คู่มอื การคววบค ุมก การเงิน ของ ......1 ส วนท 1 การควบค มการเง นของสถานศ กษา

ตามระ

สา

การควบบควบ

านกงานเข

วบคมกบคมการ

หนขตพนทก

คมอ การเงนรเงนของ

นวยตรวจสารศกษาป

นของสถงหนวย

สอบภายใประถมศก

ถานศกงานยอย

น ษาพทลง

เอก

กษา ย พ.ศ. 2

เขต 1

กสารหมายเล

2544

ลข 3/2558

คานา

หนวยตรวจสอบภายใน มบทบาทภารกจในการตรวจสอบ วเคราะห ประเมนผลการปฏบตงานเกยวกบความเพยงพอของระบบควบคมภายใน การบรหารความเสยงประสทธภาพ ประสทธผล ความประหยดของการดาเนนงาน ความถกตอง เชอถอไดของขอมลทางการเงน การบญช ตลอดจนแนะนาใหคาปรกษาแกสถานศกษาและกลมตางๆในสานกงานเขตพนทการศกษา การจดทาคมอการควบคมการเงนของสถานศกษา ตามระบบควบคมเงนของหนวยงานยอย พ.ศ. 2544 ฉบบน เปนการสงเสรม สนบสนนใหสถานศกษามคมอปฏบตงานกรณทมอตรากาลงจากด ไมมบคลากรทมคณวฒทางการเงน การบญช สามารถใชคมอนเปนแนวทางการปฏบตงานไดอยางถกตองมประสทธภาพ และเพอใหมเวลากบภารกจหลกของสถานศกษามากขน

ผจดทาหวงเปนอยางยงวา เอกสารฉบบน จะเปนประโยชนตอการปฏบตงานของเจาหนาทบญช และผทเกยวของในสถานศกษาใหสามารถปฏบตงานไดดยงขน

หนวยตรวจสอบภายใน สานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาพทลง เขต 1 มกราคม 2558

สารบญ เรอง หนา

สวนท 1การควบคมเงนของหนวยงานยอย 1

คานยาม 1 วตถประสงค 1 ประโยชน 1 ขอบเขตความรบผดชอบดานการเงนของสถานศกษา 1 กระบวนการปฏบตงานการเงนในสถานศกษา 2

สวนท 2การควบคมภายในดานการเงนตามระเบยบการเกบรกษาเงนและนาเงนสงคลง ในหนาทของอาเภอและกงอาเภอ พ.ศ.2520 3

ขอกาหนดในการรบเงน 3 ขอกาหนดในการจายเงน 3 ขอกาหนดในการเกบรกษาเงน 5 ขอกาหนดในการควบคมและตรวจสอบ 5 ขอกาหนดในการจดทาและสงรายงาน 6

สวนท 3การบนทกรายการในทะเบยนคมเงน เอกสาร/หลกฐานทใชประกอบการบนทกรายการ 7 การบนทกรายการในทะเบยนคม 8

ทะเบยนคมหลกฐานขอเบก 8 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณกรณไมมการยมเงน 9 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ กรณมการยมเงน 10 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ (เงนฝาก) 11 สมดคฝาก 12 ทะเบยนคมการรบและนาสงเงนรายไดแผนดน 13 รายงานเงนคงเหลอประจาวน 14

สวนท 4ตวอยางการบนทกรายการควบคมเงนของสถานศกษา 16 ตวอยางท 1 สรปรายงานเงนคงเหลอ 16

ตวอยางท 2 การรบเงน และการบนทกรายการในทะเบยนคมเงน 17 ตวอยางท 3 การจายเงน และการบนทกรายการ 19 ตวอยางท 4 ทะเบยนคมใบสาคญคจายประจาปงบประมาณ 2558

(ใบเสรจรบเงนจากบคคลภายนอก) 21


ตวอยางท 5 ทะเบยนคมใบสาคญคจายประจาปงบประมาณ 2558 (ใบสาคญรบเงน, ใบจดซอวสดเครองบรโภค) 22

ตวอยางท 6 ทะเบยนคมสญญายมเงน 22 ตวอยางท 7 ทะเบยนคมหลกฐานขอเบก 23 ตวอยางท 8 ทะเบยนคมการจายเชค 24 ตวอยางท 9 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนอดหนนทวไป

รายการ คาใชจายรายหว 26 ตวอยางท 10ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนอดหนนทวไป

รายการ เงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจน 28 ตวอยางท 11 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนอดหนนทวไป

รายการ คาอาหารนกเรยนพกนอน 29 ตวอยางท 12 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนอดหนนทวไป

รายการคาหนงสอเรยน 30 ตวอยางท 13ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนอดหนนทวไป

รายการ คาอปกรณการเรยน 31 ตวอยางท 14 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนอดหนนทวไป

รายการ คาเครองแบบนกเรยน 32 ตวอยางท 15ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนอดหนนทวไป

รายการ คากจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน 33 ตวอยางท 16 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนอดหนนทวไป

รายการ เงนอดหนนโครงการอาหารกลางวน 34 ตวอยางท 17 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนภาษหก ณ ทจาย 36 ตวอยางท 18 ใบนาฝาก 38 ตวอยางท 19สมดคฝาก (สวนราชการผเบก) 39 ตวอยางท 20 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนฝาก (เงนประกนสญญา) 40 ตวอยางท 21 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนประกนสญญา 41 ตวอยางท 22 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนกองทน

โครงการอาหารกลางวน 42 ตวอยางท 23 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนรายไดสถานศกษา

รายการ เงนบรจาคโดยมวตถประสงค (เพอทนการศกษา) 43


ตวอยางท 24 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท รายไดสถานศกษา รายการ รายไดสถานศกษาอนๆ 44 ตวอยางท 25 ทะเบยนคมการรบและนาสงเงนรายไดแผนดน 46 ตวอยางท 26 – 27 รายงานเงนคงเหลอประจาวน 48 ตวอยางท 28 บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา 50 ตวอยางท 29 รายงานเงนคงเหลอประจาวน 51 ตวอยางท 30 บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา 52 ตวอยางท 31 รายงานเงนคงเหลอประจาวน 53 ตวอยางท 32 บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา 54 ตวอยางท 33 รายงานเงนคงเหลอประจาวน 55 ตวอยางท 34 บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา 56 ตวอยางท 35 รายงานเงนคงเหลอประจาวน 57 ตวอยางท 36 บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา 58

ภาคผนวก 59 คาสงแตงตงกรรมการเกบรกษาเงน 60 คาสงแตงตงผตรวจสอบการรบจายเงนประจาวน 61 รายงานการรบ – จายเงนรายไดสถานศกษา 62 ตวอยาง วธเขยนเชค 63 รายงานงบเทยบยอดเงนฝากธนาคาร 64 ตวอยางใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน 65 ตวอยาง สญญายมเงน 66 ตวอยางใบรบใบสาคญ 68 ตวอยางหนงสอรบรองการหกภาษ ณ ทจาย 69

บรรณานกรม 70

1

สวนท 1 การควบคมการเงนของสถานศกษา

ตามระบบควบคมการเงนของหนวยงานยอย พ.ศ. 2544 คานยาม “หนวยงานยอย” คอสวนราชการทมการจดเกบและนาสงเงนรายไดแผนดน และ/หรอมการ เบกจายเงนงบประมาณ ซงมไดเบกตรงตอกรมบญชกลาง หรอสานกงานคลงจงหวด เชน แผนกตาง ๆ ประจาอาเภอ หรอกงอาเภอ สถานตารวจ สถานอนามย โรงเรยนตาง ๆ ในสงกดกระทรวงศกษาธการ วทยาลย และโรงพยาบาลตาง ๆ ในสวนกลาง เปนตน ทงนไมรวมถงหนวยงานตามกฎหมายวาดวยระเบยบ บรหารราชการสวนทองถน วตถประสงค ระบบควบคมการเงนนมงทจะชวยใหหนวยงานยอย ซงรวมถงสถานศกษา ซงมอตรากาลงจากด ไมมบคลากรทมคณวฒทางบญช และมการใชจายเงนไมมาก ไมตองมภาระทางบญช เพอใหมเวลากบภารกจหลกของสถานศกษาไดเตมท ประโยชน 1. ทาใหสะดวกในการควบคมและตรวจสอบ 2. ทาใหมการแบงงานและความรบผดชอบอยางมสดสวน 3. ทาใหสามารถพสจนความถกตองในการปฏบตงานของเจาหนาท 4. ทาใหสามารถจดทารายงานการเงนไดรวดเรว ขอบเขตความรบผดชอบดานการเงนของสถานศกษา 1. การเบก-จายเงนงบประมาณ ใหสถานศกษารวบรวมหลกฐานการขอเบกเงนงบประมาณจากเจาหนหรอผมสทธ สงใหสานกงานเขตพนทการศกษา ตรวจสอบความถกตอง ครบถวน แลวสานกงานเขตพนทการศกษา จะเบกเงนจากสานกงานคลงจงหวด และจายเงนใหเจาหนหรอผมสทธโดยตรง หรอใชวธโอนเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารของเจาหน หรอผมสทธแลวแตกรณ 2. การรบ-นาสงเงนรายไดแผนดน ใหหนวยงานยอยรบและนาเงนฝากเขาบญชเงนฝากธนาคารของสานกงานเขตพนทการศกษา และใหรายงานการรบและสงเงนใหสานกงานเขตพนทการศกษา ทราบ 3. การรบ-นาสงเงนนอกงบประมาณ เงนนอกงบประมาณทสถานศกษาไดรบไวแตไมสามารถใชจายไดซงจะตองคนเมอครบกาหนดผกพนตามสญญาใหนาฝากเขาบญชเงนฝากธนาคารของสานกงานเขตพนทการศกษา และรายงานเชนเดยวกบรายไดแผนดน สาหรบเงนนอกงบประมาณทสถานศกษาไดรบ และสามารถเกบไวใชตามวตถประสงคของเงนนอกงบประมาณนน ๆ ใหบนทกควบคม และรายงานตามวธการ และรปแบบทกาหนด

2

กระบวนการปฏบตงานการเงนในสถานศกษา ระบบควบคมการเงนของหนวยงานยอย พ.ศ. 2544 ไมใชระบบบญช แตเปนระบบทจดทาขนเพอควบคมเงนในสถานศกษา ระบบดงกลาวกาหนดใหจดทาทะเบยนคมเงนแทนสมดเงนสด (สมดบญช) โดยกระบวนการในการควบคมเปนดงน

เงนนอกงบประมาณ เงนรายไดแผนดน

ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ (แยกคมตามวตถประสงคของการ

ใชจายเงน)

เงนงบประมาณ

รร.บนทกทะเบยนคม หลกฐานขอเบก ทะเบยนคมการรบ

และนาสง เงนรายไดแผนดน

สพป.ตรวจสอบหลกฐานและวางเบกเงน

สพป.จายเงนใหเจาหน/ผมสทธรบเงน

สพป. แจงร.ร.ทราบ รายงานเงนคงเหลอประจาวน

สงเบก สพป..

รบ/นาสง

ระบบควบคมการเงนของหนวยงานยอย พ.ศ. 2544

3

สวนท 2 การควบคมภายในดานการเงน

ตามระเบยบการเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง ในหนาทของอาเภอและกงอาเภอ พ.ศ. 2520

ขอกาหนดในการรบเงน

1. ใบเสรจรบเงน 1.1 ใชตามแบบทกระทรวงการคลงกาหนด 1.2 จดทาทะเบยนคมการใชใบเสรจรบเงน 1.3 การเขยนใบเสรจรบเงนถกตองตามระเบยบ 1.4 ไมใชใบเสรจรบเงนขามปงบประมาณในเลมเดยวกน 1.5 สนปงบประมาณ ใบเสรจรบเงนสวนทเหลอใหเจาะร ปร หรอประทบตราเลกใช 1.6 สนปงบประมาณรายงานการใชใบเสรจรบเงน

2. การรบเงน 2.1 การรบเงนมการออกใบเสรจรบเงนใหแกผชาระเงนทกครง 2.2 บนทกเงนทไดรบในทะเบยนคมทเกยวของภายในวนทไดรบเงนนน ขอกาหนดในการจายเงน

1. การจายเงน 1.1 จายตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ มต ค.ร.ม. หรอไดรบอนญาตจากกระทรวงการคลง 1.2 เจาหนาทการเงนจดทาบนทกเพอขออนมตการเบกจายจากผมอานาจอนมตจาย 1.3 มหลกฐานการจายเงนทถกตอง 1.4 เจาหนาทผจายเงนรบรองการจายโดย ประทบตรา “จายเงนแลว” บนหลกฐานการจายเงนลงลายมอชอ พรอมดวยชอตวบรรจง วนทจายเงน กากบไวในหลกฐานการจายเงน 1.5 บนทกการจายเงนในทะเบยนคมทเกยวของในวนทจายเงน

2. หลกฐานการจาย 2.1 หลกฐานการจายทสวนราชการจดทาตามแบบทกระทรวงการคลงกาหนด 2.2 ใบสาคญคจายทเปนใบเสรจรบเงน ซงเจาหน/ผมสทธรบเงนออกใหตองมรายการสาคญ ดงน (1) ชอ สถานทอย หรอททาการของผรบเงน (2) วน เดอน ป ทรบเงน (3) รายการแสดงการรบเงนระบวาเปนคาอะไร (4) จานวนเงนทงตวเลข และตวอกษร (5) ลายมอชอของผรบเงน

4

การจายเงนรายใด ซงตามลกษณะไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจากผรบชาระเงนไดใหผจายเงนทาใบรบรองการจายเงนไดโดยใหบนทกชแจงเหตทไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนไวเพอประกอบการพจารณาดวย การจายเงนคาไปรษณยากร ไมวาจะเปนจานวนเทาใด ผจายเงนจะทาใบรบรองการจายเงน โดยแสดงจานวนและเลขทของหนงสอหรอไปรษณยภณฑทสงและจานวนเงนคาไปรษณยากรทจายโดยไมตองชแจงเหตผลตามวรรคแรกกได การจายเงนตอไปนใหผจายเงนทาใบรบรองการจายเงนโดยไมตองทาบนทกชแจงเหตผล

