年期 省本级省本级 3737 亿元 亿元 市县市县 4040 亿元亿元 主要用途：优先安排中央投资地方配套的公益性主要用途：优先安排中央投资地方配套的公益性

建设项目及其他难以吸引社会投资的公益性建设建设项目及其他难以吸引社会投资的公益性建设项目，严格控制安排能够通过市场化行为筹资的项目，严格控制安排能够通过市场化行为筹资的投资项目，不得安排经常性支出。投资项目，不得安排经常性支出。

20102010 年，中央核定我省地方政府债券资年，中央核定我省地方政府债券资金规模金规模 8989 亿元亿元

省级省级 4040 亿元、市县亿元、市县 4949 亿元。亿元。 其中：其中： 33 年期年期 62.362.3 亿元、占亿元、占 70%70%

55 年期年期 26.726.7 亿元、占亿元、占 30%30% 主要用途：重点用于完成在建项目主要用途：重点用于完成在建项目 ,,严格控严格控

制用于新上项目制用于新上项目 ;; 必须主要用于保障中央投必须主要用于保障中央投资公益性项目地方配套资公益性项目地方配套 ,, 确保不留缺口。确保不留缺口。

20112011 年，中央核定我省地方政府债券资年，中央核定我省地方政府债券资金规模金规模 9090 亿元亿元

其中：其中： 33 年期、年期、 55 年期各年期各 4545 亿元。亿元。 省级省级 5555 亿元亿元 市县市县 3535 亿元亿元 主要用途：重点用于完成在建项目，严格主要用途：重点用于完成在建项目，严格控制用于新上项目；必须优先用于保障性控制用于新上项目；必须优先用于保障性安居工程建设和其他中央投资公益性项目安居工程建设和其他中央投资公益性项目地方配套。地方配套。

20122012 年，中央核定我省地方政府债券资金年，中央核定我省地方政府债券资金规模规模 111111 亿元亿元

其中：其中： 33 年期年期 5656 亿元、亿元、 55 年期年期 5555 亿元亿元 .. 。。 省级省级 55.555.5 亿元 亿元 55 年期债券年期债券 市县市县 55.555.5 亿元 亿元 33 年期债券年期债券 主要用途：偿还主要用途：偿还 20092009 年地方政府债券本金、年地方政府债券本金、

保障性安居工程建设、普通公路建设、重点保障性安居工程建设、普通公路建设、重点园区基础设施建设配套等。园区基础设施建设配套等。

财政部代理发行我省财政部代理发行我省 2009—20122009—2012 地地方债方债

年份年份 规模规模 (( 亿亿元元 ))

品种品种 发行利率发行利率 %%

20092009 7777 33 年期年期 1.61.6

1.721.72

20102010 8989 33 年期 年期 55 年期年期

2.362.36

2.672.67

20112011 9090 33 年期年期55 年期年期

4.074.07

4.124.12

20122012 111111 33 年期年期55 年期年期

2.742.74

3.133.13

二、地方债发行业务操作二、地方债发行业务操作

地方债发行前期工作地方债发行前期工作

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• 地方报送发债额度计划• 国务院审批各省发债额度• 地方报送资金使用方案• 地方调整预算• 地方报送发行计划

发行发行

财政部代理发行财政部代理发行 地方自行发行地方自行发行

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财政部代理发行财政部代理发行

发行方式发行方式 发行公告发行公告 招标招标 分销分销 发行款缴纳发行款缴纳 债权确认债权确认

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发行方式发行方式 财政部代理发行地方债采用市场化招标方式。财政部代理发行地方债采用市场化招标方式。 通过“财政部国债发行招投标系统”招标发行。通过“财政部国债发行招投标系统”招标发行。 参与投标机构：参与投标机构： 2012-20142012-2014 年记账式国债承销年记账式国债承销团成员。团成员。

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发行公告发行公告 财政部通过财政部网站、中国债券信息网等渠道财政部通过财政部网站、中国债券信息网等渠道向社会公布地方债发行文件（每期地方债招标日向社会公布地方债发行文件（每期地方债招标日前前 55 个工作日）。个工作日）。

