ACCO 304 UT

ACCO 304

AUDITORIA

Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo © Sistema Universitario Ana G. Méndez, 2003 Derechos Reservados

Prep. 30.JUN.04. Prof. Minerva Ortiz Guzmán

Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora

Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo

Prep. 30.JUN.04. Prof. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría

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TABLA DE CONTENIDO Páginas

Prontuario ………………………………………………………………………………..... 3 Taller Uno ………………………………………………………………………………..… 9 Taller Dos ……………………………………………………………………………….… 12 Taller Tres ………………………………………………………………………………… 15 Taller Cuatro ……………………………………………………………………………… 18 Taller Cinco ………………………………………………………………………………. 20 Anejos……………………………………………………………………………………… 22 Anejo A ………………………………………………………………………………… 23 Reglas generales para la discusión en grupos Anejo B ………………………………………………………………………………… 24 Rúbrica para evaluar el trabajo en grupos Anejo C ………………………………………………………………………………... 25 Informes grupales-Descripción, temas y criterios de evaluación Anejo D ………………………………………………………………………………... 27 Rúbrica para evaluar informe oral individual y en grupo Anejo E ………………………………………………………………………………… 28 Rúbrica para evaluar informe escrito Anejo F ……………………………………………………………………………….. 29 Noticiario-Descripción, temas y criterios de evaluación

Anejo G ……………………………………………………………………………….. 30 Hoja de autoevaluación del estudiante

Anejo H ……………………………………………………………………………….. 31 Rúbrica para evaluar la asistencia y participación

Anejo I ……………………………………………………………………………….. 32 Parámetros para evaluar puntualidad en la entrega de asignaciones




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Prontuario

Título del Curso: Auditoría

Codificación: ACCO 304

Duración: Cinco Semanas

Pre-requisito: Contabilidad Intermedia I y II Descripción: Auditoría 304, inicia a el/la estudiante de contabilidad a los conceptos,

procedimientos, pruebas y estándares de auditoría generalmente aceptados (GAAS),

el Código de Ética de la Profesión de Contadores Públicos Autorizados, (CPA), los

controles de calidad de la profesión, los aspectos de responsabilidad legal y social del

auditor. Se estudian los procesos básicos de cómo desarrollar diferentes tipos de

intervenciones y auditorías efectuadas por firmas profesionales enfatizando las

intervenciones efectuadas por las firmas de (CPA), la naturaleza, contenido y uso de

la evidencia, planificación y documentación de la auditoría. Se examinan además los

diferentes tipos de reportes y opinión que emite el auditor, la naturaleza de la

estructura de los controles internos y los sistemas de información, los controles de

calidad de la profesión y los procesos básicos de cómo desarrollar una auditoría,

definir y conocer el concepto de evidencia, el uso de muestras variables y el riesgo

que envuelven, identificar factores a considerar al hacer una auditoría como el riesgo

y la materialidad. También se inicia a el/la estudiante para reconocer diferentes

esquemas de fraude, las señales y las responsabilidad del CPA en detectarlo de

acuerdo al “SAS 53”, aplicar el proceso de auditoría a las funciones de una empresa y

al ciclo de transacciones y preparar reportes de auditoría.

Objetivos Generales: Al finalizar el curso el/la estudiante:

1. Identificará la profesión del Contador Público Autorizado, el proceso de Auditoría, los estados financieros auditados, la responsabilidad del auditor, la ética profesional y la responsabilidad legal del auditor.




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2. Identificará los diferentes tipos de auditoría, de auditores, los objetivos de una

auditoría, los diferentes tipos de reportes y opiniones que emite un auditor.

3. Describirá la planificación y documentación de la auditoría, la naturaleza de la evidencia, la materialidad, el riesgo, las estrategias de auditoría y la estructura de los controles internos.

4. Aplicará la metodología para el diseño de pruebas de auditorías, el proceso de auditoría a las funciones operacionales y al ciclo de transacciones.

5. Reconocerá los diferentes servicios dentro de la profesión, la Auditoría de cumplimiento, la Auditoría Operacional, la Auditoría para entidades Gubernamentales y el Asesoramiento General.

Texto y Recursos: Boynton, W. C., Johnson, R. N., & Kell, W. G. (2003). Modern Auditing. (7th ed.). New York: Wiley and Sons, Inc. ISBN 0-471-18909-X Arens, A. A., & Loebbecke, J. K. (2003). Auditing: An Integrated Approach. (9th ed.). New Jersey: Prentice Hall. ISBN 0-13-082735-5 Arens, A. A., & Loebbecke, J. K. (1996). Auditoría, Un Enfoque Integral. (6ta ed.). México: Prentice Hall. ISBN 968-880-702-8 Ricchiute, D. N. (2001). Auditing and Assurance Services. (6th ed.). Ohio: Thomson Leaning, South Western. ISBN 0-324-02402-9 Taylor, D. H., & Glezen, G. W.(1997). Auditing: An Assertions Approach. (7th ed.). New York: John Wiley & Sons. ISBN 0-471-134-21-X El/la estudiante puede usar los libros de referencia que se recomiendan en el módulo

u otros de ediciones recientes para enriquecer su aprendizaje, sin embargo, es vital

que todos practiquen los ejercicios para ampliar su conocimiento y fomentar la

participación individual en los talleres. (Anejo A)




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Referencias Electrónicas: Motores de Búsqueda

Wiley Higher Education http://www.wiley.com/college AltaVista http://www.altavista.com Google de Puerto Rico http://www.google.com Yahoo! http://es.yahoo.com ABREMA http://www.abrema.net

Para búsqueda de artículos en publicaciones periódicas tales como Strategic Financial, Issues in Accounting Education, Journal of Accounting Research, The Practical Accountant, y otras acceda base de datos disponible en la página del SUAGM en la Red: www.suagm.edu de la siguiente manera: Seleccione->UMET, UT, o ENE-> biblioteca->databases-> Ebsco, Williams u otras bases de datos->continúe su búsqueda por título, asunto o publicación.