(1) การจายเงนรายหนงๆเปนจานวนไมถง 10 บาท

(2) การจายเงนเปนคารถหรอเรอนงรบจาง

(3) การจายเงนเปนคาโดยสารรถไฟ รถยนตประจาทางหรอเรอยนตประจาทาง

3. การเขยนเชคสงจาย 3.1 จายเงนตงแต 5,000 บาทขนไป สงจายในนามเจาหน / ผมสทธรบเงน และขดฆา “หรอตามคาสง” “หรอผถอ” ออก (จะขดครอมหรอไมกได) 3.2 จายเงนตากวา 5,000 บาท สงจายในนามเจาหน / ผมสทธรบเงน และจะไมขดฆา “หรอตามคาสง” หรอผถอ”ออกกได โดยอยในดลยพนจของผสงจาย 3.3 สงจายเงนเพอขอรบเงนสดมาจาย ใหออกเชคสงจายในนามเจาหนาทการเงน และขดฆาคาวา “หรอตามคาสง” หรอ “หรอผถอ” 3.4 หามออกเชคสงจายเปนเงนสด 3.5 ตนขวเชคใหระบรายการ ดงน วนทเขยนเชค

ชอผรบเชค / เจาหน/ ผมสทธรบเงน จานวนเงนคงเหลอกอนและหลงการจาย ดานหลงตนขวเชค ใหผรบลงลายมอชอ วนทรบเชค

3.6 จดทาทะเบยนคมการจายเชค 4. การจายเงนยม

ตามระบบควบคมการเงนของหนวยงานยอย พ.ศ. 2544 สญญายมเงนไมตองบนทกรายการในทะเบยนคมเอกสารแทนตวเงน ดงนนเมอจายเงนยม จะตองตดจายจากทะเบยนคมเงนทเกยวของโดยดาเนนการดงน 4.1 จดทาสญญาการยมเงนตามแบบทกระทรวงการคลงกาหนด 4.2 ประมาณการคาใชจาย และกาหนดเวลาสงใช 4.3 ผมอานาจอนมตจายเงนยม โดยใหยมเทาทจาเปนเพอใชในราชการ

5

4.4 หามอนมตใหยมเงนรายใหม ถาผยมมไดสงใชเงนยมรายเกาใหเสรจสนกอน 4.5 เมอครบกาหนดสงใชเงนยม ผยมยงมไดสงใช ใหเจาหนาทตดตามและทวงถาม 4.6 เมอผยมเงนสงใชเงนยม ใหเจาหนาทผรบคนบนทกการรบคนดานหลงสญญายมเงน สงใชเ ปนเ งนสด ให เจาหนา ทผ รบ เ งนคนออกใบเสรจรบเ งนตามแบบทกระทรวงการคลงกาหนดใหกบผยมเงน สงใชเปนใบสาคญ ใหเจาหนาทผรบคน ออกใบรบใบสาคญ ตามแบบทกระทรวง การคลงกาหนดใหกบผยมเงน 4.7 บนทกรายการในทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ตามประเภทของเงนทยม ขอกาหนดในการเกบรกษาเงน 1. การจดทารายงานเงนคงเหลอประจาวน ตามระบบควบคมการเงนของหนวยงานยอย พ.ศ. 2544 ในกรณทวนใดไมมการรบ-จายเงน กใหจดทารายงานเงนคงเหลอประจาวน และหมายเหตในรายงาน วาไมมการรบ-จายเงน 2. ทกสนวนใหเจาหนาทผรบผดชอบสรปยอดเงนคงเหลอแตละประเภททปรากฏในทะเบยนคมเงนประเภทตาง ๆ เพอจดทารายงานเงนคงเหลอประจาวน เสนอกรรมการเกบรกษาเงนทผอานวยการ สถานศกษาแตงตง โดยจานวนเงนคงเหลอทปรากฏในรายงานเงนคงเหลอประจาวน จะประกอบดวย - รายการเงนสด จะตองเทากบตวเงนสด เชค หรอธนาณต ทตรวจนบได - รายการเงนฝากธนาคารจะตองเทากบยอดทปรากฏในบญชเงนฝากธนาคาร สาหรบบญชเงนฝากธนาคาร ทกสนเดอนใหจดทางบเทยบยอดบญชเงนฝากธนาคาร - รายการเงนฝากสวนราชการผเบก จะตองเทากบยอดทปรากฏในสมดคฝาก 3. คณะกรรมการเกบรกษาเงนรวมกนตรวจสอบตวเงน และหลกฐานแทนตวเงนกบรายงานเงนคงเหลอประจาวน เมอถกตองตรงกนแลว ใหลงลายมอชอในรายงานเงนคงเหลอประจาวน การแตงตงคณะกรรมการเกบรกษาเงน ใหแตงตง และปฏบตตามระเบยบการเกบรกษาเงน และการนาเงนสงคลงในหนาทของอาเภอและกงอาเภอ พ.ศ. 2520 ขอ 53 ถง ขอ 62 4. กรณมตนรภย ใหนาเงนเขาเกบในตนรภย 5. กรณทไมมตนรภย เมอมเงนสดคงเหลอใหจดทาบนทกการรบเงนเพอเกบรกษาตามจานวนเงน และตามประเภทของเงน เมอสนวนทาการใหนาฝากผอานวยการสถานศกษา 6. เจาหนาทการเงนนารายงานเงนคงเหลอประจาวน เสนอผอานวยการสถานศกษาทกวน 7. วงเงนเกบรกษาของเงนแตละประเภท ใหเปนไปตามขอกาหนดในเรองนน ๆ ขอกาหนดในการควบคมและตรวจสอบ เพอใหการบรหารงานดานการเงนของสถานศกษาเปนไปอยางถกตอง จงตองมการตรวจสอบการปฏบตงาน โดยใหผอานวยการสถานศกษา หรอผทผอานวยการสถานศกษามอบหมายใหดาเนนการ ดงน

1. ตรวจสอบการสงเอกสารหลกฐานในทะเบยนคมหลกฐานขอเบกวาไดมการสงหลกฐานใหสานกงานเขตพนทการศกษา เปนไปตามลาดบกอนหลงหรอไม

6

2. ทกสนวนทาการ ใหตรวจสอบการบนทกรายการเคลอนไหวในทะเบยนคมตาง ๆ ซงจานวนเงน รวมของเงนแตละประเภททสถานศกษาไดรบ หกจานวนเงนทนาสง หรอนาฝากในวนนน จะเปนยอดทแสดงไวในรายงานเงนคงเหลอประจาวนตามประเภทเงน ผบรหารสถานศกษาควรแตงตงผตรวจสอบการรบจายเงนประจาวน ตามระเบยบการเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลงในหนาทของอาเภอและกงอาเภอ พ.ศ. 2520 ใหปฏบตดงน ตรวจสอบการรบเงน ตามระเบยบฯ ขอ 20 ตรวจสอบจานวนเงนทจดเกบและนาสงกบหลกฐานและรายการทบนทกไวในทะเบยนคม หากถกตอง ใหลงลายมอชอกากบไวในสาเนาใบเสรจรบเงนฉบบสดทาย ตรวจสอบการจายเงน ตามระเบยบฯ ขอ 37 ตรวจสอบรายการจายเงนทบนทกในทะเบยนคมกบหลกฐานการจาย หากถกตองใหลงลายมอชอกากบยอดเงนคงเหลอในทะเบยนคมทกเลม ขอกาหนดในการจดทารายงาน และสงรายงาน 1. ตามระบบการควบคมเงนของหนวยงานยอย พ.ศ. 2544 การทารายงานเงนคงเหลอประจาวน ในกรณทวนใดไมมการรบ- จายเงน กใหจดทารายงานเงนคงเหลอประจาวน และหมายเหตในรายงานวา ไมมการรบ-จายเงน และทกสนเดอนใหสาเนารายงานเงนคงเหลอประจาวน ณ วนทาการสดทายของเดอนใหสวนราชการผเบก (สานกงานเขตพนทการศกษา ) ทราบ โดยสงรายงานภายในวนท 15ของเดอนถดไป เพอประโยชนในการกากบดแล 2. รายงานการรบ-จายเงนรายไดสถานศกษา ใหรายงานใหคณะกรรมการสถานศกษาทราบทกสนภาคเรยน และจดสงรายงานใหสานกงานเขตพนทการศกษา ทกสนปการศกษา 3. รายงานการใชใบเสรจรบเงน สงทกสนปงบประมาณ อยางชาไมเกนวนท 15 ตลาคม ของปงบ ประมาณถดไป

7

สวนท 3 การบนทกรายการในทะเบยนคมเงน

ตามระบบควบคมการเงนของหนวยงานยอย พ. ศ. 2544

เอกสาร/ หลกฐาน ทใชประกอบการบนทกรายการ หลกฐานซงแสดงการรบหรอจายเงนของสถานศกษา ใหถอเปนเอกสารประกอบการบนทกในทะเบยนคมเงน ไดแก ดานรบ 1. สาเนาใบเสรจรบเงน เอกสารแสดงการรบเงนของสถานศกษา เขยนยอวา “บร.” 2. สมดบญชเงนฝากธนาคาร เอกสารแสดงการรบเงนดอกเบย บนทกเลขทบญชเงนฝาก 3. สาเนาใบรบรองการหกภาษ ณ ทจาย เอกสารทแสดงการหกภาษ ณ ทจาย เขยนยอวา “บก.28” ดานจาย 1. ตนขวเชค เปนเอกสารทแสดงการจายเงนใหกบผมสทธรบเงน บนทกในทะเบยนคมการจายเชค

2. ใบเสรจรบเงนทไดรบจากบคคลภายนอก เปนเอกสารแสดงการจายเงนของสถานศกษาใหกบ บคคลภายนอก ใบเสรจรบเงนดงกลาวจะตองเปนไปตามขอกาหนดตามประมวลรษฎากร โดยเขยนยอ วา “ บจ” ใบเสรจของบคคลภายนอก เชน

สานกงานเขตพนทการศกษา.... กรมสรรพากร การไฟฟาสวนภมภาค สานกงานประปา บรษททโอท จากด, บรษทททแอนดท บรษท /หางหนสวน/ รานคา

3. ใบสาคญรบเงน เปนเอกสารแสดงการจายเงนของสถานศกษาใหกบบคคล/รานคา ทไมสามารถออกใบเสรจรบเงนใหได เขยนตวยอวา “บค” 4. สญญายมเงน เปนเอกสารทแสดงการจายเงนยมของสถานศกษา บนทกตวยอวา “บย”

กอนการบนทกรายการในทะเบยนคมเงน เจาหนาทผรบผดชอบตองตรวจสอบเอกสารหลกฐาน และจดเกบใหครบถวน ดงน

1. ตนเรองเบกทงหมด ไดแก โครงการ (ถาม)

เรองทดาเนนการจดซอ/จดจาง/จดหา ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการ พสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม

8

บนทกขออนมตเบกเงนของเจาหนาทการเงน ทมลายมอชอผอานวยการสถานศกษา เปนผอนมต บนทกขออนมตจายเงนทมลายมอชอผอานวยการสถานศกษา หรอผทไดรบ มอบหมาย เปนผอนมต 2. หลกฐานทแสดงวาไดมการจายเงนใหแกเจาหน / ผมสทธรบเงน ไดแก ใบเสรจรบเงนหรอ หรอใบสาคญรบเงน 3. กรณเปนใบสาคญรบเงน ใหแนบสาเนาบตรประจาตวประชาชนของผรบเงน เพอประโยชนในการยนยน ชอ และสถานทอยทถกตองของผรบเงน

4. หลกฐานการจายทกฉบบทเจาหนาทผจายเงนรบรองการจายเรยบรอยแลวใหประทบตรา “จายเงนแลว” พรอมทงลายมอชอ ชอตวบรรจง และวนทจาย

การบนทกรายการในทะเบยนคม 1. ทะเบยนคมหลกฐานขอเบก ใชสาหรบบนทกการรบหลกฐานขอเบกเงนจากเจาหน หรอผมสทธรบเงน และสงใหสานกงานเขตพนทการศกษา เพอดาเนนการจายเงนใหเจาหน หรอผมสทธรบเงนโดยตรง การบนทกรายการในชองตางๆ ใหปฏบตดงน

ทะเบยนคมหลกฐานขอเบก

วน เดอน ป

(1)

เจาหนหรอผ

ขอเบก (2)

ประเภทรายจาย

(3)

จานวนเงน

(4)

ลายมอชอผรบ

หลกฐาน (5)

วน เดอน ป ทสงสวน

ราชการผเบก (6)

หมายเหต (7)

ชองท 1 “วน เดอน ป” ใหบนทก วน เดอน ปทรบหลกฐานขอเบก

ชองท 2 “เจาหน หรอผขอเบก” ใหบนทกชอเจาหนหรอผขอเบก ชองท 3 “ประเภทรายจาย” ใหบนทกประเภทรายจายทขอเบก ชองท 4 “จานวนเงน” ใหบนทกจานวนเงนทขอเบกตามหลกฐานขอเบก ชองท 5 “ลายมอชอผรบหลกฐาน” ใหเจาหนาทผรบหลกฐานขอเบกลงลายมอชอ ชองท 6 “วนทสงสวนราชการผเบก” ใหบนทกวน เดอน ป และเลขทหนงสอทสงหลกฐาน ขอเบกใหสวนราชการผเบก ชองท 7 “หมายเหต” ใหบนทกขอความอนทจาเปน เชน ไดรบเปนเงนสด เชค หรอโอนเงนเขาบญชผมสทธแลว

9

2. ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ กรณไมมการยมเงน ใชบนทกรายการเกยวกบการรบจายเงนนอกงบประมาณประเภททไมตองยมเงน ไดแก คาหนงสอเรยน คาอปกรณการเรยน คาเครองแบบนกเรยน เงนภาษหก ณ ทจาย ฯลฯ การบนทกรายการในชองตาง ๆ ใหปฏบตดงน

ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ(กรณไมมการยมเงน) ประเภท ............................ รายการ.................................