‐ 数量、期限、付息方式、起息日、兑付数量、期限、付息方式、起息日、兑付‐ 招标时间、缴款日、发行手续费招标时间、缴款日、发行手续费‐ 其它事项其它事项

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招标方式招标方式‐ 采用单一价格荷兰式招标方式采用单一价格荷兰式招标方式‐ 招标标的为利率招标标的为利率 投标限定投标限定‐ 投标标位限定投标标位限定‐ 投标量限定投标量限定‐ 最低承销额限定最低承销额限定

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中标原则中标原则‐ 中标募入顺序。全场投标量大于招标量时，按照中标募入顺序。全场投标量大于招标量时，按照

低利率优先低利率优先的原则对投标逐笔募入，直到募满招的原则对投标逐笔募入，直到募满招标额为止。全场投标量小于或等于招标量时，所标额为止。全场投标量小于或等于招标量时，所有投标全额募入。有投标全额募入。

‐ 最高中标利率标位中标分配顺序。以各承销团成最高中标利率标位中标分配顺序。以各承销团成员在最高中标利率标位投标量为权数平均分配，员在最高中标利率标位投标量为权数平均分配，最小中标单位为最小中标单位为 0.10.1 亿元，分配亿元，分配后仍有尾数时，后仍有尾数时，按投标时间优先原则分配。按投标时间优先原则分配。

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招标招标 债权托管债权托管‐ 招投标工作结束后，各中标承销团成员通过招标招投标工作结束后，各中标承销团成员通过招标

系统填制“债权托管申请书”，在国债登记公司，系统填制“债权托管申请书”，在国债登记公司，证券登记公司上海、深圳分公司选择托管。证券登记公司上海、深圳分公司选择托管。

‐ 如多个省份地方债合并招标发行，招投标和债权如多个省份地方债合并招标发行，招投标和债权托管选择结束后，财政部将通知各中标承销团成托管选择结束后，财政部将通知各中标承销团成员向各省应缴发行款数额。员向各省应缴发行款数额。

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应急管理应急管理‐ 招标系统客户端出现技术问题，国债承销团成员招标系统客户端出现技术问题，国债承销团成员

可以规定时间内将内容齐全的“应急投标书”或可以规定时间内将内容齐全的“应急投标书”或“债权托管应急申请书” 传真至国债登记公司，“债权托管应急申请书” 传真至国债登记公司，委托国债登记公司代为投标。应急投标时间以国委托国债登记公司代为投标。应急投标时间以国债登记公司收到“应急投标书”或“债权托管应债登记公司收到“应急投标书”或“债权托管应急申请书”的时间为准。急申请书”的时间为准。

‐ 招标系统中心端或通讯主干线运行出现问题，财招标系统中心端或通讯主干线运行出现问题，财政部可以在招标截止时间后延长应急投标时间半政部可以在招标截止时间后延长应急投标时间半小时。小时。

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招标现场管理招标现场管理‐ 操作区和观察区，与其他区域严格隔离，全程实操作区和观察区，与其他区域严格隔离，全程实施无线电屏蔽。施无线电屏蔽。

‐ 发行人员：财政部派出，负责组织招标现场各项发行人员：财政部派出，负责组织招标现场各项工作。工作。

‐ 观察员：人民银行派出，负责操作区监督管理。观察员：人民银行派出，负责操作区监督管理。‐ 地方政府观察员：地方财政部门派出，现场观察地方政府观察员：地方财政部门派出，现场观察招投标情况，确认承销团成员承销额度及分省缴招投标情况，确认承销团成员承销额度及分省缴款金额等。款金额等。

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‐ 技术支持人员：技术支持部门派出（财政部授权技术支持人员：技术支持部门派出（财政部授权国债公司或其他单位为技术支持部门），负责保国债公司或其他单位为技术支持部门），负责保障招标系统及招标现场设备正常运行。障招标系统及招标现场设备正常运行。

‐ 管理要求：不得携带具有通讯功能的设备；竞争管理要求：不得携带具有通讯功能的设备；竞争性招标开始前进入招标现场；进入招标现场履行性招标开始前进入招标现场；进入招标现场履行登记手续；竞争性招标期间不得离开招标现场等。登记手续；竞争性招标期间不得离开招标现场等。