Página del Colegio de CPA de Puerto Rico http://www.prscpa.org/info/ General Accounting Office: Página principal http://www.gao.gov/ US Securities and Exchange Commission http://www.sec.gov/ American Institute of CPA: Página principal http://www.aicpa. Org/ International Accounting Standards Committee http://www.iasc.org.uk/ Accounting, Auditing and Accountability Journal http://www.mcb.co.uk/cgi-bin/journal1aaaj




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Código de impuestos de los Estados Unidos http://www.fourmilab.ch/ustax/ustax.html Artículo: Conceptos de Auditoría de Sistemas http://www.monografias,com/trabajo3/concepaudit/concepaudit.shtml Auditoría computacional http://montt.ucentral.clcontab/audit comp.html Evaluación: El/la profesor/a facilitador/a usará una combinación de métodos y criterios que

permitirán evaluar el desempeño de cada estudiante desde diversas perspectivas;

como mínimo, se requieren cuatro notas. Habrá un examen con valor de 100 puntos

en el tercer taller. Este no estará sujeto a la posibilidad de eliminación, por ser

requisito para la evaluación de este curso. Otras tres notas de 100 puntos cada una,

comprenden: 1) una nota por asistencia y participación efectiva, discusión de los

temas asignados en el salón de clase y entrega de las asignaciones requeridas, 2)

una nota por la presentación de un trabajo de auditoría de un ciclo de transacciones y

3) otra nota por la presentación de la información, la aplicación y el análisis de una

auditoría interna, operacional o de gobierno. En el Taller Uno se discutirán los métodos y criterios de evaluación, así como el peso

que se asigna a cada uno. Cualquier modificación debe efectuarse por acuerdo entre

el/la facilitador/a y los/las estudiantes en ese primer taller. El/la facilitador/a

escribirá los criterios de evaluación acordados y entregará una copia al/la director/a

o supervisor/a académico/a en la oficina del Programa Ahora y distribuirá una copia a

cada estudiante.

Métodos de Evaluación y su Distribución: Examen: Se ofrecerá en el Taller Tres y evaluará material discutido en los primeros dos talleres (Puntos relevantes) 100 puntos Asistencia y Participación efectiva: 100 puntos




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• Asistencia a todos los talleres (Anejo H) 25% • Participación efectiva durante los talleres (Anejo H) 25% • Desarrollo de el/la estudiante dentro de los grupos de discusión (por temas)a los que sea asignado. 25% (Anejos A y B) • Entrega de las asignaciones requeridas (Anejo I) 25%

Trabajo de intervención a un Ciclo de Operación y al Ciclo de Transacciones asignado. (Anejo C) 100 puntos Trabajo de presentación de información de auditoría de gobierno. (Anejo F) 100 puntos Total 400 puntos Curva:

Porciento

Nota

100 - 90 A 89 - 80 B 79 - 70 C 69 - 60 D 59 - 0 F

Descripción de las Normas del Curso:

• Cada clase se reúne y conduce en forma de taller, debido a las características profesionales y personales requeridas a los candidatos a matricularse en este programa. Se espera la participación activa de los/las estudiantes en cada taller y la discusión de los temas en un ambiente de colaboración y respeto.

• La participación efectiva del/la estudiante en todos los talleres es de suma

importancia para el provecho que se derive del curso, ya que no solamente le reforzará lo aprendido individualmente antes de cada taller, sino que redundará en beneficio colectivo de todos los participantes, al compartir conocimientos y experiencias.

• Cada estudiante tiene la obligación de asistir a todos los talleres y será

responsable de seguir todas las instrucciones de este módulo, además de aquellas indicadas por el/la profesor/a/ facilitador/a. Así mismo, asume gran parte de la responsabilidad del proceso de aprendizaje debido al paso acelerado de este curso, común de todos los del Programa de Estudios Profesionales, Programa AHORA.




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• En cada taller se discute el material que sirve de base a los siguientes. Por lo tanto, el estudiante debe excusarse con el/la facilitador/a de tener alguna ausencia y debe reponer todo trabajo para ese taller. El/la Facilitador/a se reserva el derecho de aceptar la excusa y el trabajo presentado y ajustar la evaluación, según entienda necesario.

• Cada estudiante es responsable de haber estudiado el material y de haber

trabajado los ejercicios y problemas asignados para antes y después de cada taller. Se recomienda un promedio de 10 horas semanales para prepararse para cada taller. Se requiere tiempo adicional de estudio y preparación para los exámenes y trabajos para entregar, así como en aquellos casos en que el estudiante tenga dificultad con el idioma inglés.

• El/la estudiante debe someter trabajos de su autoría, por lo tanto, no deberá

incurrir en plagio. Debe dar crédito a cualquier referencia que utilice.