ชองท 1 “วน เดอน ป” สาหรบบนทก วน เดอน ปทเกดรายการรบ-จายเงน ชองท 2 “ทเอกสาร” สาหรบบนทกเลขทเอกสารประกอบรายการ(เลขท ใบเสรจรบเงน หรอเลขทใบสาคญคจาย) ชองท 3 “รายการ” สาหรบบนทกคาอธบายรายการรบหรอจายเงนโดยยอ ชองท 4 “รบ” สาหรบบนทกจานวนเงนทไดรบ ชองท 5 “จาย” สาหรบบนทกจานวนเงนทจาย ชองท 6 “คงเหลอ” “เงนสด” สาหรบบนทกจานวนเงนคงเหลอทเปนเงนสดในมอ ชองท 7 “คงเหลอ” “เงนฝากธนาคาร” สาหรบบนทกจานวนเงนคงเหลอทอยในบญชเงน

ฝากธนาคาร ชองท 8 “คงเหลอ” “เงนฝากสวนราชการผเบก” สาหรบบนทกจานวนเงนทนาฝาก สวนราชการผเบก (สานกงานเขตพนทการศกษา ) ชองท 9 “หมายเหต” สาหรบบนทกขอความอนทจาเปน

วน เดอน ป (1)

เลขทเอกสาร

(2)

รายการ

(3)

รบ

(4)

จาย

(5)

คงเหลอ หมายเหต

(9)

เงนสด

(6)

เงนฝากธนาคาร

(7)

เงนฝากสวนราชการผเบก

(8)

10

3. ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ กรณบนทกรายการตามสญญายมเงนใชบนทกรายการเกยวกบการรบจายเงนนอกงบประมาณประเภททมการยมเงนไดแก เงนอดหนนรายการคาใชจายรายหว เงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจน เงนอดหนนคาอาหารนกเรยนพกนอน เงนอดหนนคาจดกจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน เงนรายไดสถานศกษา เงนอดหนนโครงการอาหารกลางวน เปนตน การบนทกรายการในชองตาง ๆ ใหปฏบตดงน

ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ(กรณมการยมเงน) ประเภท......................... รายการ.................................


(1)

ทเอกสาร

(2)

รายการ

(3)

รบ

(4)

จาย คงเหลอ หมายเหต

(11)

ลกหน

(5)

ตอบแทน ใช

สอย วสด ฯ

(6)

รวมจาย

(7)

เงนสด

(8)


(9)

เงนฝาก

สวนราชการผ

เบก (10)

ชองท 1 “วน เดอน ป” สาหรบบนทก วน เดอน ปทเกดรายการรบ-จายเงน ชองท 2 “ทเอกสาร” สาหรบบนทกเลขทเอกสารประกอบรายการ(เลขท ใบเสรจรบเงน หรอเลขทใบสาคญคจาย หรอเลขท สญญายมเงน) ชองท 3 “รายการ” สาหรบบนทกคาอธบายรายการรบหรอจายเงนโดยยอ ชองท 4 “รบ” สาหรบบนทกจานวนเงนทไดรบ

ชองท 5 “จาย” “ลกหน” สาหรบบนทกจานวนเงนทจายตามสญญายมเงน ชองท 6 “จาย” “ตอบแทน ใชสอย วสดฯ.” สาหรบบนทกจานวนเงนทจายตามหลกฐานการจาย ชองท 7 “รวมจาย” สาหรบบนทกจานวนเงนทรวมจายตามหลกฐานการ

จายทงหมดในบรรทดเดยวกน ชองท 8 “คงเหลอ” “เงนสด” สาหรบบนทกจานวนเงนคงเหลอทเปนเงนสดในมอ ชองท 9 “คงเหลอ” “เงนฝากธนาคาร” สาหรบบนทกจานวนเงนคงเหลอทอยในบญชเงน

ฝากธนาคาร ชองท 10 “คงเหลอ” “เงนฝากสวนราชการผเบก” สาหรบบนทกจานวนเงนทนาฝาก

สวนราชการผเบก (สานกงานเขตพนทการศกษา) ชองท 11 “หมายเหต” สาหรบบนทกขอความอนทจาเปน

ทงนรปแบบทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณจะเลอกใชแบบใด ขนอยกบความจาเปนในการใชรายละเอยดขอมลของเงนนอกงบประมาณนน ๆ

11

4. ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ (เงนฝาก) ใชสาหรบบนทกการรบเงนนอกงบประมาณ ซงตองจายคนเมอถงกาหนดเวลา เชน เงนมดจาประกนสญญา เปนตน การบนทกรายการในชองตาง ๆ ให ปฏบตดงน

ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนฝาก (เงนประกนสญญา)

ท

(1)

รายการ

(2)

ประเภท

(3)

การรบ(4) การฝาก(5) วนครบกาหนด

(6)

วนทเบกจายเงนคนผมสทธ

(7)

หมายเหต

(8)

วนเดอนป






ชองท 1 “ลาดบท” ใหบนทกลาดบทของรายการ ชองท 2 “รายการ” ใหบนทกชอเจาของเงนทไดรบ ชองท 3 “ประเภท” ใหบนทกประเภทเงนทรบ ชองท 4 “การรบ” ใหบนทกวน เดอน ป เลขทเอกสาร และจานวนเงนทรบ

ชองท 5 “การฝาก” ใหบนทก วน เดอน ป เลขทเอกสาร และจานวนเงนทฝาก สวนราชการผเบก ชองท 6 “วนครบกาหนด” ใหบนทกวนครบกาหนดของเงนทนาฝากสวนราชการผเบก หากเงนประเภทใดทนาฝากไมสามารถระบวนครบกาหนด กาหนดใหแสดงเครองหมายขด (-) ชองท 7 “วนทผเบกจาย ใหบนทกวนทสวนราชการผเบกจายเงนคนใหผมสทธ เงนคนผมสทธ” ชองท 8 “หมายเหต” ใหบนทกขอความอนทจาเปน

12

5. สมดคฝาก ใชสาหรบบนทกรายการฝาก และถอนเงนนอกงบประมาณกบสวนราชการผเบก การบนทกรายการในชองตาง ๆ ใหปฏบตดงน

สมดคฝาก (สวนราชการผเบก)


(1)


(2)

จานวนเงน ลายมอชอ ผรบฝาก

(6)

ลายมอชอ ผนาฝากหรอ ผเบกถอน

(7)


(8)

ฝาก

(3)

ถอน

(4)

คงเหลอ

(5)

ชองท 1 “วน เดอน ป” ใหบนทก วน เดอน ป ทเกดรายการ ชองท 2 “ทเอกสาร” ใหบนทกเลขทใบนาฝาก หรอหนงสอเพอนาสงใหสวน

ราชการผเบก และใบเบกเงนฝาก ชองท 3 “ฝาก” ใหบนทกจานวนเงนทฝากสวนราชการผเบก ชองท 4 “ถอน” ใหบนทกจานวนเงนทขอถอนจากสวนราชการผเบก ซงอาจ เกดจากการแจงใหสวนราชการผเบกจายคนเงนใหผมสทธ โดยตรง หรอการขอรบเงนจากสวนราชการผเบกมาจายให ผมสทธรบเงนทสถานศกษา ชองท 5 “คงเหลอ” ใชบนทกจานวนเงนคงเหลอ ชองท 6 “ลายมอชอผรบฝาก” ใหผเบกหรอผทผเบกมอบหมาย(เจาหนาทการเงนสพป.)

ลงลายมอชอการรบฝากหรอถอนเงนฝาก ชองท 7 “ลายมอชอ ใหหวหนาสถานศกษาหรอผทหวหนาสถานศกษามอบหมาย ผนาฝากหรอ ใหนาเงนฝากหรอถอนเงนจากสวนราชการผเบก ลงลายมอชอ ผเบกถอน ชองท 8 “หมายเหต” ใหบนทกขอความอนทจาเปน

13

6. ทะเบยนคมการรบและนาสงเงนรายไดแผนดน ใชสาหรบบนทกการรบและนาสงเงนรายไดแผนดน โดยแยกตามประเภทของเงนทไดรบหรอนาสง การบนทกรายการในชองตาง ๆ ใหปฏบตดงน

ทะเบยนคมการรบและนาสงเงนรายไดแผนดน วน เดอน ป

(1)

ท

เอกสาร

(2)

รายการ

(3)

ดอกเบยเงนฝากธนาคาร

(4)

เงนอดหนนเหลอจายเกน 2 ป

(5)

รายไดอนๆ

(6)

รวมเงนคงเหลอทก

ประเภท

(7)


(8)

รบ

นาสง

คงเหลอ

รบ

นาสง

คงเหลอ

รบ

นาสง

คงเหลอ

ชองท 1 “วน เดอน ป” ใหบนทกวน เดอน ป ทเกดรายการ ชองท 2 “ทเอกสาร” ใหบนทกเลขทเอกสารประกอบรายการ(เลขทใบเสรจรบเงน เลขทบญชเงนฝากธนาคาร หรอเลขทใบสาคญคจาย) ชองท 3 “รายการ” ใหบนทกคาอธบายรายการโดยยอ ชองท 4 “ประเภท รบ นาสง คงเหลอ ใหบนทกจานวนเงนทรบ นาสง และคงเหลอ ของ

ของดอกเบยเงนฝากธนาคาร” ดอกเบยเงนฝากธนาคารในแตละวน และบนทก ยอดรวมดวย

ชองท 5 “ประเภท รบ นาสง คงเหลอ ใหบนทกจานวนเงนทรบ นาสง และคงเหลอ ของ เงนอดหนนเหลอจายเกน 2 ป” เงนอดหนนเหลอจายเกน 2 ใน แตละวน และ บนทกยอดรวมดวย ชองท 6 “ประเภท รบ นาสง คงเหลอ ใหบนทกจานวนเงนทรบ นาสง และคงเหลอ ของ รายไดอนๆ ” รายไดอนๆในแตละวน และบนทกยอดรวมดวย ชองท 7 “รวมเงนคงเหลอทกประเภท” ใหบนทกจานวนคงเหลอของรายไดแผนดนทก ประเภทแสดงเปนยอดสะสม ชองท 8 “หมายเหต” ใหบนทกขอความอนทจาเปน

14

7. รายงานเงนคงเหลอประจาวน ใชสาหรบแสดงรายละเอยดประเภทเงนคงเหลอทอยในความรบผดชอบของหนวยงานยอย (สถานศกษา) ไดแก เงนสด เงนฝากธนาคาร และเงนฝากสวนราชการผเบก (สานกงานเขตพนทการศกษา) โดยจดเกบขอมลจากทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ทะเบยนคมการรบและนาสงเงนรายไดแผนดน การบนทกรายการในชองตาง ๆ ใหปฏบตดงน

รายงานเงนคงเหลอประจาวน โรงเรยน ...................................

ประจาวนท ...................

ประเภท

(1)

เงนสด

(2)

เงนฝาก

ธนาคาร(3)

เงนฝากสวน

ราชการผเบก(4)

รวม

(5)


(6)

เงนรายไดแผนดน -ดอกเบยเงนอดหนน

เงนนอกงบประมาณ เงนอดหนนทวไป -เงนคาใชจายรายหว -เงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจน -เงนคาอาหารนกเรยนพกนอน -เงนคาหนงสอเรยน - เงนคาอปกรณการเรยน - เงนคาเครองแบบนกเรยน -เงนคากจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน -เงนอดหนนอาหารกลางวน เงนกองทนโครงการอาหารกลางวน เงนรายไดสถานศกษา -เงนบรจาคโดยมวตถประสงค เงนภาษหก ณ ทจาย เงนประกนสญญา

รวมเปนเงนทงสน ลงชอ ............(7)...................ผจดทารายงาน

(....................................) ตาแหนง..............(เจาหนาทการเงน) คณะกรรมการเกบรกษาเงนไดตรวจนบเงนสดคงเหลอประจาวนถกตอง ตามรายการขางตนแลว และไดนาเงนเงนสดเกบรกษาไวในตนรภยเปนทเรยบรอยแลว .............................. ..........(8)...... ............ .............................. กรรมการ กรรมการ กรรมการ ลงชอ.............(9).............................. (........................................) ตาแหนง ผอานวยการโรงเรยน ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….

ขาพเจา/ผไดรบมอบหมาย ไดรบเงนสดตามรายการขางตนแลว เมอวนท......เดอน ..........พ.ศ......... ลงชอ................(10).....................ผรบเงน

15

ชองท 1 “ประเภท” ใหแสดงประเภทเงนและรายละเอยด (ถาม) ชองท 2 “เงนสด” ใหแสดงยอดเงนคงเหลอแตละประเภททอยในรปของเงนสด ธนาณต เชค หรอ ดราฟ ซงยอดรวมของเงนสดจะตองเทากบ จานวนเงนทกรรมการตรวจนบได ณ สนวนทาการ ชองท 3 “เงนฝากธนาคาร” ใหแสดงยอดเงนคงเหลอแตละประเภททฝากธนาคาร ชองท 4 “เงนฝากสวน

ราชการผเบก” ใหแสดงยอดเงนคงเหลอแตละประเภททฝากสวนราชการ ผเบก(สานกงานเขตพนทการศกษา) ชองท 5 “รวม” ใหแสดงยอดรวมของเงนแตละประเภท ชองท 6 “หมายเหต” ใหบนทกขอความอนทจาเปน

ชองท 7 ลงชอ ผจดทารายงาน ลงลายมอชอ และเขยนชอ นามสกล ดวย ตวบรรจงใหชดเจน พรอมระบตาแหนง ชองท 8 กรรมการ ใหคณะกรรมการทแตงตงตามระเบยบ ลงลายมอชอ ชองท 9 ลงชอ ใหหวหนาหนวยงานยอยลงลายมอชอ และเขยนชอ นามสกล ดวย ตวบรรจงใหชดเจน พรอมระบตาแหนง ชองท 10 ลงชอผรบเงน ใหเจาหนาทผรบผดชอบเงนสด ลงลายมอชอเมอรบเงนจาก กรรมการในวนทาการถดไป

16

สวนท 4 ตวอยางการบนทกรายการควบคมเงนของสถานศกษา

กอนจะเรมบนทกรายการในทะเบยนคมเงนทเกยวของ ใหตรวจสอบประเภทเงนทมอยในความรบผดชอบวาเปนเงนนอกงบประมาณ เงนรายไดแผนดน แตละประเภท คงเหลอจานวนเงนเทาใด โดยตรวจสอบกบสมดคฝากธนาคาร รายงานเงนฝากธนาคาร (Bank Statement) กบรายงานเงนคงเหลอประจาวน กรณทมเงนประกนสญญาใหตรวจสอบวนครบกาหนดคนแกผรบจางดวย เมอตรวจสอบถกตองแลว ใหบนทกรายการแสดงยอดเงนทมอยในความรบผดชอบโดยผอานวยการสถานศกษาเปนผ ลงนามรบรอง และใหบนทกในทะเบยนคมทเกยวของ เปนรายการยอดยกมา