承销团成员考核承销团成员考核‐ 承销团成员在承销团成员在 20122012 年地方债代理发行投标中，年地方债代理发行投标中，未达到最低投标量或最低承销量的情况累计达到未达到最低投标量或最低承销量的情况累计达到44 次的，将不得继续参与次的，将不得继续参与 20122012 年地方债代理发年地方债代理发行招投标。行招投标。

‐ 承销量排名前十的承销团成员将获得“地方政府承销量排名前十的承销团成员将获得“地方政府债券优秀奖”。债券优秀奖”。

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分销分销 分销期：招投标结束至缴款日。分销期：招投标结束至缴款日。 分销方式：场内挂牌、场外签订分销合同。分销方式：场内挂牌、场外签订分销合同。 分销对象：在国债登记公司开立债券账户及在证分销对象：在国债登记公司开立债券账户及在证

券登记公司开立股票和基金账户的各类投资者。券登记公司开立股票和基金账户的各类投资者。国债承销团成员间不得分销。非国债承销团成员国债承销团成员间不得分销。非国债承销团成员通过分销获得的地方债债权额度，在分销期内不通过分销获得的地方债债权额度，在分销期内不得转让。得转让。

分销价格：国债承销团成员根据市场情况自行确分销价格：国债承销团成员根据市场情况自行确定。定。

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发行款缴纳发行款缴纳 承销团成员不晚于缴款日将发行款缴入相应省份承销团成员不晚于缴款日将发行款缴入相应省份

的国家金库分库。的国家金库分库。 承销团成员未按时缴纳地方债发行款的，按逾期承销团成员未按时缴纳地方债发行款的，按逾期

支付额和逾期天数，以当期债券票面利率的两倍支付额和逾期天数，以当期债券票面利率的两倍折成日息向对应的地方政府支付违约金。折成日息向对应的地方政府支付违约金。

‐ 违约金 违约金 = = 逾期支付额逾期支付额××（票面利率（票面利率 ×× 22÷÷当年当年实际实际天数）天数） ××逾期天数逾期天数

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债权确认债权确认 见款付券方式见款付券方式‐ 承销团成员如未按时足额缴纳发行款，国债登记承销团成员如未按时足额缴纳发行款，国债登记公司根据财政部通知、证券登记公司根据国债登公司根据财政部通知、证券登记公司根据国债登记公司通知对承销团成员未缴纳发行款的相应债记公司通知对承销团成员未缴纳发行款的相应债权暂不办理债权登记和托管；对于未办理债权确权暂不办理债权登记和托管；对于未办理债权确认的部分，财政部根据地方财政部门发行款收到认的部分，财政部根据地方财政部门发行款收到情况另行通知国债登记公司处理。情况另行通知国债登记公司处理。

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三、地方债资金兑付业务操作三、地方债资金兑付业务操作

发行费拨付发行费拨付 发行费标准发行费标准‐ 33 年、年、 55 年期分别为发行面值的年期分别为发行面值的 0.50.5‰‰、、 11‰‰。。 拨付流程拨付流程‐ 财政部于招标日日终前通知地方财政部门当期地方财政部于招标日日终前通知地方财政部门当期地方

债应支付的发行费金额。债应支付的发行费金额。‐ 地方财政部门于缴款日后地方财政部门于缴款日后 11 个工作日足额将发行费个工作日足额将发行费

上缴中央财政。地方财政部门未按时足额向中央财上缴中央财政。地方财政部门未按时足额向中央财政专户缴纳发行费的，财政部采取中央财政垫付方政专户缴纳发行费的，财政部采取中央财政垫付方式代为办理发行费拨付。式代为办理发行费拨付。

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‐ 承销团成员足额缴纳发行款的，财政部于缴款日承销团成员足额缴纳发行款的，财政部于缴款日后后 55 个工作日内代为办理发行费拨付；承销团个工作日内代为办理发行费拨付；承销团成员如未按时足额缴纳发行款，财政部暂不代办成员如未按时足额缴纳发行款，财政部暂不代办发行费拨付，待财政部收到地方财政部门确认该发行费拨付，待财政部收到地方财政部门确认该承销团成员发行款足额入库报告后，于承销团成员发行款足额入库报告后，于 55 个工个工作日内代办发行费拨付。作日内代办发行费拨付。

