กฎหมายฟอกเงิ�น

พระราชบั�ญญ�ติ�ป้�องิก�นและป้ราบัป้รามการฟอกเงิ�น พ.ศ.๒๕๔๒

• ความเป้ นมา

• ป้!ญหาและอ"ป้สรรค

ความผิ�ดม&ลฐาน •ความผิ�ดเก()ยวก�บัยาเสพติ�ด •เก()ยวก�บัเพศหร*อการค+าป้ระเวณี( •เก()ยวก�บัการฉ้+อโกงิป้ระชาชน •เก()ยวก�บัการธนาคารพาณี�ชย0หร*อติลาดหล�กทร�พย0 •ความผิ�ดติ2อติ3าแหน2งิหน+าท()ราชการ •เก()ยวก�บัการกรรโชกท()กระท3าโดยอ�4งิย()หร*อซ่2องิโจร •เก()ยวก�บัการล�กลอบัหน(ศ"ลกากร •เก()ยวก�บัการก2อการร+าย •เก()ยวก�บัการพน�น

• เก()ยวก�บัการค+ามน"ษย0 • เก()ยวก�บัการเล*อกติ�4งิ ส.ส.และการได+มาซ่9)งิ ส.ว .

ความผิ�ดม&ลฐานท()แก+ไขเพ�)มเติ�มใหม2

• เก()ยวก�บัทร�พย0ท()ได+กระท3าติ2อทร�พย0ส�นของิผิ&+ม(หน+าท()รายงิานการท3าธ"รกรรม ซ่9)งิกระท3าโดยกรรมการ ผิ&+จ�ดการ ซ่9)งิร�บัผิ�ดชอบัหร*อม(ป้ระโยชน0เก()ยวข+องิในการด3าเน�นงิานของิผิ&+ม(หน+าท()รายงิานการท3าธ"รกรรม

• เก()ยวก�บัทร�พยากรธรรมชาติ� • เก()ยวก�บัการบั"กร"กหร*อครอบัครองิท()ด�นของิร�ฐโดยไม2ชอบัด+วย

กฎหมาย• เก()ยวก�บัการควบัค"มการแลกเป้ล()ยนเงิ�น• เก()ยวก�บัการกระท3าอ�นไม2เป้ นธรรมเก()ยวก�บัการซ่*4อขายหล�กทร�พย0• เก()ยวก�บัการค+าอาว"ธ • เก()ยวก�บัการเสนอราคาติ2อหน2วยงิานของิร�ฐ

• เก()ยวก�บัล�ขส�ทธ�< เคร*)องิหมายการค+า • เก()ยวก�บัโจรสล�ด • เก()ยวก�บัเงิ�นติรา เอกสาร บั�ติรอ�เล=กทรอน�กส0 หร*อ

หน�งิส*อเด�นทางิ• เก()ยวก�บัช(ว�ติและร2างิกาย• เก()ยวก�บัเสร(ภาพ• เก()ยวก�บัทร�พย0• เก()ยวก�บัการร�บัของิโจร

มาติรา ๕ ผิ&+ใด(๑) โอน ร�บัโอน หร*อเป้ล()ยนสภาพทร�พย0ส�นท()เก()ยวก�บัการก

ระท3าความผิ�ดเพ*)อซ่"กซ่2อนหร*อป้กป้@ดแหล2งิท()มาของิทร�พย0ส�นน�4น หร*อเพ*)อช2วยเหล*อผิ&+อ*)นไม2ว2าก2อน ขณีะหร*อหล�งิการกระท3าความผิ�ด ม�ให+ติ+องิร�บัโทษหร*อร�บัโทษน+อยลงิในความผิ�ด

ม&ลฐาน หร*อ(๒) กระท3าด+วยป้ระการใด ๆ เพ*)อป้กป้@ดหร*ออ3าพรางิล�กษณีะ

ท()แท+จร�งิ การได+มา แหล2งิท()ติ�4งิ การจ3าหน2าย การโอน การได+ส�ทธ�ใด ๆ ซ่9)งิทร�พย0ส�นท()เก()ยวก�บัการกระท3าความผิ�ด ผิ&+

น�4นกระท3าความผิ�ดฐานฟอกเงิ�น

ม(ผิลใช+บั�งิค�บัเม*)อว�นท() ๑๙ ส�งิหาคม ๒๕๔๒

• เจตินาพ�เศษ ไม2อาศ�ยผิลหร*อไม2ติ+องิการผิลของิการกระท3าผิ�ด• เท(ยบัทางิอาญาได+ใกล+เค(ยงิก�บัความผิ�ดฐานร�บัของิโจร หร*อ

การหล(กเล()ยงิภาษ( ส2วนทางิแพ2งิใกล+เค(ยงิการร�บัช2วงิทร�พย0

• ป้ระเด=นส3าค�ญท()ติ+องิพ�จารณีา ค*อ ร&+หร*อไม2 ม(เหติ"อ�นควรร&+หร*อไม2

• เป้ร(ยบัเท(ยบัก�บัยาร�กษาโรค เช2น ยาไทยก�บัยาฝร�)งิ• เจ+าหน+าท()ของิร�ฐ ผิ&+บั�งิค�บัใช+กฎหมายติ2างิได+ร�บัความคาดหว�งิ

ให+เข+ามาป้�องิก�น ป้ราบัป้รามการฟอกเงิ�น ด�งิน�4น การเป้ล()ยนแป้ลงิใด ๆ เพ*)อน3าไป้ส&2ความส3าเร=จ ควรจะได+ร�บัการสน�บัสน"นจากท"กฝDาย

มาติรา ๑๐ เจ+าพน�กงิาน สมาช�กสภาผิ&+แทนราษฎร สมาช�กว"ฒิ�สภา สมาช�กสภาท+องิถิ่�)น ผิ&+บัร�หารท+องิถิ่�)น

ข+าราชการ พน�กงิานองิค0กรป้กครองิส2วนท+องิถิ่�)น เจ+าหน+าท()ของิร�ฐ พน�กงิานองิค0การหร*อหน2วยงิานของิร�ฐ กรรมการหร*อ

ผิ&+บัร�หารหร*อพน�กงิานร�ฐว�สาหก�จ กรรมการ ผิ&+จ�ดการ หร*อบั"คคลใดซ่9)งิเป้ นผิ&+ม(อ3านาจในการจ�ดการของิสถิ่าบั�นการเงิ�น

หร*อ กรรมการของิองิค0กรติ2างิ ๆ ติามร�ฐธรรมน&ญ ผิ&+ใดกระท3าความผิ�ดติามหมวดน(4 ติ+องิระวางิโทษเป้ นสองิเท2าของิโทษท()

ก3าหนดไว+ส3าหร�บัความผิ�ดน�4นมาติรา ๖๐ ผิ&+ใดกระท3าความผิ�ดฐานฟอกเงิ�น ติ+องิระวางิ

โทษจ3าค"กติ�4งิแติ2หน9)งิป้Iถิ่9งิส�บัป้Iหร*อป้ร�บัติ�4งิแติ2สองิหม*)นบัาทถิ่9งิสองิแสนบัาท หร*อท�4งิจ3าท�4งิป้ร�บั

มาติรา ๖๑ น�ติ�บั"คคลเป้ นผิ&+กระท3าผิ�ดได+ฝากข�งิได+ ๗ ฝาก

ม(หล�กการแติกติ2างิไป้จากกฎหมายอาญา เช2น - ม.๖ เขติอ3านาจศาล นอกราชอาณีาจ�กร- ม.๗ ผิ&+สน�บัสน"นช2วยเหล*อ- ม.๘ พยายามกระท3าความผิ�ด- ม.๙ สมคบั- ม.๖๑ น�ติ�บั"คคล - พน�กงิานสอบัสวนแจ+งิข+อกล2าวหาได+โดยไม2ติ+องิขอ

อน"ญาติจากเลขาธ�การ ป้ป้งิ.

ความแติกติ2างิระหว2างิกฎหมาย ป้.ป้.ส.ก�บั ป้ป้งิ.

• ม(ผิลย+อนหล�งิได+• ม(ท�4งิทางิอาญาและทางิแพ2งิ• ไม2ผิ&กติ�ดก�บัคด(ม&ลฐาน • เทคน�คร&ป้แบับัการด3าเน�นคด(• หน+าท()น3าส*บั ก�บั ภาระการพ�ส&จน0

การจ�บัก"ม

-การจ�บัก"มติามหมายจ�บั หร*อ ติาม ป้ว�อ.มาติรา ๗๘ จ�บัโดยไม2ม(หมายจ�บั

-ถิ่+าผิ&+ติ+องิหาให+การป้ฏิ�เสธ ด3าเน�นไป้ติามป้กติ�-ถิ่+าผิ&+ติ+องิหาให+การร�บัสารภาพ ควรเน+นเร*)องิถิ่+อยค3าอ*)นท()ม�ใช2ค3า

ร�บัสารภาพติามป้ว�อ.ม.๘๔ ป้ว�อ.ม.๗๘ และ พรบั.ยาเสพติ�ดฯ ม.๑๐๐/๒

- ให+รายงิานไป้ย�งิ ป้ป้งิ.ติามระเบั(ยบัส3าน�กนายกร�ฐมนติร(ว2าด+วยการป้ระสานงิาน

ในการป้ฏิ�บั�ติ�ติามพระราชบั�ญญ�ติ� ป้ป้งิ. พ.ศ.๒๕๔๒ พ.ศ.๒๕๔๔

ผิ&+ส*บัสวนหร*อผิ&+จ�บัก"ม

- เก()ยวก�บัการร�บัราชการ ติ3าแหน2งิหน+าท() ระยะเวลา- ความเก()ยวข+องิก�บัคด(น(4 - รายละเอ(ยดเก()ยวก�บัว�นเวลา สถิ่านท() บั"คคล ส�)งิของิ การ

ติรวจค+นจ�บัก"ม- สอบัป้ากค3าไป้ติามป้กติ� ท3านองิเด(ยวก�บัคด(ยาเสพติ�ด หร*อ

คด(อาญาท�)วไป้

- ข�4นติอนท()เร�)มการส*บัสวนเป้ นติ+นไป้จนกระท�)งิน3าไป้ส&2การออกหมายจ�บัหร*อจ�บัก"มผิ&+ติ+องิหาได+ เป้ นข�4นติอนท()ส3าค�ญ บัางิคด(ชนะหร*อแพ+ก�นท()ข�4นติอนน(4 เช2น คด(ยาเสพติ�ด การก2อการร+าย คด(พยายามฆ่2า ฯลฯ

การส*บัสวนในป้ระเด=นความผิ�ดม&ลฐาน

- ความเป้ นมา ช2วงิเวลา การวางิแผิน การเติร(ยมติ�ว การหาข2าว หาข+อเท=จจร�งิ

- แหล2งิท()มาของิข+อม&ล เช2น การส*บัทราบัเองิ สายล�บั ผิ&+ติ+องิหาคด(อ*)น หน2วยงิานของิร�ฐ หร*อเหติ"บั�งิเอ�ญ

- การเก=บัข+อม&ลท()ติ2อเน*)องิและเป้ นระบับั ว�ธ(เก=บัและรวบัรวมข+อม&ล

- ป้ระว�ติ�ผิ&+ติ+องิหา ความเป้ นอย&2 การป้ระกอบัอาช(พ- รายงิานการส*บัสวน- รายงิานข2าวสาร จากแหล2งิข2าว สายล�บั หร*อการใช+เทคน�ค

พ�เศษ- การหาแหล2งิข2าว

- การเฝ�าติ�ดติามพฤติ�การณี0- การอ3าพรางิแฝงิติ�ว- การส*บัสวนทางิอ�เล=คทรอน�คส0- การล2อซ่*4อ (Entrapment)- การล2อจ�บั (Undercover Operation)- การชะลอการจ�บัและการควบัค"มการขนย+าย

(Controlled Delivery)

-ภาพถิ่2ายบั"คคล ยานพาหนะ สถิ่านท()เก()ยวข+องิ อาว"ธท()ใช+-โทรศ�พท0หร*อหล�กฐานในการติ�ดติ2อระหว2างิก�น และหล�กฐานทางิการ