• Si el/la facilitador/a realiza algún cambio discutirá los mismos con el estudiante en el Taller Uno. Además, entregará los acuerdos por escrito a los estudiantes y al Programa.

• El/la facilitador/a establecerá medio y proceso de contacto con los/las estudiantes.

• Las asignaciones deben estar listas para entregarse o discutirse al comienzo

de cada taller. Cada taller detalla asignaciones previas que preparan para el mismo y asignaciones que refuerzan el material cubierto.

• No está permitido traer niños o familiares durante los talleres.

• El uso del teléfono celular está prohibido durante los talleres (hacer o recibir llamadas).




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Taller Uno Objetivos Específicos: Al finalizar el Taller, el/la estudiante:

1. Definirá auditoría, normas de auditorías, tipos de auditoría, tipos de auditores y otros servicios de la profesión.

2. Explicará la relación entre auditoría y contabilidad. 3. Describirá la función del AICPA y el CPA Vision Project.

4. Explicará la importancia de la conducta ética en la profesión de contabilidad.

5. Describirá el propósito y contenido del Código de Conducta Profesional del

AICPA y la aplicación de las Reglas de Conductas y sus interpretaciones.

6. Describirá la responsabilidad civil bajo las leyes comunes y Acta de Seguridad Federal y la responsabilidad legal del auditor en detectar y reportar fraude y actos ilegales.

7. Interpretará el impacto de los cambios legales en el desarrollo de la profesión

de contabilidad. Direcciones Electrónicas: Desarrollo de la auditoría Auditor independiente http://www.wiley.com Glosario de términos de auditoría http://www.abrema.net/abrema/risk_concepts_g.html Principios básicos de Auditoría Financiera http://www.comunidades.calle22.com/comunidades/219/com219con2.asp Conceptos de auditoría http://www.monografias.com Busque información suplementaria sobre los temas de este taller. Utilice la página del SUAGM. Instrucciones:

1. Acceda la página de Internet del SUAGM – www.suagm.edu




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2. Seleccione->UMET, UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco, William u otras bases de datos-> continúe su búsqueda por título, asunto o publicación.

Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Uno:

1. El/la estudiante trabajará en la búsqueda de información de los siguientes puntos relevantes para discutir los mismos en grupos colaborativos: Naturaleza de la auditoría

Tipos de auditorías, tipos de auditores,tipos de opinión y otros servicios Elementos de calidad total para las firmas de CPA Diferencias entre auditoría y contabilidad Necesidad de estados financieros auditados Función del comité de auditoría Statements Auditing Standards (SASS) Auditing Standards Board (ASB) General Accepted Auditing Standards (GAAS)

Etica general, ética profesional AICPA Código de Etica Profesional, sus secciones, definiciones, principios y reglas

Ambiente legal dentro de la profesión

2. El/la estudiante aplicará la información aprendida sobre los puntos relevantes trabajados en la actividad 1 para antes del taller, contestando los ejercicios asignados.

3. Asignación para entregar: Utilizando la información aprendida, aplique el AICPA - Código de Conducta Profesional, a los ejercicios asignados por el/la facilitador/a. ( valor 10/25%)

Actividades:

1. El/la facilitador/a hará su presentación ante la clase y cumplirá con los procedimientos administrativos reglamentarios de las clases del Programa AHORA explicando las normas del curso, métodos y criterios de evaluación que se utilizarán, canales de comunicación alternos en los cuales podrá contactar al/la facilitador/a durante la semana en caso de que el/la estudiante necesite apoyo (horarios y días). Presentación de los/las estudiantes del curso y selección del representante estudiantil.

2. Explicar el desarrollo del curso a través de las tareas a realizar en cada taller.




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3. En cuatro grupos, los/las estudiantes compartirán y discutirán los puntos relevantes de los temas asignados a cada grupo durante 15 minutos y luego presentarán lo compartido en forma breve y precisa a todo el grupo (30 minutos para la presentación de cada grupo). El/la facilitador/a repartirá entre los grupos los puntos relevantes asignados.

4. Los grupos presentarán y discutirán entre sí en forma plenaria durante 15 minutos los ejercicios asignados para este taller.

5. El/la facilitador/a recogerá la asignación para entregar y dará 10 minutos para

aclarará dudas que puedan quedar con relación a la aplicación del AICPA - Código de Conducta Profesional.

6. El/la facilitador/a durante 10 minutos en forma de preguntas y respuestas aclarará dudas que hayan podido quedar luego de la presentación y discusión del material.

7. El/la facilitador/a durante 10 minutos ofrecerá instrucciones y orientación sobre la preparación que los estudiantes deberán tener para el segundo taller.

Avalúo:

1. Los/las estudiantes durante 5 minutos harán su autoevaluación del Taller Uno. ( Anejo G)

2. Mediante los hallazgos, el/la facilitador/a podrá repasar lo que así amerite para el próximo Taller.




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Taller Dos Objetivos Específicos: Al finalizar el Taller, el/la estudiante:

1. Describirá los objetivos de una auditoría de estados financieros, su planeación y desarrollo.

2. Evaluará las afirmaciones gerenciales incluidas explícita e implícitamente en

los estados financieros. 3. Determinará las diferentes fuentes para obtener material de evidencia

suficiente y competente y los tipos de evidencia que se pueden corroborar.