地方债还本付息地方债还本付息

还本付息提醒还本付息提醒 地方还本付息资金上缴地方还本付息资金上缴 还本付息资金拨付还本付息资金拨付

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还本付息提醒还本付息提醒 财政部提前下发还本付息计划。财政部提前下发还本付息计划。 财政部及时提醒缴款事宜。财政部及时提醒缴款事宜。 财政部密切跟踪资金到账情况。财政部密切跟踪资金到账情况。 省财政提前下发省财政提前下发《《关于对转贷市县地方政府债券关于对转贷市县地方政府债券

20122012 年度本息实施专项扣款的通知年度本息实施专项扣款的通知》》财库财库[2012]704[2012]704号文件。号文件。

决定实施专项扣款决定实施专项扣款

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我省地方政府债券偿还我省地方政府债券偿还 20122012 年度，安徽省应偿还地方政府债券本年度，安徽省应偿还地方政府债券本息息 841460841460 万元。万元。

其中：其中： 20092009 年 本金年 本金 770000770000 万元万元 利息利息 12764 12764 万元万元 20102010 年 利息年 利息 2184121841 万 元万 元 20112011 年 利息年 利息 3685536855 万元 万元 应偿还本息：省级应偿还本息：省级 473462473462万元，市级万元，市级 161917161917万元，县级万元，县级 206081206081万元万元

采取由省国库先行统一垫付的方式上缴地采取由省国库先行统一垫付的方式上缴地方政府债券本息。方政府债券本息。

在转贷市县地方政府债券本息到期后，对在转贷市县地方政府债券本息到期后，对省财政先行垫付的资金实施专项扣款予以省财政先行垫付的资金实施专项扣款予以扣还。扣还。

绝大多数市县对还本付息资金进行了预算绝大多数市县对还本付息资金进行了预算安排，部分市县拟动用偿债准备金还款，安排，部分市县拟动用偿债准备金还款，极个别市县采取财政垫资方式还款。极个别市县采取财政垫资方式还款。

地方还本付息资金上缴地方还本付息资金上缴 地方财政部门于还本付息地方财政部门于还本付息日的日的 55 个工作个工作日前将债日前将债

券还本付息资金缴入中央财政专户，并及时报告券还本付息资金缴入中央财政专户，并及时报告还本付息资金缴纳情况。还本付息资金缴纳情况。

地方财政部门因故不能按时缴纳还本付息资金的，地方财政部门因故不能按时缴纳还本付息资金的，应及时报告。应及时报告。

地方财政部门未按时足额向中央财政专户缴纳还地方财政部门未按时足额向中央财政专户缴纳还本付息资金的，财政部采取中央财政垫付方式代本付息资金的，财政部采取中央财政垫付方式代为办理地方债还本付息。为办理地方债还本付息。

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还本付息资金拨付还本付息资金拨付 财政部于还本付息日的财政部于还本付息日的 22 个工作日前将债券还本个工作日前将债券还本

付息资金划至国债登记公司账户。付息资金划至国债登记公司账户。 国债登记公司于还本付息日前第国债登记公司于还本付息日前第 22 个工作日日终个工作日日终前将证券交易所市场债券还本付息资金前将证券交易所市场债券还本付息资金划至证券划至证券登记公司账户。登记公司账户。

国债登记公司、证券登记公司于还本付息日将还国债登记公司、证券登记公司于还本付息日将还本付息资金足额划至各债券持有人账户。本付息资金足额划至各债券持有人账户。

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罚则罚则 地方财政部门未按时缴纳发行费、应还本息等资地方财政部门未按时缴纳发行费、应还本息等资

金的，按逾期支付额和逾期天数，以当期债券票金的，按逾期支付额和逾期天数，以当期债券票面利率的两倍折成日息向财政部支付罚息。面利率的两倍折成日息向财政部支付罚息。

‐ 罚息罚息 = = 逾期支付额逾期支付额××（票面利率（票面利率 ×× 22÷÷当年实当年实际际天数）天数） ××逾期天数逾期天数

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四、成效及相关要求四、成效及相关要求

从三年发行地方债规模区域颁布看：从三年发行地方债规模区域颁布看：中西部占比较高中西部占比较高其中：东部其中：东部 17931793 亿元，占亿元，占 29.9%29.9%