เงิ�น ทร�พย0ส�น-การสะกดรอย การเฝ�าจ"ด ติ�ดติามพฤติ�กรรม ล�กษณีะการกระท3าผิ�ด

เป้ นอย2างิไร-เร�)มเข+าไป้เก()ยวข+องิติ�4งิแติ2เม*)อใด-ใครเข+ามาเก()ยวข+องิส�มพ�นธ0ด+วย ท�4งิการช2วยเหล*อหร*อการสน�บัสน"น-เคร*อข2ายอย2างิไร เป้ นผิ&+ผิล�ติเองิหร*อร�บัมาจากคนอ*)น พ*4นท()บัร�เวณี

ไหน-ว�ธ(การติ�ดติ2อซ่*4อขาย น�ดหมายส2งิมอบั ป้ร�มาณี การช3าระเงิ�น คร�4งิละ

-พฤติ�การณี0ท�)วไป้-การเงิ�น-การใช+โทรศ�พท0 การติ�ดติ2อส*)อสาร-ความส�มพ�นธ0ก�บัผิ&+อ*)น -การส*บัสวนหาข2าวผิ&+ติ+องิหาท�4งิก2อน ขณีะ และหล�งิเก�ด

เหติ"เพ*)อใช+เป้ นฐานข+อม&ลในการด3าเน�นคด( โดยให+ช�ดเจน

เก()ยวก�บัติ�วบั"คคล

• ความส�มพ�นธ0ระหว2างิบั�ดามารดา ค&2สมรส บั"ติร พ()น+องิ ญาติ� เพ*)อน บัร�วาร เพ*)อนบั+าน

• ป้ระว�ติ�การกระท3าความผิ�ด • สถิ่านท()พ�กอาศ�ย • การป้ระกอบัธ"รก�จการค+า • การติ�ดติ2อพบัป้ะก�บับั"คคลภายนอก ความถิ่() และร&ป้แบับั • ว�ธ(การติ�ดติ2อส*)อสารส�)งิการระหว2างิก�นเป้ นอย2างิไร

• ว�สด"อ"ป้กรณี0 เคร*)องิม*อ เคร*)องิใช+ ยานพาหนะท()ใช+ในการส*บัสวน

• ท3าแผินผิ�งิภ&ม�ข+อม&ลแสดงิความเช*)อมโยงิหร*อความส�มพ�นธ0

ของิผิ&+ติ+องิหาและบั"คคลอ*)นท()เก()ยวข+องิ

ป้ระเด=นเก()ยวก�บัทร�พย0ส�น

- เงิ�นหร*อทร�พย0ส�นท()ได+มาม(จ3านวนเท2าใด ท()ไหน อะไรบั+างิ - ควรม(การส*บัสวนหาข2าวทร�พย0ส�นเพ*)อทราบัถิ่9งิชน�ด

ป้ระเภท รายละเอ(ยด- ว�ธ(การได+มา ระยะเวลาการได+มา การช3าระเงิ�น จ3านวน - ท()ติ�4งิหร*อท()เก=บัร�กษา ม&ลค2าทร�พย0ส�น- รวมท�4งิการจ3าหน2ายจ2ายโอน การเป้ล()ยนสภาพ การป้@ดป้!งิ

อ3าพรางิทร�พย0ส�น ของิผิ&+ติ+องิหาไป้ย�งิบั"คคลอ*)น - ท3าแผินผิ�งิแสดงิข+อม&ลทร�พย0ส�นของิผิ&+ติ+องิหาและผิ&+อ*)นท()

เก()ยวข+องิ

ไม2ควรสอบัป้ากค3าโดยลอย ๆ แติ2ควรม(พยานหล�กฐานอ*)นมาสน�บัสน"น เช2น

รายงิานการส*บัสวน บั�นท9กการติรวจค+นจ�บัก"ม และค3าให+การของิผิ&+ติ+องิหา คด(อ*)น ๆ ท()ให+การพาดพ�งิถิ่9งิ บั�นท9กค3าร�บัสารภาพเบั*4องิติ+น บั�นท9กการติรวจสอบัทร�พย0ส�น เอกสารทางิการเงิ�นอ*)น ภาพถิ่2าย บั�นท9กส2วนติ�วของิผิ&+ติ+องิหาท()ติรวจค+น ย9ดได+ เช2น ไดอาร() นามบั�ติร เบัอร0โทรศ�พท0ในเคร*)องิ หล�กฐานอ*)นท()แสดงิถิ่9งิความเก()ยวข+องิส�มพ�นธ0 ฯลฯ

พยานโดยติรงิ เช2น ม(บั"คคลย*นย�นช�ดเจนพยานโดยอ+อม เช2น การหาหล�กฐานว2าเพ*)อแสดงิว2าในช2วงิเวลา

หน9)งิผิ&+ติ+องิหาม(รายได+ซ่9)งิไม2ป้รากฏิแหล2งิท()มาและน3าไป้ซ่*4อทร�พย0ส�นข+อควรระว�งิ การลงิว�นท()ย+อนหล�งิ

อ3านาจในการย9ดทร�พย0ส�น

• ติามกฎหมาย ป้.ป้.ส . มาติรา ๑๔• กฎหมาย ป้ป้งิ . มาติรา ๓๘ • ติามป้ว�อ . มาติรา ๖๙ , ๘๕ , ๙๒ , ๙๘ , ๑๐๒ , ๑๓๒ • ค3าส�)งิติ�4งิคณีะพน�กงิานส*บัสวนสอบัสวน• ให+ท3าบั�นท9กให+ความย�นยอมในการย9ดไว+เพ*)อติรวจสอบั

ทร�พย0ส�นท()ม(เหติ"อ�นควรสงิส�ย

• ทร�พย0ส�นส2วนติ�ว• ทร�พย0ส�นท()ได+มาจากการกระท3าผิ�ดในคร�4งิก2อน ๆ• ทร�พย0ส�นท()เป้ล()ยนสภาพมาแล+ว• ทร�พย0ส�นท()เป้ นของิบั"คคลท()สาม

การสอบัสวน

- การสอบัสวน เร�)มจากผิ&+จ�บัก"ม หร*อ พงิส.คด(แรกเป้ นผิ&+กล2าวหาในคด(ท()สองิ หร*อ พจท.ป้ป้งิ.มาร+องิท"กข0กล2าวโทษ

- อ3านาจสอบัสวน ได+แก2 พงิส.ท+องิท() บัช.ป้ส. กองิป้ราบัฯ ด(เอสไอ

- อ3านาจสอบัสวนคด(ท()ติ2อเน*)องิเก()ยวพ�นก�น- คด(ความผิ�ดม&ลฐานบัางิข+อหา เช2น ความผิ�ดติ2อติ3าแหน2งิหน+าท()

หร*อท"จร�ติติ2อหน+าท() ความผิ�ดนอกราชอาณีาจ�กร การส2งิผิ&+ร+ายข+ามแดน จะเก()ยวพ�นก�บั

หน2วยงิานอ*)น ๆ เช2น สติช. ป้.ป้.ช. ป้.ป้.ท. ด(เอสไอ และอ�ยการ

- สภาพป้!ญหา ค*อ - ระยะเวลาฝากข�งิ - ของิกลางิในคด(ฟอกเงิ�นอาญา ก�บัการขอให+ค*นหร*อใช+ราคา

ทร�พย0ในคด(ม&ลฐาน - ความผิ�ดนอกราชอาณีาจ�กรของิองิค0กรอาชญากรรมข+ามชาติ� - คด(เจ+าหน+าท()ของิร�ฐท"จร�ติ - รอยติ2อหร*อจ"ดเช*)อมโยงิ ขณีะท()ม(การเป้ล()ยนสภาพไป้เป้ น

ทร�พย0ส�นอ*)น- ทร�พย0ส�นท()ฟอกป้ะป้นก�นทร�พย0ส�นส2วนติ�ว- พรบั.ป้ป้งิ. เสม*อนเป้ นข+อยกเว+นของิกฎหมาย ป้.ป้.ช. ป้ว�อ.- พน�กงิานสอบัสวนผิ&+ร�บัผิ�ดชอบัติามป้ว�อ. เน+นท+องิท()ท()พบัการกระ

ท3าผิ�ดก2อน

- ถิ่+าผิ&+ติ+องิหาให+การร�บัสารภาพให+เน+นการแจ+งิข+อเท=จจร�งิเก()ยวก�บัการกระท3าความผิ�ด ป้�องิก�นการกล�บัค3าให+การหร*อการยกข+อบักพร2องิข94นติ2อส&+ในช�4นศาล

- แพ+ชนะก�นในเน*4อหาแห2งิคด(ติามกฎหมายสารบั�ญญ�ติ� ย2อมถิ่&กติ+องิและเป้ นธรรมกว2าการแพ+ชนะก�นในกฎหมายสาร

บั�ญญ�ติ�- ถิ่+าผิ&+ติ+องิหาให+การป้ฏิ�เสธให+พยายามสอบัถิ่ามเร*)องิแวดล+อม

แทน เช2น อาช(พ รายได+ รายจ2าย ทร�พย0ส�น หน(4ส�น - ม�ฉ้ะน�4น อาจติ+องิใช+เร*)องิด�งิกล2าวไป้ถิ่ามค+านในช�4นศาลแทน

- ข+อส�บัสนระหว2างิกฎหมายสาระบั�ญญ�ติ�ก�บักฎหมายว�ธ(สบั�ญญ�ติ� ?

- ศาลพ�พากษายกฟ�องิคด(ม&ลฐาน แล+วจะถิ่*อว2าทร�พย0ส�นน�4น

ไม2ใช2ทร�พย0ส�นท()เก()ยวก�บัการกระท3าความผิ�ดหร*อไม2 ?- เป้ นกฎหมายท()ม(อ3านาจทะล"ทะลวงิส&งิ ม(พล�งิ และม(ผิล

ท()ร"นแรงิเด=ดขาด

•การส*บัสวนหาติ�วผิ&+กระท3าผิ�ดโดยเจ+าพน�กงิานของิร�ฐ ม(ความม"2งิหมายเพ*)อจะหาพยานหล�กฐานและหาติ�วผิ&+

กระท3าผิ�ด •แติ2ในทางิป้ฏิ�บั�ติ�งิานจร�งิน�4น ม(ความผิ�ดหลายอย2างิซ่9)งิ

ยากท()จะหาพยานหล�กฐานมาใช+พ�ส&จน0ความผิ�ด เว+นแติ2จะใช+ว�ธ(การช�กจ&งิหร*อใช+อ"บัายหร*อ ใช+เทคน�คเพ*)อให+ผิ&+ท()

ค�ดจะกระท3าความผิ�ดอย&2แล+วแสดงิพฤติ�กรรม หร*อลงิม*อกระท3าผิ�ด หร*อน3าส�)งิของิท()ผิ�ดออกมาจากท()ซ่2อนจนถิ่&ก

จ�บัก"ม

การท()จะเข+าถิ่9งิติ�วผิ&+กระท3าหร*อข+อเท=จจร�งิอ�นเป้ นองิค0ป้ระกอบัของิความผิ�ดหร*อของิกลางิน�4น

บัางิคร�4งิเจ+าพน�กงิานติ+องิป้ลอมติ�วหร*อใช+ว�ธ(ป้ฏิ�บั�ติ�ราชการไป้อย2างิล�บั ๆ เพ*)อป้ระโยชน0ของิทางิราชการการใช+ว�ธ(การล�บัด�งิกล2าวอาจน�4นอาจม(ผิลกระทบัติ2อ

ส�ทธ�เสร(ภาพของิบั"คคลติามร�ฐธรรมน&ญด�งิน�4น จ9งิติ+องิให+ความส3าค�ญเป้ นกรณี(พ�เศษเพราะ

ฝDายติรงิข+ามอาจจะหย�กยกความผิ�ดพลาดน(4มาใช+เป้ นป้ระโยชน0ในการท3าลายน34าหน�กพยานหล�กฐานท()ด(ได+

• ของิกลางิหร*อทร�พย0ส�นท()ฟอกถิ่+าม(หลายรายการ ควรแยกเป้ นกล"2ม ๆ เช2น บั+าน รถิ่ เงิ�นสด เงิ�นฝาก ทองิ ติราสาร ฯลฯ

• ทร�พย0น�4นได+มาจากการกระท3าความผิ�ดม&ลฐานใด ฟอกเงิ�นอย2างิไร ผิลคด(

• ถิ่+าหลายกรรมติ2างิก�น ควรแยกให+ช�ดเจนในแติ2ละรายการ เม*)อใด อย2างิไร

• หร*อแยกเป้ นรายส3านวนไป้

• ผิ&+กระท3าความผิ�ดฐานฟอกเงิ�นเป้ นคนละคนก�บัผิ&+กระท3าความผิ�ดม&ลฐานก=ได+

• การฟอกเงิ�นม(อย&2หลายส2วนป้ระกอบัก�น ผิ&+ท()เก()ยวข+องิแม+แติ2ส2วนใดส2วนหน9)งิ ย2อมถิ่*อได+ว2าม(ส2วนร2วมในการกระท3าด+วยก�นท�4งิส�4นโดยแบั2งิหน+าท()ก�นท3า

• ทร�พย0ส�นท()ฟอกเงิ�นจะซ่+อนก�นอย&2หลายม�ติ� เช2น เป้ นของิกลางิในคด(อาญา ทร�พย0ส�นท()เก()ยวเน*)องิฯ (ป้.ป้.ส.) หร*อทร�พย0ส�นท()เก()ยวก�บัฯ (ป้ป้งิ.) และทร�พย0ส�นท()เก()ยวข+องิฯ (ป้.ป้.ช.)

