A személyi jövedelemadó bevallási kötelezettség teljesítése

(egyszerűsített bevallás, 1+1%)

2010. május 11.

A személyi jövedelemadó bevallások legfontosabb adatai

Személyi jövedelemadó bevallások

2009. december 2009. május 2010. május

0853 bevallás 0853 bevallás 0953 bevallás

Beérkezett (db) 3 613 228 1 825 227 2 078 734

elektronikusan (db) 599 465 451 942 491 356

összes beérkezett bevalláshoz viszonyítva (%) 16,59% 24,76% 23,6%

internetes kitöltővel papíron küldve (2D) (db) 2 053 677 916 838 1 071 575

összes beérkezett bevalláshoz viszonyítva (%) 56,83% 50,23% 51,5%

papír formátumban (nyomdai) (db) 960 086 456 447 515 803

összes beérkezett bevalláshoz viszonyítva (%) 26,57% 25,01% 24,8%

A bevallások pénzforgalmi adatai(azonos időszak figyelembe vételével)

0953 0853

Visszaigénylésttartalmazó

bevallás

Befizetésikötelezettséget

tartalmazóbevallás

Nullás bevallás

S1

981.625

478.835

364.767

0100000200000300000400000500000600000700000800000900000

1000000

Visszaigénylésttartalmazó

bevallás

Befizetésikötelezettséget

tartalmazóbevallás

Nullás bevallás

S1

1.060.910

458.422559.402

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

A bevallások pénzforgalmi adatai II.

2009. egész év 2009. május 2010. május

Visszaigénylés összesen (Ft) 90 214 931 435 49 631 424 291 56 128 542 127

1 főre jutó visszaigénylés (Ft/fő) 44 029 50 431 52 906

Banki utalások száma (db) 737 837 341 406 527 962

Banki utalások összege (Ft) 36 351 042 738 18 210 419 160 29 093 878 081

Postai utalások száma (db) 770 425 270 253 344 428

Postai utalások összege (Ft) 26 990 406 648 11 953 059 480 16 745 593 990

Összes kiutalás (Ft) 63 341 449 386 30 163 478 640 45 839 472 071

Az egyes nagy értékű vagyontárgyakat terhelő adó

1042 számú bevallás

Befizetések összege

(millió Ft)

Befizetések

(db)

Nagy teljesítményű személygépkocsik adója

226 4941

Vízi járművek adója 14 553

Légi járművek adója 1 41

Összesen 241 5535

Bevallással teljesíthető kötelezettségek

A 0953 számú bevallási nyomtatvány:• a személyi jövedelemadó, • az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás,• a különadó,• az egészségügyi hozzájárulás,• az egyes magánszemélyek járulékainak,• a nyugdíj mellett egyéni vállalkozói

tevékenységet folytatók egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékának bevallására szolgál.

Bevallási és befizetési határidők

• Egyéni vállalkozónak nem minősülő és az általános forgalmi adó fizetésére nem kötelezett magánszemély,

• Az egyéni vállalkozói tevékenységüket 2009. évben megszüntető magánszemélyek

2010. május 20. • Okmányok, igazolások stb. megőrzése

2015. december 31.

(Az adó megfizetése nem pótolja az adóbevallást!)

Levont, túlvontadó visszaigénylése

• A nyugdíjjárulék fizetési felsőhatárt meghaladóan levont összeg esetében csak annak van lehetősége visszaigényelni a bevallásban, aki nem magán-nyugdíjpénztári tag (egyebekben a foglalkoztatótól kérheti vissza).

Adókulcsok, adójóváírás

A 2009. évi adókulcsok

Jövedelem nagysága Adó mértéke 0 – 1 900 000 18%1 900 000 –től342 000 és az 1 900 000 feletti rész 36%-a(2009. július 1-től visszamenőleges hatállyal)

Az adójóváírás változatlan:1 250 000 forint jövedelemig teljes összegben,felette 9%-kal csökkentve érvényesíthető, 2 762 000 forint jövedelemnél elfogy.

KedvezményekKedvezmények

2009. január 1-től változás!2009. január 1-től változás!Szja-tv. meghatározza a Szja-tv. meghatározza a

kedvezmények érvényesítési kedvezmények érvényesítési sorrendjét!sorrendjét!

•Lakáscélú hiteltörlesztésre Lakáscélú hiteltörlesztésre befizetett összegbefizetett összeg•Személyi kedvezménySzemélyi kedvezmény•Alkalmi foglalkoztatás Alkalmi foglalkoztatás kedvezményekedvezménye•Összevont kedvezmény Összevont kedvezmény (ezen belül is külön sorrend!)(ezen belül is külön sorrend!)•Őstermelői kedvezményŐstermelői kedvezmény•Családi kedvezményCsaládi kedvezmény•Üzleti hitel kamatának Üzleti hitel kamatának kedvezménye.kedvezménye.