ตวอยางท 1 สรปรายงานเงนคงเหลอ โรงเรยนบานแสนสข

ณ วนท 30 กนยายน 2557 เงนงบประมาณ - เงนรายไดแผนดน ดอกเบยเงนฝากประเภทเงนอดหนน 675.- เงนนอกงบประมาณ เงนอดหนนทวไป เงนคาใชจายรายหว 835,000.- เงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจน 53,500.- เงนคาอาหารนกเรยนพกนอน 40,800.- เงนคากจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน 70,000.- เงนอดหนนโครงการอาหารกลางวน(รบจากเทศบาล,อบต) 328,000.- เงนประกนสญญา 8,750.- เงนภาษหก ณ ทจาย 1,090.-

เงนกองทนโครงการอาหารกลางวน 50,000.- เงนรายไดสถานศกษา

เงนบรจาคโดยมวตถประสงค (เพอทนการศกษา) 150,000.- รวมเปนเงนทงสน 1,537,815- ลงชอ เปนสข แสนด (นายเปนสข แสนด) ผอานวยการโรงเรยนบานแสนสข

17

ตวอยางท 2 การรบเงน และการบนทกรายการในทะเบยนคมเงน

วนท 5 ต.ค. 2557 1. สพฐ.แจงโอนเงนคาใชจายในการจดการศกษาขนพนฐาน (คาใชจายรายหว)

เขาบญชเงนฝากธนาคาร จานวน 434,500.- บาท ไดออกใบเสรจรบเงน เลมท 7 ก 67895/1 วนท 10 ต.ค.2557 2. สพป.พทลง เขต 1 แจงโอนเงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจนเขาบญชเงน ฝากจานวน 38,500.- บาท เงนอาหารนกเรยนพกนอน 55,000 บาท ตาม หนงสอท ศธ 04043/175 ลงวนท 10 ตลาคม 2557 ไดออกใบเสรจรบเงน เลม ท 7 ก 67895/ 2-3 วนท 24 ต.ค. 2557 3. รบเชคจาก อบต.เปนเงนอดหนนอาหารกลางวน 470,000.- บาท นาฝากธนาคาร วนท 24 ต.ค.2557 ไดออกใบเสรจรบเงน เลมท 7 ก 67895/5 วนท 25 ต.ค. 2557 4. สพฐ.แจงโอนเงนคาหนงสอเรยน จานวน 100,000 บาท คาอปกรณการ

เรยน จานวน 50,000 บาท คาเครองแบบ จานวน 70,000 คากจกรรม พฒนาคณภาพผเรยน จานวน 80,000 บาท เขาบญชเงนฝากธนาคาร โรงเรยนไดปรบสมดคฝากธนาคารในวนท 30 ต.ค.2557 ได

ออกใบเสรจรบเงน เลมท 7 ก 67895/6 วนท 30 ต.ค.2557 วนท 1พ.ย. 2557 5 รบเงนประกนสญญาคาปรบปรงซอมแซมอาคารเรยน ของบรษทนาเพชร จากด จานวนเงน 22,500 บาท ไดออกใบเสรจรบเงน เลมท 7ก67895/7 วนท 2 พ.ย. 2557 6. ไดสงหลกฐานขอเบกคาปรบปรงซอมแซมอาคารเรยน 450,000.- บาท

และ นาฝากเงนประกนสญญา สพท.พทลง เขต 1 เปนเงนสด จานวน 22,500 บาท

วนท 3 พ.ย. 2557 7.โรงเรยนเปดรบสมครลกจางชวคราวในวนท 3 พ.ย. 2557 มผมาสมคร 3 ราย รายละ 100 บาท ดงน นายขวญชย บญยน , นายอกษร สแดง, นส.ฤด มสข ไดออกใบเสรจรบเงน เลมท 7 ก 67895/8-10 โรงเรยนเกบรกษาเงนสด

8. รบเงนสนบสนนกฬากลม รร. จาก อบต. จานวน 70,000 บาท ไดออก ใบเสรจรบเงน เลมท 7 ก 67895/11

วนท 5 พ.ย. 2557 9.รบเงนคาสมครลกจางชวคราว 5 ราย ๆ ละ 100 บาท ไดออกใบเสรจรบเงน เลมท 7 ก 67895/12-16 ดงน น.ส. ชนจต วาร, นายกมล แสงทอง, นายดด อปการ, นายสงา บญโญ และ นายวโรจน ฉตรทอง 10. รบเงนจาก สพป.พทลง เขต 1 เปนเงนเพอโครงการเพาะเหดฟาง 30,000 บาท ตามใบเสรจรบเงน เลมท 7 ก 67895/17

18

วนท 14 พ.ย.2557 11. รบเงนบรจาค(ทนการศกษา)จากมลนธพระยาไพศาลจานวน 10 ทน ๆ 1,000 บาท จานวน10,000 บาทไดออกใบเสรจรบเงน เลมท 7 ก 67895/18 วนท 8 ธ.ค.2557 12. สพท.พทลง เขต 1 ไดแจงวาผรบจางไดทาผดสญญาการจาง และไดปรบ

เปนเงน 23,500 บาท โดยไดโอนเงนเขาบญชเงนรายไดสถานศกษา โรงเรยนไดออกใบเสรจรบเงน เลมท 7 ก 67895/20 13. รบเงนคาบารงสถานท จากบรษทสากล จากด จานวนเงน 5,000 บาท โดยออกใบเสรจรบเงน เลมท 7 ก 67895/21 14. รบเงนบรจาค จากนายสพงษ อโนทย จานวนเงน 10,000 บาท ออก

ใบเสรจรบเงน เลมท 7 ก67895/22 วนท 30 ธ.ค.2557 15. รบดอกเบยเงนอาหารกลางวน 875 บาท 16. รบดอกเบยเงนอดหนน จานวน 1,210 บาท

19

ตวอยางท 3 การจายเงน และการบนทกรายการ

วนท 2 ต.ค. 2557 1.นางอษา สวาท ไดรบอนมตในสญญายมเงน 23,500 บาท คาอาหาร กลางวน จายเชคเลขท 7890123 2. นาสงเงนดอกเบยเงนฝากประเภทเงนอดหนน ใหกบ สพป.พทลง เขต 1

จานวนเงน 675 บาท โดยจายเชคขดครอมเลขท 1235565 ใหเจาทการเงนของโรงเรยนนาฝากเขาบญชเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ สพป. พทลง เขต 1 ประเภทกระแสรายวน บญชเลขท 908-6-04463-8

วนท 5 ต.ค.2557 3.จายคาวสดการศกษาใหรานเอกภพ จากเงนอดหนนรายหวจานวนเงน 2,500 บาท จายเชคเลขท 1235566

4. จายคาซอมคอมพวเตอร จากเงนอดหนนรายหวใหบรษท เอ เค คอม 3,780 บาท จายเชคเลขท 1235567 พรอมหนงสอรบรองการหกภาษ 35.33 บาท

5. จายคาชดพนเมองใหรานศรไพร 10,500 บาท (เงนปจจยพนฐานนกเรยน ยากจน)จายเชคเลขท 1235568 พรอมหนงสอรบรองการหกภาษ 98.13 บาท

6. จายคาอาหารนกเรยนพกนอนใหกบครเดชา ศรภาพ 15,000 บาท จายเชค เลขท 1235569

วนท 6 ต.ค.2557 7. นาสงภาษหก ณ ทจายใหกบสรรพากรพนทพทลง 1,090 บาท จาย เชคเลขท 1235570

วนท 11 ต.ค.2557 8. นางอษา สวาท สงใชเงนยมเปนใบสาคญ 23,000 บาทสงใชเงนสด 500 บาท ออกใบเสรจเลขท บร.7ก 67895/4 วนท 13 ต.ค.2557 9. จายคาวสดจากเงนอดหนนรายหวใหกบบรษทคร จากด 4,500 บาท จาย

เชคเลขท 1235571 พรอม หนงสอรบรองการหกภาษ 42.06 บาท วนท 15 ต.ค.2557 10. จายคาไฟฟาจากเงนอดหนนรายหว 1,100 บาท จายเชคเลขท 1235572 11. จายคาโทรศพทจากเงนอดหนนรายหว ใหกบ บรษท ทโอท จากด 1,200

บาท พรอมหนงสอรบรองการหกภาษ 11.21 บาท จายเชคเลขท 1235573 วนท 1 พ.ย.2557 12.นางอษา สวาท ไดรบอนมตในสญญายมเงน 60,000 บาท คาอาหาร กลางวน จายเชคเลขท 7890124 วนท 2 พ.ย.2557 13. นาฝากเงนประกนสญญา 22,500 บาท (เปนเงนสด) วนท 3 พ.ย.2557 14. ครชมพล และคณะ ขอเบกคาใชจายเดนทางไปราชการ กทม. 6,422 บาท

จายเชคเลขท 1235574 วนท 5 พ.ย.2557 15. จายคาอปกรณการเรยน 50,000 บาท และคาเครองแบบใหนกเรยน 70,000 บาท จายเชคเลขท 1235575

20

วนท 6 พ.ย.2557 16. นาสงภาษสรรพากรพนทพทลง 186.73 บาท จายเชคเลขท 1235576 วนท 11 พ.ย.2557 17. พานกเรยนไปทศนศกษาทมหาวทยาลยราชภฏ จายคาจางเหมารถจากเงน กจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน ใหบรษทพพ 5,400 บาท จายเชคเลขท

1235577 พรอมหนงสอรบรองการหกภาษ 50.47 บาท วนท 27 พ.ย.2557 18. จายคาตเอกสาร 2 หลง จากเงนอดหนนรายหวใหกบรานเมองทอง

เฟอรนเจอร 12,000 บาท จายเชคเลขท 1235578 พรอมหนงสอรบรองการหกภาษ 112.15 บาท

วนท 30 พ.ย. 2557 19. จายคาหนงสอเรยนเพมเตมใหกบรานเพชรศกษาภณฑ 75,000 บาท จาย เชคเลขท 1235579

20. จายคาจางชวคราวจากเงนรายไดสถานศกษา นายวโรจน ฉตรทอง 7,990 บาท

21. จายทนการศกษาของมลนธพระยาไพศาล 10 ทน ๆ 1,000 บาท รวม 10,000 บาท 22.จายเงนคาวสดโครงการเพาะเหดฟางจานวน 20,000 บาท

วนท 1 ธ.ค.2557 23. นางอษา สวาท สงใชเงนยมเปนใบสาคญ 59,000 บาท สงใชเงนสด 1,000 บาท

24.นางอษา สวาท ไดรบอนมตในสญญายมเงน 60,000 บาท คาอาหาร กลางวน จายเชคเลขท 7890125 จานวน 58,500 บาท จายจากเงนสด จานวน1,500 บาท

25. จายคาวสดน ามนเชอเพลง ใหกบ หจก.เดนดาวปโตเลยม 1,700 บาท พรอมหนงสอรบรองการหกภาษ 15.89 บาท จายเชคเลขท 1235580

26. นาสงภาษสรรพากร 168.51 บาท จายเชคเลขท 1235581 วนท 25 ธ.ค.57 27. จายคาวสดการศกษาจากเงนรายไดสถานศกษา ใหกบรานเพชรศกษา

ภณฑ จานวนเงน 4,850 บาท วนท 30 ธ.ค.2557 28.จายคาจางชวคราว นายวโรจน ฉตรทอง 7,990 บาท จากเงนรายได สถานศกษา

29. นางอษา สวาท สงใชเงนยมเปนใบสาคญ 57,000 บาทสงใชเงนสด 3,000 บาท ออกใบเสรจรบเงนเลขท 7ก67895/23

30.นาสมดเงนฝากธนาคารประเภทอดหนนรายหวและอดหนนอาหารกลางวน ไปเชคยอดเงนพบวาเกดดอกเบยเงนฝากธนาคารจานวน 875 บาท และ 1,210 บาท ตามลาดบ

21

วนท 4 ม.ค.58 31.นาสงดอกเบยเงนอดหนนรายหวและดอกเบยเงนอดหนนอาหารกลางวน โดยจายเชคขดครอมเลขท 1235582 จานวน 2,085 บาท ใหเจาทการเงนของโรงเรยนนาฝากเขาบญชเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ สพป. พทลง เขต 1 ประเภทกระแสรายวน บญชเลขท 908-6-04463-8

ตวอยางท 4 ทะเบยนคมใบสาคญคจายประจาปงบประมาณ 2558

(ใบเสรจรบเงนจากบคคลภายนอก)

วน เดอน ป เลขทเอกสาร รายการ จานวนเงน


2 ต.ค.57 บจ. 1/58 นาสงดอกเบยเงนอดหนนสพป.พท 1 675 5 ต.ค. 57 บจ. 2/58 คาวสดรายหวดานเอกภพ 2,500

บจ. 3/58 คาซอมคอมพวเตอร บ.เอ เค คอม 3,780 บจ. 4/58 คาชดพนเมองรานศรไพร 10,500

6 ต.ค. 57 บจ. 5/58 นาสงภาษหก ณ. ทจายสนง.สรรพากร

1,090

13 ต.ค. 57 บจ. 6/58 คาวสด บรษทคร จากด 4,500 15 ต.ค. 57 บจ. 7/58 คาไฟฟา 1,100

บจ. 8/58 คาโทรศพท บ.ทโอท 1,200 6 พ.ย. 57 บจ. 9/58 นาสงภาษสนง.สรรพากร 186.73 11 พ.ย. 57 บจ. 10/58 คาจางเหมารถ บ.พพ 5,400 27 พ.ย. 57 บจ. 11/58 คาตเอกสารรานเมองทองเฟอรนเจอร 12,000 30 พ.ย. 57 บจ. 12/58 คาหนงสอเรยน รานเพชรศกษาภณฑ 75,000

บจ. 13/58 คาวสดโครงการเพาะเหดฟาง 20,000 1 ธ.ค. 57 บจ. 14/58 คาวสดน ามนเชอเพลง หจก.เดน

ดาวปโตเลยม 1,700

บจ. 15/58 นาสงภาษสนง.สรรพากร 168.51 25 ธ.ค. 57 บจ. 16/58 คาวสด รานเพชรศกษา 4,850 4 ม.ค.58 บจ.17/58 นาสงดอกเบย 2,085