การแบั2งิกล"2มพยาน

• พยานท()เก()ยวความผิ�ดม&ลฐาน เช2น ผิ&+ส*บัสวนจ�บัก"ม พงิส. พจท.ป้.ป้.ส. และ ป้ป้งิ.

• พยานท()เก()ยวข+องิก�บัว�ธ(การฟอกเงิ�น เช2น ผิ&+ซ่*4อ ผิ&+ขาย ผิ&+ร�บัโอน ฯลฯ• พยานเก()ยวข+องิก�บัทร�พย0ส�น เช2น ผิ&+ซ่*4อ ผิ&+ขาย ผิ&+ร�บัโอน เจ+าหน+าท()

ธนาคาร• พยานของิผิ&+ติ+องิหา เช2น บั�ดามารดา ค&2สมรส บั"ติร พ()น+องิ ญาติ� เพ*)อน • พยานท()เก()ยวก�บัรายได+หร*อการท3างิาน เช2น นายจ+างิ เพ*)อนร2วมงิาน • พยานผิ&+เช()ยวชาญ เช2น ผิ&+ติรวจพ�ส&จน0 ผิ&+ว�เคราะห0การใช+โทรศ�พท0 อ�นเติ

อร0เนRติ • พยานท()เป้ นล2ามภาษา

การสอบัสวนควรร2วมก�น ๒ คน โดยคนหน9)งิซ่�กถิ่ามอ(กคนหน9)งิบั�นท9ก

• การแจ+งิข+อกล2าวหา ติามป้ว�อ.มาติรา ๑๓๔ เช2น• เม*)อว�นท()............เวลา....ผิ&+ติ+องิหาก�บัพวกได+ร2วมก�นขนย+าย

เงิ�นสดป้ระมาณี หน9)งิร+อยล+านบัาท ของินายแดงิ บั2อพลอย ท()ได+มาจากการจ3าหน2ายยาเสพติ�ด โดยใช+กระเป้Sาใส2เส*4อผิ+าขนาดใหญ2 จ3านวนส�บักว2าใบัจากห+องิเช2าเลข

ท()....อาคารช"ดธนาทาวเวอร0 ซ่อยจร�ญสน�ทวงิศ0 แขวงิบัางิย()ข�น เขติบัางิพล�ด กร"งิเทพมหานคร มาใส2ในรถิ่ยนติ0ย()ห+อ.....แล+วข�บัไป้จอดไว+ท()สถิ่านร�บัฝากรถิ่ เลขท()....แขวงิบัางิล3าพ&ล2างิ เขติคลองิสาน กร"งิเทพมหานคร

นอกจากน(4ผิ&+ติ+องิหาย�งิได+น3าเงิ�นสดในกระเป้Sา จ3านวนหน9)งิใบัท()อย&2ในรถิ่ยนติ0ด�งิกล2าวติ�ดติ�วกล�บัไป้ด+วย อ�นเป้ นการกระท3า

ความผิ�ดฐาน ร2วมก�นฟอกเงิ�น“ ”

ในป้ระเด=นเก()ยวก�บัความผิ�ดม&ลฐาน

• พงิส.ควรท3าการสอบัป้ากค3าพยาน ค*อ• เจ+าหน+าท()ติ3ารวจผิ&+ส*บัสวน ผิ&+จ�บัก"ม พงิส.คด(ม&ลฐาน

พร+อมส3าเนาส3านวนคด( ม&ลฐาน•พจท.ป้.ป้.ส. และ ป้ป้งิ.พร+อมส3านวนการติรวจสอบั

ทร�พย0ส�นหร*อเอกสาร ท()เก()ยวข+องิ •ผิ&+ท()เก()ยวข+องิท()เข+าไป้เช*)อมโยงิก�บัผิ&+ผิล�ติ ผิ&+ล3าเล(ยงิ ผิ&+ค+า

ก�บัเคร*อข2าย ผิ&+เก()ยวข+องิส�มพ�นธ0 ผิ&+ช2วยเหล*อ ผิ&+สน�บัสน"น เพ*)อให+ได+ข+อเท=จจร�งิเพ�)มในคด( ฟอกเงิ�นและเพ*)อป้ระโยชน0ในการติรวจสอบัทร�พย0ส�นของิ ป้.ป้.ส.และ ป้ป้งิ.

ในป้ระเด=นเก()ยวก�บัทร�พย0ส�น

•ควรสอบัป้ากค3าพยานท()เก()ยวข+องิเพ*)อให+ทราบัว2าผิ&+ติ+องิหาม(ทร�พย0ส�นอะไรบั+างิ •โดยม(รายละเอ(ยดเก()ยวก�บัป้ระเภท การได+มา ว�นท()ได+

มา การช3าระเงิ�น ท()ติ�4งิ จ3านวน ม&ลค2า ว�ธ(การเป้ล()ยนสภาพหร*อการป้@ดป้!งิอ3าพรางิ •สอบัป้ากค3าบั�ดามารดา สาม(ภรรยาค&2สมรส พ()น+องิ

ญาติ� เพ*)อน บัร�วาร •ผิ&+ติ+องิหาอ*)นท()ให+การซ่�ดทอด ควรให+ช(4ติ�ว หร*อช(4

ภาพถิ่2าย พร+อมบั�นท9กภาพและเส(ยงิไว+เป้ นหล�กฐาน

• พยานส3าค�ญอ*)น ๆ ท()ไม2ป้รากฏิอย&2ในส3านวนการสอบัสวนคด(ยาเสพติ�ด เช2น

• ล&กจ+างิหร*อคนงิาน • เพ*)อนบั+าน • ก3าน�น ผิ&+ใหญ2บั+าน • ผิ&+ท()ค+าขายหร*อป้ระกอบัธ"รก�จร2วมก�น• ผิ&+ท()ค+าขายหร*อป้ระกอบัธ"รก�จคล+ายคล9งิก�น

• ผิ&+ซ่*4อหร*อผิ&+ขายทร�พย0ส�น• ผิ&+ม(ช*)อในทร�พย0ส�น • เจ+าหน+าท()ธนาคารหร*อสม"ห0บั�ญช( • ผิ&+ท3าบั�ญช(หร*อผิ&+สอบับั�ญช( (กรณี(เป้ นน�ติ�บั"คคล)

• ผิ&+ให+บัร�การติ2างิ ๆ เช2น บัร�ษ�ทส�นเช*)อ ศ&นย0รถิ่ยนติ0 • เจ+าหน+าท()บัร�ษ�ทผิ&+ให+บัร�การโทรศ�พท0 อ�นเติอร0เนRติ • ผิ&+ว�เคราะห0โป้รแกรมไอท& • เกษติรอ3าเภอ ป้ศ"ส�ติว0อ3าเภอ กรมว�ชาการเกษติร ฝDาย

ป้กครองิ

การสอบัป้ากค3าผิ&+ติ+องิหาผิ&+ซ่9)งิเก()ยวข+องิหร*อเคยเก()ยวข+องิส�มพ�นธ0

ในป้ระเด=นเก()ยวก�บัป้ระว�ติ�ส2วนติ�ว ครอบัคร�ว การศ9กษา

การท3างิาน การกระท3าผิ�ด รายได+ รายจ2าย ทร�พย0ส�น หน(4ส�น

ป้ระว�ติ�ส2วนติ�ว

ช*)อ ท()อย&2ภ&ม�ล3าเนา ช*)อเล2นหร*อฉ้ายา อาย" อาช(พหร*อธ"รก�จการค+า

ระด�บัการศ9กษา ฐานะทางิการเงิ�นหร*อทางิส�งิคม

การสมรส การหย2า การเป้ล()ยนช*)อนามสก"ลโทรศ�พท0 โทรสาร อ(เมล0

โรคป้ระจ3าติ�ว อาการทางิจ�ติ การเม*องิท+องิถิ่�)น

ป้ระว�ติ�ครอบัคร�ว

พ2อแม2 ภรรยาหร*อค&2สมรส

บั"ติรธ�ดา พ()น+องิญาติ� เพ*)อน

บัร�วาร ผิ&+ท()อาศ�ยอย&2ด+วยและความเก()ยวข+องิส�มพ�นธ0 การศ9กษา ฐานะรายได+ ทร�พย0ส�น หน(4ส�น ของิผิ&+น�4น

สภาพแวดล+อมท()อย&2อาศ�ย

ป้ระว�ติ�การศ9กษา

จบัการศ9กษาระด�บัช�4นไหน ฟ!งิพ&ดอ2านเข(ยนได+

การฝTกอบัรมความสามารถิ่พ�เศษ

ป้ระว�ติ�การท3างิานหร*อธ"รก�จ

• การป้ระกอบัอาช(พ • งิานป้ระจ3า • งิานพ�เศษ • งิานอด�เรก

• ท()ไหน เม*)อไร ก�บัใครอย2างิไร• ป้ระสบัการณี0 • สถิ่านท()ท3างิาน

• นายจ+างิหร*อเพ*)อนร2วมงิานท()สามารถิ่ติ�ดติ2อได+ • เพ*)อนท()ท3าธ"รก�จร2วมก�น หล�กฐานป้ระกอบัการท3างิาน

หร*อภาพถิ่2าย

•เป้ นรายได+ท()ได+แจ+งิติ2อสรรพากรหร*อไม2 •หล�กฐานเก()ยวก�บัการท3างิานหร*อป้ระกอบัอาช(พ

ป้ระว�ติ�การกระท3าผิ�ดม&ลฐาน

• ท3ามานานแค2ไหน ก()คร�4งิ ได+เงิ�นไป้เท2าไร • ส�)งิของิหร*อทร�พย0ส�นท()ใช+ในการกระท3าผิ�ด • ความเก()ยวข+องิส�มพ�นธ0ก�บัผิ&+กระท3าผิ�ดคนอ*)น • พฤติ�การณี0การค+าหร*อการใช+ยาเสพติ�ด

• หมายจ�บั การติรวจค+นจ�บัก"ม • การถิ่&กด3าเน�นคด(

ป้ระว�ติ�ความส�มพ�นธ0ระหว2างิบั"คคล

• ผิ&+ติ+องิหาเก()ยวข+องิส�มพ�นธ0ก�บัใครบั+างิ • ท�4งิความส�มพ�นธ0ส2วนติ�ว • การป้ระกอบัธ"รก�จการค+า • การซ่*4อการขายทร�พย0ส�น