中部中部 20592059 亿元亿元 , , 占占 34.3%34.3%

西部西部 21482148 亿元亿元 , , 占占 35.8%(35.8%( 西西藏未发行藏未发行 ))

从用途看从用途看 ::

债券资金主要用于基础性公益性项目建设债券资金主要用于基础性公益性项目建设60006000 亿元地方债券资金中亿元地方债券资金中 ,,

用于保障性安居工程用于保障性安居工程 13031303 亿元亿元 ,,占占 21.7%21.7%

用于农村民生工程和农村基础设施用于农村民生工程和农村基础设施 925925 亿亿元元 ,,占占 15.4%15.4%

用于医疗卫生、教育文化等社会事业基础设用于医疗卫生、教育文化等社会事业基础设施施 11861186 亿元，占亿元，占 19.8%19.8%

成效：成效：一是增强了地方安排配套资金和扩大政府投一是增强了地方安排配套资金和扩大政府投资的能力，保障了积极财政政策的顺利实施。资的能力，保障了积极财政政策的顺利实施。二是促进了保障性安居工程等中央重大民生二是促进了保障性安居工程等中央重大民生项目及地方重点基础设施建设，加快了改善项目及地方重点基础设施建设，加快了改善民生的进程。民生的进程。

三是较大程度降低了地方政府融资成本。三是较大程度降低了地方政府融资成本。

四是为建立规范的地方政府举债融资机制奠四是为建立规范的地方政府举债融资机制奠定了良好基础。定了良好基础。

相关要求：相关要求：进一步提高对地方债发行工作的认识进一步提高对地方债发行工作的认识认真做好地方债还本付息工作，努力健全地方债偿认真做好地方债还本付息工作，努力健全地方债偿债机制债机制

一是提前下发还本付息计划一是提前下发还本付息计划 二是及时提醒缴款事宜二是及时提醒缴款事宜 三是密切跟踪资金到账情况三是密切跟踪资金到账情况 研究落实偿债资金来源、完善偿债安排的长效机制研究落实偿债资金来源、完善偿债安排的长效机制

财税库银税收收入电子缴库财税库银税收收入电子缴库横向联网相关问题横向联网相关问题

一、一、 20112011 年我省财税库银税收收入电子年我省财税库银税收收入电子缴库横向联网总体情况缴库横向联网总体情况

全省全省 1616 个市个市 6262 个县各级财政、人行国库、个县各级财政、人行国库、国税、地税全部实现联网。国税、地税全部实现联网。

1616 家金融机构接入财税库银横向联网系统，家金融机构接入财税库银横向联网系统，其中包括其中包括 1313 家全国性商业银行、中国银联家全国性商业银行、中国银联安徽分公司、徽商银行和安徽省农村信用安徽分公司、徽商银行和安徽省农村信用社联合社。社联合社。

截止截止 20112011 年底，全省国税系统纳税人三年底，全省国税系统纳税人三方协议签约率为方协议签约率为 76.44%;76.44%; 地税系统纳税企地税系统纳税企业三方协议签约率为业三方协议签约率为 63.5%63.5% 。。

全年全辖通过全年全辖通过 TIPSTIPS 系统成功办理的税收收系统成功办理的税收收入缴库业务入缴库业务 515.15515.15 万笔万笔 ,,同比增长同比增长48.98%;48.98%; 金额金额 1441.611441.61 亿元亿元 ,,同比增长同比增长76.34%.76.34%.

20112011年年 TIPSTIPS 日均收入业务量达到日均收入业务量达到 2.12.1 万万笔笔 ,, 金额金额 5.85.8 亿元。亿元。

业务类型主要以实时扣税和批量扣税业务业务类型主要以实时扣税和批量扣税业务为主。为主。

为满足财政部门获取报表的时效性要求为满足财政部门获取报表的时效性要求 ,, 人人银自行开发软件程序银自行开发软件程序 ,, 实现全辖国库收支数实现全辖国库收支数据信息由省分库一点传输至省财政厅。据信息由省分库一点传输至省财政厅。

存在问题存在问题 人行人行 TIPSTIPS 系统运行网络不稳定，数据传输过系统运行网络不稳定，数据传输过程中出现数据丢包现象。程中出现数据丢包现象。 税务部门系统问题导致推进新业务的进程缓慢。税务部门系统问题导致推进新业务的进程缓慢。 纳税人电子缴税的积极性和对横向联网认知度 纳税人电子缴税的积极性和对横向联网认知度 不高。不高。 商业银行处理商业银行处理 TIPSTIPS 业务的效率不高。业务的效率不高。