22

ตวอยางท 5

ทะเบยนคมใบสาคญคจายประจาปงบประมาณ 2558

(ใบสาคญรบเงน,ใบจดซอวสดเครองบรโภค)


เลขทเอกสาร รายการ จานวนเงน


5 ต.ค. 57 บค. 1/58 คาอาหารนกเรยนพกนอนใหครเดชา ศรภาพ 15,000 11 ต.ค.57 บค 2-6/58 จดซอวสดเครองบรโภค 23,000 3 พ.ย.57 บค 7/58 คาใชจายการไปราชการครชมพลและคณะ 6,422

บค. 8-14/58 คาอปกรณการเรยน 50,000 บค.15-21/58 คาเครองแบบนกเรยน 70,000

30 พ.ย. 57 บค. 22/58 คาจางชวคราวนายวโรจน ฉตรทอง 7,990 บค. 23-

32/58 ทนการศกษาของมลนธ พระยาไพศาล 10,000

1 ธ.ค. 57 บค.33-54/58 จดซอวสดเครองบรโภค 59,000 30 ธ.ค. 57 บค. 55/58 คาจางชวคราว นายวโรจน ฉตรทอง 7,990

บค.56-77/58 จดซอวสดเครองบรโภค 57,000

ตวอยางท 6 ทะเบยนคมสญญายมเงน ประจาปงบประมาณ 2558

วนเดอน ป


รานการทยม/ผยม จานวนเงนยม

วนครบกาหนด

วนเดอนป ทสงใช

รายการสงใช ใบสาคญ เงนสด

2 ต.ค.57

บย.1/58 คาอาหารกลางวนให นางอษา สวาท

23,500 2พ.ย.57 11ต.ค.57

23,000 500

1พย.57 บย.2/58 คาอาหารกลางวนให นางอษา สวาท

60,000 1ธค.57 1ธค.57 59,000 1,000

1ธค.57 บย.3/58 คาอาหารกลางวนให นางอษา สวาท

60.000 1มค.58 30ธค.57 57,000 3,000

23

ตวอยางท 7 ทะเบยนคมหลกฐานขอเบก


เจาหนหรอผขอเบก

ประเภทรายจาย


ลายมอชอผรบ หลกฐาน

วน เดอน ป ทสงสวนราชการผเบก


14 ต.ค. 2557 นางพรรณ มสข คารกษาพยาบาล 1,500.- ภสสร 15 ตลาคม 2557 รบเงนสดท สพป.พท.1เมอ 20 ต.ค.57

นายเกษม โอภากล คารกษาพยาบาล 700.- ภสสร 15 ตลาคม 2557 รบเงนสดท สพป.พท.1เมอ 20 ต.ค.57

2 พ.ย.2557 บรษทนาเพชรจากด คาปรบปรงซอมแซมอาคารเรยน

450000 ภสสร 2 พ.ย.2557 โอนเขาบญชบ.นาเพชรจากด วนท.........

3 พ.ย. 2557 นางกมลพร เนรญญา คาเชาบาน 4,000.- ภสสร 10 พ.ย. 2557 โอนเขาบญชนางกมลพร วนท 30 พ.ย.57

28 พ.ย.2557 นายโกศล อดมสข คาศกษาบตร 10,000.- ภสสร 29 พ.ย.2557 รบเงนสดท สพป.พท.1เมอ 30 พ.ย.57

30 พ.ย. 2557 น.ส.แพรวพรรณ ยาม คาจางพนกงานธรการ 7,980.- ภสสร 26 พ.ย. 2557 โอนขาบญช นส.แพรวพรรณวนท….

30 พ.ย.2557 น.ส.รชตวด ณ สนทร คาจางสอนวชาวทย 9,400.- ภสสร 30 พ.ย 2557 โอนเขาบญช น.ส. รชตวดวนท...........

24

ตวอยางท 8 ทะเบยนคมการจายเชค


เลขทเชค

จายให


ลงชอผรบเชค

ลงชอผอนมตจายเชค


2 ต.ค.2557 7890123 นางอษา สวาท 23,500 อษา เปนสข 1235565 น.ส.ภสสร สวรรณ 675 - ภสสร เปนสข 5 ต.ค.2557 1235566 รานเอกภพ 2,500 - เอกภพ ชดจนทร เปนสข 1235567 บรษท เอ เค คอม 3,744 - เจนจรา เปนสข 1235568 รานศรไพร 10,401 - ศรไพร เปนสข 1235569 นายเดชา ศรภาพ 15,000 - เดชา ศรภาพ เปนสข 6 ต.ค.2557 1235570 สานกงานสรรพากรพนทพทลง 1,090 - สรย เปนสข 13 ต.ค.2557 1235571 บรษทคร จากด 4,457 - สมาพร แสงจกร เปนสข 15 ต.ค.2557 1235572 สานกงานการไฟฟาฯ 1,100 - มนส เงนเยน เปนสข 1235573 บรษททโอท จากด 1,188 - รชตวด เปนสข 1 พ.ย.57 7890124 นางอษา สวาท 60,000 - อษา เปนสข 3 พ.ย.2557 1235574 นายชมพล อาชานนท 6,422 - ชมพล เปนสข 5 พ.ย.2557 1235575 น.ส.ภสสร สวรรณ 120,000 ภสสร เปนสข 6 พ.ย.2557 1235576 สานกงานสรรพากรพนทพทลง 186 73 สรย เปนสข 11 พ.ย.2557 1235577 บรษท พ พ จากด 5,349 - ชนนต เฉลยกจ เปนสข

25


เลขทเชค

จายให


ลงชอผรบเชค

ลงชอผอนมตจายเชค


27 พ.ย.2557 1235578 รานเมองทองเฟอรนเจอร 11,887 - นทณร เปนสข 30 พ.ย.2557 1235579 รานเพชรศกษาภณฑ 75,000 - วราภรณ เปนสข 1 ธ.ค.2557 7890125 นางอษา สวาท 58,500 - อษา เปนสข 1 ธ.ค.2557 1235580 หจก.เดนดาวปโตเลยม 1,684 - เดนดาว เปนสข 1ธ.ค.2558 1235581 สานกงานสรรพากรพนทพทลง 168 51 สรย เปนสข 4 ม.ค.58 1235582 น.ส.ภสสร สวรรณ 2,085 ภสสร เปนสข

26

ตวอยางท 9 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ

ประเภท เงนอดหนนทวไป รายการ คาใชจายรายหว


ทเอกสาร รายการ รบ

จาย คงเหลอ

หมายเหต ลกหน

ตอบแทน ใชสอย วสด ครภณฑ, จางชวคราว, สาธารณฯ

รวมจาย เงนสด เงนฝากธนาคาร

เงนฝาก สวนราชการ

ผเบก

1 ต.ค.57 ยอดยกมา 835,000.-

5 ต.ค.57 บร 7 ก67895/1

รบเงนจากสพฐ 434,500 1,269,500.-

บจ.2/58 จายคาวสดการศกษารานเอกภพ 2,500.- 2,500.- 1,267,000.-

บจ.3/58 คาซอมคอมพวเตอร 3,780.- 3,780.- 1,263,220.- 13 ต.ค.57 บจ.6/58 จายคาวสดบรษทคร จากด 4,500.- 4,500.- 1,258,720.- 15 ต.ค.57 บจ.7/58 คาไฟฟา 1,100.- 1,100.- 1,257,620.- บจ.8/58 คาโทรศพท 1,200.- 1,200.- 1,256,420.- รวมเดอนน 434,500.- 13,080.- 13,080.- รวมแตตนป 434,500.- 13,080.- 13,080.-

27

ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนอดหนนทวไป รายการ คาใชจายรายหว

วน เดอน

ป


รายการ

รบ

จาย คงเหลอ หมายเหต ลกหน

ตอบแทน ใชสอย, วสด,ครภณฑ, จางชวคราว, สาธารณฯ

รวมจาย

เงนสด เงนฝากธนาคาร

เงนฝาก สวนราชการผเบก

1 พ.ย.57 ยอดยกมา 1,256,420.- 3 พ.ย. 57 บค.7/58 คาใชจายไปราชการ

นายชมพล 6,422.- 6,422.- 1,249,998.-

27 พ.ย.57 บจ.11/58 คาตเอกสารรานเมองทองเฟอรนเจอร

12,000.- 12,000.- 1,237,998.-

รวมเดอนน 18,422.- 18,422.-

รวมแตตนป 434,500.- 31,502.- 31,502.- 1 ธ.ค.57 ยอดยกมา 1,237,998.- 1 ธ.ค.57 บจ.14/53 คาน ามนเชอเพลงหจก.

เดนดาวปโตเลยม 1,700.- 1,700.- 1,236,298.-

รวมเดอนน - 1,700.- 1,700.- รวมแตตนป 434,500.- 33,202.- 33,202.-

28


ประเภท เงนอดหนนทวไป รายการ เงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจน



รายการ

รบ


ลกหน คาหนงสอและอปกรณ,เสอผา,อาหารกลางวน,คาพาหนะ

รวมจาย

เงนสด


เงนฝาก สวน

ราชการผ เบก

1 ต.ค.57 ยอดยกมา 53,500.- 5 ต.ค.57 บจ.4/58 จายคาชดพนเมองราน

ศรไพร 10,500.- 10,500.- 43,000.-

10 ต.ค.57 บร.7ก67895/2

รบเงนจากสพฐ. 38,500.- 81,500.-

รวมเดอนน 38,500.- 10,500.- 10,500.-

รวมแตตนป 38,500.- 10,500.- 10,500.-

29


ประเภท เงนอดหนนทวไป รายการ คาอาหารนกเรยนพกนอน



รายการ

รบ


ลกหน

คาอาหาร

รวมจาย

เงนสด




1 ต.ค.57 ยอดยกมา 40,800.- 5 ต.ค.57 บค.1/58 จายเชคใหครเดชา 15,000.- 25,800.- 10 ต.ค.57

บร.7ก 67895/3

รบเงนจากสพฐ. 55,000.- 80,800.-

รวมเดอนน 55,000.- 15,000.- 15,000.-

รวมแตตนป 55,000.- 15,000.- 15,000.-

30


ประเภท เงนอดหนนทวไป รายการคาหนงสอเรยน

วน เดอน ป เลขทเอกสาร

รายการ รบ จาย คงเหลอ

หมายเหต เงนสด เงนฝากธนาคาร


1 ต.ค57 ยอดยกมา - - - - -

30 ต.ค.57 บร.7ก

67895/6 รบเงนจากสพฐ. 100,000 - - 100,000 -

รวมเดอนน 100,000 -

รวมแตตนป 100,000 -

1 พ.ย.57 ยอดยกมา 100,000

30พ.ย. 57 บจ.12/58 จายรานเพชรศกษาภณฑ - 75,000 - 25,000 -

รวมเดอนน - 75,000

รวมแตตนป 100,000 75,000

31


ประเภท เงนอดหนนทวไป รายการ คาอปกรณการเรยน


รายการ รบ จาย คงเหลอ

หมายเหต เงนสด



1 ต.ค57 ยอดยกมา - - - - - 30 ต.ค.. 57

บร.7ก

67895/6 รบเงนจากสพฐ. 50,000.- - 50,000.-

รวมเดอนน 50,000.- - รวมแตตนป 50,000.- -

1 พ.ย.57 ยอดยกมา 50,000.- 5 พ.ย. 57

บค.8-14/58

จายใหนกเรยน 50,000.- - - -

รวมเดอนน 50,000.-

รวมแตตนป 50,000.- 50,000.-

32


ประเภท เงนอดหนนทวไป รายการ คาเครองแบบนกเรยน


รายการ รบ จาย

คงเหลอ

หมายเหต เงนสด



1 ต.ค57 ยอดยกมา - - - - - 30 ต.ค. 57

บร.7ก

67895/6 รบเงนจากสพฐ. 70,000.- - - 70,000.-

-

รวมเดอนน 70,000.- -

รวมแตตนป 70,000.- -

1พ.ย.57 ยอดยกมา 70,000.- 5 พ.ย. 57

บค.15-21/58

จายเงนใหนกเรยน - 70,000.- - - -

รวมเดอนน 70,000.-

รวมแตตนป 70,000.- 70,000.-

33


ประเภท เงนอดหนนทวไป รายการ คากจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน



รายการ รบ

จาย คงเหลอ หมายเหต ลกหน

ตอบแทน ใชสอย วสด

รวม เงนสด



1 ต.ค. 57

ยอดยกมา

70,000.-

30 ต.ค.57

บร.7ก67895/6

รบเงนจากสพฐ. 80,000.- 150,000.-

รวมเดอนน 80,000.- รวมแตตนป 80,000.-

1พ.ย.57 ยอดยกมา 150,000.- 11พ.ย.

57 บจ.