รายได+ (ส3าค�ญ)

• เงิ�นเด*อน • เงิ�นพ�เศษ • เงิ�นชดเชย • เงิ�นโบัน�ส • เงิ�นสะสม

• ผิลป้ระกอบัการ • ผิลก3าไร

• เงิ�นป้!นผิล ดอกเบั(4ย • มรดก

• ของิขว�ญ ของิก3าน�ล ของิหม�4น• ค2านายหน+า ค2าคอมม�ชช�)น

• เงิ�นได+จากการให+เช2าทร�พย0ส�น หร*อจากการให+ก&+ย*ม• เงิ�นได+จากการขายของิในก�จการหร*อทร�พย0ส�น

• รายได+เฉ้ล()ย และส�ทธ�เร(ยกร+องิติ2างิ ๆ • โดยแบั2งิออกเป้ นแติ2ละช2วงิเวลาด+วย เน*)องิจากผิ&+ติ+องิหา

อาจม(รายได+ไม2แน2นอน รายได+แบั2งิเป้ นรายได+ท()เช*)อว2าผิ&+ติ+องิหาได+มาจร�งิ ก�บัรายได+ท()

ผิ&+ติ+องิหายกข94นอ+างิ

รายได+ท()ผิ�ดกฎหมาย (ถิ่+าร�บัสารภาพ)

•ได+มาก()คร�4งิ เท2าไร ว�ธ(การได+มา คงิเหล*อเท2าไร ใช+จ2ายอะไรบั+างิ

•เพราะเงิ�นท()ผิ�ดกฎหมายม�กจะป้ะป้นก�นก�บัเงิ�นท()ชอบัด+วยกฎหมาย

•รายจ2าย ค*อ เงิ�นท()ใช+จ2ายไป้เพ*)อได+มาซ่9)งิทร�พย0ส�นหร*อได+ร�บัการบัร�การ

โดยไม2สามารถิ่เป้ล()ยนกล�บัมาเป้ นเงิ�นได+อ(ก

รายจ2ายส2วนติ�ว เช2น

• ค2าอาหาร • ค2าเส*4อผิ+า

• เคร*)องิส3าอางิ • ค2าผิ2อนรถิ่ • ค2าน34าม�น

• ค2าผิ2อนส�นค+า เฟอร0น�เจอร0 และเคร*)องิใช+ไฟฟ�า • ค2าใช+จ2ายในการเด�นท2องิเท()ยวพ�กผิ2อน

• ค2าภาษ(ติ2างิ ๆ

• ค2าเบั(4ยป้ระก�นช(ว�ติ • ดอกเบั(4ยเงิ�นก&+หร*อบั�ติรเครด�ติ

• ค2าร�กษาพยาบัาล • ค2าสาธารณี&ป้โภค • เงิ�นบัร�จาค • เงิ�นช2วยเหล*อ

• ภาระทางิการเงิ�นอ*)น

รายจ2ายรายว�น เช2น

• ค2าขนมล&ก • ค2าอาหาร เคร*)องิด*)ม • ค2าหน�งิส*อ น�ติยสาร

• ส"รา เบั(ยร0 บั"หร() ยาเสพติ�ด ฯลฯ

รายจ2ายในครอบัคร�ว เช2น

•ซ่*4อส�นค+าอ"ป้โภคบัร�โภค •ค2าน34า ค2าไฟ ค2าโทรศ�พท0

•ค2าอาหาร •ค2าเล2าเร(ยนล&ก •ค2าร�กษาพยาบัาล

•ค2าเล(4ยงิด&หร*อเงิ�นให+พ2อแม2 ค&2สมรส ล&ก หลาน •ค2าผิ2อนบั+าน ค2าเช2าบั+าน

•ค2าผิ2อนรถิ่ ค2าน34าม�น ค2าซ่2อมบั3าร"งิ ฯลฯ

รายจ2ายในการป้ระกอบัอาช(พ เช2น

• ค2าติ+นท"นว�ติถิ่"ด�บัหร*อส�นค+า• ค2าแรงิงิาน • ค2ารถิ่ • ค2าน34าม�น

• ค2าบั3าร"งิร�กษา • ค2าโกด�งิเก=บัส�นค+า • ค2าใช+จ2ายในการลงิท"น

• ถิ่+าเป้ นน�ติ�บั"คคล ให+ด&งิบัด"ล งิบัก3าไร-ขาดท"น

ค2าใช+จ2ายในการติ2อส&+คด( เช2น

•ค2าจ+างิทนายความ •ค2าใช+จ2ายการป้ระก�นติ�ว•ค2าเช2าหล�กทร�พย0

•ค2าป้ร�บั

ค2าใช+จ2ายอ*)น ๆ เช2น

•การขาดท"นในทร�พย0ส�น •เม*)อเสร=จส�4นแล+วให+รวมค3านวณีค2าใช+จ2ายท"กป้ระเภท

เป้ นเงิ�นท�4งิส�4นเท2าไร•และป้ระเม�นเฉ้ล()ยออกมาเป้ น ว�น ส�ป้ดาห0 เด*อน ป้I

•รายจ2ายไม2รวมถิ่9งิเงิ�นท()ผิ&+ติ+องิหาใช+ในการซ่*4อทร�พย0ส�น เพราะถิ่*อว2าเป้ นม&ลค2า ของิทร�พย0ส�น หากน3ามารวม

เป้ นรายจ2าย จะท3าให+ซ่34าซ่+อนก�น

ทร�พย0ส�นม(อะไรบั+างิ

• เช2น บั+าน ท()ด�น คอนโด • รถิ่ยนติ0

• ทองิ อ�ญมณี( • เงิ�นสด เงิ�นฝาก

• มรดก • ติราสารทางิการเงิ�น พ�นธบั�ติร สลากออมส�น ธกส. กองิท"น

• กรมธรรม0ป้ระก�นช(ว�ติ • ส�ทธ�เร(ยกร+องิติ2อบั"คคลภายนอก เช2น เป้ นผิ&+ให+ก&+ย*มเงิ�น

เป้ นเจ+าของิห+องิเช2า

อส�งิหาร�มทร�พย0

• ได+มาอย2างิไร ม(ส�)งิป้ล&กสร+างิหร*อไม2 • เม*)อใด จากใคร ท()ไหน • เท2าไร • ช3าระเงิ�นก�นอย2างิไร • น3าเงิ�นจากท()ไหนไป้ซ่*4อ • ม(การก&+ย*มจ3านองิหร*อไม2 • ติรวจสอบัราคาป้ระเม�น ราคาซ่*4อขายจร�งิ ราคาท()ข+างิ

เค(ยงิ ท3าเลท()ติ�4งิ ภาพถิ่2าย

ส�งิหาร�มทร�พย0

• ได+มาอย2างิไร เช2น รถิ่ยนติ0 ป้ระเภท ย()ห+อ ร"2น ขนาด ส( ป้I เลขทะเบั(ยน

• เม*)อใด จากใคร ท()ไหน • เท2าไร • ช3าระเงิ�นก�นอย2างิไร • น3าเงิ�นจากท()ไหนไป้ซ่*4อ• รวบัรวมหล�กฐาน เช2น หล�กฐานการจองิ การซ่*4อขาย เช2า

ซ่*4อ ค3าขอจดทะเบั(ยน การเส(ยภาษ(ติ2างิ ๆ ป้ระก�นภ�ย ไฟแนนซ่0ล�สซ่�)งิ หล�กฐานการช3าระเงิ�นดาวน0 เงิ�นค2างิวด และป้ระว�ติ�การเข+าศ&นย0บัร�การ

เงิ�นฝากธนาคาร

• ผิ&+ติ+องิหาจะม(การติ�ดติ2อก�บัธนาคารในเร*)องิ ฝากเงิ�น ถิ่อนเงิ�น โอนเงิ�น ก&+เงิ�น ซ่*4อแคชเช(ยร0เช=ค บั�ติรเอท(เอ=มและบั�ติรอ�เล=กทรอน�กส0

• ด�งิน�4น จ9งิติ+องิขอเอกสารติ2างิ ๆ ท()เก()ยวข+องิ เช2น • ค3าขอเป้@ดบั�ญช( ติ�วอย2างิลายม*อช*)อ รายการเคล*)อนไหว

ทางิบั�ญช( การเช2าติ&+น�รภ�ย• สล�ป้ใบัน3าฝาก ใบัถิ่อนเงิ�น ใบัโอนเงิ�น • รวมถิ่9งิการท3าธ"รกรรมด+านอ*)นโดยผิ2านทางิธนาคาร

องิค0ป้ระกอบัใน statement ติ�วอย2างิเลขท()บั�ญช( 026-0-05976-5

• ป้ระกอบัด+วยติ�วเลข จ3านวน ๑๐ หล�ก ๔ กล"2ม • กล"2มท() ๑ เป้ นเลข ๓ ติ�ว เป้ นรห�สของิสาขา

• กล"2มท() ๒ เป้ นเลข ๑ ติ�ว เป้ นรห�สของิป้ระเภทบั�ญช( • กล"2มท() ๓ เป้ นเลข ๕ ติ�ว เป้ นเลขท()บั�ญช(

• กล"2มท() ๔ เป้ นเลข ๑ ติ�ว เป้ นติ�วควบัค"มไม2ให+ท3ารายการผิ�ด • ว�นเด*อนป้Iท()ท3ารายการ , รห�สย2อป้ระเภทรายการ , จ3านวนเงิ�นฝาก

หร*อถิ่อน รายการคงิเหล*อ , รห�สผิ&+บั�นท9ก , รห�สเคร*)องิเทอร0ม�นอล , รห�ส

สาขา, รห�สผิ&+อน"ม�ติ�รายการ สภาพป้!ญหา ค*อ รห�สย2อและร&ป้แบับัไม2

เหม*อนก�น

การติ�ดติามร2องิรอยทางิบั�ญช(

•การค+นหารายการ•ค�ดเล*อกรายการท()ติ+องิการ•ขอรายการ สล�ป้ ค*อ แบับัพ�มพ0ติ2างิ ๆ ของิธนาคาร•การขยายผิลออกไป้•บั�ติรเอท(เอ=ม บั�ติรเครด�ติ ให+ด&พฤติ�กรรมการใช+เงิ�น การ

เบั�กถิ่อนเงิ�นสด ซ่9)งิบั2งิช(4ให+เห=นถิ่9งิความผิ�ดป้กติ� ด&ร2องิรอยการใช+บั�ติร

ท()ไหน ซ่*4ออะไร และ ว�เคราะห0ธ"รกรรม การใช+บั�ติร เส+นทางิการโคจร

กล"2มสถิ่าบั�นการเงิ�น

• ธนาคารพาณี�ชย0ไทย ธนาคารพาณี�ชย0ติ2างิป้ระเทศ• ส3าน�กงิานผิ&+แทนธนาคารพาณี�ชย0ติ2างิป้ระเทศ• บัร�ษ�ทบัร�หารส�นทร�พย0• สถิ่าบั�นการเงิ�นพ�เศษของิร�ฐ• บัร�ษ�ทผิ&+ป้ระกอบัธ"รก�จบั�ติรเครด�ติท()ไม2ใช2สถิ่าบั�นการ

เงิ�น• บัร�ษ�ทหล�กทร�พย0• บัร�ษ�ทหล�กทร�พย0จ�ดการกองิท"นรวม• บัร�ษ�ทป้ระก�นช(ว�ติ

การท3าบั�ญช(สร"ป้การได+มาซ่9)งิทร�พย0ส�นหร*อม&ลค2าของิทร�พย0ส�น

•เก()ยวก�บัระยะเวลา จ3านวน ราคาทร�พย0ส�น ติ�4งิแติ2อด(ติจนถิ่9งิป้!จจ"บั�น ป้ระมาณี ๕ ป้I หร*อกว2าน�4น •เพ*)อให+เห=นภาพท()ช�ดเจน เข+าใจงิ2าย โดยท3าเป้ นกราฟ