二、商业银行手续费计付管理二、商业银行手续费计付管理 财政部、国家税务总局、中国人民银行联财政部、国家税务总局、中国人民银行联合下发合下发《《财税库银税收收入电子缴库横向财税库银税收收入电子缴库横向联网商业银行手续费计付管理试行办法联网商业银行手续费计付管理试行办法》》的通知财库的通知财库 [2012]28[2012]28 号号

实行时间 ： 实行时间 ： 20112011年年 11 月月 11 日起按年计日起按年计付付

国税（中央制定）、地税（省制定）国税（中央制定）、地税（省制定）

支付标准相同支付标准相同

负担范围：商业银行办理地税部门电子缴负担范围：商业银行办理地税部门电子缴税业务手续费，由省级、市级财政分别负税业务手续费，由省级、市级财政分别负担。担。

支付标准：通过横向联网系统办理实时扣支付标准：通过横向联网系统办理实时扣税、批量扣税、退税业务的，每笔税、批量扣税、退税业务的，每笔 0.70.7 元；元；

通过通过 POSPOS 机刷卡办理缴税业务的，每笔机刷卡办理缴税业务的，每笔11 元。元。

支付商业银行办理地税部门电子缴税业务支付商业银行办理地税部门电子缴税业务手续费的流程：手续费的流程：

人民银行合肥中心支行：每年以书面形式人民银行合肥中心支行：每年以书面形式向省财政厅、省地税局提供上年度商业银向省财政厅、省地税局提供上年度商业银行办理我省地税部门电子缴税业务的分市、行办理我省地税部门电子缴税业务的分市、分银行、分业务种类的业务量信息。分银行、分业务种类的业务量信息。

省地税局根据人民银行合肥中心支行提供省地税局根据人民银行合肥中心支行提供的电子缴税业务量信息进行确认、核定，的电子缴税业务量信息进行确认、核定，以书面形式报送省财政厅。以书面形式报送省财政厅。

省财政厅根据人民银行提供铁信息对地税省财政厅根据人民银行提供铁信息对地税局报送的应支付商业银行办理地税部门电局报送的应支付商业银行办理地税部门电子缴税业务手续费材料进行复核。子缴税业务手续费材料进行复核。

省财政复核确认后，财政、人行、地税、省财政复核确认后，财政、人行、地税、三家联合行文明确各市财政应付手续费金三家联合行文明确各市财政应付手续费金额。额。

各市财政接到文件后，安排相应预算，地各市财政接到文件后，安排相应预算，地税部门按规定程序办理支付。税部门按规定程序办理支付。

营业税改征增值税试点营业税改征增值税试点安徽省安徽省 20122012年年 1010月月 11 日起执行日起执行

营业税改征增值税试点范围营业税改征增值税试点范围 主要包括交通运输业和部分现代服务业主要包括交通运输业和部分现代服务业 按照“按照“ 1+6”1+6” 模式模式 ““ 1”1” 是指交通运输业，“是指交通运输业，“ 6”6” 指现代服务指现代服务

业中的研发和技术、信息技术、文化创意、业中的研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等 66个领域。个领域。

选择交通运输业试点主要考虑：选择交通运输业试点主要考虑： 一是交通运输业与生产流通联系紧密，在一是交通运输业与生产流通联系紧密，在生产性服务业中占有重要地位；生产性服务业中占有重要地位；

二是运输费用属于现行增值税进项税额抵二是运输费用属于现行增值税进项税额抵扣范围，运费发票已纳入增值税管理体系，扣范围，运费发票已纳入增值税管理体系，改革的基础较好。 改革的基础较好。

选择部分现代服务业试点主要考虑：选择部分现代服务业试点主要考虑： 一是现代服务业是衡量一个国家经济社会一是现代服务业是衡量一个国家经济社会

发达程度的重要标志，通过改革支持其发发达程度的重要标志，通过改革支持其发展有利于提升国家综合实力；展有利于提升国家综合实力；

二是选择与制造业关系密切的部分现代服二是选择与制造业关系密切的部分现代服务业进行试点，可以减少产业分工细化存务业进行试点，可以减少产业分工细化存在的重复征税因素，既有利于现代服务业在的重复征税因素，既有利于现代服务业的发展，也有利于制造业产业升级和技术的发展，也有利于制造业产业升级和技术进步。 进步。