Adókedvezmények (0953-01)

• Összevont kedvezmények esetében a kedvezményre jogosító befizetéseket kell összesíteni (adókedvezmény alapja),és ezen összeg 30%-a, legfeljebb 100 000 Ft vehető igénybe akkor, ha a magánszemély éves bevallásköteles jövedelme a 3 400 000 Ft-ot nem haladja meg. E feletti jövedelem esetén, 3 900 000 Ft bevallásköteles jövedelmig csökkentett összegben lehet a kedvezményt érvényesíteni.

• Új kedvezmény 2009-től! A háztartással kapcsolatos szolgáltatások számlás igénybevételéért érvényesíthető kedvezmény.

• Igénybevétel feltétele:

A kedvezményalapot igazoló, áfát tartalmazó számla a kedvezményt igénybevevő nevére legyen kiállítva!

• A számlát meg kell őrizni az elévülési idő lejártáig

Adókedvezmények II. (0953-01)

Pótlékmentes részletfizetés

Nyilatkozhat a részletfizetési igényről az, aki

• nem egyéni vállalkozó• nem kötelezett áfa fizetésére• A tényleges szja-kötelezettség

nem haladja meg a 100 000 forintot

• Esedékes részlet meg nem fizetése (egy összegben kell a tartozást rendezni)

• Késedelmes bevallás esetén, igazolási kérelem

• Külön értesítést nem küld az adóhatóság, csak elutasítás esetén

• Nyilatkozat később nem pótolható (sem adózói javítással, sem önellenőrzéssel)

Tipikus hibák a személyi jövedelemadó bevallások kitöltése során

• Aláírás nélkül beküldött bevallások

• Téves adóazonosító szám feltüntetése

• Nem jelölik a visszaigénylést a Főlapon (a túlfizetést nem utalja vissza automatikusan az adóhatóság, azt kérni kell), ilyenkor külön átvezetési nyomtatvány kitöltésével juthatnak az adózók a pénzükhöz

• A visszaigénylési cím, pénzforgalmi számlaszám pontatlan feltüntetése

Gyakran előfordul

• Ha a magánszemély jövedelméből a kifizető adóelőleget vont le, és azt az összeget nem a megfelelő sorban tünteti fel az adózó (mert saját kötelezettségként írja be), és nem a kifizető által levont adóelőlegként, úgy fizetési kötelezettsége keletkezhet az adózónak a bevallása alapján.

• A rendelkezési jogosultság (önkéntes kölcsönös biztosító pénztári kedvezmény esetében) a saját folyószámlájukat tüntetik fel az utalás helyeként.

• Többen felejtkeznek el a különadó fizetési kötelezettségük bevallásáról. Ha nem, akkor rossz sorba írják be a kifizető által levont adóelőleg összegét.

• Ezt az utóbbi két hibát csak azok követhetik el, akik nem az adóhatóság Interneten elérhető programjával készítik el a bevallásukat, mert a kitöltést segítő program ilyen esetekben figyelmezteti adózót.

Mely hibák fordulnak elő még az 53-as adóbevallásban?

Egyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemély járulékbevallásaEgyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemély járulékbevallása

2009. Július 1-től a tb. járulék a minimálbér kétszereséig (143 000) 29%-ról 26%-ra csökkent.2009. Július 1-től a tb. járulék a minimálbér kétszereséig (143 000) 29%-ról 26%-ra csökkent.

Járulékalapot képező jövedelem után a természetes személyJárulékalapot képező jövedelem után a természetes személy•29%, illetve 26% tb. járulékot29%, illetve 26% tb. járulékot•9,5% nyugdíjjárulékot (1,5%)9,5% nyugdíjjárulékot (1,5%)•6% egészségbiztosítási járulékot fizet.6% egészségbiztosítási járulékot fizet.

Az egészségügyi hozzájárulás

Változás:• Tételes eho egy sorba

rendezése és önálló elszámolása

• A 14%-os hozzájárulás „levezetése” új helyre került

• A kötelezettség elszámolása

Fontos ! Csak akkor kell az eho lapot kitölteni, ha a magánszemélynek (is) keletkezik kötelezettsége, melyet neki saját magának kell megfizetnie!