แผินภ&ม� X Y •จะแสดงิให+เห=นถิ่9งิทร�พย0ส�นท()ม(อย&2

•ทร�พย0ส�นส"ทธ�ท()เพ�)มข94นในแติ2ละช2วงิเวลา •การใช+จ2ายเงิ�นในแติ2ละช2วงิเวลา

ติ�วอย2างิ

หน(4ส�น

• ผิ&+ติ+องิหาม(หน(4ส�นอะไรบั+างิ เท2าใด ใครเป้ นเจ+าหน(4 ฐานะของิเจ+าหน(4

เช2น หน(4ก&+ย*ม จ3านองิ เช2าซ่*4อ เบั�กเงิ�นเก�นบั�ญช( • ใช+หล�กทร�พย0ใดเป้ นป้ระก�น และได+ส�ดส2วนก�บัม&ลหน(4หร*อไม2 • ม(การจดทะเบั(ยนจ3านองิเป้ นป้ระก�นหร*อไม2 • ส2งิมอบัเงิ�นก�นอย2างิไร ช3าระหน(4ก�นอย2างิไร ม(หล�กฐานหร*อไม2 • ท3าธ"รกรรมผิ2านธนาคารหร*อไม2 เงิ�นติ+น ดอกเบั(4ย หน(4คงิเหล*อ

เท2าใด • โดยสอบัป้ากค3าคล+าย ๆ เร*)องิรายจ2าย

•การท()หน(4ส�นลดลงิอย2างิรวดเร=วหร*อม(ความสามารถิ่ในการช3าระหน(4มากข94น ท�4งิ ๆ ท()รายได+ไม2เป้ล()ยนแป้ลงิ ถิ่*อว2าเป้ นเร*)องิผิ�ดป้กติ�•ผิลการด3าเน�นการ รวมท�4งิค3าส�)งิติ2างิ ๆ ท()เก()ยวข+องิของิ ป้.ป้.ส. ป้ป้งิ.•ผิลคด(ช�4นศาล•รวบัรวมเอกสารของิหน2วยงิานอ*)น เช2น ศติส.จ�งิหว�ด อ3าเภอ

•การเส(ยภาษ(เงิ�นได+บั"คคลธรรมดา น�ติ�บั"คคล ม&ลค2าเพ�)ม ธ"รก�จเฉ้พาะ หร*อไม2 อย2างิไร เท2าไร

ท�4งิน(4 เพ*)อติ+องิการทราบัว2าผิ&+ติ+องิหาม(การเส(ยภาษ(หร*อไม2 หร*อม(รายได+ก2อนเส(ยภาษ(เท2าไร รวมท�4งิหล�กฐานแสดงิรายได+ของิผิ&+ติ+องิหา

ถิ่+าป้ระกอบัธ"รก�จและเป้ นน�ติ�บั"คคล ติ+องิขอด&งิบัด"ล งิบัก3าไร-ขาดท"น

ควรให+เจ+าหน+าท()สรรพากรด3าเน�นการทางิภาษ(ควบัค&2ไป้ด+วย ถิ่+าไม2ได+ย*)นแบับัหร*อย*)นเท=จ แติ2ให+ด&ระยะเวลาติาม ป้.ร�ษฎากร ม.๑๘ , ม.๑๙ ด+วย

เงิ�นสดจะน3าไป้ใช+ได+ ค*อ ๑.ใช+จ2าย ๒.ฝากธนาคาร ๓.เก=บัสะสมไว+

• ผิ&+ติ+องิหาม�กอ+างิว2าทร�พย0ส�นท()ม(อย&2เป้ นการน3าเงิ�นสดท()ม(อย&2ไป้ซ่*4อมา จ9งิควรสอบัป้ากค3า ด�งิน(4

• เงิ�นท()ม(อย&2เป้ นธนบั�ติรฉ้บั�บัละเท2าไร ก()ป้Tก ใช+อะไรม�ด แบั2งิเป้ นส�ดส2วนหร*อป้นก�น เก=บัเงิ�นไว+ในกล2องิ ถิ่"งิ กระเป้Sาอะไร ขนาดไหนกว+างิxยาวxส&งิ เก=บัไว+ท()ไหนภายในบั+าน ม(ก"ญแจล=อคอย2างิไร ใครถิ่*อก"ญแจไว+ ใครเข+าห+องิน�4นได+บั+างิ ใครร&+เห=นเก()ยวข+องิก�บัเงิ�นบั+างิ และม(คนอ*)นท()สามารถิ่น3าเงิ�นน(4ไป้ใช+ได+หร*อไม2 อย2างิไร เป้ นเงิ�นท()ถิ่อนออกมาจากบั�ญช(ธนาคารหร*อไม2 อย2างิไร

• และควรติรวจสอบัก�บัรายการเคล*)อนไหวทางิบั�ญช( หร*อเป้ นเงิ�นเก=บัสะสมจากรายได+เข+ามาหร*อไม2 อย2างิไร จากใคร นานแค2ไหน ม(หล�กฐานใดบั+างิ

เคยม(เงิ�นมากส"ด น+อยส"ดเท2าไร ช2วงิไหน โดยเฉ้ล()ยเท2าไร เก=บัเงิ�นไว+นานแค2ไหน เหติ"ผิลท()เก=บัเงิ�นไว+เพราะ

อะไร ขณีะติรวจค+นม(เงิ�นเก=บัอย&2เท2าไรขณีะน(4ม(เงิ�นเก=บัอย&2อ(กหร*อไม2เท2าไร น3ามาแสดงิให+ด&ได+

ไหม ?ม(สม"ดบั�ญช(หร*อสม"ดบั�นท9กทางิการเงิ�นหร*อไม2 เพราะ

อะไร ถิ่+าม(ขอด&ได+ไหม ?

ผิ&+ติ+องิหาม�กอ+างิว2าม(รายได+ส&งิจากธ"รก�จหร*อก�จการท()ใช+เงิ�นสดเป้ นหล�ก

การป้ล2อยเงิ�นก&+ ร�บัจ3าน3า การพน�น ถิ่&กหวย เล2นแชร0การขายป้ศ"ส�ติว0 ขายท()ด�นไม2ม(เอกสารส�ทธ�

การเป้@ดร+านอาหาร โรงิแรม ร(สอร0ท ท2องิเท()ยว การร�บัเหมาก2อสร+างิ ธ"รก�จรถิ่ยนติ0 เคร*)องิจ�กรกลหร*ออะไหล2ใช+

แล+ว การซ่*4อขายส�นค+าเกษติร การท3าสวนเกษติร

การค+าขายติามชายแดน การซ่*4อขายเพชร พลอย หยก ทองิค3า และอ�ญมณี(ติ2างิ ๆ

การเป้ นโพยกRวน การซ่*4อขายว�ติถิ่"โบัราณี พระเคร*)องิ หร*อการค+าของิเก2า

การร�บัซ่*4อขายบั�ติรเงิ�นอ�เล=กทรอน�กส0 การได+ร�บัมรดก ข+อส�งิเกติ ม�กอ+างิลอย ๆ

แนวทางิการติรวจสอบัเพ*)อแสดงิว2าข+ออ+างิน�4นไม2น2าเช*)อถิ่*อ

• โดยสอบัป้ากค3าและขอเอกสารหล�กฐานติ2างิ ๆ ด�งิน(4 • รายละเอ(ยดเก()ยวก�บัการป้ระกอบัธ"รก�จการค+า การจดทะเบั(ยน

พาณี�ชย0 ภาษ( • หล�กฐานเก()ยวก�บัการด3าเน�นก�จการ เช2น ใบัส�)งิของิส2งิของิ ใบั

เสร=จร�บัเงิ�น โทรศ�พท0 แฟ กซ่0 การเงิ�น รายการฝากถิ่อน การเคล*)อนไหวทางิบั�ญช( ติราสารการเงิ�น เช2น เช=ค หน�งิส*อส�ญญาค34าป้ระก�น ฯลฯ

• พยานบั"คคลท()ผิ&+ติ+องิหาให+การพาดพ�งิถิ่9งิ • รายได+โดยเท(ยบัเค(ยงิก�บัผิ&+อ*)นท()ป้ระกอบัธ"รก�จเหม*อนก�น ขนาด

ใกล+เค(ยงิก�น

• หล�กฐานเก()ยวก�บัการป้ระกอบัอาช(พ เช2น การเส(ยภาษ(ติ2างิ ๆ สม"ดบั�ญช(ทางิการเงิ�น สม"ดบั�ญช(ทางิการค+า ใบัเสร=จร�บัเงิ�น ใบัร�บัส2งิ

ส�นค+าท()ม(ช*)อบั"คคล ท()เก()ยวข+องิแสดงิให+เห=นถิ่9งิท()มาของิรายได+ รายจ2าย

• รายการเคล*)อนไหวทางิบั�ญช( เงิ�นท()เข+ามาในบั�ญช(แติ2ละรายการ เป้ นรายการเงิ�นสด เงิ�นโอน มาจากธนาคาร สาขาไหน เม*)อไร เท2าใด ค2า

อะไร • ใครเป้ นผิ&+ท3ารายการ ค2าอะไร ม(ท()มาอย2างิไร ม(ความเก()ยวข+องิ

ส�มพ�นธ0ทางิธ"รก�จ หร*อไม2 อย2างิไร • หน�งิส*อร�บัรองิน�ติ�บั"คคล หน�งิส*อบัร�คณีห0สนธ� งิบัด"ล งิบัก3าไร-

ขาดท"น

ผิ&+ซ่9)งิเก()ยวข+องิหร*อเคยเก()ยวข+องิส�มพ�นธ0ม�กอ+างิว2า

ไม2ร&+ว2าผิ&+ติ+องิหาได+กระท3าความผิ�ดม&ลฐาน หร*อร&+แติ2ตินเองิไม2ได+ม(ส2วนร2วมด+วย

ไม2ร&+ว2าเป้ นเงิ�นหร*อทร�พย0ส�นท()เก()ยวก�บัการกระท3าความผิ�ด

ม(ป้ระว�ติ�ด( ไม2เคยเก()ยวข+องิ ไม2เคยถิ่&กด3าเน�นคด(มาก2อน

ไม2ร&+ ไม2เข+าใจกฎหมาย ไม2ม(เจตินา

การสอบัป้ากค3าเจ+าหน+าท()ธนาคารหร*อผิ&+ให+บัร�การโทรศ�พท0เคล*)อนท()

พยานเป้ นเจ+าหน+าท()ของิธนาคารใด สาขาใด ติ3าแหน2งิหน+าท()อะไรหร*อ

ป้ฏิ�บั�ติ�งิานใดพยานเป้ นผิ&+ควบัค"มหร*อผิ&+ช3านาญการด+านระบับัข+อม&ลสารสนเทศใด

คด(น(4 ป้ป้งิ.ได+ม(หน�งิส*อมาขอข+อม&ลและรายละเอ(ยดเก()ยวก�บัการเป้@ดบั�ญช( ติ�วอย2างิลายม*อช*)อและรายการเคล*)อนไหวทางิบั�ญช(ของิใคร เพราะอะไร

ให+พยานด&เอกสารเก()ยวก�บัรายการเคล*)อนไหวทางิบั�ญช(ของิผิ&+ติรวจสอบั (ติ+นฉ้บั�บั)

สอบัถิ่ามว2าเป้ นเอกสารท()ผิ2านการติรวจสอบัจากเจ+าหน+าท()ท()เก()ยวข+องิหร*อผิ&+ใติ+บั�งิค�บับั�ญชาอย2างิไร

เป้ นเอกสารท()ได+มาจากระบับัฐานข+อม&ลในระบับัคอมพ�วเติอร0ของิธนาคารซ่9)งิเป้ นบัร�ษ�ทจดทะเบั(ยนในติลาดหล�กทร�พย0 ม(มาติรฐานเท(ยบัเค(ยงิได+ก�บัสถิ่าบั�นการเงิ�นขนาดใหญ2ท�4งิในและติ2างิป้ระเทศ