试点采用的税制安排有以下方面：试点采用的税制安排有以下方面： 11 、税率和征收率、税率和征收率 在现行增值税在现行增值税 17%17%标准税率和标准税率和 13%13% 低税率低税率

基础上，基础上，新增新增 11%11%和和 6%6% 两档低税率两档低税率。其中，。其中，提供有形动产租赁服务适用提供有形动产租赁服务适用 17%17%税率，提供交通税率，提供交通运输业服务适用运输业服务适用 11%11%税率，提供现代服务业服务税率，提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用（有形动产租赁服务除外）适用 6%6%税率。小规税率。小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税，模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税，按照销售额和按照销售额和 3%3% 的征收率计算征收增值税额，的征收率计算征收增值税额，不得抵扣进项税额。 不得抵扣进项税额。

营业税改征增值税税款入库营业税改征增值税税款入库 保证税款及时、准确、足额入库保证税款及时、准确、足额入库 明确预算科目明确预算科目 人民银行：及时做好科目参数调整、设置人民银行：及时做好科目参数调整、设置

和维护工作，组织研究制定测试案例，开和维护工作，组织研究制定测试案例，开展好模拟测试等相关准备工作，确保系统展好模拟测试等相关准备工作，确保系统切换工作顺利开展。切换工作顺利开展。

22 、计税方式、计税方式 我省“我省“ 1+6”1+6” 试点行业原则上适用增值税试点行业原则上适用增值税

一般计税方法。一般计税方法。 33 、计税依据、计税依据 纳税人计税依据原则上为发生应税交易纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。予以合理扣除。

44 、服务贸易进出口、服务贸易进出口 服务贸易进口在国内环节征收增值税，服务贸易进口在国内环节征收增值税，

出口实行零税率或免税制度。出口实行零税率或免税制度。55 、优惠政策、优惠政策 试点企业享受国家给予试点地区试点企试点企业享受国家给予试点地区试点企

业的配套优惠政策。 业的配套优惠政策。

试点期间过渡政策包括以下方面：试点期间过渡政策包括以下方面： 11 、税收收入归属、税收收入归属 试点期间保持现行财政体制基本稳定，试点期间保持现行财政体制基本稳定，

原归属试点地区的营业税收入，改征增值原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，税款分别入库。税后收入仍归属试点地区，税款分别入库。因试点产生的财政减收，按现行财政体制因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担由中央和地方分别负担 . .

22 、税收优惠政策过渡、税收优惠政策过渡 国家给予试点行业的原营业税优惠政策国家给予试点行业的原营业税优惠政策

可以延续，但对于通过改革能够解决重复可以延续，但对于通过改革能够解决重复征税问题的，予以取消。试点期间针对具征税问题的，予以取消。试点期间针对具体情况采取适当的过渡政策。 体情况采取适当的过渡政策。

33 、、跨地区税种协调跨地区税种协调 试点纳税人以机构所在地作为增值税试点纳税人以机构所在地作为增值税纳税地点，其在异地缴纳的营业税，允许纳税地点，其在异地缴纳的营业税，允许在计算缴纳增值税时抵减。非试点纳税人在计算缴纳增值税时抵减。非试点纳税人在试点地区从事经营活动的，继续按照现在试点地区从事经营活动的，继续按照现行营业税有关规定申报缴纳营业税。 行营业税有关规定申报缴纳营业税。

44 、、增值税抵扣政策的衔接增值税抵扣政策的衔接 现有增值税纳税人向试点纳税人购买服现有增值税纳税人向试点纳税人购买服

务取得的增值税专用发票，可按现行规定务取得的增值税专用发票，可按现行规定抵扣进项税额。 抵扣进项税额。

省财政建立营业税改征增值税旬、月报信省财政建立营业税改征增值税旬、月报信息报送制度，及时掌握营业税改征增值税息报送制度，及时掌握营业税改征增值税收入入库情况。收入入库情况。