4. Interpretará el significado de Top-down approach y Botton-up approach.

5. Identificará las cuatro fases de una auditoría.

6. Definirá los conceptos de materialidad y de riesgo de auditoría, asó como los componentes de una estrategia preliminar de auditoría.

7. Definirá los controles internos, y los cinco componentes críticos de un sistema

de control interno.

Direcciones Electrónicas: Planificación de la auditoría Riesgo de auditoría http://www.abrema.net/abrema/risk_concepts_g.html Muestras de auditoría http://home.millsaps.edu/~burkekg/audch10.htm Conceptos de auditoría http://www.monografias.com Busque información suplementaria sobre los temas de este Taller. Utilice la página del SUAGM. Instrucciones:

1. Acceda la página de internet del SUAGM – www.suagm.edu 2. Seleccione->UMET, UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco, William u otras bases de datos-> continúe su búsqueda por título, asunto o publicación.




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Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Dos:

1. Utilizando los conocimientos aprendidos, en el Taller Uno: Desarrollo de la Auditoría, trabaje el ejercicio asignado para ser presentado y discutido en grupo.

2. Los/las estudiantes trabajarán en la búsqueda de información de los siguientes puntos relevantes relacionados a los objetivos de aprendizaje para este taller para discutir los mismos en grupo:

Objetivos, planeación y desarrollo de una auditoría de estados financieros Importancia de entender el negocio del cliente y la industria relacionada Afirmaciones gerenciales sobre los estados financieros Concepto de materialidad Componentes de riesgo de auditoría Evidencia Significado de Top-down y Botton-up Approach Cuatro fases de una auditoría Estrategia preliminar de auditoría Relación entre estrategia y ciclo de transacciones Introducción a los controles internos, the COSO report Componentes de los controles internos

3. El/la estudiante aplicará la información aprendida sobre los puntos relevantes

trabajados en la actividad 2 para antes del taller, preparando los ejercicios asignados para discutirlos en el taller.

Actividades:

1. El grupo será dividido en subgrupos de no más de cinco estudiantes para compartir y discutir los puntos relevantes de la materia asignados a cada grupo durante 15 minutos; y luego hacer una presentación de todo lo discutido al grupo. (30 minutos para la presentación de cada grupo). El/la estudiante escogerá la forma de presentar el material, en informes de contenido informativo o en informes de aplicación utilizando los ejercicios asignados y trabajados en la actividad 3 para antes del taller.

2. El/la facilitador/a, durante 10 minutos, aclarará dudas en forma de preguntas

y respuestas que hayan podido quedar luego de la presentación y discusión de los puntos relevantes asignados.

3. Los/las estudiantes discutirán el resto de los ejercicios asignados para este

taller en equipo de aprendizaje colaborativo: cada grupo escogerá un ejercicio de aplicación para presentarlo a todo el grupo. (10 minutos para cada presentación)




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4. El/la facilitador/a, dará 10 minutos para aclarar dudas en forma de preguntas

y respuestas que hayan podido quedar luego de la discusión de los ejercicios asignados.

5. El/la facilitador/a durante 15 minutos establecerá los cuatro grupos

colaborativos y asignará el material a cubrir en el próximo taller a través de trabajos en grupos. El estudiante integrará el uso de internet en la búsqueda de información actualizada y puede incluir enlaces que se relacionen con el tema asignado. Los temas estarán relacionados con; control de riesgos, pruebas de control, riesgo de detección (descubrimiento), muestras de auditoría y pruebas de control, muestras de auditoría y pruebas sustantivas. Los/las estudiantes deberán estar preparados para discutir cualquiera de los temas asignados.

Avalúo:

1. Los/las estudiantes durante 5 minutos harán su autoevaluación del Taller Dos. ( Anejo G)

2. Mediante los hallazgos, el/la facilitador/a podrá repasar lo que así amerite para el próximo Taller.




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Taller Tres Objetivos Específicos: Al finalizar el Taller, el/la estudiante:

1. Determinará el riesgo de control y diseñará pruebas sustantivas para cada

afirmación significativa contenida en los estados financieros. 2. Determinará los riegos de detección y las consideraciones específicas en el

diseño de pruebas sustantivas para diferentes tipos de cuentas. 3. Definirá los conceptos básicos de las muestras de auditoría, la población y la

unidad de muestreo. 4. Describirá las diferencias y semejanzas entre muestras de atributos. no estadísticas y estadísticas para prueba de control. 5. Determinará el método de selección del muestreo, los atributos de interés

dentro de la muestra y el resultado de la muestra. 6. Aplicará los procesos de auditoría a ciclo de transacciones.

Direcciones Electrónicas: Método para pruebas de auditoría Pruebas de control http://www.abrema.net/abrema/tocs_g.html Muestras de Auditoría http://home.millsaps.edu/~burkekg/audch10.htm Evidencia http://comunidades.calle22.com/comunidades/219/com219con2.asp Busque información suplementaria sobre los temas de este taller. Utilice la página del SUAGM. Instrucciones:

1. Acceda la página de Internet del SUAGM – www.suagm.edu 2. Seleccione->UMET, UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco, William u otras bases de datos-> continúe su búsqueda por título, asunto o publicación.