ธนาคารเป้ นบัร�ษ�ทขนาดใหญ2ให+บัร�การแก2ป้ระชาชนเป้ นจ3านวนมากน�บัล+านรายการในแติ2ละว�น

คอมพ�วเติอร0ใช+ระบับัป้ฏิ�บั�ติ�การของิบัร�ษ�ท...ซ่9)งิม(ช*)อเส(ยงิ ม(ป้ระส�ทธ�ภาพส&งิและควบัค"มด&แลโดยเจ+าหน+าท()ผิ&+ช3านาญการท()ม(ความร&+ความสามารถิ่โดยเฉ้พาะ

เป้ นการบั�นท9กข+อม&ลไว+ในระบับัโดยอ�ติโนม�ติ� เป้ นข+อม&ลท()ม(ความถิ่&กติ+องิแม2นย3า ๑๐๐ เป้อร0เซ่=นติ0

เป้ นการพ�มพ0ออกมาโดยไม2ม(การแก+ไขเป้ล()ยนแป้ลงิหร*อเพ�)มเติ�มใด ๆ ท�4งิส�4น

และยากหร*อไม2สามารถิ่แก+ไขข+อม&ลได+ อ(กท�4งิไม2ม(เหติ"ผิลท()จะกระท3าเช2นน�4น จ9งิเช*)อถิ่*อได+

เจ+าหน+าท()ผิ&+ร�บัผิ�ดชอบัและได+ร�บัอน"ญาติ ได+พ�มพ0 ติรวจ/ทาน แล+วจ9งิเสนอมาให+พยาน

พยานติรวจแล+วถิ่&กติ+องิจ9งิได+ลงิลายช*)อในหน�งิส*อธนาคารเพ*)อส2งิเอกสารด�งิกล2าวไป้

ผิ&+ติ+องิหาไม2เคยโติ+แย+งิค�ดค+านในรายการฝาก ถิ่อนหร*อโอน เพราะม(สม"ดคอยติรวจสอบัอ(กช�4นหน9)งิ นอกจากน(4ย�งิม(ระบับับั�ญช(ออนไลน0ติรวจสอบัทางิอ�นเติอร0เน=ติได+ด+วย

การว�เคราะห0รายการเคล*)อนไหว

• รายการฝาก-ถิ่อนในช2วงิน�4นเป้ นอย2างิไร ม(เงิ�นหม"นเว(ยนในบั�ญช(ก()คร�4งิ ๆ ละเท2าไร ในเด*อนหน9)งิม(ก()คร�4งิ

• ผิ&+ติ+องิหาป้ระกอบัอาช(พใด เป้ นอาช(พท()รายได+มากและม�)นคงิหร*อไม2 เม*)อเป้ร(ยบัเท(ยบัก�บัเงิ�นท()หม"นเว(ยน

• ม(การโอนเงิ�นเข+า-ออกไป้ย�งิกล"2มบั"คคลใดบั+างิ ซ่34า ๆ ก�นหร*อไม2• เงิ�นท()น3าฝากม(ม(การถิ่อนเงิ�นออกไป้ท�นท(ภายในว�นน�4นหร*อว�น

ติ2อมาหร*อไม2• ม(ยอดเงิ�นส&งิส"ด-ติ3)าส"ดเท2าไร กระแสเงิ�นหม"นเว(ยนโดยเฉ้ล()ย

เท2าไร• เงิ�นด�งิกล2าวม(ความเก()ยวข+องิก�บัธ"รก�จ หร*อส�มพ�นธ0ก�บัแหล2งิ

เงิ�นได+ป้ระจ3าหร*อไม2

สามารถิ่น3าไป้ป้ระย"กติ0ใช+ก�บัพยานท()เป้ นเจ+าหน+าท() บัร�ษ�ทโทรศ�พท0เคล*)อนท() ผิ&+ว�เคราะห0โป้รแกรม i2 หร*อว�ซ่วลล�4งิค0

ท�4งิน(4 เพ*)อทราบัเก()ยวก�บัการได+มาซ่9)งิข+อม&ล การขอข+อม&ล การร�บัข+อม&ล การป้�อนข+อม&ล การว�เคราะห0ข+อม&ล

การโติ+แย+งิความถิ่&กติ+องิแท+จร�งิของิบั�นท9กคอมพ�วเติอร0

ว2าข+อม&ลท()สร+างิข94นหร*อบั�นท9กท()เก=บัไว+ในคอมพ�วเติอร0น�4น •อาจถิ่&กแก+ไข เป้ล()ยนแป้ลงิ หร*อได+ร�บัความเส(ยหายภายหล�งิจากท()ม(การสร+างิ•โติ+แย+งิความน2าเช*)อถิ่*อของิโป้รแกรมคอมพ�วเติอร0ท()ใช+สร+างิบั�นท9ก เช2น ท3างิานผิ�ดป้กติ� (error) การป้ระมวลผิลท()ได+จากการใช+โป้รแกรมม(ความคลาดเคล*)อน•โติ+แย+งิความแท+จร�งิของิบั�นท9กท()ใช+คอมพ�วเติอร0เก=บัไว+โดยติ�4งิข+อสงิส�ยเก()ยวก�บั ผิ&+ท()ท3าบั�นท9ก ด& พรบั.ธ"รกรรมทางิอ�เล=กทรอน�กส0 พ.ศ.๒๕๔๔ มาติรา ๗ , ๑๑

ผิ&+ขายบั+านพร+อมท()ด�น

• พยานเป้ นเจ+าของิบั+านเลขท() ติ3าบัล...อ3าเภอ...จ�งิหว�ด...บันท()ด�นโฉ้นดเลขท()...ติ3าบัล...อ3าเภอ...จ�งิหว�ด เน*4อท()เท2าไร ซ่*4อมาในราคาเท2าไร จากใคร

• พยานป้ระกาศขายก�นอย2างิไร (ติ�ดป้�ายหร*อผิ2านนายหน+า)• ติ2อมาป้ระมาณีเด*อน...พ.ศ...ม(ใครมาติ�ดติ2อ ทางิไหน เจรจาติ2อรองิก�น

อย2างิไร ก()คร�4งิ เข+าใจว2าผิ&+ติ+องิหาเป้ นผิ&+ซ่*4อหร*อติ�วแทน • ผิลการพ&ดค"ยเป้ นอย2างิไร โดยขายในราคาเท2าไร ช3าระเงิ�นก()งิวด ว�ธ(การ

ช3าระเงิ�น (เงิ�นสดหร*อแคชเช(ยร0เช=ค ) ค2าธรรมเน(ยม ค2าอากร ค2าภาษ( ค2าใช+จ2าย

อ*)นใครจ2าย นอกจากน(4ม(เงิ*)อนไขอะไรอ(กบั+างิ• ม(การท3าส�ญญาจะซ่*4อจะขายก�นหร*อไม2อย2างิไร เม*)อไร ท()ไหน ก�บัใคร วางิ

ม�ดจ3าเท2าไร (เป้ นเงิ�นสดหร*อแคชเช(ยร0เช=ค ) น�ดโอนก�นเม*)อไร ฝDายผิ&+ติ+องิหาม(ใครอย&2ด+วย

• หล�งิจากน�4นว�นท()...ได+ไป้ท3าการซ่*4อขายก�นท()ไหน • ฝDายพยานม(ใครไป้บั+างิ ฝDายผิ&+ติ+องิหาม(ใครไป้บั+างิ หร*อมอบั

อ3านาจให+ใครไป้แทน• พยานเติร(ยมหล�กฐานอะไรไป้ป้ระกอบัส�ญญา (โฉ้นด บั�ติร

ป้ชช.ทะเบั(ยนบั+าน)• ติอนน�4นทราบัไหมว2าใครเป้ นผิ&+ซ่*4อ ติ�วผิ&+ติ+องิหาอย&2ท()ไหน• หร*อผิ&+ติ+องิหาเป้ นผิ&+ซ่*4อ แติ2ขอใส2ช*)อคนอ*)นแทนน�4น ทางิผิ&+

ติ+องิหาให+เหติ"ผิลว2าอะไร • ม(ใครบัอกให+ทราบับั+างิ

• ใครท3าส�ญญาซ่*4อขายท()ด�น และซ่*4อขายก�นจร�งิเท2าไร เพราะอะไร

• ผิ&+ติ+องิหาจ2ายเงิ�นอย2างิไร ติอนไหน ชน�ดใด สภาพเป้ นอย2างิไร (ใหม2 ป้านกลางิ เก2า ) ม�ดเป้ นป้Tกๆ ใช+อะไรม�ด ผิ&+ติ+องิหาบัอก

เหติ"ผิลท()ใช+เงิ�นสดว2าอะไร • ผิ&+ติ+องิหาใช+อะไรบัรรจ"เงิ�นมา

• พยานสงิส�ยเร*)องิเงิ�นสดหร*อไม2 เช2น เงิ�นป้ลอมหร*อผิ�ดกฎหมาย เพราะอะไร

• พยานได+ร�บัเงิ�นมาแล+วจ�ดการเงิ�นน�4นอย2างิไร (เข+าธนาคารหร*อน3าไป้ใช+ติ2อ)

• ติอนหล�งิมาทราบัว2าผิ&+ติ+องิหาเก()ยวข+องิก�บัยาเสพติ�ดหร*อไม2 อย2างิไร เพราะอะไร

• ราคาซ่*4อขายจร�งิ ราคาติามส�ญญา ราคาท()ข+างิเค(ยงิ ราคาป้ระเม�น

การสอบัป้ากค3าพยานของิผิ&+ติ+องิหา

• ควรใช+ว�ธ(การการสอบัป้ากค3าฝDายผิ&+ติ+องิหาในล�กษณีะด�งิติ2อไป้น(4 ค*อ

• ขณีะท()ม(การซ่*4อขายหร*อได+มา พยานไม2ได+อย&2ด+วยใช2ไหม • พยานจ9งิไม2ทราบัว2าการซ่*4อขายน�4นว2าจะม(การซ่*4อขายจร�งิหร*อ

เป้ นการฟอกเงิ�น • พยานทราบัไหมว2าทร�พย0ส�นน�4นจะได+มาอย2างิไร

(ถิ่+าทราบั ) พยานก=ฟ!งิจากค3าบัอกเล2าคนอ*)น• พยานทราบัไหมว2าผิ&+ติ+องิหาก�บัพวกม(รายได+จากไหน เด*อนละ

เท2าไร (ถิ่+าพยานอ+างิว2าทราบั ) ให+ซ่�กถิ่ามติ2อว2าท()ทราบัก=จากค3าบัอกเล2า

คนอ*)นใช2ไหม

ขณีะท()ม(ผิ&+ติ+องิหาม(การร�บั-จ2ายเงิ�นเก()ยวก�บัเงิ�นรายได+น�4น พยานอย&2ด+วยหร*อไม2

การท()ผิ&+ติ+องิหาอ+างิว2าม(รายได+หร*อม(เงิ�นมากอย2างิน�4น พยานก=ไม2สามารถิ่ย*นย�นได+ว2าจร�งิหร*อไม2 หร*อถิ่+าทราบัก=จากค3าบัอกเล2าคนอ*)น

ด�งิน�4น เงิ�นท()ผิ&+ติ+องิหาน3ามาซ่*4อทร�พย0ส�นจะได+มาโดยผิ�ดกฎหมายหร*อไม2 พยานก=ไม2ทราบั

ติอนท()ผิ&+ติ+องิหากระท3าผิ�ดเก()ยวก�บัยาเสพติ�ดหร*อการฟอกเงิ�น พยานอย&2ด+วยไหม

ผิ&+ติ+องิหาจะเก()ยวข+องิก�บัยาเสพติ�ดหร*อการฟอกเงิ�นอย2างิไร พยานก=ไม2ทราบั

ขณีะท()ผิ&+ติ+องิหาถิ่&กจ�บัและให+การติ2อติ3ารวจ พยานก=ไม2ได+อย&2ด+วย ใช2ไหม

ผิ&+ติ+องิหาจะให+การอย2างิไรเก()ยวก�บัการกระท3าผิ�ดและทร�พย0ส�น พยานก=ไม2ทราบั

พยานเก()ยวข+องิก�บัผิ&+ติ+องิหา เช2น เป้ นพ()น+องิญาติ�เพ*)อน เป้ นพวกเด(ยวก�นหร*อไม2