Egyszerűsített bevallásBeérkezett 0953Ny nyilatkozatok

2008-2009 évbenMegnevezés 2008. év

(db)2009. év

(db)

’08-as kifizetői bevallás adatai alapján (Ny) küldése 117.987 330.681

Beérkezett nyilatkozat 341.170 244.319

Benyújtási határidőt követően érkezett - 5.668

Duplán érkezett, vagy az adózó nem javította 1.615 785

Jogszabály alapján nem jogosult adózó 364 422

Nyilatkozat benyújtását követően elhunyt 158 113

Feldolgozott nyilatkozatok 339.033 237.331

0953E ajánlatok összeállítása

Az egyszerűsített adóbevallásra jogosultak közül 15.177 adózó részére az adóhatóság nem készített 0953E bevallás ajánlatot, mert:

• Jövedelem szerzés miatt nem felelt meg az egyszerűsített bevallás készítés feltételeinek (7354 fő),

• Az adózó nem szerzett bevallásköteles jövedelmet a jelenleg rendelkezésre álló információk szerint, vagy

• Az adózó munkáltatója nem szolgáltatott adatot az adózó jövedelméről (6872 fő),

• 0953-ast nyújtott be (951 fő).

A fent említett 15.177 magánszemély részére tájékoztató levelet küldött az adóhatóság.

A 0853E és 0953E bevallás ajánlatok aránya

• 0853Ny nyilatkozat száma: 341.170 db

• 0853E ajánlat száma: 295.521 db

Ez a benyújtott nyilatkozatok 86,6 %-a

• 0953Ny nyilatkozat száma: 244.319 db

• 0953E ajánlat száma: 222.154 db

Ez a benyújtott nyilatkozatok 91,0 %-a

0953E ajánlatok kiküldésének megoszlása

A 0953E bevallás ajánlatok kiküldésének megoszlása

2%17%

81%

Tárhely

egyéb e-mailpostai cím

E-mail címre 37.596, elektronikus tárhelyre 3.647 ajánlat került kiküldésre

0953E ajánlatok elektronikus kiküldése

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

45000

Elektronikus0953Eajánlat

2009-ben

2010-ben

Az elektronikus kiküldést 2009-ben az adózók 14%-a, 20.686 fő választotta, 2010-ben az adózók 19%-a, 41.243 fő választotta.

0953E ajánlatok adózói ellenőrzése

• A 0953E bevallás ajánlat kézhez vételekor illetve betöltésekor a tájékoztató alapján ellenőrzi az ajánlatot. Eltérést esetén a saját igazolásaihoz képest javítja, vagy kiegészítheti az ajánlatot.

• A javítás során az adózónak elegendő csak az eltérést tartalmazó sort javítani, nem szükséges végigvezetnie a változást a bevalláson, ezt az adóhivatal megteszi.

• A hitelesítésnek a javított és a javítás nélküli bevallásokon is meg kell történnie. A hitelesítés (aláírás) nélkül visszaküldött 0953E bevallások érvénytelenek!

0953E ajánlatok visszaküldése

A 0953E bevallást az adózók legkésőbb

2010. május 20-ig

küldhetik vissza!

A 0953E bevallást az adózók mind papíralapon, mind elektronikusan beküldhetik.

0953E ajánlatok tartalma

• Postai cím esetén az adózók tájékoztató levelet kapnak a bevallás ajánlattal összefüggő tudnivalókról. A levél tartalmazza:

a bevallás ajánlatának 2 példányát,

az ajánlat forrásadatait tartalmazó táblázatot,

az 1+1%-ról szóló nyilatkozatot,

válaszborítékot.

Okmányirodai regisztráció vagy e-mail cím megadása esetén:

• az adózók tájékoztató levelet kapnak, ami tartalmazza a 8 számjegyből álló azonosító kódot,

• https://egybe.apeh.hu címen azonosítás után letölthetik a személyes ajánlatot .XKR formátumban.

• letölthető a forrásadatokat tartalmazó táblázat is.

0953E ajánlatok tartalma II.

Elektronikus 0953E ajánlatok letöltése

A 0953E ajánlatok letöltése 2 részből áll:

• Az XKR formátumú állomány letöltése a https://egybe.apeh.hu oldalról (a letöltésnél javasolt az ÁNYK import könyvtárának használata, ez alapértelmezés szerint a C:\Documents and Settings\abevjava\import),

• az állomány ÁNYK-ba történő importálása az ÁNYK (AbevJava) keretprogram „Szerviz” főmenüjéből indítható el, az „Importálás” menüpont használatával. A felajánlott menük közül a „bevallás ajánlat betöltését” kell kiválasztani.