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Tareas a ser realizadas antes del Taller Tres:

1. El/la estudiante aplicará los conocimientos aprendidos en el taller anterior a los ejercicios asignados para entregarlos y discutirlos en el salón en grupos colaborativos. (valor 15%/25%)

2. ESTUDIAR PARA EXAMEN en el Taller Tres, de todo el material cubierto

(puntos relevantes y ejercicios) hasta el Taller Dos.

3. El/la estudiante trabajará en la búsqueda de información de los siguientes puntos relevantes para complementar el material asignado relacionados a los objetivos de aprendizaje de este taller para discutir los mismos en grupos colaborativos:

Riesgo de control y pruebas de control Detección de riesgo y diseño de pruebas sustantivas Muestras de auditoría Muestras no estadísticas y estadísticas para pruebas de control La población y la unidad de muestreo dentro de la auditoría Atributos de interés dentro de la muestra Métodos de selección de muestreo Probabilidad-proporción a tamaño de la muestra Muestras variables clásicas Muestras no estadísticas en pruebas sustantivas

4. Los estudiantes prepararán una presentación sobre el material asignado,

puntos relevantes y el resultado de su búsqueda de información actualizada a través del internet. Esta presentación debe ser a través de trabajos informativos oral y escrito.

( Valor 25% ) Actividades:

1. Los/las estudiantes tomarán el examen de 1hora y 30 minutos de todo el material cubierto hasta el Taller Dos. 2. Los/las estudiantes en grupos discutirán el material asignado, los puntos relevantes y la información recopilada y harán una breve presentación a la clase en forma oral y escrita. (20 minutos para cada grupo)

3. El/la facilitador/a durante 10 minutos aclarará dudas mediante preguntas y respuestas que hayan podido quedar luego de la presentación y discusión del material asignado.

4. Presentación de la auditoría al ciclo de ingresos




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a) El/la facilitador/a durante 20 minutos modelará la aplicación del proceso de

auditoría al ciclo de ingresos de una empresa, los objetivos de auditoría para este ciclo y las afirmaciones relativas. Las fuentes de ingreso operacional, la materialidad, consideración de riesgos inherentes, procedimientos analíticos, estructura de control interno, documentos y récord comunes, la función de ventas, errores más comunes, transacciones de recibo de efectivo, documentos comunes en recibo de efectivo y el programa de auditoría para el balance de cuentas por cobrar. El objetivo es que sirva de modelo para las presentaciones a realizar los /las estudiantes en el próximo taller.

b) Durante 15 minutos el/la facilitadora asignará un ciclos de auditoría por grupos de trabajo colaborativos, para presentarse en el Taller Cuatro. Los/las estudiantes harán sus presentaciones en informes orales y escritos, mediante aplicación informativa, pueden modelar un informe de la auditoría ante su equipo de trabajo, ante sus superiores, pueden modelar un informe sobre el desarrollo del ciclo de transacciones auditado ante el cliente o modelar con su grupo la planeación de una auditoría para un ciclo de transacciones específico.(Anejo C)

5. Los/las estudiantes le informarán a el/la facilitador/a cuál será el medio que

utilizarán para su presentación en el Taller Cuatro y el equipo audiovisual necesario.

Avalúo:

1. Los/las estudiantes durante 5 minutos harán su autoevaluación del Taller Tres. ( Anejo G)

2. Mediante los hallazgos, el/la facilitador/a podrá repasar lo que así amerite para

el próximo Taller.




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Taller Cuatro Objetivos Específicos: Al finalizar el Taller, el/la estudiante:

1. Describirá la naturaleza del ciclo de desembolsos, ciclo de producción, ciclo de personal de servicios, ciclo de inversiones y financiamiento y las clases de transacciones y cuentas que envuelven.

2. Utilizará los conocimientos sobre la entidad del cliente y su industria en el

desarrollo de la estrategia de auditoría.

3. Considerará los componentes de control interno del ciclo de desembolsos, ciclo de producción, ciclo de personal de servicio, ciclo de inversiones y financiamiento y el ciclo de transacciones de efectivo.

4. Aplicará pruebas sustantivas , pruebas de detalle al balance de cuentas a

pagar, de inventarios, de nóminas, de activos de planta, de deudas a largo plazo, de la equidad de los accionistas y de efectivo.

5. Describirá la responsabilidad del auditor con respecto a eventos subsecuentes

y los procedimientos específicos para obtener evidencia adicional.

6. Describirá la responsabilidad del auditor al terminar la auditoría, el propósito de la carta de investigación de auditoría y el propósito de una carta de representación del cliente.

7. Explicará cuatro normas de los informes de auditoría, el informe del auditor y

las consideraciones en relación a otros informes. Direcciones Electrónicas: Auditorías e Informes del Auditor Pruebas sustantivas http://www.abrema.net/abrema/sp_g.html Planeación de una Auditoría http://adm.monash.edu/audit/auditinfo/auditplan.html Reporte del Auditor http://www.aisnet.org/financials/ Busque información suplementaria sobre los temas de este taller. Utilice la página del SUAGM. Instrucciones:

1. Acceda la página de Internet del SUAGM – www.suagm.edu




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2. Seleccione->UMET, UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco, William u otras bases de datos-> continúe su búsqueda por título, asunto o publicación.

Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Cuatro:

1. Los/las estudiantes prepararán una presentación oral y escrita donde aplicarán los procesos de auditoría a los siguientes ciclos: transacciones de desembolsos, transacciones del personal de servicios, inversiones y financiamiento y transacciones de efectivo. Además identificarán en forma clara y precisa la responsabilidad del auditor al terminar, preparar y entregar el informe de auditoría. (Anejo C)

Actividades:

1. El/la facilitadora durante 10 minutos aclarará dudas que los estudiantes puedan tener al aplicar el material aprendido a los trabajos asignados.

2. Los/las estudiantes asignados harán una presentación grupal aplicando los procesos de auditoría al ciclos de transacciones asignado: transacciones de desembolsos, transacciones del personal de servicios, inversiones y financiamiento y transacciones de efectivo.(30 minutos para cada presentación) Los/las estudiantes tendrán 30 minutos cada grupo para presentar en forma clara y precisa la responsabilidad del auditor al terminar la auditoría y post auditoría y preparar y entregar los estados financieros auditados.

3. Los/las estudiantes durante 10 minutos evaluarán la presentación oral de cada grupo (Anejo D).

4. El/la facilitador/a durante 10 minutos aclarará dudas, y preguntas de la presentación y discusión del material, dará instrucciones y orientación sobre la preparación que los estudiantes deberán tener para el Quinto Taller.

5. Los/las estudiantes le informarán a el/la facilitadora cuál será el medio que

utilizarán para su presentación en el Taller Cinco y el equipo audiovisual necesario.

Avalúo: 1. Los/las estudiantes durante 5 minutos harán su autoevaluación del Taller Cuatro. ( Anejo G) 2. Mediante los hallazgos, el/la facilitador/a podrá repasar lo que así amerite para el

próximo Taller.




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Taller Cinco Objetivos Específicos: Al finalizar el Taller, el/la estudiante:

1. Definirá auditoría interna, sus objetivos y su alcance. 2. Definirá y describirá auditoría operacional.

3. Explicará los tipos de auditoría de gobierno e identificará las normas de

auditoría de gobierno.

4. Establecerá la diferencia entre GAAS y Generally Accepted Government Auditing Standards (GAGAS).

5. Explicará los objetivos y la aplicación de un Single Audit Act.

6. Describirá los componentes de un Single Audit, los procedimientos y los

informes de auditoría. Direcciones Electrónicas: Auditoría interna, operacional y de gobierno Auditoría interna http://www.abrema.net Auditoría de gobierno http://www.whitehouse.gov Auditoría interna general de gobierno http://www.google.com.pr Busque información suplementaria sobre los temas de este taller. Utilice la página del SUAGM. Instrucciones:

1. Acceda la página de Internet del SUAGM – www.suagm.edu 2. Seleccione->UMET, UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco, William u otras bases de datos-> continúe su búsqueda por título, asunto o publicación.




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Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Cinco:

1. Los/las estudiantes contestarán, para su autoevaluación los ejercicios asignados.

2. Los/las estudiantes prepararán un noticiario sobre la auditoría interna, la

auditoría operacional y la auditoría de gobierno explicando los objetivos y la aplicación del “Single Audit Act”. (Anejo F)

Actividades:

1. Durante 30 minutos el/la facilitador/a en forma de preguntas y respuestas aclarará dudas que puedan tener los estudiantes al preparar la tarea 1 para realizar antes del Taller.

2. Los/las estudiantes harán la presentación del noticiario. Los/las estudiantes tendrán 30 minutos para cada presentación.

3. El/la facilitador/a durante 30 minutos en forma de preguntas y respuestas

aclarará dudas que puedan tener los estudiantes al terminar la presentación y al terminar el curso.

4. Los/las estudiantes harán la evaluación final del curso. (10 minutos)

Avalúo: 1. Los/las estudiantes harán su autoevaluación del Taller Cinco. ( Anejo G)




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Anejos




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. Anejo A

Reglas generales para la discusión en grupo

1. El/la facilitador/a dividirá la clase en los grupos que estime pertinente.

2. El/la facilitador/a presentará los puntos relevantes a discutirse por grupo.

3. Los grupos tendrán entre 15 y 20 minutos para analizar los puntos relevantes asignados.

4. Se deberá designar a un / una anotador(a)/portavoz que deberá hacer las anotaciones que presentarán. También es recomendable designar un líder que controlará las actividades del grupo, el tono de voz, la utilización del tiempo, realizará la evaluación de la participación del grupo, etc.

5. Los integrantes del cada grupo podrán reaccionar al tema y aportar ideas una vez finalice la presentación del portavoz.

6. Cada grupo debe entregar a el/la facilitador/a una síntesis o un resumen de la actividad y la evaluación del grupo.

7. En el escrito deberán aparecer los nombres completos de los integrantes del

grupo.