พยานมาเป้ นพยานให+ผิ&+ติ+องิหาได+อย2างิไร เช2น เคยช2วยเหล*อม(บั"ญค"ณีติ2อก�น หร*อถิ่&กขอร+องิให+มา

พยานมาให+การเพ*)ออยากให+ค*นทร�พย0ส�นหร*อช2วยผิ&+ติ+องิหาใช2ไหมถิ่+าพยานทราบัว2าผิ&+ติ+องิหาเป้ นผิ&+ค+ายาเสพติ�ดหร*อการฟอกเงิ�นจร�งิ

และทร�พย0ส�นได+มาโดยผิ�ดกฎหมาย พยานจะมาเป้ นพยานให+หร*อไม2

การให+ผิ&+ติ+องิหาด&หร*อร�บัรองิเอกสารแล+วอ+างิว2าลงิช*)อในกระดาษเป้ล2าน�4น

• ควรซ่�กถิ่ามให+ได+ความว2า (โดยไม2ให+ด&เอกสาร) เอกสารน(4ท3าข94นท()ไหน เม*)อไร

ก�บัใคร อย2างิไร • กระดาษเป้ นส(อะไร ขนาดป้ระมาณีไหนส�4นหร*อยาว ม(เส+นบัน

กระดาษหร*อเป้ นกระดาษเป้ล2า ๆ• ติอนสอบัป้ากค3าน�4นเจ+าหน+าท()ถิ่ามไป้พ�มพ0ไป้หร*อถิ่ามท(เด(ยว

แล+วพ�มพ0 • ลงิช*)อในกระดาษบัร�เวณีไหนบั+างิ ก()หน+า ก()แผิ2น พ�มพ0ลายน�4วม*อ

ด+วยหร*อไม2 • ลงิช*)อในกระดาษก()แผิ2น

• ม(ใครอย&2ด+วยบั+างิ เช2น ญาติ� เจ+าหน+าท()ราชท�ณีฑ์0• เจ+าหน+าท()ม(ก()คน

• เอกสารจะเป้ นฉ้บั�บัเด(ยวก�นหร*อไม2 หร*อคาดหมายเองิ• ให+ผิ&+ติ+องิหาด&เอกสารแล+วถิ่ามว2าติรงิไหนท()เป้ นความ

เท=จบั+างิ• เสร=จแล+วถิ่ามว2าส2วนอ*)น ๆ ท()เหล*อเป้ นความจร�งิหร*อ

ไม2อย2างิไร• เคยโติ+แย+งิค�ดค+านมาก2อนหร*อไม2 อย2างิไร

• เคยร&+จ�กหร*อม(เหติ"โกรธเค*องิบัาดหมางิก�บัเจ+าหน+าท()ผิ&+บั�นท9กมาก2อนหร*อไม2 อย2างิไร

การเข+าถิ่9งิข+อม&ลโดยว�ธ(พ�เศษ เช2น การด�กฟ!งิโทรศ�พท0

•หน9)งิ ม(เหติ"อ�นควรเช*)อว2าม(การกระท3าผิ�ดหร*อจะม(การกระท3าผิ�ดเก�ดข94น •สองิ ม(เหติ"อ�นควรเช*)อว2าการท()ได+หร*อจะได+ข+อม&ลจากการเข+าถิ่9งิ

ข+อม&ลน�4นมาใช+การป้�องิก�นและป้ราบัป้รามการกระท3าความผิ�ด หร*อเป้ นพยานหล�กฐาน•สาม ไม2ม(ว�ธ(อ*)นใดท()เหมาะสม• ล�กษณีะความผิ�ดบัางิอย2างิหากไม2ใช+ว�ธ(การน(4แล+ว จะเป้ นการยากท()

จะหาหล�กฐานมาพ�ส&จน0การกระท3าผิ�ด จ9งิจ3าเป้ นติ+องิใช+การด�กฟ!งิโทรศ�พท0 เช2น ยาเสพติ�ด การฟอกเงิ�น ก2อการร+าย การค+ามน"ษย0•คด(ท()ส2วนใหญ2ร�ฐเป้ นผิ&+เส(ยหาย ไม2ใช2ราษฎรเป้ นผิ&+เส(ยหาย

ติ�วอย2างิค3าส�)งิศาล

•เช2น นาย ก.ไม2ได+ป้ระกอบัธ"รก�จขนาดใหญ2 แติ2ม(การน3าเงิ�นเข+าออกในบั�ญช(เงิ�นฝากธนาคารเป้ นจ3านวน

มาก กรณี(ม(เหติ"อ�นควรสงิส�ยเช*)อถิ่*อได+ว2า บั�ญช(เงิ�นฝาก โทรศ�พท0และเคร*)องิคอมพ�วเติอร0ของิ นาย ก . ถิ่&กใช+เพ*)อป้ระโยชน0ในการกระท3าความผิ�ดฐานฟอกเงิ�น จ9งิ

ขอให+พน�กงิานเจ+าหน+าท()เข+าถิ่9งิบั�ญช(ข+อม&ลทางิโทรศ�พท0เคล*)อนท() โทรศ�พท0บั+าน และข+อม&ล

คอมพ�วเติอร0ของินาย ก . ม(ก3าหนด ๙๐ ว�น และขอให+ผิ&+ท()เก()ยวข+องิท"กคนให+ความร2วมม*อด+วย

•สภาพป้!ญหา ค*อ การถิ่อดรห�ส โคRด หร*อศ�พท0ท()ผิ&+กระท3าความผิ�ดร&+ก�นเองิ •น3าไป้ใช+ส*บัสวนขยายผิลมากกว2าเป้ นพยานหล�กฐานในช�4นศาล •แม+ศาลจะเช*)อว2าม(การติ�ดติ2อก�นจร�งิ แติ2ม(จ"ดอ2อนมาก น34าหน�ก

น+อย ถิ่+าไม2ม(พยานอ*)นป้ระกอบั •การเข(ยนค3าว�น�จฉ้�ยของิศาลส2วนใหญ2ม�กจะลงิโทษโดยเช*)อ

ป้ระจ�กษ0พยาน หร*อพยานแวดล+อมก2อนหร*อหล�งิท()ช�ดเจน ซ่9)งิม(ค"ณีภาพมากกว2า •ด&ป้อ.ม.๑๖๓ หร*อ พรบั. การป้ระกอบัก�จการโทรคมนาคม

พ.ศ.๒๕๔๔ ม.๗๔

การว�เคราะห0ธ"รกรรมและทร�พย0ส�น

•การพ�ส&จน0รายได+ท()แท+จร�งิ รายจ2าย รายได+ท()ผิ�ดกฎหมาย เพ*)อแสดงิให+เห=นว2า ม(ทร�พย0ส�นเพ�)มข94นมากอย2างิเร=วผิ�ดป้กติ�หร*อไม2 ภายในเวลาเท2าไร ม&ลค2าเท2าไร ความเป้ นไป้ได+ทางิเศรษฐก�จ ความสมเหติ"สมผิล•ป้ระกอบัการว�เคราะห0ว2าเก�นกว2าฐานะหร*อความสามารถิ่ใน

การป้ระกอบัอาช(พโดยส"จร�ติหร*อไม2 อย2างิไร เน*)องิจากบัางิคด(ผิ&+ติ+องิหาไม2ม(หล�กฐานท()ช�ดเก()ยวก�บัรายได+ ไม2ม(บั�ญช(เก()ยวก�บั

ทร�พย0ส�นหร*อม(ไม2ครบัถิ่+วน และม(พฤติ�การณี0ใช+เงิ�นสดเป้ นหล�กและสะสมทร�พย0ส�น

• เพ*)อพ�จารณีาว2าเงิ�นหร*อทร�พย0ส�นเก()ยวข+องิก�บัธ"รก�จหร*อส�มพ�นธ0ก�บัแหล2งิเงิ�นได+ป้ระจ3าท()แท+จร�งิหร*อไม2

การสร"ป้ส3านวน

• ผิ&+ติ+องิหาเป้ นผิ&+กระท3าความผิ�ดม&ลฐานหร*อม(พฤติ�การณี0เก()ยวข+องิก�บัการกระท3าความผิ�ดหร*อไม2

• เป้ นผิ&+ซ่9)งิเก()ยวข+องิหร*อเคยเก()ยวข+องิส�มพ�นธ0ก�บัผิ&+กระท3าความผิ�ดม&ลฐานหร*อไม2

• การได+ไป้ซ่9)งิทร�พย0ส�นและทร�พย0ส�นน�4นเป้ นทร�พย0ส�นท()เก()ยวก�บัการกระท3าความผิ�ดหร*อไม2 อย2างิไร

• ความเช*)อมโยงิระหว2างิติ�วบั"คคลท()เก()ยวข+องิและทร�พย0ส�นฯ • การโอน เป้ล()ยนสภาพ เพ*)อ ซ่"กซ่2อน ป้กป้@ดแหล2งิท()มาซ่9)งิ

ทร�พย0ส�นฯ

• คด(หลายฐานเก()ยวพ�นก�นระหว2างิคด(ฟอกเงิ�นก�บัคด(ยาเสพติ�ดหร*อคด(ท"จร�ติ ติามระเบั(ยบัส3าน�กงิานอ�ยการส&งิส"ดฯ พ.ศ.๒๕๔๗ ข+อ ๕๙ •กรณี(รวมส3านวน ให+ส2งิไป้ย�งิส3าน�กงิานคด(ยาเสพติ�ด เพราะยาเสพติ�ดม(โทษส&งิ

กว2า•กรณี(แยกส3านวน ในกร"งิเทพฯส2งิคด(ความผิ�ดม&ลฐานไป้ย�งิส3าน�กงิานคด(ยาเสพติ�ด ส2วนคด(ความผิ�ดฟอกเงิ�นให+ส2งิไป้ย�งิส3าน�กงิานคด(พ�เศษ • กรณี(ติ2างิจ�งิหว�ด ส2งิส3านวนท()ส3าน�กงิานอ�ยการจ�งิหว�ดน�4น ๆ

ติามป้กติ�

ช�4นอ�ยการ

• ติรวจสอบัฐานความผิ�ดว2าอย&2ในอ3านาจหน+าท()ของิส3าน�กงิานอ�ยการพ�เศษฝDาย คด(พ�เศษ ๓ หร*อไม2

• ติรวจสอบัเขติอ3านาจศาลว2าอย&2ในเขติอ3านาจศาลอาญา ศาลอาญากร"งิเทพใติ+ หร*อศาลอาญาธนบั"ร(

• ติรวจหล�กฐานป้ระจ3าติ�วผิ&+ติ+องิหา กรณี(ส2งิติ�วผิ&+ติ+องิหามาพร+อมส3านวน

• ติรวจเอกสารถิ่&กติ+องิติามบั�ญช(ท+ายส3านวนการสอบัสวน ติรวจสอบัเอกสารท()จ3าเป้ นติ2อการพ�จารณีา

• ติรวจส3านวนว2าผิ2านการพ�จารณีาของิผิ&+ม(อ3านาจแล+ว• ติรวจสอบัว�นควบัค"ม ว�นฝากข�งิ ใบัฝากข�งิ ติรวจสอบัว2าศาล

อน"ญาติให+ฝากข�งิ ก()ว�นและพน�กงิานสอบัสวนติ+องิลงิลายม*อช*)อร�บัรองิในใบัฝากข�งิ

• เสนออ�ยการพ�เศษฝDายพ�จารณีาร�บัหร*อไม2ร�บัส3านวนการสอบัสวน

• กรณี(ร�บัส3านวนลงิช*)อร�บัส3านวนในสม"ดน3าส2งิของิพน�กงิานสอบัสวนหร*อส3าเนาหน�งิส*อน3าส2งิ