10/58 จายคาจางเหมารถบรษทพพ 5,400.- 144,600.-

รวมเดอนน - 5,400.- 5,400.-

รวมแตตนป 80,000.- 5,400.- 5,400.-

34


ประเภท เงนอดหนนทวไป รายการ เงนอดหนนโครงการอาหารกลางวน วน เดอน ป


รายการ

รบ

จาย คงเหลอ หมายเหต ลกหน วสด เครอง

บรโภค รวมจาย

เงนสด


เงนฝากสวนราชการ ผเบก

1 ต.ค.57 ยอดยกมา 328,000.- 2 ต.ค.57 บย.1 /58 จายเงนยมใหนางอษา สวาท 23,500.- 23,500 304,500.- 11ต.ค.57 บค.2-

6/58 นางอษา สวาทสงใชเงนยม เปนใบสาคญ

(23,000) 23,000.- - 304,500.-

บร 7ก67895/4

นางอษา สวาทสงใชเงนสด (500) - (500) 500 304,500.-

24 ต.ค.57 บร 7ก67895/5

รบเงนจากอบต.... 470,000 - - - 500 774,500.-

รวมเดอนน 470,000 23,000.- 23,000.- รวมแตตนป 470,000 23,000.- 23,000.-

35

ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนอดหนนทวไป รายการ เงนอดหนนโครงการอาหารกลางวน

วน เดอน

ป


รายการ

รบ

จาย คงเหลอ หมายเหต ลกหน วสด เครอง

บรโภค รวมจาย

เงนสด



1พ.ย.57 ยอดยกมา 500.- 774,500.- บย.2/58 จายเงนยมใหนางอษา สวาท 60,000.- 60,000.- 500..- 714,500.- รวมเดอนน 60,000.- 60,000.- รวมแตตนป 470,000 60,000.- 23,000.- 83,000.- 1ธค.57 ยอดยกมา 500..- 714,500.- บ.ค.33-54/58 นางอษา สวาท สงใชใบสาคญ (59,000) 59,000.- - บร 7ก67895/19 นางอษา สวาท สงใชเงนสด (1,000) (1,000) 1,500.- 714,500.- บย.3/58 จายเงนยมใหนางอษา สวาท 60,000.- 60,000.- - 656,000.- 30 ธค.57 บค.56-77 /58 นางอษา สวาท สงใชใบสาคญ (57,000) 57,000 - - 656,000.- บร 7ก67895/23 นางอษา สวาท สงใชเงนสด (3,000) (3,000) 3,000.- 656,000.- รวมเดอนน 116,000 56,000 รวมแตตนป 470,000 139,000 139,000

36

ตวอยางท 17 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนภาษหก ณ ทจาย



รายการ

รบ

จาย


เงนสด



1 ต.ค.57 ยอดยกมา 1,090.- นาสง สรรพากร ภายใน วนท 7ของ เดอน ถดไป

5 ต.ค.57 บก.28/1/58 ภาษรานเอ เค คอม 35.33 1,125.33 บก.28/2/58 ภาษรานศรไพร 98.13 1,223.46 6 ต.ค.57 บจ. 5/58 นาสงภาษใหสรรพากร 1,090.- 133.46 13 ต.ค.57 บก.28/3/58 ภาษ บรษทคร จากด 42.06 175.52 15 ต.ค.57 บก.28/4/58 ภาษ บรษท ทโอท จากด 11.21 186.73 รวมเดอนน 186.73 1,090.- รวมแตตนป 186.73 1,090.- 1พ.ย57 ยอดยกมา 186.73 6 พ.ย.57 บจ.9/58 นาสงภาษใหสรรพากร 186.73 - 11 พ.ย.2552 บก.28/5/58 ภาษบรษทพพ จากด 50.47 - 50.47 27 พ.ย.57 บก.28/6/58 ภาษรานเมองทองเฟอรนเจอร 112.15 - 162.62 รวมเดอนน 162.62 186.73 รวมแตตนป 349.35 1,276.73

37

ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนภาษหก ณ ทจาย



รายการ

รบ

จาย

คงเหลอ


เงนสด

เงนฝากธนาคาร เงนฝาก สวน


1ธ.ค.57 ยอดยกมา 162.62 บก.28/7/58 ภาษ หจก.เดนดาวปโตเลยม 15.89 178.51 บจ.15/58 นาสงภาษสรรพากร 168.51 - รวมเดอนน 15.89 168.51 รวมแตตนป 365.24 1,445.24

38

ตวอยางท 18 ใบนาฝาก

สวนราชการผรบฝาก สานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาพทลง เขต 1

ทผรบฝาก

สวนราชการผนาฝาก โรงเรยน บานแสนสข

ทผนาฝาก บฝ. 1/58

ขาพเจาขอนาฝากเงนตามรายละเอยด ดงน

ประเภท รายการ จานวนเงน

เงนประกนสญญา คาปรบปรงซอมแซมอาคารเรยนของบรษทนาเพชร จากด

22,500.- -

รวมเงน 22,500.- (สองหมนสองพนหารอยบาทถวน) วนท 2 พฤศจกายน 2557

ลายมอชอผนาฝาก เปนสข แสนด

ตาแหนง

ผอ.โรงเรยน

ใบรบเงน ไดรบเงนตามจานวนขางตนไวถกตองแลว ลายมอชอผรบเงน ........................................................................... วนท.............................................................

ลายมอชอหวหนาสวนราชการผรบฝาก ............................................................... วนท................................................................

39

ตวอยางท 19 สมดคฝาก (สวนราชการผเบก)



จานวนเงน ลายมอชอ

ผรบฝาก(สพป.)

ลายมอชอ ผนาฝากหรอ ผเบกถอน

หมายเหต ฝาก ถอน คงเหลอ

1 กค. 2557 บฝ.1/57 8,750.- 8,750.- มณวรรณ เปนสข 2 พ.ย.2557 บฝ. 1/58 22,500.- 31,250.- มณวรรณ เปนสข

ใชบนทกรายการฝาก-ถอน เงนนอกงบประมาณกบสวนราชการผเบก (สพป.)

40

ตวอยางท 20 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท เงนฝาก (เงนประกนสญญา)

ท

รายการ

ประเภท

การรบ การฝาก วนครบกาหนด

วนทผเบกจายเงนคน ผมสทธ

หมายเหต วนเดอน

ป ทเอกสาร จานวน

เงน วน เดอน ป ท

เอกสาร จานวนเงน

1 คากอสรางสวม ประกนสญญา

1 ก.ค.57 บร.7 ก 55850/15

8,750.-

1 ก.ค.2557 บฝ.1/57 8,750.-

1 ก.ค.2559

2 คาซอมแซม อาคารเรยน

ประกนสญญา

1 พ.ย.57

บร 7 ก 67895/7

22,500.-

2 พ.ย.2557

บฝ.1/58

22,500.-

1 พ.ย.2559

41


ประเภท เงนประกนสญญา



รายการ

รบ

จาย


เงนสด



1 ต.ค. 57 ยอดยกมา 8,750.-

รวมเดอนน - -

รวมแตตนป - - 1 พ.ย.57 ยอดยกมา 8,750.- บร 7ก

67895/7 รบเงนประกนสญญา 22,500.- 22,500.-

2 พ.ย.57 บฝ.1/58 นาฝากเงนประกนสญญาฝากสพป.พทลง เขต 1

22,500.- - 31,250.-

รวมเดอนน 22,500.- 22,500.-

รวมแตตนป 31,250.- 22,500.-

42


ประเภท เงน กองทนโครงการอาหารกลางวน



รายการ

รบ


ลกหน

ตอบแทน ใชสอย วสด ครภณฑ,

รวมจาย

เงนสด




1 ต.ค.57 ยอดยกมา 50,000 รวมเดอนน รวมแตตนป 1 พ.ย.57 ยอดยกมา 50,000 5 พ.ย.57 บร 7ก

67895/17 รบเงนโครงการเพาะเหดฟาง

30,000.- 80,000

30 พ.ย.57 บจ12/58 จายเงนคาวสดโครงการเพาะเหดฟาง

20,000 20,000 60,000

รวมเดอนน 30,000.- 20,000 20,000

รวมแตตนป 30,000.- 20,000 20,000

43


ประเภท เงนรายไดสถานศกษา รายการ เงนบรจาคโดยมวตถประสงค (เพอทนการศกษา)



รายการ

รบ

จาย

คงเหลอ


เงนสด

เงนฝากธนาคาร เงนฝาก

สวนราชการผเบก

1 ต.ค.57 ยอดยกมา 150,000.-


รวมแตตนป - - 1 พ.ย.57 ยอดยกมา 150,000.- 14 พ.ย.57 บร 7 ก

67895/18 ทนการศกษาจากมลนธพระยาไพศาล 10 ทน ๆ 1,000 บาท

10,000.-

160,000.-

30 พ.ย.57 บค.17-26 /58 จายทนการศกษาใหนกเรยน 10 คน

10,000.- 150,000.-

รวมเดอนน 10,000.- 10,000.-

รวมแตตนป 10,000.- 10,000.-

44

ตวอยางท 24 ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท รายไดสถานศกษา รายการ รายไดสถานศกษาอนๆ


ท

เอกสาร

รายการ

รบ จาย คงเหลอ หมายเหต

โครงการ จากอบต.

เงน

บรจาค

รายไดอน

รวม

ลกหน

คาจางชวคราว

ตอบแทน ใชสอย วสด,ครภณฑ, สาธารณฯ

รวม

เงนสด

เงนฝาก ธนาคาร

เงนฝากสวนราชการ ผเบก

1ตค57 ยอดยกมา - - - รวมเดอนน - - - - - - - - รวมแตตนป - - - - - - - - 1พย57 ยอดยกมา - - - 3พย57 บร. 7 ก

67895/8-10 คาสมครสอบ

300.-

300.-

300.-

-

-

บร. 7 ก 67895/11

เงนสนบสนน กฬา

70,000.- 70,000.- 300.- 70,000.- -

5 พย.57

บร. 7 ก 67895/ 12-16

คาสมครสอบ

500.-

500.-

800.-

70,000.-

-

30 พย.57

บค.22/58 จายคาจาง นายวโรจน

7,990.-

7,990.-

800.-

62,010.-

รวมเดอนน 70,000.- 800.- 70,800.- 7,990.- 7,990.- รวมแตตนป 70,000.- 800.- 70,800.- 7,990.- 7,990.-

45

ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ ประเภท รายไดสถานศกษา รายการ รายไดสถานศกษาอนๆ


2558

ท

เอกสาร

รายการ

รบ จาย คงเหลอ หมายเหต

โครงการ จากอบต. เทศบาล

เงน

บรจาค

รายไดอน

รวม

ลกหน

คาจางชวคราว

ตอบแทน ใชสอย วสด ครภณฑ, สาธารณฯ

รวม

เงนสด

เงนฝาก ธนาคาร

เงนฝากสวน

ราชการ ผเบก

1ธค57 ยอดยกมา 800.- 62,010.- 8 ธค. 57

บร.7 ก 67895/20

คาปรบเนองจากผดสญญาจาง

23,500.-

23,500.-

800.-

85,510.-

บร 7 ก 67895/21

คาบารงสถานท จาก บ.สากล

5,000.-

5,000.-

800.-

90,510.-

บร 7 ก 67895/22

รบเงนบรจาค นายสพงษ

10,000.-

10,000.-

800.-

100,510.-

25 ธค.57

บจ.16/53 คาวสด กศ..ใหรานเพชรศกษาภณฑ

4,850.-

4,850.-

800.-

95,660.-

30 ธค บค.55/58 คาจาง นายวโรจน

7,990.-

7,990.-

800.-

87,670.-

รวมเดอนน 10,000.- 28,500.- 38,500.- 7,990.- 4,850.- 12,840.- รวมแตตนป 70,000.- 10,000.- 29,300.- 109,300.- 15,980.- 4,850.- 20,830.-

46


ทะเบยนคมการรบและนาสงเงนรายไดแผนดน วน

เดอน ป ทเอกสาร

รายการ ดอกเบยเงนฝากธนาคาร(อดหนน) เงนอดหนนเหลอจายเกน 2 ป อน ๆ รวมเงนคงเหลอ

ทกประเภท หมายเหต รบ นาสง คงเหลอ รบ นาสง คงเหลอ รบ นาสง คงเหลอ

1ตค.57 ยอดยกมา 675.- 675.- 2 ต.ค57 บจ.1/58 นาสงดอกเบย 675.- - -

รวมเดอนน 675.- -

รวมแตตนป 675.- - 1พย.57 ยอดยกมา - - - -


รวมแตตนป 675.- 1ธ.ค57 ยอดยกมา - - - - 30 ธ.ค57 908-1-

55755-2 รบเงนดอกเบยอดหนนอาหารกลางวน

875.- - 875.- 875.-

908-1-98765-9

รบเงนดอกเบยอดหนนรายหว

1,210.- - 1,210.- 2,085.-

รวมเดอนน 2,058.- - 2,058.- - รวมแตตนป 2,058.- 675.- 2,058.-

47

ทะเบยนคมการรบและนาสงเงนรายไดแผนดน



รายการ

ดอกเบยเงนฝากธนาคาร(อดหนน) เงนอดหนนเหลอจายเกน 2 ป อน ๆ รวมเงนคงเหลอทกประเภท


รบ

นาสง

คงเหลอ

รบ

นาสง

คงเหลอ

รบ

นาสง

คงเหลอ

1มค.57 ยอดยกมา - 2,058.- 2,058.- - 4 มค.58 บจ.

17/58 นาสงดอกเบย - 2,058.- - -

รวมเดอนน 2,058.- -

รวมแตตนป 2,058.- 2,733.- -

48

ตวอยางท 26 รายงานเงนคงเหลอประจาวน

โรงเรยน บานแสนสข ประจาวนท 1 ตลาคม 2557

ประเภท

เงนสด



รวม


เงนรายไดแผนดน ดอกเบยเงนอดหนน 675.- 675.- เงนนอกงบประมาณ เงนอดหนนทวไป - เงนอดหนนคาใชจายรายหว 835,000.- 835,000.- - เงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจน 53,500.- 53,500.- - เงนอาหารนกเรยนพกนอน 40,800.- 40,800.- - เงนคาหนงสอเรยน - - -เงนคาอปกรณการเรยน - - -เงนคาเครองแบบนกเรยน - - -เงนคากจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน 70,000 70,000.- - เงนอดหนนอาหารกลางวน 328,000.- 328,000.- เงนกองทนโครงการอาหารกลางวน 50,000 50,000.- เงนรายไดสถานศกษา - เงนบรจาคโดยมวตถประสงค(ทนกศ) 150,000.- 150,000.- เงนภาษหก ณ ทจาย 1,090.- 1,090.- เงนประกนสญญา 8,750.- 8,750.- รวม 1,379,065.- 8,750.- 1,387,815.-

ลงชอ ภสสร ผจดทารายงาน (นางสาวภสสร สวรรณ) ตาแหนง เจาหนาทการเงน คณะกรรมการเกบรกษาเงนไดตรวจสอบนบเงนสดคงเหลอประจาวนถกตอง ตามรายการขางตนแลว และไดนาเงนเงนสดเกบรกษาไวในตนรภยเปนทเรยบรอยแลว ................................... ............... ................... ..................................... กรรมการ กรรมการ กรรมการ ลงชอ............เปนสข..................หวหนาหนวยงานยอย (นายเปนสข แสนด) ตาแหนง ผอานวยการโรงเรยน ………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ขาพเจา/ผไดรบมอบหมาย ไดรบเงนสดตามรายการขางตนแลว เมอวนท......เดอน ..........พ.ศ.........