人民银行各级国库部门应及时向同级财政人民银行各级国库部门应及时向同级财政部门提供有关营业税改征增值税的相关数部门提供有关营业税改征增值税的相关数据。据。

项 目 截止当前数（万元） 上年同期数（万元） %增幅（ ）

10101 增值税

1010101 国内增值税

1010102 进口货物增值税

1010103 出口货物退增值税

1010104 改征增值税

101010401 改征增值税

101010420 改征增值税税款滞纳金、罚款收入

101010429 改征增值税国内退税

1010105 改征增值税出口退税

10103 营业税

安徽省营业税改征增值税试点旬、月报报表

2012 （ 年 月 日）

加强省级国库集中支付现金管理加强省级国库集中支付现金管理出台文件，严格现金支出管理出台文件，严格现金支出管理 严格控制现金提取严格控制现金提取 原则上一律实行直接支付和公务卡结算原则上一律实行直接支付和公务卡结算 基本支出（不含人员经费）：基本支出（不含人员经费）： 现金提取额不得超过全年预算安排基本支出总现金提取额不得超过全年预算安排基本支出总额的额的 10%10% 。。 单位财务提取现金，必须经本单位分管财务负单位财务提取现金，必须经本单位分管财务负责人批准。责人批准。

项目支出：原则上不准提取现金，确需现项目支出：原则上不准提取现金，确需现金支付，应由主管部门提出书面申请，经金支付，应由主管部门提出书面申请，经分管财务的负责人批准，送财政相关业务分管财务的负责人批准，送财政相关业务处审核办理。处审核办理。

严格执行公务卡结算制度。凡具备刷卡条严格执行公务卡结算制度。凡具备刷卡条件的，一律通过公务卡进行结算。件的，一律通过公务卡进行结算。

补充通知补充通知11 、严格执行公务卡强制结算目录、严格执行公务卡强制结算目录22 、对支付给个人的劳务费用，如临时聘用、对支付给个人的劳务费用，如临时聘用人员工资、稿酬、翻译费、评审费等，应优人员工资、稿酬、翻译费、评审费等，应优先选择向个人银行结算账户付款的方式支付，先选择向个人银行结算账户付款的方式支付，减少现金支付行为。减少现金支付行为。33 、各主管部门对所属预算单位要按规定和、各主管部门对所属预算单位要按规定和要求，制定切实可行的现金管理办法，从严要求，制定切实可行的现金管理办法，从严从紧控制现金提取。从紧控制现金提取。

省级国库集中支付代理银行实行综合考评省级国库集中支付代理银行实行综合考评 三方面：三方面：代理银行服务质量调查代理银行服务质量调查代理财政国库集中支付业务情况代理财政国库集中支付业务情况代理银行年度报告代理银行年度报告

采取方式：采取方式：预算单位问卷调查预算单位问卷调查省财政日常考核省财政日常考核代理银行报送年度报告代理银行报送年度报告

省级国库集中支付代理银行手续费计付省级国库集中支付代理银行手续费计付必要性：必要性：有利于促进代理银行更好地为预算单位提供有利于促进代理银行更好地为预算单位提供优质服务优质服务有利于财政部门加强对代理银行服务质量的有利于财政部门加强对代理银行服务质量的监督考核监督考核有利于进一步提高预算单位对国库集中支付有利于进一步提高预算单位对国库集中支付改革的支持度改革的支持度

业务量和服务质量相结合原则综合计算业务量和服务质量相结合原则综合计算 主要内容：主要内容： 一是财政直接支付资金汇划费用（电子汇一是财政直接支付资金汇划费用（电子汇

划）划） 二是根据授权支付笔数和资金量二是根据授权支付笔数和资金量 三是根据直接支付资金量三是根据直接支付资金量

省财政根据考核确定的代理银行服务质量省财政根据考核确定的代理银行服务质量等级等级 ,, 在业务量计算的手续费总额基础上在业务量计算的手续费总额基础上 ,,按照上下按照上下 10%10% 以内的浮动比例以内的浮动比例 ,,核定最终核定最终应支付各代理银行的年度手续费金额。应支付各代理银行的年度手续费金额。

省级代理银行手续费每年从国库利息中安省级代理银行手续费每年从国库利息中安排，列入省级财政年度预算。排，列入省级财政年度预算。

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