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Anejo B

Rúbrica para evaluar el trabajo en grupo

Taller No. ____________

Tema _________________________________

Integrantes del Grupo ________________________________

________________________________

________________________________

________________________________

________________________________

Para cada criterio, indique su opinión sobre la participación de cada uno de los componentes del grupo siguiendo la escala correspondiente:

0=No participación 1= Deficiente 2= Regular 3=Bueno 4=Excelente 1. Participó activamente en la discusión de los puntos relevantes. ______

2. Analizó los aspectos fundamentales de los puntos relevantes. ______

3. Aportó la información esencial para entender el tema. ______

4. Demostró tener dominio del material. ______

5. Su explicación es clara. ______

Total puntos ______ EVALUACION DE EL/LA FACILITADOR/A AL GRUPO

1. Definen los conceptos esenciales del tema. ______

2. Se mantienen dentro del tiempo asignado. ______

3. Brindan la oportunidad para aclarar dudas y contestar preguntas. ______

4. Cubren todos los aspectos relacionados a los puntos relevantes. ______

5. Hablan con seguridad, en forma lógica y ordenada. ______

Total puntos ______ Evaluación 25% de una nota: 50% evaluación grupal y 50% evaluación facilitador




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Anejo C Informes grupales- Descripción, temas y criterios de evaluación

La presentación de trabajo grupal se compone de actividades estructuradas y guiadas en las cuales los/las participantes tienen una tarea definida, así como instrucciones para realizarlas. Es una estrategia constructivista en la que los/las participantes son los/las que realmente construyen el conocimiento. Por lo tanto, obliga a transformar la información y a entenderla. Se organizan grupos, asignan roles y los/las estudiantes tienen que elaborar un producto, resolver una situación o analizar un caso y rendir un informe oral y escrito. El aprendizaje colaborativo ayuda a desarrollar y a contribuir al producto final del grupo. A través del trabajo grupal el/la estudiante puede modelar experiencias del ambiente profesional del auditor y tareas auténticas que resultan motivadoras. Los grupos seleccionarán el tema a trabajar entre los siguientes:

Auditoría para el ciclo de transacciones de desembolsos Auditoría para el ciclo de transacciones del personal de servicios Auditoría para el ciclo de inversiones y financiamiento Auditoría para el ciclo de transacciones de efectivo Responsabilidad del auditor al terminar la auditoría Preparación y entrega de informes de auditoría

Tareas y Actividades Distribuir equitativamente las tareas entre los miembros del grupo. Estos deben considerar la naturaleza del ciclo a trabajar, los controles internos, pruebas de control, pruebas sustantivas requeridas, responsabilidad del auditor con respecto a eventos subsecuentes, el propósito de la carta de investigación de la auditoría, cómo evaluar y comunicar los señalamientos de auditoría, explicar el propósito de una carta de representación del cliente, la capacidad de la empresa para continuar operando, los informes de auditoría y la responsabilidad del auditor post auditoría. El informe final se debe presentar en forma oral y escrita en el Taller Cuatro. Debe incluir no menos de tres referencias ( libros o artículos de la Internet) por cada estudiante del grupo y las referencias deben estar coordinadas entre sí para ofrecer un mensaje coherente. No habrá oportunidad de hacer presentaciones orales tardías después de la fecha establecida, por tal razón, perderá la puntuación de la misma. La entrega tardía del informe escrito conlleva una penalidad de 10 puntos por cada día, después de la fecha límite para la entrega.




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Escala sugerida para la evaluación del informe escrito Referencias y citas 10% Contenido (ver rúbrica) 40% Subtotal 50% Informe oral 50% Total 100%




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Anejo D

Rúbrica para evaluar informe oral individual y en grupo Tema ______________________________________________________________ A. El/la facilitador/a hará una evaluación individual de la exposición oral de cada miembro del grupo utilizando la siguiente escala. 1- Deficiente 2- Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5- Excelente Nombre ________________________________________ ______

Nombre ________________________________________ ______

Nombre ________________________________________ ______

Nombre ________________________________________ ______

Nombre ________________________________________ ______

B. El/la facilitadora hará una evaluación de la presentación coordinada de todos como grupo utilizando la siguiente escala.

0-No Cumplió 1- Deficiente 2- Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5- Excelente

CRITERIOS 1. Realizan una introducción efectiva del tema. ______ 2. Identifican el propósito, los objetivos e ideas principales que se incluyen en la presentación. ______ 3. Demuestran dominio del tema o material de la presentación al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores. ______ 4. Las ideas y argumentos están bien fundamentados en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase. ______ 5. Utilizan un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical. ______ 6. El resumen de los puntos principales y/o la presentación de las conclusiones es clara y apropiada. ______ 7. Cumplen los objetivos o propósitos anunciados en la introducción. ______ 8. La presentación es interesante y amena. ______ 9. La presentación demuestra creatividad. ______ 10.Proyección efectiva, postura corporal y manejo adecuado de la audiencia. ______ 11.Captan la atención e interés de la audiencia y/o promueven su participación, según aplique. ______ 12.Uso efectivo de la tecnología, ayudas visuales, u otros de acuerdo con el tema presentado. ______ 13. Cumplen con el tiempo asignado; no se extienden demasiado ni son demasiado breves. ______

Total puntos Presentación Oral ______




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Anejo E

Rúbrica para evaluar informe escrito 0-No Cumplió 1- Deficiente 2- Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5- Excelente

CRITERIOS 1. El informe escrito es claro e interesante. ______ 2. Identifican el propósito, los objetivos e ideas principales. ______ 3. La presentación de las ideas es organizada y coherente. ______ 4. El escrito incluye todas las partes o elementos del tema o tarea asignada de manera directa y apropiada. ______ 5. Se demuestra dominio del tema o material de la presentación al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores. _____ _ 6. Las ideas y argumentos de la presentación están bien fundamentadas en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase. ______ 7. Se resumen los hallazgos y/o los puntos relevantes. ______ 8. Se cumplieron los objetivos o propósitos anunciados en la introducción. ______ 9. Se cita o parafrasea al autor/es y se incluye adecuadamente en las referencias. ______ 10. El escrito demuestra sustancia, lógica y originalidad. ______ 11. Utilizan un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical. ______ 12. Contiene oraciones y párrafos bien construidos que facilitan la lectura y comprensión del escrito. ______ 13. Sigue la presentación de acuerdo al manual de la APA. ______ Total puntos del Informe Escrito ______