ลงชอ.....................................ผรบเงน

49



ประเภท

เงนสด



รวม


เงนรายไดแผนดน ดอกเบยเงนอดหนน เงนนอกงบประมาณ เงนอดหนนทวไป - เงนอดหนนคาใชจายรายหว 1,256,420.- 1,256,420.- - เงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจน 81,500.- 81,500.- - เงนอาหารนกเรยนพกนอน 80,800.- 80,800.- - เงนคาหนงสอเรยน - - -เงนคาอปกรณการเรยน - - -เงนคาเครองแบบนกเรยน - - -เงนคากจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน 70,000 70,000.- - เงนอดหนนอาหารกลางวน 500.- 304,500.- 305,000.- เงนกองทนโครงการอาหารกลางวน 50,000 50,000.- เงนรายไดสถานศกษา - เงนบรจาคโดยมวตถประสงค(ทนกศ) 150,000.- 150,000.- เงนภาษหก ณ ทจาย 186.73.- 186.73.- เงนประกนสญญา 8,750.- 8,750.- รวม 500.- 1,993,406.73 8,750.- 2,002,656.73.

ลงชอ ภสสร ผจดทารายงาน (นางสาวภสสร สวรรณ) ตาแหนง เจาหนาทการเงน คณะกรรมการเกบรกษาเงนไดตรวจสอบนบเงนสดคงเหลอประจาวนถกตอง ตามรายการขางตนแลว และไดนาเงนเงนสดเกบรกษาไวในตนรภยเปนทเรยบรอยแลว ................................... ............... ................... ..................................... กรรมการ กรรมการ กรรมการ ลงชอ............เปนสข..................หวหนาหนวยงานยอย (นายเปนสข แสนด) ตาแหนง ผอานวยการโรงเรยน ………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ขาพเจา/ผไดรบมอบหมาย ไดรบเงนสดตามรายการขางตนแลว เมอวนท......เดอน ..........พ.ศ.........

ลงชอ.....................................ผรบเงน

50

ตวอยางท 28 บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา

โรงเรยนบานแสนสข วนท 15 ตลาคม 2557

ขาพเจาไดรบเงนคงเหลอตามรายการ ดงตอไปน รายการ จานวนเงน หมายเหต

เงนอดหนนโครงการอาหารกลางวน

500

-

รวมทงสน 500.- จานวนเงน (หารอยบาทถวน) ขาพเจา จะรบผดชอบในการเกบรกษาเงนดงกลาว และจะสงคนใหเจาหนาทการเงน เพอจายในวนทาการถดไป ลงชอ เปนสข (นายเปนสข แสนด) ผอานวยการโรงเรยนบานแสนสข ขาพเจาไดรบเงน 500 บาท คนจากผอานวยการโรงเรยนบานแสนสข ในวนท 16 ตลาคม 2557 เพอจะนาไปจายตามระเบยบของทางราชการ ลงชอ ภสสร (นางสาวภสสร สวรรณ) ตาแหนง เจาหนาทการเงน หมายเหต บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา ใหถอเปนหลกฐานแทนเงนสด ซงจะตองบนทกไวทกวน ในวนทเกบรกษาเงนสด และจะตองบนทกไวในรายงานเงนคงเหลอประจาวน

51


โรงเรยน บาน แสนสข ประจาวนท 24 ตลาคม 2557

ประเภท

เงนสด



รวม


เงนรายไดแผนดน ดอกเบยเงนอดหนน เงนนอกงบประมาณ เงนอดหนนทวไป - เงนอดหนนคาใชจายรายหว 1,256,420.- 1,256,420.- - เงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจน 81,500.- 81,500.- - เงนอาหารนกเรยนพกนอน 80,800.- 80,800.- - เงนคาหนงสอเรยน - - -เงนคาอปกรณการเรยน - - -เงนคาเครองแบบนกเรยน - - -เงนคากจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน 70,000 70,000.- - เงนอดหนนอาหารกลางวน 500.- 774,500.- 775,500.- เงนกองทนโครงการอาหารกลางวน 50,000 50,000.- เงนรายไดสถานศกษา - เงนบรจาคโดยมวตถประสงค(ทนกศ) 150,000.- 150,000.- เงนภาษหก ณ ทจาย 186.73.- 186.73.- เงนประกนสญญา 8,750.- 8,750.- รวม 500.- 2,463,406.73 8,750.- 2,472,656.73.

ลงชอ ภสสร ผจดทารายงาน

(นางสาวภสสร สวรรณ) ตาแหนง เจาหนาทการเงน คณะกรรมการเกบรกษาเงนไดตรวจสอบนบเงนสดคงเหลอประจาวนถกตอง ตามรายการขางตนแลว และไดนาเงนเงนสดเกบรกษาไวในตนรภยเปนทเรยบรอยแลว ................................... ............... ................... ..................................... กรรมการ กรรมการ กรรมการ ลงชอ............เปนสข..................หวหนาหนวยงานยอย (นายเปนสข แสนด) ตาแหนง ผอานวยการโรงเรยน ………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ขาพเจา/ผไดรบมอบหมาย ไดรบเงนสดตามรายการขางตนแลว เมอวนท......เดอน ..........พ.ศ.........

ลงชอ.....................................ผรบเงน

52


บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา โรงเรยนบานแสนสข

วนท 24 ตลาคม 2557 ขาพเจาไดรบเงนคงเหลอตามรายการ ดงตอไปน

รายการ จานวนเงน หมายเหต เงนอดหนนโครงการอาหารกลางวน

500

-

รวมทงสน 500.- จานวนเงน (หารอยบาทถวน) ขาพเจา จะรบผดชอบในการเกบรกษาเงนดงกลาว และจะสงคนใหเจาหนาทการเงน เพอจายในวนทาการถดไป ลงชอ เปนสข (นายเปนสข แสนด) ผอานวยการโรงเรยนบานแสนสข ขาพเจาไดรบเงน 500 บาท คนจากผอานวยการโรงเรยนบานแสนสข ในวนท 25 ตลาคม 2557 เพอจะนาไปจายตามระเบยบของทางราชการ ลงชอ ภสสร (นางสาวภสสร สวรรณ) เจาหนาทการเงน หมายเหต บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา ใหถอเปนหลกฐานแทนเงนสด ซงจะตองบนทกไวทกวน ในวนทเกบรกษาเงนสด และจะตองบนทกไวในรายงานเงนคงเหลอประจาวน

53



ประเภท

เงนสด



รวม


เงนรายไดแผนดน วนน ดอกเบยเงนอดหนน ไมม เงนนอกงบประมาณ การ เงนอดหนนทวไป รบ - เงนอดหนนคาใชจายรายหว 1,256,420.- 1,256,420.- จาย - เงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจน 81,500.- 81,500.- เงน - เงนอาหารนกเรยนพกนอน 80,800.- 80,800.- - เงนคาหนงสอเรยน - - -เงนคาอปกรณการเรยน - - -เงนคาเครองแบบนกเรยน - - -เงนคากจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน 70,000 70,000.- - เงนอดหนนอาหารกลางวน 500.- 774,500.- 775,500.- เงนกองทนโครงการอาหารกลางวน 50,000 50,000.- เงนรายไดสถานศกษา - เงนบรจาคโดยมวตถประสงค(ทนกศ) 150,000.- 150,000.- เงนภาษหก ณ ทจาย 186.73.- 186.73.- เงนประกนสญญา 8,750.- 8,750.- รวม 500.- 2,463,406.73 8,750.- 2,472,656.73.



ลงชอ.....................................ผรบเงน

54


บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา โรงเรยนบานแสนสข

วนท 25 ตลาคม 2557 ขาพเจาไดรบเงนคงเหลอตามรายการ ดงตอไปน

รายการ จานวนเงน หมายเหต เงนอดหนนโครงการอาหารกลางวน

500

-


55 ตวอยางท 33

รายงานเงนคงเหลอประจาวน โรงเรยน บานแสนสข

ประจาวนท 30 ตลาคม 2557

ประเภท เงนสด



รวม


เงนรายไดแผนดน ดอกเบยเงนอดหนน เงนนอกงบประมาณ เงนอดหนนทวไป - เงนอดหนนคาใชจายรายหว 1,256,420.- 1,256,420.- - เงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจน 81,500.- 81,500.- - เงนอาหารนกเรยนพกนอน 80,800.- 80,800.- - เงนคาหนงสอเรยน 100,000- 100,000- -เงนคาอปกรณการเรยน 50,000- 50,000- -เงนคาเครองแบบนกเรยน 70,000- 70,000- -เงนคากจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน 150,000 150,000 - เงนอดหนนอาหารกลางวน 500.- 774,500.- 775,500.- เงนกองทนโครงการอาหารกลางวน 50,000 50,000.- เงนรายไดสถานศกษา - เงนบรจาคโดยมวตถประสงค 150,000.- 150,000.- เงนภาษหก ณ ทจาย 186.73.- 186.73.- เงนประกนสญญา 8,750.- 8,750.- รวม 500.- 2,763,406.73 8,750.- 2,772,156.73.



ลงชอ.....................................ผรบเงน

56





500

-


57



ประเภท

เงนสด



รวม


เงนรายไดแผนดน ไมม ดอกเบยเงนอดหนน การ เงนนอกงบประมาณ รบ เงนอดหนนทวไป จาย - เงนอดหนนคาใชจายรายหว 1,256,420.- 1,256,420.- เงน - เงนปจจยพนฐานนกเรยนยากจน 81,500.- 81,500.- - เงนอาหารนกเรยนพกนอน 80,800.- 80,800.- - เงนคาหนงสอเรยน 100,000- 100,000- -เงนคาอปกรณการเรยน 50,000- 50,000- -เงนคาเครองแบบนกเรยน 70,000- 70,000- -เงนคากจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน 150,000 150,000 - เงนอดหนนอาหารกลางวน 500.- 774,500.- 775,500.- เงนกองทนโครงการอาหารกลางวน 50,000 50,000.- เงนรายไดสถานศกษา - เงนบรจาคโดยมวตถประสงค 150,000.- 150,000.- เงนภาษหก ณ ทจาย 186.73.- 186.73.- เงนประกนสญญา 8,750.- 8,750.- รวม 500.- 2,763,406.73 8,750.- 2,772,156.73.



ลงชอ.....................................ผรบเงน

58





500

-

รวมทงสน 500.- จานวนเงน (หารอยบาทถวน) ขาพเจา จะรบผดชอบในการเกบรกษาเงนดงกลาว และจะสงคนใหเจาหนาทการเงน เพอจายในวนทาการถดไป ลงชอ เปนสข (นายเปนสข แสนด) ผอานวยการโรงเรยนบานแสนสข ขาพเจาไดรบเงน 500 บาท คนจากผอานวยการโรงเรยนบานแสนสข ในวนท 1 พฤศจกายน 2557 เพอจะนาไปจายตามระเบยบของทางราชการ ลงชอ ภสสร (นางสาวภสสร สวรรณ) เจาหนาทการเงน หมายเหต บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา ใหถอเปนหลกฐานแทนเงนสด ซงจะตองบนทกไวทกวน ในวนทเกบรกษาเงนสด และจะตองบนทกไวในรายงานเงนคงเหลอประจาวน

59

ภาคผนวก

60

คาสง โรงเรยน............................................... ท....................../ .......................

เรอง แตงตงกรรมการเกบรกษาเงนของโรงเรยน ------------------------

อาศยอานาจตามความในขอ 53 และ ขอ 54 แหงระเบยบการเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลงในหนาทของอาเภอและกงอาเภอ พ.ศ. 2520 จงแตงตงคณะกรรมการเกบรกษาเงนของ โรงเรยน ประกอบดวย

1. ชอ-สกล.................................................ตาแหนง............................................ 2. ชอ-สกล.................................................ตาแหนง............................................ 3. ชอ-สกล.................................................ตาแหนง............................................

ถากรรมการเกบรกษาเงนผใด ไมสามารถปฏบตหนาทได ใหบคคลตอไปนเปนกรรมการแทน 1. ชอ – สกล ...............................................ตาแหนง............................................. 2. ชอ-สกล .................................................ตาแหนง............................................. 3. ชอ- สกล.................................................ตาแหนง..............................................

ใหคณะกรรมการทไดรบแตงตง ปฏบตหนาทตามระเบยบการเกบรกษาเงน และการ นาเงนสงคลงในหนาทของอาเภอและกงอาเภอ พ.ศ. 2520 โดยเครงครด

ทงน ตงแต………………………………

สง ณ วนท............เดอน......................พ.ศ................ ลงชอ...................................... (.....................................) ผอานวยการโรงเรยน..................................

61

คาสง โรงเรยน............................................... ท....................../ .......................

เรอง แตงตงผตรวจสอบการรบ-จายเงนประจาวน ------------------------

อาศยอานาจตามความในขอ 20 และ ขอ 37 แหงระเบยบการเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลงในหนาทของอาเภอและกงอาเภอ พ.ศ. 2520 จงแตงตงผตรวจสอบการรบ-จายเงนประจาวน ดงน

ชอ-สกล.................................................ตาแหนง............................................

ใหผทไดรบแตงตง ปฏบตหนาทตามระเบยบการเกบรกษาเงน และการนาเงนสงคลงใน หนาทของอาเภอและกงอาเภอ พ.ศ. 2520 โดยเครงครด

ทงน ตงแต………………………………….

สง ณ วนท............เดอน......................พ.ศ................ ลงชอ...................................... (.....................................) ผอานวยการโรงเรยน.........................................

62

รายงานการรบ – จายเงนรายไดสถานศกษา ประจาปงบประมาณ.....................

โรงเรยน...................................................สงกดสานกงานเขตพนทการศกษาพทลง เขต 1 ณ วนท................เดอน........................................พ.ศ.........................

รายการ จานวนเงน

ยอดยกมาจากปงบประมาณทผานมา

รายรบ

1. ผลประโยชนจากทราชพสด

2. เบยปรบทเกดจากการผดสญญาลาศกษาตอ

3. เบยปรบทเกดจากการผดสญญาการซอทรพยสน หรอจางทาของ

4. เงนทมผมอบให โดย 4.1 ระบวตถประสงคชดแจง 4.2 ระบวตถประสงคไมชดแจง

5. เงนคาแบบรปรายการทจดทาดวยเงนนอกงบประมาณ

6. ผลประโยชนอน

7.1 เงนระดมทรพยากร

7.2 ...........................................

7.3 ............................................