• Az indítást követően a 0953E jelű bevallás ajánlat a bevallás nyomtatványkitöltő programjában betöltődik. Az így megjelenített bevallás ajánlat a nyomtatvány kitöltő programban módosítható, kiegészíthető.

Az importáláshoz szükség van az adózó számítógépén telepített ÁNYK programra és annak 0953-as bevallást tartalmazó moduljára!

• Abban az esetben, ha az e-mail, vagy az elektronikus tárhely címe megszűnt, úgy a sikertelen „küldést” követően, papír alapon postáztuk ki az ajánlatot.

Ajánlatok kiküldése

Letöltés az elektronikus tárhelyről

Letöltés az elektronikus tárhelyről II.

0953E az Ügyfélkapun keresztül

Bejelentkezés a https://egybe.apeh.hu

oldalon:

• adóazonosító jel

• és 8 jegyű kód (ellenőrző szám) megadása.

az e-mail címet megadó adózók is ide jelentkeznek be, nem csak az ügyfélkapus adózók!

A 0953E bevallás ajánlatok letöltése:

• ajánlat letöltése,

• adatforrás letöltése (levezetés).

Az adatforrást nem kell visszaküldeni az adóhatóságnak!

0953E ajánlatok betöltése

A letöltött 0953E ajánlatot az ÁNYK aktuális verziójába kell importálni a Szerviz menü Egyedi importálás menüpont segítségével.

Elektronikus 0953E ajánlatok

Az ÁNYK-ba importált 0953E ajánlatok 0953-as bevallásként viselkednek, így az ellenőrzés, javítás és visszaküldés menete a 0953-as bevallásnál megszokott módon történik.

Önellenőrzés

• A 0953, 0953E, 09M29• Ha az önellenőrzés eredményeként

visszajáró összeg mutatkozik, úgy a visszautalási címet ki kell tölteni!

• A magán-nyugdíjpénztári kiutalásra csak akkor kerülhet sor, ha a magán-nyugdíjpénztár a magánszemély önellenőrzése során megállapított különbözetet visszautalja az adóhatóság számlájára.

1+1 %-os rendelkező nyilatkozatok benyújtása

A nyilatkozat a 0953-as bevallás, a 0953E egyszerűsített bevallás része, azaz boríték nélkül benyújtható.

A bevallással, a bevallási ajánlat visszaküldésével együtt, de nem a bevallás részeként, lezárt, adóazonosítóval ellátott borítékban csatolva.

Munkáltatói adómegállapítással Elektronikus úton: elektronikus űrlapként, vagy 0953, az

egyszerűsített bevallás részeként. Lezárt, adóazonosító jellel ellátott postai borítékban

személyesen vagy postán.

1+1 %-os rendelkező nyilatkozatok benyújtása II.

• Munkáltatói adómegállapítás esetén: a munkáltató részére legalább május 10-éig át kell adni

( a munkáltató határideje is 2010. május 20 !). Tartalom

• Rendelkező nyilatkozat tartalmazza az adózó nevét és adóazonosító jelét – ennek hiányában adószámát.

• Amennyiben külön borítékban küldi meg az adózó, a borítékon az adóazonosító jel feltüntetése kötelező, a név és lakcím feltüntethető.

1+1 %-os rendelkező nyilatkozatok benyújtása III.

• Munkáltatói adómegállapítás esetén a munkáltató útján• A magánszemély a rendelkező nyilatkozatát lezárt,

adóazonosító jelével ellátott, ragasztott felületére átnyúlóan saját kezűleg aláírt postai borítékban elhelyezve juttatja el a munkáltatóhoz legkésőbb 2010. május 10-éig.

• A munkáltató kísérőjegyzéket készít, amely tartalmazza a rendelkező nyilatkozatot tevő személyek nevét, adóazonosító jelét és a boríték átadását igazoló aláírását.

• A munkáltatónak a rendelkező nyilatkozatot tartalmazó borítékot sértetlen állapotban, a kísérőjegyzékkel együtt kell beküldenie az adóhatósághoz.

1+1 %-os felajánlásokról elektronikus tájékoztatás

• A kedvezményezettekhez célba érkező felajánlásokról az adóhatóság kizárólag elektronikus úton tájékoztatja a felajánlókat.

• Az a magánszemély is kaphat tájékoztatást, aki nem elektronikusan nyújtotta be a bevallását, ha azt – az erre irányuló nyilatkozatával – külön kéri, és legkésőbb a tájékoztatás elküldéséig az okmányirodában, vagy az APEH ügyfélszolgálatán ügyfélkapus regisztrációt szerez.

Köszönjük a figyelmet!