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Anejo F

Noticiario- Descripción, temas y criterios de evaluación El propósito de esta estrategia instruccional constructivista es motivar a el/la estudiante a desarrollar una presentación con claridad en la redacción y seguridad en la comunicación y que a la misma vez resulte en un proceso de aprendizaje agradable. El tema a considerar para este trabajo será relacionado con las áreas de auditoría interna, auditoría operacional, auditoría de gobierno, sus normas, sus objetivos y su alcance, establecer la diferencia entre GAAS y GAGAS y explicar los objetivos y la aplicación del “Singler Audit Act”. Se asignará el rol de periodista a cada miembro del un grupo. Cada periodista debe cubrir una noticia sobre un tema seleccionado. La noticia debe abarcar aspectos sobre definición, ventajas, desventajas, limitaciones, aplicabilidad, etc. El/la líder del grupo o el/la facilitador/a será el entrevistador. Las noticias deben darse verbalmente, y de memoria, a toda la clase. Leer la noticia, en vez de decirla de memoria le resta 15% a la puntación. No habrá una segunda oportunidad para presentar las noticias, porque estás no pueden ser tardías. Además, deben entregarse por escrito al facilitador/a. Entregarla escrita solamente no es permitido. Criterios y escala sugerida para la evaluación del noticiario: Contenido 75% Claridad en la redacción 10% Seguridad en la comunicación oral 15% Total 100%




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Anejo G Hoja de autoevaluación del estudiante

Taller No. _____ Nombre del estudiante_______________________________ Fecha :____________________________ Esta autoevaluación no constituye parte de la nota del curso. Sin embargo, nos ayudará a reflexionar sobre los aspectos más importantes del mismo. Tu sincera contestación facilitará el proceso en el salón de clases y proveerá a el/la facilitador/a información valiosa sobre el ambiente y las estrategias usadas. Criterios de evaluación Puntuación Participación: (mostré interés, formulé y contesté preguntas, aporté para el beneficio de la clase)

0 - 1 - 2 - 3 - 4 – 5

Vine preparado para la clase de hoy : (Traje materiales asignados y pude formular y responder a preguntas)

0 - 1 - 2 - 3 - 4 – 5

Estuve receptivo(a) (escuché atentamente la opinión o presentación de mis compañeros(as).

0 - 1 - 2 - 3 - 4 – 5

Facilitación de la clase (propicié con mi actitud un ambiente saludable y creativo en el salón de clases)

0 - 1 - 2 - 3 - 4 – 5

5- Excelente 4- Muy Bueno 3- Bueno 2- Regular 1-Deficiente/Necesito mejorar 0 - No cumplió / no aplica Observaciones:

Conteste las siguientes preguntas ¿Qué aprendí? ¿Qué puedo mejorar? ¿Qué recomendaciones puedo hacerle a el/la facilitador/a?




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Anejo H

Rúbrica para evaluar la asistencia y participación NOMBRE: __________________________________ CURSO: ______________ 1- Asistencia y puntualidad: 25% 5 puntos = asistió al taller 2.5 puntos = asistió, pero llegó tarde al taller

0 puntos = no asistió _________ Taller Uno _________ Taller Dos _________ Taller Tres _________ Taller Cuatro _________ Taller Cinco _________ Total Puntuación por Asistencia y Puntualidad 2 - Aportación a la clase: 25% 0=No cumplió: 1=Deficiente; 2=Regular; 3=Bueno; 4=Muy Bueno; 5=Excelente CRITERIOS ________1. Viene preparado/a y demuestra interés en las discusiones en clase. ________2. Entrega o tiene listas sus asignaciones al comienzo de cada taller. ________3. Contesta preguntas de el/la facilitador/a. ________4. Formula preguntas pertinentes al tema de la clase. ________5. Contribuye a la clase con material e información adicional. ________6. Presenta argumentos fundamentados en las lecturas y trabajos de la clase. ________7. Demuestra atención y apertura a los puntos y argumentos de sus compañeros/as. _______ 8. Demuestra iniciativa y creatividad en las actividades de clase. _______ 9. Mantiene una actitud de respeto para sus compañeros/as y el/la facilitador/a. _______10. Cumple con la norma de no uso de teléfono celular en el salón de clase. ________ TOTAL PUNTOS PARTICIPACION EFECTIVA Comentarios ____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

_________________________________________________________________




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Anejo I

Parámetros para evaluar puntualidad en la entrega de asignaciones

Nombre ____________________________________

Fecha ___________________________________

Taller No. ___________________________________

Asignación ___________________________________

Puntuación total por asignación entregada 25%

Parámetros Obtiene

1. Entregó después del próximo taller = 25/25%

2. Entregó en el próximo taller = 50/25%

3. Entregó en menos de 24 hrs. después de la fecha acordada. = 75/25%

4. Entregó en la fecha y hora acordada = 100/25%

También se evaluarán contenido y corrección.

Documents

ACCO 304 UT