รวมรายรบ

รายจาย

1. งบบคลากร รายการคาจางชวคราว

2. งบดาเนนงาน

2.1 คาตอบแทน

2.2 คาใชสอย

2.3 คาวสด

2.4 คาสาธารณปโภค

3. งบลงทน

3.1 คาครภณฑ

3.2 คาทดนและสงกอสราง

4. งบเงนอดหนน

5. อน ๆ

5.1..........................................................................

5.2 ..........................................................................

รวมรายจาย

ยอดยกไป

63

ตวอยาง วธเขยนเชค ดานหนา

วนท 13 ตลาคม 2558 จายบรษทคร จากด คาวสดสานกงาน ยอดคงเหลอยกมา 1,450,653.46 ฝาก - รวม 1,450,653.46 ถอน 4,457.94

คงเหลอยกไป 1,446,195.52 เลขท เชค 1235571

เชค วนท 13 ตลาคม 2558

จาย บรษทคร จากด.................................................................. หรอตามคาสง หรอผถอ

จานวนเงน สพนสรอยหาสบเจดบาทเกาสบสสตางค เชคเลขท

1235571 เปนสข ภสสร

ดานหลงตนขวเชค หมายเหต จานวนเงนทจาย ตองเปนจานวนเงนทหกภาษ ณ ทจายไวแลว

กนกวรรณ ผรบเชค

(นางสาวกนกวรรณ ครจนทร) 13 ตลาคม 2558

4,457.94

64

โรงเรยน.......................................... รายงานงบเทยบยอดเงนฝากธนาคาร ธนาคาร…………………………………..

ประเภท ออมทรพย เลขทบญช...........................................................

ณ วนท................................................

บาท

ยอดคงเหลอตามใบแจงยอดจากธนาคาร (Bank Statement) x,xxx,xxx บวก เงนท สพฐ./สพท. โอนเขาบญชแตยงไมไดลงรบ 1. รายการ..........................................จานวนเงน.....................................บาท

1. รายการ..........................................จานวนเงน.....................................บาท 1. รายการ..........................................จานวนเงน.....................................บาท xxx,xxx

หก เชคสงจายทยงไมนาไปขนเงน 1. เชคเลขท.........................................จานวนเงน.....................................บาท 2. เชคเลขท.........................................จานวนเงน.....................................บาท 3. เชคเลขท.........................................จานวนเงน.....................................บาท xx,xxx

ยอดคงเหลอตามบญชเงนฝากธนาคารหลงปรบปรงแลว x,xxx,xxx

ยอดคงเหลอในทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ x,xxx,xxx ลงชอ..............................................ผจดทา (.............................................) ตาแหนง...................................................................

65

ตวอยาง แบบ บก.111

ใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน โรงเรยน บานแสนสข

วน เดอน ป รายละเอยดการจาย จานวนเงน หมายเหต 28-31 ต.ค.2553

- เดนทางจากโรงเรยนแสนสขโดยสารรถประจาทาง ถงสถานขนสง จ.พทลง ไป – กลบ - เดนทางจากสถานขนสง จ.พทลงโดยสารรถทวปรบอากาศชน 1 ถงสถานขนสงสายใต กรงเทพฯ ไป- กลบ - เดนทางจากสถานขนสงสายใตกรงเทพฯ ถงศนยประชมแหงชาตสรกตต ไป-กลบ

200.-

2,000.-

600.-

รวมทงสน ตวอกษร (สองพนแปดรอยบาทถวน) 2,800

ขาพเจา นายชมพล อาชานนท ตาแหนง คร คศ.2 โรงเรยนบานแสนสข ขอรบรองวารายจายขางตนน ไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจากผรบเงนได และขาพเจาไดจายไปงานของ ทางราชการโดยแท ลงชอ ชมพล (นายชมพล อาชานนท) วนท 3 พ.ย.2557 หมายเหต ใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน ใหบคคลทไปราชการเปนผรบรองตนเอง

66

ตวอยาง สญญายมเงน

(ดานหนา)

สญญาการยมเงน ยนตอ ผอานวยการโรงเรยนบานแสนสข

เลขท บย.3/2558 วนครบกาหนด 1 มกราคม 2557

ขาพเจา นางอษา สวาท ตาแหนง คร คศ 2 สงกด โรงเรยนบานแสนสข สพป.พทลง เขต 1 จงหวด พทลง มความประสงคขอยมเงนจาก เงนอดหนนโครงการอาหารกลางวน ของโรงเรยนบานแสนสข เพอเปนคาใชจายในการ จดทาอาหารกลางวน ดงรายละเอยดตอไปน เพอจดทาอาหารกลางวนใหกบนกเรยน จานวน 235 คน จานวน 22 วนทาการ ตวอกษร (หกหมนบาทถวน) รวมเงน (บาท)

60,000 บาท ขาพเจาสญญาวาจะปฏบตตามระเบยบของทางราชการทกประการ และจะนาใบสาคญคจายทถกตองพรอมทงเงนเหลอจาย (ถาม) สงใชภายในกาหนดไวในระเบยบการเบกจายเงนจากคลง คอภายใน..30.วน นบแตวนทไดรบเงนน ถาขาพเจาไมสงตามกาหนด ขาพเจายนยอมใหหกเงนเดอน คาจาง เบยหวด บานาญ หรอเงนอนใดทขาพเจาพงไดรบจากทางราชการ ชดใชจานวนเงนทยมไปจนครบถวนไดทนท ลายมอชอ อษา สวาท ผยม วนท 1 ธนวาคม 2557 เสนอ ผอานวยการโรงเรยนบานแสนสข ไดตรวจสอบแลว เหนสมควรอนมตใหยมตามใบยมฉบบนได จานวน 60,000 บาท

(หกหมนบาทถวน)

ลงชอ ภสสร สวรรณ วนท 1 ธนวาคม 2557

คาอนมต อนญาตใหยมตามเงอนไขขางตน เปนเงน (หกหมนบาทถวน)

ลงชออนมต นายเปนสข แสนด วนท 1 ธนวาคม 2557

ใบรบเงน ไดรบเงนยมจานวน 60,000 บาท (หกหมนบาทถวน) เปนการถกตอง ลงชอ อษา สวาท ผรบเงน วนท 1 ธนวาคม 2557

67

(ดานหลงสญญายมเงน)

ครงท

วน เดอน ป รายการสงใช

คงคาง

ลายมอชอ ผรบ

ใบรบ เลขท

ใบสาคญหรอเงนสด


30 ธ.ค.2557 ใบสาคญ 57,000 3,000 - ภสสร บค.1/58

เงนสด 3,000 - - ภสสร บร.7ก

67895/23 -

68

ตวอยาง ใบรบใบสาคญ

เลขท.....1/58....... โรงเรยน..........บานแสนสข........................

วนท.....30 ธนวาคม ... 2557..................................... ไดรบใบสาคญจาก........นางอษา สวาท...................ตาแหนง.....คร ..................................... โรงเรยน......บานแสนสข................................................สงกด.....สพป.พทลง เขต 1.............................. เพอสงใชเงนยมตามสญญาเงนยมเลขท....3/58..................ลงวนท 1 ธนวาคม 2557……......................... รวม..22.....ฉบบ เปนเงน 57,000.-บาท(หาหมนเจดพนบาทถวน) ไวเปนการถกตองแลว ลงชอ............................................ผรบใบสาคญ (.น.ส.ภสสร สวรรณ) ตาแหนง......เจาหนาทการเงน....... ---------------------------------------ตดตามรอยปร--------------------------------------------------------------------

ใบรบใบสาคญ

เลขท.....1/58....... โรงเรยน...........บานแสนสข........................

วนท.....30 ธนวาคม ... 2557..................................... ไดรบใบสาคญจาก........นางอษา สวาท...................ตาแหนง.....คร ..................................... โรงเรยน......บานแสนสข..................................................สงกด.....สพป.พทลง เขต 1.............................. เพอสงใชเงนยมตามสญญาเงนยมเลขท....3/58..................ลงวนท 1 ธนวาคม 2557……......................... รวม..22.....ฉบบ เปนเงน.............................57,000.บาท(หาหมนเจดพนบาทถวน) ไวเปนการถกตองแลว ลงชอ............................................ผรบใบสาคญ (น.ส.ภสสร สวรรณ) ตาแหนง......เจาหนาทการเงน....... หมายเหต จดทา 2 ฉบบขอความตรงกน มอบใหผสงใชเงนยม 1 ฉบบ เกบไวทเจาหนาทการเงน 1 ฉบบ

69

ตวอยาง หนงสอรบรองการหกภาษ ณ ทจาย

บก.28/3/2558 หนงสอรบรองการหกภาษ ณ ทจาย เลมท ............

ตามมาตรา 50 ทว แหงประมวลรษฎากร เลขท................ ผมหนาทหกภาษ ณ ทจาย : เลขประจาตว/ประชาชน ---- เลขประจาตวผเสยภาษ --- ชอ. โรงเรยนบานแสนสข ทอย. ต. คหาสวรรค อ.เมอง จ.พทลง ผถกหกภาษ ณ ทจาย : เลขประจาตวประชาชน ---- เลขประจาตวผเสยภาษ --- ชอ บรษทคร จากด ทอย. 210 ถนนศรนาเขต อ.เมอง จ.พทลง ลาดบท * ในแบบ (1) ภ .ง.ด. 1 ก (2) ภ.ง.ด. 1 ก พเศษ (3) ภ.ง.ด.2 (4) ภ.ง.ด. 3 (5) ภ.ง.ด.2 ก (6) ภ.ง.ด. 3 ก (7) ภ.ง.ด.53

ประเภทเงนไดทจาย วน เดอน ป ทจายเงน

จานวนเงน ทจาย

ภาษ หก ณ ทจาย

1. เงนเดอน คาจาง เบยเลยง โบนส ฯลฯ มาตรา 40 (1) 2. คาธรรมเนยม คานายหนา ฯลฯ ตามมาตรา 40 (2) 3. คาแหงลขสทธ ฯลฯ ตามมาตรา 40 (3) 4. (ก) คาดอกเบย ฯลฯ ตามมาตรา 40 (4) (ก) (ข) เงนปนผล เงนสวนแบงกาไร ฯลฯ ตามมาตรา 40 (4) (ข) (1) กรณผทไดรบเงนปนผลไดรบเครดตภาษ โดยจายจาก กาไรสทธของกจการทตองเสยภาษเงนไดนตบคคลในอตราดงน (1.1) อตรารอยละ 30 ของกาไรสทธ (1.2) อตรารอยละ 25 ของกาไรสทธ (1.3) อตรารอยละ 20 ของกาไรสทธ (1.4) อตราอน ๆ (ระบ.................................) ของกาไรสทธ

(2) กรณผไดรบเงนปนผลไมไดรบเครดตภาษ 5. การจายเงนไดทตองหกภาษ ณ ทจาย ตามคาสงกรมสรรพากรทออกตามมาตรา 3 เตรส เชน (เชน รางวล สวนลดหรอประโยชนใด ๆ เนองจากการสงเสรมการขาย รางวลในการประกวด การแขงขน การชงโชค คาแสดงของนกแสดงสาธารณะ คาจางทาของ คาโฆษณา คาเชา คาขนสง คาบรการ คาเบยประกนวนาศภย ฯลฯ) 6. อน ๆ (ระบ). คาวสดสานกงาน

13 ต.ค. 2557

4,500.-

42.06

รวมเงนทจายและภาษทหก นาสง 4,500.- 42.06 รวมเงนภาษทหกนาสง (ตวอกษร) (สสบสองบาทหกสตางค) เงนทจายเขา กบข./กสจ./กองทนสงเคราะหคร รร.เอกชน...................บาท กองทนประกนสงคม............บาท กองทนสารองเลยงชพ.............บาท

ผจายเงน (1) ออกภาษใหครงเดยว (2) ออกภาษใหตลอดไป (3) หกภาษ ณ ทจาย (4) อน ๆ (ระบ)................................. ขอรบรองวา ขอความและตวเลขดงกลาวขางตนถกตองตรงกบความจรงทกประการ (ลงชอ) นายเปนสข แสนด ผมหนาทหกภาษ ณ ทจาย 13 ตลาคม 2557 วน เดอน ป ทออกหนงสอรบรอง

70

บรรณานกรม

คณะทางานรวบรวมกฎหมายและระเบยบเพอพมพจาหนาย. (2542). ประมวลกฎหมายและระเบยบ

การคลง. กรมบญชกลาง. ชลาลกษณ เสารสวรรณ. (2553). คมอการปฏบตงานการเงนและการบนทกรายการควบคมเงนของ

สถานศกษา สงกดสานกงานเขตพนทการศกษาเชยงราย เขต 1. เชยงราย: สานกงานเขตพนทการศกษาเชยงราย เขต 1.

นงเยาว บญจนทรและคณะ. (2549). คมอการปฏบตงานการเงน การบญชตามระบบควบคมการเงนของ หนวยงานยอย พ.ศ.2544. หนวยตรวจสอบภายใน. สานกงานเขตพนทการศกษาพทลง.

หนวยตรวจสอบภายใน สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน. (2548). คมอการตรวจสอบ ภายในสถานศกษา. กรงเทพฯ: สานกงานพระพทธศาสนาแหงชาต.

สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน กระทรวงศกษาธการ. (2551). คมอการใชจายเงนอดหนน ของสถานศกษา สงกดสานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน. กรงเทพฯ: ชมนม สหกรณการเกษตรแหงประเทศไทย.

สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน กระทรวงศกษาธการ. (2557). แนวทางการดาเนนงาน

ตามนโยบายการสนบสนนคาใชจายในการจดการศกษา ตงแตระดบอนบาลจนจบการศกษา ขนพนฐาน ปงบประมาณ 2557. ม.ป.ท.

71

คณะทางาน

จดทาคมอการควบคมการเงนของสถานศกษาตามระบบควบคมการเงน ของหนวยงานยอย พ.ศ.2544

ทปรกษา ดร.เชวง วฒนธรางกร ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาพทลง เขต 1 ผรวบรวมเรยบเรยง นางนงเยาว บญจนทร ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน

นางสนสา แกวเกลยง นกวชาการตรวจสอบภายใน ชานาญการ

Documents

คู่มอื การคววบค ุมก การเงิน ของ ......1 ส วนท 1 การควบค มการเง นของสถานศ กษา