• เข+าป้กส3านวน อ.ก.๑ และ อ.ก.๔ ลงิสารบับั ส.๑ ลงิบั�ญช(จ2ายส3านวน บั.๗ ลงิบั�ญช(น�ด บั.๒ และลงิกระดานน�ด

• เสนอส3านวนติ2ออ�ยการพ�เศษฝDายเพ*)อจ2ายให+ก�บัพน�กงิานอ�ยการ• พน�กงิานอ�ยการเจ+าของิส3านวนลงิช*)อร�บัส3านวนในบั�ญช(จ2าย

ส3านวน บั.๗• กรณี(ไม2ร�บัส3านวนแจ+งิพน�กงิานสอบัสวนให+ทราบั• การป้ระก�นติ�วผิ&+ติ+องิหา

• ให+สอบัสวนเพ�)มเติ�ม• ให+ส2งิพยานมาซ่�กถิ่าม• การให+พน�กงิานสอบัสวนด3าเน�นคด(แก2บั"คคลนอก

ส3านวน• การฝากข�งิผิ&+ติ+องิหากรณี(พน�กงิานอ�ยการย�งิไม2

พ�จารณีาส�)งิคด( • การร�บัติ�วผิ&+ติ+องิหาท()ม(การป้ระก�นติ�วเม*)อครบัก3าหนด

น�ดส2งิติ�วผิ&+ติ+องิหา• กรณี(ผิ&+ติ+องิหาหลบัหน(ในระหว2างิป้ระก�นติ�ว

การพ�จารณีาม(ความเห=นและค3าส�)งิในคด(

• พ�จารณีาส3านวนในป้ระเด=นหล�ก ค*อ • ว�นเวลา สถิ่านท() ทร�พย0ส�น ว�ธ(การเป้ล()ยนสภาพทร�พย0ส�น และม&ลเหติ"

จ&งิใจ • พยานบั"คคล พยานเอกสาร พยานว�ติถิ่" รวมท�4งิค3าให+การของิผิ&+ติ+องิหา • แนวทางิการด3าเน�นคด(จากพยานหล�กฐาน ค3าร�บัสารภาพ และข+อ

กฎหมาย• ม(ค3าส�)งิฟ�องิหร*อไม2ฟ�องิบัางิข+อหาหร*อบัางิกรรม บัางิคนหร*อไม2 ติาม

บัทกฎหมายใด• กรณี(ส�ทธ�ฟ�องิคด(อาญาระงิ�บัหร*อไม2 • ของิกลางิร�บัหร*อไม2 อย2างิไร

• เหติ"เพ�)มโทษ บัวกโทษ น�บัโทษติ2อ ว�ธ(การเพ*)อความป้ลอดภ�ย

• คด(ท()ม(ความส3าค�ญ เช2น คด(ท()ป้ระชาชนสนใจหร*อคด(ท()ผิ&+ติ+องิหาเป้ นผิ&+ท()ม(อ�ทธ�พล ติ�4งิคณีะท3างิาน

• คด(ร+องิขอความเป้ นธรรม• คด(ท()รอผิลคด(ถิ่9งิท()ส"ดหร*อการว�น�จฉ้�ยจากหน2วยงิาน

อ*)น เช2น ศาลอาญา ศาลแพ2งิ และ ป้.ป้.ช .

• กรณี(ส�)งิฟ�องิ• ย*)นฟ�องิผิ&+ติ+องิหาเป้ นจ3าเลยติ2อศาล ฟ�องิเบั�กติ�วหร*อ

ฟ�องิส2งิติ�ว• ท3าบั�ญช(พยาน ติลอดจนจ�ดเติร(ยมเอกสาร

• น�ดพร+อมเพ*)อป้ระช"มคด( สอบัค3าให+การจ3าเลย ติรวจพยานหล�กฐาน และก3าหนดว�นน�ดพ�จารณีา

• ถิ่+าร�บัสารภาพ ศาลติ�ดส�นได+เลยไม2ติ+องิส*บัป้ระกอบั• ถิ่+าป้ฏิ�เสธ แถิ่ลงิขอส*บัพยานเติ=มติามฟ�องิติามบั�ญช(

พยาน

การแบั2งิกล"2มพยาน

• พยานบั"คคลแบั2งิกล"2ม ได+ด�งิน(4• กล"2มความผิ�ดม&ลฐาน• กล"2มทร�พย0ส�น• กล"2มว�ธ(การฟอกเงิ�น • กล"2มพยานของิผิ&+ติ+องิหา• กล"2มรายได+การท3างิาน• กล"2มผิ&+เช()ยวชาญ • กล"2มพยานแวดล+อม

• พยานเอกสาร และพยานว�ติถิ่" แบั2งิกล"2มได+ด�งิน(4• พยานเอกสาร เช2น หล�กฐานการจ2ายเงิ�น สม"ดบั�นท9ก สม"ด

บั�ญช( ไดอาร() ส�ญญาติ2างิ ๆ หล�กฐานการใช+โทรศ�พท0 ใบัเสร=จ ทะเบั(ยนติ2างิ ๆ เป้ นติ+น

• พยานว�ติถิ่"เช2น อ"ป้กรณี0การส*)อสาร ร&ป้ถิ่2าย อาว"ธ เคร*)องิม*อท3างิาน เส*4อผิ+า เป้ นติ+น

• พยานหล�กฐานทางิการแพทย0และน�ติ�ว�ทยาศาสติร0 เช2น รายงิานการติรวจพ�ส&จน0ยาเสพติ�ด รายงิานทางิการแพทย0 หร*อรายงิานของิโรงิพยาบัาล ภาพถิ่2ายบัาดแผิล เป้ นติ+น

• พยานเอกสารท()เก()ยวข+องิก�บัเจ+าพน�กงิาน เช2น รายงิานการส*บัสวนสอบัสวน แผินท()เก�ดเหติ" บั�นท9กการติรวจสถิ่านท()เก�ดเหติ" บั�นท9กการลงิป้ระจ3าว�น บั�นท9กการจ�บั เป้ นติ+น

• การขอส*บัพยานไว+ก2อน • การส*บัพยานติามป้กติ� • การส2งิป้ระเด=นไป้ส*บัพยานท()ศาลอ*)น อ�ยการติามป้ระเด=นไป้เองิ หร*อให+อ�ยการท()ร�บัป้ระเด=น

ว2าความแทนสภาพป้!ญหา ค*อ เป้ นงิานฝาก พยานกล�บัค3าให+การ

• การติ�ดติามพยานมาศาล

• การส*บัพยานจ3าเลย• การถิ่ามค+าน• น3าเอกสารท()เพ�)งิได+มา ท()ทนายค�ดค+าน และศาลไม2ร�บั หร*อ

หลงิ]n,ไม2ได+อ+างิส2งิมาซ่�กถิ่าม• สภาพป้!ญหา ค*อ ร2วมสอบัสวนคนหน9)งิ ส�)งิส3านวนคนหน9)งิ

และว2าความอ(กคนหน9)งิ• การส�)งิไม2ฟ�องิบัางิเร*)องิ เช2น ความผิ�ดเก()ยวก�บัเพศ การค+า

มน"ษย0 ฯลฯ เหม*อนระเบั�ดเวลา• แม+ทร�พย0ส�นน�4นจะขอให+ติกเป้ นของิแผิ2นด�นได+ในทางิแพ2งิ

แติ2ใช2ว2าจะด3าเน�นคด(อาญาฐานฟอกเงิ�นได+เสมอไป้ ข94นอย&2ก�บัพยานหล�กฐาน

ช�4นศาล

• คด(อาญา ย*)นฟ�องิติ2อศาลท()ม&ลคด(เก�ด อ+างิ หร*อเช*)อว2าได+เก�ด ติาม ป้ว�อ . มาติรา ๒๒ มาติรา ๒๔

• คด(แพ2งิ ย*)นฟ�องิติ2อศาลแพ2งิเท2าน�4นในคด(ร+องิขอให+ทร�พย0ส�นท()เก()ยวก�บัการกระท3าความผิ�ดติกเป้ นของิแผิ2นด�น ติาม พรบั.ป้�องิก�นและป้ราบัป้รามการฟอกเงิ�น พ.ศ.๒๕๔๒ มาติรา ๕๙ รวมท�4งิการด�กฟ!งิด+วย

• ด3าเน�นกระบัวนพ�จารณีาไป้ติามป้ระมวลกฎหมายว�ธ(พ�จารณีาความอาญา เช2น

• เม*)ออ�ยการโจทก0ย*)นฟ�องิแล+ว ศาลจะให+น�ดพร+อมเพ*)อป้ระช"มคด( สอบัค3าให+การจ3าเลย ติรวจพยานหล�กฐาน

และก3าหนดว�นน�ดส*บัพยาน ส*บัพยาน ติ�ดส�นคด(• จะเก()ยวข+องิก�บัคด(แพ2งิ ป้ป้งิ. เช2น จะน3าค3าเบั�กความ

พยานในคด(อาญาไป้ใช+เป้ นพยานหล�กฐานในคด(แพ2งิ• พยานกล�บัค3าให+การในช�4นศาล พน�กงิานอ�ยการจะแจ+งิ

ให+ไป้ด3าเน�นการร+องิท"กข0กล2าวโทษฐานให+การเท=จหร*อเบั�กความเท=จ

• การน�ดฟ!งิค3าพ�พากษา• การแถิ่ลงิการณี0ป้@ดคด(• ค3าพ�พากษา • การด3าเน�นคด(หล�งิจากศาลช�4นติ+นพ�พากษา• การอ"ทธรณี0 • ฎ(กา• สภาพป้!ญหา ค*อ การโยกย+าย การไม2เห=นอาก�ป้กร�ยาของิ

พยาน • เช2น ร&+อย&2แล+วว2าหร*อม(เหติ"อ�นควรร&+ • แนวความค�ด ป้�องิก�นป้ราบัป้รามอาชญากรรม หร*อ ส�ทธ�

มน"ษยชน

ศาลยกฟ�องิเน*)องิจาก

• การเบั�กความของิพยานบั"คคล• พยานบั"คคลไม2ให+การย*นย�น• ขาดพยานบั"คคล พยานเอกสาร พยานว�ติถิ่" • การท3าส3านวนท()ผิ�ดพลาด• ข+อเท=จจร�งิท()ข�ดแย+งิก�บัเหติ"ผิลและความเป้ นจร�งิ• ไม2ม(ป้ระจ�กษ0พยาน• ข+อเท=จจร�งิไม2เข+าองิค0ป้ระกอบัของิความผิ�ด

• สภาพภ&ม�ป้ระเทศเป้ นเม*องิท2องิเท()ยว • การร�กษาความป้ลอดภ�ยไม2เข+มงิวด• ระบับัการค+าเสร( เศรษฐก�จเป้@ดเอ*4ออ3านวย• ม(ธ"รกรรมการเงิ�นขนาดใหญ2• ข(ดความสามารถิ่ในการป้�องิก�นการฟอกเงิ�นม(ข+อจ3าก�ด• ไม2ได+มาติรฐานสากล• การท"จร�ติคอร0ร�ป้ช�)น• หน2วยงิานบั�งิค�บัใช+กฎหมายไม2ป้ระสานก�นเท2าท()ควร• คนท()เก()ยวข+องิก�บัการป้�องิก�นป้ราบัป้รามการฟอกเงิ�นช2วยผิ&+

กระท3าผิ�ดเองิ

จ"ดอ2อน

จบัการบัรรยาย

ป้กาศ�ติ เหล*องิทองิอ�ยการจ�งิหว�ดป้ระจ3าส3าน�กงิานอ�ยการส&งิส"ด

ส3าน�กงิานอ�ยการพ�เศษฝDายคด(พ�เศษ ๔ส3าน�กงิานคด(พ�เศษ

ส3าน�กงิานอ�ยการส&งิส"ด

โทรศ�พท0 02-515-4754 โทรสาร -02515-4755 โทรศ�พท0เคล*)อนท() - - 0898928480

ไป้รษณี(ย0อ�เล=กทรอน�กส0 pakasith.l@ago.mail.go.th